CLXI. I F A R C P DEL G D F E · el Ejercicio Fiscal 2015, a la Delegación Tláhuac le...

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CLXI. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015

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ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO

DELEGACIÓN TLÁHUAC

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

Destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”

Auditoría ASCM/85/15

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, Apartado A, fracción II, sexto

y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito

Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;

1o.; 2o., fracciones XIII y XXI, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX y XIX; 9o.;

10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34;

35; 36, segundo párrafo; 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad

de México; y 1o.; 4o.; 5o., fracción I, inciso b); 6o., fracciones V y VII; y 30 del Reglamento

Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; y de acuerdo con el Programa

General de Auditoría aprobado.

ANTECEDENTES

En la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015 se informó que el total de los recursos

ejercidos por los 16 órganos político-administrativos, con destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, ascendió a 769,403.4 miles de pesos, monto inferior en 54,558.1 miles

de pesos (6.6%) al asignado originalmente (823,961.5 miles de pesos).

De conformidad con el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para

el Ejercicio Fiscal 2015, a la Delegación Tláhuac le corresponderían 34,580.8 miles

de pesos del presupuesto participativo, que se distribuirían entre los 57 Comités Ciudadanos

y Consejos de los Pueblos, a razón de 606.7 miles de pesos para cada uno.

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OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación

Tláhuac, en el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado, aprobado,

modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad

y ordenamientos aplicables. Asimismo, verificar que estos recursos correspondan a los fines y

parámetros establecidos en la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente

durante 2015, y que su aplicación se destinara a los proyectos que derivan de la consulta

ciudadana.

CRITERIOS DE SELECCIÓN

De acuerdo con el Manual de Selección de la Auditoría Superior de la Ciudad de México

(ASCM), para la selección de esta auditoría se aplicaron los criterios generales:

“Propuesta e Interés Ciudadano”, ya que por su naturaleza e importancia en el ámbito

social, el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” tiene un considerable impacto

y trascendencia para la ciudadanía.

“Importancia Relativa”, debido a que el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,

por su naturaleza e importancia dentro del gasto de la Delegación, tiene un impacto en la

erogación del gasto.

“Exposición al Riesgo”, por estar expuesto a riesgos de errores y propenso a ineficiencias

e incumplimiento de metas y objetivos; así como para dar seguimiento a las deficiencias

detectadas en la revisión de ejercicios anteriores.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación

correspondientes, incluyendo el estudio y evaluación del sistema de control interno.

La auditoría se llevó a cabo en las Direcciones Generales de Administración, de Obras

y Desarrollo Urbano, así como la de Participación Ciudadana, todas de la Delegación Tláhuac

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y que participaron en el ejercicio de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”. Se aplicaron procedimientos de auditoría en las áreas que intervinieron en

la operación del rubro revisado, con objeto de que los resultados obtenidos permitieran conocer

la razonabilidad del uso y destino de los recursos.

Asimismo, para obtener evidencia suficiente, apropiada, competente y relevante, se aplicaron

pruebas y procedimientos de auditoría en las áreas administrativas de la Delegación Tláhuac

que intervinieron en la operación del rubro revisado.

En la Dirección General de Administración, se revisó el Programa Operativo Anual (POA)

sujeto al presupuesto de egresos; los informes mensuales y trimestrales enviados a la Secretaría de

Finanzas (SEFIN); la determinación de los techos presupuestales de las unidades administrativas

ejecutoras del gasto, con base en el presupuesto original autorizado; la autorización

de la suficiencia presupuestal a la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano para los

casos presentados al Comité de Obra Pública; los informes trimestrales de avances y resultados

programático-presupuestales; y la coordinación de la formulación y actualización de los

registros sobre la disponibilidad de los recursos.

En la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales se verificó la existencia

de evidencia documental sobre las entradas y salidas de los bienes; y se revisaron los bienes, en

coordinación con el área solicitante y el proveedor, asegurando que su cantidad y características

correspondan con lo descrito en el anexo único del contrato y facturas.

Procedimientos y Actividades

Evaluación del control interno

1. Se identificaron y analizaron las atribuciones de la Delegación Tláhuac establecidas

en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y en el Reglamento

Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes en 2015.

2. Se analizó el dictamen de la estructura orgánica de la Delegación Tláhuac, para identificar

las áreas que intervinieron en los procesos operativos en cuanto al manejo y control

de los recursos ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.

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Asimismo, se verificó que la estructura orgánica estuviera dictaminada, autorizada

y registrada ante la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).

3. Se identificó el marco legal aplicable en el ejercicio de 2015, correspondiente al destino

de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.

4. Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Tláhuac vigente en 2015, en sus

apartados de organización y de procedimientos, con el fin de identificar las áreas que

participaron en los procesos operativos relacionados con el ejercicio, registro y control

de los recursos erogados con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.

5. Se verificó la existencia de mecanismos de control que garantizaran la adecuada administración

de los principales riesgos, el logro de los objetivos del presupuesto participativo, la

observancia de la normatividad y la transparencia en el ejercicio de los recursos.

Se realizaron pruebas de controles relativas al registro y control de las operaciones relacionadas

con los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Dichas pruebas consistieron

en lo siguiente:

1. Se revisó que los registros se hayan realizado en cada momento contable y en las cuentas

y partidas correspondientes. (Gasto registrado)

2. Se verificó que se haya tramitado oportunamente ante la SEFIN el Anteproyecto de

Presupuesto de Egresos, conforme a la normatividad aplicable. (Gasto aprobado.)

3. Se revisó que la programación y presupuestación dieran cumplimiento a los requerimientos

de proyectos ganadores, resultado de las consultas ciudadanas. (Gasto aprobado.)

4. Se revisó que la Delegación Tláhuac hubiese implementado acciones que aseguraran

la capacitación de su personal por parte del Instituto Electoral del Distrito Federal

(IEDF). (Gasto aprobado.)

5. Se revisó que los pagos efectuados con cargo a las partidas seleccionadas como muestra

hubiesen contado con suficiencia presupuestal. (Gasto aprobado.)

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6. Se verificó que las afectaciones tramitadas se hayan orientado al cumplimiento de los

proyectos ganadores, resultado de las consultas ciudadanas. (Gasto modificado.)

7. Se verificó que se contara con la autorización expresa del titular de la Delegación Tláhuac

para, en su caso, llevar a cabo la adjudicación de obras mediante un procedimiento

distinto al de la licitación pública. (Gasto comprometido.)

8. Se revisó que la adquisición de bienes, servicios y, en su caso, la contratación de obras, se

haya ajustado a los procedimientos de adjudicación (directa, invitación restringida a cuando

menos tres concursantes y licitación pública nacional o internacional) establecidos en

la normatividad aplicable. (Gasto comprometido.)

9. Se verificó que se hayan formalizado contratos con proveedores, prestadores de servicios

y contratistas que no se encontraran inhabilitados por la Contraloría General del Distrito

Federal (CGDF) o por la Secretaría de la Función Pública (SFP). (Gasto comprometido.)

10. Se revisó que los controles implementados permitieron contar con la evidencia suficiente de

la recepción de bienes y obras en el tiempo y condiciones contratadas, a satisfacción

del sujeto fiscalizado y de la ciudadanía, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente del Distrito Federal y la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal,

ambas vigentes en 2015. (Gasto devengado.)

11. Se verificó la existencia de evidencia de supervisión de los Comités Ciudadanos y en

su caso, del Consejo de los Pueblos, sobre el desarrollo, ejecución de obras, servicios

o actividades acordadas por la Asamblea Ciudadana para la colonia, en cumplimiento

de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015. (Gasto devengado.)

12. Se constató que se haya dado cumplimiento a los contratos celebrados. (Gasto devengado.)

13. Se verificó que los recursos ejercidos se hubiesen registrado según su naturaleza y partida,

de acuerdo con el Clasificador por Objeto de Gasto del Distrito Federal vigente, así como del

Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal, Sector Central, vigente. (Gasto

ejercido.)

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14. Se revisó que todas las CLC de la muestra sujeta a revisión contengan la documentación

justificativa y comprobatoria del ejercicio del presupuesto participativo. (Gasto ejercido.)

15. Se revisó que los proveedores, prestadores de servicios y contratistas hayan entregado

comprobantes de pago a nombre del Gobierno del Distrito Federal/Delegación y que

éstos cumplan los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación.

(Gasto ejercido.)

16. Se comprobó que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo con su naturaleza,

conforme a la partida presupuestal establecida en el Clasificador por Objeto del Gasto

vigente en 2015. (Gasto ejercido.)

17. Se verificó que los recursos y rendimientos financieros no devengados al 31 de diciembre

de 2015 hayan sido enterados a la SEFIN en los plazos señalados en la normatividad

aplicable. (Gasto ejercido.)

18. Se comprobó la correcta aplicación de sanciones o descuentos a los proveedores,

prestadores de servicios y contratistas, por bienes, servicios u obras no entregadas

a tiempo. (Gasto ejercido.)

19. Se verificó que los pagos de pasivos se hayan registrado y reportado en el ejercicio

en que se comprometieron. (Gasto ejercido.)

20. Se verificó que el sujeto fiscalizado tuviera controles que aseguren el envío oportuno

del informe pormenorizado del Presupuesto Participativo a los Comités Ciudadanos.

(Gasto pagado.)

21. Se verificó que el órgano político-administrativo tuviera controles que garanticen el envío

oportuno de informes acumulados del compromiso y ejecución de recursos en los plazos

establecidos. (Gasto pagado.)

22. Se revisó que los integrantes de los Comités Ciudadanos no laboraran en la Administración

Delegacional. (Gasto pagado.)

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23. Se verificó que los pagos realizados por la Delegación Tláhuac efectivamente hayan

sido por la adquisición de bienes, prestación de servicios y recepción de las obras, de

acuerdo con las condiciones pactadas en los contratos y en cumplimiento de la normatividad

aplicable. (Gasto pagado.)

Cumplimiento

Se realizaron pruebas de cumplimiento para comprobar que las actividades relacionadas

con el control de los egresos del destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo” se hubiera

llevado a cabo de acuerdo con los procedimientos y demás normatividad administrativa aplicable,

éstas, principalmente, consistieron en lo siguiente:

1. Se constató que los registros contables del rubro sujeto a revisión correspondieran

a los establecidos en la normatividad aplicable, vigente en 2015. (Gasto registrado.)

2. Se verificó que la prestación de servicios, adquisición de bienes y contratación de obras, se

hubieran ajustado a los procedimientos de adjudicación, según la normatividad aplicable.

(Gasto comprometido.)

3. Se constató que la Delegación Tláhuac conservara la documentación legal y administrativa

de los procedimientos de adjudicación; así como la documentación generada por la

formalización de los contratos por la adquisición de bienes y contratación de obras.

(Gasto comprometido.)

4. Se verificó que los prestadores de servicios, proveedores y contratistas con los que

se hubieran formalizado los contratos y convenios, no se encontraran inhabilitados

por la CGDF ni por la SFP. (Gasto comprometido.)

5. Se constató que existiera evidencia documental de la prestación de servicios, recepción de

bienes y de las obras, y que éstos correspondieran con las especificaciones establecidas

en los contratos o convenios suscritos y con el propuesto en la consulta ciudadana como

proyecto ganador con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. (Gasto

devengado.)

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Los siguientes son los procedimientos sustantivos para validar las cifras de los egresos

sujetos a revisión de la muestra seleccionada:

1. Se verificó que el presupuesto autorizado a la Delegación Tláhuac correspondiera con

el establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el

ejercicio fiscal 2015; y que el ejercido estuviera de acuerdo con las operaciones

realizadas y con lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2015.

(Gasto aprobado.)

2. Se identificaron y analizaron los tipos de afectaciones y movimientos que hubieran

modificado el presupuesto original del rubro sujeto a revisión, y se verificó que

se encontraran debidamente registrados y soportados con la documentación

correspondiente (afectaciones presupuestarias y programáticas, y justificación). (Gasto

modificado.)

3. Se realizó inspección física a los bienes y a las obras que fueron pagados con recursos

del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. (Gasto devengado.)

4. Se verificó que las CLC se hayan elaborado, tramitado y autorizado, de acuerdo con

la normatividad vigente, y que contaran con el soporte documental que justificara

y comprobara el ejercicio del gasto. (Gasto ejercido.)

5. Se realizaron confirmaciones de operaciones con los proveedores y contratistas. (Gasto

pagado.)

Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas

por la Delegación Tláhuac con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,

se observó lo siguiente:

A partir del total de las erogaciones efectuadas y registradas por la Delegación Tláhuac,

con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y derivado de los trabajos que se

llevaron a cabo en la fase de planeación de auditoría y del estudio y evaluación preliminar del

sistema de control interno, se determinó revisar nueve CLC, por un monto de 11,994.3 miles

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de pesos ejercidos con cargo a las partidas de gasto 3821 “Espectáculos Culturales”

(872.6 miles de pesos); 5412 “Automóviles y Camiones Destinados a Servicios Públicos

y la Operación de Programas públicos” (8,695.0 miles de pesos) y 6121 “Edificación no

Habitacional” (2,426.7 miles de pesos), que representan el 36.6% del universo (32,745.2 miles

de pesos).

Para determinar la muestra de auditoría, se consideraron los siguientes criterios:

1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015,

apartado “PPD Presupuesto Participativo para las Delegaciones” y en la base de datos

de las CLC que la SEFIN proporcionó a esta entidad de fiscalización.

2. Se consideraron aquellas partidas de gasto que presentaron variaciones absolutas y relativas

significativas entre el presupuesto ejercido en 2014 y 2015.

3. Se seleccionaron las erogaciones más representativas realizadas con cargo a cada

partida seleccionada del rubro en revisión.

Para determinar las partidas a revisar, se consideró lo establecido en el numeral 2,

“Segunda Etapa de la Planeación Específica”, primer párrafo, del Manual del Proceso

General de Fiscalización, vigente a la fecha; lo dispuesto en el numeral 4.3, “Criterios

de Selección de Auditorías”, apartado 4.3.1, “Generales”, punto 1., “Importancia Relativa”,

2., “Exposición al Riesgo” y 4., “Presencia y Cobertura”, del Manual de Selección de Auditorías

vigente; las NIA 320 “Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución

de la Auditoría” y NIA 530 “Muestreo de Auditoría”, de las Normas Internacionales de

Auditoría.

Por lo anterior, la muestra sujeta a revisión se integró como se indica a continuación:

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(Miles de pesos)

Capítulo / Partida

Universo Muestra

Cantidad Presupuesto ejercido

% Cantidad Presupuesto ejercido

Porcentaje respecto al total ejercido

CLC DM CLC DM

Capítulo 3000 “Servicios Generales”

3821 “Espectáculos Culturales” 3 872.6 2.7 3 872.6 2.7

Subtotal 3 872.6 2.7 3 872.6 2.7

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” 1 603.2 1.8

Subtotal 1 603.2 1.8

Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”

5311 “Equipo Médico y de Laboratorio” 1 602.5 1.8

5412 “Automóviles y Camiones Destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos” 2 11,296.5 34.5 1 8,695.0 26.6

Subtotal 3 11,899.0 36.3 1 8,695.0 26.6

Capítulo 6000 “Inversión Pública”

6121 “Edificación no Habitacional” 68 18,389.4 56.2 5 2,426.7 7.4

6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización” 3 981.0 3.0

Subtotal 71 19,370.4 59.2 5 2,426.7 7.4

Total ejercido en el presupuesto participativo 78 32,745.2 100.0 9 11,994.3 36.6

Como resultado de lo anterior, se determinó revisar, en el capítulo 3000 “Servicios

Generales”, la partida 3821 “Espectáculos Culturales” y se seleccionaron para su revisión

dos contratos (núm. 174/2015 adjudicado directamente y el núm. 179/2019 adjudicado

por medio de invitación restringida); en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e

Intangibles”, la partida 5412 “Automóviles y Camiones Destinados a Servicios Públicos

y la Operación de Programas Públicos”, se seleccionó para su revisión un contrato

(núm. 113/2015 adjudicado directamente para la adquisición de camiones recolectores

de basura) y en el capítulo 6000 “Inversión Pública” para la partida 6121 “Edificación

no Habitacional”, se seleccionó un contrato (núm. DGODU/IR/OB-29-15 adjudicado por

medio de invitación restringida para la realización de diversos trabajos en el perímetro

delegacional).

