Corporativo Phylum S.A. de C.V. 2009, Todos los Derechos Reservados Reformas Fiscales 2010...

Corporativo Phylum S.A. de C.V. 2009, Todos los Derechos Reservados

Reformas Fiscales 2010

Desarrollo

Mtro. Edwing García Gómez:

Licenciado en Contaduría Pública y Postgrado en Finanzas por la Universidad Tecnológica de México, Diplomado en Habilidades Gerenciales por ITESM, Maestría en Gestión de Negocios y Capital Humano por Universidad Panamericana, entre otros. Experiencia profesional de 14 años en el área fiscal en materia de Seguridad Social e Impuestos de Sueldos y Salarios, ha colaborado en compañías como; Gossler, Adecco, Colgate Palmolive, actualmente es Subdirector de Previsión Social de Banco Nacional de México y Socio-Director de Skill Human Services.Es asesor independiente en compañías como Corporativo Phylum, Casa de Bolsa IXE, Casa Palacio, Microsoft, etc.Profesor en Posgrado en la Universidad la Salle.

Mtro. Edwing García Gómez 1

Semblanza Consultor Objetivo Temario


Desarrollo

Objetivo :

• Dar a conocer las principales reformas fiscales 2010 en materia de sueldos y salarios.

• Hacer reflexiones y recomendaciones a fin de que los asistentes puedan enriquecer sus conocimientos en la materia y los apliquen satisfactoriamente en sus empresas.





Desarrollo




Antecedentes

Reformas aplicables a Sueldos y Salarios:

• Impuesto Sobre la Renta

• Impuestos Sobre Nóminas

• IMSS

• INFONAVIT

Otras Reformas :

• Impuesto Depósitos en Efectivo

• Impuesto Valor Agregado

• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

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Semblanza Consultor Objetivo Temario Desarrollo


Antecedentes

Derivado de la situación económica mundial y la disminución de los ingresos por la ventas de petrolero, el poder Ejecutivo realizo diversas modificaciones a disposiciones fiscales con el objetivo de mejorar las finanzas públicas .

Estos cambios no contemplan acciones para ampliar la base de contribuyentes ni medidas para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales o generar estímulos a la inversión.

Con estas modificaciones se estima que los ingresos federales tendrán un incremento nominal del 4.39% para 2010 respecto al presupuestado en 2009.




Reformas aplicables a Sueldos y Salarios

Impuesto sobre la Renta

Durante los ejercicios fiscales de 2010, 2011 y 2012, la tasa máxima de impuesto sobre la renta se incrementará al 30%. Dicha Tasa se reducirá al 29% para el ejercicio 2013 y en 2014 regresa al 28%.

Las personas que ganen menos de seis salarios mínimos generales del Distrito Federal no tendrán incremento en su tasa de ISR, es decir ingresos mensuales inferiores a $10,298.36 o $123,580.21 anuales, no se incrementará el impuesto.




Impuesto sobre la RentaComparativo de Tarifas 2010 vs 2009

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija % sobre excedente

Límite inferior

Límite superior

Cuota fija % sobre excedente

0.01 496.07 0.00 1.92 0.01 496.07 0.00 1.92

496.08 4,210.41 9.52 6.40 496.08 4,210.41 9.52 6.40

4,210.42 7,399.42 247.23 10.88 4,210.42 7,399.42 247.23 10.88

7,399.43 8,601.50 594.24 16.00 7,399.43 8,601.50 594.24 16.00

8,601.51 10,298.35 786.55 17.92 8,601.51 10,298.35 786.55 17.92

10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36 10,298.36 20,770.29 1,090.62 19.94

20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52 20,770.30 32,736.83 3,178.30 21.95

32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00 32,736.84 En adelante 5,805.20 28.00

Tabla de ISR 2010 Mensual Tabla de ISR 2009 Mensual




Impuesto sobre la RentaComparativo de Retención de ISR 2010 vs. 2009

Ingreso Mensual ISR 2010 ISR 2009 Diferencia Incremento %10,000.00 1,037.15 1,037.15 0.00 0.00%50,000.00 11,320.89 10,638.88 682.01 6.41%

100,000.00 26,320.89 24,638.88 1,682.01 6.83%




Impuesto sobre la Renta

Ingresos exentos por enajenación de casa habitación

Se mantiene la exención a los ingresos derivados de la enajenación de la casa habitación de las personas físicas, sin embargo, se establece que esta sólo puede ser aplicada una vez cada cinco años.

Ingresos exentos por retiros de subcuentas de ahorro

Los retiros que se realicen de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, de la cuenta individual por concepto de ayuda por desempleo están exentos.




Impuesto sobre la Renta – Deducciones Personales

Donativos a Organismos Internacionales

Se puede realizar la deducción personal de los donativos que se efectúen a organismos internacionales que estén autorizados a recibir donativos en México.

