Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León … · 2015-10-26 · Informe del...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2014 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (CODETUR).Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Corporación para el Desarrollo Turístico deNuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León al31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 7 y de la 10 a la 31 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 22 de mayo de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Turísticode Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $29,103,229

Corresponde principalmente al efectivo disponible propiedad del Ente Público en Institucionesbancarias por $6,818,448, al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero en tres cuentasbancarias por $21,263,884 y a depósitos propiedad del Fideicomiso Zaragoza recibidos enadministración por $1,017,897.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $147,069,696

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno delEstado de Nuevo León por $146,973,927.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $118,773,832

Corresponden a los costos incurridos en obras de dominio público que se encuentran pendientesde concluir a diciembre de 2014.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $105,129,796

Corresponde principalmente a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios necesariospara la promoción y desarrollo turístico del Estado de Nuevo León por $93,702,935 y adeudos acontratistas por obras públicas por $8,757,019.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $439,600,813

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones estatales recibidas departe del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en el gasto corriente y enla promoción de destino turístico.



Participaciones y aportaciones $75,942,863

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente a las aportaciones estatalespor $50,430,376 recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en lospagos por servicios de obra pública a contratistas y a las aportaciones federales por $19,900,000recibidas según el Convenio de coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia deDesarrollo Turístico 2014, para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $21,838,694

Corresponden principalmente a los sueldos del personal de confianza, gratificación de fin de año,aportaciones de seguridad social, prima vacacional y honorarios asimilados a salarios.

Servicios generales $396,682,663

Corresponden principalmente a los pagos realizados por concepto de servicios de promoción,difusión y publicidad para apoyar el impulso y desarrollo del turismo del Estado de Nuevo León por$376,430,929 y gastos relacionados con la adquisición de artículos promocionales necesarios parael desarrollo de los diferentes eventos de promoción por $11,951,180.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 15 0 8 0 0 7 0 0

FinancieraB 8 195,174,793 1 3,839,707 0 7 191,335,086 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 24 195,174,793 10 3,839,707 0 14 191,335,086 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 25 0 20 0 0 5 0 0

EconómicaC 3 721,752 1 321,502 178,418 2 221,832 221,832

Subtotal 28 721,752 21 321,502 178,418 7 221,832 221,832



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

DESEMPEÑO

DesempeñoI 15 0 0 0 0 15 0 0

Subtotal 15 0 0 0 0 15 0 0Total 67 195,896,545 31 4,161,209 178,418 36 191,556,918 221,832

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño delos entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA3 Financiera 142,832,335 RG7 Financiera 47,055,825 RG8 Financiera 544,631 RG10 Financiera 5,348 RG11 Financiera 2,320,000 RG12 Financiera 0 RG13 Financiera -1,423,053 RG

Subtotal 191,335,086OBRA PÚBLICA

15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA18 Económica 0 PFRA, RG20 Económica 221,832 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 221,832Total 191,556,918

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,



procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

14 7 7 14 191,335,086

OBRA PÚBLICA 7 7 1 3 11 221,832DESEMPEÑO 15 15 15 0

Total 36 14 1 10 15 40 191,556,918Monto no

solventado portipo de acción $

0 221,832 221,832 0 0 0191,556,918 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

28

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

28

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su

caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A

56

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

56

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

57

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

57


I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus fines. Fue creado por el artículo 41 fracción V de la Ley Orgánica de la Administración Pública según Decreto 8 del Periódico Oficial del Estado el 9 de octubre de 2003 y se regula por la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León publicada en el Periódico Oficial del Estado el 26 de febrero de 2004. El objetivo del Organismo es diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promoción y desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo, comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:


Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - 1 - 3

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y

contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.


II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.


• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 29,103,229 $ 6,037,900 Cuentas por pagar a corto plazo $ 105,129,796 $ 43,169,270 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

147,069,696 36,082,112 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 105,129,796 43,169,270 Total de activos circulantes

176,172,925 42,120,012 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 105,129,796 $ 43,169,270

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

118,773,832 - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 2,836,591 1,685,290 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 167,825,900 $ 167,825,900

Activos intangibles - - Aportaciones 167,825,900 167,825,900 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,893,882) (1,621,681) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (SIC 1)

161,667,237 (168,811,648)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

96,448,120 (5,023,031)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (27,743,251) (25,055,049) Revalúos - - Total de activos no circulantes

119,716,540 63,609 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

92,962,368 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(138,733,468) (138,733,468)

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios (138,733,468) (138,733,468)

Total hacienda pública / patrimonio $ 190,759,669 $ (985,649) Total del activo $ 295,889,465 $ 42,183,621 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 295,889,465 $ 42,183,621


Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 419,143,003 $ 256,189,818 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 21,838,694 24,099,356 Impuestos - - Materiales y suministros 621,646 638,698 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 396,682,663 231,451,764

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

515,543,676 250,727,657 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 75,942,862 - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

439,600,813 250,727,657 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 342,407 551,078 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 342,407 551,078 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

294,959 111,948 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

272,202 82,349

Disminución del exceso de provisiones - - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios $ 515,886,083 $ 251,278,735

Otros gastos 22,757 29,599

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 419,437,963 $ 256,301,766

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ 96,448,120 $ (5,023,031)

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014 presentada por el Ente Público. (SIC 1) Error en suma en la columna del Ejercicio 2013 del Estado de Situación Financiera en el Grupo de Hacienda pública / patrimonio generado debe ser $(30,078,080).


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 295,889,465 b) Pasivo 105,129,796 c) Hacienda pública / patrimonio 190,759,669 d) Ingresos y otros beneficios 515,886,083 e) Gastos y otras pérdidas 419,437,963

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $295,889,465 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 176,172,925 Activo no circulante 119,716,540

Total $ 295,889,465 ACTIVO CIRCULANTE $176,172,925 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 29,103,229 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 147,069,696

Total $ 176,172,925 Efectivo y equivalentes $29,103,229 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 6,821,448 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 21,263,884 Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 1,017,897

Total $ 29,103,229


Bancos / tesorería $6,821,448 El saldo de esta cuenta corresponde al efectivo disponible propiedad del Ente Público en Instituciones bancarias por $6,818,448 y a un fondo fijo de caja por $3,000. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, resguardo de caja chica, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo la confirmación de los saldos de una de las Instituciones bancarias que maneja las cuentas del Ente Público que representa el 23% del saldo. Al 31 de diciembre de 2014 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $314,880 de los cuales al mes de abril de 2015 se cobraron cheques por $189,101 y se canceló cheque por $125,779. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $21,263,884 Corresponde al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero por el Ente Público en tres cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldos a la Institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $1,017,897 Representa los recursos propiedad del Fideicomiso Zaragoza que se encuentran en administración por el Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se confirmó el saldo con la Institución bancaria que maneja la cuenta del Ente Público. Al 31 de diciembre de 2014 la conciliación bancaria presentaba cheques en tránsito por $16,177 de los cuales al mes de enero de 2015 se verificó su cobro. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $147,069,696 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 146,976,503 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 93,193

Total $ 147,069,696 Cuentas por cobrar a corto plazo $146,976,503 Se integra como sigue:


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $ 146,973,927 Otras cuentas por cobrar 2,576

Total $ 146,976,503 Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $146,973,927 Corresponde a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficio de solicitud de recursos, recibos, integración de la cuenta por cobrar al Gobierno del Estado de Nuevo León y se envió confirmación de saldos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Al mes de marzo de 2015 se verificaron cobros por $36,294,412 que representan el 25% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $93,193 Corresponde a entregas de efectivo efectuadas al personal del Ente Público para gastos de viaje y gastos de representación pendientes de comprobar a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y de diario, solicitud de gastos por comprobar, transferencias bancarias, reporte de gastos comprobados, fichas de depósito bancario y su adecuado registro contable. A marzo de 2015 se comprobó la cantidad de $48,086 que representa el 52% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $119,716,540 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ - $ 118,773,832 $ - $ 118,773,832

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

- 118,773,832 - 118,773,832

Bienes muebles 1,685,290 1,151,300 - 2,836,590 Mobiliario y equipo de administración 670,372 - - 670,372 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 4,199 - - 4,199 Vehículos y equipo de transporte 963,726 1,151,300 - 2,115,026 Maquinarias, otros equipos y herramientas 46,993 - - 46,993

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(1,621,681) - 272,201 (1,893,882)

