CON312 UAPA

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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA

VICERRECTORA ACADMICA ESCUELA DE NEGOCIOS

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

AUDITORIA I

CARRERAS QUE IMPARTEN ESTA ASIGNATURA

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

DATOS REFERENCIALES

AREA DE FORMACIN

CUATRIMESTRE

CLAVE

PRE-REQ

CREDITOS

CARGA HORARIA

HORAS TEORICAS

HORAS PRACTICAS

HORAS INTERACCION

TUTORIAL (HIT)

HORAS DE ESTUDIO

INDEPENDIENTE (HEI)

ESPECILIZADA

8 CON- 312 CON-231 4 6 2 4 24 96

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PRESENTACIN DE LA ASIGNATURA

Esta asignatura es una introduccin al estudio de la auditora, con el propsito de integrar los conceptos ms importantes de la misma, permitiendo recorrer sus diferentes procesos y etapas llevado a cabo en la empresa, de tal manera que se pueda integrar en el proceso contable cumpliendo con las normas de auditora.

Este programa cuenta con siete (7) temas: La profesin de Auditor, Normas profesionales, El informe de auditora, tica profesional, El proceso de auditora, La evidencia en auditora, Materialidad y Riesgo.

SABERES PREVIOS

Conocimiento bsico de Contabilidad. Dominio de registro de transacciones de un negocio. Conocimiento bsico de control interno. Conocimiento de contabilidad de sociedades annima. Conocimiento de administracin de costos y los sistemas contable. Dominio de los principios contables de aceptacin general.

INTENCIN EDUCATIVA

Esta asignatura contribuye a desarrollar en los participantes las habilidades para realizar procesos de auditoras eficaces en la empresa que sirvan de apoyo en la toma de decisiones administrativas y financieras que ayudaran al logro de los objetivos de la organizacin.

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COMPETENCIAS DEL PERFIL PROFESIONAL

Competencias generales Presenta capacidad para responder de manera competitiva a las exigencias de la sociedad y el mercado laboral. Promueve capacidad creativa y emprendedora para formular y gestionar proyectos que enriquezcan su acervo

profesional. Integra habilidad para trabajar en contextos internacionales.

Competencias especficas Asesora en materia financiera, aplicando las normas y principios de auditora. Efecta auditorias siguiendo los lineamientos contables y ticos de la empresa.

COMPETENCIAS CONCRETAS DE LA ASIGNATURA

Explica la responsabilidad del auditor en la deteccin de errores, fraudes y actos ilegales para facilitar su desempeo en su vida profesional.

Describe las normas de auditora generalmente aceptadas que deben ser utilizadas para garantizar la calidad del trabajo.

Identifica los tipos de informes de auditora que se pueden expedir bajo diversas circunstancias. Valora la importancia de la conducta tica para la profesin de auditor. Comprende el objetivo de la realizacin de auditora de estados financieros y de controles internos. Explica las caractersticas que determinan la credibilidad de la evidencia para el uso correcto de la misma al

momento de utilizar la auditora. Define la forma en que la materialidad y el riego estan reaccionadas e integradas en el proceso de auditora.

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PRIMERA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS

ACTIVIDADES DE INTERACCION TUTORIAL

(Presencial /Virtual)

3 HIT

ACTIVIDADES DE ESTUDIO INDEPENDIENTE

14 HEI

RESULTADOS ESPERADOS

TEMA I:

La profesin de auditor

1.1 Naturaleza de la auditoria. 1.2 Objetivos de la Auditoria. 1.3 Distincin entre Auditoria y Contabilidad. 1.4 Tipos de Auditora (Operacional, de cumplimento, de estados financieros). 1.5 Tipos de auditores. 1.6 Contador pblico Certificado. 1.7 Despachos de contadores pblicos certificados. 1.8 Estructura de los despachos de los contadores pblicos certificados.

1- Socializacin acerca de la importancia de la asignatura, conocimiento del programa de la misma y la metodologa de trabajo. Presentacin a los y las participantes y el facilitador/a.

