l. índiceGeneral

PRIMERA PARTE

Aspectos básicos

Concepto¿Quées un impuesto? ....................................................................................................

¿Qué es el impuesto sobre la renta? ...............................................................................

Contribuyentes¿Quién es contribuyente del impuesto sobre la renta? .....................................................

¿Quiénes no son contribuyentes del impuesto sobre la renta? .........................................

¿Qué regímenes existen respecto del impuesto sobre la renta?......................................

¿Quiénes son contribuyentes del régimen especial? .......................................................

¿En qué se diferencia el régimen tributario especial? ......................................................

¿Qué es la UVT? ...........................................................................................................

Declarantes

¿Quiénes están obligados a declarar? ............................................................................

¿Quiénes no están obligados a declarar?........................................................................

¿Quién es una persona natural? ..........................................

¿Qué es una sucesión ilíquida?......................................................................................

¿Deben declarar independientemente el cónyuge o compañeros(as) permanentes? ........

Presupuestos básicos

¿Cómose identifican los contribuyentes?.......................................................................

¿Cómose obtiene el NIT? ..............................

¿Cuál es la dirección que se debe informar? ...................................................................

Plazos para la presentación de declaraciones y pago del impuestosobre la renta y complementarios

¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios? .........................................

¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios los grandes contribuyentes?..

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¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las demás personas jurídicas? .¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las personas naturales y las

sucesiones ilíquidas?...................................................................................................

¿Cuál es el plazo para las declaraciones de ingresos y patrimonio? ................................

¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios por fracción de año? ...........

¿Cuál es el plazo para las declaraciones por fracción de año? ........................................

¿Cuál es el plazo que tienen para declarar las entidades financieras intervenidas? .........

Pago¿Puede presentarse la declaración sin pago? ...................

¿Cómo se determina el pago de la declaración con saldo a pagar inferior a 41 UVT? ......¿Cómo se pueden pagar los impuestos, intereses y sanciones?......................................

¿Existe reducción del valor de los intereses y sanciones para contribuyentes morosos? .¿Se puede pagar con documentos especiales? ...............................................................

¿Cuál es el lugar de presentación de la declaración de renta y complementarios? ...........¿Qué se entiende por residencia? .......................................

¿Cuál es la dirección seccional de impuestos competente para el lugar en que se encuentradomiciliado el declarante y el código que la identifica?..................................................

¿Cuál código deben reflejar quiénes pertenecían a la administración de personas jurídicasde Bogotá? ...................................................................................................................

Otros obligados a declarar en representación

¿Cuáles representantes deben presentar la declaración de su representado? .................

¿Quién debe declarar por los contribuyentes sin residencia o domicilio en Colombia? .....¿Qué obligaciones formales tienen quienes no son contribuyentes del impuesto sobre

la renta y complementarios? ....................

¿Cuáles no contribuyentes están obligados a presentar anualmente declaración de ingresosy patrimonio? ..........................

¿Qué entidades no contribuyentes no deben presentar declaración anual de ingresosy patrimonio? ........................

¿Cuál es el contenido de la declaración de ingresos y patrimonio? ..................................

¿Deben firmarse las declaraciones de ingresos y patrimonio por el contador o revisor fiscal?

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Impuesto, período y contenido de la declaración

¿Cuáles son los impuestos complementarios al de renta para las personas naturales? 0040

¿Cuáles son los impuestos que deben tributar las personas jurídicas y demás entidades? . 0041

¿Qué documento debe exhibir el no obligado a declarar? 0042

¿Cuál es el contenido de la declaración? 0043

¿Cuál es el período gravable que debe declararse en renta y complementarios? .............¿Cómo deben presentarse las declaraciones? ..............

¿Cuándo la declaración se tiene por no presentada?......................................................

¿Cómo deben declararse los valores en el formulario oficial? ..........................................

