Taller Análisis Situación Financiera

7/26/2019 Taller Anlisis Situacin Financiera

1/50

TALL

NDICEBalance 2013Registros contBalance 2014Estado de prFlujo de cajaAnlisis verticAnlisis verticAnlisis verticAnlisis %ori&


2/50

R DE ANLISIS DE SITUACIN FINANCIERA

ables

ida y ganancias 2014014l de Balance eneral !o"parativo 2013#2014l Estado de $rdidas y anancias 2014l Flujo de !aja 2014

ntal del Balance 2014 'rente a 2013


3/50


4/50


5/50

L AO 2013MARA

ASIVOS CORTO LA/O

bligaciones bancarias 24*(00*000+00

!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00

TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00

ASIVOS LARGO LA/O

!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00

TOTAL ASIVOS -,+00,000.00

ATRIMONIO

!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+00

7tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00

TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 13+,+00,000.00


6/50

I(c"


7/50

1

2

34

(68)

9

10

11

121314


8/50

:e venden 'rutas y nos pagan de contado el 90 ;

El costo total de ventas 'ue del 3(;* pagando en e'ectivo el 60; y el saldo en junio de 2014

a reali&a una provisi,n sobre deudas /ue tienen los clientes atrasadas del (;El crdito %ipotecario en 2013 era 220+000 7R y en 2014 por cada 7R se pagan ?)0

E< ve%culo se deprecia usando lnea recta con una vida @til de ( a>os* con un valor de salva":e pagan los i"puestgos del a>o anterior


9/50

total banco c=c80*000*000+00 63*000*000+00 8*000*000+00

total pago saldo24*(00*000+00 14*800*000+00 9*)00*000+0020*000*000+0019*600*000+00

2*(00*000+004*90(*000+00

28*2(0+0018*600*000+00

1*3(0*000+00 #1*)00*000+00

((3*(64+00

1*)00*000+00

3*240*000+004*200*000+00


10/50

REGIST

24,500,000

Se venden frutas y nos pagan de contado el 90 %

70,000,000

24,500,000

9,800,000

Los gastos de administracin y ventas fueron de

20,000,000

ompramos frutas por un valor !5% de la venta delenunciado

"l costo total de ventas fue del !5%, pagando enefectivo el #0% y el saldo en $unio de 204

&unio !0 pago saldo o'ligacin compra inventario(40%)

Se pag el 80% del valor de las o'ligaciones'ancarias a corto pla*o del per+odo anterior


11/50

9,#00,000

2,500,000

Se recuper el 90% de las cc del a-o anterior

4,905,000

27,250

7,#00,000

ompra contado de edificio enero 2 204

40,000,000

.epreciacin edificio eistente a !/2/0!

,!50,000

.epreciacin edificio comprado en 0/0/204

Se pagaron intereses del 25% so're crdito a largopla*o

La compa-+a reali*a una provisin so're deudas 1uetienen los clientes atrasadas del 5%

"l crdito ipotecario en 20! era 2203000 6 y en204 por cada 6 se pagan 80


12/50

,800,000

55!,5#4

,800,000

!,240,000

Se pagan los impuestos del a-o anterior

4,200,000

6eclasificacin utilidades y reserva legal

!,000,000

rovisin impuesto de renta (!!%)

4,#9#,000

"l e1uipo de cmputo se deprecia por mtodo de

reduccin de saldos durante 5 a-os con un valor desalvamento de 0%

La compa-+a reali*a la depreciacin de los mue'les yenseres por el sistema de l+nea recta, con una vida

til de 5 a-os y un valor de salvamento del 0%

"L ve+culo se deprecia usando l+nea recta con unavida til de 5 a-os, con un valor de salvamento de

