CONTAB_GUBERNAMENTAL_TAREA_GRUPAL_desarrollo.pdf

AÑO DE LA PROMOCI0N DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL

COMPROMISO CLIMATICO”

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CICLO : VIII

DOCENTE TUTOR : CPCC. ELADIO G. SALINAS ROSALES

INTEGRANTES DEL GRUPO:

VARGAS VALENTIN LISBETH

TADEO FERNANDEZ OLIVERIO

FLORES GAVINO NORMA

VALENZUELA LEIVA NANCY

QUISPE VASQUEZ LUZ

EJERCICIO Nº 1:

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Mejoras y modificación de las tasas de depreciación por adquisición de activo fijo en unidades ejecutoras. fuente de financiamiento: a) f o n d o de c o m p e n s a c i o n m u n i c i p a l ( f o n c o m u n ) p a r a la m e j o r a de la m a q u i n a r i a . b) recursos ordinarios (r.o) para la compra inicial

la unidad ejecutora proyecto especial chinecas compro una máquina selladora prensadora para el área de administración, valorizada en s/. 80,000.00 nuevos soles, incluyendo IGV. Emitiéndose la orden de compra n° 350, pagándose además otros gastos vinculados con las compras:

Concepto de Gasto adicional Nuevos soles

1,500 Transportes del equipo 2,500 Seguros 4,000 Total Gasto Vinculado con activo

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.

Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo, con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales, contados a partir del año que se hizo el cambio del repuesto, emitiéndose la Orden de Compra N° 360.

Por los conceptos descritos anteriormente se recibió tres facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACION.

La cancelación de la deuda al proveedor de la maquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de tesorería vigente.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una depreciación acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables: 1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

Compromiso Devengado Girado

Pagado

2.- Notas de contabilidad en el sistema SIAF- SP, para la depreciación y baja de bienes.

SOLUCION EJERCICIO N° 1:

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles. Costo de Adquisición 80,00

0 (+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000 (=)Valor Inicial de la compra del Activo

Fijo 84,000

Tasa de Depreciation Annual: 25%

Depreciación annual 84,000 x 25 % = S/. 21000

Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 63000

Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:

Inversion Inicial

84,000

(-) Depreciation Acumulada Año 3 (63000)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21000

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000)

(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 51,000

buenos

Nueva Vida útil: 3 años 51000 x 33.333333 % = 17000

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles: Año 4 17000 Año 5 1700

Año 6 7000 Total Depreciacion Acumulada 51000

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD

84,000

Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 350. ------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84,000 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84,000 9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 350. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 84,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 84,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 84,000 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 84,000 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 84,000 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 84,000 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 84,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 84,000

84000

2105.02 Gastos de Capital Por el giro del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x------------------------------------------- -------------------

Por el control del Cheque N° 145210 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN

9103.08 Cheques Girados.

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 84000

9104.08 Cheques girados por entrega

9103 VALORES Y GARANTIAS 84000

Por la cobranza del Cheque N° 145210 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 84,000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 84,000 4404.01 Traspasos del Tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4

FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

DEBE HABER

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000 8301.01 Recursos Ordinarios. 8301.0101 Recursos Ordinarios. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000 8401.01 Recursos Ordinarios. 8401.0101 Recursos Ordinarios. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 360. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar Por el control de las órdenes de Compra N° 360. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DEL DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 10,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10,000 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA: 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10,000 8401.01 Recursos ordinarios 8401.0101 Recursos ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 10,000 8601.01 Recursos ordinarios 8601.0101 Recursos ordinarios Por la ejecución del gasto presupuestario ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2103 CUENTAS POR PAGAR 10,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000 2105.02 Gastos de Capital Por el giro del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque N° 165211 del Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO: CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 10,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 10,000 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 165211 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000 210502 Gastos de Capital 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 10,000 4404.01 Traspasos del tesoro Público. Por la transferencia de fondos del tesoro Público (DNTP). ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------


CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 21,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2 ----------------------------------------------x------------------------------------


CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 21,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 21000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000 5506.01 Baja de BIENES 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. Para dar de baja el repuesto deteriorado de la maquinaria adquirida. -----------------------------------------------------------X----------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA NUEVA DEPRECIACION AÑO 4

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 17000 5801.02 Depreciación acumulada maquinaria y equipo 5801.0201 otra maquinaria

1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 17000 1508.02 Depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros 1508.0202 Maquinaria y equipo, mobiliario y otros Por la depreciación de la maquinaria correspondientes al año 4 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 17,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 17,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 17,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo

5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 17,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

EJERCICIO N° 02

Con fecha 20 de Enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.

