Código Tributario - Segunda Clase

7/23/2019 Código Tributario - Segunda Clase

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SEGUNDA SEMANA

DERECHO ECONOMICO

LA OBLIGACIÒN TRIBUTARIA



¿Cuando estoy obligado a pagar tributos?



Es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario,establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento

de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

LIBR !RI"ER

L# BLI$#%I& 'RIB('#RI#

La Ley Acreedor Deudor

Prestación tributaria



HIO!ESIS DE INCIDENICA

!RI"U!ARIA

Vehcu!os"AC

Vende Toyota "AC

#autos

$nChic!ayo

%& dea'osto

De acuerdo a!inciso ( de!articu!o () de !aLey de! IGV*esta 'ra+ada !a+enta de bienes,ueb!es

-auto,ó+i!es.*

Aspe#to

ob$eti%o

La ob!i'ación tributaria nacecuando se entre'ue e! bien ocuando se e,ite e! co,/robantede /a'o* !o 0ue ocurra /ri,ero1$n este e2e,/!o se trans3iere e!bien e! %&4&54%&(%* es entoncesen esta 3echa 0ue !a nace

ob!i'ación de /a'ar e! i,/uesto

Aspe#to

te&poral'

$! IGV* es un i,/uesto0ue 'ra+a !a +enta* enconsecuencia e! su2eto0ui6n +ende es e!deudor tributario*siendo en este caso !ae,/resa 7A7* e! su2eto

ob!i'ado a! /a'o*

Aspe#to

sub$eti%o'

I'ua!,ente !a !ey de!IGV* se8a!a 0ue est9n'ra+adas !a +enta debienes ,ueb!esdentro de! territorionaciona!* estandoLi,a dentro de!territorio naciona!1

Aspe#to

espa#ial'



&#%I"IE&' )E L#

BLI$#%I& 'RIB('#RI#

&ace cuando se reali*a el +ec+o previsto en la

ley, como generador de dic+a obligación.

:Cuando estoy ob!i'ado a /a'ar tributos;



HECHO

GENERADOR

(enta

http://1.bp.blogspot.com/-hdGJNpl-__U/T1BkHTpw_eI/AAAAAAAAAHg/gfP_F9mIyaA/s1600/Imagen1.jpg



EI$IBILI)#)

Cuando deba ser determinada por el deudor

tributario, desde el día siguiente al

vencimiento del plazo fijado

por Ley o reglamento.

Deter,inados /or "UNAT< Desde e! dasi'uiente a! +enci,iento de! /!a=o /ara e!

/a'o 0ue 3i'ure en !a reso!ución 0ue conten'a !a deter,inación de !a ob!i'ación tributaria1

LIBR !RI"ER




%&%E!' Es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario,establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento

de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

&#%I"IE&' )E L#

BLI$#%I& 'RIB('#RI#

ace cuando se realiza el !ec!o previsto en la

ley, como generador de dic!a obligación.

EI$IBILI)#)

Cuando deba ser determinada por el deudor tributario,

desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado

por Ley o reglamento.

"rat#ndose de tributos administrados por la $%&",

desde el día siguiente al vencimiento del plazo fijado en

el &rtículo '() de este Código

LIBR !RI"ER




Elementos la obligación tributaria

-ujeto #ctivo o

#creedor 'ributario

Es aqu/l en 0avor delcual debe reali*arse la

prestación tributaria.

-ujeto !asivo

o

)eudor 'ributario

#creedores

$obierno %entral

$obiernos Regionales

$obiernos Locales

*eudor tributario es la persona obligada

al cumplimiento de la prestación tributaria como

contribuyente o responsable



Caractersticas

de !aOb!i'acióntributaria

Estable#ida por ley Nace /or +o!untad de !a !ey

Es de

Derecho P)blico

Es exigible

coactivamente

$! acreedor tributario e2ercedirecta,ente* !as ,edidas decoerción

Las !eyes 0ue re'u!an !a ob!i'ación tributaria estab!ecen un +ncu!o entre e! deudortributario y e! $stado


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*a Obliga#i+n !ributaria, Clasi-i#a#i+n

Obliga#iones

tributarias

sustan#iales

L!a,adas /rinci/a!es y 0ueConsisten en e! /a'o de !os

tributos1

Obliga#iones!ributarias

-or&ales

L!a,adas secundarias o accesorias yentre !as 0ue se inc!uye !a /resentación

de dec!araciones* !a e>hibición de docu,entos* etc1



Contribuyente

Responsable

A.u/l .ue0 sin tener la #ondi#i+n de #ontribuyente

1no reali2a el 3e#3o i&ponible40 debe #u&plir la

obliga#i+n tributaria'

Deudor por

#uenta a$ena

A'entes de retención

A'entes de Perce/ción

Re/resentante o Res/onsab!e so!idarios

Rea!i=a e! hecho'enerador de !aob!i'ación tributaria

Deudor

por

#uenta

propia

"econsidera

$n tantorea!ice e!hecho'enerador



Representa#i+n -Art1 %?).