Total $ 63,609 $ 119,925,132 $ 272,201 $ 119,716,540


Construcciones en proceso en bienes de dominio público $118,773,832 Los cargos por $118,773,832 corresponden al registro de los costos incurridos en obras de dominio público durante el ejercicio 2014 por $50,769,611 y a los costos incurridos en ejercicios anteriores por $68,004,221 y que por error se registraron afectando los resultados de dichos ejercicios, las cuales se encuentran pendientes de concluir a diciembre de 2014, su integración es la siguiente:

Proyecto Ejercicio

2014 Ejercicios

anteriores

Total

Centro de información turística $ 43,579 $ 4,933,218 $ 4,976,797 Obra de señalización y módulos de información 1,393,838 603,523 1,997,361 Construcción y equipamiento Museo Mina 1,653,312 6,283,593 7,936,905 Equipamiento turístico Parque Sabinal Cerralvo 376,590 4,727,001 5,103,591 Remozamiento e imagen urbana Plaza Comercial Morelos 9,104,675 13,251,808 22,356,483 Remozamiento e infraestructura Parque Cola de Caballo 1,791,643 5,060,087 6,851,730 Imagen urbana Santiago y Ecoturismo Cañones 718,116 3,899,613 4,617,729 Remodelación y Equipamiento Cola de Caballo 8,062,673 8,220,848 16,283,521 Remozamiento e imagen urbana Plaza Morelos 6,741,097 13,258,903 20,000,000 Estudios y proyectos de la Macroplaza del primer cuadro - 7,765,627 7,765,627 Remozamiento de la Plaza Juárez y fachadas centro 4,361,636 - 4,361,636 Adecuaciones al Mirador Parque Cerro del Obispado 3,065,798 - 3,065,798 Centro Histórico Monterrey andador peatonal Ocampo 2,502,125 - 2,502,125 Remozamiento de fachadas Centro Histórico Santiago 7,347,895 - 7,347,895 Remozamiento de fachadas Centro Histórico Sabinas 2,110,137 - 2,110,137 Señalética de zonificación turística en la zona sur 747,204 - 747,204 Señalética de zonificación turística en la zona norte 749,293 - 749,293

Total $ 50,769,611 $ 68,004,221 $ 118,773,832 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de obra pública, fianzas, convenios modificatorios, facturas, integración de obras en proceso, convenio de coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turístico 2014 y su adecuado registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2015 se verificó que las construcciones en proceso aún no han sido terminadas. Vehículos y equipo de transporte $2,115,026 Los cargos por $1,151,300 corresponden al registro de tres oficinas móviles adquiridas en 2013 y que por error se registraron afectando los resultados de dicho ejercicio. Para su revisión se verificaron póliza de diario, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, resguardos y su adecuado registro contable.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(1,893,882) Los abonos por $272,201 corresponden a la depreciación de bienes muebles del ejercicio, calculada por el método de línea recta aplicando los porcentajes de depreciación anual del 30% para equipo de cómputo, 25% para equipo de transporte y 10% para mobiliario y equipo de oficina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable. b) PASIVO $105,129,796 Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 93,702,935 Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 8,757,019 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,647,978 Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,021,864

Total $ 105,129,796 Proveedores por pagar a corto plazo $93,702,935 Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Estudios Azteca, S.A. de C.V. Promoción Destino Campaña Nuevo León Extraordinario.

$ 43,400,000

Representaciones Artísticas Apodaca, S.A. de C.V.

Evento fiesta de año nuevo 2014. 12,745,500

Publitop Aeropuertos, S.A. de C.V. Exhibición de publicidad fija y digital. 10,646,737 Cartello Diseño Publicitario Clásico Regio. 7,540,000 Súper Publicidad, S.A. de C.V. Promoción del Estado. 6,639,427 Compañía Promotora de Eventos Internacionales S.A.P.I. de C.V.

Promoción del Estado. 4,240,573

Parque Fundidora, O.P.D. Evento fiesta año nuevo 2014 y 2015. 2,737,600 Fomento Deportivo Humano, A.C. Promoción del Estado. 2,320,000 Sinergia Deportiva, S.A. de C.V. Promoción en Copa Mundial FIFA Sub 17. 1,500,000 Forma Proyectos y Desarrollos Inmobiliarios, S.A. de C.V.

Supervisión de obras 2012. 1,143,000

Universidad Regiomontana, A.C. Elaboración de diagnóstico y agenda de competitividad turística.

350,000

Institute for Sustainable Planning and Design, S.A. de C.V.

Proyecto Ampliación Arturo B. de la Garza, Juárez, Nuevo León.

313,200

Otros proveedores Varios 126,898

Total $ 93,702,935


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, solicitud de recursos, recibos, formato de aprobación para su pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Al mes de marzo de 2015, se verificaron pagos por $37,978,425 que representan el 41% del saldo. Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $8,757,019 Corresponde a cuentas por pagar a contratistas por trabajos de obra pública, se integra como sigue:

Contratista Concepto

Importe

RGC Ingeniería, S.A. de C.V. Remodelación y equipamiento interior Parque Cola de Caballo, Santiago, N.L.

$ 2,157,392

Constructora Noriega Rivera, S.A. de C.V.

Remozamiento e infraestructura Parque Cola de Caballo, Santiago, N.L.

1,575,768

Productos Viales, S.A. de C.V. Señalización y módulos de información turística.

1,383,529

Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. Remozamiento e imagen urbana para recuperación Centro Histórico en Plaza Comercial Morelos.

899,917

Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V.

Recuperación Centro Histórico Monterrey y Adecuaciones Mirador Parque Cerro del Obispado.

815,190

Grupo Gutiérrez Diez, S.A. de C.V. Construcción y Equipamiento Centro Interpretativo y del Museo Mina, N.L.

467,171

AINLEY, S.A. de C.V. Segunda Etapa Ecoturismo Cañones Sierra Madre y Remozamiento Centro Histórico, Santiago, N.L.

399,599

Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. Equipamiento turístico Parque Nacional El Sabinal en Cerralvo, N.L.

373,807

Otros contratistas Varios 684,646

Total $ 8,757,019 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, solicitud de recursos, recibos, formato de aprobación para su pago, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Al mes de marzo de 2015, se verificaron pagos por $815,189 que representan el 9% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,647,978 Representa las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2014 por concepto del uno y cinco al millar por trabajos ejecutados de obra pública y por retenciones de ISR por pagos de honorarios y asimilados a salarios, su integración es la siguiente:


Concepto Importe

Convenio 2010 (0.1% al millar) $ 767,655 Convenio 2011 (0.1% y 0.5% al millar) 554,204 Convenio 2012 (1% y 5% al millar) 184,551 Convenio 2014 70,401 Impuestos por pagar 71,167

Total $ 1,647,978 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, recibos, cálculos, comprobantes de pago de ISR retenidos y su adecuado registro contable. Al mes de enero de 2015, se verificaron pagos de ISR retenido por $76,515 que representan el 5% del saldo. Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,021,864 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuenta por pagar FIDEZA $ 1,017,897 Otras cuentas por pagar 3,967

Total $ 1,021,864 Cuenta por pagar FIDEZA $1,017,897 Corresponde a la cuenta por pagar al Fideicomiso Zaragoza por fondos recibidos en administración según acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y de egresos, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias, Acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $190,759,669 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 167,825,900 $ - $ - $ 167,825,900 Aportaciones 167,825,900 - - 167,825,900 Hacienda pública / patrimonio generado (30,078,081) - 191,745,318 161,667,237 Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) - - 96,448,120 96,448,120 Resultado de ejercicios anteriores (30,078,081) - 2,334,830 (27,743,251) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores - - 92,962,368 92,962,368 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(138,733,468) - - (138,733,468)

Resultado por tenencia de activos no monetarios (138,733,468) - - (138,733,468)