2- Lluvia de ideas acerca de los saberes previos relacionados con la asignatura e intercambio de experiencias para aclarar dudas.

3- Reflexin colectiva acerca de la aplicacin de los contenidos de la asignatura en el campo laboral de la carrera.

4- Reflexin colectiva acerca de la aplicacin de las competencias cognitivas, procedimentales y actitudinales de la asignatura y su vinculacin en el campo laboral de la carrera.

5- Formalizacin de acuerdos para los equipos de trabajo colaborativo y socializacin de indicadores pertinentes a la Produccin Final Escrita vinculada a las actividades prcticas.

6- Foro Social: comente acerca de sus ocupaciones y sus perspectivas con la asignatura

7- Foro de Dudas.

20 Min.

20 Min.

20 Min.

30 Min.

20 Min.

1 Hora

1- Redaccin de un reporte acerca del concepto, objetivos y la diferencia entre auditora y contabilidad, a partir de los textos bsicos citados en la bibliografa. Subirlo a la plataforma.

2- Presentacin de un cuadro comparativo indicando las caractersticas de los tipos de auditora. Entregar en fsico o subirlo a la plataforma virtual.

6 Horas

8 Horas

1- Muestra identificacin con la asignatura y la metodologa a desarrollar en la misma.

2- Aporta sugerencias para la consecucin de las competencias establecida en el programa de la asignatura.

3- Explica el concepto, objetivos de la auditora, y su importancia para las empresas.

4- Distingue los tipos de auditora que se practican en las empresas aplicando cada una en el momento requerido.

El Texto Bsico es indispensable para cumplir con el desarrollo de la Asignatura

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SEGUNDA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


14 HEI


TEMA II:

Normas profesionales

2.1 Normas de auditora generalmente aceptadas (NAGA). 2.2 Normas generales: capacidades del auditor y calidad del trabajo. 2.3 Normas de ejecucin del trabajo: acumulacin y evaluacin de la evidencia.) 2.4 Normas de informacin. 2.5 Responsabilidad de los auditores para detectar omisiones. 2.6 Normas internacionales de contabilidad y de auditora.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI del la primera semana. Manifestar dudas y aportaciones.

2- Socializacin grupal acerca de las normas de auditora generalmente aceptadas.

3- Exposicin por grupo de participantes acerca de las diferentes normas que debe tener en cuenta el auditor en la ejecucin del trabajo de auditora. .

4- Realizacin de lectura comentada del caso 2-35 pgina 50 del libro Principios de Auditora. Realizar en clase.

5- Foro Acadmico: Comentar sobre normas de auditora.

30 Min.

30 Min.

20 Min.

30 Min.

1 Hora

1- Presentacin de un esquema indicando las caractersticas de las normas de auditoria generalmente aceptadas Entregar en fsico o subir a la plataforma virtual.

14 Horas

5- Describe las normas profesionales que debe tener en cuenta el profesional de la auditora en su quehacer diario.

6

TERCERA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


14 HEI


TEMA III

El informe de auditora

3.1. Concepto de informe. 3.2. Informe de auditora estndar sin salvedades. 3.3. Informe combinado de los estados financieros y de control interno sobre los informes financieros de la seccin 404 de la Ley Sarbanes. 3.4. Condiciones que requieren desviacin de un informe de auditora sin salvedades. 3.5. Condiciones que requieren una desviacin. 3.6. Proceso de decisin del auditor para informes de auditora. 3.7. Efecto del comercio electrnico sobre los informes del auditor.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI de la segunda semana. Manifestar dudas y aportaciones.

2- Lluvia de ideas acerca del informe de auditora.

3- Exposicin de un grupo de participantes acerca de las partes que componen el informe y los diferentes tipos de informe que se realizan en auditoria.

4- Retroalimentacin por parte del facilitador. Seccin de preguntas y respuestas.