Intereses de créditos hipotecarios

Hasta 2009 no era necesario que el inmueble adquirido fuera la casa habitación de la persona física que aplicará la deducción, para 2010 se precisa que para poder realizar la deducción en inmueble adquirido debe ser la casa habitación de la persona física que contrate el crédito.




Impuesto sobre Nóminas

Distrito Federal:

Para 2010 se modifica la tasa del Impuesto Sobre Nómina para quedar en 2.5 % lo que en términos generales representa un incremento del 25% en la tasa del impuesto.

Micro 1.5 % (1 a 10 de trabajadores) 40% condonaciónPequeñas 1.8 % (11 a 30 trabajadores) 28% condonaciónMedianas 2.0 % (31 a 60 trabajadores) 20% condonaciónGrandes 2.5 % a partir de 61 empleados

Asimismo, se condonará el 100% del impuesto causado por cada una de las personas con capacidades diferentes que sean contratadas.




Impuesto sobre Nóminas

Zacatecas:

Los contribuyentes sujetos del Impuesto Sobre Nóminas tendrán la opción de presentar su declaración de manera trimestral durante el ejercicio fiscal 2010. Este beneficio sólo aplica para aquellos contribuyentes cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan excedido de $2´000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 m. n.)

Jalisco:

Se reduce el impuesto;

• 100%, para todas aquellas empresas de nueva creación y por los empleos nuevos generados en el Estado.• 50% para las empresas existentes, exclusivamente por los nuevos empleos que sean creados por nuevas inversiones.




IMSS

Se autorizan las modificaciones al Reglamento para la Prestación de Servicios de Guardería ;

Beneficiarios del servicio de guardería;

Serán el trabajador viudo o divorciado así como a quien judicialmente se le hubiera confiado la custodia de sus hijos o los asegurado.

Otorgamiento de ayuda a trabajadores;

En el supuesto de sea necesaria la suspensión temporal del servicio con motivo de que a juicio del Instituto Mexicano del Seguro Social sea necesario ejecutar obras de reparación, ampliación, remodelación o reacondicionamiento del inmueble que ocupa la guardería que haga imposible la prestación del servicio en condiciones normales para los menores, se proporcionará una ayuda en efectivo equivalente a la cuota que cubre el Instituto a los prestadores de servicios de guardería en la localidad correspondiente.


Semblanza Consultor


IMSS “Reforma de los Outsourcing”

Contratos FirmadosJulio, Agosto, Sep

Primer Filtro:Tienen Personal queNos presta Servicios

Segundo Filtro:Estas Personas están

Bajo nuestra Dirección

Beneficiario Servicios

Reportar Datos Generales y Detalles del Contrato Estimado # Personas e Importe Nómina.

Prestador Servicios

Reportando Datos Generales y Detalles del Contrato Detalle de Empleados y los Clientes que prestan el Servicio Estimado de la Nomina Mensual.

Si No

Si

NoDocumentar en el Contrato

que la Dirección del personalestará a cargo del Proveedor

ReportarEn Octubre

Concluye



Semblanza Consultor


INFONAVIT


CONCEPTO INFONAVIT

TRADICIONAL

INFONAVIT

TOTAL

COFINAVIT INFONAVIT TOTAL AG

COFINAVIT

AG

APOYO

INFONAVIT

Salario de Cotización

Todos De $9,657 hasta $18,158

De $9,657 hasta $18,158

De $18,159 hasta $41,481

En Adelante $18,159

En Adelante

$11,661

Valor de la Vivienda

Límite $611,373 Sin Límite

Saldo de Subcuenta

100% Entrega 100% Entrega 5% Valor Vivienda tope de $70,000

0%

Desempleo

Aportaciones

Subsecuentes

Tus aportaciones patronales subsecuentes te ayudan a amortizar tu crédito

Crédito

Conyugal

Si NO

Otorgante del Crédito

INFONAVIT INFONAVIT

BANAMEX

INFONAVIT

Bancos

INFONAVIT

BANAMEX

INFONAVIT

Bancos

Bancos

Los intereses reales pagados durante el año, los podrás hacer deducibles en tu declaración anual de impuestos




Otras Reformas;

Impuesto Depósitos en Efectivo; se incrementa la tasa del 2% al 3% y se disminuyen el límite mensual exento de los depósitos en efectivo de $25,000 a $15,000

Impuesto Valor Agregado; Se incrementa la tasa del impuesto al valor agregado del 15% al 16%, así como del 10% al 11% cuando los actos ó actividades se realicen en la región fronteriza.

Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU); para 2010 la tasa del 17% sube al 17.5%




Muchas Gracias

Datos de Contacto;

Nombre; Edwing García GómezTeléfono Oficina;Email; [email protected] Email 2; [email protected]éfono; 55-25-64-57 Móvil; 0445514525917

Corporativo Phylum

Torcuato Tasso #245 piso 7Col. Chapultepec [email protected]. (55) 36 13 45 27

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