CUEST C.I. CAJADISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INICIALESINDICEFONDO FIJO DE CAJAPREPAROAP 5.1CONTROL INTERNOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

INFORMACIN GENERAL1.- Existen fondos fijos de caja?

2.- Cuntos fondos fijos de caja existen en la empresa?

3.- Dnde estn ubicados los fondos fijos de caja?

4.- Recae la responsabilidad de cada uno de los fondos en una sola persona?

5.- Nombre de los encargados de cada fondo fijo de caja

6.- Qu otro puesto ocupa en la empresa y que otras funciones de- sempea el encargado del fondo fijo de caja?

7.-La empresa ha adoptado la practica de reposicin peridica del fondo fijo de caja?

8.- Se ha establecido un valor valor mximo para efectuar pagos con el fondo fijo de caja?

9.- Es razonable y adecuado el monto del fondo fijo de caja de a- cuerdo con las necesidades de la empresa?

PAGOS O EGRESOS10.- Se comprueban con recibos, facturas y otros documentos todos los pagos efectuados?

11.- Quin o quienes autorizan los desembolsos o pagos que se hagan con el fondo fijo de caja?

12.- Se anota el nombre o nmero de la cuenta a cargo en los com- probantes conforme al catlogo de cuentas?

13.- Los recibos o los documentos pagados se cancelan con un - sello fechador de "PAGADO"?

14.- Es costumbre de la empresa entregar a sus empleados prsta- mos o anticipos a cuenta de sueldos, con efectivo del fondo fijo caja?

15.- Quin autoriza los prstamos o anticipos a los empleados a cuenta de sueldos?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.FONDO FIJO DE CAJACONTROL INTERNOCUESTIONARIOSI

16.- Est prohibido usar el fondo fijo de caja para cambiar cheques al personal de la empresa o a personas distintas?

17.- La existencia del fondo fijo de caja se concilia peridicamente con el fondo que segn la cantidad asignada y los registros con- tables?

REEMBOLSO DE PAGOS EFECTUADOS CON EL FONDOFIJO DE CAJA18.- Para la reposicin de los pagos efectuados con el fondo fijo de caja, se expide cheque nominativo a nombre del encargado del fondo?

ARQUEOS DEL FONDO FIJO DE CAJA19.- Se practicaran arqueos peridicos del fondo fijo de caja?

20.- Qu funcionario o empleado de la empresa practica los arqueos del fondo fijo de caja?

21.- Se archivan los documentos que se elaboran con motivo de los arqueos de caja?

Evaluar el control

Determinar el alcance del procedimiento de auditora

CUEST C.I.BANCOSDISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.EFECTIVO EN BANCOSINICIALESINICIALESINDICEEFECTIVO EN BANCOSCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.2CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- Con qu bancos locales, del pas o del extranjero trabaja la empresa?

2.- Quin autoriza la apertura de la cuentas bancarias y designa personas de la empresa que pueden firmar cheques?

3.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio o sustitucin de personas que pueden firmar cheques?

4.- Antes de expedir y firmar los cheques correspondientes se revisan y se aprueban los comprobantes respectivos?

5.- Se deposita ntegramente en el banco el efectivo y valores recibidos por el concepto de cobros o ingresos en efectivo? El deposito se hace diariamente?

6.- Quin est autorizado para endosar los cheques recibidos de clientes o deudores, etc. Con el fin de depositarlos en el banco?

7.- Las operaciones con bancos se registran invariablemente con las fe- chas en que se reciben los ingresos y emiten los cheques?

8.- Est prohibido recibir cheques posfechados?

9.- Qu control tiene la empresa de los cheques posfechados que llegar a recibir?

10.- Los cheques depositados, que son devueltos por el banco, por falta de fondos del girador, son recibidos por personas ajenas a quienes hacen los depsitos?

DEPOSITOS

11.- Se elaboran fichas de depsito por duplicado que se archivan por la empresa, despus de haber sido selladas por el banco depositario?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.EFECTIVO EN BANCOSINICIALESINICIALESINDICEEFECTIVO EN BANCOSCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.3CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

12.- Se cotejan peridicamente los documentos anotados en las fichas de depsito con los listados en los registros de ingresos y copias de reci- bos expedidos, para comprobar que la cobranza se deposita integra- mente en el banco?

