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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORIAASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS

NO TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O ASOCIACIÓNGUATEMALTECA DE EXPORTADORES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 04 de mayo de 2016

DoctorLuis Fernando Godoy LehnhoffDirector General y Representante LegalAsociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemalay/o Asociación Guatemalteca de Exportadores15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de GuatemalaSu despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 04 de mayo de 2016 DoctorHerbert Paul Stackmann ArrazateDirector General y Representante LegalAsociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemalay/o Asociación Guatemalteca de Exportadores15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de GuatemalaSu despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 04 de mayo de 2016 DoctorHerbert Paul Stackmann ArrazateDirector General y Representante LegalAsociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemalay/o Asociación Guatemalteca de Exportadores15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de GuatemalaSu despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORIAASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS

NO TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O ASOCIACIÓNGUATEMALTECA DE EXPORTADORES

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Limitaciones al alcance

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

Guatemala, 04 de mayo de 2016

DoctorHerbert Paul Stackmann ArrazateDirector General y Representante LegalAsociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemalay/o Asociación Guatemalteca de Exportadores15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de GuatemalaSu despacho Doctor Herbert Paul Stackmann Arrazate: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0248-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadAsociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemalay/o Asociación Guatemalteca de Exportadores identificada con la CuentadanciaA5-660, con el objetivo de evaluar la administración de los fondos públicos. El examen comprendió el período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015 yse concluye que la información financiera y los registros contables auxiliares de losfondos públicos percibidos por la Asociación Gremial de Exportadores deProductos no Tradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca deExportadores -AGEXPORT-, para la ejecución de programas de capacitación,presentan razonablemente la situación financiera y por consiguiente, no sedetectaron situaciones que por su importancia amerite revelarse como hallazgosen el presente informe, lo cual se estableció derivado de los procedimientos deauditoría que se aplicaron.

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. AparicioRacancoj Ixquiac supervisado por: Lic. Rafael Estuardo Ortiz Siguenza Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Coordinador Gubernamental

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/oAsociación Guatemalteca de Exportadores

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionales deGuatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores "AGEXPORT", es unaentidad de derecho privado, sin fines de lucro, constituida según acta notarial defecha 28 de abril de 1988, inscrita en el Registro Civil de Guatemala según partidanúmero 14, folio 310, libro número 42 de Personas Jurídicas de fecha 17 defebrero de 1989, sin embargo según escritura pública número 14 de fecha 13 deabril de 2007, se modifican los estatutos y se cambia la denominación aAsociación Guatemalteca de Exportadores –AGEXPORT-, según inscripción defecha 30 de mayo de 2007 en el Registro de Personas Jurídicas del Ministerio deGobernación, libro número 1, partida 8677, folio 8677. Asimismo se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con registrode cuentadancia A5-660 y registrada en la Superintendencia de AdministraciónTributaria con número 516348-K. Su sede se ubica en la 15 Avenida 14-72 zona 13, ciudad de Guatemala. La Asociación Gremial de Exportadores de Productos no Tradicionalesde Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores "AGEXPORT", en losucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función La entidad realiza las siguientes funciones a) Promueve y fomenta las exportaciones de productos y servicios guatemaltecos. b) Desarrolla programas de mercadeo internacional que incrementen lasexportaciones. c) Prepara programas de mejoramiento y tecnificación de los sistemas deproducción, con el propósito de alcanzar una mayor productividad en la industrianacional. d) Colabora con las entidades oficiales correspondientes en materia denegociación de tratados comerciales y sistemas preferenciales de comercio.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo número 192-2014 de fecha 16 de junio de 2014, Reglamentode la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Decreto número 22-2014, Ley de Implementación de Medidas Fiscales,Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elEjercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014. Convenio para la ejecución del Proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumentode capacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", confondos proveniente del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación yModernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondospúblicos. Nombramiento de auditoría DAEE-0248-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ContraloríaGeneral de Cuentas.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos quecorresponden al período auditado, para emitir opinión sobre la razonabilidad en laejecución de los mismos. Específicos Evaluar la estructura de control interno relacionada a la administración de losfondos públicos. Examinar los registros contables, transacciones financieras, así como losdocumentos de soporte que amparan las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por partede los responsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluyó un examen de la evidencia que sustenta los montos y lasrevelaciones de las operaciones financieras registradas en la caja fiscal. Tambiénincluyó evaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad por el períododel 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015 a las cuentas de ingresos yegresos, así como a la documentación de respaldo en la ejecución del conveniorelacionado con el Proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumento decapacitación para pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondosprovenientes del Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación yModernización de la Actividad Agropecuaria -FONAGRO-. Dicho convenio seidentifica con el número 67-2012, se suscribió el 04 de noviembre de 2012 con elFondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la ActividadAgropecuaria -FONAGRO- y su primer aporte lo otorgaron el 17 de enero de 2013,fecha en la cual se inició el proyecto, con una duración de tres años para suejecución. Durante el proceso de la auditoría se examinó el 100% de los ingresos.