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RESULTADOS

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

Con objeto de identificar las unidades administrativas de la Delegación Tláhuac que estuvieron

relacionadas con el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y para conocer sus

funciones, objetivos, actividades y procedimientos aplicados y comprobar si garantizaron

razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras

disposiciones de observancia obligatoria; y para contar con una base para determinar

la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, se analizaron el marco

normativo, el dictamen de estructura orgánica y los manuales administrativos del órgano

político-administrativo, vigentes en 2015. Al respecto, se determinó lo siguiente:

Estructura Orgánica

En 2015, la Delegación Tláhuac contó con el dictamen de estructura orgánica favorable

núm. 1/2013 de la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA), notificado

a la Delegación con el oficio núm. CG/008/2012 del 13 de diciembre de 2012, vigente a partir

del 1o. de enero de 2013.

En el dictamen de estructura orgánica núm. 1/2013, se previó una Oficina de la Jefatura

Delegacional y siete Direcciones Generales (Jurídica y de Gobierno, de Administración,

de Obras y Desarrollo Urbano, de Servicios Urbanos, de Desarrollo Social, de Desarrollo

Económico y Rural, y de Participación Ciudadana).

Manual Administrativo

En relación con el Manual Administrativo de la Delegación Tláhuac vigente en 2015, que refleja

las atribuciones, misión, visión, objetivos y funciones de los puestos de mandos medios

y superiores que integran el órgano político-administrativo, así como los procedimientos

que realizan sus unidades administrativas, se observó lo siguiente:

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1. El Manual Administrativo de la Delegación Tláhuac, apartado de organización, fue registrado

por la CGMA con el núm. MA-314-1/13 y notificado a la Delegación mediante el oficio

núm. CG/CGMA/1562/2013 del 3 de septiembre de 2013; se elaboró conforme al dictamen

de estructura orgánica núm. 1/2013 y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal del 5 de noviembre de 2013, vigente a partir del día siguiente.

Dicho manual establece los objetivos y funciones, facultades y responsabilidades de los

servidores públicos adscritos a las unidades que forman el órgano político-administrativo;

y está integrado por los apartados de presentación, antecedentes, marco jurídico,

atribuciones, misión, visión y objetivo general, estructura orgánica y descripción de funciones.

2. En 2015, la Delegación Tláhuac tuvo 261 procedimientos elaborados conforme al dictamen

de estructura orgánica núm. 2/2009, registrado por la CGMA con el núm. MA-02D13-2/09

y notificado al sujeto fiscalizado por medio de 14 oficios emitidos del 26 de agosto

de 2009 al 26 de noviembre de 2012. Los listados de los 261 procedimientos se

publicaron en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 1 de marzo y el 22 de noviembre

de 2010, el 29 de noviembre de 2011 y el 5 de febrero de 2013.

De los 261 procedimientos vigentes en 2015 correspondientes al dictamen núm. 2/2009,

20 están relacionados con el rubro auditado (destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”), según se indica a continuación: “Asesoramiento, Revisión, Integración,

Tramitación de Registro y Publicación del Manual Administrativo en su Parte de

Organización y Procedimientos de la Delegación”, “Asignación de Recursos para

Adquisición de Bienes y Servicios (Suficiencia Presupuestal)”, “Recepción, Trámite

y Pago a través de las Cuentas por Liquidar Certificadas, a Proveedores y Prestadores

de Bienes y Servicios”, “Requisición del Documento Múltiple”, “Elaboración y Trámite de

las Adecuaciones Programático Presupuestales”, “Coordinación, Supervisión e Instrucción

de los Procesos de Adjudicación Directa, Invitación Restringida a Cuando Menos

Tres Proveedores y Licitación Pública Nacional”, “Atención a Peticiones Ciudadanas,

en materia de Cultura, Recreación y Deporte”, “Integración del Expediente Único de

cada Contrato de Obra Pública”, “Evaluación de la Ejecución y Desempeño de las

Actividades de Supervisión”, “Elaboración de Contratos de Obra Pública Adjudicados

mediante Licitación Pública o Invitación a Cuando Menos Tres Participantes”, “Tramitación

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de Estimaciones”, “Supervisión y Ejecución de Proyectos Ejecutivos Contratados”,

“Elaboración de Números Generadores de Cantidades de Obras”, “Adjudicación Directa”,

“Integración de Documentación, Elaboración y Formalización del Formato de Adjudicación

Directa”, “Procedimiento General de Adquisiciones”, “Invitación Restringida a Cuando menos

Tres Proveedores”, “Autorización y Registro de Entradas de Bienes en los Almacenes de la

Delegación Tláhuac”, “Registro de Salida de bienes de la Delegación de Tláhuac”

y “Coordinación y Supervisión de los Procesos de Adjudicación Directa, Invitación

Restringida a Cuando Menos Tres Proveedores y Licitación Pública Nacional”. Dichos

procedimientos se encuentran relacionados con cada uno de los momentos contables

del gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), como

se describe el siguiente cuadro:

Momento contable Procedimiento

Gasto aprobado “Asignación de Recursos para Adquisición de Bienes y Servicios (Suficiencia Presupuestal)”

Gasto modificado “Elaboración y Trámite de las Adecuaciones Programático Presupuestales”

Gasto comprometido “Adjudicación Directa”

“Invitación restringida a cuando menos Tres Proveedores”

“Asignación de Recursos para Adquisición de Bienes y Servicios (Suficiencia Presupuestal)”

“Coordinación, Supervisión e Instrucción de los Procesos de Adjudicación Directa, Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores y Licitación Pública Nacional”

“Procedimiento General de Adquisiciones”

“Integración de Documentación, Elaboración y Formalización del Formato de Adjudicación Directa”

“Coordinación y Supervisión de los procesos de Adjudicación Directa, Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores y Licitación Pública Nacional”

“Atención a las Peticiones Ciudadanas, en Materia de cultura, Recreación y Deporte”

“Elaboración de Números Generadores de Cantidades de Obras”

“Elaboración de Contratos de Obra Pública Adjudicados mediante Licitación Pública o Invitación a cuando menos Tres Participantes”

“Integración del Expediente Único de cada Contrato de Obra Pública”

Gasto devengado “Autorización y Registro de Entradas a Bienes en los Almacenes de la Delegación Tláhuac”

“Registro de Salida de Bienes de la Delegación Tláhuac”

“Supervisión y Ejecución de Proyectos Ejecutivos Contratados”

Gasto ejercido “Evaluación de la Ejecución y Desempeño de las Actividades de Supervisión Requisición del Documento Múltiple”

Gasto pagado “Tramitación de Estimaciones”

“Recepción, Trámite y Pago a través de las Cuentas por Liquidar Certificadas, a Proveedores y Prestadores de Bienes y Servicios”

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Cabe señalar que el manual administrativo, apartado de procedimientos, de la Delegación

Tláhuac registrado con el núm. MA-02D13-2/09, no se actualizó conforme al dictamen

de estructura orgánica núm. 1/2013, vigente a partir del 1o. de enero de 2013.

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, el Director General de

Administración de la Delegación Tláhuac, en representación del titular del órgano político-

administrativo, mediante el oficio núm. DGA/503/2017 del 28 de abril de 2017, proporcionó

copia del oficio núm. JDT/0260/2017 del 10 de abril de 2017, por medio del cual el Jefe

Delegación remitió al Coordinador General de Modernización Administrativa y Titular

de la Unidad de Mejora Regulatoria del Distrito Federal dos tantos en original del manual

administrativo del órgano político-administrativo para su registro correspondiente, pero

no adjuntó un ejemplar del citado manual administrativo para corroborar si está elaborado

conforme a los nuevos elementos de integración establecidos por la CGMA y si los

procedimientos que incluye se encuentran actualizados, por lo que la observación no

se modifica.

Por no haber elaborado su manual administrativo, apartado de procedimientos, registrado

con el núm. MA-314-1/13, conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 1/2013 con

los nuevos elementos establecidos por la CGMA, la Delegación Tláhuac, incumplió los

lineamientos quinto, fracciones II y V; vigésimo tercero, fracciones I, II, III, IV y VII y

vigésimo cuarto de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos

y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, vigentes en 2015 que

establecen:

“Quinto. Los Órganos de la Administración […] tendrán respectivamente las siguientes

obligaciones […]

”II. Elaborar y aprobar, por conducto de su titular, el Manual Administrativo en estricto

apego a la estructura orgánica dictaminada vigente […]

”V. Presentar el Manual Administrativo y los Específicos de Operación de conformidad

con lo que establezcan los Lineamientos, la Guía y Metodología […]

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”Vigésimo Tercero. Los Órganos de la Administración […] deberán actualizar sus Manuales

cuando se presenten los supuestos siguientes:

”I. Creación, modificación o cancelación de las normas jurídicas o disposiciones administrativas

que incidan en sus funciones, atribuciones o procedimientos;

”II. Asignación de nuevas funciones y responsabilidades;

”III. Inclusión, actualización o eliminación de procedimientos derivados de la dinámica

organizacional;

”IV. Aplicación de medidas que impliquen mejora de la gestión pública y que impacten

en funciones, atribuciones o procedimientos; […]

”VII. Que hayan transcurrido 2 años a partir del Registro del Manual respectivo. […]

”Vigésimo Cuarto. Los Órganos de la Administración […] deberán enviar mediante

oficio signado por su titular, la exposición fundamentada y motivada medida la cual se

infiere la necesidad de realizar una actualización a sus Manuales ante la Coordinación

General, dentro del plazo de 5 días hábiles contados a partir del día hábil siguiente al

que se presenten los supuestos establecidos en las fracciones del lineamiento Vigésimo

Tercero.”

3. La Delegación Tláhuac difundió sus manuales administrativos registrados con los

núms. MA-02D13-2/09 y MA-314-1/13 entre los servidores públicos responsables

de su aplicación mediante 19 oficios, emitidos entre el 9 de diciembre y 5 de febrero de 2013

sin embargo, no fueron incorporados en la normateca de la Delegación Tláhuac para consulta

de sus servidores públicos, incumpliendo el lineamiento cuadragésimo de los Lineamientos

Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación

de la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en 2015, que establece:

“Cuadragésimo. Los Órganos de la Administración […] deberán asegurar que la información

relacionada con […] su Manual Administrativo […] se encuentren incorporados en formato

PDF en su Normateca y a disposición de los servidores públicos de la organización

para su consulta.”

16

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, la Delegación Tláhuac

no acreditó documentación o información al respecto, por lo que la presente observación no

se modifica.

Adicionalmente, se realizaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de control interno

en la Dirección General de Administración y la Dirección de Participación Ciudadana, en

particular a los servidores públicos responsables del registro de gasto, aprobado, modificado,

comprometido, devengado, ejercido y pagado con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”; además, se identificaron los riesgos de las operaciones revisadas y de los

objetivos específicos de control, así como de los mecanismos de control implementados

para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pudieran afectar la eficacia y eficiencia

de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la

normatividad y la consecución de los objetivos del órgano político-administrativo.

Una vez recopilada y analizada la información general de las áreas y operaciones sujetas

a revisión, a partir de su flujo general y de los objetivos específicos y mecanismos de control

identificados en cada proceso, se elaboró una matriz de control para evaluar si los

mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades e

ineficiencias y disminuyeron las debilidades detectadas, de lo cual se determinó que la

Delegación Tláhuac definió estrategias y objetivos de control interno; estableció mecanismos

de control con los que garantizó una apropiada respuesta al riesgo, propició la generación de

información y comunicación relevante, confiable, correcta y oportuna, y aseguró el seguimiento

y supervisión de la aplicación de los mecanismos establecidos.

No obstante a lo anterior, su manual administrativo registrado con el núm. MA/314-1/13 no

fue elaborado conforme a los nuevos elementos de integración establecidos por la CGMA

ni incorporado en la normateca de la Delegación Tláhuac para consulta de sus servidores

públicos, de conformidad con la normatividad aplicable; en cuanto a su manual administrativo,

apartado de procedimientos, registrado con el núm. MA-02D13-2/09, vigente en 2015, no

se actualizó conforme a la estructura orgánica vigente y no fue incorporado en la normateca,

por lo que sólo tiene la calidad de guía orientadora y no es vinculante para los servidores

públicos encargados de su aplicación.

17

Como resultado del estudio y evaluación del sistema de control interno establecido por las

unidades administrativas de la Delegación Tláhuac para realizar sus actividades relativas

al ejercicio de los recursos del destino de gasto “Presupuesto Participativo”, según la

normatividad y ordenamientos aplicables, se determinó que es razonable para administrar

los riesgos de irregularidades e ineficiencias que afectan dichas actividades y el cumplimiento de

objetivos del órgano político-administrativo relacionado con el rubro auditado, toda ya que

la unidad administrativa está estructurada conforme a las funciones definidas en su manual

administrativo, el dictamen de estructura orgánica núm. 1/2013, los cuales fueron difundidos

entre sus unidades administrativas.

En la revisión de las Cuentas Públicas 2013 y 2014, de los informes finales de auditoría con

claves ALFB/146/13, ALFB/147/13 y ASCM/80/14, practicadas a la Delegación Tláhuac, resultado

núm. 1 recomendaciones AFLB-146-13-15-TLH, ALFB-147-13-01-TLH y ASCM-80-14-1-TLH

se consideran los mecanismos para prevenir que el órgano político-administrativo establezca

mecanismos de control para garantizar que su manual de procedimientos se encuentre

actualizado con las modificaciones de estructura orgánica autorizada y se remita para su

revisión, dictamen y registro a la Coordinación General para el Control y Evaluación de la

Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,

y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, así como de

que su manual administrativo autorizado se encuentre a disposición de los servidores públicos

responsables de su aplicación para su consulta, de conformidad con la normatividad aplicable,

por lo que se dará tratamiento a dichas circunstancias como parte del seguimiento a las

recomendaciones citadas.

Consulta Ciudadana

2. Resultado

El Instituto Electoral del Distrito Federal (IEDF) fue el encargado de efectuar la consulta

ciudadana para el presupuesto participativo 2015, del 3 al 6 de noviembre de 2014

se realizó vía internet; el 5 y 6 de noviembre de 2014 en los módulos de opinión; y el

9 de noviembre de 2014 por medio de las mesas receptoras de opinión. En dicha consulta, se

eligieron 57 proyectos específicos, en los que se aplicaron los recursos con cargo al presupuesto

participativo de la Delegación Tláhuac durante el ejercicio de 2015, por un importe de

34,580.8 miles de pesos. Dicho presupuesto se distribuiría entre los 57 Comités Ciudadanos

y Consejos de los Pueblos que integran la Delegación, correspondiendo a cada uno

18

606.7 miles de pesos, de acuerdo con lo establecido en el Anexo II del Decreto por el que

se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 22 de diciembre de 2014 para la Delegación Tláhuac.

