Como Funcionan Los Impuestos en Colombia

7/25/2019 Como Funcionan Los Impuestos en Colombia

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COMO FUNCIONAN LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

LO QUE SE DEBE SABER SOBRE LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA.

Erik Robinson Bobadia Adana

E!ono"is#a

CORPORACION UNIFICADA DE EDUCACION SUPERIOR $ CUN

FACULTAD DE CIENCIAS ADMISTRATIVAS % CONTABLES

PRE&RADO ADMINISTRACION DE EMPRESAS

%OPAL

'()*


2/11

INTRODUCCION

Los i"+,-s#os son - din-ro ,- ,na +-rsona/ ,na 0a"iia o ,na -"+r-sa 1rand- o

+-,-2a/ d-b-n +a1ar a Es#ado Coo"biano +ara !on#rib,ir !on os +ro3-!#os

-s#ab-!idos +or - 1obi-rno. Es#a -s a 0or"a "4s i"+or#an#- +or "-dio d- a !,a

- Es#ado Coo"biano ob#i-n- r-!,rsos +ara -5ar a !abo s,s a!#i5idad-s 3

0,n!ion-s 6ad"inis#ra!i7n/ in5-rsi7n so!ia/ -n in0ra-s#r,!#,ra/ -n s-1,ridad

na!iona/ -n +r-s#a!i7n d- s-r5i!ios/ -#!.8


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COMO FUNCIONAN LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

Para -"+-9ar !on -s#- -s!ri#o d-b-"os d-s+-:ar ,n in#-rro1an#-/ ,- si1ni0i!a a

+aabra i"+,-s#o?

E i"+,-s#o -s ,na !as- d-#rib,#o6obi1a!ion-s 1-n-ra"-n#- +-!,niarias -n

0a5or d- a!r--dor #rib,#ario8 r-1ido +or d-r-!;o +!,si5a"-n#- +or a +o#-s#ad

#rib,#aria d- Es#ado/ +rin!i+a "-n#- !on - ob:-#o d- 0inan!iar s,s 1as#os. S,

+rin!i+io r-!#or/ d-no"inado Ca+a!idad Con#rib,#i5a/ s,1i-r- ,- ,i-n-s "4s

#i-n-n d-b-n a+or#ar -n "a3or "-dida a 0inan!ia "i-n#o -s#a#a/ +ara !onsa1rar

- +rin!i+io !ons#i#,!iona d- -,idad 3 - +rin!i+io so!ia d- soidaridad.

Los i"+,-s#os son !ar1as ,- as +-rsonas 3 -"+r-sas #i-n-n ,- +a1ar +ara

0inan!iar a -s#ado. En +o!as +aabras@ sin os i"+,-s#os - -s#ado no +odr=a

0,n!ionar/ 3a ,- no dis+ondr=a d- 0ondos +ara 0inan!iar a !ons#r,!!i7n d-

in0ra-s#r,!#,ras 6!arr-#-ras/ +,-r#os/ a-ro+,-r#os/ -!#ri!as8/ +r-s#ar os s-r5i!ios

+


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11. Establecer las rentas nacionales y fijar los gastos de la administracin.

12. Establecer contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones

parafiscales en los casos y bajo las condiciones que establezca la ley.3

T-ni-ndo !aro o ,- si1ni0i!a i"+,-s#o 3 !o"o 3 ,i-n-s o i"+-"-n#aron -nCoo"bia/ +od-"os d-!ir ,- #odo o ,- ;a!- - 1obi-rno !,-s#a/ sin i"+or#ar -n

o ,- s-a in5-r#ido/ 3a s-a -n "aas 5ia-s/ ;os+i#a-s/ !o-1ios/ -#!. Los

!oo"bianos -s#a"os obi1ados a 0inan!iar -sa !as- d- obras 3 -s +or "-dio d-

os i"+,-s#os ,- os ;a!-"os 3 as= +od-r dis0r,#ar 3 ;a!-r ,so d- -s#as

!ons#r,!!ion-s. A1,nos ;a!-n a+or#- a 1ran "-dida/ o#ros -n "-nor !an#idad.

