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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2018 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

46

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

46

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

49

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

81

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 82

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

82


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, correspondiente alejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 5 de junio de 2019

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 5 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Educación Profesional Técnicadel Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $42,877,736

Corresponde a valores propiedad del Ente Público integrado principalmente por 62 cuentas decheques.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,793,984

Corresponde principalmente a los cursos de capacitación impartidos a empresas en el Centro deAsistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y planteles.

Almacenes $3,907,478

Corresponde a la donación de herramientas recibidas por el plantel Adrián Sada Treviño otorgadaspor parte de la empresa Herramental Monterrey, S.A.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $764,912,994

Durante el ejercicio se registró principalmente la construcción de casetas de vigilancia en plantelesy la ampliación y remodelación de oficinas generales.

Bienes muebles $217,462,192

Durante el ejercicio se registró principalmente la adquisición de cuatro vehículos oficiales,computadoras, minisplits, archiveros, proyectores, máquina de soldar, servidores, equipamiento delaboratorios, torno, fresadora, arcos detectores de metal, entre otros; así como donativos tales como:14 vehículos para talleres de automotriz, mesas toolmaker, soldadora, sierra cinta, ventiladores,entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $9,134,150

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Corresponde principalmente a las obligaciones por pagar de cuotas y aportaciones de seguridadsocial por $3,895,966, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por $3,354,743 y cuentas por pagarderivado de la prestación de bienes y servicios al Ente Público por $1,396,923.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $139,251,785

Corresponde principalmente a los ingresos por colegiaturas, servicios de capacitación, venta dematerial didáctico, cursos de actualización y especialización, servicios tecnológicos, cursos detitulación y asesorías complementarias.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $305,259,742

Corresponde a los subsidios provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la EducaciónTecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales, así como las transferenciasestatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León paralos gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $297,390,398

Corresponde principalmente a los sueldos, prestaciones (prima vacacional, prima quinquenal,compensación garantizada, aguinaldo, estímulo de productividad y eficiencia, estímulo aldesempeño y estímulo por única vez) y honorarios asimilados.

Servicios generales $87,908,621

Se integra principalmente por los servicios vigilancia y limpieza, pago a capacitadores, comprade certificaciones de Microsoft y licencias, así como los servicios básicos de energía eléctrica yagua, lo anterior realizado en los planteles, Dirección General y el Centro de Asistencia y ServiciosTecnológicos (CAST).

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 1 0 0 8 0 0

FinancieraB 1 36,300 0 0 26,800 1 9,500 0

EconómicaC 1 167,168 0 0 3,000 1 164,168 164,168

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 12 203,468 1 0 29,800 11 173,668 164,168OBRA PÚBLICA

NormativaA 17 0 16 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 373,873 1 373,873 0 0 0 0

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OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 19 373,873 18 373,873 0 1 0 0Total 31 577,341 19 373,873 29,800 12 173,668 164,168

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI

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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Financiera 9,500 RG3 Económica 164,168 VAI4 Control Interno 0 RG

Subtotal 173,668OBRA PÚBLICA

12 Normativa 0 VAI, RGSubtotal 0

Total 173,668

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

11 9 2 11 173,668

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0Total 12 10 3 13 173,668

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Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 164,168 9,500 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto número 136 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial del 30 de diciembre de 1998, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaría de Educación, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y Sistema Nacional de Colegios de Educación Profesional Técnica, a la prestación de servicios educativos de nivel medio superior en el área técnica. Para el cumplimiento de su objetivo, opera a través de diecisiete planteles distribuidos en diferentes municipios del Estado, un Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y una Dirección General. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado

de Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de

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suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

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b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia,

lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de

los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron

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esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 42,877,736 $ 26,509,439 Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,134,150 $ 8,865,430 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

2,793,984 2,516,585 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

24,284 607,902

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 3,907,478 5,595,249 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo 62,163 61,253

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(571,409) (571,409) Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 9,196,313 8,926,683

Total de activos circulantes 49,032,073 34,657,766 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,545,429 1,545,429 Total de pasivos no circulantes 1,545,429 1,545,429

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 10,741,742 $ 10,472,112

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

764,912,994 644,771,650 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 217,462,192 193,676,177 Hacienda Pública/ patrimonio contribuido [sic]3

$ 455,565,235 $ 340,673,430

Activos intangibles - - Aportaciones 136,143,676 136,143,676 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(449,806,718) (427,395,338) Donaciones de capital 253,416,923 138,525,118 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

66,004,637 66,004,637

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado [sic]4

302,285,863 287,043,197

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]5

15,823,295 (18,834,043)

Otros activos no circulantes 186,992,300 192,478,484 Resultados de ejercicios anteriores 10,378,580 29,810,814 Revalúos 276,664,617 276,664,617 Total de activos no circulantes [sic]1

719,560,767 603,530,973 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]6

(580,629) (598,191)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]7

$ 757,851,098 $ 627,716,628

Total del activo [sic]2 $ 768,592,841 $ 638,188,740 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]2

$ 768,592,841 $ 638,188,740

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Gastos de funcionamiento $ 410,249,473 $ 390,350,347 Ingresos de gestión $ 139,251,785 $ 123,661,761 Servicios personales 297,390,398 270,864,808 Impuestos - - Materiales y suministros 24,950,454 19,068,504 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 87,908,621 100,417,035

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y

asignaciones al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

139,251,785 123,661,761 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

305,259,742 267,746,843 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

305,259,742 267,746,843 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 10,440,786 7,254,678 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 1,341,261 593,884 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

28,879,545 27,146,977 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

28,879,545 27,146,977

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 9,099,525 6,660,794 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 454,952,313 $ 398,663,282 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 439,129,018 $ 417,497,324

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]5

$ 15,823,295 $ (18,834,043)

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[sic]1 En la columna 2018 debe ser $719,560,768 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $638,188,739 [sic]3 En la columna 2018 debe ser $455,565,236 y en la columna 2017 debe ser $340,673,431 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $287,043,196 [sic]5 En la columna 2017 debe ser $(18,834,042) [sic]6 En la columna 2017 debe ser $(598,193) [sic]7 En la columna 2018 debe ser $757,851,099 y en la columna 2017 debe ser $627,716,627


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 768,592,841 b) Pasivo 10,741,742 c) Hacienda pública / patrimonio 757,851,099 d) Ingresos y otros beneficios 454,952,313 e) Gastos y otras pérdidas 439,129,018

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $768,592,841 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 49,032,073 Activo no circulante 719,560,768

Total $ 768,592,841

ACTIVO CIRCULANTE $49,032,073 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 42,877,736 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,793,984 Derechos a recibir bienes o servicios 24,284 Almacenes 3,907,478 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (571,409)

Total $ 49,032,073

Efectivo y equivalentes $42,877,736 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Efectivo $ 2,000 Bancos / tesorería 42,875,736

Total $ 42,877,736

Efectivo $2,000 Esta cuenta se integra por 21 fondos fijos utilizados para liquidar gastos menores. Para su revisión se realizaron arqueos, se verificaron reposiciones de fondos fijos y cartas custodia, documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $42,875,736 Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por 62 cuentas bancarias a cargo de la Dirección General, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y los planteles. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones financieras, obteniendo resultados satisfactorios.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,793,984 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,396,913 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,397,071

Total $ 2,793,984 Cuentas por cobrar a corto plazo $1,396,913 Corresponde principalmente a los cursos de capacitación impartidos a empresas en el CAST y planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se recuperó un importe de $1,350,113 que representa un 97% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,397,071

Corresponde principalmente a los adeudos por anticipos de sueldo y gastos por comprobar a cargo de empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos e ingresos, nóminas autorizadas, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

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A abril de 2019 se recuperó un importe de $617,307 que representa un 44% del saldo. Almacenes $3,907,478 Corresponde a la donación de herramientas recibidas por el plantel Adrián Sada Treviño otorgadas por parte de la empresa Herramental Monterrey, S.A. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de donación, relación de material donado y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $719,560,768 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 644,771,650 $ 125,883,134 $ 5,741,790 $ 764,912,994

Terrenos 297,646,396 114,891,805 - 412,538,201 Edificios no habitacionales 342,756,654 5,396,026 - 348,152,680 Construcciones en proceso en bienes propios 4,368,600 5,595,303 5,741,790 4,222,113

Bienes muebles 193,676,177 24,756,794 970,779 217,462,192 Mobiliario y equipo de administración 43,491,187 13,213,613 430,875 56,273,925 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 142,030,488 9,932,768 492,832 151,470,424 Vehículos y equipo de transporte 5,284,186 1,085,330 - 6,369,516 Equipo de seguridad 324,420 480,990 - 805,410 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,308,146 44,093 47,072 1,305,167 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 1,237,750 - - 1,237,750

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(427,395,338) 6,438,122 28,849,502 (449,806,718)

Depreciación acumulada de bienes inmuebles (204,712,825) - 11,861,444 (216,574,269) Depreciación acumulada de bienes muebles (222,682,513) 6,438,122 16,988,058 (233,232,449)

Otros activos no circulantes 192,478,484 - 5,486,184 186,992,300 Revaluación de equipo 191,326,806 - 5,486,184 185,840,622 Software 1,151,678 - - 1,151,678

Total $ 603,530,973 $ 157,078,050 $ 41,048,255 $ 719,560,768 Terrenos $412,538,201 Los cargos durante el ejercicio por $114,891,805 corresponden a la donación de terreno para el plantel San Bernabé. Para su revisión se verifico póliza de diario, contrato de donación de bien inmueble, expediente catastral, certificado de libertad de gravámenes y su adecuado registro contable.

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Edificios no habitacionales $348,152,680 Los cargos durante el ejercicio por $5,396,026 corresponden al traspaso por capitalización de la cuenta de construcciones en proceso en bienes propios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Construcciones en proceso en bienes propios $4,222,113 Los cargos del ejercicio por $5,595,303 se integran como sigue:

Concepto Importe

Construcción de caseta de vigilancia y primer nivel del edificio “A” del plantel Guadalupe II

$ 3,362,788

Construcción de aulas y área administrativa del edificio “A” del plantel Ciénega de Flores

931,593

Construcción de caseta de vigilancia del plantel Santa Catarina

373,873

Construcción de caseta de vigilancia del plantel Monterrey II 346,594 Ampliación de cuarto de redes de Dirección General 297,952 Construcción de oficina de capacitación y remodelación de área de orientación psicológica

166,271

Adecuación de caseta de vigilancia del plantel Apodaca 116,232

Total $ 5,595,303 Los abonos por $5,741,790 se integran como sigue:

Concepto Importe

Traspaso por capitalización a la cuenta de edificios no habitacionales.

