UNIVERSIDAD DE SANBUENAVENTURA CARTAGENA

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CUESTIONARIO TRIBUTARIA IV

PREPARATORIO 2 PARCIAL

SUSTENTAR CON EL ESTATUTO EL SIGUIENTE CUESTIONARIO1. La suspensin del trmino para notificar el requerimiento especial se contabiliza a partir de la fecha en que se producira la firmeza de la declaracin

R/:ART 705. 706.la forma de contabilizar los tres meses que suspenden el trmino, es a partir de la fecha en que se producira la firmeza de la declaracin tributaria y no de la fecha en que fue notificado elauto de inspeccin tributaria, debido a que la suspensin del trmino extiende el plazo en el tiempo2. Funcionario que profiere requerimiento especial no puede decidir el recurso de reconsideracin

Art 691 habla sobre la competencia de quienes pueden ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.Art 688 menciona la Competencia para la actuacin fiscalizadora, donde se muestra las funciones que les confieren a funcionarios y al jefe de la unidad.

No puede ser la misma persona quien elabora el requerimiento especial, decidir sobre el recurso de reconsideracin, ya que no se actuara bajo transparencia y objetividad.3. La facultad del contribuyente para corregir las declaraciones tributarias slo es procedente si se realiza dentro del trmino de firmeza.Art 588, En los casos previstos en el presente artculo, el contribuyente, retenedor o responsable podr corregir vlidamente, sus declaraciones tributarias, aunque se encuentre vencido el trmino previsto en este artculo, cuando se realice en el trmino de respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir

Art 589La Administracin debe practicar la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma; si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto de correccin sustituir a la declaracin inicial. La correccin de las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de revision, la cual se contara a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, segn el caso.

4. Si un contribuyente camufla una relacin laboral con un contrato de servicios la Dian puede desconocerle esos pagos?

r/:

No, no le es competente a la Dian sino al rgano estipulado, la Dian solo habla sobre las deducciones en el art 104 capitulo V5. Para determinar el monto deducido por provisin de cartera se toma como referencia el gasto y no el activo

r/: art 270, dice que cuando el contribuyente hubiere solicitado provisin para deudas de dudoso o difcil cobro, se deduce el monto de provisin.

6. Requisitos del recurso de reconsideracinArt. 722 requisitos. El recurso de reconsideracino reposicin deber cumplir los siguientes requisitos:

a. Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad.

b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.

c. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante.

Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el auto admisorio.

Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos.

d. literal Inexequible Sentencia Consejo de EstadoC 1441 DE 2000

7. Se puede corregir una declaracin presentada extemporneamente?

Art 588 y 589 mencionan Toda declaracin que el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, presente con posterioridad a la declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la declaracin inicial o a la ltima correccin presentada, segn el caso.8. El rechazo del recurso de reconsideracin por extemporneo no imposibilita la demanda per saltum

Para que proceda la demanda directa ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, es necesario no presentar o prescindir del recurso de reconsideracin e instaurar la demanda dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. el Artculo 720 menciona los pasos que puede tomar el declarante.9. Colocar en la declaracin tributaria un periodo equivocado no genera ninguna sancin

r/: inciso 4 del artculo 588 La correccin prevista en este artculo tambin procede cuando no se vare el valor a pagar o el saldo a favor. En este caso no ser necesario liquidar sancin por correccin.

10. Cundo hay que verificar que el proveedor est inscrito en el rgimen comn?

Artculo 499 del estatuto tributario, en su pargrafo 1 dice:

Para la celebracin de contratos de venta de bienes o de prestacin de servicios gravados por cuanta individual y superior a 3.300UVT, el responsable del Rgimen Simplificado deber inscribirse previamente en el Rgimen Comn

Adems para saber si se aceptan o no los costos y gastos, se debe verificar segn lo referente al articulo 177-2.