En #-or=a as a!!ion-s d- -s#ado d-b-r=an b-n-0i!iarnos dir-!#a o indir-!#a"-n#-

a #odos os !oo"bianos 3 +or -nd- no d-b-r=a "o-s#arnos +a1ar i"+,-s#os/ +-ro

!o"o o di:- an#-rior"-n#-/ os i"+,-s#os son ,na i"+osi!i7n.

Una "a3or=a d- Coo"bianos s- a#r-5-n a d-!ir ,- os r-!,rsos o1rados o

r-!a,dados +or -s#os i"+,-s#os 3 "an-:ados +or - 1obi-rno no !a,san !on0ian9a

3 !r-dibiidad. % +or,- no #-n-r ra97n/ ",-s#ro soo a1,nos d- os -s!4ndaos

"4s sonados -n Coo"bia +or !orr,+!i7n 3 "a5-rsa!i7n d- din-ros r-!a,dados

+or os i"+,-s#os@

)(. A1ro in1r-so s-1,ro

En#idad a0-!#ada: Minis#-rio d- A1ri!,#,ra 3 D-sarroo R,ra.

Mon#o -s#i"ado@ )'.G(( "ion-s.

. E"+r-sa d- -n-r1=a d- P-r-ira

En#idad a0-!#ada@ E"+r-sa d- En-r1=a d- P-r-ira 6En-r+-r-ira8

Mon#o -s#i"ado@ *H.G(( "ion-s.

. Coo"-5a EPS

3C4*5*C5$ & C)M"5#. #rticulo 10. (&n l,nea!.

http://.constitucioncolombia.com/titulo-/capitulo-3/articulo-10. (Citado 23 de Marzo

de 201!
http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150


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En#idad a0-!#ada@ Minis#-rio d- Sa,d.

Mon#o -s#i"ado@ )H*.(( "ion-s.

G. Tras"i-nio !a- '*

En#idad a0-!#ada@ Ins#i#,#o d- D-sarroo Urbano 6IDU8

Mon#o -s#i"ado@ )*.((( "ion-s.

*. V=a Bo1o#4J&irardo#

En#idad a0-!#ada@ A1-n!ia Na!iona d- In0ra-s#r,!#,ra 6ANI8

Mon#o -s#i"ado@ )G(.(( "ion-s

. R-!,rsos +ara0is!a-s d- a sa,d

En#idad a0-!#ada@ Minis#-rio d- Sa,d

Mon#o -s#i"ado@ ''H.((( "ion-s

H. R-!o-!!i7n d- bas,ras -n Bo1o#4

En#idad a0-!#ada@ Unidad Ad"inis#ra#i5a Es+-!ia d- S-r5i!ios P


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'. IPS no ;abii#adas


Mon#o -s#i"ado@ HK.(( "ion-s

Sa,dCoo+ EPS


Mon#o -s#i"ado@ )/G bion-sH

T-ni-ndo -s#os -s!4ndaos 3 !on as -nor"-s !an#idad-s d- din-ro ,-

si"+-"-n#- s- -s0,"aron/ -s ",3 a!-r#ado #-"-r +or os din-ros ,- a+or#a"os

a #ra5s d- os i"+,-s#os.

En Coo"bia - sis#-"a din4"i!o 0,n!iona -n +ro 3 -n !on#ra/ ,- ,i-r- d-!ir

-s#o/ ,- +-,-2os !a"bios +,-d-n !a,sar !ons-!,-n!ias -nor"-s/ +or,- -

sis#-"a -s ",3 s-nsib-. Los i"+,-s#os +,-d-n 1-n-rar -0-!#os s-1,ndarios/

+,-d- "ar!;i#ar - d-sarroo -!on7"i!o +or,- - ,i#an !a+a!idad d- 1as#os aos !i,dadanos 3 +or,- d-sin!-n#i5a a!#i5idad-s s,:-#as a i"+,-s#o/ !o"o -

-s#ado in5i-r#- os din-ros ob#-nidos -n ",!;as 0or"as/ -s +osib- ,- -

r-s,#ado 0ina s-a 0a5orab-.

S- ",-s#ra a !on#in,a!i7n/ a1,nos d- os i"+,-s#os ,- os !oo"bianos d-b-n

+a1ar@

E i"+,-s#o a a r-n#a

E i"+,-s#o a 5aor a1r-1ado 6IVA8

E i"+,-s#o a a r-#-n!i7n -n a 0,-n#-

E 1ra5a"-n a os "o5i"i-n#os 0inan!i-ros 6&MF8/ -n#r- o#ros.

