Construcciones y Mantenimiento Petrolero “COMAPET”

ANEXO N°1

Fecha _____/_____/_____

Por Bs

A Favor de

Por la Suma de

Por concepto de

Cargese a la Cuenta Aprobado por

N°______________ Recibido Por

Ciudad C.I.

VALE DE CAJA CHICA

Construcciones y MantenimientoPetrolero

“COMAPET”

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Construcciones y Mantenimiento Petrolero

“COMAPET, C.A”

ASUNTO: COSTOS DEL DISEÑOASUNTO: COSTOS DEL DISEÑO

RRRR EEEE CCCC UUUU RRRR SSSS OOOO SSSS NNNN EEEE CCCC EEEE SSSS AAAA RRRR IIII OOOO SSSS PPPP AAAA RRRR AAAA LLLL AAAA AAAA PPPP LLLL IIIICCCCAAAACCCCIIIIÓÓÓÓNNNN YYYY

DDDD EEEE SSSS AAAA RRRR RRRR OOOO LLLL LLLL OOOO DDDD EEEE LLLL DDDD IIII SSSS EEEE ÑÑÑÑ OOOO Para lograr la ejecución eficiente y eficaz del Sistema Contable, para la

empresa Construcciones y Mantenimiento Petrolero COMAPET, C.A. es

necesario utilizar recursos técnicos, humanos y financieros, tomando en

consideración lo descrito en el manual del Sistema Contable presentado

anteriormente.

Para la realización y funcionamiento del sistema se ha incurrido en la

necesidad de incrementar el apoyo tecnológico con que cuenta la empresa

para completar las exigencias del sistema a aplicar como lo son los

siguientes equipos:

√ Las computadoras: Permitirán la trascripción, almacenaje y listado de

todas aquellas entradas y salida de la información mediante los reportes. Al

momento de solicitar la información existente. A través de este equipo se

realizará con mayor facilidad y rapidez, la búsqueda de información que

posee internamente la empresa, dejando atrás el proceso actual, ya que

recurrir a la información a través de archivos físicos se tornó arduo y lento.



“COMAPET, C.A”


En caso de llevar la información manual el equipo servirá de soporte para

realizar listados de información de manera ordenada, presentables y legibles,

como los estados financieros, constancia de trabajos entre otros.

En el futuro la empresa deberá aplicar el software diseñado para cumplir

con las necesidades y requerimientos contables financieros de la empresa, la

cual será sistematizada a través de asesoramiento de expertos en el área.

Como lo es un ING. en Computación o Informática, tales como:

DATAPRO: Software Integral Contable, Financiero y Fiscal, que servirá

como complemento necesario para realizar las actividades económicas y

financiera de la empresa, tales como: Ajustes por inflación, carga de activos

fijos, depreciaciones, balances, estado de resultados y ayudará a realizar de

manera más concreta el código de cuentas propuesto.

PROGRAMA RET: Es un software diseñado única y exclusivamente para

realizar el cálculo de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta,

indispensable para la empresa ya que ayudará a realizar este deber formal

de una forma más rápida y precisa.



“COMAPET, C.A”


√ Materiales: Dentro de la ejecución del sistema, es necesario la

utilización de libros de contabilidad como libro diario, mayor, inventarios, libro

de compra y los respectivos auxiliares.

Mobiliario: es necesario la utilización de archí cómodos o archí móviles para

resguardar las carpetas que contemplen la información contable en forma

física.

√ Recurso Humano: Es primordial para el buen desarrollo y evolución del

sistema el adiestramiento y capacitación del personal que labora en los

departamentos contables y administrativos de la empresa, con el fin de

especializarlos en las áreas respectivas.

Para la ejecución del sistema se propone el siguiente cuadro. (Ver Anexo

N° 24)

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“COMAPET, C.A”

ASUNTO: FORMATOS MODELOSASUNTO: FORMATOS MODELOS

Los soportes contables básicos También llamados formularios son los

modelos que se utilizan para capturar información para el registro, control y

procesos de las operaciones de una entidad, es decir, tienen la finalidad de

fundamentar todas las operaciones realizadas dentro de la organización

dejando evidencia Física de todas las transacciones que lleva a cabo la

empresa.

En este sentido se hace necesario expresar la necesidad que tiene la

empresa de aplicar una estrategia para controlar los formularios y la

información contenida en ellos.

