CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS EN EL GOBIERNO LOCAL DEL DISTRITO DE...

7/25/2019 CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS EN EL GOBIERNO LOCAL DEL DISTRITO DE Y

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIN DE

RECURSOS HUMANOS EN EL GOBIERNO LOCAL

DEL DISTRITO DE YUNGAR PROVINCIA DE

CARHUAZ 2013.

TESIS PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DECONTADOR PBLICO

AUTOR:

Bach. CHARLES ERNESTO CARO HARO

ASESOR:

DR. CPCC. JUAN DE DIOS SUREZ SNCHEZ

HUARAZPERU

2014


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ii

Firma del jurado Evaluador

----------------------------------------------------------

Dr. CPCC. ALBERTO BRONCANO DAZPRESIDENTE

---------------------------------------------------------Dr. CPCC. FLIX RUBINA LUCAS

SECRETARIO

--------------------------------------------------------------------Mg. CPCC. Mara RASHTA LOOCK

MIEMBRO


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iii

AGRADECIMIENTO

A Dios por bendecirme para

llegar hasta donde he llegado,

porque hiciste realidad este

sueo anhelado.

A la Universidad Catlica los

ngeles de Chimbote, por

permitirme cumplir mis metas

trazadas.

Al Dr. CPCC. Juan de Dios

Surez Snchez, Docente Tutor

Investigador; y, al Dr. Armando

Camilo Rodrguez, Coordinador

de Metodologa de la

Investigacin de la ULADECH

CATOLICA - Centro

Acadmico de Huaraz, por el

invalorable apoyo que me han

brindado.

Charles


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iv

DEDICATORIA

A mis padres: Amador y Sonia

por ser fuentes de inspiracin

de una lucha constante para

lograr mis objetivos y metas

trazados.

A mis hermanos: Carlos y Dennys

por ser el soporte y la fuerza de

seguir estudiando.

Charles


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v

RESUMEN

El objetivo que se logr en la presente investigacin consisti en: Determinar que el

control interno incide en la administracin de los recursos humanos en el Gobierno

Local del Distrito de YungarProvincia de Carhuaz 2013. La investigacin fue de

tipo cuantitativo y nivel descriptivo, no experimental, diseo de investigacin

descriptivo simple, para el recojo de la informacin se escogi en forma dirigida a 23

directivos y trabajadores de la Municipalidad de Yungar, a quienes se les aplic un

cuestionario de 6 preguntas cerradas, aplicando la tcnica de la encuesta.

Obtenindose los siguientes resultados: el 57% opinaron que cumplir con las leyes es

un objetivo fundamental del control interno, el 61% indicaron aplicar todas las clases

de control interno, el 53% afirmaron aplicar los objetivos de los recursos humanos

para la contratacin del personal y el 52% opinaron favorablemente sobre las

medidas que tomaban en la municipalidad sobre los recursos humanos. Finalmente la

conclusin es: el control interno incide directamente en la administracin de los recursos

humanos en el Gobierno Local del Distrito de Yungar Provincia de Carhuaz 2013,

evidenciados con el 52% que afirmaron todas las anteriores acerca de la opinin sobre las

medidas en la administracin de recursos humanos (Tabla N 06) y otros resultados tericos

y empricos que respaldan el estudio de las variables control interno y administracin de los

recursos humanos.

Palabras Clave: Control Interno Administracin Recursos Humanos -

Municipalidad.


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vi

ABSTRACT

The objective was achieved in the present investigation was to determine that the

internal control affects the management of human resources in the Local Government

District Yungar - Province Carhuaz 2013. The research was quantitative and

descriptive level, non-experimental design simple descriptive research, to the

gathering of information was chosen to 23 executives and employees of the

Municipality of Yungar, to whom I apply a questionnaire 6 as directed closed

questions, using the survey technique. The following results: 57% felt that complying

with laws is a fundamental objective of internal control, 61 % reported applying all

kinds of internal control, 53% said implementing the objectives of human resources

for recruitment and 52% felt favorably on measures in the municipality taking on

human resources. Finally the conclusion is: the internal control directly affects the

management of human resources in the Local Government District Yungar -

Province Carhuaz 2013, highlighted by the 52 % who said all previous review about

the measures in the human resource management (Table No. 06) and other

theoretical and empirical results that support the study of variables internal control

and management of human resources.

Keywords:Internal Control - Administration - Human Resources- Municipality.


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NDICE

Firma del jurado y asesor ii

Agradecimiento iii

Dedicatoria iv

Resumen v

Abstract vi

ndice vii

ndice de grficos, tablas y cuadros ix

I. INTRODUCCIN 1

II.REVISIN DE LITERATURA 5

2.1.

Antecedentes 5

2.2.Bases tericas 16

2.3.Marco conceptual 40

2.4.Hiptesis 43

III.

METODOLOGA 443.1.Tipo y nivel de investigacin 44

3.2.Diseo de la investigacin 44

3.3.Poblacin y muestra 44

3.4.Tcnicas e instrumentos 45


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ix

ndice Grficos, Tablas y Cuadros

4.1.Resultados 46

4.1.1.

Tablas, Grficos 46

Tabla y Grfico N 01 46







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1

I. INTRODUCCIN

El potencial humano en las organizaciones pblicas y privadas constituye

elementos fundamentales para el funcionamiento y desarrollo con base a los fines

y objetivos institucionales. En esta situacin los funcionarios y trabajadores de

una Municipalidad sea local o provincial cumplen roles muy importantes en

beneficio de los usuarios del mbito de su poblacin cuyos objetivos son la de

crear, mantener y desarrollar un conjunto de personas con habilidades quienes

cumplen un servicio de calidad para la satisfaccin de las personas, alcanzando la

eficiencia y eficacia en el desarrollo de su misin.

El capital humano de una Municipalidad en el aspecto laboral tienen derechos y

obligaciones que cumplir, segn la supervisin y control por parte de la oficina de

control interno u otro organismo que haga sus veces. Sin embargo en la

Municipalidad de Yungar probablemente existan deficiencias en el cumplimiento

de las metas y objetivos de la Municipalidad donde no se realizan una evaluacin

de costos y tributos laborales, la inversin que se realiza en el personal de acuerdo

al plan contable donde no se estaran cumpliendo las reglas de la economa y del

mercado de trabajo, tampoco la valorizacin del conocimiento de acuerdo a loscambios operados en el papel del Estado cuyos parmetros aparecen en un nuevo

paradigma dentro de las ciencias administrativas, con la emergencia de nuevos

roles y formas de participacin y articulacin en la sociedad civil que tanto espera

una calidad del servicio en sus funcionarios.


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2

Esta situacin de estara manifestando por la falta de cumplimiento del artculo

constitucional relativo a control interno, las Leyes sobre el Sistema Nacional de

Control y las Resoluciones que norman el ejercicio de la funcin contralora; es

posible que no se est cumpliendo el objetivo del control interno en cuanto a

eficacia y eficiencia, confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento

de las leyes y reglamentos; menos an el control previo, simultaneo y posterior;

como acciones importantes e inherentes a la funcin de la oficina de control

interno; sin cumplir con lo establecido acerca de los componentes del control

interno.

Por las razones que justifican se determin responder a la siguiente interrogante:

Cmo el control interno incide en la administracin de los recursos humanos en

el Gobierno Local del Distrito de YungarProvincia de Carhuaz 2013?