4EL ESPECTADOR. Norb-3 Q,-5-do . E #o+ )( d- os !asos d- !orr,+!i7n ad +or#as

d- 0ao. 6En =n-a8. ;##[email protected]+-!#ador.!o"no#i!iasin5-s#i1a!ion-J#o+J)(Jd-JosJ

!asosJd-J!orr,+!ionJadJ+or#asJd-J0aoJar#i!,oJHHG'. 6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8
http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582


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Uno d- os i"+,-s#os ,- "as a0-!#a a os Coo"bianos -s - 0a"oso H > )(((/

dond- - -s#ado !obra H +-sos > !ada )((( +-sos -n "o5i"i-n#o/ s,+,-s#a"-n#-

-ra #ransi#orio/ -s#o in!-n#i5a a as +-rsonas a no r-ai9ar #ransa!!ion-s ban!arias.

En !ons-!,-n!ia - -s#ado -s#ar=a r-!ibi-ndo "-nos din-ro -n i"+,-s#os 3 as

+-rsonas "an-:ar=an "4s -0-!#i5o/ 3 -s#o a s, 5-9/ si ;a3 "-nos "an-:o d-din-ro -n os ban!os ;a3 "-nos +r-s#a"os/ o ,- r-s,#a -n "-nos in5-rsi7n.

E !os#o d- os i"+,-s#o -s as,"ido +or #odos a,n !,ando no os +a1a"os/

!,ando s,b- - IVA/ as +-rsonas !o"+ran "-nos/ -so a0-!#a #an#o !o"o a os

,- !o"+ran !o"o a os ,- 5-nd-n/

E !r-- -s ,n i"+,-s#o a as ,#iidad-s 3 si s- !obra -n ->!-so as -"+r-sas

d-b-n d-:ar- d- in5-r#ir/ o irs- d- +a=s.

I"+,-s#o a +a#ri"onio/ #i-n-n - +rob-"a ,- s- !obra +or - 5aor d- as

+ro+i-dad-s ind-+-ndi-n#-"-n#- si -s#as -s#4n +rod,!i-ndo o no/ o +-or si -s#a

-n ni"aJr-0or"aJ

#rib,#aria)K)GK).6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8
http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319


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Para #-n-r ,na id-a "4s !ara d- os ,- si1ni0i!a a n,-5a r-0or"a #rib,#aria -n

Coo"bia/ "- #o"- a #ar-a d- --r 5arios -s!ri#os/ r-+or#a:-s o !o,"nas d-

+-ri7di!os 3 r-5is#as -n#r- -as.

Da5id Or#i9 Cas#a2o/ 6!o,"nis#a8 d- +-ri7di!o - !oo"biano. Ma,ri!io C4rd-nas 6Minis#ro d- a!i-nda8 3 San#ia1o ro:as 6Dir-!#or d- as

DIAN8 -n a r-5is#a din-ro.

P-ro d-0ini#i5a"-n#-/ "- ,-d- !on o -s!ri#o +or - E!ono"is#a Coo"biano

Sao"7n a"ano5i#9/ ,i-n -s!ribi7 o si1,i-n#-@

Una !o"isi7n d- ->+-r#os -n!on#r7 ,- - sis#-"a #rib,#ario !oo"biano -s

ins,0i!i-n#-/ in-,i#a#i5o - in-0i!i-n#-. Con - !oa+so d- a r-n#a +-#ro-ra/ os

;,-!os +r-->is#-n#-s -n - r-!a,do ,-daron ->+,-s#os@ si no s- ;a!- nada/

;a!ia '('( - d0i!i# 0is!a s,+-rar4 os K bion-s/ !asi d- PIB.

Es ,n sis#-"a -n - ,- os ,- "4s #i-n-n "-nos +a1an as=/ - ) "4s ri!o no

+a1a i"+,-s#os sobr- - d- s,s in1r-sos 3 os asaariados +a1an "4s d- s,

+-!,io ,- os r-n#is#as d- !a+i#a. a3 ",!;a in-0i!i-n!ia -n a dis+-rsi7n d-

#ari0as 3 -n as ->-n!ion-s/ -n a +ro+ia !o"+-:idad d- -s#a#,#o ,- 0a!ii#a a

-5asi7n/ s,+-rior a K d- PIB.

