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1/6/2015 Cmoelaborarunflujodecaja
http://www.crecenegocios.com/comoelaborarunflujodecaja/ 1/12
Cmo elaborar unflujo de cajaPorArturoK. Finanzasdeempresa
291comentarios
El
flujo
de
caja
es un
documento o informe financiero que muestra los flujos
de ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una
empresa durante un periodo de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de
facturas, el rendimiento de inversiones, los prstamos
obtenidos, etc.
Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de
facturas, el pago de impuestos, el pago de sueldos, el
pago de prstamos, el pago de intereses, el pago de
servicios de electricidad y agua, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de
efectivo se conoce como saldo, el cual puede ser
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favorable
(cuando
los
ingresos
son
mayores
que los
egresos)
o
desfavorable (cuando los egresos son mayores que los
ingresos).
A diferencia del estado de resultados, el flujo de caja
muestra lo que realmente ingresa o sale de caja; por
ejemplo, registra el pago de una compra, pero no la
depreciacin de una activo, que implica un gasto, pero
no una salida de efectivo.
Adems de mostrarnos las entradas y salidas de
efectivo, el flujo de caja nos permite saber si la empresa
tiene un dficit o un excedente de efectivo, y as, por
ejemplo:
determinar cunto podemos comprar de
mercadera.
determinar si es posible comprar al contado o es
necesario o preferible solicitar crdito.
determinar si es necesario o preferible cobrar al
contado o es posible otorgar crditos.
determinar si es posible pagar deudas a su fecha
de vencimiento o es necesario pedir un
refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
determinar si se tiene un excedente de dinero
suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo,
en la adquisicin de nueva maquinaria.
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determinar si es necesario aumentar el disponible,
por ejemplo, para una eventual oportunidad de
inversin.
El flujo de cajaproyectadoPara elaborar un flujo de caja debemos contar con la
informacin sobre los ingresos y egresos de efectivo
que haya tenido la empresa. sta informacin la
obtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.
Pero tambin es posible elaborar un flujo de caja
proyectado (tambin conocido como presupuesto de
efectivo), para lo cual necesitaramos las proyecciones
de los futuros ingresos y egresos de efectivo de la
empresa para un periodo de tiempo determinado.
El flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo
nos permite:
anticiparnos a un futuro dficit (o falta) de efectivo,
y as, por ejemplo, poder tomar la decisin de
buscar financiamiento oportunamente.
prever un excedente de efectivo, y as, por ejemplo,
poder tomar la decisin de invertirlo en la
adquisicin de nueva maquinaria.
establecer una base slida para sustentar el
requerimiento de crditos, por ejemplo, al
presentar el flujo de caja proyectado dentro de un
plan de negocios.
Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo
elaborar un flujo de caja proyectado:
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes
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datos:
las proyecciones de ventas son: enero: US$85 000,
US$febrero: US$88 000, marzo: US$90 000, abril:
US$92 000.
las proyecciones de la compra de insumos son:
enero: US$47 000, febrero: US$51 000, marzo:
US$50 000, abril: US$52 000.
las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al
crdito a 30 das.
las compras se pagan el 50% al contado y el 50% al
crdito a 30 das.
se obtiene un prstamo del banco por US$40 000,
el cual se debe pagar en cuotas de US$5 000
mensuales.
los gastos de administracin y de ventas
corresponden al 20% de las proyecciones de
ventas.
las proyecciones del pago de impuestos son:
enero: US$3 080, febrero: US$2 710, marzo: US$3
260, abril: US$2 870.
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de
cuentas por cobrar ya que el total de las ventas no se
cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se
cobran un 40% el mes en que se realizan y el 60%
restante al mes siguiente, y al elaborar un flujo de caja,
tal como hemos mencionado, debemos registrar el
efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa:
Presupuesto de cuentas porcobrar
enero febrero marzo abril
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Ventas
al
contado
(40%)
34000 35200 36000 36800
Ventas
al
crdito
a 30
das
(60%)
51000 52800 54000
TOTAL 34000 86200 88800 90800
Una vez que hemos elaborado nuestro presupuesto de
cuentas por cobrar, pasamos a elabrar nuestro
presupuesto de cuentas por pagar, ya que, igualmente,
las compras no se pagan el mismo mes en que se
realizan, sino que se pagan un 50% en el mes que se
realizan y el 50% restante al mes siguiente.
Presupuesto de cuentas porpagar
enero febrero marzo abril
Compras
al
contado
(50%)
23500 25500 25000 26000
Compras
al
crdito
(50%)
23500 25500 25000
TOTAL 23500 49000 50500 51000
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Y, finalmente, asegurndonos de contar con todos los
datos necesarios, pasamos a elaborar nuestro flujo de
caja proyectado.
Flujo de caja proyectado
enero febrero marzo abril
INGRESO DE
EFECTIVO
Cuentas por
cobrar
34000 86200 88800 90800
Prstamos 40000
TOTAL
INGRESO DE
EFECTIVO
74000 86200 88800 90800
EGRESO DE
EFECTIVO
Cuentas por
pagar
23500 49000 50500 51000
Gastos de
adm. y de
ventas
17000 17600 18000 18400
Pago de
impuestos
3080 2710 3260 2870
TOTAL
EGRESO DE
EFECTIVO
43580 69310 71760 72270
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Para ver otro ejemplo sobre cmo elaborar un flujo de
caja proyectado te invitamos a leer el artculo: el
presupuesto de efectivo.
Fechadepublicacinodeltimaactualizacin:2002
2012
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Comentarios previos
291 Comentarios para Cmo elaborar un flujo decaja
Publica un comentario
Responder
lucia24 abril 2015
Interpretacin del flujo de caja conclusiones y
recomendaciones por favor
Responder
Anonima22 diciembre 2014
Esta bien explicado, pero de contabilidad no se
nada, no entendi xD
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1/6/2015 Cmoelaborarunflujodecaja
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