Para dar respuesta al problema se ha planteado el siguiente objetivo general:

Determinar que el control interno incide en la administracin de los recursos

humanos en el Gobierno Local del Distrito de Yungar Provincia de Carhuaz2013.

Para poder conseguir el objetivo general, nos hemos planteado los siguientes

objetivos especficos:


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3

1. Determinar el marco terico del control interno aplicables a las entidades del

Estado en el 2013.

2. Describir las caractersticas del control interno en el Gobierno Local del

Distrito de YungarProvincia de Carhuaz 2013.

3. Determinar las caractersticas de la administracin de los recursos humanos

en el Gobierno Local del Distrito de YungarProvincia de Carhuaz 2013.

Finalmente la justificacin se justifica, la administracin de los recursos humanos,

segn las observaciones realizadas en la Municipalidad de Yungar, devienen en

ciertas deficiencias en el aspecto de asistencia, puntualidad, cumplimiento de los

objetivos de acuerdo a la gestin financiera por resultados que se caracterizan por

los retrasos en el cumplimiento de los objetivos del plan estratgico y el plan

operativo, ascomo de los acuerdos del presupuesto participativo que se manifiestan en

la falta de cumplimiento de los plazos en la ejecucin de obras y programas sociales, el

conjunto de eficiencias generado por la falta de un efectivo control interno.

La importancia del trabajo de investigacin consiste en realizar un estudio a

profundidad, acerca de la problemtica del control interno y su incidencia en la

administracin de los recursos humanos.

El estudio se justifica desde el punto de vista terico, porque en su desarrollo se

utilizarn las fuentes bibliogrficas y hemerogrficas con el fin de obtener

informacin relevante para darle un sustento terico a la investigacin.


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optimizar la interrelacin entre directivo empleado, empleado- empleado,

empleado-paciente, esto producir un progreso importante, para lograr el objetivo

sustancial; lo cual es convertirlo a un hospital moderno y ser competidores por su

fuerza en su capital humano. La metodologa para iniciar este mejoramiento es la

restructuracin de su direccin estratgica, a travs de herramientas de apoyo

como la administracin por objetivos, el entendimiento del liderazgo, la

comunicacin y el empowerment. Las bondades del modelo COSO, como un

sistema de control interno, dar apoyo a la direccin en la evaluacin e

implementacin de controles con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier

desviacin respecto a los objetivos estratgicos; dando un mejora sustancial al

personal hacia un enfoque nuevo, de gestin de recursos humano bajo el sistema

del desarrollo del capital humano para el crecimiento de la organizacin.

Freire, C. (2012) Auditoria de Gestin a los Recursos Humanos del Gobierno

Municipal de Cayambe. El control interno se realiz por evidenciarse problemas

en el rea de talento Humano, este examen permiti determinar los niveles de

eficiencia, eficacia y economa de los procesos del rea de Talento Humano, Se

establecieron indicadores de gestin que nos permitieron evaluar el desarrollo de

los procesos. Conclusin: Se solicitaron manuales de procedimientos ante lo cualmanifestaron que el municipio no cuenta con ellos, el control de asistencia del

personal es obsoleto, se pudo observar que no reconoca las huellas lo cual

ocasionaba tardanza, adems de no contar con un software que enve la

informacin para el control de asistencia al rea de talento humano.

Recomendacin: La direccin de Talento Humano debe manejar manuales de


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procedimientos para que se establezca claramente lo que debe desempear cada

funcionario, con lo cual evitaramos duplicidad de funciones, la direccin de

Talento Humano debera establecer un nuevo sistema de control de asistencia de

personal eficiente el cual debera estar interconectado con un software que maneje

recursos humanos, para as tener un control de las asistencias real.

Crdenas, J. (2012) en su tesis Evaluacin del impacto del modelo estndar de

control interno (MECI) como herramienta de gestin para algunas entidades

pblicas de la ciudad de Palmira. El Modelo Estndar de Control Interno que se

establece para las entidades del Estado, proporciona una estructura para el control

a la estrategia, la gestin y la evaluacin de su entidad, que trata de solucionar los

problemas de ausencia, de reglamentacin y claridad que se vienen presentando

en materia de control interno en todas las entidades del sector pblico. Hoy da,

las entidades pblicas estn obligadas a implementar herramientas de control

como el MECI; sin embargo todas ellas no lo implementan de manera adecuada

incumpliendo as con el espritu de la norma, y por ende del control como tal. La

metodologa se afront desde mtodos cualitativos asentados en un estudio de

caso de tres entidades pblicas de la ciudad de Palmira y como instrumento se

aplicaron dos entrevistas estructuradas para obtener respuesta a la pregunta delestudio, Se encontr que la implementacin del MECI como herramienta de

gestin en estas tres entidades no revela un impacto significativo debido a que no

se realiza un proceso de sensibilizacin ni apropiacin de esta herramientas de

gestin oportuna y adecuada, propiciando en sus entidades una cultura


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Afianzar la participacin de personal altamente calificado para que pueda brindar

las condiciones ms efectivas para el monitoreo del sistema de control interno

como la herramienta gerencial globalizante que ayuda al cumplimiento de los

objetivos institucionales de una manera dinmica, equitativa y armnica. En la

actualidad el sistema de control interno ha venido mostrando deficiencias en

cuanto al control de recursos, as como la carencia de un Plan Anual de

Verificacin y Evaluacin de la Gestin Municipal. Es por eso que el desarrollo

de este trabajo contribuye a la institucin en su bsqueda por conocer, valorar,

establecer y corregir debilidades de su gestin y consolidar el proceso,

procedimientos, actividades y operaciones dirigidas a obtener mejores resultados

en su trabajo organizacional, considerando pertinente respaldar la iniciativa de

adelantar la evaluacin de Sistema de Control interno.

Lpez, B. (2011) en su tesis Anlisis de la Administracin de Recursos Humanos

a travs del enfoque de Servicio Civil de Carrera en la Unidad de Planeacin de la

Secretara de Administracin del Gobierno del Estado de Oaxaca. Esta

investigacin tiene como objetivo Comparar el proceso de recursos humanos de la

Secretara de Administracin del Estado de Oaxaca, complementado con

elementos de tica en el servicio pblico, con la finalidad de generarrecomendaciones y propuestas para la administracin de recursos humanos que se

lleva a cabo. El servicio civil de carrera es considerado un mecanismo que permite

administrar los recursos humanos apegados a normas legales y procesos

administrativos claros en la Administracin Pblica; lo que garantiza que el

ingreso, la permanencia, la capacitacin y la evaluacin de los servidores pblicos


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y represente un organismo eficiente y eficaz en el cumplimiento de sus funciones

y responsabilidades que corresponden a esta Gerencia.

Sierra, C. (2010) en su tesis acerca de Gestin de recursos humanos y retencin

del capital humano estratgico; El objetivo es el potencial de la gestin de

recursos humanos para retener el capital humano estratgico de la organizacin

como una va para influir positivamente sobre la capacidad de innovacin de la

organizacin, contribuyendo, de este modo, a la mejora de sus resultados

organizativos y de su competitividad. Los diversos procesos por los que la gestin

de recursos humanos influye en estos resultados siguen siendo un fenmeno

desconocido. La investigacin en direccin estratgica de recursos humanos

sugiere la existencia de una serie de etapas o procesos intermedios que influyen

sobre los comportamientos y actitudes de los empleados, condicionando los

resultados de los empleados con ellos, los resultados de la organizacin en

concreto, el mantenimiento de dicho capital humano en la organizacin implicar

no slo retener los conocimientos y habilidades de los empleados tambin, retener

sus afectos, actitudes, sus relaciones y sus interacciones con otros compaeros; es

decir, de este modo se asegura la permanencia en la organizacin del conjunto de

atributos y dimensiones por las que las estos empleados aportan valor a la misma.