Las dos r-!i-n#-s r-0or"as #rib,#arias -s#,5i-ron "a dis-2adas 3 a,"-n#aron

+o!o - r-!a,do. Lo ,- ;i!i-ron 0,- ",#i+i!ar as !ar1as@ a #i-"+o ,- s-

r-d,!=an os i"+,-s#os a a n7"ina s- a,"-n#aba - d- r-n#a/ o s-a ,- o ,-

,i#7 !on ,na "ano o a,"-n#7 !on a o#ra. E Con1r-so a+r,-ba os i"+,-s#os

,- s- !on!-n#ran -n as -"+r-sas 6!o"o - d- a ri,-9a8/ -n os ,s,arios d-

sis#-"a 0inan!i-ro/ 3 os a+robados -n - +asado d- "an-ra #-"+ora 3 ,-

r--di#an sin "a3or -s#,dio #ra#a bi-n a os d,-2os d- !a+i#a 3 d- a #i-rra.

Mi-n#ras os +ro+i-#arios d- os n-1o!ios #i-n-n ->-n#os s,s di5id-ndos 3 - 5aor

d- as a!!ion-s ,- +os--n no son s,:-#os d- i"+,-s#o a a ri,-9a/ ;41a"-

- 0a5or/ as -"+r-sas -n0r-n#an #asas --5adas 3 d-b-n +a1ar IVA +or s,s

bi-n-s d- !a+i#a/ !as#i1ando s, in5-rsi7n 3 !r-!i"i-n#o. La #ari0a d- as -"+r-sas

-n os +a=s-s d- a OCDE -s d- '/ +-ro -n Coo"bia s,"a HK. Las +-rsonas#rib,#an -n Coo"bia - (/ d- PIB/ "i-n#ras ,- -n a OCDE a+or#an /. La

dis#rib,!i7n d- a ri,-9a a!4 -"+-ora d-s+,s d- i"+,-s#os. Lo 71i!o -s ba:ar

as !on#rib,!ion-s d- as -"+r-sas 3 a,"-n#ar as d- +-rsonas na#,ra-s.

6PORTAFOLIO. Ar!;i5o +ar#i!,ar. I"+,-s#os -n Coo"bia/ #-r!-ros "as a#os d-

La#inoa"ri!a. 6En =n-a8. ;##+@.+or#a0oio.!o-!ono"ia0inan9asi"+,-s#osJ

!oo"biaJ#-r!-rosJa#osJa#inoa"-ri!aJG((. 6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8
http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500


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E IVA -s ,n i"+,-s#o ,- #i-n- d-"asiadas #ari0as ,- 0a!ii#an s, -,si7n 3

-5asi7n si"+i0i!4ndoo/ s- +,-d- a,"-n#ar s, r-!a,do/ a,n,- a !o"isi7n 5- a

n-!-sidad d- --5aro/ dada a di0i!,#ad d- +on-r a #rib,#ar a s-!#or in0or"a.

Una #ron-ra d- sis#-"a #rib,#ario -s#4 !ons#i#,ida +or as 0,nda!ion-s sin 4ni"o

d- ,!ro. Brian -n#r- -s#as as !a:as d- !o"+-nsa!i7n 0a"iiar/ a as ,- s- -s

;an o#or1ado +ri5i-1ios +ara s,s EPS/ !o"-r!ios 3 ;o#--s -os ad"inis#ran

din-ros +a"in7 a !on5-ni-n!ia d- os i"+,-s#os ,- r-!a,dan

d-+ar#a"-n#os 3 ",ni!i+ios/ s-n#ando as bas-s +ara ,na r-0or"a -s#r,!#,ra a

#odos os ni5--s d- Es#ado. Ob#-ndr=a"os as=/ si - Con1r-so a5i-n-/ ,n sis#-"a

#rib,#ario ra!iona/ :,s#o 3 -0i!i-n#- ,- 0a5or-9!a a 1-n-ra!i7n d- -"+-o 0or"a/

- d-sarroo na!iona 3 #a"bin - d- as r-1ion-s. S-r4 +osib-? G

6enr esparza

7EL ESPECTADOR. Sao"7n a"ano5i#9. La n,-5a r-0or"a #rib,#aria. 6-n =n-a8.