Descripción Importe en Nuevos Soles Registros 2,000.oo Legalización de Documentos 3,000.oo Turísticos 5,000.00 Certificados Médicos 1,000.oo Derechos de Inscripción 1,000.oo TOTAL 12,000.oo

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública.

SOLUCIÓN EJERCICIO N° 2 FASE DETERMINADO DEBE HABER CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1201 CUENTAS POR COBRAR 12,000.00 1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos y tasas administrativas 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 12,000.00 4302.01 Derechos administrativos. Generales 4302.0101 Registros y Licencias 4301.010101 Tasa Registrales 4302.03 Derechos administrativos de educación 4302.0301 Administrativos de educación 4302.030105 Derechos o Inscripciones 4302.04 Derechos administrativos de salud 4302.0401 Derechos administrativos de salud 4302.040104 Certificados 4302.10 Otros derechos administrativos 4302.1001 Otros derechos administrativos 4302.100104 Otros derechos administrativos 4302.100104 Legalización de documentos 4302.100199 Otros derechos administrativos Por el registro de la anotación ---------------------------------X---------------------------------- FASE DE RECAUDADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00 1101.01 Caja 1101.0101 Caja m/n 1201 CUENTAS POR COBRAR 12,000.00 1201.03 Venta de bienes y derechos administrativos 1201.0302 Derechos y tasas administrativas Por la información de recaudación ---------------------------------X---------------------------------- 1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00 1101.03 Depósito en inst. financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N Por el depósito en cuenta corriente ---------------------------------X----------------------------------

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 12,000.00

8501.02 Recursos directamente recaudados


8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 12,000.00 8201.02 Recursos directamente recaudados


Por la ejecución presupuestaria de la cobranza

Ejercicio Nº 4

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.

En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), los trabajadores se encuentran contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728); El área de Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal Administrativo:

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de gratificaciones

Se solicita: a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013, Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

FASE DE COMPROMISO CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 7,050.00 8301.02 Recurso Directamente Recaudados 8301.0201 Recurso Directamente Recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,050.00 8401.02 Recurso Directamente Recaudados 8401.0201 Recurso Directamente Recaudados Por el Compromiso de la Planilla de Remuneraciones Diciembre 2013 ---------------------------------X---------------------------------- FASE DEVENGADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 7,050.00 5101.01 Personal

5101.0101 Remuneraciones 5101.090102 Remuneraciones 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEF. POR PAGAR 7,050.00 2102.01 Remuneraciones 2102.0101 Remuneraciones Por la provisión de planilla de remuneraciones Diciembre 2013 ---------------------------------X---------------------------------- FASE GIRADO CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,050.00 8401.02 Recurso Directamente Recaudados 8401.0201 Recurso Directamente Recaudados 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 7,050.00 8601.02 Recurso Directamente Recaudados 8601.0201 Recurso Directamente Recaudados Por la ejecución del pago del compromiso asumido ---------------------------------X---------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2102 REMUNERACIONES, PENSI, Y BENEF. X PAGAR 7,050.00 2102.01 Personal 2102.0101 Remuneraciones 2102.01010 Remuneraciones 1101 CAJA Y BANCOS 7,050.00 1101.03 Depósito en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados Por el giro del Cheque N° 125520 del Banco de la Nació

EJERCICIO Nº5

MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS. FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON –CANON MINERO PARA LA MEJORA DE LA MÁQUINA

(ACTIVO FIJO)

b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INCIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora. Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 390 la fuente de financiamiento de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON–CANON MINERO Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual, lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual. Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido el 18 % de I.G.V.), con el propósito de Realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres a ños adicionales, contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de Compra Nº 400 la fuente de financiamiento de esta operación es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON–CANON MINERO

Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado el 3% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN. La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorería Vigente. Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/. 2,000 y una Depreciación Acumulad a de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego. Efectuar los cálculos de la depreciación de la maquinaria y los siguientes asientos contables: 1.-En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria: -Compromiso -Devengado -Girado -Pagado. Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.). Las deudas contraídas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del proveedor, respectivamente. 2.-Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.