Muestra La Norma Internacional de Auditoría 530, indica: "El muestreo de auditoría es laaplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100% de los elementosde una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades demuestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar alauditor una base razonable a partir de la cual permita alcanzar conclusiones sobretoda la población". Derivado de lo anterior y con el propósito de evaluar los egresos, se examinó unamuestra del 81%, que equivale a Q531,756.26 de los pagos en que incurrió laEntidad en concepto de gastos de capacitaciones impartidas en los departamentosde Quetzaltenango, Sololá, Quiché, Alta Verapaz y Chimaltenango, así comogastos por organización de días de campo, actividad durante la cual se impartencharlas y se realizan observaciones de parcelas demostrativas de nuevos cultivos,para el efecto se aplicó el criterio de importancia relativa. (Ver Anexos 5 y 6) Caja Fiscal El saldo de caja fiscal al final del período auditado no está representado porningún valor, debido a que se ejecutaron todos los ingresos así como el saldoinicial de esta cuenta y al compararlo con el saldo en bancos debidamenteconciliado, no presenta diferencia, situación por la cual se considera razonable. Esimportante indicar que los registros de caja fiscal del período auditado, iniciaron el01 de enero de 2014 con un saldo de Q131,185.03, este valor no fue reintegradoal Fondo Común, debido a que corresponde a compromisos previamenteadquiridos por la ejecución del convenio, el cual se suscribió con un plazo de 3años, a partir de 2013 al 2015. (Ver Anexo 4) Bancos La Entidad tiene aperturada una cuenta de depósitos monetarios en el Banco deDesarrollo Rural, S. A. -BANRURAL-, identificada con número 3033637912 anombre de la Asociación Guatemalteca de Exportadores -MAGA-AGEXPORT-, ala cual el Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la ActividadAgropecuaria -FONAGRO-, transfiere los desembolsos que corresponden a laasignación financiera del proyecto y por consiguiente mediante esta cuenta sepagaron todos los gastos del período auditado. (Ver Anexo 7) El total de la cuenta descrita y debidamente conciliada al 31 de diciembre de 2015,no presenta ningún saldo a esta fecha y al compararlo con el saldo contable decaja fiscal, no refleja diferencia alguna. (Ver Anexo 4)




Ingresos Durante el período auditado la Asociación percibió ingresos totales por valor deQ521,371.94, los cuales se conforman por los siguientes conceptos: a)Q500,000.00 que corresponde al segundo y último desembolso del Fideicomiso de-FONAGRO- relacionado con el Convenio 67-2012; b) Q21,371.94 por interesesque generó la cuenta bancaria aperturada para manejar los fondos relacionadoscon la ejecución del convenio. Cabe indicar que según lo establece la cláusuladécima del convenio suscrito, denominada De los intereses, la Entidad trasladó enforma mensual al Fideicomiso de -FONAGRO-, el valor de los intereses descritos. Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que losingresos se respaldan con formas oficiales 63-A2 y los fondos se depositanoportunamente en la cuenta aperturada para el efecto. (Ver Anexos 1 y 3) Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos asciendena Q652,556.97, los que se destinaron al pago de capacitadores y gastos de laactividad denominada día de campo, mediante la cual se imparten charlas y serealizan observaciones de parcelas demostrativas de nuevos cultivos. Así mismo, se otorgaron 25 becas por valor de Q2,000.00 cada una, para cubrir los gastos porparticipación en el evento denominado AGRITRADE, mediante el cual se impartencursos de capacitación, culminando con rueda de negocios entre lospequeños productores y las personas interesadas en la compra y exportación deproductos agrícolas. Esta actividad esta contenida en el plan de trabajo Fase II defecha 9 de enero de 2013, numeral 1, la cual se desarrolló en el mes de marzo2015, además se indica que este plan de trabajo está aprobado por lasautoridades de -FONAGRO-. Es importante indicar que para participar en elevento AGRITRADE, la Entidad envía correos electrónicos, por medio de loscuales gira invitaciones a las personas que previamente han participado y porconsiguiente tienen experiencia en esta actividad, otorgando el derecho departicipación a las primeras 25 personas que manifiesten su interés y que porconsiguiente presenten oportunamente la documentación requerida. El total de los egresos incluye la ejecución del saldo inicial del período auditado,por valor de Q131,185.03, los cuales no fueron reintegrados a FONAGRO, debidoa que constituyen fondos para la ejecución del convenio. (Ver Anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentosde respaldo, así como la correspondiente operatoria en los registros de caja fiscal. Debe resaltarse que se tuvieron a la vista los informes mensuales de avance y que