Con la innovación tecnológica muchos reportes estan siendo sustituidos

por operaciones registradas de forma electrónica, para dar paso a un nuevo

estilo de procesar las transacciones con formularios computarizados,

atendiendo a estas consideraciones se ha hecho necesario Elaborar

formatos modelos que servirán de soporte en las diversas transacciones del

control contable de la empresa.



“COMAPET, C.A”


√ ÁREA DE EFECTIVO

• Vales de Caja Chica.

Este formato es utilizado como soporte de todos los desembolsos de

efectivo realizados (Anexo N° 1)

• Reposición de Caja Chica.

Este formato es utilizado como soporte al momento de rembolsar el

efectivo en caja chica. ( Anexo N° 2)

• Orden de Pago.

Tiene la finalidad de servir como soporte al momento de cancelar en

efectivo obligaciones mínimas adquiridas por concepto de viáticos y otros

gastos generados por los empleados para la realización de las actividades

de la empresa. (Anexo N° 3)

• Arqueo de Caja Chica. Tiene la finalidad de servir como soporte al momento de realizar una

supervisión sobre el manejo de los fondos de caja chica. (Anexo N° 4)



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√ ÁREA DE COMPRAS E INVENTARIO

• Orden de Pedido.

Tiene como finalidad soportar la solicitud de los insumos requeridos en la

organización. (Anexo N°5)

• Ordenes de Compra.

Tiene como objetivo soportar físicamente los requerimientos de insumos

necesarios para la realización de las actividades internas de la organización

y la prestación de servicios. (Anexo N° 6)

• Existencia de Inventario.

Este formato detalla cada uno de los productos o artículos existente en el

inventario a fin de logra un control interno eficiente. (Anexo N° 7)

• Entradas de Inventario.

Tiene como finalidad registrar la entrada de todos los insumos,

maquinarias y materiales al almacén. (Anexo N° 8)



“COMAPET, C.A”


• Salida de Inventario.

Tiene como finalidad registrar las salidas de todos los insumos,

maquinarias y materiales para su consumo o utilización. (Anexo N° 9)

√ RECURSOS HUMANOS

• Ficha del Trabajador.

Formato que sirve de soporte para registrar los datos personales del

trabajador y observaciones que influyan en el desenvolvimiento de su

trabajo. (Anexo N° 10)

• Recibo de Pago.

Tiene como finalidad documentar el pago del sueldo devengado de los

empleados temporales. (Anexo N° 11)

• Recibo de Sueldos y Salarios.

Sirve como soporte para registrar los sueldos y salarios y diversa

deducciones devengados por los empleados permanentes o reportados por

la empresa. (Anexo N° 12)



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• Recibo de Liquidación del Contrato del Trabajador.

Es utilizado como soporte para documentar el pago de las liquidaciones y

sus deducciones cual sea su causa. (Anexo N° 13)

• Pago de Vacaciones.

Realizado para documentar el pago de las vacaciones según lo estipulado

en la Ley Orgánica del Trabajo. (Anexo N° 14)

• Recibo de liquidación de Prestaciones Sociales.

Es utilizado como soporte para documentar el pago de las prestaciones

sociales y deducciones causadas por los empleados en un tiempo

determinado. (Anexo N° 15)

√ ÁREA DE DISTRIBUCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN

• Nota de Conformidad de Servicios Prestados.

utilizado como soporte para documentar la culminación del contrato y

entrega conforme a las exigencias del cliente. (Anexo N° 16)



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• Facturas.

Son soportes físicos de carácter obligatorio en donde se plasma todos los

ingresos a la actividad que se dedica la empresa. (Anexo N° 17)

• Comprobante de Egreso.

Tiene la finalidad de soportar todas las erogaciones realizadas en

cheques por la empresa. (Anexo N°18)

• Relación de Cuentas por Pagar.

Es utilizado como soporte para documentar todas las obligaciones

pendientes que tiene la empresa, clasificándolas por fechas y vencidas.

(Anexo 19)

• Orden de Trabajo o Alquiler de Equipo.

utilizado como soporte para documentar trabajos especiales y alquileres

de equipos no correspondiente a la actividad de la empresa. (Anexo N° 20)

• Cotizaciones o Presupuestos

Estos formatos son utilizados para detallar los distintos servicios

solicitados por los clientes. (Anexo N° 21)



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√ OPERACIONES BANCARIAS

• Conciliaciones Bancarias.