Con objeto de verificar el cumplimiento del artículo 83, párrafo segundo, de la Ley de Participación

Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015, respecto a que los proyectos se encontraran

ubicados dentro de los rubros generales de obras y servicios, equipamiento, infraestructura

urbana, prevención del delito, además de los que estuviesen en beneficio de actividades recreativas,

deportivas y culturales, y que éstos correspondieran a los proyectos ganadores en la

consulta ciudadana, se revisaron los 57 proyectos ganadores y las respectivas constancias de

validación de resultados de la consulta ciudadana para el ejercicio de 2015, firmadas por

los integrantes de las Direcciones Distritales XXXIV y XXXV del IEDF.

De su análisis, se determinó que veintiocho proyectos específicos correspondieron a obras

y servicios; dieciocho a equipamiento; cinco a infraestructura urbana; cuatro a prevención

del delito y dos a actividades recreativas, deportivas y culturales.

De acuerdo con lo señalado en la base sexta “De la entrega de resultados de la consulta”,

de la convocatoria dirigida a los ciudadanos del Distrito Federal para participar en la Consulta

Ciudadana para el Presupuesto Participativo 2015, la Delegación Tláhuac proporcionó en

medio electrónico copia de 57 constancias de validación de resultados (proyectos ganadores)

de la consulta ciudadana, emitidas por las Direcciones Distritales XXXIV y XXXV del IEDF, en

las que se hicieron constar los resultados para elegir los proyectos prioritarios por colonia

y pueblo originario. Los 57 proyectos ganadores corresponden con los publicados en el

Anexo IV, “Proyectos Ganadores de la Consulta Ciudadana de Presupuesto Participativo 2015,

en los que Deberán Aplicarse los Recursos del Presupuesto Participativo, por Delegaciones”,

del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014.

Sin embargo, derivado del Juicio Electoral con el expediente núm. TEDF-JEL-057-2017,

de la Dirección Distrital XXXIV, en el que se solicita se incluya en la colonia Ojo de Agua (11-027)

un proyecto específico, que contaba con la viabilidad física, técnica, financiera y legal,

y que no fue considerado en la consulta ciudadana para el presupuesto participativo 2015,

por lo que el Pleno del Tribunal Electoral del Distrito Federal deja sin efectos la validación

19

de la Consulta Ciudadana, en la colonia 11-027 Ojo de Agua de la Delegación Tláhuac

y ordena al IEDF difundir en medios masivos y comunitarios así como en su página de

internet, entre los habitantes de la referida colonia, la reposición de la Consulta Ciudadana,

así como las fechas y términos en que se llevará a cabo; además deberá notificar a la Dirección

Distrital XXXIV, al Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a las Comisiones de Presupuesto

y Cuenta Pública, de Hacienda y de Participación Ciudadana de la Asamblea Legislativa

de Distrito Federal, a la Jefa Delegacional en Tláhuac y por estrados.

Derivado de lo anterior, se llevó a cabo la Consulta Extraordinaria sobre Presupuesto

Participativo 2015 en la colonia Ojo de Agua, clave 011-027, de la Delegación Tláhuac, los

días 23 de enero y 25 de enero de 2015 en el Módulo de Opinión por internet y la Mesa

Receptora de Opinión, en la que resulta ganador, el proyecto específico “Creación de la Banda

de Música de Viento Infantil y Juvenil del Pueblo de San Francisco Tlaltenco”.

Por tanto, se determinó que veintisiete proyectos específicos correspondieron a obras y servicios;

dieciocho a equipamiento; cinco a infraestructura urbana; cuatro a prevención del delito

y tres a actividades recreativas, deportivas y culturales.

Luego de analizar las constancias de validación de resultados de la consulta ciudadana

y de la consulta extraordinaria en materia de Presupuesto Participativo, realizadas en los meses

de noviembre de 2014 y enero de 2015, se determinó que los 57 proyectos específicos;

con cargo al presupuesto participativo del ejercicio 2015 de la Delegación Tláhuac, corresponden

a los votados en dichas consultas. Asimismo, se constató que los proyectos se ubicaron en los

rubros previstos (obras y servicios, equipamiento, infraestructura urbana, además de los que estén

en beneficio de actividades recreativas, deportivas y culturales), en cumplimiento de los artículos 2,

12, 13, 14 y 83 de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015.

Con el oficio núm. ACF-B/16/1437 del 5 de diciembre de 2016, la Auditoría Superior de la

Ciudad de México (ASCM) solicitó a la Delegación Tláhuac que proporcionara evidencia

documental sobre la difusión de la Consulta Ciudadana sobre el Presupuesto Participativo 2015.

En respuesta, el sujeto fiscalizado proporcionó copia del oficio núm. SECG-IEDF/2607/2014

del 31 de octubre de 2014, en donde el Secretario Ejecutivo solicita al órgano delegacional

encabezar las acciones de difusión. Sin embargo, la Delegación no acreditó dicha difusión,

incumpliendo lo dispuesto en la base primera, “Disposiciones generales”, numeral 3 de la

Convocatoria a la Consulta Ciudadana para el Presupuesto Participativo 2015, que establece:

20

“El Jefe de Gobierno, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal y los Jefes Delegacionales, en

sus respectivos ámbitos de competencia, coadyuvarán facilitando los espacios públicos

necesarios en los que habrán de instalarse los Módulos y las Mesas; asimismo, brindarán

los apoyos necesarios para la logística y difusión de la Consulta Ciudadana.”

También incumplió lo dispuesto en el artículo 84, tercer párrafo, de la Ley de Participación

Ciudadana del Distrito Federal, vigente en 2015, que establece lo siguiente:

“Para la celebración de la consulta ciudadana a que se refiere el párrafo anterior, el Instituto

Electoral podrá solicitar la cooperación del Gobierno del Distrito Federal, las Delegaciones

y la Asamblea Legislativa. En todo caso, la difusión de dicha consulta se hará de manera

conjunta entre el Instituto Electoral, el Gobierno del Distrito Federal, las Delegaciones

y la Asamblea Legislativa.”

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, mediante el oficio

núm. DGA/503/2017 del 28 de abril de 2017, la Delegación Tláhuac proporcionó la siguiente

información:

Oficio DGAT/000571/17 del 28 de abril de 2017 que contiene copia de tarjeta informativa

del 30 de septiembre de 2014, donde el Director de Comunicación Social informa que

la difusión de la Convocatoria para la Consulta Ciudadana se llevó a cabo desde el 7 de

septiembre de 2014 en la página de internet delegacional, así como en el Facebook oficial

de la Delegación Tláhuac.

Copia del oficio núm. JDT/598/2014 del 22 de octubre de 2014, donde la Jefatura Delegacional

hace de conocimiento al Consejero Electoral del IEDF que se efectuó la difusión de dicha

convocatoria en la página de internet delegacional y en el Facebook oficial de la jurisdicción,

así como en las doce Coordinaciones Territoriales, donde se exhortó a la población para

que participara.

En análisis de la documentación proporcionada por la Delegación Tláhuac, se constató

que se enviaron los oficios correspondientes para realizar la difusión de la consulta ciudadana

del presupuesto participativo 2015; sin embargo, no acreditó evidencia de las publicaciones en

la página de internet delegacional, así como en el Facebook oficial de la Delegación Tláhuac,

por lo que la presente observación se modifica parcialmente.

21

Recomendación ASCM-85-15-1-TLH

Es necesario que la Delegación Tláhuac implante mecanismos de supervisión que aseguren

que se lleve a cabo la difusión de la Consulta Ciudadana sobre el Presupuesto Participativo, de

acuerdo con lo establecido en la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal,

vigente, y se deje evidencia de ellos.

Capacitación

3. Resultado

Para verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley de Participación

Ciudadana del Distrito Federal, vigente en 2015, respecto a la promoción entre los servidores

públicos de cursos de formación y sensibilización para dar a conocer los instrumentos

de participación ciudadana; así como el conocimiento de los servidores públicos designados

para proporcionar a los ciudadanos las asesorías sobre la viabilidad física, técnica, financiera

y legal de los proyectos; además de campañas informativas y formativas entre los habitantes,

ciudadanos y vecinos del Distrito Federal sobre el presupuesto participativo en 2015, se realizó

lo siguiente:

Mediante el oficio núm. ACF-B/16/1437 del 5 de diciembre de 2016, la ASCM solicitó a la

Dirección General de Administración de la Delegación Tláhuac evidencia documental relacionada

con la promoción de cursos de formación y sensibilización entre los servidores públicos.

En respuesta, mediante el oficio núm. DRF/1721/2016 del 26 de diciembre de 2016,

la Delegación Tláhuac proporcionó copias de los cursos de capacitación impartidos en

julio de 2014 a los servidores públicos de la Delegación, así como listas de asistencia y constancias

de participación.

Con el fin de confirmar las acciones realizadas por la Delegación Tláhuac, con el oficio

núm. ACF-B/16/1248 del 18 de octubre de 2016, se solicitó a la Secretaría Ejecutiva del IEDF

evidencia documental de la capacitación recibida por los servidores públicos adscritos a la

Delegación. Mediante el oficio núm. SECG-IEDF/2545/2016 del 28 de octubre de 2016,

la Secretaría Ejecutiva del IEDF proporcionó copia de las evaluaciones de la capacitación

y las listas de asistencia a los cursos “Presupuesto Participativo y Planeación de Proyectos”,

“Diseño de Proyectos para el Presupuesto Participativo”, “Introducción a la Ley de Participación

22

Ciudadana del Distrito Federal y Presupuesto Participativo”, todos impartidos el 8 de julio

de 2015. Sin embargo, la Delegación Tláhuac acreditó lo relacionado con el ejercicio 2014.

Del análisis de la información y documentación proporcionada por la Delegación Tláhuac

y la Secretaría Ejecutiva del IEDF, se acreditó la capacitación a los servidores públicos del

órgano político-administrativo. Por lo expuesto, la Delegación Tláhuac dio cumplimiento

al artículo 15, párrafo segundo, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal

vigente en 2015.

Respecto a la designación de los servidores públicos que proporcionarían a los ciudadanos

asesorías sobre la viabilidad física, técnica, financiera y legal de los proyectos sobre el

presupuesto participativo en 2015, mediante el oficio núm. ACF-B/16/1437, del 5 de diciembre

de 2016, se le solicita a la Dirección General de Administración de la Delegación Tláhuac

que proporcionara los nombres y cargos del personal responsable de dar la asesoría

y apoyo técnico a los ciudadanos durante el período de registro de los proyectos, así como

los datos de los funcionarios encargados de emitir la opinión sobre la viabilidad física, técnica,

financiera y legal de los proyectos específicos para la consulta ciudadana del Presupuesto

Participativo 2015. En respuesta, con el oficio núm. DRF/0181/2017 del 28 de febrero de 2017,

la Delegación Tláhuac proporcionó copia del oficio núm. DGPC/DGAT/JPC/1606/14 del

5 de agosto de 2014, en donde la Dirección General de Participación Ciudadana de la

Delegación le envía al Coordinador Distrital de la XXXV Dirección Distrital del IEDF un listado

con nombres y cargos del personal responsable de proporcionar asesoría y apoyo durante

el período de registro de proyectos, así como su respectiva opinión técnica, financiera y legal

de los proyectos relacionados con el presupuesto participativo 2015, en cumplimiento de lo

dispuesto en el numeral 6, Base Segunda, “De los proyectos específicos que podrán ser opinados”,

de la Convocatoria para la Consulta Ciudadana para el Presupuesto Participativo 2015.

Informes

4. Resultado

Con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas por la Delegación Tláhuac, con

cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se encontraron registradas y que

hubieran sido informadas a las unidades administrativas correspondientes, se determinó analizar

el cumplimiento en cuanto a plazo de presentación, contenido, veracidad y congruencia

de los siguientes informes:

23

Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos

y Prestación de Servicios (PAAAPS)

Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0862 del 6 de julio de 2016, se solicitó a la Delegación

Tláhuac que proporcionara el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

Servicios (PAAAPS) del ejercicio 2015, y sus modificaciones.

En respuesta, con el oficio núm. DGA/782/2016 del 4 de agosto de 2016 la Delegación

proporcionó evidencia documental de la validación del PAAAPS 2015, con el oficio

núm. DGPP/0288/2015 del 27 de enero de 2015, mediante el cual la SEFIN comunicó la

validación presupuestal del PAAAPS 2015, en atención al oficio núm. DGA/152/2015 remitido por

la Delegación Tláhuac, cumpliendo lo establecido el artículo 19 de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal; 14 de su Reglamento; y numeral 4.2.1, segundo párrafo, de la Normatividad

en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración

Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada el 28 de mayo de 2014, todas vigentes

en 2015.

El PAAAPS consideró los recursos correspondientes al destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, y fue publicado el 30 de enero de 2015 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,

de conformidad con el artículo 19, segundo párrafo, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal, vigente en 2015.

En relación al envío de las modificaciones trimestrales al PAAAPS 2015, y de su captura

en el sitio de internet que establece la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios

Generales, la Delegación Tláhuac proporcionó evidencia documental únicamente del envío del

cuarto trimestre como se muestra en a continuación:

Período presentado

Número de oficio Plazo límite de entrega

Fecha de entrega (sello)

Días desfasados

1er. Trimestre * 14/IV/15 * *

2o. Trimestre * 14/VII/15 * *

3er. Trimestre * 14/X/15 * *

4o. Trimestre DARMSG/007/2016 15/I/16 15/I/16 -

* La Delegación no acreditó el envío de los tres primeros trimestres de las modificaciones al PAAAPS del ejercicio de 2015.

24

Por lo anterior, la Delegación Tláhuac incumplió lo dispuesto en el último párrafo, del

numeral 4.2.1, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones

de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 28 de mayo de 2014 y el 18 de septiembre de 2015, vigentes

en 2015, que establece:

“… Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos efectuados,

deberán de capturarse en el sitio web que establezca la DGRMSG en cada ejercicio fiscal,

dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta.”


núm. DGA/503/2017 del 28 de abril de 2017, la Delegación Tláhuac proporcionó la siguiente

información:

Copia del oficio núm. DRF/SF/147/2015 de 15 de octubre de 2015, por medio del cual se

envió a la Dirección General de Contabilidad y Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, el

Informe de Avance Trimestral, correspondiente al período de enero a septiembre de 2015,

con acuse de recibo de esa misma fecha.

Del análisis de la información y documentación proporcionada por la Delegación Tláhuac,

se constató el envío de las modificaciones trimestrales al PAAAPS 2015, del período comprendido

de enero a septiembre de 2015. Sin embargo, éstas no fueron enviadas dentro del plazo

establecido por la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de

la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada el 28 de mayo

de 2014 y el 18 de septiembre de 2015, vigentes en 2015, por lo que la presente observación

se modifica parcialmente.