5- Foro de seguimiento para las inquietudes de la Produccin Final.

6- Foro acadmico, continuacin.

30 Min.

20 Min.

30 Min.

30 Min.

1 Hora

1.-Realizacion del estudio de caso 3.-29 de la pgina 69 del libro Auditoria un enfoque integral Entregar en fsico o subirlo a la plataforma virtual de la UAPA.

14 Horas

6.- Usa el informe de auditora adecuado para una situacin determinada de auditora.

7

CUARTA SEMANA - DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


12 HEI


TEMA IV:

tica profesional

4.1. Concepto de tica 4.2 Necesidad de la tica. 4.3 Racionalizacin del comportamiento poco tico. 4.4 Necesidad especial de conducta tica en el ejercicio de las profesiones. 4.5 Cdigo de conducta profesional. 4.6 Regla de conducta e interpretaciones de independencia.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI de la tercera semana. Manifestar dudas y aportaciones

2- Socializacin grupal acerca de la tica profesional, para determinar conocimientos acerca del tema y criterios de los participantes respecto del mimo.

3.- Exposicin de un grupo de participantes acerca del cdigo de conducta profesional.

4.- Lectura comentada del caso 4-25 de la pgina 103, del libro Auditoria un enfoque integral. Discutir las preguntas en clases.

5- Foro Acadmico, seguimiento.

6- Seguimiento de inquietudes en el foro para la Produccin Final.

30 Min.

30 Min.

30 Min.

20 Min.

1 Hora

1.- Elaboracin de un ensayo de su opinin personal sobre la tica del profesional. Entregar en fsico o subirlo a la plataforma virtual.

12 Horas

7- Valora la importancia de la conducta tica en el ejercicio de la auditora, como un componente de moral y respeto hacia su trabajo y los clientes.

8

QUINTA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


14 HEI


TEMA V El proceso de auditora

5.1 Objetivos de la realizacin de una auditoria de estados financieros. 5.2 Responsabilidades de la administracin. 5.3 Responsabilidades del auditor. 5.4 Ciclos de los estados financieros. 5.5 Determinacin de los objetivos de la auditora. 5.6 Objetivos de la auditoria relacionada con operaciones. 5.7 Objetivo de la auditora relacionada con el saldo. 5.8 Cmo se cumple con los objetivos de una auditora.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI de la cuarta semana Manifestar dudas y aportaciones.

2- Socializacin grupal acerca del Proceso de auditora y la forma en que se maneja cada paso.

3- Exposicin por un grupo de participantes acerca de las responsabilidades y objetivos de la auditora.

4- Prctica guiada por el facilitador del ejercicio 6-25 pagina 157 del libro Auditoria un enfoque integral. Discutir en clase.

5- Foro Acadmico: seguimiento


30 Min.

20 Min.

30 Min.

30 Min.

1 Hora

1- Anlisis del caso 6-30 de la pgina 159 del libro Auditoria un enfoque integral. Entregar conclusiones en fsico o subirlo la plataforma virtual de la UAPA.

14 Horas

8- Identifica los objetivos y responsabilidades de la auditora relacionada con operaciones y saldos y el uso en un adecuado proceso.

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SEXTA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


14 HEI


TEMA VI: La evidencia en auditora

6.1 Naturaleza de la evidencia. 6.2 Decisiones sobre la evidencia de la auditoria. 6.3 Credibilidad sobre la evidencia. 6.4 Tipos de evidencia de la auditoria. 6.5 Documentacin de la auditoria. 6.5.1 Propiedad de los Archivos de auditora. 6.5.2 Confidencialidad de los archivos de Auditora. 6.5.3 Requisitos para la conservacin de los papeles de trabajo. 6.5.4 Archivos Permanentes. 6.5.5 Archivos presentes. 6.5.6 Asientos de ajustes Y reclasificacin. 6.5.7 Cedula de apoyo. 6.5.8 Preparacin de la Documentacin de la Auditora.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI de la quinta semana. Manifestar dudas y aportaciones.

