REPBLICA DE PANAM CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAMANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL USO YMANEJODE LAS CAJAS MENUDAS EN LAS ENTIDADES PBLICASCUARTAVERSINMarzo,200REPBLICA DE PANAM CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICADIRECCINSUPERIORDANI!U"NIEC!YContralorGeneralLUIS AMADOSubcontralorGeneralJORGE L# $UIJADAV#SecretarioGeneralELYBRO!AMPDirectora de Mtodos ySistemas deContabilidadP%r&o'a( T)*'+*o J%,%&D%-ar.a/%'.a(%&DanielRivera ArmandolvarezVctorMartnez HctorSandovalA'a(+&.a&MaylinDurn Raael!airclou"#DIRECCINDE 0ISCALI"ACINGENERALLUT"IA0ISTONICDirectoraIVNMARTNE"SubdirectorDIRECCIN NACIONAL DEINGENIERA0EDERICO LAUCRU"DirectorBENJAMN LVARE"J#SubdirectorDIRECCIN DE ADMINISTRACIN Y0INAN"ASMARCIAAROSEMENADirectoraCNDIDA B# DELPE"SubdirectoraDIRECCIN NACIONAL DE ASESORA JURDICALUIS ALBERTOPALACIOSDirectorEDGARDOSANTAMARASubdirectorJORGEVICENTE 0ERNNDE"Asesor $urdico%NDICE P12+'a N3/#INTRODUCCIN ################################################################################################## vi& G'('RA)&DAD'S############################################################################################## *A+ Conce,to de Ca-a Menuda ################################################################# *.+ /b-etivo de la Ca-a Menuda ############################################################### *C+ /b-etivodel0rocedimiento################################################################# *D+ .ase )e"al4444##4444444444444444#4## *'+ Caractersticas de la Ca-a Menuda ##################################################### 1&& M'D&DASD'C/(2R/) &(2'R(/################################################################# 1A+ /b-etivo ############################################################################################## 1.+ Dis,osicionesdeControl &nterno####################################################### 1&&& 0R/C'S/S D' A0'R23RA4 A3M'(2/4 D&SM&(3C&5(4 2RAS0AS/6C&'RR'D') !/(D/###################################################################################### 7A+ 0rocesodeA,ertura################################################################################ 7A+*2rmite del c#e8ue ,ara la ,rovisi9n inicial de ondos################## :.+ Variaciones de la Ca-a Menuda ############################################################## ;.+*Aumento######################################################################################### ;.+1Disminuci9n################################################################################### ;.+ Com,robantede 0a"oRural########################################### 1;>V&& 0R/C'D&M&'(2/ C/(2A.)' 0ARA R'G&S2RAR )A ADA3&S&C&5(D' AC2&V/ !&$/4 0/R M'D&/ D' CA$A M'(3DA+##################################### 74 ,or la cual se a,rueba el C9di"o !iscal de laRe,@blica de 0anam+ )ey (H 4BBB+BB4siem,reycuandoeEistadis,onibilidaddeondosenlaca-amenuda,ararealizar la com,ra+# Cuandosecom,renaccesoriosore,uestos4enelcom,robantedeCa-aMenudasedeberes,eciicarele8ui,oFdescri,ci9ny(o+deinventarioGdonde se utilizaron dic#os accesorios o re,uestos+?# 'n caso de no contar con las acturas o recibos ori"inales4 se debe ,resentarco,ia autenticada ,or la casa ,roveedora4 ad-unta a (ota de Ace,taci9n de lamEima autoridad de la 'ntidad+@# )ascom,rasi"ualesomenoresdetrescientosbalboasF.M+# )aCa-a Menuda8ue#abiendo incurridoendesembolsos4no seleconeccioneSolicituddeReembolsoeneltranscursodedosmeses4sele-uz"arinactivay,orello4seordenarsucierreinmediato+'staacci9n,odr serinstruida ,or la /icina de Auditora &nterna ode !iscalizaci9n dela Contralora en la entidad+:?# 'n casos dedevolucionesdedinerocon,osterioridad alreembolsores,ectivo4dic#omontodebeserde,ositadoalondoocuentabancariadonde se ori"in9+:@# )aaectaci9n,resu,uestariacorres,ondientealos "astos realizados4 se #aralmomentodetramitarelReembolso+Sinembar"o4lasentidadesdebentomar las ,rovisiones adecuadas ,ara tener dis,onibilidad en las ,artidas 8uese usarn al com,rometer los reembolsos+20# )aadministraci9ndeber,ro,orcionaralas3nidadesdeAuditora&nterna4/icinasde!iscalizaci9nGeneralenla&nstituci9nyCustodio4unlistadocon losnombresyirmasde losuncionarios acultados ,araautorizardesembolsos+2:# )osrecursosdelasca-asmenudasdebenmantenerse enca-asdese"uridad4"uardadas en escritorios con cerraduras coniables o arc#ivadores 8ue ten"anllave+Antesdesolicitarlaa,erturayasi"naci9ndeunaca-amenuda4laAdministraci9ndebeconsiderarlascondicionesdese"uridadsicadelasoicinas a las 8ue se les asi"ne una ca-a menuda+22# )aAdministraci9n,roveeralosCustodios4unaCa-adese"uridadconllave ,ara 8ue "uarde el eectivo y los com,robantes de ca-a menuda+2;# )oscustodiosdebenllevarunre"istroactualizadodelaso,eracionesdelaca-a menuda4 mediante la 2ar-eta de Control de Movimiento del 'ectivo deCa-aMenuda+)aAdministraci9nvelar,or8uesecum,laestere8uisito4,ara lo cual ordenar los controles 8ue considere adecuados+2 Mantenimiento y Re,araci9n de '8ui,oCom,utacional*;= /tros Mantenimientos yRe,araciones2#Ma.%r+a(%& 7S5/+'+&.ro&1B* Alimentos ,ara ConsumoHumano1B1 Alimentos ,araAnimales1B< .ebidas (oAlco#9licas1** Acabado 2eEtil1*1 Calzado1*< Hilados y 2elas1*% 0rendas deVestir1*= /tros 2eEtiles yVestuarios11* Diesel111 Gas11< Gasolina11% )ubricantes11= /tros Combustibles+'Ece,to .unRerF11>G1 Materiales4 Accesorios y Suministros deCom,utaci9n17= /tros 0roductosVarios1:* Stiles de Cocina y Comedor1:1 Stiles De,ortivos yRecreativos1:< Stiles de Aseo y )im,ieza1:% Stiles y Materiales Mdicos4 de )aboratorio y !armacutico1:> Stiles y Materiales de/icina1:: &nstrumental Mdico y Auir@r"ico+ '-em,loO estetosco,ios4 es,culos4 bisturs4 term9metros4etc+1:= /tros Stiles yMateriales1;B Re,uestos;# MaF5+'ar+a 7 EF5+-oSo(a/%'.%%'*a&o&6%r%-o&+*+G'5r2%'.%-or6aHo/a7or,Ba'6a(+&/ooro9o,Ia&.a 5' /1J+/o 6% BK#;00#00 D.r%&*+%'.o&9a(9oa&E .ancos4 cuentascorrientesFAsientosimultneo!B%Res,onsabilidad ,or valores y documentos emitidos y recibidosB%1 Res,onsabilidad ,or valores y documentos en circulaci9nB< Valores y documentos emitidos yrecibidosB