Informes sobre Adquisiciones, Arrendamientos

o Prestación de Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación

a cuando menos Tres Proveedores y/o Adjudicación Directa

Mediante el oficio núm. ACF-B/16/1437 del 5 de diciembre de 2016, la ASCM solicitó

a la Delegación Tláhuac los Informes sobre Adquisiciones, Arrendamientos o Prestación de

Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación a cuando menos Tres Proveedores

25

y/o Adjudicación Directa. En respuesta, mediante el oficio núm. DRF/1721/2016 del 26 de

diciembre de 2016, la dependencia proporcionó evidencia documental de la elaboración y

envío a la Secretaría de Finanzas (SEFIN), con copia a la Contraloría Interna y a la Oficialía

Mayor, de los informes mensuales sobre Adquisiciones, Arrendamientos o Prestación de

Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación a cuando menos Tres Proveedores

y/o Adjudicación Directa (los cuales consideran las operaciones derivadas del ejercicio de los

recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”) durante el ejercicio de 2015.

Sin embargo, dichos informes se entregaron con desfases de 1 a 13 días hábiles, como se

muestra a continuación:

Mes

Oficio de envío Plazo límite

de entrega

Días de desfase

Número Fecha

Emisión Entrega

Enero DARMSG/076/2015 12/II/15 13/II/15 10/II/15 3

Febrero DARMSG/258/2015 15/IV/15 16/IV/15 10/III/15 6

Marzo DARMSG/258/2015 15/IV/15 16/IV/15 10/IV/15 6

Abril DARMSG/659/2015 20/VII/15 21/VII/15 11/V/15 10

Mayo DARMSG/659/2015 20/VII/15 21/VII/15 10/VI/15 11

Junio DARMSG/659/2015 20/VII/15 21/VII/15 10/VII/15 11

Julio DARMSG/817/2015 7/IX/15 14/IX/15 10/VIII/15 4

Agosto DARMSG/817/2015 7/IX/15 14/IX/15 10/IX/15 4

Septiembre DARMSG/979/2015 20/X/15 23/X/15 10/X/15 13

Octubre DARMSG/1073/2015 10/XI/15 11/XI/15 10/XI/15 1

Noviembre DARMSG/1210/2015 7/XII/15 8/XII/15 10/XII/15 -

Diciembre DARMSG/0019/2016 7/I/16 8/I/16 10/I/16 -

Por lo anterior, la Delegación Tláhuac incumplió el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones para

el Distrito Federal vigente durante 2015, que establece: “Los titulares de las […] delegaciones […]

a más tardar dentro de los primeros diez días […] de cada mes, enviarán un informe a la

Secretaría, una copia a la Contraloría y otra a la Oficialía, en el que se referirán las operaciones

autorizadas de conformidad con los artículos 54 y 55 de la Ley, realizadas en el mes calendario

inmediato anterior…”.

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, la Delegación Tláhuac no acreditó

documentación o información al respecto, por lo que la presente observación no se modifica.

26

Reporte de los Recursos Comprometidos

sobre los Recursos Fiscales


Delegación Tláhuac los reportes mensuales sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes

de transferencias federales que fueron ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, que se encontraban comprometidos a la fecha de su presentación. En respuesta,

mediante el oficio núm. DRF/1721/2016 del 26 de diciembre de 2016, el órgano político-

administrativo proporcionó evidencia documental la elaboración y envío de los reportes

mensuales sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales.

Dichos reportes contienen compromisos adquiridos de la Delegación para llevar a cabo

los proyectos del presupuesto participativo, los cuales fueron pagados con recursos del

fondo 5P10 y 5O10 “Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FORTAMUN-DF). En dichos informes se

observa en el mes de septiembre un desfase de dos días y en el de diciembre no acreditó

el envío como se muestra a continuación:

Mes

Oficio Fecha

de recepción Días

de desfase Número Fecha límite establecida

Enero DRF/UDP/000205/2015 10/II/15 10/II/15 -

Febrero DRF/UDP/000390/2015 10/III/15 10/III/15 -

Marzo DRF/UDP/000574/2015 10/IV/15 10/IV/15 -

Abril DRF/UDP/000723/2015 10/V/15 8/V/15 -

Mayo DRF/UDP/000908/2015 10/VI/15 10/VI/15 -

Junio DRF/UDP/001092/2015 10/VII/15 9/VII/15 -

Julio DRF/UDP/001250/2015 10/VIII/15 7/VIII/15 -

Agosto DRF/UDP/001474/2015 10/IX/15 8/IX/15 -

Septiembre DRF/SF/000072/2015 10/X/15 12/X/15 2

Octubre DRF/SF/000240/2015 10/XI/15 10/XI/15 -

Noviembre DRF/SF/000410/2015 10/XII/15 10/XII/15 -

Diciembre - - - -

Por lo anterior, el sujeto fiscalizado incumplió lo establecido en el artículo 56, primer párrafo,

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015, que establece:

27

“Artículo 56, primer párrafo: Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones

y Entidades remitirán a la Secretaría, dentro de los primeros diez días de cada mes, un

reporte mensual sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias

federales, que se encuentren comprometidos al cierre de mes inmediato anterior. La Secretaría

podrá solicitar a la Contraloría la verificación de dichos compromisos y en el caso de que

estos no se encuentren debidamente formalizados, la Secretaría podrá reasignar los recursos

que no se encuentren comprometidos.”

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, mediante el oficio núm. DGA/503/2017

del 28 de abril de 2017, la Delegación Tláhuac proporcionó la siguiente información:

Copia de los oficios núms. DRF/UDP/41/2016 del 8 de enero de 2016 y DRF/SF/544/2016

del 31 de marzo de 2016, por medio de los cuales la Directora de Recursos Financieros envió a la

Dirección de Análisis Sectorial H de la Dirección General de Egresos “B” de la Subsecretaría de

Egresos, los reportes del presupuesto comprometido de 2016, correspondientes a diciembre

de 2015, por lo que la presente observación se modifica parcialmente.

Programa Anual de Obra Pública


Delegación Tláhuac evidencia documental de la publicación en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal del Programa Anual de Obra Pública para el ejercicio 2015. En respuesta, mediante el

oficio núm. DRF/1721/2016 del 26 de diciembre de 2016, la Delegación proporcionó copia

del oficio núm. SFDF/SE/0024/2015 del 5 de enero de 2015, recibido en la Delegación Tláhuac el

8 de febrero de 2017, en donde la Subsecretaría de Egresos adscrita a la SEFIN comunicó al

Jefe Delegacional en Tláhuac el techo presupuestal aprobado y el calendario presupuestal

definitivo para el ejercicio fiscal 2015, así como la Gaceta Oficial del Distrito Federal del

13 de febrero de 2015, mediante la cual se publicó el Programa Anual de Obra Pública para el

ejercicio 2015. Sin embargo, la publicación de dicho programa no se realizó en el tiempo

establecido, ya que presenta un desfase de cinco días, respecto del plazo establecido

para su publicación, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del

Distrito Federal vigente en 2015:

28

“Artículo 21: Las […] delegaciones […] a más tardar dentro de los treinta días posteriores

a la recepción de la autorización presupuestal, darán a conocer a través de la Gaceta

Oficial del Distrito Federal, la disponibilidad de sus programas anuales de obra pública,

salvo que medie causa debidamente justificada para no hacerlo en dicho plazo.”

En dicho programa, se considera el tipo de obra a realizar y el costo estimado. Sin embargo, en

el Programa Anual de Obra Pública publicado no se consideró la información relacionada

con el lugar de realización y las zonas beneficiadas.

Por no incluir en el Programa Anual de Obra Pública el lugar de realización de la obra, las

zonas beneficiadas y las características fundamentales de las obras públicas correspondientes,

la Delegación Tláhuac incumplió el artículo 8o., del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del

Distrito Federal, vigente en 2015, que establece “Las dependencias, órganos desconcentrados,

delegaciones y entidades al publicar sus programas anuales de obra pública, darán a conocer

las características fundamentales de las obras públicas correspondientes, como tipo de obra,

costo estimado, lugar de realización y zonas beneficiadas, de conformidad con el Código

Financiero del Distrito Federal”.



Informe de Pasivo Circulante del Ejercicio 2015

Pagado en 2016 y Rendimientos Obtenidos

y Enterados a la SEFIN

Mediante el oficio núm. ACF-B/16/0862 del 6 de julio de 2016, la ASCM solicitó a la

Delegación Tláhuac la evidencia documental del informe de pasivo circulante del ejercicio 2015

pagado en 2016 y rendimientos obtenidos y enterados a la SEFIN. En respuesta, mediante el

oficio núm. DGA/782/2016 del 4 de agosto de 2016, el órgano político-administrativo proporcionó

los formatos con los cuales presentó el pasivo circulante del ejercicio 2015 pagado en 2016,

y los montos y características del pasivo circulante, en cumplimiento del artículo 60

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015.

29

Dichos formatos consideran los adeudos de los contratos núms. 113/2015, 174/2015, 179/2015

y DGODU/IR/OB-29-15, revisados como muestra de auditoría, puesto que fueron pagados

en su totalidad durante el ejercicio de 2015.

Informes Trimestrales Acumulados, sobre el Compromiso

y la Ejecución de los Recursos correspondientes

al Presupuesto Participativo, por Proyecto, en cada

Colonia y Pueblo Originario


Delegación Tláhuac la evidencia documental de la elaboración y envío de los informes trimestrales

acumulados sobre el compromiso y la ejecución de los recursos correspondientes

al presupuesto participativo, por proyecto, en cada colonia y pueblo originario. En respuesta,

mediante el oficio núm. DRF/1721/2016 del 26 de diciembre de 2016, el órgano político-

administrativo proporcionó la evidencia documental de la elaboración y envío, de dichos

informes, como se describe en el siguiente cuadro:

Período presentado

Número de oficio

Fecha establecida

en el DPEDF

Fecha real de recepción

Días desfasados

1er. trimestre JDT/165/15 10/IV/15 10/IV/15 -

2o. trimestre JDT/259/15 10/VII/15 9/VII/15 -

3er. trimestre JDT/430/15 10/X/15 Sin sello -

4o. trimestre JDT/008/16 10/I/16 11/I/16* -

* La fecha de recepción es el día 11 de enero de 2016 toda vez que el 10 de enero de 2016 es un día inhábil, por lo tanto la entrega se realizó el siguiente día.



Copia del oficio JDT/430/15 del 14 de octubre de 2015 en donde el Jefe Delegacional

envió al Presidente de la Comisión de Gobierno de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal VI

Legislatura, el tercer informe de la aplicación del presupuesto participativo 2015, para los

50 comités ciudadanos y 7 consejos de los pueblos, así como copia del oficio DGAT/0559/17 del

27 de abril de 2017, en donde el Director de Gestión y Atención Vecinal solicita al Secretario

Técnico de la Comisión de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal la fecha de recepción del

oficio en donde se adjuntó el tercer informe arriba citado.

30

Del análisis a la documentación proporcionada, se constató que la Delegación Tláhuac

está tomando medidas para la acreditación y obtención de la fecha real de recepción por

parte de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal respecto al tercer informe trimestral de la

aplicación del presupuesto participativo 2015, para los 50 comités ciudadanos y 7 consejos

de los pueblos del ejercicio 2015; por lo que la presente observación se modifica, dado

que dicho informe fue presentado a la Asamblea.

Informe Pormenorizado sobre el Ejercicio del Destino

de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”


Delegación Tláhuac que proporcionara los informes pormenorizados sobre el ejercicio del

Presupuesto Participativo enviados a cada Coordinador de los Comités Ciudadanos

y Consejos de los Pueblos de la Delegación en 2015. Sin embargo, el sujeto fiscalizado

no acreditó la realización y envío de los informes pormenorizados sobre el ejercicio del

Presupuesto Participativo a los Coordinadores de los Comités Ciudadanos y Consejos

de los Pueblos de la Delegación en 2015.

Por no haber acreditado la realización y envío de los informes, la Delegación Tláhuac incumplió

lo dispuesto en el artículo 54, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal,

vigente en 2015, que establece:

“Artículo 54, segundo párrafo: Cuando se trate de la aplicación de los recursos públicos

establecidos en los artículos 83 y 84 de la presente ley, los órganos político administrativos

deberán enviar a cada Comité Ciudadano y Consejo de los Pueblos a través de su coordinador,

un informe pormenorizado sobre el ejercicio del presupuesto participativo, el cual deberá

ser enviado en un plazo no mayor a treinta días naturales posterior a su ejecución.”



Copia de los oficios JDT/165/15 del 8 de abril de 2015, JDT/259/15 del 3 de julio de 2015,

JDT/430/15 del 14 de octubre de 2015 y JDT/008/16 del 11 de enero de 2016 correspondientes

31

a los informes sobre la aplicación del presupuesto participativo 2015 para los 50 comités

ciudadanos y 7 consejos de los pueblos a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

Del análisis de la documentación proporcionada en la confronta la Delegación Tláhuac, no

acreditó el envío de los informes pormenorizados sobre el ejercicio del Presupuesto Participativo

enviados a cada Coordinador de los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos de la

Delegación en 2015 a los Comités Ciudadanos, por lo que la presente observación no se modifica.

En la revisión de la Cuenta Pública 2014, el informe final de auditoría con clave ASCM-83-14-TLH

practicada a la Delegación Tláhuac, resultado núm. 4 recomendación ASCM-83-14-3-TLH se

considera el mecanismo para que el Programa Anual de Obra Pública se publique en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal en el plazo establecido para tal fin, de conformidad con

la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia

como parte del seguimiento a la recomendación citada.

En la revisión de la Cuenta Pública 2013, el informe de la auditoría AFLB-148-13-TLH practicada

a la Delegación Tláhuac, resultado núm. 4, recomendación AFLB-148-13-10-TLH se contempla

que el órgano político-administrativo establezca las acciones pertinentes que garanticen la

aplicación de los mecanismos instaurados por la Delegación, para que el Programa Anual

de Obra Pública publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal incluya el tipo de obra,

costo estimado, lugar de realización de la obra y zonas beneficiadas, de conformidad con

la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia

como parte del seguimiento de la recomendación citada.

En la revisión de la Cuenta Pública 2014, el informe final de la auditoría con clave

ASCM-83-14-TLH, practicada a la Delegación Tláhuac, resultado núm. 4, recomendación

ASCM-83-14-4-TLH, se considera que el órgano político-administrativo establezca mecanismos

de control que garanticen el envío de los Informes trimestrales acumulados sobre el Compromiso

y la Ejecución de los Recursos correspondientes al Presupuesto Participativo, por Proyecto, en

cada Colonia y Pueblo Originario a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, de conformidad

con el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal y la Ley de Participación

Ciudadana del Distrito Federal vigentes, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia

como parte del seguimiento a la recomendación citada.

32



que se elaboren, envíen y capturen en el sitio de internet de la Dirección General de Recursos

Materiales y Servicios Generales las modificaciones trimestrales al Programa Anual de

Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, en los plazos establecidos,

de acuerdo con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y la Normatividad en materia

de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del

Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes.



que se elaboren y envíen los Informes Mensuales sobre Adquisiciones, Arrendamientos o

Prestación de Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación a cuando menos

Tres Proveedores y/o Adjudicación Directa en los plazos establecidos de acuerdo a la Ley

de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente.


Es necesario que la Delegación Tláhuac adopte mecanismos de supervisión que aseguren

que se elaboren y envíen los reportes mensuales sobre los recursos fiscales, crediticios y

provenientes de transferencias federales, que se encontraron comprometidos al cierre del

mes inmediato anterior en los plazos establecidos, de acuerdo con la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente.



que se elaboren y envíen los informes pormenorizados sobre el ejercicio del Presupuesto

Participativo a los Coordinadores de los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos

de la Delegación en los plazos establecidos, de acuerdo con la Ley de Participación Ciudadana del

Distrito Federal, vigente.