Tiene la finalidad de comparar y verificar los saldos de los estados de

cuenta bancarios, según los libros de la empresa. (Anexo N° 22)

• Relación de Cheques Emitidos.

Son soportes utilizados para detallar las salidas del mes de la cuenta

banco, describiendo el monto, numero de cheque y beneficiario, que se han

otorgado los pagos. (Anexo N° 23)

RealRealizado Por: Gutierrez & Pazizado Por: Gutierrez & Paz Pagina Pagina 1212 de de 8787


“COMAPET, C.A”

ASUNTO: NORMAS DEL SISTEMA CONTABLEASUNTO: NORMAS DEL SISTEMA CONTABLE

Dentro de este marco se presentan las pautas especificas que medirá la

gerencia para el buen funcionamiento de todas las operaciones realizadas en

la empresa llevando un control detallado de las mismas, presentadas a

continuación:

√ SERVICIOS

1. Analizar detalladamente todas las licitaciones para proceder a su

cotización.

2. Cumplir con todas las exigencia previstas en la licitación ganada.

3. Registrar todos los trabajos realizados al final de cada semana.

4. Elaborar las facturas respectivas al momento de realizar todo tipo de

trabajo.

5. Exigir al cliente el contrato de servicio como requisito indispensable para

llevar a cabo el crédito del mismo.

6. Elaborar Mensualmente el libro de Ventas.



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√ COMPRAS

1. Llenar el formato de orden de pedido (Anexo N° 5) sobre la mercancía a

adquirir.

2. Todo formato deberá estar firmado y sellado por la gerencia

3. Verificar y mantener un control secuencial sobre las órdenes de pedido

de cada uno de los productos a adquirir.

4. Elaborar Mensualmente el Libro de Compras.

√ PAGO DE OBLIGACIONES

1. Los pago serán realizados dependiendo el lapso establecido por las

diversas compañías proveedoras de bienes y servicios, o el vencimiento

de la factura.

2. Todos los pagos de proveedores eventuales serán realizados a fin de

semana.

3. La forma de pago utilizada por la empresa es mediante cheque.

4. Al realizarse el pago debe ser exigida la factura original de la compra

realizada, junto con el recibo de pago.



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√ COBRANZAS

1. El tiempo establecido para realizar el cobro de la factura es de un

máximo de 60 días continuos.

2. Para los clientes eventuales el cobro se fraccionara en evaluaciones

periódicas realizadas por un perito, que dará a conocer el monto a

cancelar por la empresa contratante en un lapso determinado.

3. A los créditos vencidos se le aplicará el interés de mora establecido.

4. Las facturas de créditos otorgados pasaran al departamento legal al

tener mas de 60 días continuos de caducidad.

√ MANEJO DE EFECTIVO

1. El monto máximo establecido para la caja chica será de Bs. 400.000

para cada una de las localidades, donde opere la empresa.

2. El monto mínimo establecido para la caja chica será de Bs.50.000 para

cada una de las localidades, donde opere la empresa.

3. La reposición de la caja chica deberá realizarse antes de agotar el fondo

fijo establecido.



“COMAPET, C.A”


4. Si el comprobante de caja chica no es entregado en cinco (5) días se

descontara el efectivo por nomina.

5. Todos los egresos de caja chica deberán tener el soporte físico

respectivo.

6. La caja chica deberá ser manejada por el Asistente Contable.

7. Las facturas pagadas deberán llevar el sello de cancelado.

√ CREDITOS OTORGADOS

1. Al momento de otorgar créditos COMAPET deberá exigir los recaudos

necesarios para el análisis financiero y económico de la empresa

contratante.

5. Comprobar la autenticidad de los recaudos solicitados.

6. El crédito deberá ser aprobado única y exclusivamente por la Gerencia

de la empresa.



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√ INVENTARIO

1. Controlar las entradas y salidas del inventario mediante el formato

control y existencia de inventario(Anexo N°7)

2. Establecer una codificación secuencial en la línea de inventario.

3. Toda movilización de inventario necesitara una orden de entrada y una

orden de salida (Anexos N° 8 y 9)


1. La estimación, cálculo de las deducciones y pago de empleados serán

representados en el formato establecido. (Anexo N° 12)

2. Toda informaciòn de los empleados deberá ser archivada junto con la

ficha de identidad del trabajador. (Anexo N° 10)

3. Realizar los cálculos de las deducciones y pagos de obligaciones de

cada trabajador en el período correspondiente.