Broggi, A. (2010) en su tesis Metodologa para mejorar la administracin de los

recursos humanos en la gestin de las empresas. La utilizacin del tablero de

comando orientado al anlisis de los Recursos Humanos indica que la empresa

desea que sus empleados se conviertan en su activo ms importante. Utilizar una


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metodologa que permita mejorar la administracin de los Recursos Humanos,

identificando todos los subsistemas que posee el rea de RRHH, ayudar a definir

indicadores cuantificables y reportes complementarios que tengan un enfoque

cualitativo. De esta manera, se identifican los efectos directos e indirectos que

causan los subsistemas entre s, y se planifican objetivos que integren todas las

herramientas que posee el rea, alinendolos con los objetivos generales de la

empresa. Los Recursos Humanos son un activo fundamental en las empresas en

etapa de maduracin, ya que contribuyen con las mejoras de procesos e

innovaciones que ocasionan que la empresa contine siendo competitiva. En caso

de no intentar el perfeccionamiento de sus recursos, ser cuestin de tiempo para

que la empresa ingrese en la fase de declive. Actualmente, los avances

tecnolgicos son utilizados en todas las empresas, los activos productivos as

como las materias primas son accesibles a todas por igual, la diferencia principal

la establece la gente, que es lo nico que no debe ser canjeable.

Bonardo, D. (2009) en su tesis sobre Los recursos humanos en el mbito

municipal y el desarrollo local. El presente trabajo se ha realizado en el marco del

Seminario de Gestin del Desarrollo Local de la Maestra en Administracin

Pblica, dictada en la sede del Centro Universitario Regional Zona Atlntica(UNCo) en convenio con el Instituto de Investigacin y Formacin en

Administracin Pblica (IIFAP) de la UNCba. En l se reflexiona sobre la

importancia que los recursos humanos han adquirido en los ltimos aos en la

esfera pblica, en especial en el mbito municipal; se describen las dificultades

que las municipalidades atraviesan con relacin a la gestin de las personas y los


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intentos de superarlas, se presentan algunos desafos que debe enfrentar la gestin

de recursos humanos municipal en pos de un desarrollo local sostenido.

Martnez, R. (2009) en su tesis Sistema de Gestin de Recursos Humanos: una

mirada desde la visin del control interno. En Cuba, el sistema de control interno,

se ha institucionalizado mediante la Resolucin No. 297-2003 del Ministerio de

Finanzas y la Resolucin No. 13-2006 del Ministerio de Auditora y Control. La

nueva disposicin centra su aplicacin en la necesaria interrelacin con el Sistema

de Gestin de los Recursos Humanos y las normas de calidad. Este proceso

reconocido y documentado en el denominado informe COSO y en las normas de

calidad ISO 9000, ha suscitado el inters de los directivos y expertos en combinar

las metodologas y conceptos a todos los niveles de las diversas reas

administrativas y operativas, con la finalidad de lograr una mayor alineacin e

integralidad en su aplicacin. La visin del sistema de gestin integrada de

recursos humanos, alineado e integrado al control interno es una particularidad

que debe ser objeto de atencin, dado que este puede determinar o no el

cumplimiento de los propsitos de cada subsistema y enlaces de los sistemas de

gestin de calidad, control interno y recursos humanos.

Guerrero, J. (2008) en su tesis sobre Diseo e implementacin de un manual de

control interno y su incidencia en el manejo de los recursos financieros en el

Municipio del Cantn Bolvar Provincia de Manab. El objetivo fue: Contribuir al

buen manejo y registro de cuentas en el sistema Administrativo del Gobierno

Municipal del Cantn Bolvar; el mismo que no ha contado con un documento


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orientador que facilite su nivel operacional y de efectividad de sus recursos. El

estudio se desarroll bajo un esquema metodolgico de carcter inductivo, que

parte de un anlisis de lo general a lo particular, en donde la observacin se

fundament como gua operacional para determinar la aplicacin de los

funcionarios Tcnicos de C.I. en estas circunstancias se determina la aplicacin de

la investigacin de campo porque se aplicaron los cuestionarios de Control

Interno en diferentes lugares de trabajo y descriptiva porque facilita la descripcin

de la situacin real del Manejo Administrativo de los Recursos de la Institucin

Municipal. En los resultados ms sobresalientes obtenidos se evidencia que el

Recurso Humano no tiene capacitacin permanente sobre eventos de Control

Interno, existencia de bienes, coordinacin y eficiencia del servicio Municipal con

la poblacin y Organismos de Control como es la Contralora General del Estado,

la mxima Autoridad Administrativa expresa un desconocimiento de los procesos

de C.I. expresado con un grado de confianza bajo y riesgo de control alto, por ello

es importante la aplicacin del Manual de Control Interno, en el Gobierno

Municipal del Cantn Bolvar.

Vsquez, C. (2008) en su tesis sobre Control interno; concluye que los resultados

consolidados de la evaluacin conceptual sobre el Sistema de Control Interno,arrojan que 165 entidades, equivalentes a un 77% de un total de 214 evaluadas,

registraron un nivel de riesgo bajo, lo cual significa que el diseo conceptual de su

sistema es formal y completo con base en su marco normativo; 28 entidades, que

equivalen al 13% de las evaluadas, se encuentran ubicadas en un nivel de riesgo

medio, resultado que refleja un esquema de su Sistema de Control Interno con


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cierto grado de deficiencias formales y de completitud que deben ser corregidas;

el restante 9,8%, representado por 21 entidades se ubica en el nivel de riesgo alto,

con la connotacin de que conceptualmente su Sistema de Control Interno es

totalmente informal y no sigue su rigor normativamente.

Quispe, L. (2008) en su tesis Evaluacin del sistema de control interno de

recursos humanos del Hospital San Juan de Dios de Challapata. El objetivo

logrado fue: Evaluar el Sistema de Control Interno en el Hospital General San

Juan de Dios" de Challapata 2do Nivel, para determinar la eficiencia y eficacia en

el rea de Recursos Humanos. Mtodo deductivo inductivo, tcnicas: encuesta y

entrevista. Resultado: Falta de un reglamento en el rea de Recursos Humanos;

falta de un manual de funciones para el rea de Recursos Humanos; ausencia de

un control en las horas de trabajo; falta de segregacin de funciones para un buen

desempeo de actividades; falta de capacitacin en algunos cargos

administrativos; falta de informacin confiable y oportuna. Conclusin: La

ausencia de un Control Interno en las entidades pblicas, suman a aumentar el

grado de incumplimiento de los objetivos trazados en la institucin, tal el caso del

Hospital General San Juan de Dios de Challapata, en el cual, por falta de

implementacin de reglamentos, manuales y de una evaluacin; especialmente enel rea de Recursos Humanos, todava existe mala administracin y atencin

deficiente a los pacientes.


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2.2.Bases tericas

2.2.1.

Control Interno

2.2.1.1. Concepto

Control Interno como un instrumento de gestin que se utiliza para proporcionar

una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el

titular o funcionario designado.

El control interno es un proceso efectuado por la direccin y el resto del personal

de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la consecucin de objetivos.