¿Dónde se paga y en qué horarios? ...............................................................................¿Cuál es el término de firmeza de las declaraciones de renta? ........................................

Corrección de las declaraciones

¿Qué significa corregir una declaración? .............................................

¿Cuáles son los hechos que pueden corregirse de una declaración?..............................

¿Cuál es el valor de la declaración de corrección? ..........................................................

¿Cómo se puede corregir voluntariamente la declaración? ..............................................

¿Cuáles son los efectos de las correcciones en relación con el beneficio de auditoría? ...

¿En qué consiste la corrección de la declaración en bancos y entidades autorizadaspara recaudar? .............................................................................................................

¿En qué consiste la corrección ante la dirección seccional de impuestos de la jurisdiccióndel declarante? .............................................................................................................

¿En qué consiste la corrección ante la división de recaudo por errores que no generansanción? ........................................................................................

¿En qué otra oportunidad se puede corregir? ..................................................................¿Cómo afecta la contabilidad una corrección?.................................................................

Sanciones relacionadas con el deber de declarar

¿Cuándo deben pagarse intereses de mora? ...................................................................

¿Cuándo debe liquidarse sanción por presentar la declaración de renta y complementariospor fuera del plazo establecido? .......

¿Cómo se calcula la sanción por corrección de la declaración cuando se origina un mayorvalor a pagar o un menor saldo a favor?........................................................................

¿Cómo se calcula la sanción por corrección de la declaración cuando se disminuyen laspérdidas fiscales? ...........................................

¿Cuál es la sanción por presentar la declaración de ingresos y patrimonio por fuera delplazo legal establecido, o por no declarar? ...................................................................

¿Cuál es la sanción por la corrección de la declaración de ingresos y patrimonio? ..........¿Cómo debe liquidarse la sanción por extemporaneidad, corrección o no presentación de

la declaración de ingresos y patrimonio y quién debe liquidarla? ...................................

¿Qué es el error aritmético? ............................................................................................

¿Cuál es la sanción por corrección aritmética?...............................................................

¿Qué es la inexactitud? ................................................

¿Cuál es la sanción por inexactitud? ...............................................................................

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¿Cuál es la sanción por inexactitud en la declaración de ingresos y patrimonio? .............

¿Cuál es la sanción por no declarar? ..............................................................................

¿Cuál es la sanción por la omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes? .........¿Cuál es la sanción por uso fraudulento de cédulas de ciudadanía? ................................

¿Cuál es la sanción por no informar la actividad o hacerlo incorrectamente? ...................

¿Cuál es la sanción mínima?..........................................................................................

Otras sanciones

¿Cuál es la sanción por gastos no explicados?................................................................

¿Cuál es la sanción por adquirir bienes o servicios de proveedores ficticios o insolventes?

¿Cuál es la sanción a administradores, representantes legales y revisores fiscales? .......

¿Cuál es el monto de la sanción a administradores, representantes legales y revisoresfiscales? .......................................................................................................................

¿Cuál es la sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales previo a lapresentación de la declaración de renta? ......................................................................

¿Cuál es la sanción por evasión pasiva? .........................................................................

SEGUNDA PARTE

Elementos de la declaración

Patrimonio

¿Qué es el patrimonio? ............................................................

¿Está gravado con impuestos el patrimonio? ...................................................................

¿Por qué debe declararse el patrimonio? ........................................................................

¿Qué se entiende por patrimonio bruto fiscal? .................................................................

Activos

¿Qué se considera activo contablemente? ......................................................................

¿Qué activos deben declararse? ................

¿Qué se entiende por posesión? ........................................................

¿Qué bienes se entienden poseídos en el país? ..............................................................

¿Cuáles bienes no se entienden poseídos en el país? .....................................................

¿Por cuál valor se declaran los activos? ..........................................................................