0%3


13/50

RO DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES

6egistro :o3 ;

uentas .'ito rdito


14/50

Sumas astos depreciacin ,800,000


15/50

.epreciacin acumulada edificios ,800,000

Sumas astos depreciacin ,800,000

.epreciacin acumulada mue'les en ,800,000

Sumas astos impuestos 4,#9#,000


16/50

5nicio!o"o no e=isteninventarios* necesita"osreali&ar la co"pra parapoder venderlos+

:e asu"e /ue el pago sereali&a despus de la venta+

:e asu"e /ue el pago sereali&a de contado+ El (0;corresponde aad"inistraci,n y el (0; aventas+


17/50

2,500,000

:e asu"e /ue el "onto delos intereses e/uivale al2(; del capital adeudado+

:e asu"e /ue la carterarecuperada no estprovisionada+

E/uivale al (; de lacartera de 2013 10; /ueno se %a recuperado+

E pago debera ser por18+600+000 pero los recursosson insucientes+ $or eso se

dis"inuye el pago en2+(00+000+


18/50


19/50


20/50


21/50

@


22/50

!. !7ECA RE .DB5 !RD.511 !aja B5 ()*000*000+0011 !aja 1B11 !aja 2A

11 !aja 2B11 !aja 311 !aja 411 !aja (11 !aja 611 !aja )11 !aja 9A11 !aja 13

"t&' 1113 !=! B5 (*4(0*000+00

13 !=! 1B13 !=! 6"t&' 131399 $rovisi,n B5 # 2(0*000+001399 $rovisi,n 8

t&' 134414 5nventarios 1A14 5nventarios 2A

"t&' 11( E/uipo B5 1*(00*000+001( -uebles B5 10*000*000+001( errenos B5 1(*000*000+001( e%culos B5 1)*000*000+001( Edicios B5 30*000*000+001( Edicios 9A

"t&' 1-1(92 .epreciaci,n acu"ulada edi' 9B1(92 .epreciaci,n acu"ulada edi' 9!1(92 .epreciaci,n acu"ulada e/uipo 101(92 .epreciaci,n acu"ulada "uebles 111(92 .epreciaci,n acu"ulada ve%culos 12

t&' 1-42210( bligaciones bancarias !$ B5 24*(00*000+00210( bligaciones bancarias !$ 4

t&' 210-211( Banco


23/50

&' 212-1-22 $roveedores 1A22 $roveedores 2A22 $roveedores 2B

"t&' 2224 5"puestos = $ B5 4*200*000+00

24 5"puestos = $ 1324 5"puestos = $ 1(

"t&' 231 !apital B5 62*000*000+00

"t&' 3133 Reserva legal B5 2*000*000+0033 Reserva legal 14

"t&' 3334 7tilidad retenida B5 12*000*000+00

"t&' 3

36 7tilidad del ejercicio B5 3*000*000+0036 7tilidad del ejercicio 14"t&' 36

38 7tilidad anterior 1438 7tilidad anterior 14

"t&' 3+41 entas 1B

"t&' 1(1 astos ad"inistraci,n 3

"t&' -1(160 astos ad"inistraci,n 9B(160 astos ad"inistraci,n 10

t&' -160(1 astos ad"inistraci,n 11

"t&' -1(2 astos de ventas 3(2 astos de ventas 8

"t&' -2(260 asto depreciaci,n 9!(260 asto depreciaci,n 12

t&' -260

(3 astos nancieros ("t&' -3

(4 asto i"puesto 1("t&' -

61 !osto de venta 2A"t&' 61&' *(*)&'