$ 5,396,026

Reclasificación a gastos (cuenta 5.1.3.5 servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación)

116,232

Reclasificación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores

229,532

Total $ 5,741,790 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, contratos, convenio modificatorio al contrato de obra, órdenes de compra, formatos de requisición y folios de recepción, presupuesto de obra, acta de entrega-recepción, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable y su adecuado registro contable.

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Mobiliario y equipo de administración $56,273,925 Los cargos del ejercicio por $13,213,613 corresponde a adquisiciones y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

528 Computadoras $ 10,937,333 27 Minisplit 535,556 46 Archiveros 267,971 14 Laptop 180,683 33 Escritorios 166,665 7 Impresoras 58,143 3 Libreros 36,677 6 Relojes checadores 25,404 Otros menores de $25,000 1,005,181

Total $ 13,213,613 Los abonos por $430,875 corresponden principalmente a las bajas de bienes inservibles u obsoletos, así como las bajas derivadas de no sobrepasar las cuotas establecidas para considerarse como activo no circulante los bienes muebles e intangibles. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física de los activos y se verificaron pólizas diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de compra, contratos, actas administrativas, acta de entrega-recepción, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $151,470,424 Los cargos por $9,932,768 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

Adquisiciones 173 Proyectores $ 1,673,324

1 Soldadora 799,969 2 Equipos de refrigeración y aire acondicionado 624,122 1 Fresadora 588,480 2 Montadoras de muestras metalográficas 543,999 2 Entrenador en electrohidráulica 492,052 1 Torno 443,329

53 Escritorios 215,180 1 Banco entrenador para estudio 204,657 6 Osciloscopios automotrices 140,803 1 Esmeril 68,862

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Cantidad Concepto

Importe

1 Durómetro 52,896 Otros menores de $30,000 1,777,678 Donativos 9 Automóviles KIA – Optima SX (modelo 2015) 1,398,538 2 Automóviles Mercedes Benz – Smart 378,215 2 Automóviles KIA – Rio (modelo 2016) 209,300 1 Automóvil KIA – Optima LX (modelo 2015) 161,235 1 Sierra cinta 42,368 2 Mesas Toolmaker 28,800 1 Soldadora 27,261 4 Ventiladores 14,756 1 Gabinete de almacenamiento 12,402 3 Calibradores electrónicos digitales 10,226 2 Tornillos de banco 8,103

Otros menores de $6,000 16,213 Total $ 9,932,768

Los abonos por $492,832 corresponden a las bajas de bienes inservibles u obsoletos, así como las bajas derivadas de no sobrepasar las cuotas establecidas para considerarse como activo no circulante los bienes muebles e intangibles. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física de los activos y se verificaron pólizas diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de compra, contratos de donación, actas administrativas, acta de entrega-recepción, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $6,369,516 Los cargos por $1,085,330 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2018 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

2 Automóviles KIA – Rio (modelo 2019) $ 427,968 1 Camioneta Toyota - camioneta pick up

(modelo 2019) 386,000

1 Automóvil KIA – Forte (modelo 2019) 271,362 Total $ 1,085,330

Para su revisión se realizó ubicación física de los vehículos y se verificaron pólizas diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, verificación de comprobantes fiscales digitales

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ante el Servicio de Administración Tributaria, requisiciones de compra, formatos de folio de recepción, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable. Equipo de seguridad $805,410 Los cargos por $480,990 corresponden a la adquisición de siete arcos detectores de metal. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física de los activos y se verificaron pólizas diario y egresos, facturas, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,305,167 Los cargos por $44,093 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2018 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Celular iPhone $ 19,419 3 Tornillos banco plus 9,800 1 Hidrolavadora 7,799 1 Podadora 7,075

Total $ 44,093 Los abonos por $47,072 corresponden a las bajas de bienes inservibles u obsoletos, así como las bajas derivadas de no sobrepasar las cuotas establecidas para considerarse como activo no circulante los bienes muebles e intangibles. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física de los activos y se verificaron pólizas diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, verificación de comprobantes fiscales digitales ante el Servicio de Administración Tributaria, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, actas administrativas, dictamen técnico, resguardos, solicitud de baja de bienes muebles, formatos de notas de entrada al plantel, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(449,806,718) Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018 y su adecuado registro contable. Otros activos no circulantes $186,992,300 Los abonos por $5,486,184 corresponden a la actualización y valuación de los bienes muebles determinado por perito valuador, según “Avalúo de bienes muebles”. Para su revisión se verificaron pólizas diario, dictamen de avalúo de bienes muebles y su adecuado registro contable. b) PASIVO $10,741,742 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 9,196,313 Pasivo no circulante 1,545,429

Total $ 10,741,742 PASIVO CIRCULANTE $9,196,313 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,134,150 Fondos y bienes de terceros en garantía a corto plazo 62,163

Total $ 9,196,313 Cuentas por pagar a corto plazo $9,134,150 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 7,734,977 Proveedores por pagar a corto plazo 1,396,923 Pasivos diferidos a corto plazo 2,250

Total $ 9,134,150 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $7,734,977 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Retenciones sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $ 3,895,966 Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 3,354,743 Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 484,268

Total $ 7,734,977 Retenciones sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $3,895,966 Representa las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (Issste). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados físicos y digitales de nóminas autorizadas, recibos de nómina, recibos de pago, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se pagó el 100% del saldo. Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $3,354,743 Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios profesionales y asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acuse de recibo de declaración, cálculos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se pagó el 100% del saldo. Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $484,268 Corresponde a las cuentas por pagar por concepto de becas y pensiones alimenticias. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se pagó el 100% del saldo. Proveedores por pagar a corto plazo $1,396,923 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudas adquisición bienes y servicios a corto plazo $ 764,810 Deudas proveedores adquisiciones y servicios No. 2 632,113

Total $ 1,396,923

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Deudas adquisición bienes y servicios a corto plazo $764,810 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Servicio de electricidad. $ 343,427 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio de agua y drenaje. 133,631

Construcciones y Plataformas, S.A. de C.V.

Reparaciones y adaptaciones en instalaciones del Ente Público.

132,947

Ofelia Nañez Vela Servicio de fotocopiado. 48,448 Juan Francisco Paredes Arzola Compra de papelería. 41,042 Medicadali, S.A. de C.V. Compra de material médico. 28,458 Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza. 14,087

Escaneo Casi, S.A. de C.V. Compra de dos rastreadores de cable intellinet, 13 adaptadores de USB y un rollo de cable duplex.

10,968

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicios de telefonía. 6,310 Otros menores a $4,000 5,492

Total $ 764,810 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, requisiciones de compras, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificaron pagos por $702,215 que representa el 92% del saldo. Deudas proveedores adquisiciones y servicios No. 2 $632,113 Se integra como sigue:


Antonio Rodríguez Bernal Suministro e instalación de canaletas de pluviales en edificio “B” y “C”.

$ 193,868

Hernández Gámez Constructores, S.A. de C.V.

Reparación y adaptación en instalaciones adecuación de biblioteca.

148,384

Medriv, S.A. de C.V. Mantenimiento de cabinas para soldar e instalación de sistema de extracción de humo.

123,685

Comercializadora Graciaga, S.A. de C.V.

Suministro de cónico con lámpara para arbotantes.

91,118

Profesionales en Recubrimientos, Aislamientos y Manufacturas, S.A. de C.V.

Servicio de desinfección o desodorización. 45,588

28/88



Grupo Imasu, S.A. de C.V. Compra de uniformes secretariales. 14,880 Total Play Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

Servicio telefónico. 7,165

Otros menores a $4,000 7,425

Total $ 632,113 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, requisiciones de compras, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificaron pagos por $441,956 que representa el 70% del saldo. Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $62,163 Corresponde principalmente a los depósitos en garantía por la concesión de los servicios de cafetería en los planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, contratos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A abril de 2019 se verificaron pagos por $2,902 que representa el 5% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $1,545,429 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y representa la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $757,851,099 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 340,673,431 $ - $ 114,891,805 $ 455,565,236

Aportaciones 136,143,676 - 136,143,676 Donación de capital 138,525,118 - 114,891,805 253,416,923 Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

66,004,637 - - 66,004,637

Hacienda pública / patrimonio generado

287,043,196 1,060,610 16,303,277 302,285,863

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

- 15,823,295 15,823,295

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Concepto Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Resultados de ejercicios anteriores

10,976,772 997,625 399,433 10,378,580

Revalúos 276,664,617 - - 276,664,617 Rectificación de resultados de ejercicios anteriores

(598,193) 62,985 80,549 (580,629)

Total $ 627,716,627 $ 1,060,610 $ 131,195,082 $ 757,851,099 Donación de capital $253,416,923 El abono por $114,891,805 corresponde a la donación por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León de un terreno para ser utilizado para la creación del nuevo plantel Conalep dentro del Macrocentro Comunitario, Educativo y Parque Deportivo San Bernabé. Para su revisión se verificó póliza de diario, contrato de donación de bien inmueble, expediente catastral, certificado de libertad de gravámenes y su adecuado registro contable. Resultados de ejercicios anteriores $10,378,580 Los cargos por $997,625 se integran como sigue:

Concepto Importe

Reclasificación de la cuenta de construcciones en proceso del plantel de Dr. Arroyo por los gastos indirectos de la entrega-recepción del Icifed.

$ 229,533

Reintegro de fondos no utilizados en el proyecto “Rutas”.

191,991

Reclasificación a la cuenta de rectificación de resultados de ejercicios anteriores.

80,549


Total $ 997,625 El abono por $399,433 corresponde principalmente a la donación de dos vehículos Kia Rio modelo 2016 para fines educativos y de enseñanza. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato de donación de bien mueble, solicitud de reintegro de recurso, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable. Rectificación de resultados de ejercicios anteriores $(580,629) Los cargos por $62,985 corresponden de la depreciación que representan los bienes dados de baja de los planteles de Guadalupe II y Dr. Arroyo.