2- Exposicin por parte de un grupo de participantes sobre la evidencia en auditoria.

3- Retroalimentacin por parte del facilitador. Aclaracin de dudas.

5- Presentacin del primer bloque de exposiciones correspondientes a la produccin final.



20 Min.

30 Min.

15 Min.

45 Min.

1 Hora

1- Presentacin de una tabla donde se indique los tipos de evidencia de la auditoria. Presentar al facilitador. Subirlo a la plataforma o presentar en fsico.

2- Investigacin acerca de la documentacin de la auditoria. Presentar informe al facilitador. Subirlo a la plataforma virtual.

7 Horas

7 Horas

9- Identifica los diferentes tipos de evidencia en auditora para preparar la documentacin de la auditora en forma organizada.

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SEPTIMA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES

TEMAS



3 HIT


14 HEI


TEMA VII

Materialidad y riesgo

7.1 Materialidad. 7.2 Determinacin del criterio preliminar referente a la materialidad. 7.3 Uso del criterio preliminar referente a la materialidad. 7.4 Estimacin del error y comparacin con el criterio preliminar. 7.5 Riesgo. 7.6 Tipos de riesgo. 7.7 Evaluacin del riesgo aceptable en auditora. 7.8 Evaluacin del riesgo inherente. 7.9 Relacin de los riesgos con la evidencia y los factores que influyen en los riesgos. 7.10 Evaluacin de los resultados.

1- Retroalimentacin del contenido trabajado en las HEI de la sexta. Manifestar dudas y aportaciones.

2- Socializacin grupal acerca de la materialidad y el riesgo.

3- Exposicin por parte de un grupo de participantes acerca de los diferentes tipos de riesgo.

4- Presentacin del segundo bloque de exposiciones correspondientes a la produccin final.


20 Min.

20 Min.

30 Min.

40 Min.

1 Hora

1- Realizacin del ejercicio 9-26 de la pgina 258 259 del libro Auditoria un enfoque integral. Presentar resultados al facilitador. Entregar fsico o subirlo a la plataforma virtual de la UPAPA.

2- Repaso de los temas contenidos desde la primera hasta la sptima semana para la prueba escrita.

4 Horas

10 Horas

10- Explica la forma en que la materialidad y el riesgo estn relacionados e integrados en el proceso de auditora pudiendo tomar las medidas adecuadas para enfrentar y resolver las situaciones que de estas se desprendan.

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OCTAVA SEMANA DETALLES DE CONTENIDOS POR UNIDADES Y ACTIVIDADES



3 HIT


14 HEI


1- Lluvia de ideas para propiciar una retroalimentacin general de los tpicos ms relevantes de la asignatura.

1- Prueba Departamental

15 Min.

95 Min.

1- Revisin de participaciones en foros, tareas y dems actividades en la plataforma de la UAPA

2- Autoevaluacin del aprendizaje

3- Revisin de calificaciones de la asignatura.

11- Entrega a tiempo de los proyectos elaborados.

12- Explica con fluidez y seguridad el proyecto o investigacin realizada.

13- Completa todas las asignaciones de la asignatura.

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EVALUACION DE LOS APRENDIZAJES CRITERIOS ACTIVIDADES INDICADORES (%)

Produccin oral y

Actividades de Interaccin

-Exposiciones orales y virtuales

Organizacin de la informacin. Dominio del tema: rigor, claridad, precisin y presentan las ideas con profundidad. Pertinencia de la argumentacin en las intervenciones. Coherencia, claridad y originalidad de las ideas externadas. Correccin lingstica: lxico apropiado, concordancia, estructura de las frases, pronunciacin. Manejo adecuado de la redaccin y ortografa. Utilizacin adecuada de los recursos tecnolgicos. Capacidad de bsqueda y seleccin de informacin. Creatividad en la presentacin de las exposiciones. Capacidad para el trabajo en equipo.