24/50

A


25/50

-5-5EC :A


26/50

# 4*900*000+0024*(00*000+00 24*(00*000+00

14*800*000+00 # 14*800*000+009*)00*000+00 # 9*)00*000+00

# #4*200*000+00

4*200*000+00 # 4*200*000+004*696*000+00 4*696*000+00

# 4*696*000+0062*000*000+00

# 62*000*000+002*000*000+00

300*000+00 300*000+00# 2*300*000+00

12*000*000+00# 12*000*000+00

3*000*000+003*000*000+00 # 3*000*000+00# #

3*000*000+00 3*000*000+00300*000+00 # 300*000+00

# 2*800*000+0080*000*000+00 80*000*000+00

# 80*000*000+0010*000*000+00 10*000*000+00

10*000*000+00 #1*3(0*000+00 1*3(0*000+00

((3*(64+00 ((3*(64+001*903*(64+00 #

1*)00*000+00 1*)00*000+001*)00*000+00 #

10*000*000+00 10*000*000+0028*2(0+00 28*2(0+00

10*028*2(0+00 #1*)00*000+00 1*)00*000+003*240*000+00 3*240*000+00

(*040*000+00 #

2*(00*000+00 2*(00*000+002*(00*000+00 #

4*696*000+00 4*696*000+004*696*000+00 #

24*(00*000+00 24*(00*000+0024*(00*000+00 #

183*496*000+00 183*496*000+00


27/50

266*(81*)14+00 266*(81*)14+00 (20*4))*000+00 (20*4))*000+00#


28/50

BALANCE GENERFRUTAS DE

ACTIVOS CORRIENTES!aja (*000+00!uentas por cobrar 8*(4(*000+005nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #288*2(0+00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES +,2+2,+-0.00

ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "uebles #1*)00*000+00E/uipo de c,"puto 1*(00*000+00

.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto #((3*(64+00e%culos 1)*000*000+00

.eprec+ acu"ulada ve%culos #3*240*000+00Edicios 80*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios #3*1(0*000+00

errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# 10-,+-6,36.00

TOTAL ACTIVO 113,024,16.00


29/50

L AO 201MARA

ASIVOS CORTO LA/O

bligaciones bancarias 4*900*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*696*000+00

TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 4,-46,000.00

ASIVOS LARGO LA/O

!rdito %ipotecario 4*900*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00T"t&' !"# '&)" '&" 1,400,000.00

TOTAL ASIVOS 2,46,000.00

ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 9*(33*1)6+007tilidades retenidas 14*800*000+00Reserva legal 2*300*000+00TOTAL ATRIMONIO ,-33,16.00

TOTAL ASIVO 5 ATRIMONIO 113,024,16.00

0+00


30/50

5nicio


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ESTADO DE RESULTADOS 201FRUTAS DE MARA

I()*#"# "*)&c"(&'*#

!o"erciali&aci,n de "ercancias no 'abricadas 80*000*000+00#!ostos de ventasUt'& 7)8t astos operacionales de ad"inistraci,n.e personal 10*000*000.epreciaciones 3*803*(64# astos operacionales de ventas.e personal 10*000*000.epreciaciones y otros (*068*2(0Resultado operacional

5ngresos no operacionalesFinancieros #7tilidad en venta de propiedad planta y e/uipo ## astos no operacionalesFinancieros 2*(00*000$rdida en venta de activos #7tilidad antes de i"puestos#$rovision i"puesto de rentaResultado neto del ejercicio


32/50

80*000*000+00

24*(00*000+00-,-00,000.00

13*803*(64+00

1(*068*2(0+00

16,+24,16.00

0+00

2*(00*000+00

1,224,16.004*696*000+00

4,-33,16.00

5nicio


33/50

FLU9O DE CA9A 201

Flujo de caja Operativo

tilidad ?peracional 4(*(00*000+00artera recuperada 4*90(*000+00.epreciaciones # )*843*(64+00rovisiones # 288*2(0+00


34/50

FLU9O DE CA9A 201

Flujo de caja Operativo

.isponi'le (ca$a a !/2/20!)

tilidad ?peracional

artera recuperada

.epreciaciones

rovisiones


35/50

()*000*000+00

4(*(00*000+004*90(*000+00

# )*843*(64+00# 288*2(0+00

4*696*000+00$"4!"#"!$#%""