¿Cuáles activos se declaran por un valor patrimonial regulado de manera especial? .......¿Cuál es el valor patrimonial por el que se deben declarar el efectivo, las cuentas en

bancos y de ahorro, las inversiones mobiliarias en moneda nacional o extranjera? ........¿Qué características contables revisten el efectivo y las inversiones mobiliarias? ...........

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¿Qué valor de cuentas corrientes o de ahorro deben declarar quienes estén obligadosa llevar libros de contabilidad por el sistema de causación? ..........................................

¿Qué valor de cuentas corrientes y de ahorro deben declarar quienes no estén obligadosa llevar libros de contabilidad por el sistema de causación? ..........................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro representadosen moneda extranjera? .................................................................................................

¿Cómo se determina el valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida? ...........

¿Cómo se determina el valor patrimonial de las pólizas de seguro educativo para la futuraeducación de los hijos?................................................................................................

¿Qué se consideran derechos fiduciarios contablemente?...............................................

¿Cómo se determina el valor patrimonial de los derechos fiduciarios? .............................

¿Qué son las cuentas por cobrar a clientes y cuál es su valor patrimonial? .....................

¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos y cuentas por cobrar a clientes para personasjurídicas? ......................................................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a clientes para laspersonas naturales? .....................................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a socios, accionistasy compañ ías vinculadas? ..............................................................................................

¿Cuáles son otras cuentas por cobrar? ...........................................................................

¿Qué son acciones y aportes? ........................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes poseídos por las personas jurídicas?

¿Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes que posean las personas naturalesy sucesiones ilíquidas? .............................................................

¿Qué se entiende por inventarios? .........................

¿Por qué valor se declaran los inventarios? ....................................................................¿Qué se consideran semovientes de acuerdo con normas de contabilidad? ....................

¿Cuál es el valor patrimonial de los semovientes poseídos por las personas jurídicas? ...

¿Cuál es el valor patrimonial de los semovientes poseídos por las personas naturalesy sucesiones ilíquidas? .................................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los bienes adquiridos en leasing? ..................................

Leasing financiero..........................................................................................................

¿Qué son activos fijos no depreciables?..........................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas jurídicas y otros obligadosa llevar contabilidad? ....................................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas naturales y sucesionesilíquidas no obligados a llevar libros de contabilidad? ..................................................

¿Qué son activos fijos depreciables, amortizables y agotables? ......................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los activos fijos depreciables para las personas jurídicasy personas naturales obligadas a llevar contabilidad? ..................................................

¿Pueden reajustarse los activos fijos a partir de 2007? ...................................................

¿Qué son bienes incorporales? .......................................................................................

¿Cuál es el valor patrimonial de los bienes incorporales? ................................................¿Cuál es el valor que se va a incluir por concepto de depreciación, amortización y agota-

miento para las personas jurídicas? ..............................................................................

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¿Cuál es el valor que se debe incluir por concepto de depreciación, amortización yagotamiento para las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligados a llevarlibros de contabilidad? .............

¿Es amortizable el crédito mercantil originado en la adquisición de acciones? ................

¿Qué se debe declarar como otros activos? ....................................................................

¿Se deben declarar los bienes de terceros? ....................................................................

¿Se deben declarar las valorizaciones? ............¿Qué se entiende por patrimonio bruto? ..........................................................................

Pasivos¿Qué se consideran pasivos? ....¿Cuáles son los requisitos para la aceptación de los pasivos? ........................................

¿Cómo se estima el valor de los pasivos en moneda extranjera? .....................................

¿Cómo se estiman los pasivos en ventas a plazos?.........................................................

¿Las transacciones de divisas, bienes y servicios entre sucursales de sociedadesextranjeras y oficinas principales se deben considerar como pasivos? ..........................

¿Cuál es el valor del pasivo de las cuentas por pagar a proveedores? .............................

¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente de cuentas por pagar a compañíasvinculadas? ..................................................................................................................

¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscal mente como cuentas por pagar al sectorfinanciero? ....................................................................................................................