EXPEDICIN DE CHEQUES13.- Quines estn autorizados para firmar cheques?

14.- Se ejerce un control efectivo de los talonarios de cheques , para evi- tar que puedan ser utilizados en forma indebida?

15.- Se expiden cheques nicamente contra documentos o comprobantes de pago, debidamente autorizados por funcionario responsable de la empresa?

16.- Se toman medidas de precaucin en el momento de expedir los cheques, para eliminar la posibilidad de su alteracin posterior?

17.- Se expiden todos los cheques en forma nominativa?

18.- Se acostumbra firmar cheques en blanco para hacer pagos en ausencia de las personas que tienen autorizacin para firmarlos?

19.- Los cheques anulados se mutilan y guardan para conservar la se- cuencia nmerica de los expedidos?

CONCILIACIN DE SALDOS

20.- Se concilian mensualmente los saldos de las cuentas bancarias se- gn registros contables de la empresa con los saldos segn estados de cuenta recibidos de los bancos?

21.- Formula la conciliacin una persona ajena a la expedicin de che- ques y depsitos en bancos?

22.- Se cotejan los resultados de las conciliaciones con el saldo de la cuenta de control y subcuentas del mayor auxiliar de bancos?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.EFECTIVO EN BANCOSINICIALESINICIALESINDICEEFECTIVO EN BANCOSCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.4CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINO

23.- Revisa las conciliaciones bancarias algn funcionario de la em- presa?

24.- Son motivo de investigacin los cheques en circulacin y depsitos no abonados por el banco que muestran las conciliaciones del mes anterior?

Evaluar el control

Determinar el alcance del procedimiento de auditora.

CUEST C.I. INV VALORES DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INVERSION EN VALORESINICIALESINICIALESINDICEINVERSION EN VALORESCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.5CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- Es actividad habitual de la empresa la compra y venta de documen- tos representativos de inversiones en valores?

2.- Quin autoriza las operaciones de compra y venta de las inversiones en valores?

3.- Los ttulos o valores de inversin, bonos, acciones y otros documen- tos de inersin, estn expedidos o debidamente endosados a nombre de la empresa?

4.- Quin conserva bajo se custodia o responsabilidad los documen- tos de inversin?

5.- Se lleva cuenta de control y mayor auxiliar con subcuentas que fa- ciliten la identificacin de los ttulos o valores de inversin y su lugar de guarda o custodia?

6.- Se inpeccionan peridicamente los documentos de inversin para cerciorarse de su existencia y vigencia?

7.- Los productos de la inversin en valores son cobrados y registra- dos oportunamente?

8.- Qu persona o empleado de la empleado, tiene a su cargo y res- ponsabilidad el cobro oportuno de los productos de la inversin?

Evaluar el control

Determinar el alcance del procedimiento de auditora

CUEST C.I. DOC X COBRARDISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.DOCUMENTOS POR COBRARINICIALESINICIALESINDICEDOCUMENTOS POR COBRARCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.6CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- La cuenta de documentos por cobrar, registra ttulos de crdito, pro- venientes de operaciones propias y habituales de la empresa?

2.- La aceptacin de documentos por cobrar es autorizada por la ad- ministracin de la empresa?

3.- Se lleva un registro detallado de los documentos por cobrar que acepta la empresa?

4.- Se preparan peridicamente relaciones de los documentos por - cobrar en cartera de acuerdo con su clase y fecha de vencimiento?

5.- Se coteja la informacin de relacin de documentos por cobrar - con el saldo de cuenta de mayor respectiva y con registro detallado de los mismos?

6.- Los documentos por cobrar estn bajo custodia de personas que no tengan relacin con los registros contables?

7.- Algn empleado vigila el cobro oportuno de los documentos?

8.- Algn funcionario de la empresa es responsable de las renova- ciones, prorrogas de pago y cancelaciones, en su caso de los documentos por cobrar?