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Los abonos por $80,549 corresponden a un asiento de reclasificación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $454,952,313 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 139,251,785 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

305,259,742

Otros ingresos y beneficios 10,440,786

Total $ 454,952,313 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, es de mencionar que la revisión de los recursos federales se llevó a cabo a través de Auditorías Directas de la Auditoría Superior de la Federación y los resultados de la misma se incorporarán al Informe del Resultado de la Revisión que presentará la instancia fiscalizadora federal a la Cámara de Diputados. INGRESOS DE GESTIÓN $139,251,785 Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:

Concepto

Importe

Colegiaturas $ 71,191,484 Venta de material didáctico

22,609,774

Servicios de capacitación

13,395,560 Título y expedición de cédula profesional 5,502,715 Curso de titulación 4,453,156 Software de control 4,084,758 Cursos actualización y especialización 3,034,857 Cuota de recuperación para mantenimiento 2,886,870 Renta de cafetería 2,100,919 Asesorías complementarias 1,942,667 Examen de admisión 1,877,705 Servicios tecnológicos 1,846,525 Reposición de credencial 994,325 Curso propedéutico 885,330 Otros menores a $650,000 2,445,140

Total $ 139,251,785

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Colegiaturas $71,191,484 En esta cuenta se registraron los ingresos por colegiaturas de los alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Venta de material didáctico $22,609,774 En esta cuenta se registraron los ingresos por venta de material didáctico para alumnos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Servicios de capacitación $13,395,560 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de capacitación a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Título y expedición de cédula profesional $5,502,715 En esta cuenta se registraron los ingresos por trámites y papelería de titulación. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Curso de titulación $4,453,156 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio de titulación a alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, listados de alumnos y su adecuado registro contable. Software de control $4,084,758 En esta cuenta se registraron los ingresos por el servicio del software utilizado para proporcionar información de los alumnos a los padres de familia. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, listado y archivo electrónico de concentrado de ingresos y su adecuado registro contable. Cuota de recuperación para mantenimiento $2,886,870 En esta cuenta se registraron los ingresos por cuotas de recuperación para mantenimiento. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, listado y archivo electrónico de concentrado de ingresos y su adecuado registro contable.

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Examen de admisión $1,877,705 En esta cuenta se registraron los ingresos por el examen de admisión a los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas diario e ingresos, recibos, listado y archivo electrónico de concentrado de ingresos y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$305,259,742

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Ingreso Concepto Importe

Ingresos por subsidio federal (Faeta)

Subsidios provenientes del ramo 33 del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (Faeta) para aplicarse en servicios personales.

$ 243,463,752

Ingresos por subsidio estatal Para gastos de operación y aportación para nómina del programa Nuevas Oportunidades de Empleo (Alianza Neo NL)

61,499,532

Ingresos por subsidio extranjero Para gastos y becas para la realización de los proyectos “Equip Youth” y “Rutas”

120,824

Ingresos por subsidio Praxair Para pago de SPEI JP Morgan Américan Express Service Europe

175,634

Total $ 305,259,742 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenio, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $10,440,786 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 1,341,261 Otros ingresos y beneficios varios 9,099,525

Total $ 10,440,786

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Ingresos financieros $1,341,261 Corresponde principalmente a los rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público invertidos en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $9,099,525 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remesas por oficinas nacionales $ 3,985,700 Ingresos por donativos de particulares 2,962,798 Otros ingresos 2,163,627 Pérdidas y aprovechamientos diversos (12,600)

Total $ 9,099,525 Remesas por oficinas nacionales $3,985,700 Corresponde a donaciones en especie enviados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (Federal) los cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe

Equipo y herramientas para talleres y laboratorios tales como: simuladores avanzados de alumbramiento, aplicador de enema, cateterización, tórax, cuidado general de pacientes, estante metálico, aspirador eléctrico clínico, mufla eléctrica, cama clínica, electrocardiógrafo, balanza analítica, modelos, colecciones y aparatos de biología, laboratorio móvil multipropósitos, cuna pediátrica de calor radiante, entrenador para aplicación de inyecciones, entre otros.

$ 1,883,931

Fresadora 588,480 Torno de control numérico computarizado 443,329 Entrenador en electrohidráulica 343,077 Banco entrenador para el estudio del sistema de enfriamiento 204,657 Entrenador de electroneumática 148,975 Osciloscopio automotriz 92,621 Esmeril de pedestal 68,862 Otros menores a $60,000 211,768

Total $ 3,985,700 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén de oficinas nacionales, resguardos, acta de entrega-recepción, inspección física selectiva y su adecuado registro contable.

34/88


Ingresos por donativos de particulares $2,962,798 Corresponde a los donativos en especie recibidos de diversas empresas y se integran como sigue:

Empresa Concepto

Importe

Kia Motors México, S.A. de C.V. Donación de 10 vehículos Optima modelo 2015, para prácticas de los alumnos en los planteles

$ 1,559,773

Praxair México, S. de R.L. de C.V. Donativo para compra de máquina de soldar para plantel Apodaca

799,529

Mercedes Benz México, S. de R.L. de C.V. Donación de dos vehículos Smart para prácticas escolares de los alumnos en los planteles

378,215

Tranmatic, S.A. Donativo de herramientas para prácticas de los alumnos en los planteles

167,324


Total $ 2,962,798 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, contratos de donación y su adecuado registro contable. Otros ingresos $2,163,627 Corresponde principalmente al donativo del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva, S.A. de C.V., de 120 computadoras personales básico 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, formatos de salida de almacén, cédulas de control de inventarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $439,129,018 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 410,249,473 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 28,879,545

Total $ 439,129,018 Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $410,249,473 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Servicios personales $ 297,390,398 Materiales y suministros 24,950,454 Servicios generales 87,908,621

Total $ 410,249,473 Servicios personales $297,390,398 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 160,397,614 Remuneraciones adicionales y especiales 59,733,832 Seguridad social 29,614,835 Otras prestaciones sociales y económicas 22,547,103 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 15,938,113 Pago de estímulos a servidores públicos 9,158,901

Total $ 297,390,398 Remuneraciones al personal de carácter permanente $160,397,614 Corresponde a los pagos de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2018 se integraba como sigue:

Nómina Empleados

Docente 1,075 Administrativo 302 Estatal 175 Has 76 Isssteleon 32

Total 1,660 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, autorizaciones de pago, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, expedientes de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $59,733,832 Corresponde principalmente a las prestaciones otorgadas al personal docente, administrativo, sindicalizados y de asimilados a salarios acorde al manual de prestaciones del Ente Público, y se integra como sigue:

36/88


Concepto

Importe

Gratificación administrativa $ 11,555,220 Prima quinquenal

10,569,195

Gratificación docente 10,526,386 Compensación garantizada 6,084,083 Gratificación administrativa estatal 4,352,676 Vales de despensa navideños ingresos propios

4,169,738

Vales de despensa navideños

3,838,312 Prima vacacional

2,803,416

Gratificación administrativa honorarios asimilados

2,553,282 Prima vacacional Estatal

1,537,736

Gratificación administrativa Isssteleon

1,249,777 Prima vacacional Isssteleon

487,230

Vales despensa navideños mandos medios

6,781

Total $ 59,733,832

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, lineamientos, cálculos, contratos y su adecuado registro contable. Seguridad social $29,614,835 Corresponde principalmente a las aportaciones patronales por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, solicitudes de egresos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $22,547,103 Corresponde principalmente a las prestaciones otorgadas al personal docente, administrativo, sindicalizados y de asimilados a salarios acorde al manual de prestaciones del Ente Público y se integra como sigue:

Concepto

Importe

Prestaciones sindicales $ 6,009,205 Desarrollo y capacitación 5,104,600 Despensa 3,712,400 Prestaciones anualizadas 2,014,327 Seguro de vida institucional 1,065,840 Previsión social múltiple 951,200 Prestaciones sindicales estatales 786,438 Seguro separación mandos medios 713,945

37/88


Concepto

Importe

Prestaciones Isssteleon 668,716 Prestaciones a honorarios asimilados administrativos 502,753 Seguro de retiro 334,385 Dia económico Sind docente 219,017 Lentes personal académico 157,296 Compensación económica docente certificado 117,000 Condiciones insalubres 63,756 Apoyo para gasolina 60,900 Guardería 53,325 Pago defunción docente 12,000

Total $ 22,547,103 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, lineamientos, cálculos, contratos y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $15,938,113 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios asimilados administrativos $ 15,817,371 Honorarios asimilados docentes 120,742

Total $ 15,938,113 Honorarios asimilados administrativos $15,817,371 Corresponde al pago de honorarios asimilados a salarios del personal administrativo, los cuales al 31 de diciembre de 2018 se integraban por 76 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, contratos, expedientes de personal, cálculos, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $24,950,454 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Materiales de administración y artículos oficiales $ 18,195,422 Vestuario, prendas y artículos deportivos 2,441,633 Herramientas, refacciones y accesorios 1,476,724 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,020,030 Alimentos y utensilios 946,912

38/88


Concepto

Importe

Materiales de construcción y reparación 857,348 Productos químicos y farmacéuticos 12,385

Total $ 24,950,454

Concepto

Importe

Material didáctico $ 6,653,444 Material para prácticas en talleres y laboratorios 2,259,699 Material para aulas 2,220,669 Material de oficina 2,034,379 Material de impresión 1,450,367 Mobiliario y equipo de oficina menor 976,034 Material de limpieza 789,821 Material de informática

679,033

Material curso de capacitación

539,447 Libros y revistas

393,165

Cuotas y suscripciones

114,332 Material curso de titulación

85,032

Total $ 18,195,422 Material didáctico $6,653,444 Corresponde principalmente a las impresiones digitales de libros de primero hasta sexto semestre y libros profesionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Material para prácticas en talleres y laboratorios $2,259,699 Corresponde principalmente al consumo de material para las prácticas de los alumnos de los planteles San Nicolás de los Garza I y II, Monterrey III y Apodaca, realizadas en los talleres y laboratorios según el plan de estudios de cada carrera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Material para aulas $2,220,669 Corresponde principalmente a la adquisición de pupitres para uso en las aulas de los planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Materiales de administración y artículos oficiales $18,195,422

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Material de oficina $2,034,379 En esta cuenta se registró la compra de papelería, artículos de oficina y útiles para los planteles, Dirección General y Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST), principalmente papel bond, perforadora, marcadores, etiquetas, bolígrafos, lápices y folders, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Material de impresión $1,450,367 Corresponde principalmente a la adquisición de tarjetas inteligentes con tecnología “Feria” impresión de certificados, folletos y hologramas (timbres para titulación). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios generales $87,908,621 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 38,396,035 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 26,254,842 Servicios básicos 10,262,894 Servicios de arrendamiento 4,114,153 Otros servicios generales 2,955,364 Servicios oficiales 2,311,083 Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,885,771 Servicios de traslado y viáticos 1,344,521 Servicios de comunicación social y publicidad 383,958

Total $ 87,908,621 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $38,396,035 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de consultoría administrativa y sistemas $ 17,512,596 Servicio de vigilancia 9,036,861 Capacitación por actividad empresarial 3,310,886 Capacitación por honorarios profesionales 2,545,583 Capacitación por honorarios asimilados 1,038,188 Gastos por cursos de titulación 974,600 Gastos por servicios de capacitación 620,498

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Concepto Importe

Servicio medico 584,640 Servicios contables y de auditoria 541,191 Gastos proyecto “JP Morgan” 515,911 Gastos por cursos intersemestrales 309,825 Gastos proyecto “Rutas” 262,799 Gastos por cursos propedéuticos 251,040 Sistema de monitoreo y vigilancia 232,770 Estudios y proyectos 159,184 Gastos por servicios de actualización 151,644 Gastos proyecto "Equip Youth" 124,197 Capacitación al personal administrativo 122,351 Otros menores a $100,000 101,271

Total $ 38,396,035 Servicios de consultoría administrativa y sistemas $17,512,596 Se integra como sigue:


Tecnología y Consultoría para la Educación, S.A. de C.V.