SOLUCION EJERCICIO N° 5

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles

Valor Inicial de la compra del Activo Fijo S/. 100,000

Tasa de Depreciación Anual 25%, porque la vida útil es 4 años.

Depreciación Anual

100,000 x 25 % = S/.25,000

Depreciación de los primeros cuatro años en Nuevo soles

Año 1 25,000

Año 2 25,000

Año 3 25,000

Total 75,000

Total depreciación acumulada al finalizar el año 4: Inversion Inicial

100,000

100,000

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (75,000)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 25,000

(+) Valor de la Mejora Incurrida en el año 3 75,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 3 100,000

Años que faltan depreciar: 4 Más 3 años de ampliación de la vida útil, con la mejora incurrida.

Total años 4 de nueva vida útil, a partir del año 3 100,000 x 25 % = 25,000

Depreciación de los últimos diez años, en Nuevos Soles Año 4 25,000

Año 5 25,000

Año 6 25,000

Año 7 25,000 TOTAL 100,000

OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA PRENSORA FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECUROS DIRECTAMENTE RECAUDADOS FASE DE PRESUPUESTARIA.

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000 8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 351. ------------------------------------------------x----------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000 9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por el control de las ordenes de Compra N° 351. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina. 1503.020101 Máquinarias y Equipos de Oficina 2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000 9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE GIRADO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8401 ASIGNACIONES COMPREMETIDAS 100,000 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 EJECUCION DE GASTOS 100,000 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos directamente recaudados Por la ejecución de gasto presupuestario.

-----------------------------------------X------------------------------------------------------------------ CONTABILIDAD PATRIMONIA 2103 RUENTAS POR PAGAR 100,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 100,000 1101.03 Depósito en instituciones Financieras Publicas 1101.0301 cuentas corrientes 1101030102 Recursos directamente recaudados Por el giro del cheque BANCO DE LA NACION ----------------------------------------------x------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 9104.08 Cheques Girados por entregar Por el control del cheque del Banco de la Nación -----------------------------------------------------------x-------------------------------------------------- FASE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN: 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 100,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 100,000 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AÑO 4 FASE DE COMPROMISO: CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 75,000 8301.02 Recursos Directamente Recaudados. 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados. 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 75,000 8401.02 Recursos Directamente Recaudados. 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados. Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria según Orden de Compra N° 370.

------------------------------------------------x------------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN: 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 75,000 9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 75,000 9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar Por el control de la Orden de Compra N° 370.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- FASE DE DEVENGADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 75,000

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 1503.0201 Para Oficina. 2103 CUENTAS POR PAGAR 75,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar Por la provisión de la compra de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN: 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 75,000 9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 75,000 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por la entrega de la Orden de Compra No 370, al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

FASE GIRADO: CPNTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 75,000 8401.02 recursos directamente recaudados 8401.0201 Recursos directamente recaudados 8601 EJECUCION DE GASTO 75,000 8601.02 Recursos directamente recaudados 8601.0201 Recursos directamente recaudados Por la ejecución de gasto presupuestario ------------------------------------------------------ --------x.--------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL 2103 CUENTAS POR COBRAR 75,000 2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 75,000 1101.03 Depósitos en instituciones financieras publicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101.030102 Recursos directamente recaudados Por el giro de cheque S/N en el banco0 de la nación ----------------------------------------------------------- x------------------------------------------------------ CUENTAS DE ORDEN 9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 9104.08 Cheques girados por entregar Por el control del cheque del BANCO DE LA NACION ---------------------------------------------------------X------------------------------------------------------------ FASE DE PAGADO CUENTAS DE ORDEN: CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 75,000 9104.08 Cheques Girados por entregar. 9103 VALORES Y GARANTIAS 75,000 9103.08 Cheques Girados por entregar. Por la cobranza del Cheque N° 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nación. ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- NOTA DE CONTABILIDAD POR DEPRECIACION AÑO 1: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 2 5 ,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 1 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 2:


1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 2

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------



depreciación de la maquinaria correspondiente al año 3 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 4: CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801.02 Depreciacion acumulada maquinaria y equipo 5801.0201 Otra maquinaria 1508. DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 1508.02 Depreciacion acumulada de vehículos, maquinaria y otros. 1508.0202 Maquinaria, equipo , moviliario y otros. Por la depreciación de ma maquinaria correspondiente al año 4 NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 5: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL: 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 25,000 5801.02 Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 5801.0201 Otra Maquinaria 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO. 25,000 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros. Por la depreciación de la maquinaria correspondiente al año 5 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------



depreciación de la maquinaria correspondiente al año 6 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------



depreciación de la maquinaria correspondiente al año 7 ----------------------------------------------x--------------------------------------------

ÍTEM CONCEPTO Ó DEFINICIÓN LETRA

REGISTRO DE Y

DE BASES

Se efectuará de conformidad con lo señalado en el Artículo 51º del Reglamento, en la fecha señalada en el cronograma.