4. Realizar el cálculo de pago de nomina de los trabajadores todos los

jueves de cada semana para el personal obrero y quincenalmente para

el personal empleado.



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√ ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE

1. Realizar el registro contable de cada uno de los cheques emitidos, con

sus respectivos soportes.

2. Realizar el registro contable semanal de todos los depósitos realizados

especificando la factura cancelada.

3. Elaborar el registro mensual de todas las notas de crédito y notas de

débito reflejada en el estado de cuenta del banco.

4. Los niveles de acceso a la información contable estarán calificados en

los niveles jerárquicos de nivel 1, nivel 2 y nivel 3:

§ Nivel 1 Gerencia General: Acceso a toda la información.

§ Nivel 2 Gerencia de Administración, Contabilidad e

informática: Acceso a toda la información, Incorpora,

modifica y elimina.

§ Nivel 3 Gerencia de Administración y Contabilidad:

Alimenta el sistema.



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√ DE IMPUESTO Y RETENCIONES

1. Realizar el cálculo y enterar a fisco nacional el monto correspondiente al

Impuesto al valor Agregado los primeros 15 días de cada mes.

2. Realizar el cálculo y pago de la retención correspondiente al Impuesto

obre la Renta, de acuerdo al servicio obtenido, llenando el soporte

respectivo. (Programa RET)


Impuesto Sobre la Renta anual del ejercicio fiscal de la empresa en el

período comprendido desde el 31 de diciembre al 31 de marzo del

siguiente año.


Impuesto de los Activos Empresariales en el período comprendido desde

el 31 de diciembre al 31 de marzo del siguiente año.

√ DE OPERACIONES BANCARIAS

1. Realizar las conciliaciones bancarias mensualmente.



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2. Registrar en el sistema y en el libro de banco todas las notas de crédito y

notas de débito reflejada en el estado de cuenta enviado por el banco.

3. Los depósitos efectuados por la empresa deben ser registrados a diario

en el libro de banco de la misma.



“COMAPET, C.A”

ASUNTO: POLÍTICAS DEL SISTEMA CONTABLEASUNTO: POLÍTICAS DEL SISTEMA CONTABLE

A continuación se presentan las acciones para el desarrollo, planificación,

formulación y evaluación de las decisiones, que regulan toda la actividad

contable referente a los registros, tratamiento y presentación resumida de las

transacciones financieras.

√ SERVICIOS

1. Participar en todos los procesos licitatorios invitados o abiertos.

2. Otorgar a nuestros clientes una mayor variedad de servicios a los

mejores precios del mercado.

3. Otorgar descuentos variables autorizados por la Gerencia de la empresa

de (3% a 5%) dependiendo de la magnitud del trabajo o servicio a

prestar.

√ COMPRA DE MERCANCÍA

1. Las compras serán realizadas exclusivamente por el departamento de

compras de acuerdo a la necesidad del trabajo a realizar.

2. Las adquisiciones se realizaran considerando la calidad, precio y tiempo

de entrega.



“COMAPET, C.A”


3. La atención a los proveedores se realizarán los días Martes.

√ PAGOS

1. Realizar el pago de las facturas a la fecha de vencimiento estipulada.

2. Los pagos serán realizados única y exclusivamente por medio de

cheque.

√ COBRANZAS

1. Las facturas a crédito tendrán una caducidad de 60 días.

2. Otorgar descuentos por pronto pago con previa autorización de la

gerencia bajo un rango del 3% a 5%.

3. Se cobrará el 1% mensual por intereses de mora y un porcentaje (%)

adicional establecido por la gerencia para los gastos de administración y

cobranza.



“COMAPET, C.A”


√ MANEJO DE EFECTIVO

1. El fondo fijo de caja chica está destinado para los gastos menores de la

empresa, sin embargo, podrán ser utilizados para otros gastos con

previa autorización del Jefe Administrativo.

2. Todas las facturas deberán llevar el sello de cancelado.


1. La empresa podrá con previo análisis otorgar financiamiento por los

servicios prestados.


1. El calculo de las obligaciones devengadas por los empleados serán

realizadas por el departamento administrativo.

2. Se otorgarán bonificaciones a los empleados dependiendo su

desempeño y eficiencia en la realización de sus labores.



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√ ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE

1. El registro de las operaciones contables será realizado semanalmente

por el Asistente Contable siguiendo las indicaciones del Contador.

