Colegio nacional técnico “augusto arias”

Ejercicio de contabilidad de la

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”BALANCE INCIAL

AL 30 DE JUNIO DEL 2012

ACTIVO CORRIENTE CajaBancosDctos. por cobrar ACTIVO NO CORRIENTE Muebles de oficinaEquipos de cómputoVehículosTerrenos TOTAL ACTIVOS

10.00050.00030.000

   

10.00020.000 40.000 60.000

  220.000

 

PASIVOS CORRIENTESCuentas por pagarIntereses por pagar

PASIVO NO CORRIENTEHipotecas TOTAL PASIVO

PATRIMONIOCapital  TOTAL PASIVO + PATR.

20.000 5.000

    

80.000105.000

115.000

220.000

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Libro Diario

Al 30 de Junio del 2012

FECHA DETALLE DEBE HABER

Junio 1

Caja 10.000

Bancos 50.000

Documentos por cobrar 30.000

Muebles de oficina 10.000

Equipo de compu 20.000

Vehículos 40.000

Terrenos 60.000

a Cuentas por pagar 20.000

Intereses por pagar 5.000

Hipotecas por pagar 80.000

Capital 115.000

V/. Tomados del estado de situación inicial

FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 06 2

Mercaderías 3.200

IVA en compras 384

a Bancos 3.552

IRF 1% 32

V/. Por compra de relojes

Junio 13 3

Caja 179,20

a Mercaderías 166

IVA en compras 19,20

V/.Devolución en compras

Junio 17 4

Caja 4.555,44

Anticipo IRF 1% 41,04

a Ventas 4.104

FECHA DETALLE DEBE HABER

IVA en ventas 492,48

V/. Por venta de relojes

5

Costo de ventas 2.880

a Inventario de mercaderías 2.880

V/. Determinado por costo de ventas

Junio25 6

Bancos 4.555,44

a Caja 4.555,44

V/. Por deposito numero 142

Junio 27 7

Ventas 410,40

IVA en ventas 49,25

a Bancos 459,65

FECHA DETALLE DEBE HABER

V/. Por venta de relojes

Junio 30 8

Mercadería 6.800

IVA en compras 816

a Bancos 7.548

IRF 1% 68

V/. Por compra de relojes

Junio 30 9

Mercaderías 288

a Costo de ventas 288

V/. Determina costo de ventas

Junio 30 10

Ventas 3.693,60

a Costo de ventas 2.592

Ganancia bruta en ventas 1.101,60

V/. Determinar ganancia bruta en ventas

FECHA DETALLE DEBE HABER

Junio 30 11

Gasto depre. vehículos 600

Gasto depre. Equipo de compu 500

Gasto depre. Muebles de oficina 75

a Depre. Acum. Vehículos 600

Depre. Acum. Equipo de compu 500

Depre. Acum. Muebles de oficina 75

V/. Por cierre

Junio 30 12

Resumen rentas y gastos 1.175

a Gasto depre. Vehículos 600

Gasto depre. Muebles de oficina 75

Gasto depre. Equipo de compu. 500

V/.Por cierre

Junio 30 13

Ganancia bruta en ventas 1.101,60

a Resumen de ventas y gastos 1.101,60

V/. Por cierre

KARDEXArtículo: RelojesMétodo: Promedio - Ponderado

FECHA DETALLE DEBE HABER

Junio 30 14

Perdida en el ejercicio 73,40

a Resumen de ventas y gastos 73,40

V/. Por cierre

Detalle Entr.

Salid.

Sald.

Cant. P/U P/T Cant.

P/U P/T Cant. P/U P/T

Compra Devolución por c. Venta Inv. De mercad. Devolución en v.

20010

400

1616

17

3.200160

6.800

18018

1616

2.880

2.880

200190

1028

428

16 16

16

16 16,93

3.200 3.040

160 448

7.248

MAYORIZACIÓN

Caja Bancos documentos

por c.

10.000 4.555,44

50.000 3.552 30.000

179,20

4.555,44 459,65

4.555,44 54.555,44 7.548

14.734,64 11.559,65

Ganancia

en ventas

Equipo de Compu Vehículos

1.101,60 1.101,60 20.000 40.000

Muebles de oficina

Terrenos IRF 1%

10.000 60.000 41,09

Cuentas por pagar

IVA en compras Hipotecas

por pagar

20.000 384 19,20 80.000

816

1.200

Interés por pagar

5.000

Capital Mercaderías

Anticipo IRF

115.000 3.200 160 32

6.800 2.880 68

288 3.040 100

10.288

Ventas IVA en ventas Costo de

ventas

410,40 41.104 49,25 492,48 2.880 288

3.693,60 2.592

4.104 2.880

Depreciación acum.

equipo de compu

Depreciación acum.

Muebles de of.

500 7

Resumen de Rentas y gastos

Perdida en el ejercicio

1.175 1.101,60 73,40

73,40

1.175

Gasto depreciación

vehículos Gasto depre. Muebles de of.

600 600 7 7

Gasto depreciación

Equipo de c.

500 500

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Balance de comprobación

Al 30 de Junio del 2012

Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

0102030405060708091011121314151617

Caja BancosDocumentos por cobrarMuebles de oficinaEquipo de compuVehículos Terrenos Capital Cuentas por pagar Intereses por pagarHipotecas por pagarMercaderías IVA en comprasIRF 1%Anticipo IRF 1%Depre. Acumulado vehículosIVA en ventas

14.793,64

54.555,44

30.00010.00020.00040.00060.000

10.2881.200

41,04

49,25

4.555,4411.559,65

20.0005.000

80.000115.000

3.04019,20

100

600492,48

10.179,2042.995,79

30.00010.00020.00040.00060.000

72,481.180,80

41,04

20.0005.000

80.000115.000

100

600443,23

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A”Balance de comprobación

Al 30 de Junio del 2012 Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

181920

Depre. Acum. equipo de c.Depre. Acum. muebles de o.Perdida en el ejercicio 73,40

50075

73,40

50075

TOTAL 240.941,77

240.941,77

221.718,23

221.718,23

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A” Estado de Resultados Al 30 de Junio del 2012

-+-+=

Ventas Costos de ventasIngresos Ganancia bruta en ventasEgresos Gastos depre. Vehículos Gastos depre. Muebles de oficina Gastos depre. Equipo de compuPerdida del ejercicio

Gerente

60075

500

_4.104 2.880

1.124

1.101,60 1.17563.500

73,40

Contador

Empresa Comercial “MAYAYCU S.A” Estado final

Al 30 de Junio del 2012Activo corriente Caja Bancos Documentos por cobrar Mercaderías IVA en compras Anticipo IRF 1%Activo no corriente Muebles de oficina(-)Depre. Acum. muebles de o. Equipo de compu(-)Depre. Acum. equipo de c.Vehículos(-)Depre. Acum. vehículosTerrenoTotal activos

10.179,2042.995,79

50.0007.248

118,8041,04

10.00075

20.000500

40.00600

60.000220.469,8

3

Pasivo corrienteCuentas por pagarInterés por pagarIVA en ventas IRF 1%Pasivo no corrienteHipotecas por pagarTotal pasivoPatrimonioCapital Perdida en el ejercicio

Total pasivo + patrimonio

20.0005.000

443,23100

80.000105.543,2

3

115.00073,40

220.469,83

Proceso M. Oficina Equipo de compu Vehículo

DA = 10.000 – 1.000÷10

DA = 20.000 – 2.000÷3 D= 40.000 – 4.000÷5

DA= 900÷12 DA = 6.000÷12

D= 36.000÷5

DA= 75 DM = 500 DM= 7.200÷12= 600