Contabilidad TC2 Punto 5

Alfonso Mejía F - Trabajo col 2 punto 5

SOLUCION:

4. Registro de las transacciones realizadas durante el periodo.

Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignación

por valor de $20.000.000. Se compran chequeras así: Bancolombia, Nota débito por valor de $150.000

Código Cuenta Debe Haber1110 Bancos 20000000 1105 Caja 200000005305 Financieros 150000 1110 Bancos 150000

Sumas iguales 20150000 20150000

Enero 11. Se pagan honorarios por concepto de la elaboración de la escritura pública y el

registro de legalización de la empresa al señor Andrés Reinoso, por valor de $2.000.000 se realiza retención la fuente por el 10%. Comprobante de egresos No. 01. Cheque No. 1201 del banco Bancolombia.

Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de Comercio, comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del Banco de Bancolombia por valor de $550.000.

Código Cuenta Debe Haber233525 Honorarios 2000000 236515 Retefuente honorarios 200000

1110 Bancos 1800000514010 Registro mercantil 550000

1110 Bancos 550000Sumas iguales 2550000 2550000

Enero 14. Compra a crédito vehículo de distribución, a Magdalena Motors por valor de

$25.000.000, según factura 1650. Se adquiere seguro, para el vehículo contra todo riesgo con Seguros Planeta

por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga con el cheque No. 1203 de Bancolombia.

Código Cuenta Debe Haber


154005 Autos, camionetas 25000000 2335 Cuentas por pagar 250000005230 Seguros 1200000 1110 Bancos 1200000

Sumas iguales 26200000 26200000

Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. Según factura de venta 1125

unidades a $12225 c/u más IVA 16% y retención en la fuente 3.5% Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y Diseños

E.U. factura No. 1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la fuente 3.5%

Código Cuenta Debe Haber1435 Mercancías 13753125 2408 IVA 2200500

236540 Retefuente compras 481359,4

2205 Nacionales 15472265,

6152405 Muebles y enseres 5000000

2408 IVA 800000 236540 Retefuente compras 175000

2335 Cuentas por pagar 5625000Sumas iguales 21753625 21753625

Enero 21. Venta de mercancías al contado, a Artetodo. Según factura No. 01, 1050

unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente del 3.5%

Código Cuenta Debe Haber4135 Comercio al por mayor y por menor 212625002408 IVA 3402000

135515 Retefuente 744187,5 1105 Caja 23920312,5

6135Costo de ventas Comercio al por mayor y por menor 12410795,45

1435 Mercancías12410795,45

Sumas iguales37075295,45

.37075295,4

5


Enero 23. Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en

caja.


1110 Bancos42674296,88

1105 Caja 42674296,88


8 42674296,88

Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. Según factura 6823, Mercancías para

la venta: 1500 unidades a $ 12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% según factura 8632 comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 de Bancolombia.

Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% según factura 7519.


1435 Mercancías1856250

0 2408 IVA 2970000

236540 Retefuente 649687,51110 Bancos 20882812,5

1435 Mercancías1690875

0 2408 IVA 2705400

236540 Retefuente 591806,252205 Nacionales 19022343,75

Sumas iguales4114665

0 41146650

Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. Según factura No. 0002, 1875

unidades a $ 21.000 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 3.5%


4135Comercio al por mayor y por menor 39375000

2408 IVA 6300000135515 Retefuente 1378125

1105 Caja 44296875 6135 Costo de ventas Comercio al por 23060526,6


mayor y por menor 2

1435 Mercancías23060526,62


2.68735526,6

2

Enero 30. Liquidación, pago y contabilización de la nómina incluyendo los aportes a la

Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Angélica Calderón, Gerente $2.500.000, Jorge Candía y Edgar Núñez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mínimo mensual vigente para el 2013.

Ver antes solución al punto 5.