¿Cuál es el valor que se debe incluir como pasivo laboral? .............................................

¿Cuál es el valor que se debe incluir en el pasivo como impuestos, contribuciones y tasas? .¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente como otros pasivos? ............................

Ingresos¿Cuál es el concepto de ingresos? ..................................................................................

¿Cómo se clasifican los ingresos? .....................

¿Qué son ingresos operacionales? . .........¿Qué son ingresos no operacionales? .............................................................................

¿Qué ingresos se consideran de fuente nacional? ...........................................................

¿Cuáles ingresos no se consideran de fuente nacional? ..................................................

¿Cuáles son las características de los ingresos para que constituyan renta? ...................

¿Cuándo se entiende causado el ingreso? ......................................................................

¿Cuándo se entiende realizado el ingreso? .....................................................................

¿Cómo se determina el valor de los ingresos en especie? ...............................................

¿Cómo se declaran los ingresos en divisas para el personal diplomático? .......................

¿Qué son ventas brutas? ...................

¿Cómo se reconoce el ingreso cuando se trata de ventas a plazos? ................................

¿Qué son los salarios y demás ingresos laborales? .........................................................

¿Qué son los ingresos por honorarios, comisiones y servicios? .......................................

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¿Qué son ingresos por intereses y rendimientos financieros? ..........................................

¿Cómo se determina el ingreso en contratos de fiducia mercantil? ..................................

¿Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos en dinero de lassociedades a cargo de los socios? ................................................................................

¿Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos de los socios endinero a cargo de las sociedades? ................................................................................

¿Qué se entiende por dividendo o utilidad? .....................................................................¿Qué se entiende por participación? ...............................................................................

¿Cómo se determinan los dividendos y participaciones no gravados? .............................

¿Qué son rentas de socios, accionistas y asociados? .....................................................

¿Qué son las rentas agropecuarias? ...............................................................................

¿Cómo se determina la renta bruta de productos agrícolas? ............................................

¿Cómo se determina la renta bruta en negocios de ganadería? .......................................

¿Cómo se determina la renta bruta en la enajenación de activos? ...................................

¿Cuál es el valor de enajenación de los bienes raíces? ...................................................

¿Cómo se determina la renta en contratos de servicios autónomos? ...............................

¿Qué son rentas mixtas en el servicio de transporte internacional?.................................

¿Cómo se registran los ingresos en actividades de transporte? .......................................

¿Cómo se registran los ingresos por recuperación de deducciones? ...............................

¿Cómo se registran los ingresos por venta de activos fijos que gozaron del beneficioespecial por adquisición de activos fijos reales productivos?.........................................

¿Cómo se registran los retiros de aportes voluntarios a fondos de pensiones realizadosen períodos anteriores a 201 O? .....................................................................................

¿Cómo se determinan los ingresos en divisas extranjeras? .............................................

¿Cuáles son las indemnizaciones por seguro de daños no constitutivas de renta ni gananciaocasional? ....................................................................................................................

¿Qué es una cuenta de ahorro para el fomento de la construcción? ................................

¿Cuáles son las características del beneficio tributario del ahorro en una cuenta de ahorro parael fomento de la construcción?......................................................................................

¿Pueden retirarse los ahorros en una cuenta de ahorro para el fomento de la construcciónantes de cinco años? .....

¿Cómo se pierde el beneficio del ahorro en cuentas de ahorro para el fomento de laconstrucción? ...............................................................................................................

¿Qué otros ingresos no constituyen renta ni ganancia ocasional? ...................................

Costos

¿Qué se entiende por costo?...........................................................................................

¿Qué es costo de ventas? ...............................................................................................

¿Cuáles son las cuentas del plan único de cuentas para el costo de ventas? ..................

¿Qué son los inventarios? ...............................................................................................

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¿Cuálesson los inventarios de materiales? ............................................................¿Cuáles son los inventarios de productos en proceso? ....................................................