;##[email protected]+-!#ador.!o"o+inionn,-5aJr-0or"aJ#rib,#aria. 6Ci#ado 'K d- Mar9o d-

'()*8
http://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributariahttp://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributaria


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CONCLUSIONES

En s=n#-sis/ os !oo"bianos -s#a"os ->+,-s#os a +a1ar i"+,-s#os/ bas#a !on

+arars- d- a !a"a +ara d-sa3,nar/ 3 3a +odr=a"os -s#ar +a1ando i"+,-s#o

sobr- as 5-n#as 6IVA8. Sair d- a !asa 3 ,sar - !arro o "o#o +ara ir a #raba:o

#a"bin i"+i!a ,n +a1o/ ad-"4s d- ,- ;a3 ,- ;a!-r +or !ada 1a7n d-

1asoina. E soo -s#ar -"+-ado #a"bin 1-n-ra ,na obi1a!i7n !on - sis#-"a d-

s-1,ridad so!ia/ 3 ;as#a #-n-r 5i5i-nda +ro+ia ori1ina !ada d=a ,na 0ra!!i7n d-

i"+,-s#o +r-dia.


11/11

EB&RAFIA

BANREPCULTURAL. Libros. Cons#i#,!i7n +o=#i!a d- Coo"bia ))@ !a+i#,o .D- os d-b-r-s 3 obi1a!ion-s. 6En =n-a8.;##[email protected]+!,#,ra.or1baa5ir#,ad-r-!;o!ons#i#,!ionJ+oi#i!aJd-J!oo"biaJ))#i#,oJ'J!a+i#,oJ. 6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8

BLO&SPOT. 6En =n-a8. ;##+@in+,-s#osJ1-o1ra0ia.bo1s+o#.!o".!o. 6Ci#ado 'K d-Mar9o d- '()*8

COSTITUCION DE COLOMBIA. Ar#i!,o )(. 6En =n-a8.;##+@.!ons#i#,!ion!oo"bia.!o"#i#,oJ*!a+i#,oJKar#i!,oJ)(. 6Ci#ado 'K d-Mar9o d- '()*8

EL ESPECTADOR. Norb-3 Q,-5-do . E #o+ )( d- os !asos d- !orr,+!i7n ad+or#as d- 0ao. 6En =n-a8. ;##[email protected]+-!#ador.!o"no#i!iasin5-s#i1a!ion-J#o+J)(Jd-JosJ!asosJd-J!orr,+!ionJadJ+or#asJd-J0aoJar#i!,oJHHG' . 6Ci#ado 'Kd- Mar9o d- '()*8

EL TIEMPO. Ri!ardo Bonia. En i"+,-s#os/ a +irinoa 0,n!iona@ #odos +on-n.6En =n-a8. ;##[email protected]#i-"+o.!o"-!ono"ias-!#or-si"+,-s#osJ+araJaJ+ro>i"aJr-0or"aJ#rib,#aria)K)GK). 6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8

EL ESPECTADOR. Sao"7n a"ano5i#9. La n,-5a r-0or"a #rib,#aria. 6-n =n-a8.;##[email protected]+-!#ador.!o"o+inionn,-5aJr-0or"aJ#rib,#aria. 6Ci#ado 'K d-

Mar9o d- '()*8

PORTAFOLIO. Ar!;i5o +ar#i!,ar. I"+,-s#os -n Coo"bia/ #-r!-ros "as a#os d-La#inoa"ri!a. 6En =n-a8. ;##+@.+or#a0oio.!o-!ono"ia0inan9asi"+,-s#osJ!oo"biaJ#-r!-rosJa#osJa#inoa"-ri!aJG((. 6Ci#ado 'K d- Mar9o d- '()*8
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia-1991/titulo-2-capitulo-5http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia-1991/titulo-2-capitulo-5http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributariahttp://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia-1991/titulo-2-capitulo-5http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia-1991/titulo-2-capitulo-5http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reforma-tributaria/15317319http://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributariahttp://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestos-colombia-terceros-altos-latinoamerica-78500

Como Funcionan Los Impuestos en Colombia

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