Total $ (985,649) $ - $ 191,745,318 $ 190,759,669


Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación: Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) $96,448,120 Los abonos por $96,448,120 corresponden al registro del Resultado del presente ejercicio. Resultado de ejercicios anteriores $(27,743,251) Los abonos por $2,334,830 corresponden al registro de una aportación estatal pendiente de cobro de 2013 al Gobierno del Estado de Nuevo León por $2,320,000 y a la cancelación de una provisión de honorarios duplicada en 2013 por $14,830. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, integración de cuentas por cobrar a la Tesorería y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $92,962,368 Los abonos por $92,962,368 corresponden al registro del costo de obras públicas ejecutadas en ejercicios anteriores pendientes de concluir en diciembre de 2014 por $68,004,221, aportaciones estatales pendientes de cobro de ejercicios anteriores al Gobierno del Estado de Nuevo León por $25,443,347, registro de tres oficinas móviles adquiridas en 2013 por $1,151,300 y que por error se registraron afectando los resultados de dicho ejercicio y menos la cancelación de cuenta por cobrar de 2011 al Gobierno del Estado de Nuevo León por $1,636,500 por proyectos de inversión no llevados a cabo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, integración de obras en proceso, integración de cuentas por cobrar a la Tesorería y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $515,886,083 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 515,543,676 Otros ingresos y beneficios 342,407

Total $ 515,886,083 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y de diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y Convenios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 53%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$515,543,676

Se integra como sigue:


Concepto Importe

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 439,600,813 Participaciones y aportaciones 75,942,863

Total $ 515,543,676 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $439,600,813 Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en el gasto corriente y en la promoción de destino turístico. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, solicitudes de aportaciones, recibos para la transferencia de recursos, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Participaciones y aportaciones $75,942,863 Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente a las aportaciones estatales por $50,430,376 recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que sean aplicadas en los pagos por servicios de obra pública a contratistas, aportaciones federales por $19,900,000 recibidas según el Convenio de coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de Desarrollo Turístico 2014, para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado y a las aportaciones por $4,991,209 recibidas del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje según Convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en infraestructura turística. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, facturas, autorización presupuestal, convenios, autorizaciones de pago, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y conciliaciones con el Fideicomiso Turismo Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $342,407 Corresponde a los intereses ganados por las inversiones temporales en mesa de dinero. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $419,437,963 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 419,143,003 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 294,959 Otros 1

Total $ 419,437,963


Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de egresos, facturas, requisiciones, solicitudes de cheque, el cumplimiento de los contratos celebrados, pagos realizados directamente por Gobierno del Estado de Nuevo León, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 89%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $419,143,003 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 21,838,694 Materiales y suministros 621,646 Servicios generales 396,682,663

Total $ 419,143,003 Servicios personales $21,838,694 Corresponden a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, la cantidad de $20,436,925 fue pagada directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y $1,401,769 fue ejercido por el Ente Público, se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos y prestaciones $ 20,436,925 Honorarios asimilables a salarios 951,200 Apoyos por servicios de carácter social 171,248 Otros menores a $150,000 (5) 279,321

Total $ 21,838,694 Sueldos y prestaciones $20,436,925 Se integra de la manera siguiente:

Concepto

Importe

Sueldos al personal de confianza $ 15,015,391 Gratificación de fin de año 2,272,899 Seguros de enfermedades y maternidad 1,530,638 Prima vacacional 562,380 Sistema certificado para la jubilación 395,886 Aportación para vivienda 341,961 Impuestos sobre nómina y/o que se deriven de relación laboral 298,643 Liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos 11,503 Préstamos a corto y largo plazo 7,624

Total $ 20,436,925


Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Convenio de colaboración y gestión administrativa firmado el 18 de diciembre de 2013, relación de erogaciones enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde se indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público y su adecuado registro contable. Honorarios asimilables a salarios $951,200 Se integra de la manera siguiente:

Nombre Puesto Importe

Mauricio Javier Magdaleno Galván Secretario Técnico. $ 278,370 Amílcar Aguilar Muñoz Secretario Técnico. 180,941 Paola Olivier Enciso Analista de la Coordinación de Difusión y Contenidos. 175,500 Martha Victoria Escamilla Reyna Analista de la Coordinación de Difusión y Contenidos. 130,813 Guillermo Luna Argumedo Supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio

2014 en el programa de la Dirección de Infraestructura Turística. 106,708

Zeltzyn Nayely Vázquez Reyes Operador Turístico Institucional en la Unidad de Comunicación Social. 57,525 Arturo Emilio Malfitano Hernández Verificación y enlace en el programa Emprendimiento de la Dirección de

Prestadores Turísticos. 11,600

Luis Enrique Villaseñor Soto Comisionario en la Junta de Gobierno. 9,743

Total $ 951,200 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, recibos de honorarios asimilados, contratos y su correcto registro contable. Apoyos por servicios de carácter social $171,248 Corresponde a los pagos efectuados a las personas que realizan el servicio social o prácticas profesionales de diferentes instituciones escolares dando apoyo a los departamentos del Ente Público y colaborando como "gurús viajeros" proporcionando información turística en distintos puntos del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, recibos de apoyo y su correcto registro contable. Materiales y suministros $621,646 Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:

Concepto Importe

Combustibles $ 315,841 Materiales y útiles de impresión y reproducción 134,379 Materiales y útiles de oficina 88,676 Material de limpieza 53,348 Productos y útiles de alimentación 29,402

Total $ 621,646


Combustibles $315,841 En esta cuenta se registraron los pagos por la adquisición de vales de gasolina que se distribuyen a funcionarios y empleados que asisten a eventos de promoción turística, así como por el consumo de gasolina de los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, bitácoras de consumo y su correcto registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $134,379 Corresponde principalmente a los pagos realizados a Accecompu, S.A. de C.V. por un importe total de $100,429 por concepto de adquisición de toners para impresión en los diversos departamentos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, requisiciones, facturas y su correcto registro contable. Servicios generales $396,682,663 Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:

Concepto

Importe

Otros servicios generales $ 376,430,929 Servicios de comunicación social y publicidad 11,951,180 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 6,007,702 Servicios de traslados y viáticos 1,997,960 Servicios básicos 209,323 Servicios de instalación, reparación y mantenimiento 80,156 Servicios financieros, bancarios y comerciales 5,413

Total $ 396,682,663 Otros servicios generales $376,430,929 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Programas turísticos $ 376,309,687 Otros generales, programas turísticos 121,242

Total $ 376,430,929 Programas turísticos $376,309,687 Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los proveedores siguientes:


Proveedor Importe

Estudios Azteca, S.A. de C.V. $ 104,400,000 Compañía Promotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V. 56,832,008 Súper Publicidad, S.A. de C.V. 49,067,992 Representaciones Artísticas Apodaca, S.A. de C.V. 31,233,000 Desarrollos Industriales Hatori, S.A. de C.V. 30,160,000 Anabel Mellado Garza 26,081,208 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 20,068,000 HG Promotores en Deporte y Entretenimiento, S.A. de C.V. 17,450,000 Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados 11,150,000 AS Deporte, S.A. de C.V. 3,111,661 Patronato de Asistencia Social y Cultural, A.B.P. 3,013,382 Parque Fundidora, O.P.D. 1,600,800

Total $ 354,168,051 Estudios Azteca, S.A. de C.V. $104,400,000 Corresponde a los pagos realizados por los servicios profesionales para la producción, grabación, difusión y promoción mediante pautas publicitarias de la campaña “Nuevo León Extraordinario” en las distintas locaciones turísticas del Estado de Nuevo León para la campaña de promoción turística. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato, oficio de origen de los recursos, propuesta económica y su adecuado registro contable. Compañía Promotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V. $56,832,008 Corresponde a los pagos realizados por los servicios de promoción, difusión y publicidad para apoyar el impulso y desarrollo del turismo del Estado de Nuevo León, así como el patrocinio y atracción de eventos públicos en recintos (la Arena Ciudad de México y la Arena Monterrey) que generen promoción y derrama económica al Estado de Nuevo León por la realización de grandes eventos urbanos de alto impacto, dando como resultado construir la oferta turística de espectáculos y, el posicionamiento de Nuevo León como ciudad destino por excelencia de grandes eventos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato, propuesta económica, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Súper Publicidad, S.A. de C.V. $49,067,992 Corresponde a los pagos realizados por los servicio de cesión de derechos de exclusividad y publicidad para que en el interior y exterior de la Arena Ciudad de México y de la Arena Monterrey se exhiba publicidad para colocar al Estado de Nuevo León como destino turístico y sede de grandes eventos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenio de cesión de derechos de exclusividad y publicidad, propuesta económica, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.