11. Puedo corregir una declaracin para acogerme al beneficio de auditora?

R: se necesita cumplir con ciertos requisitos para acogerse a ese beneficio, segn el artculo 689-1 par. 1 menciona Las declaraciones de correccin y solicitudes de correccin que se presenten antes del trmino de firmeza de que trata el presente artculo, no afectarn la validez del beneficio de auditora, siempre y cuando en la declaracin inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentacin oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan.12. La Dian puede rechazar solicitud de devolucin por inexactitud en la declaracin objeto de devolucin?

R: Segn el artculo 857-1 del estatuto tributario:

Investigacin previa a la devolucin o compensacin.El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das, para que la Divisin de Fiscalizacin adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:

()

3. Cuando a juicio del administrador exista un indicio de inexactitud en la declaracin que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.

Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en lava gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva.

LA Dian realizara las investigaciones necesarias para ver si existe inxactitud, el hecho de que profiera un requerimiento especial no quiere decir que rechaza la solicitud de devolucin.

13. Cundo un contribuyente puede corregir una declaracin tributaria?

R: segn el art. 588 Sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos 709 y 713, los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrn corregir sus declaraciones tributarias dentro de los dos aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la declaracin tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sancin por correccin.14. Qu pasa si olvido imputar el saldo a favor en la declaracin siguiente?

R: al no poder hacerlo en otras declaraciones futuras, se debe solicitar dicho saldo en devolucin o solicitar una compensacin.15. Trmino para solicitar la devolucin de un saldo a favor derivado de un proyecto de correccin

R: art 857 menciona que El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das. 16. Para acogerse al beneficio de auditora es preciso pagar el impuesto oportunamente

R: As lo dice claramente el artculo 689-1 delestatuto tributario:

siempre que la declaracin sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional.

17. Corregir una declaracin para incluir una sancin implica sancin por correccin?

R: Respecto a la sancin por correccin dice el artculo 644Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar una sancin equivalente. Pargrafo 3o.Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista.18. Cul es la sancin por corregir la informacin reportada en medios magnticos?

R: artculo 651 delestatuto tributario.a) Una multa hasta de 15.000 UVT, la cual ser fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:

- Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida,se suministr en forma errneao se hizo en forma extempornea.La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la suma determinada segn lo previsto en el literal a), si la omisin es subsanada antes de que se notifique la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin.19. Se puede corregir una declaracin tributaria que ha quedado en firme?

R: art 714 La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma.

La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedar en firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.

Tambin quedar en firme la declaracin tributaria, si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, sta no se notific.

No se puede corregir si queda en firme, solo en el tiempo estipulado.20. Cmo proceder cuando la Dian lo emplaza o notifica para que declare

R:

Primero se debe verificar si est obligado a declarar (artculos 592, 593 o 594-1),Determinar si la Dian tiene razn o no, en caso de revisar y tener todo en orden se debe usar todos los recursos, y si no la tiene , lo mejor es no entrar en pleitos y cumplir las sanciones.21. En la liquidacin de aforo se debe determinar alguna sancin?

R: art 717 Liquidacin de aforo. Agotado el procedimiento previsto en los artculos 643, 715 y 716, la Administracin podr, dentro de los cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente, responsable,agente retenedoro declarante, que no haya declarado. Esta liquidacin de aforo ya el declarante ha sido sancionado anterioridad. Aqu solo aparece la liquidacin con todas las sanciones y lo que le corresponda declarar.

22. El emplazamiento para declarar es requisito indispensable para imponer la sancin por no declarar

R: Art s se desprende de la lectura de los artculos 715 y 716.En el 715 menciona el emplazamiento previo por no declarar, mientras el 716 dice sobre la consecuencia de la no presentacin de la declaracin con motivo del emplazamiento. Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que se hubiere presentado la declaracin respectiva, la Administracin de Impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el artculo 643.23. Proceso a seguir cuando un contribuyente omite presentar su declaracin tributaria

R: 1.Emplazamiento para declarar Artculo 7152.Sancin por no declarar. Artculos 716 y 643