2.2.1.2. Normas de Control Interno

La Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, fundada en

el ao 1953, y que rene entre los miembros a ms de ciento setenta (170)

Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), entre ellas la Contralora General de la

Repblica del Per (CGR), aprob en 1992 las directrices para las normas de

Control Interno.

Las Normas de Control Interno, constituyen lineamientos, criterios, mtodos y

disposiciones para la aplicacin y regulacin de control interno en las principales

reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las

relativas a la gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de sistema de


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informacin y de valores ticos, entre otras. Se dictan con el propsito de

promover una administracin adecuada de los recursos pblicos en las entidades

del Estado. Las Normas de Control Interno se fundamentan en criterios y prcticas

de acepcin general, as como en aquellos lineamientos y estndares de control.

2.2.1.3. Base legal y documental

Las Normas de Control Interno tienen como base legal y documental la siguiente

normativa y documentos internacionales:

Artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per.

Ley N 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General de la Repblica.

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG que aprueba las Normas de

Control Interno.

Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG que aprueba la Gua para

la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.

Resolucin de Contralora N 094-2009-CG Ejercicio del Control Preventivo

por la Contralora General de la Repblica (CGR) y los rganos de Control

Institucional (OCI).


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2.2.1.4. mbito de aplicacin

Las Normas de Control Interno se aplican a todas las entidades comprendidas del

SNC, bajo la supervisin de los titulares de las entidades y de los jefes

responsables de la administracin gubernamental o de los funcionarios que hagan

sus veces.

En el supuesto que las Normas de Control Interno, no resulten aplicables en

determinadas situaciones, corresponder mencionarse especficamente en el rubro

limitaciones al alcance de cada norma. La CGR establecer los procedimientos

para determinar las excepciones a que hubiere lugar.

2.2.1.5. Emisin y actualizacin

La CGR en su calidad de organizacin rectora del SNC, es la competente para la

emisin o modificacin de las normas de Control Interno aplicables a las

entidades del sector pblico sujetas a su mbito, con el fin de orientar la efectiva

implantacin, funcionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del

estado. (Contralora del Per, 2010)

2.2.1.6. Caractersticas del control interno

Las Normas de Control Interno como caractersticas principal, deben ser:


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- Concordantes con el Marco legal vigente, directivas y normas emitidas por

los sistemas administrativos as como con otras disposiciones relacionadas

con el Control Interno.

- Compatibles con los principios de Control Interno, principio de administracin

y las normas de auditora gubernamental emitidas por la CGR.

- Sencillas y claras en su redaccin y en la explicacin sobre asuntos

especficos.

- Flexibles, permitiendo su adecuacin institucional y actualizacin peridica,

segn los avances en la modernizacin de la administracin gubernamental.

2.2.1.7. Fases del control interno

2.2.1.7.1.Planificacin

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un

Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones

orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra

el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control

interno establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de unplan de trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su

funcionamiento.


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2.2.1.7.2.Ejecucin

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en

dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer

nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias para la

salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control

interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la

base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y

de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles

existentes a efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los

riesgos que la administracin ha adoptado.

2.2.1.7.3.Evaluacin

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de

implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a

travs de su mejora continua (Fonseca, 2008).

2.2.1.8.

Objetivo de Control Interno

- Eficacia y eficiencia de las operaciones

- Confiabilidad de la informacin financiera

- Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables

(Contralora del Per, 2010).


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2.2.1.9. Clases de Control Interno

2.2.1.9.1.

Control Interno Previo

Todas las entidades pblicas tienen establecidos los procedimientos (desde la

autorizacin hasta la evaluacin) de sus operaciones. El control interno previo

pone nfasis en la existencia de reglamentos de organizacin, manuales o

disposiciones especficas que sealan todo el proceso que se necesita para poder

realizar una determinada operacin.

2.2.1.9.2.Control interno simultaneo

Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el mismo

momento de su ejecucin, lo cual est relacionado bsicamente con el control de

calidad.

2.2.1.9.3.Control Interno Posterior

El control interno posterior es ejercido por los rganos de auditora interna en lasentidades del sector pblico mediante auditoras y exmenes especiales, con la

finalidad de evaluar la medida en que las disposiciones legales, polticas internas,

lineamientos y procedimientos puestos en prctica por la gerencia, han sido

eficaces para salvaguardar sus activos, asegurar la confiabilidad de su informacin

gerencial, proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los resultados


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previstos y evaluar el cumplimiento de sus metas, as como administrar los

recursos de cada entidad con efectividad, eficiencia y economa. (Sifuentes, 2009)

2.2.1.10.Principios de Control Interno

Eficiencia.- Relacin existente entre los bienes o servicios producidos o

entregados a los recursos utilizados para ese fin, en comparacin con un estndar

de desempeo establecido.

Eficacia: Grado de consecucin e impacto de los resultados de una entidad

pblica en relacin con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las

actividades y las tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o un

programa. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con los

objetivos y con la satisfaccin de las necesidades de la comunidad.

Economa.- Relacionada con los trminos y condiciones bajo los cules se

adquieren recursos, sean estos financieros, humanos fsicos o de sistemas

computarizados, obteniendo la cantidad y el nivel apropiado de calidad, al menor

costo, en la oportunidad y lugar requerido.

Transparencia.- Deber de los funcionarios y servidores pblicos de permitir que

sus actos de gestin puedan ser informados y enviados con claridad a las

autoridades de gobierno y a la ciudadana en general, a fin de que stos puedan


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conocer y evaluar cmo se desarrolla la gestin con relacin a los objetivos y

metas institucionales y cmo se invierten los recursos pblicos.

Legalidad.- La gestin pblica debe realizarse con apego a las normas legales y

reglamentarias establecidas as como a la normativa que regula su accionar y de

los lineamientos de poltica y planes de accin (planes operativos y estratgicos).

tica.- Conjunto de valores morales que permite a la persona adoptar decisiones y

tener un comportamiento correcto en las actividades que le compete cumplir en la

entidad. (Contralora General de la Repblica. 2010).

2.2.1.11.Componentes de Control Interno

2.2.1.11.1.

Ambiente de control

Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas,

valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno.

-

Filosofa de la direccin- Integridad y valores ticos

- Administracin estratgica

- Estructura organizacional

- Administracin de recursos humanos

- Competencia profesional


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24

- Asignacin de autoridades y responsabilidades

- rgano de control institucional (Normas de Control Interno, 2006)

2.2.1.11.2. Evaluacin de Riesgos

El componente evaluacin de riesgos abarca el proceso de identificacin y anlisis

de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la

elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos. La evaluacin de riesgos es

parte del proceso de administracin de riesgos, e incluye: planeamiento,

identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los

riesgos de la entidad.

- Planeamiento de la administracin de riesgos

- Identificacin de los riesgos

- Valoracin de los riesgos

- Respuesta al riesgo (Normas de Control Interno, 2006)

2.2.1.11.3. Actividades de Control Gerencial

El componente actividades de control gerencial comprende polticas yprocedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las

acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los

objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de estos.

- Procedimientos de autorizacin y aprobacin


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25

- Segregacin de funciones

- Evaluacin costo-beneficio

- Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

- Verificaciones y conciliaciones

- Evaluacin de desempeo

- Rendicin de cuentas

- Documentacin de procesos, actividades y tareas

- Revisin de procesos, actividades y tareas

- Controles para las tecnologas de la Informacin y comunicaciones (Normas

de Control Interno, 2006)

2.2.1.11.4. Informacin y Comunicacin

Se entiende por el componente de informacin y comunicacin, los mtodos,

procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,

aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y

oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y

grupales.