Certificaciones Microsoft y Conocer. $ 11,611,600

Teach 4 all México, A.C. Donativo para el desarrollo del programa “Enseña por México”.

1,200,000

GCL Competence, S.A. de C.V. Desarrollo de estándares de competencias del trayecto técnico, ajustar troqueles y equipo de matricería.

1,140,000

Estrategias de Calidad Directiva, S.A. de C.V.

Desarrollo de estándares de competencias del trayecto técnico y sistemas de control.

925,000

Soluciones Piedrasanta, S. de R.L. de C.V.

Anticipo del desarrollo del software de nóminas.

786,805

Otros menores de $500,000 1,849,191

Total $ 17,512,596 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicio de vigilancia $9,036,861 Corresponde al pago por servicio de seguridad y vigilancia en los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y las instalaciones de la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

Capacitación por actividad empresarial $3,310,886

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Se registró principalmente el pago de honorarios a personas morales por cursos de capacitación de evaluación de mantenimiento mecánico y eléctrico general a sistemas electromecánicos, prácticas de robótica, eléctricas y mecánicas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, listas de asistencia, reportes varios de actividades y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $26,254,842 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Reparaciones y adaptaciones $ 12,101,192 Servicio de limpieza 7,574,874 Mantenimiento equipo de cómputo 3,141,304 Impermeabilización 1,334,400 Mantenimiento de equipo y maquinaria 1,042,974 Servicio de limpieza fosa séptica 499,328 Mantenimiento equipo de transporte 262,244 Servicio de jardinería y fumigación 177,584 Servicio de recolección de basura y desechos 118,910 Otros menores de $2,000 2,032

Total $ 26,254,842 Reparaciones y adaptaciones $12,101,192 Corresponde principalmente a los pagos por trabajos de mantenimiento general, reparaciones, adaptaciones de rampas y sanitarios para discapacitados, remodelación de taller de soldadura, instalación de nodos de red, reubicación de cableado voz y datos, tubería y luz eléctrica, reubicación de climas, instalación y rehabilitación de espacios en los planteles, el CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias, constancia de cumplimiento del servicio y su adecuado registro contable. Servicio de limpieza $7,574,874 Corresponde al pago por servicio de limpieza en los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias, constancia de cumplimiento del servicio y su adecuado registro contable.

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Mantenimiento equipo de cómputo $3,141,304 Corresponde al pago del mantenimiento correctivo y preventivo del equipo de cómputo de los planteles, CAST y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Impermeabilización $1,334,400 Corresponde al pago por el servicio de limpieza y preparación de loza para colocar la impermeabilización en los planteles San Nicolás de los Garza II. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Mantenimiento de equipo y maquinaria $1,042,974 Corresponde principalmente al pago por el servicio de mantenimiento preventivo y recargas de gas refrigerante a climas localizados en las aulas de los planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios básicos $10,262,894 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 6,637,900 Servicio de agua y drenaje 1,576,324 Servicio telefónico e internet 1,344,062 Servicio de telefonía celular y red 701,003 Servicio de gas 3,605

Total $ 10,262,894 Energía eléctrica $6,637,900 En esta cuenta se registró el consumo de energía eléctrica de los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Servicios de arrendamiento $4,114,153 Corresponde principalmente al servicio de arrendamiento de copiadoras para los planteles, el Centro de Asistencia y Servicios Tecnológicos (CAST) y la Dirección General. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, formatos de folios de recepción, órdenes de compra, requisiciones de compra, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $2,955,364 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuestos y derechos $ 2,455,058 Otros servicios generales 500,306

Total $ 2,955,364 Impuestos y derechos $2,455,058 Corresponde principalmente a los pagos realizados a la Tesorería de la Federación por los derechos de registro de título y expedición de cédula profesional de egresados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, recibos, memorándums y su adecuado registro contable. Servicios oficiales $2,311,083 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 2,203,899 Congresos y convenciones 107,184

Total $ 2,311,083 Gastos de orden social y cultural $2,203,899 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Impulsora de Eventos Culturales, S.A. de C.V.

Renta de salón para el evento de fin de año. $ 487,200

Convenciones Las Lomas, S.A. de C.V. Renta de salón para el evento de día del maestro.

203,000 Esperanza López Valtier Renta de equipo de audio para eventos tales como:

festejo del día del maestro, graduación 2017, inauguración de proyecto Radius e Internet Gratuito,

422,843

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Proveedor Concepto Importe entrega de certificaciones de Habilidades Digitales Nacionales e Internacionales, graduación Programa de Inglés, inauguración de la ampliación de laboratorio de fuentes y construcción de cinco aulas, entre otros eventos.

Diversión Dinámicas, S.A. de C.V. Compra de 500 entradas, pasaportes, combo de hamburguesas para el evento del día del niño.

71,100

Distribuciones Jóvenes, S.A. de C.V. Adquisición de relojes para quinquenios 2018.

64,979 Otros menores de $64,500

954,777

Total $ 2,203,899

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $28,879,545 Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y representa la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 133,385,000 $ 139,251,785 $ 5,866,785 4 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

309,112,752 305,259,742 (3,853,010) (1)

Ingresos Financieros - 1,341,261 1,341,261 - Otros ingresos y beneficios varios - 9,099,525 9,099,525 -

Total $ 442,497,752 $ 454,952,313 $ 12,454,561 3

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Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 311,749,889 $ 297,390,398 $ 14,359,491 5 Materiales y suministros 22,759,526 24,950,454 (2,190,928) (10) Servicios generales 90,365,351 87,908,621 2,456,730 3 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 17,622,984 28,044,680 (10,421,696) (59)

Total $ 442,497,750 $ 438,294,153 $ 4,203,597 1 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León no proporcionó explicaciones. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Estratégico Eficiencia terminal 4to trimestre 2018 Alumnos egresados / alumnos inscritos

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Eg = Alumnos egresados de la generación N-3 / Alumnos inscritos en la generación

Ef T ------------ X 100

N

53.24 %

4,377 / 8,223

Mide la proporción de personas que egresan respecto de las que se

inscriben

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Meta 2018 Comportamiento (Indicador / Meta)

Resultados últimos 3 años Gráfico

50.00% 100% 2017 – 49.15% 2016 – 49.03% 2015 – 51.91%

*Este indicador se actualiza en el mes de noviembre


Estratégico Porcentaje de eficacia de titulación 4to trimestre 2018 Porcentaje


ET = Número de personas que se titulan en el período N = Total de personas que egresaron en el período

ET --------- X 100

N

88.59%

3,828 / 4,321

Mide la proporción de personas que se titulan respecto de las que

egresan



85.00% 104% 2017 – 85.45% 2016 – 88.83% 2015 – 91.10%

*Este indicador se actualiza en el mes de Noviembre


Estratégico Tasa de Crecimiento de la Matrícula 4to trimestre 2018 Porcentaje


TCM = Número de alumnos matriculados en el período N TCMA = Número de alumnos matriculados en el período N-1

TCM ---------- X 100

TCMA

-0.12%

21,326 / 21,351 Es el incremento proporcional de la

matrícula de un período a otro



5.00% -2% 2017 – 6.39% 2016 – 7.50% 2015 – 5.04%

*Este indicador se actualiza en el mes de Noviembre


Estratégico Porcentaje de Absorción 4to trimestre 2018 Porcentaje


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IA = Número de alumnos matriculados en el sistema en el período N

ES = Total de egresados de secundaria en el período N

IA ---------- X 100 ES

9.15%

7,840 / 85,667

Es la proporción de alumnos que se matriculan en el Sistema

Conalep, respecto del total de alumnos egresados de

secundaria (Agosto del año anterior)

Meta 2018 Comportamiento (Indicador / meta)


10.40% 88% 2017 – 9.26 2016 – 9.87 2015 – 9.53

*Este indicador se actualiza en elmes de Noviembre


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP04-AF028/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Presupuesto

1. El Ente Público mediante Acta de la LXXI sesión ordinaria de la H. Junta Directiva del Colegiode Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León del 6 de febrero de 2018, seaprueba el presupuesto de ingresos y egresos para el año 2018 como sigue:

Presupuesto de ingresos MontoFaeta [Federal] 213,046,125Recursos ramo XXXIII no regularizables 26,162,196Ingresos propios 123,385,000SFTGENL [Estatal] 61,500,000Aportación de fundaciones 4,149,000Total $ 428,242,321

Presupuesto de egresos Monto1000 Servicios personales 289,527,1252000 Materiales y suministros 19,338,0003000 Servicios Generales 88,867,1965000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 11,910,0006000 Inversión pública 18,600,000Total $ 428,242,321

De lo anterior se observó que en tres capítulos se utilizaron recursos en exceso delpresupuesto autorizado por $20,197,256, no exhibiendo documentación donde se autorice

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su utilización en dichos gastos, en contravención a lo establecido en los artículos 126 dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 16, 35, 38 y 154 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León y 13 fracciones II, IV y V de laLey de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, lo anterior sedeterminó como sigue:

Concepto Presupuestoaprobado

Según CuentaPública Real

Variación

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales 289,527,125 297,390,398 (7,863,273)

Materiales y Suministros 19,338,000 24,950,454 (5,612,454)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 11,910,000 18,631,529 (6,721,529)Total $ 320,775,125 $ 340,972,381 $ (20,197,256)

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Se observó que en tres capítulos se utilizaron recursos en exceso del presupuestoautorizado por $20,197,256, no exhibiendo documentación donde se autorice suutilización en dichos gastos

En atención a su observación, se adjunta los siguientes Oficios emitidos por la Dirección dePlaneación y Programación del Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica, dondecomunica que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autoriza el recurso para cubrir losincrementos a las remuneraciones y prestaciones del personal administrativo y docente delConalep Nuevo León año 2018, proveniente del Fondo de Aportaciones para la EducaciónTecnológica y de Adultos, FAETA Ramo 33:

No. Oficio Concepto Importe SPDI/DPP/471/2018 Incremento Prestación CODECA 2018. $ 393,595SPDI/DPP/475/2018 Incremento Salarial Personal Administrativo y docente $ 3,563,375SPDI/DPP/499/2018 Incremento Programa Estimulo Docente. $ 263,660Total $ 4,220,630

Recursos capturados y programados en nuestro Sistema Administrativo Conalep. Seadjunta impresión de pantalla.