2. Establecer niveles de acceso a la información contable, dependiendo del

rango jerárquico que tenga el usuario.

3. Para acceder a la información contable es imprescindible la clave

personal aprobada por el departamento de contabilidad.



“COMAPET, C.A”

ASUNTO: PROCEDIMIENTOSASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CONTABLES

Toda empresa tiene la necesidad en algún momento de documentar el

trabajo realizado por los empleados, para poder establecer como se llevan a

cabo los procesos y secuencias dentro de la organización en un momento

determinado. Según el estudio se presenta a la empresa COMAPET, C.A, los

procesos que serán llevados a cabo por las distintas áreas de la empresa de

forma manual, realizadas por el asistente contable y el asistente

administrativo de la organización.

ü SERVICIOS

Este proceso se lleva a cabo cada vez que la empresa presta sus

servicios ante sus clientes. Dicho proceso de registro de la información será

realizado por el Asistente Contable y asentada en el libro diario, mayor. Los

pasos a seguir son los siguientes:

A Crédito

1. Solicitud de la orden de trabajo o servicios. (Anexo N° 20)

2. Prestación del servicio.

3. Elaboración de la factura. (Anexo N° 17)



“COMAPET, C.A”


4. Entrega de la factura original al cliente.

5. Firma de recibo conforme del cliente. (Anexo N° 16)

6. Registro de crédito de cuentas por cobrar.

7. Archivo de orden de servicio junto con copia de la factura.

ü COMPRA DE MERCANCÍA

Este proceso se realiza cada vez que la empresa adquiera mercancía u

otro activo para su uso o consumo dentro de la empresa, proceso que será

realizado por el Asistente Contable. Los pasos a seguir son los siguientes:

De Contado

1. Se elabora la orden de pedido según el formato orden de compra.

(Anexo N° 6)

2. Entrega de la orden al proveedor.

3. El proveedor realiza el pedido llenando el soporte de pedido de la

empresa proveedora.

4. Pago inmediato de la mercancía con cheque.

5. Archivar copia del soporte del pedido de la empresa proveedora.



“COMAPET, C.A”


6. Archivar factura original, copia y recibo de la compra.

7. Espera a la obtención de la mercancía.

8. Realizar los registros contables necesarios.

A Crédito

1. Se elabora la orden de pedido según el formato orden de compra.

(Anexo N°6)

2. Entrega de la orden al proveedor.

3. El proveedor realiza el pedido llenando el soporte de pedido de la

empresa proveedora.

4. Archivar copia del soporte de pedido de la empresa, junto con la orden

de la empresa proveedora.

5. Espera de la mercancía en el lapso acordado.

6. Verificación de la mercancía con respecto a la orden (cantidad y calidad)

7. Almacenaje.

8. Archivar copia de la factura de la mercancía recibida.

9. Registrar la transacción en cuentas por pagar.

10. A la fecha de vencimiento procesar el pago de las factura con cheque.



“COMAPET, C.A”


11. Realizar el registro contable respectivo.

12. Archivar factura original con copia y recibo de pago.

ü PAGO DE OBLIGACIONES

Este proceso se lleva a cabo cuando la empresa sub-contrata los

servicios de otra empresa asi como también las compra de bienes

nacionales e importados y pago a terceros. Los pasos a seguir son los

siguientes:

1. Solicitud del servicio

2. Obtención del soporte de las obligaciones a pagar.

3. Verificación, cálculo y trascripción de los documentos de pago.

4. Elaboración y registro de la entrega del cheque.

5. Registro en la contabilidad del pago efectuado.

6. Archivar el comprobante de cheque con la factura original, copia y

recibo de pago.

7. Si es pago de algún servicio realizar cálculo del porcentaje (%) de

retención respectiva. ( Decreto 1.808 retensión LISLR)



“COMAPET, C.A”


8. Elaborar el comprobante de retención. (Programa RET)

9. Elaborar y entregar el cheque, y recibo de pago junto con el

comprobante de retención original.