# 40*000*000+00( 4"!"""!"""%""

# 19*600*000+00# 1(*100*000+00# 2*(00*000+00( *+!,""!"""%""

,!##"!$#%""


36/50

ANLISIS VERTICAL

ACTIVOS CORRIENTES 2013!aja ()*000*000+00!uentas por cobrar (*4(0*000+00

5nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #2(0*000+00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 63,200,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "ueblesE/uipo de c,"puto 1*(00*000+00.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto

e%culos 1)*000*000+00.eprec+ acu"ulada ve%culosEdicios 30*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios

errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# +,-00,000.00

TOTAL ACTIVO 13+,+00,000.00

ASIVOS CORTO LA/Obligaciones bancarias 24*(00*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00

ASIVOS LARGO LA/O

!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00

T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00


ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+007tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00


37/50

TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00



38/50

ALANCE 201 : 2013

ARTICIACIN 201 ARTICIACIN42+12; (*000+00 0+004;3+96; 8*(4(*000+00 6+6);

0+00; 0+00 0+00;#0+1); #288*2(0+00 #0+2(;-.40; +,2+2,+-0.00 6.3;

8+26; 10*000*000+00 )+)(;0+00; #1*)00*000+00 #1+(9;1+09; 1*(00*000+00 1+33;0+00; #((3*(64+00 #0+49;

13+08; 1)*000*000+00 1(+93;0+00; #3*240*000+00 #2+)8;

21+89; 80*000*000+00 61+93;0+00; #3*1(0*000+00 #2+89;

10+)9; 1(*000*000+00 13+28;(4+10; 10-,+-6,36.00 43.-+;

100; 113,024,16.00 100.00;

18+89; 4*900*000+00 4+34;0+00; 0+00 0+00;3+0(; 4*696*000+00 4+1(;

20.; 4,-46,000.00 .4;

14+(2; 4*900*000+00 4+34;8+26; 10*000*000+00 )+)(;

21.+4; 1,400,000.00 13.1;

2.63; 2,46,000.00 21.6+;

4(+03; 62*000*000+00 (4+)(;2+1); 9*(33*1)6+00 )+43;)+81; 14*800*000+00 13+01;1+4(; 2*300*000+00 2+03;


39/50

-+.3+; ,-33,16.00 +.33;

100; 113,024,16.00 100.00;


40/50

5nicio


41/50


42/50

ANLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS201

ARTICIACINentas 80*000*000+00 100+00;!osto de ventas 24*(00*000+00 3(+00;

Ut'& 7)8t& -,-00,000.00 6-.00;

astos de personal 10*000*000+00 14+29;.epreciaciones ad"inistrativas 3*803*(64+00 (+29;Gt"# "*)&c"(&'*# * & 0.00;

Financieros 2*(00*000+00 3+(8;$rdida en venta de activos # 0+00;Gt"# (" "*)&c"(&'*# 2,-00,000.00 3.-+;

Ut'& &(t*# *


43/50

5nicio


44/50

ANLISIS VERTICAL FLU9O DE CA9A 201

Flujo de caja perativo7tilidad peracional 4(*(00*000+00!artera recuperada 4*90(*000+00

.epreciaciones # )*843*(64+00$rovisiones # 288*2(0+005"puestos 4*696*000+00N*t" F'8%" * C&%& O*)&t!" ???

Flujo de caja 5nversiones5nversi,n en !onstrucciones 40*000*000+00N*t" F'8%" * C&%& I(!*)#"(*# ???