B CONSULTAS A LAS EN

La decisión que tome el Comité Especial, constará en el pliego absolutorio que se notificará a través del SEACE y a los correos electrónicos de los participantes que así lo hubieran solicitado, de conformidad con lo establecido en el Artículo 55º del Reglamento, en la fecha señalada en el cronograma del proceso de selección.

C DE LA BUENA PRO EN

LICITACIÓN PÚBLICA

Se efectuará desde el día siguiente de la convocatoria y hasta un (01) día hábil después de haber quedado integradas las Bases.

RECURSO DE APELACIÓN Cuando se hayan presentado dos (2) o más propuestas, Se

producirá a los ocho (8) días hábiles de la notificación de su

otorgamiento, sin que los postores hayan ejercido el derecho de

interponer el recurso de apelación.

En el caso que se haya presentado una sola oferta, se producirá

el mismo día de la notificación de su otorgamiento.

LICITACIÓN PÚBLICA En el caso de Servicios es Menor o igual que S/. 200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000

F DIRECTA SELECTIVA

Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000

G

Se aplica a las contrataciones que realice la

Entidad, cuyo monto sea inferior a la décima parte del límite

mínimo establecido por la Ley de Presupuesto del Sector

Público para los casos de licitación pública y concurso público.

H DE

Contiene el detalle de las características técnicas de los bienes, servicios u obras a contratar; el lugar de entrega, elaboración o construcción, así como el plazo de ejecución, según el caso. Este detalle puede constar en un Anexo de Especificaciones Técnicas o, en el caso de obras, en un Expedient Técnico

I CONCURSO PÚBLICO Estará integrado por tres (3) miembros, de los cuales uno(1) deberá pertenecer al área usuaria de los bienes, servicios u obras materia dela convocatoria, y otro al órgano encargado de las contrataciones de la Entidad. Tendrá a su cargo la elaboración de las Bases y la organización, conducción y ejecución del proceso de selección.

J BASES Se impugnan los actos dictados durante el desarrollo del proceso de selección, desde la convocatoria hasta aquellos actos emitidos antes de la celebración del contrato. En aquellos procesos de selección cuyo valor referencial no supere las seiscientas Unidades Impositivas Tributarias (600 UIT), el recurso se presenta ante la Entidad que convocó el proceso de selección que se impugna.

D

K COMITÉ ESPECIAL Para Obras es Menor de S/. 1’800,000 y Mayor que S/. 900,000

L ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS A LAS BASES EN LICITACIÓN PÚBLICA

Para Servicios es Mayor o igual que S/ 400,000

LL CONVOCATORIA EN LICITACIÓN PÚBLICA

Serán presentadas por un periodo mínimo de cinco (05) días hábiles, contados desde el día siguiente de la convocatoria.

E

Ejercicio Nº 6

TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE

FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS

Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:

Nombre Fecha de Ingreso Rem. Básica Asignac . Alimentación Movilidad Total

Familiar Principal Local

(Supeditado

asistencia al trabajo)

1,- Karina Unzategui 01/09/2011 1,600.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,817.50

2,- Pedro Gonzales 01/08/2011 1,500.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,717.50

3,- Giovanna Moreno 01/08/2008 1,200.oo 67.50 50.oo 100.oo 1,417.50

Se solicita: a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.). b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El importe neto fue cancelado según dispositivos legales vigentes. c.- Revisar el artículo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones no computables.

Solución Ejercicio Nº 6

a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

Nº de Orden

Nombre

Remuneración

Mensual

Remuneración

Afecta

Descuento

13 %

O.N.P.