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDANIT: 892.008.004-2

Comprobante de contabilidad 02

Fecha: 30 de Enero de 2013

Código Cuenta Parcial Débitos Créditos

1110 BANCOS 56023401110 Bancos 56023402370 CUENTAS POR PAGAR 1321865,22

237005 Aportes EPS trabajadores 243580237005 Aportes EPS empleador 487160237006 Aportes ARP 43070,22

237010Aportes Sena ICBF y cajas de compensación

548055

2380 ACREEDORES VARIOS 974320

238030Aportes pensiones trabajadores

243580

238030Aportes pensiones empleadores

730740

2610PARA OBLIGACIONES LABORALES

1075649,28

261005 Cesantías 507255,35261010 Intereses sobre cesantías 60895261015 Vacaciones 253749,47261020 Prima de servicios 253749,47

5205 GASTOS DE PERSONAL 8974174,5


0520506 Sueldos 6089500520527 Auxilio de transporte 0520530 Cesantías 507255,35520533 Intereses sobre cesantías 60895520536 Vacaciones 253749,47520539 Prima de servicios 253749,47520568 Aportes ARP 43070,22520569 Aportes EPS 487160520570 Aportes Pensiones 730740

520572Aportes cajas de compensación

243580

520575 Aportes ICBF 182685520578 Aportes Sena 121790

Sumas iguales: 8974174,5 8974174,5Elaborado por:Aprobado por:Contabilizado por:

5. Liquidación y contabilización de la nomina

Liquidación de nómina

NombresTotal

devengadoSalud 4%

Pensiones 4%

Total deduccione

s

Valor neto a pagar

Angélica Calderón

$ 2.500.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 200.000 $ 2.300.000

Jorge Candía

$ 1.500.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 120.000 $ 1.380.000

Edgar Núñez

$ 1.500.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 120.000 $ 1.380.000

Luciano Pomar

$ 589.500 $ 23.580 $ 23.580 $ 47.160 $ 542.340

Totales $ 6.089.500 $ 243.580 $ 243.580 $ 487.160 $ 5.602.340

Aportes parafiscales Prestaciones sociales

SENA 2 % $ 121.790 Cesantías 8,33 % $ 507.255,35

ICBF 3 % $ 182.685Intereses cesantías

1 % $ 60.895

Caja de compen-sación

4 % $ 243.580Vacaciones 4,167 % $ 253.749,465

Prima 4,167% $ 253.749,465


Total 9 % $ 548.055 Total 17,664 % $ 1.075.649,28

Aportes a la seguridad social ARPSalud 8,5 % $ 487.160 Administrativos* 0,522% $ 28.710Pensiones 12 % $ 730.740 Conductor** 2,436% $ 14.360,22Total 20,5 % $ 1.217.900 Total $ 43.070,22

*En administrativo quedan cobijados la gerente y los 2 vendedores.**De acuerdo al Decreto 1607 de 2002 la clase de riesgo para conductores de autos particulares es de 3, y para esta clase de riesgo el valor de la cotización a riesgos laborales de acuerdo al Decreto 1772 de 1994 es de 2,436%

Contabilización de nómina

Fecha Código Cuenta Parcial Débitos Créditos

30/01/2013 5105 Gastos de personal 6089500

510506 Sueldos 6089500

510527 Auxilio de transporte 0

2370 Aportes de nomina 487160

237005 Aportes EPS 243580

237011 Aportes pensiones 243580

1110 Bancos 5602340

Sumas iguales 6089500 6089500

Fecha Código Cuenta Parcial Débitos Créditos

30/01/2013

5105 Gastos de personal 2884674,5

510530 Cesantías 507255,35

510533 Interés cesantías 60895

510536 Prima de servicios 253749,47

510539 Vacaciones 253749,47

510568 Aportes ARP 43070,22

510569 Aportes EPS 487160


510572Aportes a caja compensación

243580

510575 Aportes a ICBF 182685

501578 Aportes a SENA 121790

2370 Aportes de nomina 1809025,22

237005 Aportes a EPS 487160



237006 Aportes ARP 43070,22

237010Aportes al ICBF, SENA y cajas de comp.

548055

2610Provisión obligatoria laboral

1075649,28

261005 Cesantías 507255,35

261010 Interés cesantías 60895

261015 Vacaciones 253749,47

261020 Prima de servicios 253749,47

Sumas iguales 2884674,5 2884674,5

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