10% -Actividades de interaccin sincrnica y asincrnica

Intervenciones acordes y oportunas. Respeto a las normas de comunicacin preestablecidas. Coherencia y originalidad de las ideas externadas. Manejo adecuado de la redaccin y ortografa. Claridad, calidad, objetividad y pertinencia de las intervenciones. Prontitud de las aportaciones.

-Actividades de interaccin asincrnica

Claridad, calidad, objetividad y pertinencia de las intervenciones. Coherencia y originalidad de las ideas externadas. Utilizacin de un lenguaje tcnico adecuado. Prontitud de las aportaciones. Organizacin de la informacin presentada.

Produccin Escrita

-Ensayos -Trabajos de Investigacin -Cuestionarios y Ejercicios -Diario Reflexivos y -Mapas Mentales

Hechos y datos. Principios y conceptos. Destrezas investigativas. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento.

15%

-Estudios de casos Aplicacin. Destrezas profesionales. Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones).

-Resolucin de Problemas Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones).

-Proyectos

Aplicacin de los conocimientos. Destrezas investigativas. Hechos y datos. Principios y conceptos. Contenido procedimental. Habilidades del pensamiento. Actitudes y valores (como la responsabilidad, toma de decisiones, manejo del tiempo, colaboracin).

-Portafolios

Reflexin. Creatividad. Orden lgico en la Organizacin de la informacin presentada. La progresin del proceso de aprendizaje segn temas trabajados. Capacidad de cuestionamiento y criticidad de las ideas externadas por escrito y oralmente.

Actividades Prcticas

-Proyectos de vinculacin Son proyectos orientados a trabajos de campo, que vincula la teora con la prctica.

15% -Practicas in situ

Son las actividades prcticas que realizan los participantes de una asignatura en instituciones o empresas que desarrollan tareas relacionadas con su rea de formacin.

-Prcticas de laboratorio

Son las actividades prcticas que realizan los participantes de una asignatura en laboratorios especializados internos o externos.

-Prcticas de simulaciones Son actividades que realizan los participantes, recreando la realidad en un escenario simulado fsico o virtual.

Prueba Escrita

-De respuestas breves y de completamiento. -Respuestas alternativas. -De Asociacin o apareamiento. Ordenamiento. -De localizacin e identificacin. -Seleccin mltiple -Preguntas de ensayo.

-Conocimiento -Comprensin -Aplicacin

-Anlisis -Sntesis -Estimacin escrita

-Razonamiento crtico

50%

Actitudes y Valores

-Calidad Compromiso con realizar las tareas ajustadas a los estndares de eficiencia establecidos.

10%

-tica Exhibe compromiso moral en sus acciones estudiantiles. -Cooperacin - Propicia el trabajo cooperativo y colaborativo como va de aprovechamiento de las potencialidades colectivas.

-Muestra disposicin para el trabajo en equipo -Responsabilidad -Compromiso con el cumplimiento de sus deberes como participante y ciudadano. Puntualidad. - Asume

consecuencias de sus acciones. - Participa activamente en la toma de decisiones del grupo

-Solidaridad - Comparte con sus compaeros. - Es generoso. - Promueve acciones para motivar y conducir a metas comunes. - Se identifica con la preservacin de la biodiversidad y su medio socio cultural. - Respeto por el patrimonio institucional. - Escucha atentamente a los dems

-Pluralismo -Respeto a la diversidad tnica, ideolgica, religiosa y de gnero. - Valora la expresin y discusin de las ideas y opiniones de los dems. -Respeta el orden de intervencin. -Es tolerante y moderado en sus opiniones.

-Innovacin - Muestra creatividad e ingenio en el desarrollo de sus tareas. -Muestra iniciativa e inters por el trabajo acadmico -Muestra apertura y receptividad a los avances de la ciencia.

-Equidad -Disposicin para tomar decisiones ponderadas comedidas y equilibradas. -Imparcialidad en los juicios que emite.