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A continuación se muestra el análisis realizado por la ASENL:

Cuadro No 01

Deseo hacer de su conocimiento las cifras correspondientes al presupuesto de egresosautorizado en su totalidad, así como las presentadas en el momento contable deldevengado, correspondientes a la Cuenta Pública año 2018 del Colegio,y que por Capítulode Gasto son las siguientes:

Cuadro No 02

La percepción por parte de la ASENL en cuanto a la variación del presupuesto deegresos autorizado contra las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2018 por unimporte de $20,197,256 pesos, por el ejercicio de los Capítulos del Gasto como sonServicios Personales, Materiales y Suministros, así como Bienes Muebles, Inmuebles, eIntangibles, es correcta, pero existe un importe de $4,220,630 pesos que corresponde arecursos autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismos que fueroncomunicados por CONALEP Nacional y que son parte del presupuesto modificado delColegio.( Oficios citados en el primer párrafo y lo cuales se adjuntan a la presente).

Adicional a lo antes expuesto, la correlación o el denominador común que existe entrela normatividad citada en su Informe de Observaciones es el concepto de Presupuesto

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de Egresos. Se cita a continuación una fracción del Artículo 13 de la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y Municipios vigente:

Artículo 13.- Una vez aprobado el Presupuesto de Egresos, para el ejercicio del gasto,las Entidades Federativas deberán observar las disposiciones siguientes:

I. Sólo podrán comprometer recursos con cargo al presupuesto autorizado, contandopreviamente con la suficiencia presupuestaria, identificando la fuente de ingresos.

II. Podrán realizar erogaciones adicionales a las aprobadas en el Presupuesto de Egresoscon cargo a los Ingresos excedentes que obtengan y con la autorización previa de lasecretaría de finanzas o su equivalente.

Con respecto a la Fracción I, del artículo antes mencionado, la suma del presupuesto originalautorizado año 2018 del Colegio más (+) las modificaciones notificadas mediante Oficios deConalep Nacional suman la cantidad de $432,462,951 pesos. (Cuadro No. 02) y la suma delas cifras devengadas en sus distintos Capítulos de Gasto, reportadas en la Cuenta Pública2018 del Conalep Nuevo León, presentada ante la Secretaría de Finanzas del Gobierno delEstado, ascienden a la cantidad de $431,562,326 pesos. (Economía, no subejercicio).(Seadjunta Cuenta Pública 2018, ver páginas 27,30,31 y 33)

Con respecto a la Fracción II, del artículo antes mencionado, durante el ejercicio 2018,dentro de las partidas que integran el presupuesto de ingresos 2018 autorizado para elConalep Nuevo León, están los ingresos propios a captar, que ascienden a la cantidad de$123,385,00 pesos. (Se adjunta Acta de la LXXI Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva,pág. 05) Los ingresos por venta de bienes y servicios, según el clasificador por rubro deingresos, devengados y reportados en la Cuenta Pública 2018 del Colegio ascienden a lacantidad de $139,251,785 pesos, (Se adjunta Cuenta Pública 2018, ver páginas 07,26,45)para una variación de $15,866,785 pesos. es decir, un incremento de ingresos (excedentes)de casi un 13%. Contando así con la suficiencia presupuestaria e identificada plenamentela fuente de ingresos (Propios), acorde también con lo que establece el artículo 38 de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo león, y que a la letra dice "Paraque se autorice una erogación, las autoridades competentes deberán cerciorarse de que seencuentra dentro de los límites establecidos conforme al presupuesto de egresos, que sehan cumplido con los requisitos que las leyes y reglamentos determinen en materia de gastopúblico, que se encuentra acorde con el calendario de gasto aprobado y que se cuentacon recursos financieros disponibles.

Cabe mencionar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos 2018 fue presentado ante laH. Junta Directiva del Colegio para su aprobación, y los Estados Financieros, así como losinformes analíticos del ejercicio del presupuesto de egresos e ingresos contenidos tanto en

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los Informes de Avance de Gestión Financiera trimestral, como en la Cuenta Pública Anual2018, fueron presentados en tiempo y forma a los integrantes de la H. Junta Directiva.

Los Estados Financieros, así como la información presupuestaria correspondiente alEjercicio 2018, fueron dictaminados y en opinión del Auditor Externo Independiente,presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, el ejercicio del gasto en susmomentos contables, así como el ingreso devengado y recaudado, de conformidad con lasdisposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normativaemitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Dicho informe y opinión del auditor se presentó ante la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado de N.L. así como a la Contraloría y Transparencia Gubernamental.( Seadjunta Dictamen de Auditor Independiente).

Anexo 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que exhibió oficios de incrementos presupuestales por $4,220,630, sinembargo, aún persiste diferencia de acuerdo a lo siguiente:

Aún y cuando el Ente Público establece que en forma global no existe diferenciapresupuestal dado que a la cifra aprobada de egresos por $428,242,321 se le agrega unmonto de $4,220,630 sumando un total de $432,462,951 y los gastos acumulados asciendena 431,562,326, sin embargo, lo aprobado para los rubros observados considerando losoficios presentados y las cifras devengadas establecidas por el ente en su respuesta quedancomo sigue:

Concepto Presupuestoaprobado

Según CuentaPública Real

Variación

Gastos y otras perdidas

Servicios personales $ 293,747,755.00 $ 297,390,398.00 $ (3,642,643.00)

Materiales y Suministros 19,338,000.00 24,950,454.00 (5,612,454.00)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 11,910,000.00 16,063,314.00 (4,153,314.00)Total $ 324,995,755.00 $ 338,404,166.00 $ (13,408,411.00)

Por lo anterior aún persiste un monto de $13,408,411 por el cual no exhibió documentacióndonde se autorice su utilización en dichos gastos.

Cabe mencionar lo siguiente:

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• Aún y cuando el Ente Público en forma global no sobrepasa el presupuestoaprobado, sin embargo, no exhibió documentación para considerarse comotransferencias presupuestales a los rubros carentes de presupuesto.

• En su caso no exhibió la autorización previa de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para la utilización de ingresos excedentes (en losrubros observados), acorde a lo establecido en el artículo 13 de la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios.

• Así mismo acorde al artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentalestablece que la contabilización de las operaciones presupuestarias deberárespaldarse con la documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen, en consecuencia, las diferencias observadas debierondocumentarse (el origen de su aprobación) previo a su realización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. Se observó que existen cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 dediciembre de 2018, por un total de $36,300 y se integra como sigue:

Plantel Cuenta contable Cliente Fechafactura

Númerode factura

Concepto Importe

Monterrey I 1.1.2.2.1.181 Servicios Cuprum, SA de CV 10/08/16 712 Capacitación curso de excel $ 10,500

Cast 1.1.2.2.1.289 Inteligent Management deMéxico, SA de CV

05/09/18 5955 Capacitación alineación paraeléctricos

6,800

Cast 1.1.2.2.1.300 Ingeniería y Servicios deInspeccón, SA de CV

10/10/18 5975 Capacitación espaciosconfinados

9,500

Cast 1.1.2.2.1.300 Ingeniería y Servicios deInspección, SA de CV

10/10/18 5980 Capacitación trabajos enaltura

9,500

Total $ 36,300

Financiera - Monto no solventado $9,500

Respuesta

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Del Ente Público:

"Se observó que existen cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 dediciembre de 2018, por un total de $36,300.

Plantel: José Antonio Padilla Segura. Monterrey I

Cliente: Servicios Cuprum, S.A. de C.V.

Importe: $10,500

Folio: C-712

En atención a su observación, le informo que con fecha del 15 de julio del año en curso,se realiza un depósito a nuestra cuenta concentradora 0638930559 Banorte por un importede $10,500 pesos por Servicios Cuprum S.A. de C.V. correspondiente al pago de nuestroRecibo de Ingreso C-1143, el cual sustituye al Recibo con Folio C-712, objeto de suobservación.

Se anexa:

• Reporte de auxiliar contable por el período Enero 2019 - Agosto 2019, del ClienteServicios Cuprum S.A. de C.V. con saldo final igual a cero, sin adeudo.

• Póliza de Diario 1054, del 01 de Julio del año en curso, donde se registra lacancelación del Recibo de Ingreso C-712,el cual se sustituye por el Recibo deIngreso C-1143.

• Póliza de Diario 1055, del 01 de Julio del año en curso, donde se registra la provisiónde la cuenta por cobrar del Recibo de Ingreso C-1143.

• Póliza de Ingreso 56, del 15 de Julio 2019, con cancelación del adeudo del cliente ysu correspondiente depósito a la cuenta concentradora del Colegio. Se anexa estadode cuenta de concentradora 638930559 del mes de julio 2019, ver página número05 con depósito de $10,500 pesos.

• Correo electrónico de la Dirección de Capacitación, específicamente del área decobranzas, donde se menciona la sustitución del Recibo de Ingreso con Folio C-712,objeto de su observación, por el Recibo de Ingreso con Folio C-1143.

Plantel: C.A.S.T. Guadalupe

Cliente: Inteligent Management de México, S.A. de C.V.

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Importe: $6,800

Folio: B-5955

En atención a su observación, se anexa a la presente documentación soporte para constatarla recuperación de la cuenta por cobrar:

• Auxiliar contable por el período Enero 2018 - Julio 2019, del Cliente InteligentManagement de México, S.A. de C.V. con saldo final igual a cero $0.00

• Póliza de Ingreso No. 28, del 03 de Julio del año en curso, donde se registrael depósito bancario por parte del cliente, con la cancelación del adeudocorrespondiente.