3.Liquidacin de aforo art 717

24. Efecto retroactivo de la nulidad de un decreto o acto administrativo

R: los efectos del fallo de nulidad afectan e inciden en las situaciones que se encuentran en discusin ante las autoridades administrativos a jurisdiccionales, toda vez que respecto de los actos administrativos particulares, la declaratoria de nulidad de un acto general produce efectos extunc-, esto es que se retrotraen al momento en que naci el acto administrativo viciado de nulidad. As que, si al momento de proferirse la sentencia de nulidad los actos administrativos particulares se encuentran en discusin ante las autoridades administrativas o estn demandados ante la jurisdiccin contenciosa, que es precisamente el caso que se presenta en relacin con los actos administrativos que determinaron oficialmente el impuesto a cargo de la actora, no puede considerarse que la situacin jurdica particular se encontraba consolidada a la fecha en que se profiere el fallo de nulidad [6 de marzo de 2003, expediente 13022]. En reiterada jurisprudencia, esta Seccin ha precisado que los fallos de nulidad producen efectos "ex tunc", es decir, desde el momento en que se profiri, el acto anulado, esto es, que por tener efectos retroactivos las cosas deben retrotraerse al estado en que se encontraban, antes de la expedicin del acto anulado. De igual manera, se ha sealado que la sentencia de nulidad que recaiga sobre un acto de carcter general, afecta las situaciones que no se encuentren consolidadas, esto es, que al momento de producirse el fallo se debatan o eran susceptibles de debatirse ante las autoridades administrativas o ante la Jurisdiccin Contencioso Administrativa [27 de octubre de 2005, expediente 1497925. Firmeza de la declaracin tributaria cuando su saldo a favor es imputado en la siguiente declaracin

R: artculo 714menciona: La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedar en firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.26. Puede el contribuyente ampliar la respuesta o el recurso despus de presentado?

R: La ley solo establece el plazo en que puede entregar los actos administrativos, pero no prohbe que no pueda ampliar la respuesta, mientras sea en el plazo que dice en el estatuto para cada acto, no le veo problema.27. La solicitud de compensacin no extingue la obligacin tributaria

R: No basta solo con presentar una solicitud de compensacin se necesita cumplir con los requisitos de los artculos 815 , 856 y 857.28. Error aritmtico sancionable por la administracin de impuestos

R: artculo 69729. Liquidacin oficial de correccin aritmtica no puede tratar asuntos de fondo

R: art 697 dice cuando ocurre un error aritmtico y el art 700 el contenido de la liquidacin de correccin, por consiguiente se debe limitar a lo expresado en la norma.30. El procedimiento para devolver el pago en exceso o indebido de impuestos es el mismo aplicable en la devolucin de saldos a favor

R: artculo 850Devolucin de saldos a favor.

Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn solicitar su devolucin.

La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales deber devolver oportunamente a los contribuyentes, los pagos en exceso o de lo no debido, que stos hayan efectuado por concepto de obligaciones tributarias y aduaneras, cualquiera que fuere el concepto del pago, siguiendo el mismo procedimiento que se aplica para las devoluciones de los saldos a favor.

31. Al tenor del artculo 777 del estatuto tributario el revisor fiscal certifica o dictamina?

R: En lo expresado en el art 777 E.T el revisor esta en facultad de certificar, cuando se trate de presentar en las oficinas de administracin, pruebas contables.32. A la devolucin de saldos a favor no se le puede aplicar la prelacin de pagos contemplada por el artculo 804 del estatuto tributario

R: Artculo 804. Prelacin en la imputacin del pago.Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables o agentes de retencin debern imputarse al periodo e impuesto que indique el contribuyente, responsable oagente de retencinen la siguiente forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por ltimo a los anticipos, impuestos o retenciones junto con la actualizacin por inflacincuando hubiere lugar a ello.

La norma citada es clara en cuanto dispone que las reglas de imputacin se apliquen a los pagos que hagan los contribuyentes, no a los pagos que haga el Estado a los contribuyentes.