Flujo de caja Financia"iento

.ese"bolsos $asivo !orto $la&o 19*600*000+00.ese"bolsos $asivos


45/50

9)+84;10+64;

#1)+98;#0+60;10+19;100;

(1+)1;(1+)1;

2(+39;19+(6;3+24;

4)+19;

100+00;

5nicio


46/50

ANLISIS VERTICAL FLU9O DE CA9A 201

Flujo de caja perativo.isponible caja a 31G12G2013 ()*000*000+00 ((+83;7tilidad peracional 4(*(00*000+00 43+82;

!artera recuperada 4*90(*000+00 4+81;.epreciaciones # )*843*(64+00 #)+40;$rovisiones # 288*2(0+00 #0+28;5"puestos 4*696*000+00 4+(1;N*t" F'8%" * C&%& O*)&t!" ??? 100;

Flujo de caja 5nversiones5nversi,n en !onstrucciones 40*000*000+00 (1+)1;N*t" F'8%" * C&%& I(!*)#"(*# 0,000,000.00 (1+)1;

Flujo de caja Financia"iento.ese"bolsos $asivo !orto $la&o 19*600*000+00 2(+39;.ese"bolsos $asivos


47/50

ANLISIS ORI/ONTAL BAL

ACTIVOS CORRIENTES 2013!aja ()*000*000+00!uentas por cobrar (*4(0*000+00

5nventarios 0+00$rovisi,n de cartera #2(0*000+00TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 63,200,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTESAct!"# $%"#-uebles y enseres 10*000*000+00.eprec+ acu"ulada "ueblesE/uipo de c,"puto 1*(00*000+00.eprec+ acu"ulada e/uipo de c,"puto

e%culos 1)*000*000+00.eprec+ acu"ulada ve%culosEdicios 30*000*000+00.epreciaci,n acu"ulada edicios

errenos 1(*000*000+00T"t&' &ct!"# (" c"))*(t*# +,-00,000.00

TOTAL ACTIVO 13+,+00,000.00

ASIVOS CORTO LA/Obligaciones bancarias 24*(00*000+00!uentas por pagar proveedores 0+005"puestos por pagar 4*200*000+00TOTAL ASIVOS CORTO LA/O 2,+00,000.00

ASIVOS LARGO LA/O

!rdito %ipotecario 20*000*000+00!rdito largo pla&o 10*000*000+00

T"t&' !"# '&)" '&" 30,000,000.00


ATRIMONIO!apital social 62*000*000+007tilidad del ejercicio 3*000*000+007tilidades retenidas 12*000*000+00Reserva legal 2*000*000+00


48/50

TOTAL ATRIMONIO +4,000,000.00



49/50

NCE 201 : 2013

VARIACIONES201 Absoluta Relativa

(*000+00 #(8*99(*000+00 #99+99;8*(4(*000+00 2*09(*000+00 3)+44;

0+00 0+00 CGA#288*2(0+00 #28*2(0+00 10+90;

+,2+2,+-0.00 ??? >.4;

10*000*000+00 0+00 0+00;#1*)00*000+00 #1*)00*000+00 CGA1*(00*000+00 0+00 0+00;#((3*(64+00 #((3*(64+00 CGA

1)*000*000+00 0+00 0+00;#3*240*000+00 #3*240*000+00 CGA80*000*000+00 40*000*000+00 133+33;#3*1(0*000+00 #3*1(0*000+00 CGA1(*000*000+00 0+00 0+00;

10-,+-6,36.00 31,2-6,36.00 1.4-;

113,024,16.00 ??? >1+.42;

4*900*000+00 #19*600*000+00 #)0+00;0+00 0+00 CGA

4*696*000+00 496*000+00 11+)1;4,-46,000.00 ??? >66.-6;

4*900*000+00 #1(*100*000+00 #8(+(0;10*000*000+00 0+00 0+00;

1,400,000.00 ??? >-0.33;

2,46,000.00 ??? >-.2+;

62*000*000+00 0+00 0+00;9*(33*1)6+00 6*(33*1)6+00 218+88;

14*800*000+00 2*800*000+00 22+(0;2*300*000+00 300*000+00 1(+00;

5nicio


50/50

,-33,16.00 4,-33,16.00 12.0+;

113,024,16.00 ??? >1+.42;

Taller Análisis Situación Financiera

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