¿Cuáles son los inventarios de productos terminados? ....................................................

¿Qué sistemas determinan el costo del inventario? .........................................................

¿Qué es el juego de inventarios? ....................................................................................

¿Qué es el sistema de inventario permanente? ...............................................................

¿Cuáles son las cuentas del plan único de cuentas para el costeo de inventarios? ..........

¿Qué métodos de valuación de inventarios existen? ........................................................

¿Qué valores se incluyen en la declaración como inventarios iniciales y como inventariosfinales? .........................................................................................................................

¿Qué son las compras de materiales? .............................................................................¿Cómo se identifica la mano de obra?.............................................................................

¿Soncostos los intereses y demás gastos financieros?...................................................

¿Quéotros costos se incluyen en la declaración de renta?..............................................

¿Quécostos no son aceptables por la administración?....................................................

Deducciones

¿Qué se entiende por deducción? ...................

¿Qué requisitos deben tener los gastos para ser deducibles? ..........................................

¿Cuál es el valor de los gastos en especie? ....................................................................

¿Cuándo se entiende realizada una deducción? ..............................................................

¿Qué costos y gastos no son deducibles? .......................................................................

¿Qué costos y deducciones pueden deducir el trabajador independiente? .......................

¿Son deducibles los salarios, prestaciones y pagos laborales? .......................................

¿Qué pagos laborales se pueden deducir en una proporción superior al 100% de los mis-mos? ............................................................................................................................

¿Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a discapacitados? .......

¿Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a viudas y huérfanos demiembros de las fuerzas armadas? ...............................................................................

¿Qué deducción pueden realizar los empleado res de trabajadoras víctimas de la vio-lencia? ..........................................................................................................................

¿Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a veteranos de la fuer-za pública y a beneficiarios de los héroes de la nación? ................................................

¿Son deducibles todas las cesantías pagadas?...............................................................¿Los intereses de cesantías son gasto laboral, o financiero? ...........................................

¿Cómo se determina la deducción por pensiones de jubilación e invalidez? ....................

¿Son deducibles los aportes a fondos de pensiones voluntarias, realizado por los emplea-dores? ..........................................................................................................................

¿Qué deducciones pueden realizar las personas naturales asalariadas? ........................

¿Cuál es el esquema para determinar el porcentaje de la deducción de salud y educaciónde personas naturales trabajadores? ............................

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¿Qué intereses y demás gastos financieros son deducibles? ...........................................

¿Cuáles intereses y costos financieros se pueden deducir? ............................................

¿Es deducible para el empleador la cuota de manejo de tarjetas de sus empleados? ......¿Es deducible el componente inflacionario de intereses y demás costos financieros? .....¿En qué consiste elleasing habitacional? .......................................................................¿Son deducibles los pagos efectuados como canon de arrendamiento financiero en un

contrato de leasing habitacional? ..................................................................................

¿Qué gastos efectuados en el exterior son deducibles? ..................................................

¿Se encuentran limitadas las deducciones por gastos en el exterior?..............................

¿Son deducibles los pagos efectuados a casa matriz? ....................................................

¿Cuáles pagos efectuados a la casa matriz no son deducibles? ......................................

¿Qué es una donación? ................................................................................

¿Son deducibles las donaciones? ...............................

¿Qué requisitos tienen las donaciones para ser deducibles? ...........................................

¿Qué son donaciones y por qué límites son deducibles? .................................................

¿Son deducibles las inversiones o donaciones en dinero a proyectos cinematográficos?

¿Son deducibles las cuotas y contribuciones parafiscales? .............................................

¿Son deducibles los impuestos pagados? .......................................................................¿Qué requisitos son necesarios para deducir impuestos pagados?..................................

¿Qué inversiones se pueden deducir de la renta? ...........................................................

¿Qué inversión en librerías es deducible? .......................................................................¿Son deducibles los gastos realizados en obras audiovisuales de interés cultural? .........¿Qué inversiones en el mejoramiento del medio ambiente son deducibles? .....................