Representaciones Artísticas Apodaca, S.A. de C.V. $31,233,000 Corresponde a los pagos realizados por su participación en el evento “Fiesta de Año Nuevo 2014” en el Parque Fundidora. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato, Acta de extinción de derechos y obligaciones, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Desarrollos Industriales Hatori, S.A. de C.V. $30,160,000 Corresponde a los pagos realizados por la promoción turística del destino “Nuevo León Extraordinario” e integrarlo en los 5 eventos a realizar (Primavera Fest, La Celebración, La Batalla, Evento Digital y Navi Fest) y distribuir dentro de los eventos, publicidad relativa a la promoción turística del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, oficio de origen del recurso, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Anabel Mellado Garza $26,081,208 Corresponde a los pagos realizados por la prestación de servicios para la realización del evento denominado “Show Navideño Luminasia 2014”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, Carta de exclusividad, oficio de origen del recurso, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. $20,068,000 Corresponde a los pagos realizados por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Servicio de espacios publicitarios de Fuerza Regia con exclusividad para la promoción de destino turístico Nuevo León según convenio durante la Temporada 2014-2015.

$ 10,440,000

Participación en evento internacional con sede en Nuevo León denominado: Centro Basquet Femenil FIBA 2014

9,280,000

Participación y promoción destino Harlem Globetrotters en Nuevo León. 348,000

$ 20,068,000 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, Carta de exclusividad, oficio de origen del recurso, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. HG Promotores en Deporte y Entretenimiento, S.A. de C.V. $17,450,000 Corresponde a los pagos realizados por la prestación de servicios de espacios publicitarios con exclusividad en el Abierto de Tenis Monterrey 2014 por importe de $7,450,000 y Abierto de Tenis Monterrey 2015 por un importe de $10,000,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contrato, Carta de exclusividad, oficio de origen del recurso, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.


Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados $11,150,000 Corresponde a los pagos realizados por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Aportación para la realización del evento “Fiesta Internacional del Cabrito 2014”. $ 4,200,000 Aportación para la realización de eventos de destino durante 2014. 2,650,600 Evento VII Simposium Culinario denominado “México, Sabor y Tradición, en marco del 20 aniversario del Museo de Historia Mexicana”.

2,250,000

Aportación para Activaciones de Eventos de “Temporada Navideña y Cierre de Año 2014”. 1,949,400 Apoyo para evento denominado “Tianguis Turístico 2014”. 100,000

Total $ 11,150,000 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenios, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. AS Deporte, S.A. de C.V. $3,111,661 Corresponde al apoyo otorgado para la realización del evento denominado Ironman 70.3. Para su revisión se verificaron póliza de diario, factura, convenio de colaboración, acta de extinción de derechos y obligaciones, oficio de origen del recurso, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Patronato de Asistencia Social y Cultural, A.B.P. $3,013,382 Corresponde al apoyo otorgado para la realización del evento denominado 35 aniversario de la visita al Estado de S.S. Juan Pablo II y la conmemoración de la Canonización. Para su revisión se verificaron póliza de diario, factura, convenio de colaboración, oficio de origen del recurso y su adecuado registro contable. Parque Fundidora, O.P.D. $1,600,800 Corresponde a la provisión de la cuenta por pagar por el servicio de arrendamiento de las instalaciones del Parque Fundidora con motivo de la celebración de las fiestas de Fin de Año 2014. Para su revisión se verificaron póliza de diario, oficio de solicitud de contrato de arrendamiento y su adecuado registro contable. Servicios de comunicación social y publicidad $11,951,180 Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los proveedores siguientes:


Proveedor Importe

Tritonpack, S. de R.L. M.I. $ 1,546,257 Comercializadora Acirtex, S.A. de C.V. 1,119,690 Optima Representación y Servicios Estratégicos, S.A. de C.V. 1,108,494 Comercializadora Industrial Mástil, S.A. de C.V. 1,099,106 Imagen Creativa en Publicidad, S.A. de C.V. 949,633 Anabel Mellado Garza 940,275 Mauricio Santos Guerra 800,400 Job Entretenimiento, S.A. de C.V. 559,240 Leslie Nayibe Peña Flores 406,000 Edmundo Guillermino Cantú Farías 185,600 Periódico Digital Sendero, S.A. de C.V. 69,600 Sequence del Norte, S.A. de C.V. 69,600 Jesús Magdaleno Saucedo Morquecho 60,000 Grupo Yoben de México, S.A. de C.V. 58,000 José Jaime Duran Miranda 33,917 Jesús Magdaleno Saucedo Morquecho 20,000 María del Rosario Gamboa García 11,600

Total $ 9,037,412 Tritonpack, S. de R.L. M.I. $1,546,257 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de 100 millares de folletos OSETUR (Grutas de García, Grutas de Bustamante, Parque eco turístico Cola de Caballo y Mirador Asta Bandera), 100 millares de folletos de 5 tipos diferentes, 100 millares de trípticos municipales, 3,000 gorras con logotipo impreso y 3,000 pelotas lisa anti-stress con impresión, 330 millares de tríptico informativo "Buen Fin Turístico", 330 millares de folletos promocionales "Buen Fin Turístico" y 400 posters informativos "Buen Fin Turístico". Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, aprobación de pago, facturas, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Comercializadora Acirtex, S.A. de C.V. $1,119,690 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de 50 millares de mapas, 3,000 gorras con logotipo impreso, 12,000 pelotas lisa anti-stress con impresión, 2,500 camisetas con logotipo impreso, 5,000 libretas block notas con logotipo impreso, 800 USB con logo impreso y 2,500 mochilas impresas en serigrafía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.


Optima Representación y Servicios Estratégicos, S.A. de C.V. $1,108,494 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de 400 millares de folletos OSETUR, 500 millares de folletos (5 diferentes diseños), 1,100 millares de trípticos municipios, 100 millares de impresión de mapa, 1,000 gorras con logo tipo y 600 paraguas impresos en serigrafía. Para su revisión se verificaron póliza de diario, aprobación de pago, transferencia bancaria, factura, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Comercializadora Industrial Mástil, S.A. de C.V. $1,099,106 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de 3,000 gorras con logotipo, 2,650 estuches kit parrilla con impresión, 3,000 termos cilíndrico con impresión, 3,000 plumas con impresión y 3,000 lentes de sol con impresión. Para su revisión se verificaron póliza de diario, aprobación de pago, transferencia bancaria, factura, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Imagen Creativa en Publicidad, S.A. de C.V. $949,633 Corresponde a servicios en la construcción, preparación, adecuación, instalación, iluminación, equipamiento y acondicionamiento de diversos displays, gráficos y diverso material promocional, así como su transportación, por lo que coordinará y llevará a cabo los trabajos de montaje y desmontaje, en apoyo a la campaña denominada “7 planes para 7 días”, así como la campaña de promoción turística de Semana Santa 2014. Para su revisión se verificaron póliza de diario, factura, contrato y su adecuado registro contable. Anabel Mellado Garza $940,275 Corresponde al servicio de impresión de 200 playeras con impresión “7 planes para 7 días”, 100 playeras con impresión “Turismo”, 50,000 flyers ¼ carta impresión a color y 28,000 trípticos “7 planes para 7 días”, activaciones en 8 puntos del Estado de Nuevo León y lugares turísticos, así como la asesoría, realización, coordinación, seguimiento y actividades a las diversas campañas institucionales. Para su revisión se verificaron póliza de diario, aprobación de pago, transferencia bancaria, factura, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Mauricio Santos Guerra $800,400 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de producción de videos (producción audiovisual) y fotográfica para promoción de turismo del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, aprobación de pago, transferencias bancarias, facturas, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.


Job Entretenimiento, S.A. de C.V. $559,240 Corresponde a los pagos efectuados por el servicio de material promocional Buen Fin Turístico. Para su revisión se verificaron póliza de diario, transferencia bancaria, factura, contrato, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $6,007,702 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor Importe

Antolín Lizcano Meraz Servicios profesionales de desarrollo de diseño y mercadotecnia.

$ 2,262,000

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey Desarrollo del proyecto denominado Plan Estratégico del Sector de Salud para el Estado de Nuevo León.

1,113,600

Carlos Cipriano Treviño Bonilla Servicios de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio 2013 en el programa de Infraestructura Turística.

422,240

Universidad Regiomontana, A.C. Elaboración de los diagnósticos sobre Competitividad y Sustentabilidad de los destinos, así como la integración de las Agendas de Competitividad Turística, específicamente de los destinos de Villa de Santiago-Pueblo Mágico y Monterrey-Destino Seleccionado.

