CP23_1_Estado de Situación Financiera(2)

7/26/2019 CP23_1_Estado de Situacin Financiera(2)

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Semana 2 1 de 30

CP23 Contabilidad Intermedia

Estados Financieros

Estado de Situacin

Financiera

Sesin 10

Unidad 3


2/23

Semana 2 2 de 30

CP23 Contabilidad Intermedia 2 de 23

Unidad 3 : Estados Financieros

Logro:

El alumno elabora los

Estados Financieros segn

requerimientos de la SMV y

reconoce la relacin entrelos mismos.

Temario:

Estado de SituacinFinanciera

Estado de Resultados

Integrales

Estado de Cambios en elPatrimonio

Estado de Flujos de

Efectivo (NIC 7)


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Semana 2 3 de 30


1. Reconocer la relacin de los estados financieros

2. Conocer las Principales cuentas del Estado de SituacinFinanciera

3. Revisar la dinmica contable de las principales cuentasdel Activo, Pasivo y Patrimonio

4. Caso prctico de elaboracin del Estado de SituacinFinanciera.


4/23

Semana 2 4 de 30


Estado de Situacin

Financiera

Activos 110,000=Pasivos 40,000+Patrimonio 70,000

Estado de Resultados Integrales

Ingresos 155,000

Costo (80,000)

Gastos (50,000)

Resultado

del Ejercicio 25,000

Estado de Cambios en el Patrimonio

Capital ReservasResultadosAcumulados

TotalPatrimonio

Saldos

iniciales 30,000 3,000 12,000 45,000

Resultadodel Ejercicio 0 0 25,000 25,000

Saldos

Finales 30,000 3,000 37,000 70,000


5/23

Semana 2 5 de 30


Es el Estado Financiero que muestra la situacin financiera de

la empresa a una fecha determinada.

Estado de Situacin Financiera

al ............

ActivoRecursos econmicos de la

empresa que se espera sean

de beneficio en el futuro

PasivoObligaciones econmicas a pagar

a personas ajenas

PatrimonioDerechos de los accionistas de la

empresa


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Semana 2 6 de 30


La clasificacin de la informacin es la siguiente:

Activo

Activo Corriente

Activo No Corriente

Pasivo

Pasivo Corriente

Pasivo No corriente

Patrimonio

Activo : grado de liquidez

Pasivo : grado de exigibilidad

Patrimonio : en funcin a su restriccin a ser distribuido


7/23Semana 2 7 de 30CP23 Contabilidad Intermedia 7 de 23

Activo no

Corrientes

Activos

Corrientes

Patrimonio

Pasivos nocorrientes

Pasivos

Corrientes

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

LIQUIDEZEXIGIBILIDAD

+

--

+



Capital de

los accionistas

Activo Fijos

1. A.F.Tangibles2. A.F.Intangibles

Activos

circulantes

Deuda a largo

plazo

Pasivos

circulantes

Valor total de los Activos Valor total de la empresapara los inversionistas

Capital detrabajo neto



ABC S.A.A.

Estado de Situacin Financiera

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo(Nota 5)

Cuentas por cobrar comerciales:

Terceros (Nota 6)

Partes relacionadas (Nota 7)

Otras cuentas por cobrar:


Diversas (Nota 8)

Existencias (Nota 9)Gastos contratados por anticipado

Total del activo corriente

ACTIVO NO CORRIENTE


Diversas (Nota 8)

Inversiones financieras

Activos por impuesto a la renta

y participaciones diferidos (Nota 11)

Total activo corriente

TOTAL ACTIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Terceros (Nota 14)


Tributos por pagar

Remuneraciones por pagar

Partes relacionadas (Nota 7)Cuentas por pagar diversas (Nota 15)

Porcin corriente de obligaciones

financieras a largo plazo (Nota 16)

Total del pasivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO (Nota 17)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO



ABC S.A.A.

Estado de Situacin financiera

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo(Nota 5)

Cuentas por cobrar comerciales:

Terceros (Nota 6)


Otras cuentas por cobrar:


Diversas (Nota 8)

Existencias (Nota 9)Gastos contratados por anticipado

Total del activo corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar comerciales a largo

plazo (Nota 6)

Otras cuentas por cobrar largo plazo


Diversas (Nota 8)

Inversiones financieras

Inmuebles, maquinaria y equipo (Nota 10)

Activos por impuesto a la renta

y participaciones diferidos (Nota 11)

Otros activos (Nota 12)

Total activo corriente

TOTAL ACTIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras (Nota 13)

Cuentas por pagar comerciales:

Terceros (Nota 14)


Otras cuentas por pagar:

Tributos por pagar

Remuneraciones por pagar

Partes relacionadas (Nota 7)Cuentas por pagar diversas (Nota 15)

Porcin corriente de obligaciones

financieras a largo plazo (Nota 16)

Total del pasivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones financieras a largo plazo

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO NETO (Nota 17)

Capital

Resultados no realizados

Reserva legal

Resultados acumulados

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO



Cuentas de Estado de Situacin

Financiera

Activos

Son recursos econmicos de los

que la empresa espera obtenerbeneficios econmicos. Son losbienes (tangibles o intangibles),valores y derechos depropiedad de la empresa queson susceptibles de valoracin

monetaria.

Pasivos

Representa las obligaciones de

la empresa por pagar a tercerosconocidos como acreedores.