¿Qué inversiones en desarrollo científico o tecnológico son deducibles? .........................

¿Qué inversiones en proyectos de inversión agroindustrial son deducibles? ....................

¿Qué inversiones en centros de reclusión son deducibles? .............................................

¿Qué inversiones para el transporte aéreo son deducibles? ............................................

¿Qué inversiones en proyectos cinematográficos son deducibles? ..................................

¿Qué inversiones efectivas realizadas en activos fijos reales productivos son deducibles?

¿Cómo se calcula la recuperación de la deducción especial cuando se enajena el activoadquirido antes de cumplir la vida útil? .........................................................................

¿Son deducibles las provisiones individuales de cartera de créditos efectuada por enti-dades vigiladas por la Superintendencia Bancaria (Financiera) de Colombia? ...............

¿Son deducibles las provisiones realizadas por entidades vigiladas por la Superintenden-cia Bancaria (Financiera) de Colombia sobre bienes recibidos en dación en pago? .......

¿Son deducibles los gastos realizados por entidades vigiladas por la SuperintendenciaBancaria (Financiera) de Colombia para la administración de los bienes recibidos endación en pago? ................................................................

¿Qué pérdidas son deducibles? .....................................

¿Son deducibles las pérdidas en activos? .......................................................................

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¿Son deducibles las pérdidas de períodos anteriores al año 2010? .................................

¿Son deducibles las pérdidas en sociedades fusionadas o absorbidas? ..........................

¿Son deducibles las pérdidas en sociedades resultantes de una escisión? .....................

¿Son deducibles los excesos de renta presuntiva calculados en años anteriores? ...........

Depreciación, amortización y agotamiento

¿En qué consiste la depreciación? ..................................................................................

¿Cuál es el tiempo de vida útil de los activos depreciables? ............................................

¿Puede reducirse el tiempo de depreciación de los activos? ...........................................

¿Se puede deducir el valor depreciado de los activos? ....................................................

¿Qué métodos se pueden usar para depreciar bienes? ...................................................

¿Cómo se calcula la depreciación en línea recta? ...........................................................

¿Cómo se calcula la depreciación por el método de reducción de saldos?.......................

¿Cuál es la base para calcular la depreciación por parte de personas jurídicas y otros obli-gados a llevar contabilidad? ......

¿En qué consiste la obsolescencia? .....¿En qué consiste la amortización? .......................................

¿Son amortizables las inversiones? ..........

¿En qué consiste el agotamiento? ...................................................................................

Renta presuntiva

¿Qué es la renta presuntiva? ..............

¿Sobre qué base se calcula la renta presuntiva? .............................................................

¿Quiénes están obligados a calcular y pagar sobre la renta presuntiva?..........................

¿Deben calcular renta presuntiva los nuevos declarantes? ..............................................

¿Quiénes no están obligados a calcular y pagar sobre la renta presuntiva? .....................

¿Cómo se determina la renta presuntiva por el período gravable de 2010? ......................

¿Cuál es el concepto de valor patrimonial neto de los activos que se restan para deter-minar la base de la renta presuntiva? ............................................................................

¿Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas industriales, hote-leras y mineras? ............

¿Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas de la construcción?

¿Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas agrícolas? ..............

Rentas exentas

¿Quéson rentas exentas? .....................................................

¿Cuálesson las rentas exentas? ...............

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Tarifa del impuesto sobre la renta

¿Qué es la tarifa del impuesto sobre la renta?................................................................

¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para personas jurídicas? ...........................

¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para entidades del régimen especial? .......¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para personas naturales? ..........................

¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para los usuarios de zonas francas? ..........

Descuentos tributarios

¿Qué son descuentos tributarios? .....¿Cuál es el máximo descuento tributario que se puede aplicar? ......................................