la Entidad envía a -FONAGRO-, además se verificó la documentación de respaldo




la Entidad envía a -FONAGRO-, además se verificó la documentación de respaldode los Agro-Encuentros Rurales, que se conforma por listados de grupos departicipantes, incluyendo lugar donde se realizaron, fecha del evento, nombre delos participantes, número de documento de identificación personal, firma; asímismo otros aspectos, tal como programa a desarrollar, constancia de distribuciónde material, trifoliares del evento, factura, contrato del evento y record de pagos. Convenios La Entidad suscribió con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, elConvenio No. 67-2012 de fecha 4 de noviembre de 2012, por valor deQ1,800,000.00, con un plazo de 3 años, computados del 2013 al 2015, para laejecución del proyecto "Agro-Encuentros rurales, un instrumento de capacitaciónpara pequeños productores del área rural de Guatemala", con fondos provenientesdel Fideicomiso Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de laActividad Agropecuaria -FONAGRO-. La cláusula cuarta de dicho convenio,establece que el valor del convenio se conforma por Q1,000,000.00 como aportede FONAGRO en calidad de no reembolsable y Q800,000.00 como aporte de laEntidad. (Ver Anexo 2) Depuración de formas oficiales Debido a que la Entidad administra fondos públicos, emite formas oficiales 63-A2,para documentar los ingresos y para registros de caja fiscal la forma 200-A3. Así mismo, se revisaron los envíos fiscales que emite la Contraloría General deCuentas como constancia de haber autorizado formas oficiales y se realizó conteofísico de las existencias, no reportándose deficiencias que por suimportancia amerite revelarse en el presente informe. (Ver Anexo 8) Limitaciones al alcance Durante el proceso de la auditoría y mediante oficioDAEE-AGEXPORT-OF-11-0248-2015, de fecha 04 de mayo de 2016, la Comisiónde Auditoría solicitó a la Entidad, emitir Carta de Abogado mediante la cual sedescriban los litigios, demandas y otras reclamaciones de tipo legal, que tengapendiente resolver y que puedan tener incidencia en la información que sepresenta en los registros contables que corresponden a la ejecución de los fondospúblicos por el período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre 2015, sinembargo a la fecha del presenten informe, esta solicitud no fue atendida por laEntidad.