33

Momentos Contables

5. Resultado

Registro Contable y Presupuestal

Con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas por la Delegación Tláhuac

(correspondientes a la muestra de auditoría correspondiente al destino de gasto 65 Presupuesto

Participativo), se encuentren registradas en cada uno de los momentos contables del gasto

(aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), en cumplimiento

de lo establecido en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, así como del Acuerdo por el que se emiten las

Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 11 de septiembre de 2009, vigentes

en 2015, se realizó lo siguiente:

Se solicitó a la Secretaría de Finanzas, mediante el oficio núm. ACF-B-17-132 del 7 de febrero

de 2017, que proporcionara las pólizas de diario y de egresos con las que se hizo el

registro de las operaciones efectuadas en cada uno de los momentos contables del gasto,

que derivan de la información presupuestal y contable emanada del Sistema de Planeación

de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP), mediante las afectaciones presupuestarias

y CLC autorizadas y elaboradas por la Delegación.

En respuesta, mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero

de 2017, la SEFIN proporcionó las pólizas de diario y de egresos. De su análisis, se constató el

registro de las operaciones realizadas de cada uno de los momentos contables del gasto,

en cumplimiento de lo establecido en los artículos 121, 123, 124 y 130 de la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015; y 33, 36, 37 y 38 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como del Acuerdo por el que se emiten

las Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 11 de septiembre de 2009 y vigente en 2015.

Respecto a las operaciones realizadas con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, se constató que el registro contable y presupuestal de dichas operaciones

34

se realizó de conformidad con los capítulos III, “Plan de Cuentas”, IV, “Instructivo de Manejo

de Cuentas” y VI, “Guía Contabilizadora”, del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado

en el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010 y en la Gaceta Oficial del

Distrito Federal el 24 de mayo de 2012, vigentes en 2015. Asimismo, se confirmó el adecuado

registro de las operaciones en las partidas y capítulos correspondientes, de acuerdo con

lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2015.

Gasto aprobado

El Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2015,

publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 22 de diciembre de 2014, en su anexo ll,

establece que a la Delegación Tláhuac se le asignó un presupuesto total anual de 1,152,694.7 miles

de pesos, de los cuales 34,580.8 miles de pesos corresponden al destino de gasto 65

“Presupuesto Participativo”, que representaron el 3% del monto asignado. Dicho presupuesto,

se distribuiría entre los 57 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos que integran

la Delegación Tláhuac, a razón de 606.7 miles de pesos para cada uno.1

Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0024/2015 del 5 de enero de 2015, la Subsecretaría de

Egresos adscrita a la SEFIN informó a la Jefatura Delegacional en Tláhuac el techo presupuestal

asignado para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio

fiscal 2015, el cual contiene información relacionada con los recursos que se asignarían

para el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.

Por lo anterior, se constató que la Delegación Tláhuac tuvo la aprobación de la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN, respecto de los recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, de acuerdo con el monto establecido en el Anexo II del Decreto de Presupuesto de

Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.

En el Analítico de Claves se asignaron recursos a dos partidas de gasto que sumaron el

presupuesto original del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” (34,580.8 miles

de pesos), el cual se verificó que fue reportado en el Informe de Cuenta Pública de 2015

de la Delegación Tláhuac.

1 Anexo II, “Presupuesto Participativo por Delegación”, del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio

Fiscal de 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 22 de diciembre de 2014.

35

Con objeto de constatar que el registro contable del presupuesto aprobado de la Delegación

Tláhuac se hubiese realizado en cumplimiento de las normas quinta y sexta de las “Normas y

Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal”,

emitidas por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF), se

solicitó al Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN,

mediante el oficio núm. ACF-B/17/0132 del 7 de febrero de 2017, que proporcionara la

póliza de diario con la cual se realizó el registro presupuestal en cuentas de orden presupuestarias

del presupuesto de egresos aprobado a la Delegación Tláhuac. En respuesta, con el oficio

núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero de 2017, el Director General de

Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN proporcionó una póliza de diario,

de acuerdo con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 1,203,386.4

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 1,203,386.4

Total 1,203,386.4 1,203,386.4

NOTA: Se consideró la asignación por tipo de recurso (participación en ingresos federales, FORTAMUN, FAFEF, financiamiento, FAIS, fiscales, ingresos de aplicación automática y SUBSEMUN).

Las cuentas de orden presupuestarias afectadas, así como el asiento con el cual se realizó el

registro contable del presupuesto de egresos aprobado, son los que se señalan en el Manual

de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central, vigente en 2015.

Gasto modificado

Del análisis de las afectaciones presupuestarias que modificaron el presupuesto asignado

al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y de la explicación a las variaciones

presentadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al ejercicio de 2015,

se determinó que en su apartado “PPD Presupuesto Participativo para las Delegaciones”,2

la Delegación Tláhuac reportó una asignación original de 34,580.8 miles de pesos, la cual

fue modificada mediante tres afectaciones programático-presupuestales. El presupuesto

2 Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015, Delegación Tláhuac, pp. 111-112.

36

modificado significó un decremento de 1,835.6 miles de pesos (5.3% respecto a la asignación

original), para quedar en un presupuesto ejercido de 32,745.2 miles de pesos, como se muestra

a continuación:

(Miles de pesos y por cientos)

Aprobado Modificado Ejercido Variación %

34,580.8 32,745.2 32,745.2 1,835.6 5.3

Del análisis de la información presentada en el apartado “PPD Presupuesto Participativo

para las Delegaciones” de la Cuenta Pública de la Ciudad de México correspondiente al

ejercicio de 2015, se observó que el decremento del presupuesto asignado para la realización de

los proyectos del presupuesto participativo (1,835.6 miles de pesos), corresponde a 50 comités

a los que se les aprobó un proyecto, por un importe de 596.8 miles de pesos (29,840.7 miles

de pesos); tres comités a los que se les aprobaron dos proyectos, por un importe de

1,193.6 por cada comité (3,580.9 miles de pesos) y un comité al que se le aprobó un proyecto,

por un importe de 1,159.3 miles de pesos (total aprobado 34,580.8 miles de pesos).

Sin embargo, el total ejercido presenta 37 comités con importes entre 444.0 miles de pesos

a 10,852.6 miles de pesos (total ejercido 32,745.2 miles de pesos), lo cual no refleja

lo asignado a cada comité (606.7 miles de pesos) de la Delegación Tláhuac, según lo asentado

en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015.

Cabe mencionar que en la información presentada en la Cuenta Pública 2015 de la Delegación

Tláhuac, se presentaron 58 Comités (uno más del reflejado en el Decreto de Presupuesto

de Egresos para 2015), además se consideró dos veces el Comité Paraíso Santa Catarina, y en

los Comités Atotolco, Cuitláhuac y Selene Primera Sección, no se ve reflejado el presupuesto

aprobado a cada uno que fue de 606.7 miles de pesos.



Relaciones de presupuesto de egresos 2015, evolución presupuestal después de afectaciones

y presupuesto participativo 2015, en donde se detalla por colonia y o consejo de los pueblos,

los importes aprobado, modificado y ejercido, todos correspondientes a la Delegación Tláhuac

sin firmas o fechas.

37

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se observó que

en el Comité Paraíso Santa Catarina aun y cuando se consideró dos veces en la Cuenta

Pública 2015 de la Delegación, el importe aprobado y ejercido no fue duplicado. Sin embargo,

lo establecido en la Cuenta Pública, no refleja las cifras reales del gasto correspondiente

al presupuesto participativo 2015, por lo que la presente observación no se modifica.

Derivado de lo anterior, la Delegación Tláhuac incumplió lo establecido en los artículos

126 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, 16 y 19, fracciones lll,

lV, V y Vl de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, vigentes en 2015, que establecen:

“Artículo 126.- Será responsabilidad de las Unidades Responsables de Gasto la confiabilidad

de las cifras consignadas en la contabilidad.”

“Artículo 16.- El sistema, al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de manera

armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas

de la gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estados financieros,

contables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados en

términos monetarios. […]

”Artículo 19.- Los entes públicos deberán asegurarse que el sistema: […]

”lll.- Integre en forma automática el ejercicio presupuestario con la operación contable, a partir

de la utilización del gasto devengado;

”lV.- Permita que los registros se efectúen considerando la base acumulativa para la integración

de la información presupuestaria y contable;

”V.- Refleje un registro congruente y ordenado de cada operación que genere derechos

y obligaciones derivados de la gestión económico-financiera de los entes públicos;

”Vl.- Genere, en tiempo real, estados financieros, de ejecución presupuestaria y otra información

que coadyuve a la toma de decisiones, a la transparencia, a la programación con base

en resultados, a la evaluación y a la rendición de cuentas…”

38

Al respecto, mediante los oficios núms. ACF-B/16/1437 del 5 de diciembre de 2016

y ACF-B/17/0347 del 14 de marzo de 2017, se solicitó a la Delegación Tláhuac que

proporcionara las afectaciones programático-presupuestarias que modificaron el presupuesto

asignado al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y la nota informativa en donde

se expliquen las variaciones (incrementos o subejercicios). En respuesta, con el oficio

núm. DRF/1721/2016 del 26 de diciembre de 2016, la Delegación Tláhuac proporcionó

las afectaciones programático-presupuestales que modificaron el presupuesto asignado a

dicha demarcación territorial y con el oficio núm. DGA/503/2017 del 28 de abril de 2017,

la Delegación proporcionó la nota aclaratoria de la Cuenta Pública 2015 (Presupuesto Participativo)

en donde menciona que “en el Presupuesto Participativo presentado en la Cuenta Pública 2015

de la Ciudad de México , se reportó un total aprobado de 34,580.8 miles de pesos, distribuidos

en 57 Comités Ciudadanos correspondiendo a cada uno de ellos 596.8 miles de pesos,

excepto el comité con el número de proyecto 0.2D13.5001 11-053 Unidad Habitacional

Villa de los Trabajadores, el cual se le asignó un importe de 1,159.3 miles de pesos”.

En el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio

Fiscal 2015, a la Delegación Tláhuac le corresponderían 34,580.8 miles de pesos del presupuesto

participativo, que se distribuirían a razón de 606.7 miles de pesos para cada uno de los

57 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos



Nota aclaratoria, sin número ni fecha, firmada por la Dirección General de Administración,

la Dirección de Recursos Humanos y Financieros y la Subdirección de Finanzas, en donde se

detalla que la variación de 1,853.6 miles de pesos del presupuesto participativo 2015,

corresponde a economías en algunos comités ciudadanos, así como el no ejercicio de los

recursos en los comités ciudadanos La Joyita (clave 11-017) y 3 de Mayo (clave 11-054).

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se observó que no

fueron ejercidos los recursos del presupuesto participativo 2015 en su totalidad, por lo que

la presente observación no se modifica.

39

Por no ejercer el total de los recursos del presupuesto participativo (1,835.6 miles de pesos),

la Delegación Tláhuac incumplió lo dispuesto en el artículo 23, párrafos cuarto y quinto,

del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,

que dispone lo siguiente:

“El presupuesto participativo deberá destinarse a los proyectos específicos ganadores de

la consulta ciudadana sobre presupuesto participativo 2015.

”Cuando se dé el supuesto de que en las colonias y pueblos en los que exista imposibilidad física,

técnica, financiera o legal para la ejecución de los proyectos y acciones seleccionadas, así

como los casos en que exista un remanente presupuestal, una vez que se haya ejecutado

el mismo, el Jefe Delegacional podrá llevar a cabo la ejecución de los otros proyectos o acciones

seleccionados en la colonia o pueblo de que se trate, respetando en todo momento la prelación

determinada en la consulta ciudadana.”

Asimismo, el órgano político-administrativo incumplió lo dispuesto en los artículos 83, párrafo

cuarto, inciso d) y 203, fracción III, segundo párrafo, de la Ley de Participación Ciudadana

del Distrito Federal, vigente en 2015, que establecen:

“Artículo 83.- En el Distrito Federal existe el presupuesto participativo que es aquel sobre

el cual los ciudadanos deciden respecto a la forma en que se aplican recursos en proyectos

específicos en las colonias y pueblos originarios en que se divide el territorio del Distrito

Federal. […]

”d) Se establecerá que las autoridades administrativas del Gobierno de la Ciudad y Jefes

Delegacionales tienen la obligatoriedad de ejercerlo […]

”Artículo 203.- Corresponde a los Jefes Delegacionales en materia de presupuesto participativo: […]

”III. Participar en coordinación con las demás autoridades y con los Comités Ciudadanos

en las consultas ciudadanas que establece el artículo 84 de la presente Ley.

”Aplicar, preferentemente por colaboración ciudadana, el presupuesto participativo que

por colonia le apruebe la Asamblea Legislativa.”

40

Adicionalmente, por no ejercer la totalidad de los recursos destinados al presupuesto participativo,

la Delegación Tláhuac incumplió lo dispuesto en el artículo 77 de la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, que establece: “Las adecuaciones

presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor cumplimiento de los objetivos

y metas de las vertientes de gasto a cargo de las […] Delegaciones…”.

Con el fin de constatar el cumplimiento de la norma séptima de las “Normas y Metodología

para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal”, se

solicitó al Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN

mediante el oficio núm. ACF-B/17/0132 del 7 de febrero de 2017, que proporcionara las

pólizas de diario por medio de la cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas de

orden presupuestarias del presupuesto de egresos modificado a la Delegación Tláhuac.

En respuesta, con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero de 2017,

el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN proporcionó

pólizas de diario mediante las cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas de

orden presupuestarias de las modificaciones al presupuesto de egresos del órgano político-

administrativo; de conformidad con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector” 1,835.6

8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos” 1,835.6

Total 1,835.6 1,835.6

Las cuentas de orden presupuestarias afectadas, así como el asiento con el cual se realizó

el registro contable del presupuesto de egresos modificado, son los que se señalan en el

Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central vigente en 2015.

Por otra parte, se comprobó que las afectaciones programático-presupuestales son

impresiones del GRP-SAP y están debidamente autorizadas, registradas y soportadas

con la documentación correspondiente, de acuerdo con lo establecido en el artículo 78

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y en el Manual de Reglas

41

y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito

Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de diciembre de 2012,

vigente en 2015.

Gasto comprometido

En 2015, la Delegación Tláhuac ejerció recursos, por 32,745.2 miles de pesos, con cargo

al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Del total de los recursos ejercidos, se

determinó una muestra de auditoría de 11,994.3 miles de pesos (36.6% del total ejercido),

correspondientes a las partidas 3821 “Espectáculos Culturales” (872.6 miles de pesos),

con los que se atendieron tres proyectos ganadores, mediante los contratos núms. 174/2015

(1,026.7 miles de pesos, del que sólo corresponde a la muestra de auditoría el rubro sujeto

a revisión, por 265.9 miles de pesos) y 179/2015 (606.7 miles de pesos); 5412 “Automóviles y

Camiones Destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos” (8,695.0 miles

de pesos), con el que se atendieron 15 proyectos ganadores, mediante el contrato

núm. 113/2015 y 6121 “Edificación no Habitacional” (2,426.7 miles de pesos), con el que se

atendieron cuatro proyectos ganadores, mediante el contrato núm. DGODU/IR/0B-29-15.