350,000

Arturo Emilio Malfitano Hernández Servicios de verificación y enlace en el programa de Emprendimiento de la Dirección de Prestadores Turísticos.

290,000

María Magdalena Rodríguez Rodríguez Servicios de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio 2013 en el programa de Infraestructura Turística.

264,042

Rodolfo González Rodríguez Servicios de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio 2013 en el programa de Infraestructura Turística.

264,042

Juan Orlando Coello García Servicios de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio 2013 en el programa de Infraestructura Turística.

264,042

Priscilla Teniente Méndez Servicios de supervisión, elaboración de cierres y finiquitos de obras del convenio 2013 en el programa de Infraestructura Turística.

226,200

Dixion & Kerton Abogados, S.A. de C.V. Servicios legales de consultor jurídico.

145,000

Luis Enrique Villaseñor Soto Servicios de Comisario en la Junta de Gobierno del Ente Público.

126,672

MDC. Héctor Fernando Garay Cruz Servicios profesionales de consultoría jurídica en la elaboración de contratos y convenios.

121,800

Total $ 5,849,638 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, aprobaciones de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, evidencia de la recepción del servicio y su adecuado registro contable.


Servicios de traslados y viáticos $1,997,960 En esta cuenta se registra la compra de boletos de avión, hospedaje, gastos de transporte y alimentos para viajar a diversos destinos en donde se realizan los eventos de promoción turística, como: “Feria de Madrid”, “Tianguis Turístico”, Turismo de convenciones – “Evento Bruno Mars”, “Reyna Turismo Nuevo León”, entre otros eventos. En esta cuenta se incluye también diversos gastos incurridos, tales como, alimentación, transporte, hospedaje, estacionamiento, casetas, entre otros gastos, los cuales se generan por la implementación de módulos de información turística verano 2014, Operativo de Semana Santa GURU Viajero 2014, así como los gastos generados por la supervisión en las distintas obras en construcción. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, facturas, boletos de avión, invitación a eventos, reportes de gastos, aprobación para su pago, transferencias bancarias y su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $294,959 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 272,202 Otros gastos 22,757

Total $ 294,959 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $272,202 Corresponde a la depreciación de activos fijos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente al de su adquisición, conforme al método de línea recta aplicando los porcentajes siguientes:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable. Otros gastos $22,757 Corresponde principalmente a las comisiones bancarias cobradas por el banco en las cuentas de cheques y de inversión por importe de $16,906. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León Presupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Aportaciones Estatales $ 459,500,813 $ 490,031,189 $ 30,530,376 7 (a) Aportaciones Federales 19,900,000 20,491,460 591,460 - (b) Otros Ingresos 5,021,026 5,021,026 - -

Total $ 484,421,839 $ 515,543,675 $ 31,121,836 6

Egresos Servicios Personales $ 21,559,373 $ 21,559,373 $ - - Materiales y Suministros 621,646 621,646 - - Servicios Generales 419,226,224 396,961,984 (22,264,240) (5) (c)

Total $ 441,407,243 $ 419,143,003 $ (22,264,240) -

Inversión Pública: Recurso Estatal Convenio 2010,2011,2012 y 2014

19,900,000 40,970,920 21,070,920 106 (d)

2012 y 2014 Recurso Federal Convenio 2014 19,900,000 10,440,544 (9,459,456) (48) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las depreciaciones y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos

(a) Recursos correspondientes a Convenios Federales celebrados en años anteriores y registrados en su contabilidad por pagos en este ejercicio.

(b) Recursos de Convenio Federal 2013 correspondiente a el PICCT (Programa Integral de Capacitación y Competitividad Turística).

Egresos

(c) La variación corresponde a Programas Turísticos comprometidos presupuestalmente, que no han sido ejecutado y se encuentra el derecho de cobro a la Tesorería.

(d) Recursos correspondientes a Convenios Federales celebrados en años anteriores y registrados en su contabilidad por pagos en este ejercicio.


B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León Indicadores de Gestión

al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad de

medida Año 2013

Trimestre 2014 Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Obras de Infraestructura

Turística 0 Número de

Obras 3 0 7 0 (2) 5

Estudio, Proyectos y Programas Turísticos

0

Número de estudio

proyectos y programas

1 0 2 0 0 2

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.



a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los



estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Funcional-programática

c) Información programática

c.1.Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadoresde resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1.Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos(artículo 46, último párrafo).

e) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

f) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1.Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales



conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.

a.2.Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos.

Normativa

Respuesta

En respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP15-1503/2015 y ASENL-AEGE-AP15-1504/2015 de fecha 17 de agosto de 2015, comentan la Directora General de laCorporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León en Oficio No. CDT-DAF/206/2015de fecha 17 de septiembre de 2015 y la Ex-Directora General de la Corporación para elDesarrollo Turístico de Nuevo León, en escrito de fecha 18 de septiembre de 2015, losiguiente:

"Se anexa al presente copia del manual de contabilidad de esta Corporación para elDesarrollo Turistico de Nuevo León, mismo que contiene las normas establecidas por la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental. Es importante mencionar que esta Organismo enacato a la aprobación de la Dirección de Servicios Compartidos de la Secretaria de Finanzasy Tesoreria General del Estado, esté último como superior jerarquico del gasto públicoconforme lo establece la Ley Organica del Estado, tuvo a bien, definir el sistema integrarque habrá de regir en las Dependencias y en el caso que nos ocupa, a esta Corporación,por lo en el mes de Diciembre del año proximo pasado se iniciaron las capacitaciones einstalacion del sistema conforme a la normativa aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

Bancos/dependencias y otros

2. El 28 de febrero de 2014 se firmó un convenio de coordinación para el otorgamiento deun subsidio en materia de desarrollo turístico con el Ejecutivo Federal por conducto de laSecretaría de Turismo y el Estado de Nuevo León, siendo el monto total comprometido de$40,000,000 de los cuales la Entidad federativa destinará $20,000,000 y $20,000,000 laSecretaría de Turismo, los cuales serían aplicados a los proyectos que a continuación seseñalan; hasta por los importes que se mencionan en el cuadro siguiente:

Cláusula segunda del Convenio.

Proyecto EntidadFederativa

Secretaría deTurismo

1 Remozamiento de fachadas en el CH de Santiago $ 5,000,000 $ 5,000,000

2 Recuperación del CH de Monterrey, andador peatonal Ocampo en Monterrey 3,000,000 3,000,000

3 Adecuaciones en el mirador del asta bandera del Parque Cerro del Obispado enMonterrey

2,000,000 2,000,000

4 Señalética de zonificación turística estatal 3,000,000 3,000,000

5 Plan de recuperación turística de la región frontera norte 100,000 100,000

6 Remozamiento de fachadas del CH y restauración de fachadas del Palacio Municipal deSabinas Hidalgo

2,000,000 2,000,000

7 Remozamiento de la Plaza Juárez y construcción de pasos pompeyanos del CentroHistórico Linares

4,900,000 4,900,000

Total $ 20,000,000 $ 20,000,000

De estos proyectos se canceló el correspondiente al Plan de recuperación turística de laregión frontera norte por $100,000. (5)

De los recursos otorgados por la Secretaría de Turismo (Federal), al 31 de marzo de 2015se aplicaron un total de $19,899,430, como se muestra a continuación:

Proyecto Secretaríade Turismo

Ejercido Diferencia

1 Remozamiento de fachadas en el CH de Santiago $ 5,000,000 $ 4,983,848 $ 16,152

2 Recuperación del CH de Monterrey, andador peatonal Ocampo enMonterrey

3,000,000 3,566,126 (566,126)

3 Adecuaciones en el mirador del asta bandera del Parque Cerro delObispado en Monterrey

2,000,000 1,976,202 23,798

4 Señalética de zonificación turística estatal 3,000,000 2,482,940 517,060



Proyecto Secretaríade Turismo

Ejercido Diferencia

6 Remozamiento de fachadas del CH y restauración de fachadas delPalacio Municipal de Sabinas Hidalgo

2,000,000 2,036,236 (36,236)

7 Remozamiento de la Plaza Juárez y construcción de pasospompeyanos del Centro Histórico Linares

4,900,000 4,854,078 45,922

Total $ 19,900,000 $ 19,899,430 $ 570

Como puede observarse en el cuadro anterior, los montos ejercidos para los proyectos 1, 3,4 y 7, fueron inferiores al asignado por $602,932, recursos que no fueron reintegrados a laTesorería de la Federación ni reclasificados a algún otro proyecto mediante la firma de unconvenio modificatorio, contraviniendo lo estipulado en la Cláusula quinta segundo párrafoy décima tercera que establecen lo siguiente:

