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CONTROL DE GESTION: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS - ECUADOR S.R.I. Seminario Taller de Planificacin y Control en la Administracin Tributaria Cartagena de Indias, 20 al 24 de noviembre del 2006

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CREACION DEL S.R.I. El Servicio de Rentas Internas (SRI) fue creado por la Ley No. 41 publicada en el Registro Oficial, el 2 de diciembre de 1997, como una entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios. Entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede principal en la ciudad de Quito

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS La institucin es una entidad tcnica y autnoma, encargada de la administracin y recaudacin de los impuestos que estn bajo su mbito de accin. Entre los propsitos bsicos del SRI est la difusin y capacitacin de los contribuyentes respecto a sus obligaciones tributarias y la atencin y resolucin de sus peticiones, reclamos y consultas. En los casos de evasin de tributos, aplica las sanciones correspondientes conforme la Ley. El SRI tiene como objetivo general, impulsar una administracin tributaria moderna y profesionalizada que mantenga una relacin responsable y transparente con la sociedad. Otorga especial importancia al fomento de una cultura tributaria que representa el verdadero compromiso para el desarrollo del pas.

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IMPUESTOS QUE ADMINISTRA Impuesto a la Renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto a los Consumos Especiales Impuesto a la Propiedad de Vehculos Motorizados

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FACULTADES DEL SRI Entre las principales facultades, atribuciones y obligaciones que tiene el Servicio de Rentas Internas, se encuentran: Ejecutar la poltica tributaria aprobada por el Presidente de la Repblica Facultad Reglamentaria Facultad Determinadora Facultad Resolutiva Facultad Sancionadora Facultad Recaudadora

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ORGANIZACIN TERRITORIAL El SRI opera en forma absolutamente desconcentrada, a travs de las direcciones regionales, provinciales y sus respectivas delegaciones zonales, en 33 ciudades. Con este fin, ha sido necesario establecer polticas corporativas claras que permitan actuar bajo los mismos principios a todos los empleados. La Direccin Nacional, tiene jurisdiccin en todo el pas y es la encargada de conceptualizar polticas, procesos y procedimientos, as como vigilar su cabal entendimiento y aplicacin.

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ORGANIZACIN TERRITORIAL (II) Tiene 8 Direcciones Regionales: AUSTRO CENTRO 1 CENTRO 2 LITORAL SUR NORTE EL ORO SUR

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VISIN Consolidar al SRI como una entidad despolitizada, reconocida por la sociedad por su carcter tcnico y de servicio y regida por principios de honestidad, transparencia y legalidad.

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MISION Fomentar la cultura tributaria en la sociedad ecuatoriana y consolidar la participacin de los impuestos administrados por el SRI en el Presupuesto General del Estado. Prestar servicios de calidad al ciudadano y lograr el correcto cumplimiento de sus obligaciones.

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VALORES Integridad Honestidad y profesionalismo Trabajo en equipo Vocacin y calidad de servicio Compromiso con el pas Justicia y equidad

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Lineamientos Estratgicos El SRI tiene como OBJETIVO GENERAL, impulsar una administracin tributaria moderna y profesionalizada que mantenga una relacin transparente entre el fisco y el contribuyente, para asegurar un incremento progresivo y sostenido de la recaudacin fiscal.

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OBJETIVOS ESPECFICOS: 1.Incrementar anualmente la relacin entre la recaudacin de impuestos y el PIB. 2.Disear propuestas de poltica tributaria orientadas a fortalecer la capacidad de gestin institucional y reducir el fraude fiscal. 3.Lograr altos niveles de satisfaccin en los servicios al contribuyente. 4.Reducir los ndices de evasin tributaria y procurar la disminucin en la aplicacin de mecanismos de elusin en el pago de los impuestos. 5.Mejorar la productividad institucional. 6.Fortalecer y tecnificar la administracin de los Recursos Humanos. Lineamientos Estratgicos (II)

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Misin Contexto Estrategia de Tratamiento Instrumentos Lograr Objetivos

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En resumen, la Administracin Tributaria puede plantearse como estrategia, el logro de la mayor aceptacin social posible del sistema tributario y la colaboracin con su proceso de aplicacin.

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Por qu implantar un esquema de administracin de riesgos? Una Administracin Tributaria que busca explotar su potencial tributario, en la prctica, es una organizacin que administra riesgos. La Administracin de Riesgos es un proceso interactivo de pasos bien definidos los cuales, si se toman de manera secuencial, soporta mejor la toma de decisiones contribuyendo a una mayor comprensin de los riesgos y sus impactos.