ü COBRO DE LAS FACTURAS

Dicho proceso se lleva a cabo cada vez que se realicen trabajos a crédito,

el registro de las transacciones efectuadas será realizado por el Asistente

Contable, el cual debe seguir los siguientes pasos:

1. Revisión de facturas pendientes al cobro.

2. Elaboración de la relación de las cuentas por cobrar de cada cliente.

3. Notificación al cliente de las facturas pendientes por cobrar.

4. En caso de retardo del pago, cálculo de interés de mora.

5. Notificación al cliente de facturas pendientes junto con interés de mora.

6. Realización del cobro.

7. Registro contables del cobro de las facturas.



“COMAPET, C.A”


ü MANEJO DEL EFECTIVO

Este proceso se efectúa cada vez que la empresa incurra en el manejo de

Efectivo de caja chica. Siguiendo los siguiente pasos:

Caja chica

1. Cada vez que realice el desembolso obtener el soporte.

2. Agrupar todos los soportes provenientes de los desembolsos.

3. Alcanzando el límite establecido por la empresa realizar el respectivo

desembolso.

4. Llenar el formato de desembolso de caja chica, acompañado de los

soportes respectivos y solicitud de aprobación de desembolso.

5. Elaborar cheque de reembolso de caja chica.

6. Registrar en la contabilidad el reembolso.

7. Archivar el comprobante de cheque junto con los soportes de reembolso.



“COMAPET, C.A”



1. Revisar y analizar cada uno de los recaudos solicitados al cliente para

verificar la autenticidad de los mismos.

2. Decidir el tiempo de financiamiento y condiciones de pago del crédito

solicitado.

3. Elaborar documento que especifique los datos de la empresa,

descripciones del servicio a prestar y condiciones de pago.

4. Una vez que la gerencia apruebe el crédito el mismo deberá estar

firmado y sellado para su validez.

ü INVENTARIO DE MERCANCIA

En este proceso se Programan y controlan los conteos físicos de

materiales, a fin de contar con información confiable sobre las exigencias de

almacén y reforzar el control interno administrativo contable de esta área así

como las entradas y salidas del mismo.



“COMAPET, C.A”


Entradas del inventario

1. Programación y control del conteo rotativo de materiales.

2. Entrada del inventario.

3. Ubicación del inventario.

4. Registro contable del inventario entrante.

5. Verificar y actualizar los costos del inventario.

Salidas del inventario

1. Salida del inventario.

2. Registro de la operación efectuada.

ü RECURSOS HUMANOS

El siguiente proceso se lleva a cabo en el desarrollo de las actividades

laborales realizadas por el personal administrativo de la empresa.

Pago de Nomina

1. Cálculo de la nomina a pagar semanal o quincenalmente.



“COMAPET, C.A”


2. Llenar el formato de nomina de pago a empleados y el respectivo sobre

de pago.

3. Entrega de remuneración al trabajador junto con la copia del sobre de

pago.

4. Recibir el sobre de pago firmado por el trabajador.

5. Registro contable del pago de nomina.

6. Archivar el sobre de pago junto con el formato de nomina de cada

empleado.

Liquidación

1. Cálculo de la liquidación según sea la causa, la cual será aplicado el

articulo respectivo de la Ley Orgánica del Trabajo.

2. Llenar el formato de pago de la liquidación. (Anexo N° 13)

3. Entrega de la liquidación al trabajador con la planilla.

4. Registro contable de pago de la liquidación.

5. Archivar los soportes de cálculo y pago de la liquidación en la carpeta del

trabajador.



“COMAPET, C.A”


6. Realizar el cierre de la carpeta de la contabilidad del trabajador

liquidado.

Vacaciones

1. Cálculo de las vacaciones según Articulo 219 establecido en la Ley

Orgánica del Trabajo.

2. Llenar el formato de cálculo de vacaciones. (Anexo N° 14)

3. Entregar el trabajador el pago de las vacaciones junto con la planilla

respectiva.

4. Registro contable de las vacaciones pasadas al trabajador.

5. Archivo de la planilla del cálculo de las vacaciones.

6. Archivo de la planilla del cálculo de las vacaciones firmada por el

trabajador en la carpeta respectiva.



“COMAPET, C.A”


ü IMPUESTOS Y RETENCIONES

Este proceso se llevará a cabo para el cálculo y pago de los diferentes

impuestos obligatorios para la empresa, así como retenciones respectivas.

Impuestos:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

1. Determinar mensualmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a

cancelar. (si lo hay)

2. Elaborar la Declaración del (IVA) correspondiente al período de

imposición, según la planilla del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Forma 30

3. Elaboración de cheque.

4. Cancelar el (IVA) correspondiente, ante el SENIAT. Forma 30

5. Registro contable del pago.

6. Archivo de comprobante del cheque con la copia de la planilla de pago

de impuesto.