¿Qué descuentos tributarios pueden utilizarse? ..............................................................¿Cuál es el descuento para empresas de servicios públicos domiciliarios que presten

servicios de acueducto y alcantarillado? .......................................................................¿Cuál es el descuento por impuestos pagados en el exterior? .........................................

¿Cuál es el descuento del IVA por importación de maquinaria pesada para industriasbásicas? .......................................................................................................................

¿Se puede descontar ellVA pagado en la adquisición de maquinaria industrial? .............

¿Cuál es el descuento por incentivo forestal que trae la Ley 812 de 2003? ......................

¿Cuál es el descuento para empresas colombianas de transporte internacional? ............

¿Cuál es el descuento tributario para inversiones en sociedades agropecuarias? ............

Impuesto complementario de ganancia ocasional

¿Qué es la ganancia ocasional?......................................................................................

¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la venta de activos fijos? .........................

¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la liquidación de sociedades?..................

¿Cómo se determina la ganancia ocasional en las herencias, legados y donaciones? .....¿Cómo se determina la ganancia ocasional en las loterías, rifas, apuestas y similares? ..¿Qué son las pérdidas ocasionales? ...............................................................................

¿Cómo se liquida el impuesto complementario de ganancias ocasionales? .....................

¿Liquida el impuesto complementario de ganancias ocasionales las entidades del régimenespecial? ....................................................................................

Anticipo del impuesto

¿Qué es el anticipo? ........¿Cómo se calcula el anticipo del año gravable 2011? ......................................................¿Puede reducirse el porcentaje del anticipo para el año 2011?........................................

Ajustes integrales por inflación fiscal

Cód. Int.

[§]

0275

0276

0277

0278

0279

0280

0281

0282

0283

0284

0285

0286

0287

0288

0289

0290

0291

0292

0293

0294

0295

0296

0296-1

0297

0298

0299

¿Cuáles son los efectos del desmonte de los ajustes integrales por inflación a partir delaño gravable 2007? 0300

TERCERA PARTE

Situaciones especiales

Contribuyentes del régimen tributario especial

¿Qué es el régimen tributario especial y cuáles son sus características? ........................

¿Qué requisitos deben cumplir las entidades para pertenecer al régimen tributario especial?

¿Cuál es la diferencia entre renta líquida y beneficio neto o excedente? ..........................

¿Cuál es el régimen tributario aplicable a las cajas de compensación familiar y los fondosde empleados? .........................................

¿Cuál es el régimen tributario aplicable a las asociaciones gremiales? ...........................

¿Cuándo deben declarar las entidades del régimen tributario especial? ..........................

¿Cómo se determina el impuesto de las entidades del régimen tributario especial? .........¿Cuáles son los requisitos para que sean aceptables los egresos e inversiones de las

entidades del régimen tributario especial? ...............

Impuesto al patrimonio

¿Qué es el impuesto al patrimonio? ......¿Quiénes son contribuyentes del impuesto al patrimonio? ...............................................

¿Quiénes no son contribuyentes del impuesto al patrimonio? ..........................................

¿Cuándo se causa el impuesto al patrimonio? .................................................................

¿Se puede depurar el patrimonio líquido para calcular el impuesto al patrimonio? ...........¿Cuál es la tarifa del impuesto al patrimonio? .................................................................

¿Cómo se liquida y paga el impuesto al patrimonio? ........................................................

¿Cuándo se debe declarar y pagar el impuesto al patrimonio? ........................................

¿Qué información debe contener la declaración del impuesto al patrimonio? ...................

Cód. Int.

[§]

0301

0302

0303

0304

0305

0306

0307

0308

0309

0310

0311

0312

0313

0314

0315

0316

0317

Beneficios especiales

¿En qué consiste el beneficio de auditoría por incremento del impuesto de renta? 0318

¿Quiénes tienen derecho al beneficio especial de auditoría por incremento del impuestode renta? 0319

¿Quiénes no pueden acogerse al beneficio especial de auditoría por incremento del im-puesto de renta? 0320

Precios de transferencia

¿En qué consiste el sistema de precios de transferencia? ...............................................

