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SOLUCION:
4. Registro de las transacciones realizadas durante el periodo.
Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignación
por valor de $20.000.000. Se compran chequeras así: Bancolombia, Nota débito por valor de $150.000
Código Cuenta Debe Haber1110 Bancos 20000000 1105 Caja 200000005305 Financieros 150000 1110 Bancos 150000
Sumas iguales 20150000 20150000
Enero 11. Se pagan honorarios por concepto de la elaboración de la escritura pública y el
registro de legalización de la empresa al señor Andrés Reinoso, por valor de $2.000.000 se realiza retención la fuente por el 10%. Comprobante de egresos No. 01. Cheque No. 1201 del banco Bancolombia.
Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de Comercio, comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del Banco de Bancolombia por valor de $550.000.
Código Cuenta Debe Haber233525 Honorarios 2000000 236515 Retefuente honorarios 200000
1110 Bancos 1800000514010 Registro mercantil 550000
1110 Bancos 550000Sumas iguales 2550000 2550000
Enero 14. Compra a crédito vehículo de distribución, a Magdalena Motors por valor de
$25.000.000, según factura 1650. Se adquiere seguro, para el vehículo contra todo riesgo con Seguros Planeta
por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga con el cheque No. 1203 de Bancolombia.
Código Cuenta Debe Haber
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154005 Autos, camionetas 25000000 2335 Cuentas por pagar 250000005230 Seguros 1200000 1110 Bancos 1200000
Sumas iguales 26200000 26200000
Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. Según factura de venta 1125
unidades a $12225 c/u más IVA 16% y retención en la fuente 3.5% Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y Diseños
E.U. factura No. 1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la fuente 3.5%
Código Cuenta Debe Haber1435 Mercancías 13753125 2408 IVA 2200500
236540 Retefuente compras 481359,4
2205 Nacionales 15472265,
6152405 Muebles y enseres 5000000
2408 IVA 800000 236540 Retefuente compras 175000
2335 Cuentas por pagar 5625000Sumas iguales 21753625 21753625
Enero 21. Venta de mercancías al contado, a Artetodo. Según factura No. 01, 1050
unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente del 3.5%
Código Cuenta Debe Haber4135 Comercio al por mayor y por menor 212625002408 IVA 3402000
135515 Retefuente 744187,5 1105 Caja 23920312,5
6135Costo de ventas Comercio al por mayor y por menor 12410795,45
1435 Mercancías12410795,45
Sumas iguales37075295,45
.37075295,4
5
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Enero 23. Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en
caja.
Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos42674296,88
1105 Caja 42674296,88
Sumas iguales42674296,8
8 42674296,88
Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. Según factura 6823, Mercancías para
la venta: 1500 unidades a $ 12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% según factura 8632 comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 de Bancolombia.
Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% según factura 7519.
Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías1856250
0 2408 IVA 2970000
236540 Retefuente 649687,51110 Bancos 20882812,5
1435 Mercancías1690875
0 2408 IVA 2705400
236540 Retefuente 591806,252205 Nacionales 19022343,75
Sumas iguales4114665
0 41146650
Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. Según factura No. 0002, 1875
unidades a $ 21.000 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 3.5%
Código Cuenta Debe Haber
4135Comercio al por mayor y por menor 39375000
2408 IVA 6300000135515 Retefuente 1378125
1105 Caja 44296875 6135 Costo de ventas Comercio al por 23060526,6
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mayor y por menor 2
1435 Mercancías23060526,62
Sumas iguales68735526,6
2.68735526,6
2
Enero 30. Liquidación, pago y contabilización de la nómina incluyendo los aportes a la
Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Angélica Calderón, Gerente $2.500.000, Jorge Candía y Edgar Núñez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mínimo mensual vigente para el 2013.
Ver antes solución al punto 5.