• Página No. 02 del Estado de Cuenta correspondiente al mes de Julio del año encurso, de nuestra cuenta concentradora 0638930559 Banorte, donde el día 03 sepuede apreciar el depósito.

• Comprobante del traspaso bancario del cliente hacia el Colegio, del Banco BBVA-Bancomer, por un importe de $6,800 para el pago de nuestro recibo de ingreso conFolio B-5955.

• Recibo de Ingreso con Folio B-5955, expedido para el Cliente Inteligent Managementde México, S.A. de C.V. por $6,800 pesos.


Cliente: Ingeniería y Servicios de Inspección, S.A. de C.V.

Importe: $9,500

Folio: B-5975

En atención a su observación, le informo que éste Recibo de Ingreso se sustituye por elNo. B-6261 de fecha 08 de Julio de 2019, el cual aún se encuentra en gestión de cobro porparte del centro, con probabilidad de recuperación.


Cliente: Ingeniería y Servicios de Inspección, S.A. de C.V.

Importe: $9,500

Folio: B-5980

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• Auxiliar contable por el período Enero 2018 - Agosto 2019, del Cliente Ingenieríay Servicios de Inspección, S.A. de C.V. mostrando la provisión y cancelación denuestro Recibo de Ingreso B-6272, el cual sustituye al Recibo de Ingreso B-5980,objeto de su observación.

• Póliza de Ingreso No. 57, del 18 de Julio del año en curso, donde se registrael depósito bancario por parte del cliente, con la cancelación del adeudocorrespondiente.

• Página No. 06 del Estado de Cuenta correspondiente al mes de Julio del año encurso, de nuestra cuenta concentradora 0638930559 Banorte, donde el día 18 sepuede apreciar el depósito por parte del cliente.

• Comprobante del traspaso bancario del cliente hacia el Colegio, del Banco Mercantildel Norte, por un importe de $9,500 para el pago de nuestro recibo de ingreso conFolio B-6272.

• Recibo de Ingreso con Folio B-6272, expedido para el Cliente Ingeniería y Serviciosde Inspección, S.A. de C.V. por $9,500 pesos, el cual sustituye al Recibo de Ingresocon Folio B-5980.

Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, dadoque exhibió la cobranza de $26,800, sin embargo, aún persiste un monto de $9,500 norecuperado a cargo de Ingeniería y Servicios de Inspección, S.A. de C.V. (factura 5975).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación del saldo de $9,500 a cargo de Ingenieríay Servicios de Inspección, S.A. de C.V. (factura 5971), así como implementar medidasde control para la recuperación oportuna de las cuentas por cobrar por servicios decapacitación.

3. Se observó que existen cuentas por cobrar (cuenta contable 1123-9004) no recuperadasy con más de tres meses de antigüedad por $167,168 que corresponden a traspasoselectrónicos de dinero a Comercializadora y Asesoría J.J. Alonso, S.A. de C.V., por la cual sepresentó denuncia de fraude en agosto de 2018 (número de denuncia 7859/2018-CODE1)

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en la que se señala que debido a error del personal del Ente Público se depositó en formaerrónea a dicha empresa y esta se negó a devolver el dinero, las transferencias se integrancomo sigue:

Plantel Fecha Númerode póliza

Importe

Juárez 20/07/18 649 $ 110,490Juárez 20/07/18 648 31,900Dr. Arroyo 01/06/18 21 24,778 Total $ 167,168

Adicionalmente es de observarse que el Ente Público no proporcionó evidenciadel desahogó de algún procedimiento para efectos de deslindar la responsabilidadadministrativa de los empleados que realizaron el depósito en forma errónea.

Económica - Monto no solventado $164,168


"Se observó que existen cuentas por cobrar (cuenta contable 1123-9004) norecuperadas y con más de tres meses de antigüedad por $167,168 pesos, quecorresponden a traspasos electrónicos de dinero a Comercializadora y Asesoría J.J.Alonso, S.A. de C.V.

En atención a su observación, se anexa a la presente documentación comprobatoria parael desahogo de la responsabilidad administrativa por el depósito indebido o incorrecto porparte de los empleados adscritos a los planteles Conalep Don Benjamín Salinas Westrup yDr. Arroyo, iniciando ya los descuentos correspondientes para la recuperación del recursoa partir de la Quincena 14 del presente año.

Se anexa:

• documentación comprobatoria para el desahogo de la responsabilidad administrativapor el depósito indebido o incorrecto por parte de las empleadas adscritas alos planteles Conalep Don Benjamín Salinas Westrup y Dr. Arroyo al proveedorComercializadora y Asesoría J.J. Alonso, S.A. de C.V.

• Póliza de Diario 807, del 30 de Julio de 2019, con la reclasificación o traspasodel saldo de la cuenta 11239-004 Comercializadora y Asesoría JJ Alonso, S. de

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R.L. de C.V. a las cuentas 11239-124 Elizabeth Guadalupe Ruiz Cárdenas, Jefa deServicios Administrativos del Plantel Don Benjamín Salinas Westrup, y 11239-715Perla Yarelly González Rivera, Jefa de Servicios Administrativos del Plantel Dr.Arroyo en el período auditado, por un importe total de $167,167.60 pesos.

• Auxiliar contable de la cuenta 11239-124 Elizabeth Guadalupe Ruiz Cárdenas, condescuento quincenal por responsabilidad administrativa de $2,000 pesos, segúnpóliza de diario 998 página 16, del 30 de Julio del año en curso. También se anexainstrucción al departamento de nóminas para la retención por el depósito indebidoo incorrecto.

• Auxiliar contable de la cuenta 11239-715 Perla Yarelly González Rivera, condescuento quincenal por responsabilidad administrativa de $1,000 pesos, segúnpóliza de diario 996 página 04, del 30 de Julio del año en curso. También se anexainstrucción al departamento de nóminas para la retención por el depósito indebidoo incorrecto.

Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, dadoque realizó la reclasificación como una cuenta por cobrar a cargo de los empleados por elimporte observado, así como deducciones por nómina de $3,000, sin embargo, aún no seha recuperado la cantidad de $164,168.


4. Se observó que existen cuentas por cobrar (a cargo de empleados) no recuperadasoportunamente al 31 de diciembre de 2018 por un total de $41,188, así mismo, no exhibióevidencia de las gestiones para su cobro, se integra como sigue:

Plantel Cuenta contable Deudor Fecha deregistro

Tipo ynúmero

de póliza

Concepto Importe

Dirección General 1.1.2.3.9.030 Seguro de vehículosempleados

10/01/2018 PD-499 Registro de cuenta porcobrar a empleados

$ 35,938

Santa Catarina 1.1.2.3.9.120 Efrén García Hernández 18/10/2018 PE-734 Gastos por comprobar 1,000

Monterrey I 1.1.2.3.9.884 Luis Ángel de JesúsCastillo

26/02/2018 PD-743 Anticipo de sueldo 4,250

Total $ 41,188

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Control Interno


"Se observó que existen cuentas por cobrar ( a cargo de empleados ) no recuperadasoportunamente al 31 de Diciembre 2018 por un total de $41,188 pesos, así mismo, noexhibió evidencia de las gestiones para su cobro

Plantel: Dirección General

Deudor: Seguro de vehículos empleados

Importe: $35,938

Este saldo se debe principalmente al pago con antelación (inicio del período) de la póliza deseguro de autos, con respecto a las retenciones de nómina quincenales que amparan dichopago. Actualmente el departamento de contabilidad se encuentra integrando el importe paradeterminar el importe por asegurado.

Plantel: Santa Catarina

Deudor: Efrén García Hernández

Importe: $1,000


Póliza de Diario No. 1032, del 28 de Junio 2019, con documentación soporte para lacancelación de la cuenta por cobrar.

Contenido:

• Requisición 22204 de gasto por comprobar, por un importe de $1,000 pesos,solicitado por el Director del Plantel Don Humberto Lobo Villarreal, con sujustificación de petición.

• Correo electrónico de la Jefa de Servicios Administrativos del Plantel Conalep DonHumberto lobo Villarreal, donde informa el depósito de $512.80 pesos, que es elsaldo después del cargo de las comisiones bancarias, por el período noviembre 2018a Mayo 2019.

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• Estado de cuenta de nuestra concentradora 0638930559, página 01 y 07, del mes dejunio del año en curso, con un depósito en efectivo por $512.80 pesos realizado por laJefa de Servicios Administrativos del Plantel Conalep Don Humberto lobo Villarreal.

• Ficha de depósito a nuestra cuenta concentradora 0638930559

• Caratula de activación de cuenta Banorte No. 1036318611 que se apertura pararecuperar el recurso correspondiente a la Póliza de Seguro por Accidente Estudiantil,por el accidente del Alumno Juan Gilberto Herrera Mata, del Plantel Conalep DonHumberto Lobo Villarreal.

• Estados de cuenta de No. 1036318611 por el período correspondiente de noviembre2018 a Mayo 2019.

Plantel: Monterrey I

Deudor: Luis Angel de Jesús Castillo

Importe: $4,250

Este adeudo (Saldo) corresponde a la prestación de anticipo de sueldo otorgado enla quincena 04/2018 al C. Luis Angel de Jesús Castillo, administrativo encargado delDepartamento de Informática del Plantel Ing. José Antonio Padilla Segura, hasta el momentoque presenta una demanda laboral (Se adjunta a la presente) en contra del Colegiode Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo león, promovida inicialmente, ysegún Expediente No. 08512/i/10/2018 en la Junta Especial Número Diez de la Local deConciliación y Arbitraje del Estado.

Posteriormente se radicó éste expediente por declararse incompetente la Junta EspecialNúmero Diez de la Local de Conciliación y Arbitraje del Estado hacia el Tribunal de Arbitraje,bajo el expediente Número P-(1/245/18).(Se adjunta Instructivo), estando aún vigente elproceso de demanda laboral en contra del Colegio.

El C. Luis Angel de Jesús Castillo, fue puesto a disposición de la Dirección General delColegio por la Directora del Plantel José Antonio Padilla Segura por conducta indebida ydeficiencias en la prestación del servicio según oficio Ref.-39-/LD02/2018 del 21 de mayodel 2018.

Se adjunta auxiliar contable con saldo al 15 de Mayo de 2018 por $4,250 pesos.

Anexo 4"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, deacuerdo a lo siguiente:

Respecto a la cuenta 1.1.2.3.9.030, el Ente Público señaló que se encuentra integrando elimporte para determinar el monto por asegurado, por lo tanto, respecto al monto de $35,938se mantiene la observación en los términos que fueron comunicados.