En la revisión de los contratos seleccionados como muestra de la auditoría, se identificó lo

siguiente:

1. Espectáculos culturales:

Mediante los oficios núms. ACF-B/17/0133 del 7 de febrero de 2017 y ACF-B/17/0347

del 14 de marzo de 2017, se solicitó a la Delegación Tláhuac información relacionada

con el procedimiento de adjudicación de bienes y servicios y de las Cuentas por Liquidar

Certificadas de los contratos núms. 174/2015 y 179/2015, de su análisis se desprende

lo siguiente:

En la revisión del contrato núm. 179/2015 del 15 de noviembre de 2015, para la prestación

del servicio “Elencos Artísticos”, con cargo a los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, se comprobó que se adjudicó por medio de invitación restringida y se contrató

de acuerdo con los artículos 27, inciso b); 28, primer párrafo; 55 y 56 de la Ley de

Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2015.

42

En la cláusula primera del contrato núm. 179/2015, la Delegación Tláhuac encomendó

la prestación del servicio consistente en “Elencos Artísticos” y en la cláusula segunda

se señala el precio a pagar (606.7 miles de pesos, importe con I.V.A. incluido) y en la

cláusula novena se establece la vigencia para la presentación de los servicios.

En la revisión del contrato núm. 174/2015 del 15 de noviembre de 2015 para la prestación del

servicio “Elencos Artísticos”, con cargo a los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, se comprobó que la adjudicación directa fue autorizada por el Comité

Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y de Prestación de Servicios en la 6a.

Sesión Extraordinaria del 18 de septiembre de 2015 y se contrató según los artículos 21,

fracción VI; 27, inciso c); 28, 54, fracción III, párrafo segundo, y 63, fracción I, de la Ley

de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2015.


la prestación del servicio consistente en “Elencos Artísticos” y en la cláusula segunda

se señala el precio a pagar (por la cantidad mínima de 102.7 miles de pesos y una máxima

de 1,026.7 miles de pesos, importes con I.V.A. incluido) y en la cláusula novena se

establece la vigencia para la presentación de los servicios.

El contrato núm. 174/2015 tuvo el convenio modificatorio núm. 053, para cambiar conceptos

correspondientes a la requisición 308 (que incluye los siguientes eventos “Cultura

y deporte por los niños, adolescentes y adultos”, “Cultura del medio ambiente, jornada

infantil y juvenil” y “Rescate de cultura y tradiciones en la colonia Habana”), de las partidas

iniciales señaladas en el contrato abierto de prestación de servicios; sin embargo,

no se modificaron montos o plazos.

Al revisar los expedientes se comprobó que los prestadores de servicios garantizaron,

mediante fianzas, el cumplimiento de las condiciones pactadas en los contratos, conforme

a la cláusula décima primera de los respectivos contratos, y de los artículos 73, fracción III;

y 75 Bis de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2015.

En la revisión de las declaraciones anuales y mensuales contenidas en los expedientes

de los contratos núms. 174/2015 y 179/2015, se comprobó el cumplimiento de las obligaciones

43

fiscales por parte de los contratistas, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 51 y 69,

fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015.

Mediante la revisión de los directorios de los proveedores y contratistas impedidos, emitidos

por la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF) y la Secretaría de la Función

Pública (SFP), se constató que los contratistas a los que se les adjudicaron los contratos no

se encontraban inhabilitados.

En los expedientes de los contratos núms. 174/2015 y 179/2015, para llevar a cabo

las erogaciones de la prestación de los servicios en relación a la Austeridad del Gasto

Público de la Administración Pública del Distrito Federal, no se encontró evidencia documental

de la autorización del titular de la Delegación por lo que la Delegación Tláhuac incumplió lo

dispuesto en el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal

y en la fracción lV, del numeral 8.6.6, de la Normatividad en materia de Administración

de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal

(Circular Uno Bis) que establecen:

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable

del Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos, del cumplimiento de

los calendarios presupuestales autorizados, metas y de las funciones contenidas en

el presupuesto autorizado; de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el

ejercicio del gasto; de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y

justificados; de la guarda y custodia de los documentos que los soportan; de llevar un

estricto control de los medios de identificación electrónica y de llevar el registro de sus

operaciones conforme a las disposiciones aplicables en la materia, con sujeción a los

capítulos, conceptos y partidas del clasificador por objeto del gasto que expida la Secretaría.

”Las Unidades Responsables del Gasto deberán contar con sistemas de control presupuestario

que promuevan la programación, presupuestación, ejecución, registro e información

del gasto de conformidad con los criterios establecidos en el párrafo tercero del artículo 1

de esta Ley, así como que contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas aprobados

en el Presupuesto de Egresos.

44

”La Secretaría emitirá las reglas de carácter general para los procedimientos del ejercicio

presupuestal, con apego a lo dispuesto en esta Ley.

”8.6.6.- Las erogaciones por conceptos de otros gastos corresponderán a: […]

”lV.- Espectáculos Culturales […]

”El ejercicio de los gastos anteriores se sujetará a los criterios de racionalidad y selectividad,

y sólo se efectuarán cuando se cuente con la autorización expresa de la o el titular

de la Delegación que corresponda…”

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, la Delegación Tláhuac no

acreditó documentación o información al respecto, por lo que la presente observación no se

modifica.

En el expediente del contrato núm. 174/2015 adjudicado de manera directa para la

prestación de servicios consistente en “Elencos Artísticos”, no se encontró evidencia

documental del oficio de autorización por parte del Jefe Delegacional para su adjudicación,

ya que rebasa el monto máximo de adjudicación directa de las adquisiciones, arrendamientos

o prestación de servicios de cualquier naturaleza que podrían realizar las Dependencias,

Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades durante el año 2015, para los

efectos del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, publicados en

el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal del ejercicio 2015.

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de mayo de 2017, la Delegación Tláhuac no

acreditó documentación o información al respecto, por lo que la presente observación

no se modifica.

2. Automóviles y camiones destinados a servicios públicos y la operación de programas

públicos:

En la revisión del contrato núm. 113/2015 del 22 de septiembre de 2015, para la prestación

del servicio “Camiones recolectores de basura”, con cargo a los recursos del destino de

gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se comprobó que se adjudicó por medio de adjudicación

directa y se contrató de conformidad con los artículos 27, inciso c); 28; 52; 54, fracción ll,

antepenúltimo párrafo, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2015.

45


al proveedor la entrega de cuatro camiones detallados en el Anexo I del contrato; en la

cláusula segunda se señala el precio a pagar (8,695.0 miles de pesos, importe con IVA

incluido), y en la cláusula se cuarta señala la entrega de los bienes que será dentro de

los 20 días hábiles posteriores a la formalización del contrato (22 de septiembre de 2015).

Cabe mencionar que se verificó el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte

del proveedor, mediante la revisión de las declaraciones anuales y mensuales contenidas

en el expediente respectivo del contrato núm. 113/2015, de conformidad con lo dispuesto en

el artículo 51 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente

en 2015.

Mediante la revisión de los Directorios de los Proveedores y Contratistas impedidos,

emitidos por la CGDF y la SFP, se constató que el proveedor al cual se le adjudicó el

contrato no se encontraba inhabilitado.

El proveedor, al cual se le adjudicó el contrato núm. 113/2015 del 22 de septiembre

de 2015, entregó al órgano político-administrativo las respectivas garantías de cumplimiento de

las condiciones pactadas en el contrato, en atención de la cláusula décima primera

del respectivo contrato, y de los artículos 73, fracción III; y 75 Bis de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal, vigente en 2015.

Con el objeto de verificar que se cumpliera con los montos máximos de adjudicación directa

de las adquisiciones, arrendamientos o prestación de servicios de cualquier naturaleza,

que podrían realizar las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades

durante el año 2015, para los efectos del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones para el

Distrito Federal, publicados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal del

ejercicio 2015, se constató que en el contrato núm. 113/2015 fue rebasado dicho monto.

Mediante el oficio núm. ACF-B/0820/16 del 6 de julio de 2016, se solicitó a la Delegación

Tláhuac que acreditará los montos máximos de actuación autorizados y los oficios de

comunicación correspondiente al ejercicio de 2015 relacionados con el destino de gasto

65 “Presupuesto Participativo”. La Delegación no acreditó los oficios de comunicación

correspondientes al ejercicio 2015; sin embargo proporcionó copia del oficio núm. JDT/435/2015

46

del16 de octubre de 2015, emitido por el Jefe Delegacional en donde se autoriza a la

Dirección General de Administración llevar a cabo la adquisición de bienes restringidos

de las partidas en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, en las

que se encontraba la partida 5412 “Automóviles y Camiones Destinados a Servicios

Públicos y la Operación de Programas Públicos”, objeto de esta revisión, en cumplimiento del

artículo 54, fracción XlX, segundo párrafo, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal, vigente en 2015.

3. Obra pública:

En la revisión del contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15 del 30 de octubre de 2015, para

llevar a cabo la “Realización de diversos trabajos en el perímetro Delegacional” en cuatro

comités ciudadanos: Unidad Villa de los Trabajadores (mantenimiento de tres cisternas),

Quiahuatla (construcción de centro de Salud), San José (ampliación del centro de salud)

y Arboledas (parque recreativo), se comprobó que la obra pública fue pagada con

recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; que se adjudicó por medio de

invitación restringida (IR-001-15) y se contrató de conformidad con los artículos 1o y 3o,

apartado A, fracción I y IV; 23; 24, apartado c), y 63, fracción primera, de la Ley de Obras

Públicas del Distrito Federal, vigente en 2015.

En la cláusula primera del contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15, la Delegación Tláhuac

encomendó a la empresa contratista la “Realización de Diversos Trabajos en el Perímetro

Delegacional”, en la cláusula segunda se señala el monto a pagar del contrato

(2,426.7 miles de pesos, importe con I.V.A. incluido) y en la cláusula tercera se establece

el plazo de ejecución de los trabajos.

Al revisar el expediente de adjudicación de obra pública, se comprobó que el contratista

garantizó, mediante fianzas, el cumplimiento de las condiciones pactadas en los contratos,

conforme a la cláusula octava del contrato; y a los artículos 35, fracción III, 36 y 58 de

la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y 35 y 36 de su Reglamento, vigentes

en 2015.

Asimismo, se localizó la póliza de fianza contra defectos y vicios ocultos, mediante

la que el contratista garantizó los defectos que pudieran surgir en las obras; así como la

póliza de responsabilidad civil por daños a terceros que inició el 24 de noviembre de 2015.

47

Sin embargo, se observó que dicha póliza se presentó fuera del plazo establecido (16 días

hábiles) en el contrato (30 de octubre de 2015), incumpliendo lo dispuesto en la cláusula

octava, sexto párrafo, del contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15, y el artículo 47, último párrafo,

de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2015, que establecen:

“Cláusula octava: Para garantizar el cumplimiento de los términos de este contrato […]

El contratista deberá entregar en un plazo no mayor a 5 días hábiles siguientes a la

fecha de la firma del contrato la póliza de responsabilidad civil por daños y perjuicios

que se pudieran ocasionar a “LA DELEGACIÓN” o a terceros…”

“Artículo 47 último párrafo: Los contratistas están obligados a presentar la póliza y el contrato

de seguro de responsabilidad civil por daños a terceros, dentro de los cinco días hábiles

siguientes a la fecha de la firma del contrato, por el monto que se establezca en las

bases correspondientes.”

Derivado de lo anterior, se debió aplicar una pena convencional de 0.1% del monto

total del contrato por cada día de atraso en la entrega de dicha póliza, que corresponde

a una pena total de 38.8 miles de pesos, establecida la cláusula décimo sexta, décimo

párrafo del contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15, que establece:

“… Si ‘EL CONTRATISTA’ no presenta la póliza de responsabilidad civil por daños

y perjuicios que se pudieran ocasionar ‘LA DELEGACION’ o a terceros, por el 10% del

monto total del contrato ‘LA DELEGACIÓN’ aplicará una pena del 0.1% del monto

total del contrato por cada día de atraso en la entrega de dicha póliza…”



Copia del oficio DGODU/0717/2017 del 5 de abril de 2017, en donde la Dirección General

de Obras y Desarrollo Urbano solicita al contratista la pena convencional (38.8 miles de pesos) por

el atraso en la entrega de la póliza de responsabilidad civil del contrato núm. DGODU/IR/OB-029-15

relativo a la “Realización de diversos trabajos en el Perímetro Delegacional”.

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se observó

que fue solicitado al contratista el reintegro por la pena convencional relacionada con

48

la entrega a destiempo de la póliza de responsabilidad civil, en relación al contrato

núm. DGODU/IR/OB-029-15, por lo que la presente observación se modifica parcialmente.

En la revisión de las declaraciones anuales y mensuales contenidas en el expediente respectivo del

contrato, se comprobó el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contratistas,

de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 51 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del

Distrito Federal vigente en 2015.

Mediante la revisión de los directorios de los proveedores y contratistas impedidos, emitidos

por la CGDF y SFP, se constató que el contratista al cual se le adjudicó el contrato no se

encontraba inhabilitado.

Asimismo, se corroboró que en el contrato de obra pública, la residencia de supervisión se

estableció con anterioridad a la fecha de inicio de los trabajos, en cumplimiento del artículo 50

de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2015.

Con el fin de constatar el cumplimiento de la norma novena de las “Normas y Metodología

para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal”,

se solicitó al Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN,

mediante el oficio núm. ACF-B/17/0132 del 7 de febrero de 2017, que proporcionara las

pólizas de diario por medio de la cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas

de orden presupuestarias del presupuesto de egresos comprometido a la Delegación

Tláhuac. En respuesta, con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero

de 2017, el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN

proporcionó pólizas de diario mediante las cuales se realizó el registro presupuestal en

cuentas de orden presupuestarias del presupuesto de egresos comprometido del órgano político-

administrativo, de conformidad con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector” 11,994.3

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 11,994.3

Total 11,994.3 11,994.3

49


el registro contable del presupuesto de egresos comprometido, son los que se señalan en el


Gasto devengado

Se verificó que los pagos realizados con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo” por los espectáculos culturales de los contratos núms. 174/2015 y 179/2015;

por los automóviles y camiones destinados a servicios públicos y la operación de programas

públicos y edificación no habitacional del contrato núm. 113/2015 y por los trabajos de

obra pública dentro del perímetro delegacional del contrato núm. DGODU/IR/0B-29-15

se encontraran efectivamente devengados, se determinó lo siguiente:

1. Espectáculos culturales:

En la revisión del expediente del contrato núm. 179/2015, formalizado para la realización

de los eventos “Luces y tradiciones del rosario”, “Talleres artes plásticas, exposiciones

y manualidades en El Rosario” y “Cultura, deporte y recreación en El Rosario”. Se encontró

evidencia documental de agradecimiento del 28 de diciembre de 2015, emitido por el

Representante del Comité Ciudadano El Rosario (11-006) por las facilidades otorgadas para

la realización de dicho evento. Sin embargo, la Delegación Tláhuac no acreditó la realización de

dichos eventos en las fechas establecidas en el Anexo I contrato (del 19 de septiembre

a noviembre de 2015), y la calidad del servicio establecida en la cláusula séptima del

contrato que indica:

“Ambas partes acuerdan en que una vez que hayan sido recibidos los servicios objeto

del presente contrato abierto ‘LA DELEGACIÓN’ podrá realizar pruebas de calidad a

los mismos, mediante los mecanismos necesarios, hasta su completa satisfacción…”

Asimismo, para la revisión del expediente del contrato núm. 174/2015, formalizado para la

realización de los eventos “Cultura y deporte por los niños, adolescentes y adultos”, “Cultura

del medio ambiente, jornada infantil y juvenil”, “Rescate de cultura y tradiciones en la colonia

