Construyendo la Función Financiera de alto perfil Octubre...
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PricewaterhouseCoopers LLP Construyendo la Función Financiera de alto perfil Octubre de 2010 pwc
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PricewaterhouseCoopers LLP
Construyendo la Función Financiera
de alto perfil
Octubre de 2010
pwc
Octubre 2010
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El análisis financiero moderno ya no consiste solo en:
• Analizar razones financieras
• Analizar los estados financieros
• Analizar el presupuesto y darle seguimiento
• Analizar proyecciones financieras a largo plazo
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Ahora incluye también el análisis de los siguientes asuntos:
• Crear y utilizar indicadores financieros para medir el
cumplimiento de objetivos estratégicos
• Alinear presupuestos a estrategias y a planes
tácticos
• Identificar riesgos del entorno y prever o medir su
impacto en los estados financieros
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Ahora incluye también el análisis de los siguientes asuntos:
• El impacto financiero de no tener un esquema de
retención o sucesión de personal clave en la
compañía
• Analizar ahorros potenciales o posibilidad de
eficiencia en la gestión para reducción de costos
• Analizar la eficiencia de los procesos de soporte
para asegurar que se atienden adecuadamente los
procesos clave del negocio
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Algunos conceptos erróneos
• Con frecuencia se confunde nivel de clase mundial
con el costo más bajo
• Se considera que el cumplimiento de asuntos
regulatorios en materia de información está
separado de los objetivos de la función financiera
• La función financiera se limita a entender los
números sin comprender las razones que generan
mejores resultados
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El reto para la función financiera en la actualidad
• La función financiera moderna debe procurar el
equilibrio entre:
• Control
• Eficiencia
• Comprensión (conocimiento profundo de los asuntos hasta
comprenderlos en sus causas)
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Disparadores de la necesidad de modernizar la
función financiera – asuntos gerenciales
• Presión para reducir costos
• Necesidad de usar eficientemente el efectivo
• Procesos presupuestales complejos
• Costo alto de la función financiera comparada con empresas
similares
• Información financiera insuficiente, poco confiable o tardía
• Necesidad de contar con información no financiera
• Sinergias no realizadas en casos de adquisiciones
• El personal del área se siente poco valorado
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Disparadores de la necesidad de modernizar la
función financiera – asuntos regulatorios
• Marcos contables múltiples
• Presión para reportar información en menores plazos
• Cambios legislativos
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Disparadores de la necesidad de modernizar la
función financiera – asuntos corporativos
• Complejidad corporativa por alianzas e inversiones conjuntas
• Fusiones y adquisiciones
• Estructuras legales y gerenciales desalineadas
• Inconsistencia en el funcionamiento del área financiera en
relación a otras funciones
• Sistemas de información y catálogos de cuentas diferentes
en organizaciones complejas
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Disparadores de la necesidad de modernizar la
función financiera – procesos
• Centros de servicios compartidos que no resultan de la
utilidad prevista
• Información procesada en hojas de cálculo fuera del sistema
• Alto nivel de errores y necesidad de retrabajos
• Alto nivel de operaciones manuales
• Duplicación de funciones
• Planeación fiscal ineficiente
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Los objetivos de la función financiera moderna
Comprensión
Cumplimiento
y Control
Eficiencia
Situación actual
Objetivo
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Los objetivos de la función financiera moderna
Comprensión
Es el centro de la visión de la función
financiera moderna. Se identifica con:
Mejores decisiones de negocios, por
ejemplo – los administradores de
ventas tienen información actualizada
y al detalle sobre la rentabilidad de
sus clientes
Flujos simplificados de datos,
procesos simples de información y
análisis
Integración de las funciones de
tesorería y de impuestos
La función financiera se evalúa por
comparación con negocios similares
(benchmarking)
Comprensión
Cumplimiento y
Control
Eficiencia
Situación actual
Objetivo
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Los objetivos de la función financiera moderna
Eficiencia
Significa llevar a cabo las tareas del
área en forma oportuna y con eficiencia
en costos, mediante procesos simples y
uniformes basados en tecnología de
información, consolidando o eliminando
actividades secundarias a través de
centros de servicios compartidos o de
tercerización.