Respecto a la cuenta 1.1.2.3.9.120, solventa dado que el Ente Público anexó póliza de lacancelación del saldo y estados de cuenta bancarios.

Respecto a la cuenta 1.1.2.3.9.884, el Ente Público señaló que dicho monto correspondea anticipo de sueldo otorgado a exempleado que presentó demanda laboral y que seencuentra en proceso, por lo anterior lo observado se mantiene en los términos que fueroncomunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento a la integración para determinar el importe por asegurado y en su caso larecuperación del saldo de $35,938 de la cuenta 1.1.2.3.9.030.Continuar con el seguimiento de la demanda laboral y recuperación del saldo de la cuenta1.1.2.3.9.884 por $4,250.


Gastos de funcionamiento

Servicios personales

5. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Normativa


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"Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuentacon un manual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecidoen el artículo 34 en relación con el Art. 33 de la Ley de Remuneraciones de losServidores Públicos del Estado de Nuevo león

En atención a su observación, se adjunta disco compacto con nuestro Manual de Procesosde Administración de Remuneraciones y Pagos al Personal.

Anexo 6"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando exhibió un manual, dicho documento debió generarse específicamente para el ejercicio 2018 y que incluya los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, como sigue:

1) La estructura de organización;

2) Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración;

3) Las prácticas y fechas de pago de las remuneraciones;

4) Las políticas de autorización de promociones salariales;

5) Los Indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de losServidores Públicos.


6. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones paralos servidores públicos que determinen los montos brutos de la porción monetaria y nomonetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo,puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 23 de la Ley de Remuneracionesde los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 127de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

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"Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones paralos servidores públicos que determinen los montos brutos de la porción monetaria yno monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría,grupo y puesto.

En atención a su observación, se adjunta el Acuerdo por el que se expide el Manualde Percepciones de los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de laAdministración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de Mayode 2007, presentado para su aplicación ante la H. Junta Directiva del Conalep Nuevo Leóndurante la Sesión Extraordinaria celebrada el día 02 de Octubre del año 2007. Se adjuntaManual y Acta de la Sesión Extraordinaria.

Anexo 7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que aún y cuando adjuntó un manual y acta, estos corresponden al ejercicio 2007,y el tabulador debió generarse específicamente para el ejercicio 2018 con los requisitosestablecidos en los artículos 22 y 23 de la Ley de Remuneraciones de los ServidoresPúblicos del Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 127 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Cabe mencionar lo siguiente:

• El manual anexado por el Ente Público corresponde al ejercicio 2007, dicho manuallo emiten las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública,aplicable a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal,además es emitido para cada ejercicio conforme a las percepciones autorizadas enel presupuesto de egresos.

• El manual señalado por el Ente Público, esta fundamentado entre otros artículospor el 66 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría y en susegundo párrafo establece la obligación de publicarse para cada año.


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Materiales y suministros

Material didáctico

7. El Ente Público celebró contratos por adquisición de libros con el proveedor Anglodigital,S.A. de C.V. a través del procedimiento de adjudicación directa, en términos de lo dispuestopor los artículos 41, 42, 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios para el Estado de Nuevo León, durante el ejercicio 2018 se pagó y registró unimporte de por $3,552,320.

De lo anterior acorde al monto contratado, se observó que no cumplió con el procedimientode licitación pública establecido en los artículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y55 y del 57 al 79 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 64 fracción IV dela Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018.

Se integra como sigue:

Plantel Fecha delcontrato

Cantidadde libros

adquiridos

Importe

Monterrey I 03/07/18 3,802 $ 304,160Guadalupe I 03/07/18 6,158 492,640Linares 03/07/18 1,352 108,160San Nicolás I 03/07/18 3,866 309,280Monterrey II 03/07/18 2,348 187,840Dr. Arroyo 03/07/18 1,446 115,680San Nicolás II 03/07/18 3,580 286,400Santa Catarina 03/07/18 1,568 125,440Monterrey III 03/07/18 2,280 182,400Apodaca 03/07/18 4,194 335,520Santiago 03/07/18 720 57,600Guadalupe II 03/07/18 3,704 296,320Juárez 03/07/18 3,318 265,440Ciénega de Flores 03/07/18 1,692 135,360Allende 03/07/18 516 57,280Cadereyta 03/07/18 1,260 100,800San Bernabé 03/07/18 2,400 192,000Total $ 3,552,320

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Cabe señalar que las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas enun supuesto distinto al que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios parael Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"El Ente Público celebró contratos por adquisición de libros con el proveedorAnglodigital, S.A. de C.V. a través del procedimiento de adjudicación directa duranteel ejercicio 2018. Se pagó y registró un importe de $3,552,320. De lo anterior, y acordeal monto contratado, se observó que no cumplió con el procedimiento de LicitaciónPública

Con relación a esta observación, queda claro que se venía fraccionando la adquisiciónde dicho servicio, por lo tanto, al inicio del presente año 2019, este Organismo estableciócomo medida de gestión de control interno, el uso adecuado de los procedimientos deadquisiciones para llevar de manera idónea, toda la normatividad aplicable que marca la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

En observancia a lo anterior, como acción de mejora para la adquisición de los libros detexto del primer semestre del año 2019, en el mes de enero se llevó a cabo por mediode un contrato único a través del procedimiento de excepción a la licitación pública; estoen apego estricto a las disposiciones jurídicas establecidas en los artículos 41, 42 y 43 dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, 69 y 81 del Reglamento de la Ley antes citada.

Como evidencia de la acción antes realizada, se adjunta al presente, sírvase encontrar copiasimple del acta de la sesión extraordinaria.

Anexo 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que efectúo acciones correctivas elaborando un contrato único en elejercicio 2019, sin embargo, durante el ejercicio 2018 no cumplió con el procedimiento deadjudicación acorde a lo señalado en la observación.

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Servicios generales

Servicio de limpieza

8. El Ente Público celebró contratos por servicios de limpieza con el proveedor VisiónConservación y Mantenimiento, S.A. de C.V., a través del procedimiento de adjudicacióndirecta, en términos de lo dispuesto por los artículos 41, 42, 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, durante elejercicio 2018 se pagó y registró un importe de $6,618,590.




Período del servicio Importe segúnlo registrado

contablemente Monterrey I 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 $ 399,565Guadalupe I 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 739,679Linares 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 335,104San Nicolás I 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 619,550Monterrey II 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 425,080San Nicolás II 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 497,002Santa Catarina 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 406,593Monterrey III 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 388,034Apodaca 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 499,507Santiago 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 242,806Guadalupe II 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 341,091Juárez 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 328,576Ciénega de Flores 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 315,051Allende 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 168,026

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Período del servicio Importe segúnlo registrado

contablementeCadereyta 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 255,497San Bernabé 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 245,269Cast 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 175,545Dirección General 16/02/18 16/02/18 al 31/12/18 236,615Total $ 6,618,590

Adicionalmente es de observarse que del plantel Allende se pagó un monto superior a locontratado como sigue:

Concepto ImporteImporte según contabilidad $ 168,026Importe según contrato 91,192 __________Diferencia $ 76,834


Normativa


"El Ente Público celebró contratos por servicios de limpieza con el proveedorVisión Conservación y Mantenimiento, S.A. de C.V. a través del procedimiento deadjudicación directa durante el ejercicio 2018. Se pagó y registró un importe de$6,618,590. De lo anterior, y acorde al monto contratado, se observó que no cumpliócon el procedimiento de Licitación Pública" Adicionalmente es de observarse que delplantel Allende se pagó un monto superior a lo contratado como sigue:

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Concepto ImporteImporte según contabilidad $ 168,026Importe según contrato 91,192 __________Diferencia $ 76,834


En observancia a lo anterior, como acción de mejora para la adquisición del servicio delimpieza del año 2019, en el mes de febrero se llevó a cabo por medio del procedimientode licitación pública; esto en apego estricto a las disposiciones jurídicas establecidas en losartículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y del 57 al 79 del Reglamento de laLey antes citada, y de concordancia con el artículo 64 fracción IV de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Como evidencia de la acción antes realizada, se adjunta al presente, sírvase encontrarcopia simple de las publicaciones de la convocatoria, así como de las actas de junta deaclaraciones, de presentación y apertura de propuestas y del fallo definitivo.

En relación con la Diferencia de $76,834 pesos, consiste en la contratación adicional deun elemento de limpieza para el Plantel Allende, a partir de la segunda quincena del mesde marzo 2018, ya que en un principio el contrato sólo contemplaba un solo elemento. Seadjunta Adendum de fecha 16 de Marzo 2018 y escrito de aclaración por parte del Jefe deServicios Administrativos del Plantel Allende.

Anexo 9"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que referente a la diferencia de $76,834 exhibió adendum del plantelAllende y efectúo acciones correctivas mediante contratación única en el ejercicio 2019, sinembargo, no cumplió con el procedimiento de licitación pública en el ejercicio 2018, acordea lo señalado en la observación.

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Servicio de vigilancia

9. El Ente Público celebró contratos por servicios de vigilancia con el proveedor ProtecciónEjecutiva Extrema, S.A. de C.V., a través del procedimiento de adjudicación directa,en términos de lo dispuesto por los artículos 41, 42, 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, durante elejercicio 2018 se pagó y registró un importe de $8,321,374.




Período del servicio Importe

Monterrey I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 $ 452,731Guadalupe I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 794,023Linares 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 305,361San Nicolás I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 477,830Monterrey II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 316,193Dr. Arroyo 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 290,989San Nicolás II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 477,830Santa Catarina 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 273,078Monterrey III 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 635,927Apodaca 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 549,692Santiago 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 316,193Guadalupe II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 574,896Juárez 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 632,386Ciénega de Florez 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 474,289Allende 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 305,361Cadereyta 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 474,289

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San Bernabé 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 287,448Cast 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 319,734Dirección General 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 363,124Total $ 8,321,374

Adicionalmente es de observarse que existen diferencias entre los montos contratados ylos registrados como sigue:

Plantel Importe segúncontabilidad

Importesegún

contrato

Diferencia

Guadalupe I 794,023 790,482 3,541

San Nicolás I 477,830 474,289 3,541

San Nicolás II 477,830 474,289 3,541

Monterrey III 635,927 632,386 3,541

Cast 319,734 316,193 3,541

Dirección General 363,124 359,066 4,058Total $ 3,068,468 $ 3,046,705 $ 21,763


Normativa


"El Ente Público celebró contratos por servicios de vigilancia con el proveedorProtección Ejecutiva Extrema, S.A. de C.V. a través del procedimiento de adjudicacióndirecta durante el ejercicio 2018. Se pagó y registró un importe de $8,321,374.De lo anterior, y acorde al monto contratado, se observó que no cumplió con elprocedimiento de Licitación Pública" Adicionalmente es de observarse que existendiferencias entre los montos contratados y los registrados por un importe de $21,763pesos.