9.- Es poltica de la empresa obtener financiamientos, mediante el descuento en bancos de sus documentos por cobrar?

10.- Qu control lleva la empresa de los documentos descontados en bancos?

Evaluar el control interno

Determinar el alcance del procedimiento de auditora

CUEST C.I. CLIENTES-VTASDISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INICIALESINICIALESINDICECLIENTES Y VENTASCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.7CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

INFORMACIN GENERAL1.- Presenta la cuenta de clientes nicamente crditos que tienen origen en ventas de mercancas?

2.- Se registan adecuadamente las mercancas propiedad dela empresa envadas en consignacin a terceros para su venta?

3.- La emprsa efecta eventuialmente, ventas de mercacnas daadas u obsoletas?

4.- Estn separadas las funciones del departamento de entrega y em- barque de mercancas, de las relativas a facturacin, contabilidad y cobranza?

5.- La persona encargada del manejo de las subcuentas de clientes, trabaja en forma independiente del cajero de la empresa?

PEDIDOS DE CLIENTES6.-Estn en uso formas especiales para pedidos de clientes, empre- sas y con numeracin consecutiva?

7.- Se revisan y aprueban lo pedidos de los clientes por algn funcio- nario de la empresa, antes de ser aceptados?

8.- El lmite mximo de los crditos que se otorgan a los clientes, es autorizado por algn funcionario de la empresa?

ENTREGAS O ENVIOS DE MERCANCIAS A CLIENTES9.- Esta en servicio un departamento especial para el embarque o en- trega a los clientes de la mercanca vendida?

10.- Algn trabajador o empleado de la empresa es particular e indivi- dualmente responsable de las entregas o embarques de las mer- cancas vendidas a clientes locales y forneos?

11.- Las entregas y embarques de mercancas se efectan de acuerdo con "rdenes de entrega o embarque de mercancas" impresas y con numeracin consecutiva?En caso afirmativo quin firma?

12.- Se obtiene o recibe algn comprobante que d evidencia de la en- trega o envo de las mercancas a los clientes?

FACTURACIN DE LAS VENTAS13.- Se expiden facturas de ventas en formas fiscalmente autorizadas?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INICIALESINICIALESINDICECLIENTES Y VENTASCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.8CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

14.- Hay personas o empleados de la emplea designados para la ela- boracin de las facturas o comprobantes de venta?

15.- La facturacin de las ventas se apoya en documentos que den la seguridad de la entrega o embarque de las mercancas a los clien- tes correspondientes

16.- Las facturas expedidas son revisadas por persona distinta a la que elabora, para verificar su coreccin en cuanto a clase de mercancas de cantidad o nmero de unidades, precio unitario, valor de la mer- canca, IVA trasladado al cliente y valor total de la facura?

17.- Es costumbre de la empresa enviar a los clientes los originales de las facturas de venta, aun cuando su importe no haya sido cobrado?

18.- Firman los clientes algn documento o comprobante a cambio de los originales de las facturas que les envian, sin que hayan pagado su importe?

19.- Se agrupan o encuadernan en estricto orden numrico, las copias de las facturas expedidas en cada ejercicio social y fiscal, includos los originales de las facturas canceladas?

REGISTROS CONTABLES20.- Se utilizan cuentas de control o de mayor de clientes y ventas?

21.- Existen mayores auxiliares de clientes y ventas?

22.- Se registran invariablemente las operaciones en los mayores auxiliares con base en las copias de las facturas y se hace referen- cia en estas de haber afectado a dichos auxiliares?

COBROS Y CREDITOS23.- Estn en uso registros auxiliares de cobros y de notas de crdito, empresas y numeradas consecutivamente, por descuentos, reba- jas, bonificaciones y devoluciones sobre venta aprobadas por la ad- ministracin de la sociedad?

24.- Se hacen las aclaraciones necesarias al cliente, cuando ste efec- ta pagos y quedan pendientes de liquidacin, facturas por operacio- nes anteriores?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INICIALESINICIALESINDICECLIENTES Y VENTASCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.9CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

25.- Las notas de crdito por devoluciones, estn amparadas por las constancias de haber recibido la mercanca devuelta por la entidad?