Cláusula quinta segundo párrafo

"Estos recursos se destinaran en forma exclusiva a cubrir compromisos de pagorelacionados con la ejecución de los proyectos para los que fueron otorgados, por lo quecualquier modificación en monto, alcance o proyecto deberá estar formalizada mediante unconvenio modificatorio"

Cláusula décima tercera

"La Entidad Federativa deberá reintegrar a la Tesorería de la Federación, dentro delos primeros quince días naturales del año siguiente, los recursos remanentes o saldosdisponibles que presente al 31 de diciembre de 2014 la cuenta bancaria productivaespecífica a que se refiere la Cláusula Cuarta de este convenio, incluyendo los rendimientosfinancieros generados, salvo en el caso de que se encuentren vinculados a los compromisosy obligaciones de pago de "LA ENTIDAD FEDERATIVA" relacionados con la ejecución delos proyectos para los que fueron otorgados los subsidios; en este caso, la fecha límite parael reintegro de los recursos federales remanentes o saldos disponibles, será el último díahábil del mes de marzo del año siguiente".."

Así mismo, no se reintegraron a la Tesorería de la Federación los rendimientos financierosgenerados al 31 de marzo de 2015 por importe de $192,304, incumpliendo con la CláusulaDécima Tercera del Convenio de Coordinación, siendo esta su integración:

Concepto ImporteSaldo en bancos al 31-03-2015 $ 295,218Retenciones del Ente Público cinco al millar (85,762)Retenciones del Ente Público uno al millar (17,152)Total $ 192,304

Normativa



RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP15-1503/2015 y ASENL-AEGE-AP15-1504/2015 de fecha 17 de agosto de 2015, comentan la Directora General de laCorporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León en Oficio No. CDT-DAF/206/2015de fecha 17 de septiembre de 2015 y la Ex-Directora General de la Corporación para elDesarrollo Turístico de Nuevo León, en escrito de fecha 18 de septiembre de 2015, losiguiente:

"Al respecto tengo a bien anexarle copia de convenios modificatorios de todos los contratoscorrespondientes al convenio de coordinacion entre la Secretaria de Turismo y el Estado deNuevo León, estos amparan un monto final ejercido de $39'824,180.00, correspondiendola parte federal a 19'912,090.00. las economias presentadas fueron aplicadas dentro delos proyectos autorizados en el convenio en mención y no en proyectos distintos a losautorizados originalmente.

Tengo a bien informarle que en cumplimiento al convenio celebrado entre el EjecutivoEstatal y el Ejecutivo Federal, se estarán reintegrando los rendimientos financieroscorrespondientes a la normatividad aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no acompaña documentación comprobatoria que soporte la modificacióna los montos pactados en el Convenio de Coordinación y sus anexos ni documentación deque se hayan reintegrado los recursos no ejercidos a la Tesorería de la Federación.


Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. El Ente Público no cuenta con registros auxiliares que permitan el análisis e integración delsaldo de las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado de Nuevo León, incumpliendo a loseñalado en los artículos 19, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Seenvió confirmación de saldos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,con atención a la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos



Paraestatales, determinando una diferencia entre el saldo contable y el saldo confirmadode $142,832,335 como se muestra a continuación:

Concepto ImporteContabilidad $ 146,973,927Según confirmación (4,141,592)Total $ 142,832,335

Financiera - Monto no solventado $142,832,335


"Se anexa al presente archivo auxiliar desglosando las cuentas pendientes por cobrar ala Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado, y en cuanto a lo señalado porel Auditor, esta fuera de los alcances de la Corporación el verificar lo señalado por dichaDependencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que no muestran evidencia de haber conciliado el saldo con laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni se han realizado gestionespara su conciliación, siendo que la diferencia mostrada en la confirmación de saldosrealizada refleja una diferencia considerable entre los saldos que cada Entidad presentapor $142,832,335.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de conciliación de saldos mensuales con la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, que permita identificar y aclarar cualquierdiferencia oportunamente.



Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

4. Se observa que el saldo de la cuenta de Construcciones en Proceso en Bienes deDominio Público al 31 de diciembre de 2014 incluye la construcción de obras públicas quepresentan una antigüedad superior a un año y que no han sido capitalizadas, incumpliendoel numeral 2.2 "Obras del dominio público" establecido en el acuerdo por el que seemiten Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, siendo los casos detectados:

Concepto ImporteCentro de información turística $ 4,976,797Obra señalización y módulos de información 1,997,361Construcción y equipamiento Museo Mina 7,936,905Equipamiento turístico Parque Sabinal Cerralvo 5,103,592Remozamiento e imagen urbana Plaza Comercial Morelos 22,356,483Remozamiento e infraestructura Parque Cola de Caballo 6,851,730Imagen urbana Santiago y Ecoturismo Cañones 4,617,729Remodelación y equipamiento Cola de Caballo 16,283,521Remozamiento e imagen urbana Plaza Morelos 20,000,000Estudios y proyectos de la Macroplaza del primer cuadro 7,765,627Total $ 97,889,745

Es conveniente mencionar que no se nos mostró evidencia de que a la fecha de terminaciónde los contratos de obra pública se hubieran modificado.

Normativa




"Al respecto, tengo a bien informarle que derivado del Convenio de Coordinacion Federalcelebrado entre la Federación y el Estado, este último a traves de la Secretaria de Finanzasy Tesoreria General del Estado es la que ministra los pagos para la ejecución y finiquito delas obras celebradas al amparo de dicho Convenio, por lo que esta Corporacion esta sujetaa la radicación de dichos recursos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que noacompaña actas de entrega y recepción de las obras concluidas ni tampoco informa si estasestán aún en proceso y no han sido concluidas.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

Depreciación acumulada de bienes muebles

5. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"A partir del ejercicio 2015 de acuerdo al Manual de Contabilidad de este Organismo seefectua la depreciación."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

6. El Ente Público no cuenta con registros auxiliares que permitan el análisis e integración delsaldo de sus cuentas por pagar, incumpliendo a lo señalado en los artículos 19, 35 y 36de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, a solicitud nuestra nos proporcionaronrelaciones de la cuentas por pagar a proveedores, contratistas y retenciones por obra públicaque no coinciden con los saldos contables, siendo las diferencias las siguientes:

Concepto Proveedores Contratistas Retenciones

Contabilidad $ 28,401,785 $ 8,757,019 $ 1,576,812

Integración (28,888,749) (8,072,373) (1,556,493)Total $ (486,964) $ 684,646 $ 20,319

Normativa


"Se anexa auxiliar contable de la Cuenta de Proveedores a la fecha."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que no proporciona el auxiliar contable de la cuenta de retencionespor obra pública ni las aclaraciones o registros contables efectuados para corregir lasdiferencias en saldos de las cuentas.


Proveedores por pagar a corto plazo

7. Observamos que el Ente Público tiene registradas cuentas por pagar a proveedores porvalor de $47,055,825 que presentan una antigüedad de hasta tres años y que al 31 de marzode 2015 no han sido liquidadas, las cuales se citan a continuación:

Proveedor 2011 2012 2013 Total

Publitop Aeropuertos, S.A. de C.V. $ 7,097,825 $ - $ - $ 7,097,825

Sinergia Deportiva 1,500,000 - - 1,500,000

Forma Proyectos y Desarrollo Inmobiliario, S.A. de C.V. - 1,143,000 - 1,143,000

Institute for Sustainable Planning and Design - 313,200 - 313,200

Claudia Herari Hermosillo - 145,000 - 145,000

Fomento Deportivo Humano - - 2,320,000 2,320,000

Parque Fundidora - - 1,136,800 1,136,800

Estudios Azteca, S.A. de C.V. - - 33,400,000 33,400,000

Total $ 8,597,825 $ 1,601,200 $ 36,856,800 $ 47,055,825



"De acuerdo al punto anterior, a la fecha se ha reducido la cuenta de provedores por pagar,de acuerdo a la radicacion de recusos transferidos por la Secretaria de Finanzas y TesoreriaGeneral del Estado a esta Corporación."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno proporciona documentación que soporte el pago y registro contable de las cuentas porpagar a proveedores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que permitan cumplir con las obligaciones de pago a losproveedores de bienes y servicios oportunamente.