33. Jurisdiccin contencioso administrativa cuando la Dian ha inadmitido un recurso de reconsideracin

R: despus de la liquidacin oficial de revisin, el contribuyente puede presentar el recurso de reconsideracin que da fin a la va gubernativa, para comenzar la jurisdiccin contenciosa administrativa.El artculo 726-728 habla sobre la inadmisin del recurso, el cual se da cuando no se cumplen los requisitos del art 722, segn el art 728 la va gubernativa se agotara en el momento de la notificacin del auto confirmatorio.34. Proceso a seguir para agotar la va gubernativa en materia tributaria

R: procesos que se siguen hasta el agotamiento de la va gubernativa:

1. Presentacin de la declaracin tributaria

2. Actuaciones preliminares

3. Respuesta actuaciones preliminares

4. Emplazamiento

5. Respuesta emplazamiento

6. Requerimiento especial

7. Respuestarequerimiento especial

8. Ampliacin requerimiento especial

9. Respuesta ampliacin requerimiento especial

10. Liquidacin oficial

11. Recurso de reconsideracin

12. Resolucin que resuelve el recurso

No necesariamente se deben dar todos los procesos o pasos, puede que no exista actuaciones preliminares o el contribuyente acepte lo demandado por la dian.35. La oportunidad para corregir voluntariamente una declaracin tributaria se cuenta desde la fecha de vencimiento para declarar

R: artculo 588 y 589

Dos aos si de la correccin se incrementa el impuesto a pagar o se disminuye el saldo a favor (artculo 588 del estatuto tributario). 2. Un ao si de la correccin se disminuye el impuesto a pagar o se incrementa el saldo a favor (artculo 589 del estatuto tributario). En ambos casos, los plazos se cuentan desde la fecha de vencimiento del plazo para declarar

36. Firmeza de la declaracin de renta en la que se imputa un saldo a favor

R: artculo 714 menciona: La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, quedar en firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin, no se ha notificado requerimiento especial.37. Imputar saldos a favor en la siguiente declaracin tributaria es optativo

R: l contribuyente puede optar por imputar el saldo a favor, o por solicitar la devolucin o compensacin individual por cada declaracin, dependiendo de la planeacin que haya realizado.

La imputacin del saldo a favor es necesaria cuando no hay otra alternativa, como es el caso de la declaracin deIva, en la que algunos saldos a favor no son susceptibles de devolucin o compensacin, por lo que la imputacin es la nica alternativa que tiene el contribuyente para recuperar ese saldo a favor

Art 81638. Sancin por no inscribirse en el Rut

R: artculo 658-31. Sancin por no inscribirse en el Registro nico Tributario, RUT, antes del inicio de la actividad, por parte de quien est obligado a hacerlo.

Se impondr la clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el trmino de un (1) da por cada mes o fraccin de mes de retraso en la inscripcin, o una multa equivalente a una (1) UVT por cada da de retraso en la inscripcin, para quienes no tengan establecimiento, sede, local, negocio u oficina.

39. Diferencia entre sancin por inexactitud y sancin por correccin

R: Articulo 644. Sancin por correccin de las declaraciones/ por inexactitud dice el artculo 647.La sancin por correccin la hace el mismo contribuyente al cerciorarse que se equivoc en algo, mientras la de inexactitud el declarante cree que hizo todo bien, pero la Dian se percata de que esa declaracin no contiene las cifras exactas.

40. Es conveniente incurrir en error aritmtico para lograr el beneficio de auditora?

R: aunque se puede hacer, no es conveniente pues puede dar indicios a la dian de que se estn realizando actos indebidos, es por eso que la dian mediante el art 684 tiene facultades de fiscalizacin e investigacin exclusivamente a los contribuyentes que se hayan acogido al beneficio de auditoria41. Qu pasa si pago el impuesto de renta en cuotas sin estar autorizado para ello?