ACTIVOS

Son recursos econmicos de los que la empresa espera obtenerbeneficios econmicos. Son los bienes (tangibles o intangibles),

valores y derechos de propiedad de la empresa que sonsusceptibles de valoracin monetaria.

Activo Corriente:Son los bienes y derechos que son de fcil

convertibilidad en dinero en un plazo mximo de un ao.A su vez se clasifican en:

Disponible Exigible Realizable

Activo No Corriente:Parte del activo de una empresa que nose convierte en caja a lo largo del ejercicio y comprende:

Activo FijoTangible

(material)

Activo FijoIntangible

(Inmaterial)

ActivoFinanciero



Activo

Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por cobrar comerciales

Estimacin por cobranza dudosa

Otras Cuentas por Cobrar a Partes

Relacionadas

Otras Cuentas por Cobrar Existencias

Gastos contratados por anticipado

Inversiones Financieras

Activos Biolgicos



Efectivo y equivalentes de efectivo

Debe (+) Haber (-)

Existencias

Debe (+) Haber (-)

Es debitada por:

Las entradas de efectivo

a caja y en instituciones

financieras

Aportes en efectivo deaccionistas o socios.

Cobranza a clientes por

venta de existencias alcontado.

Venta de inmueble,

maquinaria y equipo o de

acciones de inversin al

contado.

Es acreditada por:

Las salidas de efectivo por

pagos a travs de caja y

bancos y de fondos fijos.

Pagos a proveedores.

Pagos a entidades

financieras.

Pagos a socios y accionistas.

Es debitada por:El costo de las

mercaderas adquiridas.

El costo de las

mercaderas devueltas

por los clientes.

Es acreditada por:El costo de las mercaderas

vendidas.

El costo de las mercaderas

devueltas a proveedores.



Activo

No Corriente

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Depreciacin acumulada de

inmuebles, maquinaria y equipo

Activos Intangibles

Amortizacin acumulada de

intangibles

Inversiones Mobiliarias



Inmueble, Maquinaria y Equipo

Debe (+) Haber (-)

Depreciacin Acumulada

Debe (-) Haber (+)

Es debitada por:

El costo de adquisicin

de los bienes muebles e

inmuebles y dems

desembolsos necesarios

para que se encuentrenen condiciones de ser

utilizados.

Las mejoras

capitalizables

La revaluacin de activos

Es acreditada por:

El valor de las unidades

vendidas

El valor de las unidades

cedidas o dadas de baja.

Es debitada por:La reduccin o anulacin

de la depreciacin

acumulada

correspondiente a activos

vendidos o retirados.

Es acreditada por:La depreciacin del periodo

en que se usan los activos.



PASIVOS

P

a

s

iv

o

Representa las obligaciones de la empresa por pagar a tercerosconocidos como acreedores

Pasivo Corriente:Comprende todas las deudas que hacontrado la empresa que tenga un vencimiento inferior a unao. Se utiliza para la financiacin del activo corriente y sedenomina tambin pasivo a corto plazo.

Ej.: Proveedores,Tributos por Pagar, Remuneraciones y Participacionespor Pagar y Cuentas por Pagar Diversas ( parte corriente).

Pasivo No Corriente:Comprende Deudas contradas por laempresa cuyo vencimiento es superior a un ao.

Ej.: Cuentas por pagar Diversas (parte no corriente)



PasivoCorriente

Sobregiros Bancarios

Obligaciones Financieras

Cuentas por Pagar Comerciales

Otras Cuentas por Pagar a

Partes Relacionadas

Otras Cuentas por Pagar



Obligaciones financieras

Debe (-) Haber (+)

Cuentas por pagar comerciales

Debe (-) Haber (+)

Es debitada por:Pago de deudas con

entidades financieras,

pagars u otros

instrumentos financieros.

Cuando la obligacin se

contrae en moneda

extranjera y el tipo de

cambio disminuye.

Es acreditada por:Se contraen prstamos

bancarios u otras formas de

financiacin como leasing

financiero.

Costos de financiacin

(intereses)

Cuando la obligacin se

contrae en moneda extranjeray el tipo de cambio aumenta.

Es debitada por:

Pagos de obligaciones

contradasDevolucin y descuentos

recibidos en compras

Ajuste por diferencia en

cambio, cuando la

obligacin se contrae en

moneda extranjera y el

tipo de cambio disminuye.

Es acreditada por:

Importe de los bienes

adquiridos y serviciosrecibidos.

Ajuste por diferencia en

cambio, cuando la

obligacin se contrae en

moneda extranjera y el tipo

de cambio aumenta.



Pasivo

No Corriente

Obligaciones Financieras

Otras Cuentas por Pagar


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Semana 2 21 de 30CP23 Contabilidad Intermedia 21 de 23

PATRIMONIO

P

at

rimo

n

io

Representa la obligacin por pagar que tiene la empresa hacialos accionistas, inversionistas o dueos del negocio.

Matemticamente, el patrimonio se calcula por la diferenciadel Activo menos el Pasivo.

Capital Acciones de Inversin Excedente deRevaluacin

ReservasResultados Acumulados


22/23

Semana 2 22 de 30CP23 Contabilidad Intermedia 22 de 23

Capital

Acciones de Inversin

Excedente de Revaluacin

Reservas Legales

Resultados Acumulados


23/23

Semana 2 23 de 30CP23 C t bilid d I t di 23 d 23

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