Habana” y “Servicio para evento cultural y artístico” y para constatar que los prestadores

50

de servicios realizaron en tiempo y forma los eventos requeridos, mediante los oficios

ACF-B/17/0133 del 7 de febrero de 2017 y el oficio núm. ACF-B/17/0216 del 17 de febrero

de 2017, se solicitó a la Delegación Tláhuac que proporcionara el expediente de

adjudicación directa del contrato núm. 174/2015. En dicho expediente se encontraban

fotografías de eventos sin fechas, nombres de las colonias en donde se realizaron, o firmas

a satisfacción de lo solicitado en el contrato para las diferentes colonias de la Delegación

Tláhuac, incumpliendo lo dispuesto en la cláusula séptima del contrato que establece:

“... LA DELEGACIÓN, podrá realizar pruebas de calidad a los mismos, mediante los

mecanismos necesarios, hasta su completa satisfacción…”

En los expedientes de adjudicación (objeto de esta revisión), no se acreditó documentalmente

la realización de los espectáculos públicos a satisfacción de la ciudadanía sobre los proyectos

ganadores de la Consulta Ciudadana de Presupuesto Participativo 2015, o de los informes

pormenorizados enviados a cada Coordinador de los Comités Ciudadanos y Consejos

de los Pueblos de la Delegación en 2015, como se menciona en el resultado 4 de esta

auditoría.


núm. DGA/503/2017 del 28 de abril de 2017, la Delegación Tláhuac proporcionó la

siguiente información:

Copia de oficio sin número del 5 de agosto de 2015, en donde el Coordinador Interno

del Comité Ciudadano del Rosario hace del conocimiento al Director de Gestión y Atención

Vecinal de los rubros y descripciones de los eventos de la aplicación del presupuesto

participativo 2015; copia de solicitud sin número del 4 de noviembre de 2015, en donde el

Coordinador Interno del Comité Ciudadano del Rosario solicita al Director de Gestión

y Atención Vecinal, se reprogramen las fechas de los eventos del Comité Ciudadano

El Rosario y copia del oficio núm. DGAT/0039/2015 del 5 de noviembre de 2015, en

donde el Director de Gestión y Atención Vecinal informa al Director de Adquisiciones

Recursos Materiales y de Servicios Generales las fechas de los eventos culturales

y artísticos a realizarse con el presupuesto participativo 2015 en el Comité Ciudadano

El Rosario.

51

Asimismo, proporcionó copia de oficio sin número del 19 de diciembre de 2015, en

donde el Coordinador Interno del Comité Ciudadano La Habana agradece al Director

de Gestión de Atención Vecinal la ejecución del presupuesto participativo 2015, respecto

a los eventos culturales realizados, así como fotografías (4) de los eventos realizados,

sin fechas ni referencias de las actividades efectuadas.

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se observó

la comunicación entre los Comités Ciudadanos y la Delegación para la realización de

los eventos arriba señalados en los comités El Rosario y La Habana; sin embargo, no

se acreditó documentalmente (en El Rosario) la realización de dichos eventos y de la

entrega a satisfacción de la ciudadanía, por lo que la presente observación se modifica

parcialmente.

2. Automóviles y camiones destinados a servicios públicos y la operación de programas

públicos:

Derivado de la revisión del expediente de adquisición de bienes núm. 113/2015, formalizado

para la adquisición de camiones recolectores de basura, se constató que el proveedor

entregó los bienes objeto del contrato con los formatos de entrega de bienes en el

Almacén Central de la Delegación Tláhuac por medio de tarjetas de movimientos al almacén,

de acuerdo con lo establecido en la cláusula cuarta del contrato. Sin embargo, éstas

no presentan firma alguna por parte del personal de la Delegación.

Además, el expediente cuenta con vales de salidas de almacén de bienes muebles

(con los núms. 004, 0047, 0049 y 0210, sin fechas), firmadas por la Dirección de Gestión y

Atención Vecinal, JUD de Almacenes e Inventarios, JUD de Promoción Ciudadana

y recibidos por la JUD de Limpia de la Delegación Tláhuac.

En las tarjetas de control de bienes instrumentales se pueden identificar los números

de inventarios asignados por la Delegación a cada uno de las unidades vehiculares con los

números siguientes: I480800056-55, I480800056-56, I480800056-57 y I48080056 -58,

que se encuentran en su resguardo.

52

Mediante el oficio núm. ACF-B/17/2016 del 17 de febrero de 2017, la ASCM solicitó a

la Delegación la evidencia documental de la entrega de proyectos realizados con el

presupuesto participativo 2015. En respuesta, mediante oficio DRF/0181/2017 del

28 de febrero de 2017, la Delegación proporcionó cuatro recibos de entrega de camiones

recolectores de basura para el servicio de los Comités Ciudadanos beneficiados

en estos proyectos, cabe mencionar que estos camiones son propiedad del Gobierno

del Distrito Federal, Delegación Tláhuac según facturas.

3. Obra pública:

Derivado de la revisión del expediente del contrato de obra pública núm. DGODU/IR/OB-29-15,

se observó que la Delegación no acreditó la existencia de escritos por parte del contratista,

acta de verificación de los trabajos, así como del acta o minuta con la que se diera

constancia de terminación de los trabajos realizados, así como la entrega a satisfacción de la

ciudadanía.




Copia del acta entrega-recepción del 1 de marzo de 2016, donde se hace constar

la terminación y entrega-recepción de los trabajos relacionados con el contrato

núm. DGOU/IR/OB-029-15; copia del escrito del 20 de diciembre de 2015, donde

el contratista informa que concluirán los trabajos el 31 de diciembre de 2015; copia del

escrito del 31 de diciembre de 2015, donde el contratista informa que da por concluidos los

trabajos; copia del escrito del 31 de diciembre de 2015, en donde el contratista solicita

el acta de entrega-recepción, cabe mencionar que ninguno de estos escritos tienen

sello de recepción por parte de la Delegación, y copia del acta de entrega-recepción

del 1 de marzo de 2016, del contrato núm. DGODU/IR/OB-029-15, firmada por el Director

General de Obras y Desarrollo Urbano, la supervisión interna y el representante legal

de la empresa contratista.

53

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se constató la

existencia de escritos por parte del contratista a la Delegación, así como del acta de

verificación de los trabajos en los que se dio constancia de terminación de los mismos, por lo

que la presente observación se modifica.

En el expediente núm. IR-29-15 del contrato DGODU/IR/OB-29-15, no acreditó evidencia

documental de bitácora de obra, incumpliendo lo establecido en la cláusula primera,

primer párrafo del contrato; en los artículos 46, fracción XI, de la Ley de Obras Públicas del

Distrito Federal, y 62, fracciones III, VI, VII y VIII, de su Reglamento; y Sección 7,

numeral 7.1.2 inciso a de las Políticas Administrativas, Bases y Lineamientos en materia

de Obra Pública, vigentes en 2015, que señalan:

“Cláusula primera del contrato, párrafo primero: […] así mismo se deberá realizar

la bitácora de obra la cual formará parte integrante de este contrato.”

“Artículo 46. […]

”XI. El señalamiento de que el contrato, sus anexos y, en el caso de obra, la bitácora

de los trabajos, son instrumentos que vinculan las partes en sus derechos y obligaciones…”

“Artículo 62. […]

”III. Verificar detalladamente que los trabajos a supervisar se realicen conforme a lo pactado

en los contratos correspondientes, en cuanto a calidad, apego al proyecto, a los términos

de referencia en su caso, a los tiempos de ejecución de los mismos, a los presupuestos

autorizados y a lo acordado por las partes según dispone el artículo 53 de la Ley

o a los convenios, o a las órdenes de la residencia de obra mediante la bitácora o a los

oficios notificados, atendiendo siempre a los alcances establecidos en los términos de

referencia o a los específicamente notificados para realizar por parte de la residencia

de obra de la Administración Pública; […]

”VI. Llevar la bitácora del contratista de obra pública en los términos indicados en las

Políticas. Esta bitácora deberá permanecer bajo su custodia;

54

”VII. Registrar en la bitácora los conceptos de trabajos extraordinarios que surjan durante

el desarrollo de los trabajos y en los casos previstos en las Políticas, registrar los rendimientos

de materiales, mano de obra, equipos y maquinaria;

”VIII. Transmitir al contratista de obra pública por medio de la bitácora, las instrucciones

recibidas del residente de obra…”

“7.1.2. Criterios de utilización.

”a. Debe utilizarse una bitácora por cada contrato…”




Copia del oficio núm. DGODU/0962/2017 del 27 de abril de 2017, mediante el cual

el Director General de Obras y Desarrollo Urbano proporcionó copias de las bitácoras

del contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15, de los frentes “Centro de Salud Quiahuantla”

y “Gimnasio al Aire libre-Por Venir”.

Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Tláhuac, se constató

la existencia de bitácoras de dos frentes, en relación a los trabajos realizados en el contrato

núm. DGODU/IR/OB-29-15. Sin embargo, quedan pendientes las bitácoras relacionadas

con los frentes “Centro de Salud San José” y “Mantenimiento de Cisternas”, por lo que

la presente observación no se modifica.

Con el fin de constatar el cumplimiento de la norma novena de las “Normas y Metodología



por medio del oficio núm. ACF-B/17/0132 del 7 de febrero de 2017, que proporcionara

las pólizas de diario con las cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas de

orden presupuestarias del presupuesto de egresos devengado de la Delegación Tláhuac.

En respuesta, con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero

de 2017, el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN

55

proporcionó 18 pólizas de diario, mediante las cuales se realizó el registro presupuestal en

cuentas de orden presupuestarias del gasto devengado, de conformidad con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 11,994.3

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 11,994.3

Total 11.994.3 11,994.3

Las cuentas de orden presupuestarias afectadas, así como el asiento con el cual se efectuó

el registro contable del presupuesto de egresos devengado, son los que se señalan en el


En los expedientes de adjudicación (objeto de esta revisión), no acreditó evidencia

documental de la entrega de obras a satisfacción de la ciudadanía sobre los proyectos

ganadores en la Consulta Ciudadana de Presupuesto Participativo 2015, o de los informes

pormenorizados enviados a cada Coordinador de los Comités Ciudadanos y Consejos

de los Pueblos de la Delegación en 2015, como se menciona en el resultado 4 de esta

auditoría.

Gasto ejercido

Se determinó una muestra correspondiente a cuatro contratos de servicios generales, integrados

de dos expedientes, por 872.6 miles de pesos; un expediente de bienes muebles, inmuebles

e intangibles, por 8,695.0 miles de pesos; y un expediente de obra pública, por 2,426.7 miles

de pesos, que amparan nueve Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), por un importe de

11,994.3 miles de pesos, mediante las cuales la Delegación Tláhuac efectuó el trámite

para pago a prestadores de servicios, proveedores y contratistas. Las CLC fueron elaboradas

y autorizadas por los servidores públicos inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de

los Servidores Públicos Facultados para Elaborar y Autorizar las CLC y tuvieron con su

documentación soporte, que consistió en facturas, carátula de estimación de obra y control de

recepción de estimación correspondiente, de conformidad con el artículo 69, fracción III,

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015.

56

Se constató que las facturas emitidas por los prestadores de servicios, el proveedor y el

contratista se encuentran registradas en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

del Servicio de Verificación de Comprobantes Fiscales Impresos del Servicio de Administración

Tributaria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; que fueron expedidas a nombre

del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Tláhuac, y que cumplieron los requisitos fiscales

establecidos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, vigente en 2015.

Con el fin de constatar el cumplimiento de la norma décima de las “Normas y Metodología



por medio del oficio núm. ACF-B/17/0132 del 7 de febrero de 2017, que proporcionara

las pólizas de diario con las cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas de orden

presupuestarias del presupuesto de egresos ejercido a la Delegación Tláhuac. En respuesta

con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/0437/2017 del 16 de febrero de 2017, el Director

General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN proporcionó pólizas

de diario mediante las cuales se realizó el registro presupuestal en cuentas de orden

presupuestarias del gasto ejercido, de conformidad con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 11,994.3

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 11,994.3

Total 11,994.3 11,994.3


el registro contable del presupuesto de egresos ejercido, son los que se señalan en el


Gasto pagado

En la revisión de los expedientes de las nueve CLC, mediante las cuales se tramitó y pagaron

los montos de los espectáculos culturales, los camiones recolectores de basura y los trabajos

de las obras públicas realizadas, se constató que las CLC relacionadas con el contrato de

espectáculos culturales (872.6 miles de pesos) contaba con notas de remisión de los eventos

57

realizados, copia del contrato y factura; en el contrato de adquisición de los camiones

recolectores de basura (8,695.0 miles de pesos) contaba con las requisiciones con las firmas

correspondientes, copia de contrato y especificaciones técnicas de los bienes, facturas,

autorización del Jefe Delegacional para llevar a cabo la adquisición de bienes restringidos,

y el contrato de obra pública (2,426.7 miles de pesos) tenía las facturas soportadas con el

mismo número de estimaciones, y se determinó que el monto coincide con lo señalado en

las facturas, según el avance físico financiero de las mismas y de las obligaciones contraídas

en los contratos, objeto de la muestra de auditoría.

Adicionalmente, se analizó la documentación proporcionada por el contratista de obra pública,

en respuesta al oficio de confirmación de operaciones, y se determinó que en los estados

de cuenta bancarios de los contratistas se ven reflejados los ingresos del dinero, producto del

pago de los trabajos realizados. Sin embargo, no se pudo realizar la confirmación de operaciones

con los prestadores de servicios y el contratista, ya que no se recibió respuesta por parte

de éstos.

Mediante la revisión de pólizas de egresos proporcionadas por la Dirección General de

Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, se comprobó el registro presupuestal

del momento contable del gasto pagado, en cumplimiento con la norma décima segunda de las

“Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos

del Distrito Federal”, de conformidad con lo siguiente:

(Miles de pesos)

Cuenta Importe

Debe Haber

8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 11,994.3

8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 11,994.3

Total 11,994.3 11,994.3

Mediante las facturas y CLC que avalaron el monto de la muestra revisada y que fueron

pagadas a los contratistas mediante transferencia electrónica, se verificó que la Delegación

Tláhuac conservó la documentación original justificativa y comprobatoria del gasto realizado

conforme a los capítulos I numeral 6, y III numerales 15, del Manual de Reglas y Procedimientos

para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, vigente

en 2015.

58

En la revisión de la Cuenta Pública 2014, el informe de la auditoría ASCM-83-14-TLH practicada

a la Delegación Tláhuac, resultado núm. 5, recomendación ASCM-83-14-5-TLH, considera

que el órgano político-administrativo implante mecanismos de control para que se ejerza

la totalidad de los recursos destinados a cada uno de los proyectos específicos y se cubran las

metas y objetivos establecidos, conforme a lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto de Egresos del

Distrito Federal y en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigentes, por

lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento a la recomendación

citada.


Es necesario que la Delegación Tláhuac implante mecanismos de supervisión que aseguren un

adecuado registro de las operaciones presupuestarias y contables en la presentación de

la Cuenta Pública, de acuerdo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

vigente.