R: la fecha de vencimiento del pago es la misma de la fecha de declaracin del impuesto, en caso de pagar en cuotas, generara intereses moratorios a favor de la Dian(a excepcin de quienes si estn autorizados)42. Sancin por devolucin o compensacin improcedente

R: artculo 670Si la Administracin Tributaria dentro del proceso de determinacin, mediante liquidacin oficial rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolucin o compensacin, debern reintegrarse las sumas devueltas o compensadas en exceso ms los intereses moratorios que correspondan, aumentados stos ltimos en un cincuenta por ciento (50%).

Cuando en el proceso de determinacin del impuesto, se modifiquen o rechacen saldos a favor, que hayan sido imputados por el contribuyente o responsable en sus declaraciones del perodo siguiente, la Administracin exigir su reintegro, incrementado en los intereses moratorios correspondientes.

Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolucin, adicionalmente se impondr una sancin equivalente al quinientos por ciento (500%) del monto devuelto en forma improcedente.Para efectos de lo dispuesto en el presente artculo, se dar traslado del pliego de cargos por el trmino de un mes para responder.43. El estado no pierde todo cuando las deudas tributarias del contribuyente prescriben

R: Por simple lgica, el estado puede recuperar una parte puesto que al prescribir, aun cuando no se paga el impuesto, ese impuesto que no se paga deja de estar en el pasivo y se convierte en ingreso del cual se convierte en base para declarar.44. Oportunidad que el contribuyente tiene para recurrir a la jurisdiccin contencioso administrativa

R: cuando se haya agotado la va gubernativa45. Para acogerse a la reduccin de la sancin por inexactitud no es necesario pagar

R: los artculos 709 y 713 delestatuto tributario:

() Para tal efecto, el contribuyente, responsable,agente retenedoro declarante, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.

()Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina de Recursos Tributarios, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida

Declaracin presentada despus de vencido el plazo establecido por el emplazamiento para declarar

R: los artculos siguientes mencionan que:Art. 715. Emplazamiento previo por no declarar.

Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, sern emplazados por la Administracin de Impuestos, previa comprobacin de su obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisin.

El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad, en los trminos previstos en el artculo 642

Art. 716. Consecuencia de la no presentacin de la declaracin con motivo del emplazamiento.

Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que se hubiere presentado la declaracin respectiva,la Administracin de Impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el artculo643.

En el recurso contra la liquidacin de aforo se puede discutir la calidad de sujeto pasivo del impuesto respectivo

R: la norma solo contempla los requisitos con los que debe contar el recurso Artculo 722y el 720 expresa los recursos contra los actos administrativos, pero no pone lmites a su contenido. Trmino para notificar la liquidacin oficial de revisin

R: 710articuloDentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliacin, segn el caso, la Administracin deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello.

Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el trmino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el trmino se suspender mientras dure la inspeccin.

Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos meses.

No practicar retenciones impide tratar como costo o gasto el pago respectivo

R: artculos 177 y 632177 del estatuto tributario:

Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.Las deducciones estn sujetas a las mismas limitaciones sealadas para los costos, en los artculos 85 a 88, inclusive. Igualmente, para uno y otro caso, no sern deducibles los pagos respaldados en documentos frente a los cuales no se cumpla lo previsto en el numeral tercero del artculo 522.

Tampoco sern procedentes los costos o deducciones respecto de los cuales no se cumpla con la obligacin sealada en artculo 632.El articulo 632:

Deber de conservar informaciones ypruebas.Para efectos del control de los impuestos administrados por la Direccin General de Impuestos Nacionales, las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, debern conservar por un perodo mnimo de cinco (5) aos

3. La prueba de la consignacin de las retenciones en la fuente practicadas en su calidad deagente retenedor.

Prescripcin de los impuestos cuando no se ha presentado la declaracin

R: La Dian tiene 5 aos contados desde el momento que se vencio el plazo para declarar para emitir una liquidacin de aforo, determinando lo que se debe pagar, en caso de no hacerlo, es imposible determinar la deuda y se acogera al art 817.