cuestionario control interno nomina
description
Transcript of cuestionario control interno nomina
Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha: Entrevistado: Revisó:Cargo: Versión:
Área: Nómina
Registro de Personal SI NO N/A POND
1. El archivo individual de cada trabajador contiene:
1.1. Fecha de entrada.
1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados.
1.3. Bases del sueldo o jornal.
1.5. Autorizaciones para el descuento del salario.
1.7. Contrato de trabajo.
Registro de Tiempo SI NO N/A POND
1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina de trabajo.
1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada trabajador.
1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que hubiere lugar.
1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del trabajador.
1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre salarios pagados.
2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal que no tengan acceso a ellos las personas que preparan la nómina, la aprueban y hacen el pago?
3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de empleados, sean notificados prontamente al departamento de liquidación de nómina?
1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de base para la preparación de la nómina, ¿son preparadas y llevadas independientemente de quienes intervienen en la elaboración de las mismas?
Preparación y comprobación de la nómina SI NO N/A POND
Pago de nómina y prestaciones sociales SI NO N/A POND
2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:
2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo?
2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son aprobadas por empleados que supervisan las actividades pero no preparan la nómina y hacen el pago?
3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina, ¿son reportadas oportunamente a quienes elaboran la nómina?
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de la contratación o despido del personal?
2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la distribución contable de nómina y las liquidaciones de prestaciones sociales?
3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales por empleados que no intervienen en su preparación, autorización y pagos?
4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son aprobadas por un empleado responsable?
5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de las prestaciones sociales, ¿son revisadas por alguien distinto del departamento de liquidación de nómina?
1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o transferencia electrónica?
2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las nóminas?
2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del personal?
2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de prestaciones sociales?
3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones sociales, ¿es conciliada regularmente por un empleado que no tenga conexión alguna con la preparación de la nómina y con el pago de la misma?
Fecha: Revisó:Versión:
Área: Nómina
Observaciones
Observaciones
Observaciones
Observaciones