Con relación a esta observación, queda claro que se venía fraccionando la adquisiciónde dicho servicio, por lo tanto, al inicio del presente año 2019, este Organismo estableciócomo medida de gestión de control interno, el uso adecuado de los procedimientos de

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adquisiciones para llevar de manera idónea, toda la normatividad aplicable que marca la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

En observancia a lo anterior, como acción de mejora para la adquisición del servicio devigilancia del año 2019, en el mes de febrero se llevó a cabo por medio del procedimientode licitación pública; esto en apego estricto a las disposiciones jurídicas establecidas en losartículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y del 57 al 79 del Reglamento de laLey antes citada, y de concordancia con el artículo 64 fracción IV de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.


Las diferencias que menciona en su observación corresponden a los planteles GuadalupeI, San Nicolás I, San Nicolás II, Monterrey III y Cast Guadalupe, por un importe de $17,705pesos, y según correos electrónicos de contadores de planteles son recursos que seutilizaron para realizar el trámite de la garantía de cumplimiento por parte del proveedor, yaque dicho requisito no estaba incluido en la cotización inicial.

Por lo que respecta a Dirección General, se debe a un tiempo extraordinario de servicio devigilancia por actividades diversas de la Dirección General, según requisición 18464 confecha de elaboración 19 de abril de 2018, contenida en la Póliza de Diario 547 del 25 deabril de 2018, la cual adjunto a la presente.

Anexo 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que exhibió requisición y órden de compra por servicio adicional en laDirección General por $4,058, además efectúo acciones correctivas mediante contrataciónúnica en el ejercicio 2019, sin embargo, no cumplió con el procedimiento de licitación públicaen el ejercicio 2018, acorde a lo señalado en la observación y no exhibió documentaciónque justifique las diferencias detectadas en los contratos de Guadalupe I, San Nicolás I, SanNicolás II, Monterrey III y CAST.


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Servicio de fotocopiado

10. El Ente Público celebró contratos por el arrendamiento de impresoras y copiadoras conel proveedor Ofelia Nañez Vela, a través del procedimiento de adjudicación directa,en términos de lo dispuesto por los artículos 41, 42, 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, durante elejercicio 2018 se pagó y registró un importe de $2,557,280.





Monterrey I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 $ 68,555Guadalupe I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 247,842Linares 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 78,571San Nicolás I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 170,354Monterrey II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 220,418Dr. Arroyo 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 106,266San Nicolás II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 164,347Santa Catarina 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 216,195Monterrey III 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 102,007Apodaca 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 119,222Santiago 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 34,395Guadalupe II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 85,321Juárez 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 113,603Ciénega de Flores 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 118,363Allende 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 20,834Cadereyta 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 23,089San Bernabé 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 55,453Cast 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 238,363Dirección General 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 374,082Total $ 2,557,280

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Normativa


"El Ente Público celebró contratos por el arrendamiento de impresoras y copiadorascon el proveedor Ofelia Nañez Vela, a través del procedimiento de adjudicacióndirecta durante el ejercicio 2018. Se pagó y registró un importe de $2,557,280.De lo anterior, y acorde al monto contratado, se observó que no cumplió con elprocedimiento de Licitación Pública


En observancia a lo anterior, como acción de mejora para la adquisición del servicio defotocopiado del año 2019, en el mes de febrero se llevó a cabo por medio del procedimientode licitación pública; esto en apego estricto a las disposiciones jurídicas establecidas en losartículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y del 57 al 79 del Reglamento de laLey antes citada, y de concordancia con el artículo 64 fracción IV de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.


Anexo 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que efectúo acciones correctivas mediante contratación única en el

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ejercicio 2019, sin embargo, no cumplió con el procedimiento de licitación pública en elejercicio 2018, acorde a lo señalado en la observación.


Mantenimiento equipo de cómputo

11. El Ente Público celebró contratos por el servicio de mantenimiento de equipo de cómputocon el proveedor Escaneo Casi, S.A. de C.V., a través del procedimiento de adjudicacióndirecta, en términos de lo dispuesto por los artículos 41, 42, 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, durante elejercicio 2018 se pagó y registró un importe de $2,891,972.





Monterrey I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 $ 167,757Guadalupe I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 396,604Linares 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 140,519San Nicolás I 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 256,086Monterrey II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 274,471Dr. Arroyo 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 106,255San Nicolás II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 95,868Santa Catarina 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 133,952Monterrey III 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 316,496Apodaca 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 119,507Santiago 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 116,880Guadalupe II 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 87,153Juárez 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 120,820Ciénega de Flores 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 147,086Allende 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 54,839

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Cadereyta 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 49,904San Bernabé 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 115,567Cast 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 123,446Dirección General 01/02/18 01/02/18 al 31/12/18 68,762Total $ 2,891,972

Adicionalmente es de observarse que del plantel Monterrey I se pagó un monto superior alo contratado como sigue:

Concepto ImporteImporte según contabilidad $ 167,757Importe según contrato 164,158 _______________Diferencia $ 3,599


Normativa


"El Ente Público celebró contratos por el servicio de mantenimiento de equipo decómputo con el proveedor Escaneo Casi, S.A. de C.V. a través del procedimientode adjudicación directa durante el ejercicio 2018. Se pagó y registró un importe de$2,891,972. De lo anterior, y acorde al monto contratado, se observó que no cumpliócon el procedimiento de Licitación Pública

Adicionalmente es de observarse que del plantel Monterrey I se pagó un montosuperior a lo contratado como sigue:

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Concepto ImporteImporte según contabilidad $ 167,757Importe según contrato 164,158 _______________Diferencia $ 3,599


En observancia a lo anterior, como acción de mejora para la adquisición del servicio demantenimiento del equipo de cómputo del año 2019, en el mes de febrero se llevó a cabopor medio del procedimiento de licitación pública; esto en apego estricto a las disposicionesjurídicas establecidas en los artículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y del57 al 79 del Reglamento de la Ley antes citada, y de concordancia con el artículo 64 fracciónIV de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Como evidencia de la acción antes realizada, se adjunta al presente, sírvase encontrarcopia simple de las publicaciones de la convoqcatoria, así como de las actas de junta deaclaraciones, de presentación y apertura de propuestas y del fallo definitivo.

La diferencia de $3,599 pesos que marca en su observación, consiste en la reinstalación,ajuste y cableado de cámaras para el Plantel Conalep Ing. José Antonio Padilla Segura(Monterrey I), solicitada al proveedor Escaneo Casi, S.A. de C.V. debiéndose contabilizaren la cuenta contable 51351-001 Reparaciones y Adaptaciones, en lugar de la cuenta51353-001 Mantenimiento Equipo de Cómputo. Se adjunta a la presente Póliza de DiarioNo. 675 del Plantel en mención, del 26 de Noviembre 2018, con documentación soporte.

Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente dado que exhibió requisición y órden de compra por servicio adicional enPlantel Monterrey I por $3,599, además efectúo acciones correctivas mediante contratación

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única en el ejercicio 2019, sin embargo, no cumplió con el procedimiento de licitación públicaen el ejercicio 2018, acorde a lo señalado en la observación.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP04-AOP079/2019-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $7,371,668, se seleccionaron $5,722,315, que representan un 78%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar sise programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2018

1 Sin Número 3 Construcción de caseta de vigilancia para acceso enplantel Don Protasio Rodríguez Cuellar, Linares.

$ 362,680

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

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OBRA PÚBLICA

EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2018

1 Sin Número 3 Construcción de caseta de vigilancia para acceso enplantel Don Protasio Rodríguez Cuellar, Linares.

$ 362,680

12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa Política Educativa y las líneas de acción prioritaria de Conalep 2019 en el incisob, así mismo Acta de la LXIX Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva del CONALEPNUEVO LEON, se anexan notas periodísticas de hechos de violencia que se presentaronen los planteles Ing. Adrián Sada Treviño, y Don José María Hernández Martínez mismasque se encuentran bajo resguardo de la Coordinación de Infraestructura y forma parte delexpediente de la Caseta de Vigilancia del Plantel Don Protasio Rodríguez Cuéllar"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, la documentación que adjuntan a surespuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Documentode políticas educativas, Actas LXIX, LXVIII y LXX de la sesión ordinaria en donde sehace referencia a los presupuestos para el ejercicio 2017, así como notas periodísticas,no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el presupuesto delejercicio sujeto a revisión (2018) y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluidoen el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, paraque en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismosdescentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en lasCuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

1. Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

2. Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuestoen los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública,artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León lasiguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del Documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D3-AP04-02/2019 del 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DGCNL/253/03/2019 del 04 de abril de 2019, lo siguiente: “en lo relativo al numeral 1 no se cuenta con reserva alguna, del numeral 2 se consideraron en el año 2018 la reserva de 3 expedientes por parte del Comité de Transparencia por el Periodo de 5 años”.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN ELINFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Resultados obtenidos. –


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos. I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE

LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6* Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2014



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3*



2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3



*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones

2016 En trámite 0 Concluido 3

Total 3

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016

ASENL-PPRCP2016-

GF-AP04- 033/2017

Gestión Financiera 3 07-dic-17 $7,336,094 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 3 Monto expresado en pesos La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016

ASENL-PPRCP2016-

GF-AP04- 033/2017

Gestión Financiera 3 $7,336,094 $7,328,921 $7,173 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 3 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL

RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 29

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29


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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 25

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 4

Total 29


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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 25

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP04-

04/2018

25

Director General del Colegio de

Educación Profesional Técnica

del Estado de Nuevo León

DGCNL.- 684/11/18

Refiere que el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017, se turnó vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado.

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-04/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 25

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL) Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 4

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD

INVESTIGADORA NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 ASENL-AEGE-DUI-

VAIGF001/2018.CP2017-AP04

30-oct-18

1 Gestión

Financiera

En trámite No aplica

3 Remitir al Órgano Interno de Control del Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de

Control del Ente Público TOTAL DE OBSERVACIONES 4

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RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 29

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP04-004/2018 31-oct-18 06-dic-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 14 14 0 0 0 0

Obra Pública 15 14 0 1 0 0

Total 29


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de ... · Corresponde a los subsidios...

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