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INFORMACIONES PARA RECORDAR

Primera semana de facilitacin

El/la facilitador/a dar inicio de la asignatura presentando el programa, las competencias Genricas, Especficas y Concretas que debe alcanzar el participante, adems, explica los parmetros de la evaluacin y cmo se desarrollar en cada uno de los procesos que se van a realizar semanalmente. Se hace la explicacin y distribucin de la Produccin Final (Escrita y Oral).

Asignaciones semanales Sern entregadas por el facilitador la semana siguiente a su asignacin o colgar en el campus virtual (entorno virtual de aprendizaje). Es importante estudiar el contenido de cada unidad para lograr las competencias de la asignatura. Es necesario cumplir con las fechas de entrega y seguir los lineamientos pautados.

Foro de Dudas Es un espacio creado para responder a inquietudes tcnicas y acadmicas que surjan durante el desarrollo la asignatura. Se habilitar a partir de la primera semana.

Foro Acadmico Es un foro para los debates de contenidos, es un dilogo argumentativo y pragmtico. En este el facilitador orienta hacia la indagacin y reflexin sobre temas de inters.

Foro Seguimiento de la Produccin Final

Es un foro creado para atender las inquietudes de los participantes para la elaboracin de la Produccin Final. Se habilitar a parir de la tercera semana.

Produccin Final (Escrita y oral)

El facilitador indicar cual actividad ser esta produccin, se debe hacer por escrito y defender de manera oral, dependiendo de la asignatura. Ser asignada en la primera semana de facilitacin, se desarrollar durante todo el bimestre. Se expondr entre la sexta y sptima semana y se entregar por escrito en la octava semana. (Para las asignaturas virtuales, la defensa oral se har por videoconferencia a travs del campus virtual, por Skype, por NSL, grabar y subir un Video o segn indique el facilitador).

Prueba Escrita Ser impartida en la octava semana en base a todos los contenidos establecidos en el programa y los resultados esperados.

El Texto Bsico es indispensable para cumplir

con el desarrollo de la Asignatura

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BIBLIOGRAFA BSICA

Auditora un Enfoque Integral. Alvin A. Arens Randal J. Elder- Mark S. Beasley, Pearson Prentice Hall, Decimoprimera edicin 2007.

Principios de Auditoria. Whitington- Pany, Mc Graw Hill, decimocuarta Edicin. 2005.

COMPLEMENTARIA Auditoria de estados financieros, Gabriel Snchez Curiel, Pearson Educacin, segunda edicin 2006. Guia practica de auditora, Antonio S. Rodrguez, primera edicin 2009. Auditoria Forense. Miguel Cano C. C.P.T. y Danilo Lugo, C. Ph.D Editora Ecoe Edicin 2005

PERFIL DEL (A) FACILITADOR (A) QUE IMPARTIRA LA ASIGNATURA

Titulado en Contabilidad. Capacidad para relacionar la teora con los ejemplos del ambiente contable nacional e internacional. Dinamismo y actitud motivadora en la conduccin de las facilitaciones. Dominio de las aplicaciones informticas y los entornos virtuales. Experiencia en auditoria.

ELABORADO POR: REVISADO POR: Eulalio M. Encarnacin D., facilitador de la Escuela de Negocios, Recinto Santo Domingo Oriental, Mster en Administracin. Milqueya Morrobel, Coordinadora de la Escuela de Negocios, Recinto Santo Domingo Oriental, Mster en Gerencia y Productividad.

Luz Rosa Estrella, Directora de la Oficina de la Reforma Curricular, Doctora en Educacin. Elizabeth Filpo, Coordinadora de la Oficina de la Reforma Curricular, Mster en Psicologa Industrial. Arelis Gmez, Miembro de la Oficina de la Reforma Curricular, Mster en Diseo Curricular.

Este programa se termin de elaborar y fue aprobado por la Oficina para la Reforma Curricular en agosto del 2012.

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