“COMAPET, C.A”


Impuesto sobre la Renta (ISLR)

1. Detallar las partidas no gravables y no deducibles del Estado de

Ganancias y Pérdidas.

2. Determinar el enriquecimiento o pérdida fiscal.

3. Determinar las partidas monetarias y las no monetarias del Balance

General.

4. Determinar el factor de corrección monetaria.

5. Calcular el reajuste regular por inflación.

6. Determinar la renta neta gravable.

7. Calcular el Impuesto Sobre la Renta gasto y el (I.S.L.R) a pagar.

8. Elaborar la declaración. Forma 26

9. Presentar la declaración dentro del plazo establecido.

Impuesto a los Activos Empresariales (IAE)

1. Determinar las partidas sujetas y las no sujetas para tales efectos

fiscales.



“COMAPET, C.A”


2. Calcular el monto neto promedio anual de los valores de los activos

gravables y la base imponible.

3. Calcular el monto de impuesto a los activos empresariales causados

para cada ejercicio fiscal.

4. Calcular el impuesto a los activos empresariales a pagar.

5. Elaborar la declaración estimada y la declaración definitiva y

presentarlas en las fechas establecidas. Forma 31

Retenciones

1. Cálculo Mensual para determinar el porcentaje de retención y el monto

retenido de Impuesto Sobre la Renta y enterarlo al Fisco Nacional.

2. Llenar la planilla de Retenciones de Impuesto Sobre la Renta efectuadas

a personas jurídicas y comunidades domiciliadas en el país. Forma 13

3. Elaboración de cheque respectivo.

4. Realización del pago en los bancos recaudadores.

5. Realizar el registro contable del pago de retenciones.



“COMAPET, C.A”


6. Archivar el comprobante de cheque junto con la copia de la planilla del

pago de retención.

√ OPERACIONES BANCARIAS

El siguiente proceso es llevado por el asistente contable de forma manual,

en la cual se realiza cualquier actividad bancaria. Los pasos a seguir son:

1. Comparación mensual del estado de cuenta enviada por el banco con el

libro de banco de la empresa. (Conciliación Bancaria)

2. Realizar los asientos necesarios para saldar las cuentas.

3. Registro de los asientos de las cuentas saldadas.

4. Registro de las notas de crédito pendientes.

5. Registro de las notas de débito pendientes.

6. Registro de cualquier otra transacción de ajuste que no halla sido

contabilizada, para así obtener el saldo actual del libro de bancos en un

momento determinado.

7. Archivo del estado de cuenta del banco.



“COMAPET, C.A”

ASUNTO: FACTIBILIDAD DEL DISEÑOASUNTO: FACTIBILIDAD DEL DISEÑO

El presente diseño también llamado proyecto factible, debido a que su

futura aplicación será provechosa para la empresa, logrando la optimización

de los procesos contables, los cuales serán realizados de forma eficiente y

eficaz, es decir, minimizando el tiempo empleado con el personal requerido.

Asimismo, favorecer a la empresa en cuanto a la reducción de costos

necesarios para llevar a cabo la implantación del sistema, es decir, el diseño

de un sistema adaptado y especificado a la dinámica contable de la empresa,

donde será adecuado y organizado para cada actividad contable a realizar.

Partiendo del mismo orden de ideas, la empresa COMAPET, C.A, posee

la capacidad monetaria de financiar dicho proyecto, debido a la necesidad de

tener un mayor control sobre sus operaciones, la cual le permitirá mejorar la

presentación de sus estados financieros e informes de salidas que a su vez

facilitaran las toma de decisiones de la gerencia, garantizando de esta

manera la disminución de riesgos y un incremento de sus ingresos, ya que

se trabajará solo con datos actuales.



“COMAPET, C.A”

ASUNTO: FACTIBILIDAD DEL DISEÑOASUNTO: FACTIBILIDAD DEL DISEÑO

La empresa actualmente en su afán de ser más competitiva y lograr

equilibrio, organización y control contable, esta en la disposición de ejecutar

las alternativas mencionadas anteriormente, tomando como buena y

provechosa su inversión.