-

Funciones y caractersticas de la informacin- Informacin y responsabilidad

- Calidad y suficiencia de la informacin

- Sistemas de informacin

- Flexibilidad al cambio

- Archivo institucional


35/75

26

- Comunicacin interna

- Comunicacin externa

- Canales de comunicacin

2.2.1.11.5. Supervisin y monitoreo

El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la

eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su

retroalimentacin. Para ello la supervisin, identificada tambin como

seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a

los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin. Dichas

actividades se llevan a cabo mediante la prevencin y monitoreo, el seguimiento

de resultados y los compromisos de mejoramiento.

- Las Actividades de Prevencin y Monitoreo

- Seguimiento de Resultados

- Compromisos de Mejoramiento (Normas de Control Interno, 2006)

2.2.2.Administracin de recursos humanos

2.2.2.1. Concepto

Es la capacidad de mantener a la organizacin productiva, eficiente y eficaz, a

partir del uso adecuado de su recurso humano. El objetivo de la gestin de

recursos humanos son las personas y sus relaciones en la organizacin, as como


36/75

27

crear y mantener un clima favorable de trabajo, desarrollar las habilidades y

capacidad de los trabajadores, que permitan el desarrollo individual y

organizacional sostenido.

La Administracin de Recursos Humanos consiste en la planeacin, organizacin,

desarrollo y coordinacin, as como tambin control de tcnicas, capaces de

promover el desempeo eficiente del personal, a la vez que la organizacin

representa el medio que permite a las personas que colaboran en ella alcanzar los

objetivos individuales relacionados directa o indirectamente con el trabajo.

(Chiavenato, I. 2006).

2.2.2.2. Importancia de los recursos humanos en las organizaciones

Los recursos humanos, sin lugar a dudas, constituyen, en la actualidad, el activo

ms valioso con que cuenta una organizacin. La tecnologa, los materiales, hasta

el capital financiero, que son recursos organizacionales, no son importantes por s

mismos sin la intervencin humana. Es el hombre, quien con sus conocimientos,

experiencia, sensibilidad, compromiso, esfuerzo y trabajo, quien hace posible

integrar y potenciar estos recursos a fin de lograr el desarrollo de la organizacin,y por ende, el de su misin, mejorando la calidad, cantidad y oportunidad de los

bienes y servicios que produce. (Peter, 2008)

2.2.2.3. Objetivos de la gestin de recursos humanos


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38/75

29

vacaciones, gratificaciones, compensacin por tiempo de servicios y otros. (Perea,

2008).

2.2.2.4.2.Aspecto laboral de los recursos humanos

El aspecto laboral de las empresas conlleva muchos aspectos a considerar, como

por ejemplo:

a) Obligaciones y derechos del empleador

b) Obligaciones y derechos del trabajador

c) Supervisin y control por parte del Estado

d) Intervencin del Poder Judicial

2.2.2.4.3.Aspecto tributario de recursos

El aspecto tributario de los recursos humanos, nos lleva a tener en cuenta las

siguientes situaciones:

a) Cumplimiento de obligaciones formales

b) Cumplimiento de obligaciones sustanciales

c) Planeamiento de los tributos laboralesd) Auditora tributaria de las obligaciones laborales

2.2.2.4.4.Aspecto contable de los recursos

En este aspecto, lo que se debe considerar es lo siguiente.


39/75

30

a) Valuacin de los costos y tributos laborales

b) Registro contable mediante el Plan Contable General Revisado

c) Aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad

d) Reglamento de Informacin Financiera (Evans & Lindsay. 2008).

2.2.2.5. El papel de los recursos humanos en la gestin municipal

Es indudable la importancia que adquiri el tratamiento de los recursos humanos

en los ltimos aos en las organizaciones pblicas. Esta tendencia puso en valor el

papel de las personas para el logro de los fines institucionales y la necesidad de

encontrar polticas, estrategias y mecanismos para mejorar la gestin de los

recursos humanos adscriptos a los aparatos administrativos del estado. Los

principales factores que, en trminos generales, explican este fenmeno son:

Las modificaciones de la economa y del mercado de trabajo, ligados a la

globalizacin y al cambio tecnolgico.

La valorizacin del conocimiento como el principal capital de las

organizaciones.

Los cambios operados en cuanto al papel del estado (en su esfera nacional,provincial y municipal), su relacin con la sociedad y el mercado, con su

consecuente influencia en el funcionamiento y en las estructuras de sus

instituciones.

La aparicin de un nuevo paradigma dentro de las ciencias administrativas -

management o gerencialismo- que intent trasladar algunas de sus


40/75

31

caractersticas desde la empresa privada a las organizaciones pblicas (Nueva

Gestin Pblica) y el consecuente cuestionamiento del paradigma burocrtico

weberiano.

La emergencia de nuevos roles y formas de participacin y articulacin en la

sociedad civil.

En este marco, la concepcin sobre los recursos humanos en la gestin local,

adquiere un relieve singular. Los diferentes enfoques respecto del desarrollo local

no pasan por alto la importancia de los recursos humanos como un elemento

estratgico de dicho desarrollo. Por qu resultan estratgicas las personas a la

hora de comenzar, continuar o consolidar un proceso de gestin de desarrollo

local? Sencillamente porque son las personas quienes movilizan (o no) el resto de

los componentes o recursos que una organizacin o comunidad poseen. Si bien

esta simple frmula ha sido reconocida por todas las escuelas de administracin o

de estudios sobre las organizaciones, en los ltimos aos ha adquirido un valor

adicional. En efecto, las personas dejaron de entenderse como parte del capital

fsico de una organizacin (factor humano), como un "recurso", para entenderlas

como agentes de cambio que poseen un capital intangible de valor irremplazable:

el conocimiento. Precisamente, el conocimiento, junto a la imaginacin humana,es y ser la fuente principal de riqueza de una sociedad. (Dolan & Colab, 2009).


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33

2.2.2.7. Las reformas administrativas vinculadas con los recursos humanos

en la gestin municipal

En trminos generales, las polticas de recursos humanos de los ltimos veinte

aos en las organizaciones pblicas se vinculan con las reformas administrativas

que el estado ha tenido en sus tres niveles (nacional, provincial y municipal).

Estas reformas se contextualizan en el denominado paradigma de la Nueva

Gestin Pblica (NGP) que aparece como el referente doctrinario y prctico para

cambiar la gestin de las personas en las organizaciones pblicas. Desde este

punto de vista, las organizaciones que deseen ser exitosas deber desafiar los

supuestos de las organizaciones tradicionales y crear nuevos modelos de

operacin y gestin, una nueva cultura organizacional. Se pone nfasis en valores

como la responsabilizacin (accountability) y el compromiso de los empleados

pblicos involucrados en los procesos de mejoras institucionales. Se los anima a

cooperar en la creacin de "valor pblico", de una nueva cultura organizacional

que rija el servicio pblico. El administrador es desplazado en la literatura

especializada por la figura del gerente pblico, cuyas principales cualidades estn

asociadas a su capacidad para coordinar y promover la participacin de actores no

gubernamentales en polticas y programas estatales y su aptitud para dar

respuestas creativas a un entorno en cambio permanente".

Respecto de la gestin de recursos humanos en el nivel municipal la influencia del

paradigma gerencialista (NGP) pareciera que ha sido marginal. Si bien esta

hiptesis debe ser verificada con investigaciones y estudios de mayor profundidad

que el presente, existen indicios que permitiran ratificarla. Estudios de alcance


43/75


44/75


45/75

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personal en lapsos de por lo menos 5 aos. El costo de la planeacin es elevado,

por lo que se ha difundido entre las empresas grandes.