Es necesario que la Delegación Tláhuac adopte mecanismos de supervisión que aseguren que

los gastos y erogaciones de las prestaciones de servicios, cuenten con la autorización

del titular de la Delegación, de acuerdo con lo establecido en la Normatividad en materia de

Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito

Federal (Circular Uno Bis) vigente.



que los gastos y erogaciones que rebasen los montos máximos de actuación cuenten con

la autorización del titular de la Delegación, de acuerdo con lo establecido en la Ley de

Adquisiciones para el Distrito Federal y en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito

Federal, vigentes.

59


Es necesario que la Delegación Tláhuac implante mecanismos de supervisión que aseguren la

adecuada y oportuna presentación en los plazos establecidos de la póliza de responsabilidad

civil por daños a terceros, así como las penas convencionales correspondientes por la falta de

presentación oportuna de las mismas, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley de Obras

Públicas del Distrito Federal vigentes.



con evidencia documental y fotográfica suficiente, el cumplimiento de los contratos y se

materialicen las pruebas de calidad de los eventos llevados a cabo relacionados con los

prestadores de servicios en los tiempos establecidos y que dichos servicios sean a satisfacción

de la ciudadanía.


Es necesario que la Delegación Tláhuac implante mecanismos de supervisión que aseguren la

formulación, guarda y custodia de las bitácoras de obra en donde se establezcan detalladamente

los trabajos realizados conforme a lo pactado en los contratos, y en cuanto a calidad, en

sujeción al proyecto, a los términos de referencia, en su caso, a los tiempos de ejecución

de los mismos, a los presupuestos autorizados y a lo acordado por las partes, de acuerdo

con lo dispuesto en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y de su Reglamento; así como

en las Políticas Administrativas, Bases y Lineamientos en materia de Obra Pública, vigentes.


Es necesario que la Delegación Tláhuac implante mecanismos de control que aseguren la

entrega de bienes y obras públicas a satisfacción de la ciudadanía de los proyectos ganadores

derivados de la Consulta Ciudadana del ejercicio correspondiente.

60

Destino de los Recursos

6. Resultado

1. Con el objeto de verificar la realización de servicios, la existencia de las adquisiciones

de bienes y de las obras públicas realizadas, con el destino de gasto 65 “Presupuesto

Participativo”, la ASCM, personal de la Delegación Tláhuac y el contratista realizaron

las inspecciones físicas de las mismas, observando lo siguiente:

a) Adquisiciones:

El 7 de marzo de 2017, se llevó a cabo la verificación física de las unidades

vehiculares “camiones recolectores de basura”, determinados como muestra de

auditoría del contrato núm. 113/2015, que derivan de los proyectos ganadores

seleccionados como prioritarios en la Consulta Ciudadana para el destino de

gasto 65 “Presupuesto Participativo” de 2015. Éstas contaban con sus respectivos

resguardos de la Subdirección de Transportes y de la Unidad Departamental de

Limpias, ambas de la Delegación Tláhuac, licencia de conducir de la persona a la que

se le asignó el resguardo del vehículo y tarjeta de circulación. En la inspección física

se observó que los tres operadores cuentan con el resguardo a su nombre del vehículo

a su cargo; sin embargo, el vehículo con número de serie 3HTZZAAR7FN658546,

lo presentó otra persona distinta a la que tiene a cargo dicho resguardo; asimismo,

el citado vehículo tampoco correspondía con las características físicas especificadas,

señaladas en el Anexo I del contrato núm.113/2015.

Cabe mencionar que las rutas de los “Camiones Recolectores de Basura”, de acuerdo

con lo manifestado por los operadores del equipo de transporte, tienen un recorrido

distinto al que se señala en el formato de la requisición del bien (documento con

el que se solicita el bien por la Dirección General de Participación Ciudadana de la

Delegación Tláhuac). Asimismo, se presentó soporte de la bitácora del mes de enero

de 2017, correspondiente a cada uno de los vehículos, en donde se detallan los recorridos

diarios en las colonias de la Delegación Tláhuac.

61

Sin embargo, éstas no corresponden con colonias beneficiadas de los proyectos

ganadores del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2015. Por lo anterior

la delegación incumplió lo dispuesto en el artículo 72, de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal, que establece:

“Las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades estarán obligados

a mantener los bienes adquiridos o arrendados en condiciones apropiadas de operación,

así como vigilar que se destinen al cumplimiento de los programas y acciones

previamente determinados.”

Al respecto, se elaboró la minuta de inspección física correspondiente.

b) Obra Pública:

Los días 8 y 9 de marzo de 2017, se llevaron a cabo las inspecciones físicas de

las obras formalizadas mediante el contrato núm. DGODU/IR/OB-29-15 (realización

de diversos trabajos en el perímetro delegacional) en las colonias Unidad Villa de

los Trabajadores, Quiahuantla, San José y Las Arboledas, como se describe en el

siguiente cuadro:

Colonia Trabajos

realizados Descripción Observaciones

Unidad Villa

de los Trabajadores

Mantenimiento

de Cisterna 1

Cambio del tablero y cableado

completo.

Cambio de tres bombas.

Cambio de cuatro reflectores.

Cambio de cuatro tapas

de las entradas de la cisterna.

No se encuentra en buenas condiciones

la cisterna en la parte de los controles y

de las bombas, se observó que tienen

inundaciones.

Unidad Villa de los

Trabajadores

Mantenimiento

de Cisterna 2

Cambio de cuatro reflectores.


Instalación de una malla

de protección a la cancha (la reja

de la malla no está bien puesta,

se desarma).

Los cuatro reflectores que se cambiaron

no funcionan bien. Se colocó una

protección de malla alrededor de la

cancha y no está bien instalada.

Unidad Villa de los

Trabajadores

Mantenimiento

de Cisterna 3

Impermeabilización de la cisterna.

Piso firme en la parte de arriba

de la cisterna.

Cambio de cuatro reflectores

Cambio de cuatro tapas

de las cisternas.


Limpieza y mantenimiento

de la cisterna.

Uno de los cuatro reflectores que se

cambió ya no funciona.

Continúa…

62

… Continuación

Colonia Trabajos

realizados Descripción Observaciones

Quiahuatla Construcción

de un Centro

de Salud

Se encontró el piso firme

de aproximadamente 90 m2.

La instalación de 6 columnas

de 3.65 m de altura.

Techo de loza cero.

En el lugar únicamente se encontró

la construcción sin paredes, en obra

negra, no tiene algún terminado ni la

imagen de un centro de salud.

San José Ampliación

del Centro

de Salud San

José

Se realizó en el primer piso

un salón “Sala de juntas”

Se colocó techo de multipanel.

Se realizó instalación eléctrica.

Colocación de tres ventanales

de 2.40 x 1.80 aproximadamente.

Colocación de dos ventanales

de 1.50 x 2.40.

Medidas de construcción

aproximadamente de 150 m².

Se entregó pintado el salón.

Se observó la “Sala de Juntas” en

condiciones de operación.

Arboledas Parque

recreativo

Mejoramiento de terreno a base

de tepetate.

Limpieza del terreno.

Colocación de seis juegos

de gimnasio.

Colocación de piso de adoquín.

Colocación de barda malla

alrededor del parque.

Colocación de tres luminarias.

Colocación de un soporte

en la banqueta.

El parque recreativo se instaló al lado

de la Unidad Habitacional porvenir 54,

Col. Arboledas; la entrada es únicamente

por la unidad habitacional.

Al respecto, se elaboraron las minutas de inspección física correspondientes.

Las obras fueren realizadas bajo las especificaciones determinados en las estimaciones

de los trabajos relacionados con el contrato núm. DGOU/IR/OB-029-15.

2. Mediante la aplicación de un cuestionario a tres integrantes de los Comités Ciudadanos

relacionados con los proyectos ganadores, relacionados con la adquisición de camiones

recolectores de basura, formalizada mediante el contrato núm. 113/2015, se constató

que los ciudadanos de las colonias Santa Cecilia, Del Mar del Sur, López Portillo

y La Conchita I, recibieron los camiones solicitados de los proyectos ganadores

correspondientes al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” del 2015. Además,

los integrantes de los comités de las colonias Tezontitla y Ojo de Agua manifiestan

que no hubo entrega del proyecto en sus colonias y que no hay difusión. En el comité

Ampliación Selene se comentó que sí hubo seguimiento al proyecto ganador y se realizó

63

la entrega de dicho proyecto. En el comité 3 de Mayo informaron que a la fecha de la

aplicación del cuestionario no se ha tenido respuesta de la aplicación del presupuesto

participativo 2015.

3. Con la finalidad de comprobar el cumplimiento a la Ley de Participación Ciudadana

del Distrito Federal, vigente en 2015, respecto a que si los integrantes de los Comités

Ciudadanos no desempeñan o hubiesen desempeñado, hasta un mes antes de la emisión

de la convocatoria a la renovación de los citados comités, algún cargo dentro de la

administración pública federal, local o delegacional, desde el nivel de enlace hasta el

máximo jerárquico, así como los contratados por honorarios profesionales o asimilables

a salarios que tengan o hayan tenido bajo su responsabilidad programas de carácter social,

se llevó a cabo el comparativo entre la relación de integrantes de los Comités Ciudadanos

correspondientes a la Delegación Tláhuac publicada en la página de internet del IEDF con

la nómina del Gobierno del Distrito Federal.

Asimismo mediante el oficio ACF-B/17/0347 del 14 de marzo de 2017, se solicitó a la

Delegación Tláhuac que proporcionará la relación de aquellos integrantes de los Comités

Ciudadanos y Consejos de los Pueblos que emitida por el Instituto Electoral del Distrito

Federal, que laboraron en la demarcación durante el ejercicio de 2015. Mediante

el oficio DGA/415/2017 del 7 de abril de 2017, la Dirección General de Administración

de la Delegación Tláhuac proporcionó la relación de integrantes de los comités vecinales que

laboraron en la demarcación; sin embargo, éstos no contenían nombramiento, alta, baja

o identificación.

Como resultado de los comparativos, se determinó que 38 integrantes de los Comités

Ciudadanos desempeñan o han desempeñado algún cargo dentro de la administración

pública federal, local o delegacional. Las colonias en las cuales se encontraron dichas

coincidencias fueron las siguientes: Emiliano Zapata 1a. (1), Emiliano Zapata 2a. (1), Jaime

Torres Bodet (1), Jardines del Llano-U.H. Villa Tlatempa (1), La Mesa (1), San José (1), San

Miguel Ampliación (1), San Nicolás Tetelco Pueblo (4), Santa Catarina Yecahuizotl Pueblo (1),

Santa Cecilia (1), Selene 1a. Sección (2), Selene 2da. Sección (3), Teozoma (1), Tezontitla-

Zompatitla (3), 3 de mayo (1), Agrícola Metropolitana (1), Del Mar Norte (1), La Draga (1),

La Estación (2), Miguel Hidalgo (3), Quiahuantla (1), San Pedro Tláhuac Pueblo (1), Unidad

64

Habitacional Villa Centroamericana (2), Unidad Habitacional Villas de los Trabajadores

GDF (1), La Conchita II (1) y Unidades Habitacionales de Santa Ana Poniente II (1).

Al respecto, se determinó que únicamente los servidores públicos integrantes de los

Comités Ciudadanos de las colonias Emiliano Zapata 1a. (1), Jardines del Llano-U.H.

Villa Tlatempa (1), San José (1), San Nicolás Tetelco Pueblo (2), Santa Catarina Yecahuizotl

Pueblo (1), Selene 1a. Sección (1), Selene 2da. Sección (1), Tezontitla-Zompatitla (1),

Agrícola Metropolitana (1), Del Mar Norte (1), La Estación (1), Miguel Hidalgo (1), San

Pedro Tláhuac Pueblo (1), Unidad Habitacional Villa Centroamericana (1), y Unidades

Habitacionales de Santa Ana Poniente II (1), desempeñaron cargos de base y lista

de raya dentro de la administración pública durante 2015. Sin embargo se observó

que en las colonias Jardines del Llano-U.H. Villa Tlatempa, San Nicolás Tetelco Pueblo y

Agrícola Metropolitana ostentaron cargos de Jefe de Unidad Departamental de Capacitación

y Enlace Interinstitucional, Jefe de Unidad Departamental de Sistemas de Monitoreo y

Protección y Jefe de Unidad Departamental Coordinación Territorial del Mar, respectivamente,

incumpliendo lo dispuesto en los artículos 95, fracción VI y 105, fracción IV, de la Ley

de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2015, que establecen:

“Artículo 95: Para ser integrante del Comité Ciudadano, del Consejo del Pueblo y representante

de manzana, se necesita cumplir con los siguientes requisitos: […]

”VI. No desempeñar ni haber desempeñado hasta un mes antes de la emisión dentro

de la administración pública federal, local y/o delegacional desde el nivel de enlace hasta el

máximo jerárquico, así como los contratados por honorarios profesionales y/o asimilables

a salario que tengan o hayan tenido bajo su responsabilidad programas de carácter social.”

“Artículo 105: Son causas de separación o remoción de los integrantes del Comité

Ciudadano las siguientes: […]

”IV: Dejar de cumplir con cualquiera de los requisitos establecidos en esta Ley para

ser integrante del Comité.”



65


Es necesario que la Delegación Tláhuac, establezca mecanismos de supervisión que aseguren que

los bienes adquiridos derivados de los proyectos ganadores de la consulta ciudadana de

Presupuesto Participativo se destinen al cumplimiento de los programas y acciones previamente

determinados.


Es necesario que la Delegación Tláhuac, implante mecanismos de supervisión que aseguren que

los integrantes de los Comités Ciudadanos y Consejos del Pueblos, no desempeñen hasta

un mes antes de la emisión de la convocatoria a la renovación de los comités ciudadanos algún

cargo dentro de la administración pública federal, local y/o delegacional desde el nivel de

enlace hasta el máximo jerárquico, así como los contratados por honorarios profesionales

y/o asimilables a salario que tengan o hayan tenido bajo su responsabilidad programas

de carácter social, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Participación Ciudadana del

Distrito Federal vigente.

Transparencia

7. Resultado

Con el fin de verificar lo plasmado en el artículo 10, fracción VI, de la Ley de Participación

Ciudadana del Distrito Federal vigente para el ejercicio 2015, mediante la revisión de la

página de internet de la Delegación Tláhuac, se constató que en el ícono “Información Pública”

(artículo 14, fracción XXVII) no se encuentran contenidos los reportes de la prestación de

servicios, las adquisiciones y obras realizadas con cargo al Presupuesto Participativo 2015,

relacionados con la revisión de auditoría, por lo que el sujeto fiscalizado incumplió lo

dispuesto en el artículo 10, fracción VI, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito

Federal, que establece:

“Además de los derechos que establezcan otras leyes, los habitantes del Distrito Federal

tienen derecho a: […]

66

”VI. Ser informados y tener acceso a toda la información relacionada con la realización

de obras y servicios de la Administración Pública del Distrito Federal, las cuales serán

publicadas en los sitios de internet de cada delegación, y proporcionados a través de los

mecanismos de información pública establecidos en la Ley de Transparencia y Acceso

a la Información Pública del Distrito Federal.”




Es necesario que la Delegación Tláhuac establezca mecanismos de supervisión que aseguren

que los habitantes de la demarcación sean informados y tengan acceso a toda la información

relacionada con la realización de obras y servicios de la Administración Pública del Distrito

Federal, y que sean publicadas en los sitios de internet de la delegación, y proporcionados

por conducto de los mecanismos de información pública, de acuerdo con lo establecido en

la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, vigente.

CLXI. I F A R C P DEL G D F E · el Ejercicio Fiscal 2015, a la Delegación Tláhuac le...

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