Neto a Pagar

Aportación

del Empleador

9 % ESSALUD

Total

Costo

1

Karina

Unzategui

2125.00

1675.00

217.75

1457.25

150.75

1,932.25

2

Pedro

Gonzales

2025.00

1575.00

204.75

1779.75

141.75

1,820.25

3

Giovanna Moreno

1725.00

1275.00

165.75

1440.75

114.75

1,559.25

TOTAL

5875.00

4525.00

588.25

5113.25

407.25

5,311.75

b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N° Nombre Fecha De

Ingreso Cálculo Gratificación Bonificación

9% Total A Pagar

1 Karina Unzategui

20/09/2013

1675.00 837.51 75.38 912.89

2 Pedro Gonzales

01/08/2013

1575.00 787.50 70.88 858.38

3 Giovanna Moreno

15/10/2013

1275.00 425.00 38.25 463.25

TOTAL

4525.00 2050.01 184.51 2,234.52

Resumen: Determinación del Costo Total

CONCEPTO

IMPORTE EN NUEVOS SOLES Total Remuneraciones Diciembre 5,875.00 Total Aportaciones del Empleador a ESSALUD Diciembre

407.25

Total Planilla de Gratificaciones Diciembre 2,234.52 Costo Total del Empleador Diciembre 8,516.77

*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de gratificaciones

Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y las operaciones contables que intervienen.

1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:

- Compromiso - Devengado - Girado

Fase: Compromiso

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

8301 –

8301.01 –

8301.0101

Presupuesto de Gastos 8,516.77 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Recursos Ordinarios –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Recursos Ordinarios


8401

8401.01

8401.0101

x/x

Asignaciones Comprometidas - Devengado ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Recursos Ordinarios ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––


Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla

8,516.77

Fase: Devengado


5. GASTOS ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

5.1 Personal y Obligaciones sociales 8,516.77 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

5101

5101.01

5101.0101

5103.01011

2. PASIVO

Retribuciones y complem. En efectivo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Personal Administrativo ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Personal Administrativo 8,109.52 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Contribuciones a Essalud 407.25 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2.1 Deudas Operacionales 8,516.77 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2102

2102.01

2101

2101.03

2101.0301

2103.0301

2103

2103.99

x/x

Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Remuneraciones por pagar 5,875.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Impuestos, contribuciones y otros ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Seguridad Social ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Prestaciones de Salud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Régimen de prestaciones de Salud 407.25 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Otros gastos por pagar 2,234.52 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Por el registro de Planilla

Fase: Girado


2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––


2102

2102.01

2101

2101.03

2101.0301

2103.0301

2103

2103.99

Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Remuneraciones por pagar 5,875.00 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Impuestos, contribuciones y otros ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Seguridad Social ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Prestaciones de Salud ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Régimen de prestaciones de Salud 407.25 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Cuentas por pagar ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Otros gastos por pagar 2,234.52 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––


2105

2105.01

Obligaciones tesoro publico ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

Gastos corrientes

Fase: Pagado


8401

8401.01

8401.0101

8601

8601.01

8601.0101

x/x

Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––



Ejecución de Gastos ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––



Por la ejecución de gastos aprobados para el ejercicio

8,516.77

EJERCICIO N° 7

7. El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital, mediante la

Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-13, suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefónica del Perú s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La Nación, según el siguiente detalle:

Concepto En nuevo soles efectivo para compra de maquinaria

i m p o r t e 200,000

Bienes Corrientes (materiales y útiles de oficina) 300,000 Bienes de Capital (Maquinaria y equipo de oficina 600,000 TOTAL 1,100,000

SOLUCION DEL EJERCICIO N° 07

FASE DE DETERMINADO: CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

DEBE HABER

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000 1301.05 Materiales y Útiles 1301.0501 de Oficina 1301.050102 Papelería en general, útiles y materiales de oficina. 4401 DONACIONES CORR. REC. EN EFECT Y BIENES 300,000 4401.0203 En bienes 4401.020304 de Otras Unidades de Gobierno Por el registro de la resolución N°2002-09 ----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------- 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 600,000 1503.0201 Para Oficina. 4403 DONACIONES DE CAPITAL REC. EN EFECT. Y EN BIENES 600,000 4403.02 En Bienes 4403.0203 de Otras Unidades de Gobierno 4403.020304 de Otras entidades Públicas. Por el registro de bienes de Capital ----------------------------------------------x----------------------------------------------------------

FASE DE RECAUDADO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

Por el registro del efectivo. ----------------------------------------------x---------------------------------------------------------- CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

Por el registro de lo recaudado en efectivo. ----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

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