5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad suscribió el Convenio No. 67-2012 de fecha 4 de noviembre de 2012con el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-, para laejecución del Proyecto "Agro–Encuentros rurales, un instrumento de capacitaciónpara pequeños productores del área rural de Guatemala". En el período 2013 laEntidad percibió el primer desembolso por valor de Q500,000.00, el cualcorresponde al 50% del financiamiento y por consiguiente se constituye en unproyecto de arrastre para el período 2014, otorgándose en el mes de marzo 2014el segundo y último desembolso por valor de Q500,000.00. Para la ejecución del proyecto la Entidad presentó el Plan de Inversión tanto parael primero como para el segundo desembolso a –FONAGRO-, el cual fueaprobado por las autoridades del mismo, incluyendo los principales ejes de trabajode la siguiente manera: Beca a 25 pequeños productores para participar en elevento denominado AGRITRADE a desarrollarse en Antigua Guatemala (Centrode Capacitación y enlaces comerciales de AGEXPORT.); Agro Encuentro Ruralen Cobán, Alta Verapaz; Agro Encuentro Rural en Jalapa; Agro Encuentro RuralAgrícola en Quetzaltenango; Agro-Encuentro Rural en Huehuetenango yAgro-Encuentro Rural en Chimaltenango. Para la ejecución del proyecto la Entidad suscribió contratos con dos personas,quienes proporcionaron servicios de capacitación a grupos de pequeñosproductores agrícolas del área rural de Guatemala, en aspectos decomercialización, acceso a mercados, temas fiscales y financieros, buenasprácticas agrícolas y buenas prácticas de manufactura, control de plagas yenfermedades, agricultura orgánica y diversificación agrícola. De igual manera serealizaron ruedas de negocios mediante citas, con el fin de establecer enlacescomerciales y alianzas estratégicas entre productores y exportadores. (VerAnexo 6) Así mismo, la Entidad organizó la actividad denominada día de campo y/o visitas aparcelas demostrativas, para dar a conocer a los pequeños productores el procesocompleto de desarrollo del cultivo y proporcionar material didáctico. Relacionado a estos aspectos la Entidad presentó a FONAGRO en el mes deoctubre de 2015, el informe en el cual se incluye un cuadro de análisis de lasactividades realizadas, mediante el cual se indica que las metas se alcanzaron al100%. (Ver Informe de trabajo octubre de 2015)




La Entidad emitió carta de representación sin número, de fecha 21 de abril de2016, mediante la cual informa que dio a conocer todos los hechos y presentótoda la documentación financiera y administrativa relacionada a la ejecución de losfondos públicos durante el período auditado. Es importante indicar que para confirmar aportes de entidades proveedoras defondos que correspondan al período del 01 de enero 2014 al 31 de diciembre2015, la Comisión de Auditoría circularizó oficios a las siguientes institucionesestatales: Ministerio de Economía, Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-,Instituto Guatemalteco de Turismo -INGUAT- y Centro de CooperaciónInternacional para la Preinversión Agrícola -CIPREDA-. Estas institucionesrespondieron mediante oficios, indicando que durante dicho período, nosuscribieron convenios y por consiguiente no transfirieron fondos de ningún tipo ala Entidad. Seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores La auditoría anterior que fue practicada por la Contraloría General de Cuentas,abarcó el período del 01 de mayo de 2005 al 31 de diciembre de 2013. Dichoinforme incluye 3 Hallazgos relacionados con el control interno y 2 Hallazgosrelacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables. Estoshallazgos incluyen recomendaciones, comprobándose que durante el períodoauditado la Entidad implementó las mismas, en virtud que ya se dispone de libroscontables y auxiliares debidamente autorizados por la Contraloría General deCuentas; los folios de los registros de caja fiscal y recibos de ingresos que seencuentran anulados, tienen adherido el sello respectivo que hace constar elestado de anulado; el último desembolso del Convenio 67-2012 se encuentraoperado en el mes y año a que corresponde. En el informe se indica que losconvenios que con anterioridad al período auditado suscribió la Entidad, noincluyen liquidaciones, sin embargo se comprobó que esta situación sedesvaneció, en virtud que a la documentación que corresponde a cada uno de losmismos, se adicionaron los documentos que evidencian las liquidacionescorrespondientes. En el informe anterior se presenta un hallazgo relacionado con falta de emisión derecibos oficiales de ingresos, comprobándose durante la actual auditoria, que laEntidad ya emite los mismos. Conclusiones Se estableció que la Asociación Gremial de Exportadores de Productos noTradicionales de Guatemala y/o Asociación Guatemalteca de Exportadores"AGEXPORT", dispone de un adecuado sistema de control interno el cual permite




realizar las operaciones financieras y administrativas inherentes a la naturaleza dela misma, de una manera eficiente y por consiguiente permite disponer deinformación confiable y oportuna que es sumamente necesaria en la toma dedecisiones gerenciales. En lo relativo a los registros contables e información financiera de los fondosrecibidos del Estado, para la ejecución de programas de capacitación,mejoramiento y tecnificación de los sistemas de producción, en cifras expresadas,presentan razonablemente la situación financiera del período auditado. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Durante el proceso de auditoría no se detectaron deficiencias que ameritenrevelarse como hallazgos en el presente informe. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 HERBERT PAUL STACKMANN ARRAZATE MANDATARIO ESPECIAL CON REPRESENTACION 01/01/2015 - 31/12/20152 LUIS FERNANDO GODOY LEHNHOFF DIRECTOR GENERAL Y REPRESENTANTE LEGAL 01/01/2014 - 31/12/20143 LANDA KETTY MIRANDA HERRERA DE SILIEZAR CONTRALORA GENERAL 01/01/2014 - 31/12/20154 BYRON BALDOMERO MORALES GONZALEZ JEFE DE CONTABILIDAD DE PROYECTOS 01/01/2014 - 31/12/20155 HENRY NOE AVILA GUZMAN COORDINADOR DE PROYECTOS 01/01/2014 - 31/12/20156 EDWIN ROBERTO SANTISTEBAN ESCOBAR GERENTE ADMINISTRATIVO 01/01/2014 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. APARICIO RACANCOJ IXQUIAC