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Consideraciones fundamentales Es preciso romper paradigmas casi que tradicionales en la A.T. Ejemplos: Trabajos de fiscalizacin apenas dirigidos a la masa conocida de contribuyentes. Monitoreo de sectores econmicos tenidos tradicionalmente como de mayor capacidad tributaria, entre otros.

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Para la realizacin de la deteccin del riesgo, se involucr a las unidades de las diferentes regionales, con las cuales se efecto una investigacin de los principales supuestos de evasin, para lo cual se utiliz la siguiente metodologa: 1) Identificacin de Fuentes generadoras de renta 2) Identificacin de los riesgos para cada fuente 3) Detalle de cada riesgo 4) Mecanismos de deteccin 5) Mecanismos de reduccin 6) Medidas de control 7) Identificacin de responsables 8) Cuantificacin de cada riesgo 9) Consolidacin y seleccin de riesgos en base a su importancia fiscal Antecedentes

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A travs de esta metodologa se elabor una matriz de riesgos, la cual fue consolidada, agrupando todos los supuestos de evasin por reas comunes, obteniendo como resultado 25 supuestos generales, los cuales fueron cuantificados. Los supuestos, para poder ser ordenados segn su importancia, fueron sometidos a una ponderacin en base a los siguientes criterios: Antecedentes

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En base a los resultados de la ponderacin de los criterios de seleccin de riesgo, los ms importantes, y objeto del presente proyecto son: 1)Grandes informales - Contrabando 2) Fiscalidad Internacional - Precios de Transferencia 3) Instituciones Pblicas 4)Proveedores fantasmas 5)Profesionales Antecedentes

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Inscripcin Cadena de Valor Declaracin Control Cobro Legal

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INSCRIPCIN Declaracin Control Cobro Legal 1)Cruce de informacin con otras Instituciones 2)RUC Proactivo 3)Difusin 4)Rgimen simplificado 5)Convenios con gremios y asociaciones 6)Inscripcin y catastro

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DECLARACION Control Cobro Legal Inscripcin 1)Facilitar el cumplimiento 2)Lotera fiscal 3)Incautacin de bienes comprados 4)Requerimientos de informacin de perodos futuros 5)Cumplimiento formal y consistencia de datos

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Declaracin Cobro Legal Inscripcin CONTROL 1)Control Origen del Contrabando 2)Control posterior 3)Punto fijo: Identificacin de sujetos a controlar 4)Toma de inventarios 5)Control preventivo 6)Control de irregularidades con proveedores

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Declaracin Control Legal Inscripcin COBRO 1) Mejora de gestin de cobro 1. Materialidad 2. Investigacin previa de bienes 3. Reforma para afianzar valores 4. Conexin con la Superintendencia de Bancos para embargo de cuentas 5. Reformas al Cdigo Tributario Art. 55 y 212

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Declaracin Control Cobro Inscripcin LEGAL 1)Puntos crticos de facultades de control 2)Fortalecimiento del marco jurdico 1.Fortalecimiento del proceso de la determinacin presuntiva 2.Documentacin solicitada y no presentada en instancias administrativas ya no podr ser utilizada ni presentada en otras instancias 3.Sancin por utilizar la va judicial como medida dilatoria del proceso tributario 4.Procurador y perito deben ser parte del proceso de auditora. 5.Difusin del proceso tributario con los jueces 6.Bancarizacin

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Recomendaciones: El concepto de Gestin de Riesgo debe ser integrado dentro del plan institucional como poltica para ser adoptado desde ah por toda la organizacin. Implementar las acciones sugeridas con pensamiento integral en la organizacin. Desarrollar el primer plan de control integral del SRI.

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METAS DE RECAUDACIN

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METAS NACIONALES

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INDICADORES DE GESTIN Existen indicadores para varios tipos de procesos, as tenemos: Recaudacin Atencin al Contribuyente Procesos Internos: Servicio al Contribuyente, Control Tributario, Soporte Institucional. Ambiente Interno.

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INDICADORES DE GESTIN (II) (Recaudacin)

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INDICADORES DE GESTIN (III) (Atencin al Contribuyente)

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INDICADORES DE GESTIN (IV) (Procesos Internos)

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INDICADORES DE GESTIN (V) (Ambiente Interno)