26.- Quin autoriza las rebajas, descuentos y bonificaciones que se otorgan a los clientes? Un funcionario autorizado por la empresa?

CANCELACIN DE CRDITOS27.- Algn funcionario de la empresa acepta la cancelacin de las - cuentas consideradas como incobrables?

28.- Para la cancelacin de las cuentas canceladas por incobrables se obtiene informacin particular o judicial que pruebe la incobrabili- dad?

29.- Se ejerce algn control de las cuentas canceladas por incobrables en espera de una posible recuperacin de su importe?

VIGILANCIA30.- Se elaboran relaciones mensuales de las subcuentas del mayor auxiliar de clientes?

31.- Se coteja la suma de los saldos de las subcuentas del mayor - auxiliar con el saldo de la cuenta de control o mayor respectiva?

32.- Se han determinado diferencias entre la suma de la relacin de sal- dos del mayor auxiliar con el saldo de la cuenta de mayor o de con- trol?

33.- Es costumbre de la empresa enviar peridicamente a sus clientes estados mensuales de cuenta o solicitudes de confirmacin de sal- dos a su cargo a su favor?

34.- En su caso, algn empleado de la empresa investiga las diferen- cias que reclaman los clientes, con relacin a los estados de cuen- ta o en las solicitudes de confirmacin de saldos?

35.- Algn empleado de la empresa prepara los estados de cuenta o formula las solicitudes de confirmacin de saldos?

Evaluar el control interno

Sealar el alcance del procedimietno de audiora

CUEST C.I. ALMACENDISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INVENTARIOS Y ALMACENINICIALESINICIALESINDICEINVENTARIOS Y ALMACENCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.10CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

INFORMACIN GENERAL1.- Tiene la empresa una o ms bodegas, depsitos o almacenes para guardar las mercancas de su propiedad? Dnde se encuentran?

2.- Todas las mercancas en existencia estn bajo el cuidado y respon- sabilidad de un empleado encargado de su manejo y custodia?

3.- Tienen acceso a los almacenes o bodegas slo los empleados en- cargados de su manejo y custodia?

4.- Existen empleados responsables de que ninguna entre o salga de - los almacenes de la empresa, sin la debIda autorizacin un rden es- crita en forma impresa y numeradas?

5.- Se expidan notas u rdenes de entrada y salida de mercancas al almacn, impresas y numeradas?

6.- Lleva la empresa algun registro contable en unidades, de las mercan- cias en almacn?

7.- Los registros contables de inventario sealan la ubicacin de las - mercancas, clase, nmero de unidades en existencia, costo unitario y precio total?

8.- Los registros contables del inventario de mercancas, estn a cargo de empleados del departamento de contabilidad?

9.- Por las mercancas propiedad de la empresa de terceros: maquila- dores, comisionistas, etc, se lleva algn registro para su control para que se consideren en los inventarios de la empresa?

10.- Se lleva algn registro especial de las mercancas propiedad de - terceros, para evitar que pudieran considerarse en los inventarios de la empresa?

11.- Estn en uso formas especiales, impresas y prenumeradas, para el control de las entradas y salidas de mercancas en el almacn?

12.- Existe y esta en uso algn registro de entradas y salidas de mer- cancas en clase, unidades y precios?

INSPECCIN FISICAS PERIODICAS13.- Durante el ejercicio se practican o toman invnetarios fsicos de las mercancas en el almacn?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INVENTARIOS Y ALMACENINICIALESINICIALESINDICEINVENTARIOS Y ALMACENCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.11CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

14.- Se cotejan peridicamente las mercancas en clase y unidades, se- gn inventarios fsicos con los registros contables?

15.- Las diferencias en clase y unidades de mercancas segn inventario fsico y los registros contables, son investigadas y tratadas razona- blemente?

16.- Revisa ocasionalmente algn empleado de la empresa, las mercan- cas en existencia, para informar cuales son las que tienen poco mo- vimiento por estar ya fuera de demanda o deterioradas?

17.- Las mercancas fuera de demanda y deterioradas, son objeto de un tratamiento comercial particular?