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1

ASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS NOTRADICIONALES DE GUATEMALA Y/O

ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresada en Quetzales)

DESCRIPCIÓN

INGRESOS EGRESOS SALDO

Saldo anterior

131,185.03

Del 01 de enero 2014 al 31 dediciembre 2015 516,046.90 450,701.12 196,530.81

Del 01 de enero 2014 al 31 dediciembre 2015 5,325.04 201,855.85 00.00

TOTAL 521,371.94 652,556.97

Registros de caja fiscal y formas oficiales de ingresos 63-A2.Fuente:

Comentario: El objeto del presente anexo es demostrar la totalidad de los ingresos y de losegresos del período auditado, para el presente caso los fondos fueron ejecutadosen su totalidad, razón por la cual al 31 de diciembre de 2015, la Entidad nodispone de saldo alguno.




ANEXO 2


ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresada en Quetzales)

RECIBONo.

63-A2

FECHA MONTO ENTIDAD PROVEEDORA DELRECURSO

463742 24/03/2014 500,000.00 Fideicomiso FONAGROTOTAL

500,000.00

Formas oficiales 63A-2, registros de caja fiscal, boletas de depósitos bancarios.Fuente:

Comentario: Este anexo presenta los ingresos que percibió la Asociación Gremial deExportadores de Productos no Tradicionales de Guatemala y/o AsociaciónGuatemalteca de Exportadores -AGEXPORT-, describiendo el segundo y últimodesembolso que corresponde al Convenio No. 67-2012 y que fue transferido porparte del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación con cargo a fondosdel Fideicomiso de -FONAGRO-.




ANEXO 3ASOCIACIÓN GREMIAL DE EXPORTADORES DE PRODUCTOS NO

TRADICIONALES DE GUATEMALA Y/OASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-

INTEGRACIÓN DE INTERESESPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresada en Quetzales)

RECIBOS No. FECHA MONTO ENTIDAD PROVEEDORA DEL RECURSO

463738, 463740, 463743,463744, 463745, 463746,235702, 235705, 235707,235710, 235711, 235712.

Enero a diciembre2014

15.453,29 Banco de Desarrollo Rural, S. A.

235701, 235704, 235706,235709, 235713, 235714,235715, 235716, 235717,235718, 235719, 235720,235721, 235722, 235723.

Enero a diciembre2015

5.918.,65 Banco de Desarrollo Rural, S. A.

TOTAL 21.371,94

Fuente: Recibos de ingresos, boletas de acreditamiento y registros de caja fiscal de ingresos.

Comentario: El presente anexo describe los intereses que generó la cuenta de depósitosmonetarios aperturada por la Entidad en el Banco de Desarrollo Rural S. A., lacual se identifica con el número 3033637912, a nombre de AsociaciónGuatemalteca de Exportadores, -MAGA-AGEXPORT. Estos intereses fueronreintegrados a FONAGRO, de conformidad con la cláusula cuarta del Convenio067-2012.






COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA CON BANCOSPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDOSaldo anterior

131,185.03

(+) Ingresos del 01 enero 2014 al 31diciembre 2015 521,371.94 652,556.97

(-) Egresos del 01 de enero 2014 al31 de diciembre 2015 652,556.97 0.00Saldo de caja fiscal al 31 dediciembre 2015

0.00

(-) Saldo de bancos

0.00Diferencia entre caja fiscal ybancos

0.00

Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

Comentario: Al efectuar la comparación del saldo de caja fiscal con el saldo de bancos, serealizó el siguiente procedimiento: al saldo anterior al 1 de enero 2014 se leadicionaron los ingresos del período auditado, posteriormente se dedujeron losegresos, operaciones mediante las cuales se comprobó la ejecución de los fondosen un 100%, que al compararlo con el saldo debidamente conciliado al 31 dediciembre de 2015 de la cuenta bancaria aperturada para el manejo de los fondospúblicos, no existe ninguna diferencia, razón por la cual se considera que ambosse presentan razonablemente.