RERESEN!AR

"ustituir a a!'uien o hacer sus +eces* dese,/e8ar su 3unción o !a de una entidad*

e,/resa* etc1

Ti/os dere/resentación

Genera!

$s/ecia!

Presu,e concedida !are/resentación /ara cua!0uier

acto de ,ero tr9,ite

Para deter,inados actos ycon autori=ación e>/resa1



Re/resentanteO

Res/onsab!es

so!idarios

Los /adres* tutores y curadores de !os inca/aces

Los re/resentantes!e'a!es y !osdesi'nados /or !as /ersonas 2urdicas1

Los ad,inistradores o 0ui6nesten'an !a dis/onibi!idad de !osbienes de !os entes co!ecti+os 0ue carecen de /ersonera 2urdica1

Los ,andatarios* ad,inistradores*'estores de ne'ocios y a!baceas

Los sndicos* inter+entores o !i0uidadores de 0uiebras

y !os desociedades

y otras entidades1



Los sndicos*

inter+entores o !i0uidadores de 0uiebras

y !os desociedades

y otras entidades1

@ u n c i o n

a r i o e n c

a r ' a d o

d e ! a ! i

0 u i d a c i ó

n

d e ! a c t i + o y

/ a s i + o

d e u n a e

, / r e s a

e n e !

c a s o d e

0 u i e b r a1



RESONSA"*ES SO*IDARIOS EN CA*IDAD DE AD5UIREN!ES

Los herederos y!e'atarios* hasta e! !,ite de! +a!or de !os bienes 0ue reciban

Los herederos /or !osbienes 0ue reciban enantici/o de !e'ti,a*hasta e! +a!or de dichos

bienes y desde !aad0uisición de 6stosLos socios 0ue reciban

bienes /or !i0uidaciónde sociedades u otrosentes co!ecti+os* hastae! !,ite de! +a!or de !osbienes 0ue reciban

Los ad0uirentes de! acti+oy4o /asi+o de e,/resas o entes co!ecti+os con osin /ersona!idad 2urdica1



RESONSA"*ES

SO*IDARIOS

$3ectuada !a retención o /erce/ción e! a'ente es e! nico res/onsab!e ante !a Ad,inistración Tributaria1

Los a'entes de retención

Los a'entes de /erce/ción

Cuando hubieren o,itido !a retención o /erce/ción a 0ue

estaban ob!i'ados


http://slidepdf.com/reader/full/codigo-tributario-segunda-clase 18/21(5(&4(%4(#

DERECHO DE REE!ICION

*os su$etos obligados al pago del tributo en #alidad de responsables o representante 1.ue no son los

#ontribuyentes dire#tos de la obliga#i+n tributaria40

tienen dere#3o a e6igir a los respe#ti%os

#ontribuyentes la de%olu#i+n del &onto pagado'

Su$etos pasi%os e6#eptuados

E6isten #asos en los .ue la &is&a ley estable#e .ue #iertas personas0

a pesar de 3aber reali2ado el 3e#3o .ue origina el pago del tributo0 no

est7n obligadas al pago' E$e&plo, Opera#iones e6oneradas del IG( y

Del I&puesto a la Renta



Do&i#ilio 8is#al

Do,ici!io Procesa!

$s nico y 3i2ado /ara todo e3ectotributario dentro de! territorionaciona! /ara e3ectos tributarios

Artcu!o (() de! Códi'o Tributario

$s e! !u'ar 3i2ado dentro de! territorio naciona! /ara todo e3ecto tributario



CAMBIO DE DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE

BASE LEGAL: Artículo 11° del Códio Tri!ut"rio

Re#olució$ de Su%eri$te$de$ci" N° &'()'(*SUNAT

Comunicarse

al día hábil

siguiente de

ocurrido

Mientras no se comunique

el cambio la Administración

Tributaria considerará el

domicilio fiscal anterior+



La obligación tributaria se transmite a los sucesores y demás adquirentes " título u$i,er#"l

NOTA: No es válida la transmisión de obligaciones tributarias convencionalmente entre vivos

BASE LEGAL: Artículo -.° / -(° del Códio Tri!ut"rio

TRANSMISI0N DE LA OBLIGACI0N TRIBUTARIA

Las deudas tributarias son !arte del !asivo heredado !or los

sucesores del deudor tributario

No se transmiten a legatarios "adquirente a título !articular#

$l heredero res!onde de las deudas tributarias sólo hasta

donde

alcancen los bienes heredados

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