Contratistas por obra pública por pagar a corto plazo

8. Al revisar la cuenta de Contratistas por Obra Pública por Pagar (RGC Ingeniería, S. A. deC. V.) se observó una diferencia de $544,631, entre el saldo contable de $2,157,392 y laconfirmación recibida por parte del contratista de $1,612,761.

Financiera - Monto no solventado $544,631


"Al respecto tengo a bien informarle que la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General delEstado ha efectuado el pago a dicho contratista, sin embargo, hasta tener la comunicaciónoficial formal estaremos en condiciones de cancelar su cuenta por pagar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que noproporciona documentación que soporte el pago efectuado por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, ni explica a que obedece la diferencia del saldo registradocontablemente y la confirmación recibida por parte del contratista.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.



Implementar mecanismo de comunicación constante con la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado a fin de efectuar conciliaciones mensuales para identificar yregistrar oportunamente los pagos a contratistas.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

9. Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2014 por conceptodel uno y cinco al millar por trabajos ejecutados de obra pública por $1,576,812, se observólo siguiente:

a) No se muestra el nivel de detalle que permita identificar las cuentas por pagar afavor de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y al Gobierno del Estadode Nuevo León (Contraloría y Transparencia Gubernamental).

b) Al mes de marzo de 2015 no han sido enteradas a la Auditoría Superior del Estado deNuevo León y al Gobierno del Estado de Nuevo León (Contraloría y TransparenciaGubernamental), incumpliendo con lo establecido en el artículo 191 de la Ley Federalde Derechos y artículo 82 fracciones XI y XII de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria.

c) Del importe total $1,291,933 presenta una antigüedad superior a un año.

Normativa


"Al respecto tengo a bien anexar oficio signado por la Dirección General de la Corporacion."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexan oficio signado por la Dirección General de la Corporacióndonde se solicita efectuar el pago, pero no proporciona documentación que acredite el pagode las retenciones ni la integración del saldo por tipo de retención. Se dará seguimiento enla revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.




10. En la revisión de los impuestos por pagar por concepto del ISR retenido por pago dehonorarios asimilados a salarios y de servicios profesionales, se observó que durante elejercicio 2014 se efectuaron pagos en exceso a los impuestos retenidos por importe de$5,348, como sigue:

Concepto ImportePago ISR retenido dic 2014 $ 76,515Saldo contable dic 2014 (71,167)Total $ 5,348

Financiera - Monto no solventado $5,348


"Se anexa declaración del mes de Agosto del presente periodoejerce el saldo a favor antela Secretaria de Hacienda y Credito Público."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que no proporciona la declaración complementaria correspondienteal mes de octubre de 2014 en donde se refleja el saldo a favor, el aviso de compensaciónni los registros contables correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que aseguren la conciliación mensual de los impuestos pagadoscontra los impuestos retenidos por concepto de servicios profesionales y asimilados asalarios.



HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios en políticas contables

11. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2014,dentro del rubro de Resultados de Ejercicios Anteriores (3.2.2), el reconocimiento de unacuenta por cobrar al Gobierno del Estado de Nuevo León proveniente de 2013, debiendo dehaberla presentado en el rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores(3.2.5) por valor de $2,320,000, contraviniendo lo señalado en el Capitulo III Plan de Cuentasdel Manual de Contabilidad Gubernamental, en relación con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.



"Para efectos de la cuenta pública del tercer trimestre del 2015, se aplicaran lasmodificaciones viables conducentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que informa que llevará a cabo la corrección, sin embargo, no adjunta la pólizacontable correspondiente. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública delejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo el traspaso contable hacia el rubro de Rectificaciones deResultados de Ejercicios Anteriores y corregir su presentación en la Cuenta Pública delejercicio 2015.



Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Actualización Capital Contable o Patrimonio

12. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de2014, dentro del rubro de Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios, el saldo dela cuenta de Actualización del Capital Contable o Patrimonio por $3,018,133, debiendo dehaberlo presentado en el rubro de Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio, segúnlo establece la Norma de Información Financiera B-10 Efectos de la Inflación.

Financiera



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que informa que llevará a cabo la corrección, pero no acompaña evidenciadocumental que demuestre dicha corrección. Se dará seguimiento en la revisión de laCuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que aseguren el cumplimiento de la Ley General de ContabilidadGubernamental al presentar la información en el Estado de Situación Financiera.

Resultado por Posición Monetaria

13. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2014,dentro del rubro de Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios, el saldo de la cuentade Resultado por Posición Monetaria por -$1,423,053, debiendo de haberlo presentado en



el rubro de Resultado por Posición Monetaria, según lo establece la Norma de InformaciónFinanciera B-10 Efectos de la Inflación.

Financiera



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que informa que llevará a cabo la corrección, pero no acompaña evidenciadocumental que demuestre las modificaciones conducentes. Se dará seguimiento en larevisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que aseguren el cumplimiento de la Ley General de ContabilidadGubernamental al presentar la información en el Estado de Situación Financiera.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

14. En el rubro de Servicios Generales se registraron $275,200 que corresponden a gastosefectuados en el ejercicio 2013, observando que estos gastos no fueron registradosoportunamente, contraviniendo lo señalado por el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental que establece que las transacciones de gastos se haránconforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, los casosdetectados son:



Cuenta Proveedor Fecha deregistro

Importe

Honorarios Antolín Lizcano Meraz 24-01-14 $ 174,000Servicios de prensa, radio y tv Grupo Yoben de México, S. A. de C. V. 30-01-14 58,000Servicios de prensa, radio y tv Jesús Magdaleno Morquecho 12-02-14 20,000Servicios de prensa, radio y tv Periódico Digital Sendero, S. A. de C. V. 14-01-14 23,200Total $ 275,200

Normativa


"Al respecto tengo a bien informarle que el area de administración y finanzas registrael pasivo conforme a los requerimientos del area usuaria, según lo señalado en dichoscontratos, donde la misma, es la encargada de ponderar los pagos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró evidencia de medidas correctivas para registrar de acuerdo a lo establecido porel artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal C. Lic. Patricia Aguirre González en su carácter de extitular del Ente Público durante el ejercicioobjeto de revisión, mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-AP15-1691/2015, notificado en fecha 8 deseptiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir deldía de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención,sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de



conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos.

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $50,769,611, se seleccionaron $41,904,015, que representan un 83%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 CODETUR/FED/015/2011/DIT

Remozamiento e imagen urbana para recuperación delCentro Histórico en Plaza Comercial Morelos, en elmunicipio de Monterrey.

$ 9,104,675


Remodelación y equipamiento turístico en el interior delParque Cola de Caballo, en el municipio de Santiago.

$ 8,062,673


Remozamiento, imagen urbana y remodelación de laPlaza Morelos en el Centro Histórico, en el municipio deMonterrey.

$ 6,741,097


Remozamiento de la Plaza Juárez y fachadas en superímetro, construcción de pasos pompeyanos a nivelde calles del Centro Histórico, en el municipio deLinares.

$ 4,361,636


Adecuaciones al mirador del Parque Cerro delObispado, en el municipio de Monterrey.

$ 3,065,798


Segunda etapa de ecoturismo en Cañones de la SierraMadre y remozamiento e imagen urbana del CentroHistórico, en el municipio de Santiago.

$ 718,116

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:



OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO


1 CODETUR/FED/015/20 11/DIT

Remozamiento e imagen urbana para recuperacióndel Centro Histórico en Plaza Comercial Morelos, enel municipio de Monterrey.

$ 9,104,675

15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 15 de septiembre de 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se anexan copia de bitácora correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples de notas de bitácora del 15 de septiembre de 2014 al6 de octubre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que las citadas notas que adjuntan a su respuesta fueron elaboradas demanera convencional y sin firmas, debiendo realizarse por medios remotos de comunicaciónelectrónica.




Remodelación y equipamiento turístico en el interiordel Parque Cola de Caballo, en el municipio deSantiago.

$ 8,062,673

16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de



recepción de los mismos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con los artículos 164, párrafo primero y 166, párrafo primero, delRLOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de aviso de terminación de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la comunicación de terminación de los trabajos, se recibió copia fotostáticasimple de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente al acta derecepción de los trabajos, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada,debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó lacorrespondiente a la misma, por lo que en relación con ella, no se acredita el cumplimientode la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.