La planeacin trata con el porvenir de las decisiones actuales. Esto significa que la

planeacin de recursos humanos observa la cadena de consecuencias de causas y

efectos durante un tiempo, relacionada con una decisin real o intencionada que

tomar el director. Si a este ltimo no le agrada la perspectiva futura, la decisin

puede cambiarse fcilmente.

La planeacin de recursos humanos tambin observa las posibles alternativas de

los cursos de accin en el futuro, y al escoger unas alternativas, stas se

convierten en la base para tomar decisiones presentes (Chiaventato, 2006).

2.2.2.10.

Objetivos de la Planeacin de Recursos Humanos

Los objetivos que persigue la planeacin de recursos humanos son los siguientes:

- Satisfacer las necesidades individuales, organizacionales y nacionales.

-

Relacionar los recursos humanos con las necesidades futuras de la empresa,con el fin de recuperar al mximo la inversin en recursos humanos.

- Acoplar o ajustar las habilidades de los empleados a las necesidades de la

empresa subrayando el futuro en vez del presente.

- Preveer la demanda de mano de obra, o cuntos trabajadores necesitar la

empresa en el futuro.


46/75

37

- Preveer la oferta de mano de obra, o la disponibilidad de trabajadores con las

capacidades requeridas para satisfacer la demanda de mano de obra de la

empresa.

- Efectuar una planeacin en forma continua y ser apoyada por acciones

apropiadas cuando sea necesario, ya que los cambios en el ambiente de los

recursos humanos son continuos.

- Realizar una planeacin de recursos humanos sistemtica en el sentido de que

sea organizada y conducida con base en una realidad entendida.

- Identificar las oportunidades y peligros que surjan en el futuro, los cuales

combinados con otros datos importantes proporcionan la base para que una

empresa tome mejores decisiones en el presente para explotar las

oportunidades y evitar los peligros.

- Disear un futuro deseado e identificar las formas para lograrlo (Mondy,

2003).

2.2.2.11.Proceso de Planeacin de Recursos Humanos

La planeacin estratgica - que requiere la consideracin tanto del ambiente

externo como del interno- antecede a la planeacin de recursos humanos. Laplaneacin estratgica es el proceso por el cual la alta direccin determina los

propsitos y objetivos globales y la forma en que deben alcanzarse. Existe una

creciente conviccin entre los gerentes profesionales respecto a la importancia que

tiene incluir la administracin de recursos humanos en el proceso de planeacin


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48/75

39

jubilaciones tempranas y las suspensiones. Si se anticipa una escasez, la empresa

debe obtener la cantidad y calidad apropiada de trabajadores afuera de la

organizacin. Se requieren el reclutamiento y la seleccin externas (Sikula, 2002).

La planeacin de recursos humanos tiene cuatro aspectos bsicos:

1. Planeacin para las necesidades futuras a base de decidir cunta gente y con

qu habilidades necesitar la empresa.

2. Planeacin para balances futuros a base de comparar el nmero de empleados

necesarios, con el nmero de empleados contratados de quienes se puede

esperar que permanezcan en la organizacin.

3. Planeacin para el reclutamiento o el despido de empleados.

4. Planeacin para el desarrollo de los empleados, para asegurarse de que la

organizacin tiene un suministro estable de personal experto y capaz (Lpez,

2006).

2.2.2.12.Procesos de la gestin del talento humano

Las polticas y prcticas de la gestin del talento humano se pueden resumir en 6

proceso bsicos:

- Admisin de personas:proceso utilizado para incluir nuevas personas en la

institucin. Incluyen reclutamiento y seleccin de personas.


49/75

40

- Aplicacin de personas:proceso utilizado para disear las actividades que las

personas realizarn en la empresa, orientar y acompaar su desempeo.

Incluyen diseo organizacional y diseo de puestos, anlisis y descripcin de

puestos, orientacin de las personas y evaluacin del desempeo.

- Compensacin de personas:proceso utilizado para incentivar a las personas y

satisfacer sus necesidades ms sentidas. Incluye recompensas, remuneracin y

beneficios, y servicios sociales.

- Desarrollo de personas: proceso empleado para capacitar e incrementar el

desarrollo profesional y personal de los empleados. Incluyen entrenamiento,

programas de cambio y desarrollo de carrera y programas de comunicacin e

integracin.

- Mantenimiento de personas: procesos utilizados para crear condiciones

ambientales y psicolgicas satisfactorias para las actividades de las personas.

Incluye administracin de la disciplina, higiene, seguridad y calidad de vida, y

mantenimiento de las relaciones sindicales.

- Evaluacin de personas: Proceso empleado para acompaar y controlar las

actividades de las personas y verificar resultados. Incluye bases de datos y

sistemas de informacin gerencial (Telis, 2008).

2.3.Marco conceptual

Administracin: Hace referencia al funcionamiento, la estructura y el

rendimiento de las organizaciones. El trmino proviene del latn ad-ministrare

(servir) o ad manus trahere (manejar o gestionar). La nocin tambin puede


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51/75

42

Evaluacin: El concepto de evaluacin se refiere a la accin y a la consecuencia

de evaluar, un verbo cuya etimologa se remonta al francs valuery que permite

indicar, valorar, establecer, apreciar o calcular la importancia de una determinada

cosa o asunto.

Gestin: En trminos generales, por el trmino de gestin se referir a la accin y

al efecto de administrar o gestionar un negocio. A travs de una gestin se

llevarn a cabo diversas diligencias, trmites, las cuales, conducirn al logro de un

objetivo determinado, de un negocio o de un deseo que lleva largo tiempo en

carpeta, como se dice popularmente.

Municipalidad: Se llama municipalidad a aquella institucin pblica encargada

del gobierno y de la administracin en territorios ms bien pequeos y reducidos

como puede ser un pueblo o una localidad. El trmino municipalidad es

caracterstico de algunas regiones y puede recibir otro nombre en otros espacios

(como Ayuntamiento o Town Hall) a pesar de poseer todos ellos las mismas

caractersticas. Una municipalidad est encargada en trminos generales de

cuestiones relacionadas con la administracin de un pueblo o una localidad.

Planeacin: o planeamiento es un accionar que est vinculado a planear. Este

verbo, por su parte, consiste en elaborar un plan. A travs de la planeacin, una

persona u organizacin se fija alguna meta y estipula qu pasos debera seguir

para llegar hasta ella. En este proceso, que puede tener una duracin muy variable


52/75

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dependiendo del caso, se consideran diversas cuestiones, como ser los recursos

con los que se cuenta y la influencia de situaciones externas.

Proceso: La nocin de proceso halla su raz en el trmino de origen latino

processus. Segn informa el diccionario de la Real Academia Espaola, este

concepto describe la accin de avanzar o ir para adelante, al paso del tiempo y al

conjunto de etapas sucesivas advertidas en un fenmeno natural o necesario para

concretar una operacin artificial. Se denomina proceso al conjunto de acciones o

actividades sistematizadas que se realizan o tienen lugar con un fin.

Recursos humanos: al trabajo que aporta el conjunto de los empleados o

colaboradores de una organizacin. Pero lo ms frecuente es llamar as a la

funcin o gestin que se ocupa de seleccionar, contratar, formar, emplear y retener

a los colaboradores de la organizacin. Estas tareas las puede desempear una

persona o departamento en concreto junto a los directivos de la organizacin.