“COMAPET, C.A”

ASUNTO: SISTEMA CONTABLEASUNTO: SISTEMA CONTABLE

PPPP RRRR EEEE SSSS EEEE NNNN TTTT AAAA CCCC IIII ÓÓÓÓ NNNN

La siguiente propuesta tiene como finalidad, sistematizar las operaciones

que se realizan en la empresa Construcciones y Mantenimiento Petrolero,

COMAPET, C.A, de tal forma que contemple todas las Normas, Políticas y

Procedimientos que se han de recurrir para el manejo efectivo de todas las

operaciones que se realizan en la actualidad.

Asimismo, otros aspectos relevantes y necesarios que se requieran lograr

la optimización de los procesos contables, tales como la recepción,

identificación, organización, registro, procesamiento y salida de la

información contable, para proporcionar datos resumidos y detallados acerca

de su actividad económica y financiera bajo un enfoque reforzador del

control interno que preserve el patrimonio y que a su vez permita la ejecución

razonable de dichos procesos, de igual forma, la elaboración de un plan de

cuentas que se adapte a las necesidades de la empresa, y a su vez los

formatos modelos que servirán de soporte en todas las actividades que

realiza para el control tanto dentro como fuera de la organización, a través de



“COMAPET, C.A”


un análisis exhaustivo de todas las partidas y rubros contables manejados

actualmente en la organización, que le permitirá mantener un control

eficiente sobre sus operaciones y proporcionará datos reales, veraces y

oportunos al momento de tomar alguna decisión.

La necesidad de Diseñar el Sistema Contable no es lograr que las

operaciones se realicen por si mismas, sino dotar a la empresa de

herramientas e instrumentos que faciliten las tareas de la gerencia, mediante

el establecimiento de políticas y la implantación de normas y procedimientos

aplicando una normativa a cada una de las actividades y los pasos que se

deben seguir para evitar la multiplicidad de las labores, por esto, se ha

diseñado un sistema contable para la empresa COMAPET, C.A. Para

optimizar los procesos contables y administrativos.



“COMAPET, C.A”


JJJJ UUUU SSSS TTTT IIII FFFF IIII CCCC AAAA CCCC IIII ÓÓÓÓ NNNN

Con la realización del presente diseño, se pretende mejorar el proceso

contable de la organización; que basado en el desarrollo y evolución del

sistema se logre alcanzar la máxima eficiencia y eficacia de todas las

actividades financieras, económicas y contables realizadas la empresa

Construcciones y Mantenimiento Petrolero, COMAPET, C.A, maximizando y

controlando todas las operaciones y transacciones que en esta se realizan,

que les permitirá obtener información financiera relevante, veraz y oportuna

al momento de tomar decisiones estratégicas con una reducción de costos

operacionales y la eliminación de los procesos que no agregan valor a la

organización.

OOOO BBBB JJJJ EEEE TTTT IIII VVVV OOOO GGGG EEEE NNNN EEEE RRRR AAAA LLLL

Proporcionar al personal Directivo y Administrativo de la empresa

COMAPET, C.A. todas las herramientas e instrumentos necesarias que les



“COMAPET, C.A”


Permita desarrollar y perfeccionar aquellas actividades y operaciones que se

desempeñan dentro del sistema, y contribuya a generar información

financiera útil para la toma de decisiones a largo plazo.

OOOO BBBB JJJJ EEEE TTTT IIII VVVV OOOO SSSS EEEE SSSS PPPP EEEE CCCC IIII FFFF IIII CCCC OOOO SSSS

• Suministrar información precisa y confiable a la gerencia en el tiempo

establecido a través de políticas, normas y procedimientos contables.

• Dotar a la organización los formatos modelos que se utilizarán para el

registro, control y proceso de las operaciones realizadas en el proceso

contable.

• Establecer la clasificación, distribución y agrupación de las partidas

manejadas por la empresa de acuerdo a sus necesidades a través de un

código de cuentas.

• Proporcionar con precisión y claridad los requerimientos generales y

necesarios para la implantación del sistema contable.



“COMAPET, C.A”


AAAA LLLL CCCC AAAA NNNN CCCC EEEE DDDD EEEE LLLL DDDD IIII SSSS EEEE ÑÑÑÑ OOOO

El presente diseño cubre un proceso que va desde la sistematización de

las operaciones que se realizan en la empresa Construcciones y

Mantenimiento Petrolero COMAPET, C.A, hasta el análisis de los

requerimientos generales necesarios para la implantación del sistema

contable.

Construcciones y Mantenimiento Petrolero “COMAPET”

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