INVENTARIOS FISICOS18.- La empresa toma inventarios fsicos a la fecha de cierre del ejerci- cio?

19.- Proporciona la empresa a sus empleados encargados de la toma de inventario fsico, instrucciones por escrito, relacionadas con el proce- dimiento a seguir en su trabajo?

20.- Supervisa la toma de los inventarios algn empleado de la empre- sa que tenga la capacidad necesaria para identificar las mercancas en existencia objeto del recuento?

21.- Es costumbre de la empresa conservar los originales de las hojas de inventario utilizadas en la toma de los inventarios?

22.- Se revisa la transcripcin al inventario final de todas las mercan- cas: naturaleza o clase y nmero de unidades que muestran las ho- jas originales del recuento?

VALUACIN DE LOS INVENTARIOS23.- La empresa vala sus inventarios conforme a un mtodo tcnico y razonable? Cul es el mtodo de valuacin?

24.- Algn empleado de la empresa revisa si los precios unitarios del inventario estn determinados conforme al mtodo de valuacin?

25.- El mtodo de valuacin aplicado al ejercicio que se examina, es el mismo que se aplica al inventario de mercancas del ejercicio inme- diato anterior?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INVENTARIOS Y ALMACENINICIALESINICIALESINDICEINVENTARIOS Y ALMACENCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.12CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

26.- Algn empleado o funcionario de la empresa revisa la correccin del inventario final, en su aspecto aritmtico de multiplicaciones, su- ma el valor total?

INFORMACIN ADICIONAL27.- Las mercacas en almacn estn adecuadamente aseguradas con- tra robo, incendio y otros riesgos?

28.- Se toman las medidas necearias para registrar el pasivo que corres- ponda a mercancas recibidas en los ltimos das del ejercicio que se examina y que estn includas en el inventario?

Evaluar el control interno

Determinar el alcance del procedimietno de auditora

CUEST C.I. INM,MAQ Y EQ.DISTRIBUIDORA DE BARNICES,S.A. DE C.V.PAGOS ANTICIPADOSINICIALESINICIALESINDICEINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.14CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- Las adquisiciones, ventas, retiros, gravmentes de bienes de activo fijo tangible, son aprobadas y autorizadas por algn funcionario de la administracin de la empresa?

2.- Se obtiene alguna constancia o prueba de que los bienes adquiridos por la empresa hayan sido recibidos fsicamente?

3.- Esta definido el criterio tcnico y contable para distinguir los desembol- sos que corresponden a inversiones y adiciones de activo fijo tangible, de los que representan gastos de conservacin, mantenimiento y repa- raciones?

4.- Para efectos de su registro contable se informa oportunamente al de- partamento de contabilidad de las inversiones realizadas?

5.- Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de las - ventas, retiros o gravamenes de bienes de activo fijo?

6.- Existen y estn en uso registros contables que faciliten la identifica- cin de los bienes y su lugar de ubicacin y usos?

7.- Se inspeccionan peridicamente y se formulan relaciones de los bie- nes de activo fijo tangible, para cerciorarse de su existencia y condi- ciones fsicas de servicio?

8.- Se cotejan los datos de las relaciones peridicas con los registros contables: cuenta de mayor y mayor auxiliar correspondiente?

9.- Las adquisiciones de bienes de activo fijo tangible se registran a costo histrico o de adquisicin?

10.La empresa actualiza sus inversiones de activo fijo tangible, para re- conocer los efectos de la inflacin?

11.- Las compras de bienes de activos fijos tangibles se registran en - grupos de cuentas, en atencin a su naturaleza y tasa de deprecia- cin?

12.- Se deprecian peridicamente los bienes de activo fijo tangible, con- forme a un mtodo tcnico y razonable?

DISTRIBUIDORA DE BARNICES,S.A. DE C.V.PAGOS ANTICIPADOSINICIALESINICIALESINDICEINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.15CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

13.- Para el clculo de la depreciacin peridica, se excluyen las inver- siones totalmente depreciadas?

14.-Se formulan cuadros de depreciacin para efectos contables?

15.-Existen un registro contable en aquellos casos en los que la tasa de depreciacin contable no sea igual a la tasa de deduccin fiscal de la L.I.S.R.