¿En qué período fiscal se aplica el sistema de precios de transferencia? ........................

¿Quiénes se consideran vinculados económicos para efectos de la aplicación del siste-ma de precios de transferencia? ............................................................

0321

0322

0323

¿Cuáles son los métodos para establecer los valores de las operaciones en el sistema deprecios de transferencia?. ...................

¿Qué es la documentación comprobatoria? ..........................

¿Qué es la declaración informativa? ................................................................................

¿Quiénes deben presentar la declaración informativa? ....................................................

¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración informativa?..................................

Doble tributación internacional

¿En qué consiste la doble tributación internacional? .......................................................

¿Qué mecanismos existen en la legislación interna para evitar la doble tributación inter-nacional? ......................................................................................................................

¿Qué objetivo tienen los tratados de doble tributación? ...................................................

¿Qué tratados de doble tributación ha suscrito Colombia? ..............................................

¿Qué es la CAN? .................

¿Cómo se gravan las rentas obtenidas en países miembros de la CAN? ..........................

¿Qué es un establecimiento permanente? ..........................................

¿Cómo tributan en Colombia los establecimientos permanentes......................................

CUARTA PARTE

Diligenciamiento de la declaración de rentay complementarios

Declaración electrónica

¿Qué es la declaración electrónica?.. ........................

¿Quiénes deben presentar su declaración a través del servicio informático electrónico?

¿Qué declaraciones pueden ser presentadas por vía electrónica? ...................................

¿Cómo se presenta la declaración electrónica? ...............................................................

¿Cómo realiza el pago cuando se presenta la declaración electrónica? ...........................

¿Se requiere de firma autógrafa en la declaración electrónica? .......................................

¿Se pueden presentar declaraciones tributarias en bancos, por un contribuyente obliga-do a declarar por vía electrónica? .................................................................................

Personas jurídicas y personas naturalesobligadas a llevar contabilidad

Cód. Int.

[§]

0324

0325

0326

0327

0328

0329

0330

0331

0332

0333

0334

0335

0336

0337

0338

0339

0340

0341

0342

0343

¿Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulario depersonas jurídicas y naturales obligadas a llevar contabilidad? 0344

l~~ ~IVERSID~~C.~_~~--! A,Un

¿Qué datos deben tenerse en cuenta para el diligenciamiento de la declaración por par-te de las personas jurídicas, asimiladas y naturales obligadas a llevar contabilidad? .....

¿Cuál es el contenido del formulario de la declaración de renta y complementarios? .......¿Cómo se diligencia la declaración de renta y complementarios por parte de las perso-

nas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar contabilidad? ...............................

Personas naturales y asimiladas no obligadasa llevar contabilidad

¿Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulario depersonas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad? .............................

¿Qué datos deben tenerse en cuenta para el diligenciamiento de la declaración? ...........

¿Cuál es el contenido del formulario de la declaración de renta y complementarios? .......Caso persona natural y asimilada no obligada a llevar contabilidad año gravable 2010....

¿Qué asalariados deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulariode personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad? ........................

Caso persona natural asalariada, año gravable 2010.......................................................

¿Cómo se diligencia la declaración de renta y complementarios por parte de los no obli-gados a llevar contabilidad por el año gravable 2010? ...................................................

QUINTA PARTE

Información necesaria para la declaraciónde renta y complementarios de 2010

Tarifa para personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones mo-dales para el año gravable............................................................................................

Cálculo del costo para venta de acciones y bienes raíces para el año gravable de 2010..

Código de actividades económicas de los contribuyentes................................................

Tasa representativa del mercado....................................................................................

Cód. Int.

[§]

0345

0346

0347

0348

0349

0350

0351

0352

0353

0354

0355

0356

0357

0358