ANEXO 5


ASOCIACIÓN GUATEMALTECA DE EXPORTADORES -AGEXPORT-DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

PERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

CONCEPTO ENTIDADPROVEEDORA

DERECURSOS

TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

VALOREJECUTADO

Convenio No. 67-2012 suscrito entre el Ministerio de Agricultura,Ganadería y Alimentación -MAGA- y la Asociación Guatemalteca de Exportadores -AGEXPORT-, para la ejecucióndel Proyecto "Agro-Encuentros rurales un instrumento decapacitación para pequeños productores del área ruralde Guatemala", con fondos provenientes del Fideicomiso FondoNacional para la Reactivación y Modernización de la ActividadAgropecuaria -FONAGRO-.

TesoreríaNacional,

Ministerio deFinanzasPúblicas

500,000.00

Otros ingresos (intereses y saldo incial) 152,556.97 652,556.97

TOTAL

652,556.97 652,556.97Total muestra seleccionada

531,756.26

Cifra relativas de la muestra seleccionada

81%

Fuente: Registros de caja fiscal, recibos de ingresos 63-A2.

Comentario: El anexo presenta las transferencias percibidas por parte de la Entidad, delMinisterio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, por intermedio delFideicomiso –FONAGRO-, mediante asignaciones de Q500,000.00. Cabe indicarque durante el período auditado la Entidad percibió Q500,000.00 en concepto delsegundo y último desembolso relacionado con el Convenio No.67-2012. Del totalde estos ingresos la Entidad incurrió en gastos de los cuales, se seleccionó unamuestra equivalente al 81%, de los gastos del proyecto Agro-Encuentros Rurales,un instrumento de capacitación para pequeños productores del Área Rural deGuatemala.






MUESTRA SELECTIVA DE GASTOSDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)CHEQUE

No.BENEFICIARIO VALOR FOLIO

CAJAFISCAL

FECHACAJA

FISCAL DOCUMENTOS RESPALDO DEL GASTO281 Carmen Marìa Paz y

Paz

57,385.72929585 Marzo 2014 Fact-0226 del 06/03/2014 por Q60,571.43,

(Ret. ISR Q3185.71 y Cheq-Q57,385.72, ContratoCA-213-011-2013, a realizarse en Cobán

285 Carmen Marìa Paz yPaz

57,385.72

929591 Mayo 2014 Fact-0230 del 05/05/2014 por Q60,571.43, (Ret. ISRQ3185.71 y Cheq-Q57,385.72, ContratoCA-213-11-2013, a realizarse en Cobán

Subtotal 114,771.44

286 Juan Carlos GonzàlezMeneses

15,142.86

929591 Mayo 2014 Fact-0936 del 09/05/2014 por Q15,142.86, (Ret. ISRQ0.00 y Cheq-Q15,142.86, Contrato CA-019-03-2014,a realizarse en Quetzaltenango


60,571.43

929591 Mayo 2014 Fact-0980 del 13/05/2014 por Q60,571.43, (Ret. ISRQ0.00 y Cheq-Q60,571.43, Contrato CA-019-03-2014,a realizarse en Quetzaltenango


75,714.28

929595 Julio 2014 Fact-0982 del 07/07/2014 por Q75,714.28, (Ret. ISRQo.00 y Cheq-Q75,714.28, Contrato CA-019-03-2014,a realizarse en Quetzaltenango

Subtotal 151,428.57

298 Carmen María Paz yPaz

43,068.75

166402 Nov 2014 Fact-0239 del 03/11/2014 por Q45,300.00, (Ret. ISRQ2,231.25 y Cheq-Q43,068.75, ContratoCA-101-08-2014, a realizarse en Chimaltenango


43,068.75

166402 Nov 2014 Fact-0242 del 24/11/2014 por Q45,300.00, (Ret. ISRQ2,231.25 y Cheq-Q43,068.75, ContratoCA-101-08-2014, a realizarse en Chimaltenango