2.4.Hiptesis

El control interno incide directamente en la administracin de recursos humanosen el Gobierno Local del Distrito de YungarProvincia de Carhuaz 2013.


53/75

44

III.METODOLOGA

3.1.

Tipo y nivel de investigacin

Fue el tipo Cuantitativo y nivel Descriptivo - no experimental

3.2.Diseo de la investigacin

Fue el diseo descriptivo simple, cuyo diagrama es:

M O dada una muestra realizar una observacin.

Dnde:

M = muestra

O = Observacin

3.3.Poblacin muestral

La poblacin estuvo conformada por los directivos y trabajadores del Gobierno

Local del Distrito de Yungar.

N = 23 Directivos y trabajadores del Distrito Local de Yungar.

n = 23 Directivos y trabajadores del Distrito Local de Yungar.


54/75

45

3.4.Tcnicas e instrumentos

3.4.1.

Tcnicas: Encuesta

3.4.2.Instrumentos.- Cuestionario Estructurado


55/75


56/75

47

TABLA N 02Distribucin de la muestra segn, Aplicacin de las clases del

control interno

Aplicacin de las clases del control interno fi %a)Previo 03 13b)Simultane 04 17

c)Posterior 02 09

d)Todas las anteriores 14 61

TOTAL 23 100Fuente: Directivos y trabajadores del Gobierno Local del Distrito de Yungar

GRFICO N 02

Interpretacin

Como se observa en la tabla y grfico N 02 del 100% igual a 23 elementos de lamuestra, el 61% afirmaron que en la municipalidad aplicaban todas las clases de

control interno, a diferencia del 9% que dijeron aplicar el control posterior, el 17%

respondieron aplicar el control simultane y el 13% dijeron el control previo.

00

10

20

30

40

50

60

70

a) Previo b) Simultane c) Posterior d) Todas las

anteriores

1317

09

61

Aplicacin de las clases del control interno


57/75

48

TABLA N 03Distribucin de la muestra segn, Componentes del control

interno utilizados por la Municipalidad

Componentes del control interno utilizadospor la Municipalidad fi %a)Ambiente de control 02 09

b)Evaluacin de riesgos 03 13

c)Actividades de control gerencial 05 21

d)Informacin y comunicacin 02 09

e)Supervisin y monitoreo 00 00

d) Todas las anteriores 11 48


GRFICO N 03

Interpretacin

Del 100% igual a 23 Directivos y trabajadores encuestados, el 48% respondieron

que en la Municipalidad se utilizaban todos los componentes del control interno, a

comparacin del 9% que dijeron utilizar el ambiente de control y otro 9%

respondieron informacin y comunicacin, el 21% dijeron las actividades de

control gerencial y el 13% respondieron evaluacin de riesgo.

00

05

10

15

20

25

30

35

4045

50

a) Ambiente

de control

b) Evaluacin

de riesgos

c) Actividades

de controlgerencial

d)

Informacin ycomunicacin

e) Supervisin

y monitoreo

d) Todas las

anteriores

09

13

21

09

00

48

Componentes del control interno utilizados

por la Municipalidad


58/75

49

TABLA N 04Distribucin de la muestra segn, Aplicacin de los objetivos de

recursos humanos para contratar personal

Aplicacin de los objetivos de recursos humanospara contratar personal fi %a) Crear y desarrollar personas con habilidades 09 39

b)Conservar satisfaccin plena de personas 01 04c)Alcanzar eficiencia y eficacia con recursoshumanos 01 04

d)Todas las anteriores 12 53


GRFICO N 04

InterpretacinDel 100% igual a 23 elementos de la muestra, el 53% afirmaron que en la

Municipalidad aplicaban todos los objetivos de recursos humanos para contratar al

personal, a comparacin del 4% que dijeron aplicar el objetivo de conservar

satisfaccin plena de personas y otro 4% respondieron aplicar el objetivo de

alcanzar eficiencia y eficacia con recursos humanos y el 39% dijeron crear y

desarrollar personas con habilidades.

00

10

20

30

40

50

60

a) Crear y

desarrollar

personas con

habilidades

b) Conservar

satisfaccin plena

de personas

c) Alcanzar

eficiencia y

eficacia con

recursos humanos

d) Todas las

anteriores

39

04 04

53

Aplicacin de los objetivos de recursos

humanos para contratar personal


59/75

50

TABLA N 05Distribucin de la muestra segn, Cumplimiento de los aspectos

laborales de los recursos humanos

Cumplimiento de los aspectos laborales de losrecursos humanos fi %a)Obligaciones y derechos del empleador 08 35

b)Obligaciones y derechos del trabajador 06 26

c)Supervisin y control por parte del Estado 03 13

d)Intervencin del Poder Judicial 02 09

e) Todas las anteriores 04 17


GRFICO N 05

Interpretacin

Se observa en la tabla y grfico N 05 del 100% igual a 23 de encuestados, el 35%

afirmaron cumplir con los aspectos laborales de los recursos humanos de

obligaciones y derechos del empleador, a diferencia del 9% que dijeron cumplir

con la intervencin del Poder Judicial, el 26% dijeron Obligaciones y derechos del

trabajador, el 17% respondieron todas las anteriores y el 13% dijeron supervisin

y control por parte del Estado.

00

05

10

15

20

25

30

35

a) Obligaciones

y derechos del

empleador

b)

Obligaciones y

derechos del

trabajador

c) Supervisin

y control por

parte del

Estado

d) Intervencin

del Poder

Judicial

e) Todas las

anteriores

35

26

13

09

17

Cumplimiento de los aspectos laborales de

los recursos humanos


60/75


61/75


62/75

53

Siendo el resultado que ms de las tres quintas partes de la poblacin encuestada,

afirmaron aplicar las tres clases de control interno como son: el control interno

previo, el control interno simultaneo y el control interno posterior, concuerdan

con lo establecido en la base terica como clases de control interno; por lo que se

puede afirmar que hay una relacin significativa entre la propuesta terica y la

realidad emprica.

TABLA N 03

Del 100% igual a 23 Directivos y trabajadores encuestados, el 48% respondieron

que en la Municipalidad se utilizaban todos los componentes del control interno, a

comparacin del 9% que dijeron utilizar el ambiente de control y otro 9%

respondieron informacin y comunicacin, el 21% dijeron las actividades de

control gerencial y el 13% respondieron evaluacin de riesgo.

Las bases tericas establecen que los componentes del control interno son el

ambiente de control, la evaluacin de riesgos, las actividades de control gerencial,

la informacin y comunicacin y la supervisin y monitoreo.

En este sentido habiendo cerca a la mitad de la poblacin que participaron en el

estudio, quienes afirman que en la municipalidad utilizan todos los componentes

del control interno, muestra que existe una relacin entre los resultados del

cuestionario y las teoras.


63/75


64/75


65/75


66/75

57

V. CONCLUSIONES

1. Se ha determinado el marco terico del control interno aplicable a las Entidades

del Estado en el 2013, conceptualizando adecuadamente, conocimiento las normas

de control interno, la base legal y documental, el mbito de aplicacin, la emisin

y actualizacin. Con el 57% de los elementos de la muestra que afirman que el

objetivo fundamental es cumplir con las Leyes de control interno (Tabla N 01).