16.- Los bienes de activo fijo tangible estn adecuadamente protegidos incluido su aseguramiento?

Evaluar el control

Determinar el alcance del procedimietno de auditora

CUEST C.I. PAGOS ANTDISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.PAGOS ANTICIPADOSINICIALESINICIALESINDICEPAGOS ANTICIPADOSCONTROL INTERNOPREPAROPREPAROAP 5.1.13CONTROL INTERNOAPROBOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- Los desembolsos por pagos anticipados son autorizados por funcio- narios de la administracin de la empresa?

2.- Son razonables y tcnicas las polticas de la emopresa por lo que se refieren a las erogaciones, que por su naturaleza e importe, deben ser tratadas como pagos anticipados?

3.- Se ejerce alguna vigilancia o custodia fsica de los bienes o artcu- los en existencia no consumidos o utilizados que se registran conta- blemente como pagos anticipados?

4.- Se llevan registros contables adecuados que permiten identificar el origen, naturaleza e importe de los pagos anticipados y las bases para su aplicacin a los gastos de operacin y de la parte por aplicar a ejercicios futuros?

5.- Se practican revisiones peridicas de la vigencia y existencia de los servicios por recibir y bienes o artculos por consumir?

6.- Qu tratamiento contable se da a la parte de los gastos anticipados que por ciertas condiciones o circunstancias, no debe ser aplicada a los resultados de ejercicios subsecuentes?

Evaluar el control

Determinar el alcance del procedimiento de audiora

CONTROL INT PASIVOS

DISTRIBUIDORA DE BARNICES, S.A. DE C.V.INICIALESFECHAPASIVOSPREPAROAP-5.1.16CONTROL INTERNOAPROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

1.- Todas las transacciones, operaciones de empresa, que se regis- tran en cuentas y documentos por pagar, son autorizadas por algn funcionario de la entidad?

2.- Estn claramente especificados en la escritura social constitutiva, las facultades de las personas que suscriben contratos y firmas ttulos de crdito que constituyen pasivos para la empresa?

3.-Qu persona o personas estn autorizadas para firmar contratos o - suscribir o aceptar documentos que representan pasivos para la em- presa?

4.- Cuntas firmas de funcionarios de la empresa, son necesarias para suscribir o aceptar documentos que representan pasivos de la entidad?

5.- Los documentos que constituyen pasivos de la empresa, son previa- mente autorizados, para efectos de su registro contable, por funcionario de la empresa?

6.- La negociacin, garantiza en alguna forma, el pago de los documen- tos que se aceptan o suscriben?

REGISTROS CONTABLES7.- Las obligaciones contradas por la empresa, son motivo de registro contable oportuno?

8.- Se utilizan cuentas de mayor y mayores auxiliares para el registro de las operaciones?

9.- Se preparan mensulamente relaciones de cuentas y documentos por pagar, y se coteja la suma de la reclamacin con el saldo de la cuen- ta de control correspondiente?

10.- Se han determinado diferencias, entre la suma de los saldos de las subcuentas del mayor auxiliar y el saldo de la cuenta de control co- rrespondiente? 'Qun investiga las diferencias?

11.- Es poltica de control de la empresa, enviar a sus acreedores, soli- citudes de confirmacin de saldos

PAGOS DE CUENTAS Y DE LOS DOCUMENTOS A CARGO DELA EMPRESA

PASIVOINICIALESFECHACONTROL INTERNOPREPAROAP-5.1.17APROBOFDTLCUESTIONARIOSINOOBSERVACIONES

12.-La empresa tiene un control o calendarios actualizados de cuentas y documentos por pagar, con informacin del nombre del acreedor, fecha de vencimiento e importe del pago?

13.-La negociacin paga oportunamente sus pasivos?

14.-Autoriza el pago de los pasivos algn funcionario de la empresa?

15.- Para efectuar los pagos se expiden cheques nominativos y con fir- mas mancomunadas?

16.- Qu personas autorizadas son las que firman los cheques?

Evaluar el control

Sealar el alcance del procedimieto de auditora