43,068.75

196404 Dic 2014 Fact-0244, fecha 9 dic 2014 por Q45,300.00 (Ret. ISR(Q2231.25 y Che-303 por Q43,068.75 ContratoCA-101-08-2014 a realizarse en Chimaltenango

Subtotal 129,206.25


6,821.25

196419 Junio 2015 Fact 0254 por Q7,140.00, de fecha 10/06/2015, (Ret.ISR Q318.75 Cheq-Q 6,821.25, Contrato CA-128-2015a realizarse en Sololá


34,068.75

196419 Junio 2015 Fact-0255 por Q 35,700.00 (Retención ISR Q1631.25 yChe-Q34,068.75), CA-128-05-2014, Agroencuentro enSololá


27,285.00

196421 Julio 2015 Fact-0257 por Q 28,560.00, (Retención ISR Q1275.00y Cheq-27,285.00), Contrato CA-128-05-2015, eventoa realizarse en Sololá

Subtotal 68,175.00


6,821.25

196425 Sep 2015 Fact-0262 del 04/09/2015 por 7,140.00, (Ret. ISRQ318.75 y Cheq-6,821.25), Contrato CA-270-08-2015,a realizarse en Quiché-


34,068.75

196425 Sep-2015 Fact-263 por Q35,700.00, (Ret. ISR Q1,631.25 Cheq-po Q34,068.75) Contrato CA-270-08-2015, Agroencuentro Rural Quiché


27,285.00

196427 0ctubre2015

Fact-0266 de fecha 29/10/2015 por Q28,560.00, (RetISR Q1275.00 y cheq- por Q27,285.00), ContratoCA-270-08-2015, a realizarse en Quiché

Subtotal 68,175.00




TOTAL 531,756,26

Fuente: Documentos de soporte de gastos del periodo auditado.

Comentario: Los eventos que se presentan en este anexo, constituyen la muestra selectiva degastos, de los cuales se examinaron 15 casos con valores significativos, con elpropósito de analizar la documentación de soporte y derivado del examen seconcluye, que estos gastos poseen su documentación respectiva, la cual cumplecon los requisitos legales aplicables. Para el efecto se consideró una muestraequivalente al 81%, porcentaje que corresponde a Q531,756.26. Los gastosdescritos no fueron cotizados, debido a que los contratos por servicios técnicosestán contenidos entre las excepciones de acuerdo a la Ley de Contrataciones delEstado, Capítulo III Excepciones, artículo 44 Casos de excepción, numeral 2.2 queincluye como caso de excepción, la contratación de estudios, diseños, supervisiónde obras y la contratación de servicios técnicos, conforme el procedimientoestablecido en el reglamento de esta ley.






INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIASPERÍODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


TIPO DE CUENTA YNo.

BANCO NOMBRE DE LACUENTA

SALDO

Depósitos Monetarios3033637912

BANRURAL Asociación Guatemaltecade Exportadores

–MAGA-AGEXPORT-

00.00

TOTAL 00.00

Fuente: Registros de caja fiscal, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

Comentario: El presente anexo describe los datos generales de la cuenta dedepósitos monetarios que la Entidad aperturó en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. BANRURAL, para el manejo de los fondos públicos que se originaron de lasuscripción del convenio con el Ministerio de Agricultura, Ganadería yAlimentación. De conformidad con la conciliación bancaria elaborada al 31 dediciembre de 2015, dicha cuenta no dispone de saldo alguno, en virtud que a dichafecha, la Entidad había ejecutado el total de los fondos asignados.






DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALESDEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

FORMAOFICIAL

ENVÌOFISCAL

FECHA AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIA

DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL

200-A3CajasFiscales

39540 27/03/2014 196401 196450 50 196401 196438 38 196439 196450 12

63-A2IngresosVarios

39540 27/03/2014 235701 235750 50 235701 235723 23 235724 235750 27

Total 39

Fuente: Envíos fiscales emitidos por la Contraloría General de Cuentas.

Comentario: La Entidad administra fondos público en consecuencia emite formas oficiales,comprobándose que para documentar los ingresos, emite la forma 63-A2 y losregistros contables se operan en la forma oficial 200-A3. Estas formas oficialesson autorizadas por la Contraloría General de Cuentas mediante la emisión deenvíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas,así mismo por medio del conteo físico se comprobó su adecuado registro, control yresguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto.




Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

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