Reducción de costos y liberación de
tiempo para dedicarlo a actividades
generadoras de valor
La función financiera es más robusta
y puede crecer orgánicamente para
dar soporte a mayores necesidades
de la empresa en caso de crecimiento
Comprensión
Cumplimiento y
Control
Eficiencia
Situación actual
Objetivo
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Los objetivos de la función financiera moderna
Cumplimiento y control
Las exigencias al CFO implican que
debe responder por el cumplimiento de
metas y regulaciones, además de por la
mejora de los controles. El futuro de la
función financiera requiere también
optimizar el manejo de riesgos y
mantenerse actualizado en un ambiente
regulatorio complejo.
Se requiere mayor transparencia y
responsabilidad
La vigilancia sobre los controles está
implícita en la función
Mejor administración de riesgos
Comprensión
Cumplimiento y
Control
Eficiencia
Situación actual
Objetivo
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Ejemplos de buenas prácticas
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Dimensiones financieras
Comprensión
Cumplimiento
y control
• Visión financiera
• Organización
• Administración de sistemas
• Administración de datos
• Personal
• Estrategia y planeación financiera
• Presupuesto
• Reportes gerenciales
• Análisis del negocio
• Mejora del desempeño
• Evaluación financiera/Benchmarking
• Administración del riesgo en tesorería
• Administración bancaria y del efectivo
• Auditoría interna
• Controles
• Administración de asuntos fiscales
Eficiencia
•Reportes corporativos
• Cuentas por pagar
• Cuentas por cobrar
• Contabilidad
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Visión financieraF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
La visión financiera debe basarse en:
• Ser un socio para los gerentes de cada unidad del negocio (UN) ofreciendo
asesoría financiera estratégica
• Construir procesos y actividades financieras de clase mundial
• Preparar las mejores bases para la toma de decisiones en cada UN
Estrategia financiera
Una buena estrategia financiera debe derivarse de una visión corporativa y
debe ser medible.
Ejemplos de estrategia financiera:
• Dedicar mas del 25% del tiempo disponible al trabajo y asesoría con las UN
• Establecer como meta un número determinado de procesos a tercerizar en un
plazo corto de tiempo para focalizar la atención interna a asuntos mayores
• Reducir el plazo para reportar cifras mensuales en forma inmediata
• Incorporar mejores prácticas a través detectadas por Benchmark
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Visión financieraF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Cuatro preguntas a las que la estrategia debe responder:
• Finanzas - ¿Cómo crear valor para los inversionistas?
• Clientes - ¿Cómo crear valor para los clientes?
• Procesos - ¿En qué procesos internos debe lograrse la excelencia?
• Gente - ¿Cómo crear el ambiente adecuado para nuestros colaboradores?
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OrganizaciónF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Estructura organizacional:
• Basada en consistencia y cohesión
• Definición clara de roles y metodología para evitar confusión e insatisfacción
en el personal
• Claridad en la conducción desde los puestos mas altos
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OrganizaciónF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Ejemplos de buenas prácticas:
• Actividades basadas en consistencia y cohesión
• Definición clara de roles y metodología para evitar confusión e insatisfacción
en el personal
• Claridad en la conducción desde los puestos mas altos
Beneficios de las buenas prácticas:
• Se evitan redundancias y duplicación de actividades
• La función financiera colabora a la sinergia corporativa
• Se generan medidores de actuación aplicables a toda la organización
• Flexibilidad en la organización para reforzar equipos cuando resulte necesario
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Estrategia y planeación financieraF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
La función financiera no puede estar excluida de la formulación de la estrategia
del negocio
Beneficios de las buenas prácticas:
• La estrategia estará documentada formalmente y se apoyará en conceptos
cuantificables, controlables y medibles
• Las contingencias estarán consideradas como parte de la planeación
financiera
• El presupuesto anual se elabora con visión estratégica de largo plazo
• La estrategia de largo plazo y el presupuesto anual, así como cualquier
revisión, deben ser aprobados por el Consejo de Administración
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PresupuestoF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
La elaboración de presupuestos requiere capacidad para desarrollar supuestos,
conocimiento de métodos presupuestales y controlar el cumplimiento