Remozamiento, imagen urbana y remodelación de laPlaza Morelos en el Centro Histórico, en el municipiode Monterrey.

$ 6,741,097

17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 28 de febrero de 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 4.7)

Normativa



Respuesta"Se anexa copia de la bitácora correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples de notas de bitácora del 2 de marzo de 2014 al 30 deseptiembre de 2015, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que las citadas notas que adjuntan a su respuesta fueron elaboradas demanera convencional y sin firmas, debiendo realizarse por medios remotos de comunicaciónelectrónica.




Remozamiento de la Plaza Juárez y fachadas ensu perímetro, construcción de pasos pompeyanos anivel de calles del Centro Histórico, en el municipiode Linares.

$ 4,361,636

18. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 2 normal, se generóy pagó el concepto con clave 9.04 "Suministro y colocación de sistema de riego", para unacantidad de una pieza, con un precio unitario de $326,562.97, el cual en su tarjeta del análisisincluye los materiales "Rociador", "Burbujeador" y "Tubo PVC 1 1/4" para una cantidad de260 piezas, 182 piezas y 3,200.00 ml, respectivamente; derivado de lo anterior, personaladscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de losmateriales incluidos en el concepto en mención, las diferencias entre las cantidades dematerial pagado y lo ejecutado que se mencionan en la tabla; por lo que al realizar los ajustesal análisis del precio unitario del concepto en estudio, considerando solo las cantidades delos materiales localizados, resulta un precio unitario de $172,754.42 y una diferencia entreprecios unitarios por $153,808.55, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pago enexceso por valor de $178,418. (Obs. 5.3)



Material Unidad Cantidadeen tarjeta delprecio unitario

Cantidadejecutada

Diferencia

Rociador pieza 260.00 88.00 172.00

Burbujeador pieza 182.00 98.00 84.00

Tubo PVC 1 1/4 ml 3,200.00 1,471.68 1,728.32

Económica

Respuesta"Se anexa copia de documentos que comprueban el reintegro solicitado por ajuste en el p.u".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copias fotostáticas simples de oficio sin número, de fecha 25 deseptiembre de 2015, mediante el cual la Jefa de Contabilidad y Administración informa alDirector de Infraestructura, sobre los depósitos que realizó la empresa Constructora Legosa,S.A. de C.V. a las cuentas de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León; yde impresión simple de "Consulta Cuentas de Cheque" en las cuales se registran depósitosa las cuentas 0254622432 y 0254620652, ambas por importes de $89,209.00; por lo que sesolventa el carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de laobra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se autorizó parael pago el concepto observado sin cumplir con las especificaciones contratadas al momentode la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de laLOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.



Adecuaciones al mirador del Parque Cerro delObispado, en el municipio de Monterrey.

$ 3,065,798



19. En la revisión del expediente, se detectó en la nota de bitácora 9, del 7 de octubre de 2014,que el contratista solicita el cambio de luminarias de la obra, proponiendo otro modelo;en la nota de bitácora 14, del 7 de octubre de 2014, se menciona que se realiza lapresentación animada de la iluminación propuesta por el contratista, y se explican lasmejoras técnicas de las luminarias; además, en la nota de bitácora 16, del 7 de octubre de2014, se autorizan las lámparas para iluminación de bandera, propuestas por el contratista;situaciones que provocaron la ejecución de conceptos y cantidades de trabajos extras,por un importe total de $2,385,599, cuando el Ente Público ya había considerado en elpresupuesto contratado la ejecución del concepto de luminarias para exterior tipo reflector,por un importe de $2,216,507, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión quedefinieron la factibilidad técnica de la obra, no garantizaron la ejecución de la misma conel mínimo de riesgos y situaciones imprevistas, obligación establecida en el artículo 21,fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa explicación de el beneficio dado con la instalación de estas lámparas, y el ahorrotanto en p.u. como en el gasto de energía".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples de oficio No.2, de fecha 19 de septiembre de 2014, medianteel cual el contratista solicita al Director de Infraestructura del Ente Público, el cambio deluminarias; de oficio sin número, de fecha 19 de septiembre de 2014, mediante el cual elcontratista muestra un comparativo del tipo de luminarias; de tarjetas de análisis de preciosunitarios; y de dictamen técnico para justificar la formalización de convenios de fecha 13 denoviembre de 2014, confirman que no se garantizó la ejecución de la obra con el mínimode riesgos y situaciones imprevistas.


20. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la estimación 2 extra, se generó ypagó el concepto con la clave Extra 15 "Suministro de luminarias para exterior tipo reflectormarca OSRAM", para una cantidad de 17 piezas, con un precio unitario de $120,973.56,el cual en su tarjeta de análisis incluye el componente "XB Shield AC data injector XB AC



23000000" para una cantidad de 1.00 pieza; derivado de lo anterior, personal adscrito a estaAuditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del concepto en estudio,que el citado componente no fue instalado; por lo que al realizar los ajustes al análisis delprecio unitario para el concepto en estudio, sin considerar el equipo no instalado, resulta unprecio unitario de $109,724.45, y una diferencia entre precios unitarios por $11,249.11, queal multiplicarlos por las 17 piezas pagadas, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta unpago en exceso por valor de $221,832. (Obs. 6.3)

Económica - Monto no solventado $221,832

Respuesta"Se anexan copia de oficios y compromisos por parte del contratista donde se comprometea realizar la instalación de las cajas faltantes, manifestando que anexará como garantíacheque certificado a nombre de la corporación el cual entregará a más tardar el día martes13 de octubre de 2015, y si no cumpliera con esto se procederá a la aplicación de la garantíacorrespondiente por vicios ocultos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copia fotostática simple de oficio sin número, de fecha 8 de octubrede 2015, mediante el cual el contratista se compromete con la Directora General del EntePúblico, a entregar en un periodo máximo de 5 semanas las 17 piezas del XB-shield ACdata injector, y en el caso de no cumplir se compromete a hacer la devolución del dinero,comprometiéndose también a entregar el día martes 13 de octubre de 2015, un cheque engarantía para asegurar el cumplimiento del compromiso adquirido, no aclaran la diferenciani comprueban el reintegro del importe observado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.





Segunda etapa de ecoturismo en Cañones de laSierra Madre y remozamiento e imagen urbana delCentro Histórico, en el municipio de Santiago.

$ 718,116

21. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se firmó conun periodo de ejecución de los trabajos del 30 de noviembre de 2012 al 31 de mayode 2013, con un importe contratado de $8,880,240; detectando que al 31 de diciembrede 2014, se tiene solo un importe ejercido $3,168,434, el cual representa el 36%, conrespecto al importe contratado, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría ladocumentación que justifique tal situación, observando que no se contaron con los estudiosque determinaron la factibilidad técnica, económica, ecológica y social para la realizaciónde la obra, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracción I, de laLOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa

Respuesta"Al efecto tengo a bien señalar que en lo concerniente a la obra que nos ocupa, la mismase ejecutó y finiquitó por parte del contratista, aún sin la ministración total de los recursos,dado que a la fecha se tiene un adeudo de $4,412,084.76 según lo demuestro con losanexos que acompaño y los oficios de solicitud de pago expedidos por la Corporación haciala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por se esta la encargada deministrar los recursos a esta Corporación, anexando para tal efecto los oficios señalados,por lo que esta Corporación considera que se cumplió con el deber ser de ejecutar la obraaún y cuando fue imposible de predecir la situación económica del Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no justifican elincumplimiento normativo señalado.



VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán

Ver Anexo A VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 311, tomado por el Pleno en la sesión del 24 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 2 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1350/112/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el número 1, en el apartado V del presente Informe.


VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Publicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 9*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera

1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 7

ASENL-PFRA-CP2013-AP15-013/2014

Directora General de Corporación para el

Desarrollo Turístico de Nuevo León

CDT-DG-134/2014 02-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASP-106/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2013

Directora General de Corporación

para el Desarrollo Turístico de Nuevo

León

Remite acuerdo de fecha 27 de noviembre de 2014 que

contiene la sanción administrativa

Concluido Ex Director de Infraestructura

Turística

Amonestación de carácter

privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia Procedimiento para el FIncamiento de

Responsabilidades Administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP15-080 07-nov-14 8-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León … · 2015-10-26 · Informe del...

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