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDANIT: 892.008.004-2
Comprobante de contabilidad 02
Fecha: 30 de Enero de 2013
Código Cuenta Parcial Débitos Créditos
1110 BANCOS 56023401110 Bancos 56023402370 CUENTAS POR PAGAR 1321865,22
237005 Aportes EPS trabajadores 243580237005 Aportes EPS empleador 487160237006 Aportes ARP 43070,22
237010Aportes Sena ICBF y cajas de compensación
548055
2380 ACREEDORES VARIOS 974320
238030Aportes pensiones trabajadores
243580
238030Aportes pensiones empleadores
730740
2610PARA OBLIGACIONES LABORALES
1075649,28
261005 Cesantías 507255,35261010 Intereses sobre cesantías 60895261015 Vacaciones 253749,47261020 Prima de servicios 253749,47
5205 GASTOS DE PERSONAL 8974174,5
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0520506 Sueldos 6089500520527 Auxilio de transporte 0520530 Cesantías 507255,35520533 Intereses sobre cesantías 60895520536 Vacaciones 253749,47520539 Prima de servicios 253749,47520568 Aportes ARP 43070,22520569 Aportes EPS 487160520570 Aportes Pensiones 730740
520572Aportes cajas de compensación
243580
520575 Aportes ICBF 182685520578 Aportes Sena 121790
Sumas iguales: 8974174,5 8974174,5Elaborado por:Aprobado por:Contabilizado por:
5. Liquidación y contabilización de la nomina
Liquidación de nómina
NombresTotal
devengadoSalud 4%
Pensiones 4%
Total deduccione
s
Valor neto a pagar
Angélica Calderón
$ 2.500.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 200.000 $ 2.300.000
Jorge Candía
$ 1.500.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 120.000 $ 1.380.000
Edgar Núñez
$ 1.500.000 $ 60.000 $ 60.000 $ 120.000 $ 1.380.000
Luciano Pomar
$ 589.500 $ 23.580 $ 23.580 $ 47.160 $ 542.340
Totales $ 6.089.500 $ 243.580 $ 243.580 $ 487.160 $ 5.602.340
Aportes parafiscales Prestaciones sociales
SENA 2 % $ 121.790 Cesantías 8,33 % $ 507.255,35
ICBF 3 % $ 182.685Intereses cesantías
1 % $ 60.895
Caja de compen-sación
4 % $ 243.580Vacaciones 4,167 % $ 253.749,465
Prima 4,167% $ 253.749,465
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Total 9 % $ 548.055 Total 17,664 % $ 1.075.649,28
Aportes a la seguridad social ARPSalud 8,5 % $ 487.160 Administrativos* 0,522% $ 28.710Pensiones 12 % $ 730.740 Conductor** 2,436% $ 14.360,22Total 20,5 % $ 1.217.900 Total $ 43.070,22
*En administrativo quedan cobijados la gerente y los 2 vendedores.**De acuerdo al Decreto 1607 de 2002 la clase de riesgo para conductores de autos particulares es de 3, y para esta clase de riesgo el valor de la cotización a riesgos laborales de acuerdo al Decreto 1772 de 1994 es de 2,436%
Contabilización de nómina
Fecha Código Cuenta Parcial Débitos Créditos
30/01/2013 5105 Gastos de personal 6089500
510506 Sueldos 6089500
510527 Auxilio de transporte 0
2370 Aportes de nomina 487160
237005 Aportes EPS 243580
237011 Aportes pensiones 243580
1110 Bancos 5602340
Sumas iguales 6089500 6089500
Fecha Código Cuenta Parcial Débitos Créditos
30/01/2013
5105 Gastos de personal 2884674,5
510530 Cesantías 507255,35
510533 Interés cesantías 60895
510536 Prima de servicios 253749,47
510539 Vacaciones 253749,47
510568 Aportes ARP 43070,22
510569 Aportes EPS 487160
510570 Aportes pensiones 730740
510572Aportes a caja compensación
243580
510575 Aportes a ICBF 182685
501578 Aportes a SENA 121790
2370 Aportes de nomina 1809025,22
237005 Aportes a EPS 487160
237011 Aportes pensiones 730740
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237006 Aportes ARP 43070,22
237010Aportes al ICBF, SENA y cajas de comp.
548055
2610Provisión obligatoria laboral
1075649,28
261005 Cesantías 507255,35
261010 Interés cesantías 60895
261015 Vacaciones 253749,47
261020 Prima de servicios 253749,47
Sumas iguales 2884674,5 2884674,5
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