2. Quedan descritas las caractersticas del control interno en el Gobierno Local del

Distrito de Yungar - Provincia de Carhuaz 2013, consistentes en: las

concordancias con el Marco Legal vigente, Directivas y Normas emitidas por los

sistemas administrativos; las Normas compatibles con los principios de control

interno, principios de administracin y las Normas de Auditoria Gubernamental

emitidas por la Contralora General de la Repblica; con caractersticas sencillas y

claras en su redaccin y flexibles que permiten la adecuacin institucional y

actualizacin peridica. As como las fases del control interno, sus objetivos,

clases, principios y componentes. Con el 61% de los encuestados que afirman

todas las anteriores en la aplicacin de las clases del control interno (Tabla N 02)

3. Se ha determinado las caractersticas de la Administracin de los Recursos

Humanos en el Gobierno Local del Distrito de Yungar Provincia de Carhuaz

2013, iniciando con la conceptualizacin, la importancia de los recursos humanos

en las organizaciones, sus objetivos, los aspectos financieros, laboral, tributario y

contable de los recursos humanos, el papel que cumplen los recursos humanos en


67/75

58

la gestin municipal, dificultades en la gestin de recursos humanos en la esfera

municipal, los recursos humanos municipales para el desarrollo local, planeacin

de los recursos humanos y procesos de la gestin del talento humano. Con el 53%

al afirmar por todas las anteriores evidencia la aplicacin de los objetivos de los

recursos humanos para la contratacin del personal (Tabla N 04).

4. Queda determinado que el control interno incide en la administracin de los

recursos humanos en el Gobierno Local del Distrito de Yungar Provincia de

Carhuaz 2013, de acuerdo a las teoras, definiciones, conceptos y

caracterizaciones desde el punto de vista terico; respaldados por los resultados

estadsticos, consistentes con el 52% que afirmaron todas las anteriores acerca de

la opinin sobre las medidas en la administracin de recursos humanos (Tabla N

06) y otros resultados tericos y empricos que respaldan el estudio de las

variables control interno y administracin de los recursos humanos.


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59

ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

Referencias bibliogrficas

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tesorera, cartera y recursos humanos de la empresa medicina


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Reyes, A. (2006)Administracin de Personal. Mxico. Editorial LIMUSA.
http://www.contraloria.gob.pe/http://www.contraloria.gob.pe/http://www.contraloria.gob.pe/


71/75

62

Romani, K. & Vila, S. (2011) Aplicacin del sistema de control interno para

mejorar la gestin en la unidad de abastecimiento de la municipalidad

distrital de Colcabamba. Tesis de Titulacin. Huancayo-Per:

Universidad Nacional del Centro.

Rosero, M. & Torres, J. (2012) Diseo de un plan de gestin administrativa para

el rea de RRHH de la Benemrita Sociedad Protectora de la Infancia

hospital de nios Len Becerra de Guayaquil. Tesis de Maestra.

Guayaquil. Universidad Politecnica de Salesiana.

Sierra, C. (2010). Gestin de recursos humanos y retencin del capital humano

estratgico.Valladolid: Universidad de Valladolid.

Sifuentes, V. (2009) Control interno. Bogot: Ecoe Ediciones.

Sikula, A. (2002)Administracin de Personal. Mxico: Editorial Limusa.

Tecco, C. (2010). El gobierno municipal como promotor del desarrollo local-

regional. Acerca de la adecuacin organizacional de los Municipios a

los nuevos desafos y roles institucionales. Argentina-Buenos Aires:

FLACSO-CBC-UCC.

Telis, (2008)Administracin de Recursos Humanos. Colombia: Mc Graw. Hill.

Vsquez, C. (2008). Control interno. Tesis de Maestra. Lima: Universidad

Nacional Mayor de San Marcos.Werther, W. (2001)Administracin de Personal y R.R.H.H.3ra edicin. Editorial

Mc. Graw Hill.


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63

ANEXOS

ANEXO N 01

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES NOV DIC ENE FEB

Elaboracin del Proyecto de Tesis X

Recoleccin de Informacin X

Elaboracin del Informe de Tesis de

InvestigacinX

Perfeccionamiento del Informe de

Tesis de InvestigacinX

Pre Banca de Sustentacin de Tesis X

Sustentacin de tesis X


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ANEXO N 02 PRESUPUESTO

Cdigo

de gastoDescripcin

Unidad de

Medida

Precio

unitarioPrecio total

2.3.2.7

REMUNERACIN

Asesor de Tesis

Estadstico

Personal de apoyo

01 unidad

01 unidad

01 unidad

450.00

150.00

100.00

S/. 700.00

450.00

150.00

100.00

2.6.3.2

BIENES DE INVERSIN

Computadora

Impresora

Mobiliario

01 unidad

01 unidad

01 unidad

1,600.00

400.00

60.00

S/. 1,960.00

1,600.00

400.00

60.00

2.3.1.5

BIENES DE CONSUMO

Papel A4 80gr

Tinta para impresora

CDs

USB

Cuaderno de campo

Lapiceros

Resaltador

01 Millar

01 Cartucho

03 Unidades

01 Unidad

01 Unidad

03 unidades

01Unidades

20.00

70.00

1.00

18.00

4.00

1.00

2.50

S/. 120.50

20.00

70.00

3.00

18.00

4.00

3.00

2.50

2.3.2.2

SERVICIOS

Copias

Empastado

Impresin de ejemplares de tesis

Servicios de internet

10% de imprevistos

160 Paginas

03 Ejemplares

400 Pginas

40 Horas

0.10

20.00

0.10

1.00

S/. 483.17

16.00

60.00

40.00

40.00

327.17

TOTAL S/. 3,263.17


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ANEXO N 03

CUESTIONARIO ESTRUCTURADO

Instruccin: EL presente cuestionario se ha estructurado para conocer acerca del

control interno y la administracin de los recursos humanos en la municipalidad de

Yungar. Por esta razn se le solicita contestar las siguientes preguntas que a

continuacin se indican, marcando con un aspa la respuesta correcta.

II.DEL CONTROL INTERNO

1. Qu objetivos de control interno cumplen en esta Municipalidad?

a)Velar por la eficacia y eficiencia de las operacionesb)Ejecutar la informacin financiera

c)Cumplir con las leyes

d)Todas las anteriores

2. Qu clases del control interno aplican en la Municipalidad?

a)Previo

b)Simultane

c)Posteriord)Todas las anteriores

3. Qu componentes del control interno utilizan en esta Municipalidad?

a)Ambiente de control

b)Evaluacin de riesgos

c)Actividades de control gerencial

d) informacin y comunicacin

e)

Supervisin y monitoreof) Todas las anteriores

III.DE LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS

4. Qu objetivos de la gestin de recursos humanos aplican para contratar

personal?

a)Crear y desarrollar personas con habilidades

b)Conservar satisfaccin plena de personas


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c)Alcanzar eficiencia y eficacia con recursos humanos

d)Todas las anteriores

5. Qu aspectos laborales cumplen relacionado a los recursos humanos?

a)Obligaciones y derechos del empleador

b)Obligaciones y derechos del trabajador

c)Supervisin y control por parte del Estado

d)Intervencin del Poder Judicial

e)Todas las anteriores

6. Qu aspectos tributarios cumplen relacionados a los recursos humanos?

a)Cumplimiento de obligaciones formales

b)Cumplimiento de obligaciones sustancialesc)Planeamiento de los tributos laborales

d)Auditora tributaria de las obligaciones laborales

e)Todas las anteriores

________________________

RESPONSABLE: CHAECH

CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS EN EL GOBIERNO LOCAL DEL DISTRITO DE...

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