presupuestal
Beneficios de las buenas prácticas:
• Relación entre cumplimiento y recompensas para apoyar el trabajo en equipo
• Reducir el tiempo requerido para el presupuesto anual cuando se tiene un
plan estratégico y se utilizan consistentemente herramientas presupuestales
• A partir del primer presupuesto anual podrán desarrollarse previsiones
dinámicas que se ajusten oportunamente de acuerdo al mercado
• Definición de medidas financieras (utilidades), no financieras (satisfacción de
los clientes), internas (margen de utilidad) y externas (penetración del
mercado)
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Reportes gerencialesF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Beneficios de las buenas prácticas:
• Información confiable y oportuna para soportar las decisiones clave
• Análisis oportuno de rentabilidad en clientes y productos
• Una sola fuente de información, consistente y precisa
• Adopción y utilización de indicadores financieros y no financieros
• Los medidores de actuación están ligados a estos indicadores
• Utilización de información interna y externa (benchmarks)
• Utilización de Balance Scorecards para evaluar la actuación del personal
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Análisis del negocioF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Beneficios de las buenas prácticas:
• Se cubren todas las áreas incluyendo el mercado, la estrategia, las actividades
creadoras de valor y la actuación financiera
• Herramienta valiosa para decidir sobre fusiones y adquisiciones ,
desinversiones y análisis de proyectos
• Existencia de un marco definido de análisis ligado a los reportes requeridos
legalmente y a los requeridos por la alta administración
• Define la necesidad de sistemas automatizados para generar, recabar y
analizar datos
• Incluye la utilización de fuentes externas de información (consultores
económicos y competidores) para asegurar objetividad
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Mejora del desempeñoF
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Insight
Compliance
& controlEfficiency
Beneficios de las buenas prácticas:
• La función financiera utiliza herramientas especializadas de mejora como Six
Sigma o Project Management
• Uso oportuno y eficiente de consultores externos para adquirir habilidades y
conocimientos orientados a la mejora de procesos
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La función financiera asociada al
negocio
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Generador de
información
La escala de la excelencia
Comentarista de la
información
Administrador
diligente de la
información
Estado elemental
Socio de negocios
Convertirse en un auténtico
socio implica algo más que
solo generar información sobre
el negocio
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Detonadores de éxito x
Insight
Compliance
& controlEfficiency
4. Compartir resultados
6. Evaluar resultados
3. Cercanía con los usuarios5. Facilitar lo requerido
2. Compromiso1. Visibilidad
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Construyendo la función financiera de alto perfil
VisiónAcordada al más alto nivel
Visión holísticaAbarcar actividades
obligatorias y generadoras
de valor
Mejora continuaIntegrar un equipo comprometido
con la mejora continua de los
procesos y con los resultados
ComunicarPara maximizar la
comprensión de los
resultados de la función
Foco en la genteEstimular la pérdida de
miedo al cambio
Pensar en grandeNo limitarse a lo elemental,
tomar responsabilidades
Análisis de actividadesBuscar su uniformidad y
simplificación
InnovaciónMente fresca, audacia,
buscar ideas innovadoras
Buscar beneficiosIdentificar, fijar y dar
seguimiento a actividades
generadoras
Visión largaLas soluciones no deben
ser coyunturales
EmpoderamientoEl apoyo desde el más alto
nivel es crítico para el éxito
Trabajo en equipoPara definir el futuro se
requiere a los mejores
elementos
ControlLos controles deben servir
como facilitadores
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Beneficios• Mejores relaciones funcionales permiten
mayor fortaleza en las decisiones
• Las decisiones mejor fundamentadas
ayudan a generar ingresos y a administrar
los costos
• Mejora en la relación con usuarios y
analistas de la información
• El acceso dinámico a información fidedigna
permite reaccionar rápidamente ante
condiciones cambiantes
• Los controles de mayor eficiencia ayudan a
administrar riesgos
• La información de calidad permite la
consistencia en la organización
• Convertir a la función financiera en una
actividad atractiva y demandante ayuda a
atraer y a retener el talento humano
Un beneficio adicional para el CFO es el poder
ejercer una visión estratégica y habilidades
directivas en tiempos de inestabilidad y cambio
permanente
Historia
Metas cumplidas
Comprensión
Cumplimiento
y control
Eficiencia
