Cuest EEFF

CUESTIONARIO CONTROL INTERNOEMPRESA :SOLMARTEX CIA. LTDA.DIRECCION:SELVA ALEGRE Y VERSALLESREPONSABLE:JORGE CARRION

SOLMARTEX CIA. LTDA.ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA1.1-1Objetivos de la auditora1Constatar que la entidad prepara y presenta Estados Financieros 2Verificar la autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados financieros.3Verificar que los estados financieros estn de acuerdo a principios contables aplicados sobre bases consistentes.4Determinar si son adecuados los criterios, sistemas y mtodos usados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros.

Cuestionario del Control Interno1.2-1NPREGUNTASSNONAFechaAuditor1Se entrega de manera oportuna la informacion financiera contable?P2013-09-30JMCP2Se prepara la informacin en base a normativa contable?P2013-09-30JMCP3Los balances tienen concordancia con las normas de informacin financiera?P2013-09-30JMCP4Se revisa con la alta gerencia los estados financieros?P2013-09-30JMCP5Existe la aprobacin de los estados financieros por parte de la alta gerencia?P2013-09-30JMCP6Los estados financieros reflejan la situacin real de la empresa?P2013-09-30JMCP7Los estados financieros son obtenidos de un sistema financiero-contable?P2013-09-30JMCP8 Los estados financieros tienen una firma de responsabilidad?P2013-09-30JMCPGrado de confianza del control interno:ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )Comentarios adicionales: Los estados financieros son preparados en base a la normativa contable y aprobados por la gerencia con las respectivas firmas de confirmacin. Sin embargo no se entregan de manera oportuna, no se entregan con una periodicidad mensual y la compaa no tiene un sistema contable se maneja a travs de hojas de excel.

Responsable de la evaluacin:

JMCP2012-06-30__________________ IncialesFechaFirma

SOLMARTEX CIA. LTDA.ACTAS Y CONTRATOS2.1-1Objetivos de la auditora1Verificar que existe un archivo de actas y contratos.2Verificar que existan firmas de responsabilidad.3Determinar que las actas y contratos firmados estn acorde a las polticas de entidad.

Cuestionario del Control Interno2.2-1NPREGUNTASSNONAFechaAuditor1Existen actas de las juntas que realiza el directorio?P2013-09-30JMCP2Los contratos son firmados y acordados en base a las polticas de la empresa?P2013-09-30JMCP3Las actas de las juntas realizadas constan con las firmas de todos los asistentes?P2013-09-30JMCP4Existe un departamento jurdico que realice la revisin de los contratos?P2013-09-30JMCPGrado de confianza del control interno:ALTO ( ) MODERADO ( P ) BAJO ( )Comentarios adicionales: Existen archivos fsicos y virtuales de las actas y contratos con las firmas respectivas. Sin embargo no existe un departamento jurdico interno o externo que revise las actas y contratos de la entidad.

Responsable de la evaluacin:

JMCP2012-06-30__________________ IncialesFechaFirma

SOLMARTEX CIA. LTDA.ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA3.1-1Objetivos de la auditora1Obtener informacin inherente a la entidad.2Conocer el organigrama de la empresa.3Conocer las polticas, manuales de procedimiento, valores, misin, visin de la compaa.

Cuestionario del Control Interno3.2-1NPREGUNTASSNONAFechaAuditor1Tiene la empresa misin, visin, valores?P2013-09-30JMCP2Tiene la compaa un organigrama?P2013-09-30JMCP3Cumple la organizacin con la normativa del pas?P2013-09-30JMCP4Existen manuales de procedimiento?P2013-09-30JMCP5Existe retroalimentacin contnua para los colaboradores en lo que respecta al cumplimiento de las polticas, manuales y valores de la compaa.?P2013-09-30JMCP6Cumple puntualmente la organizacin con las obligaciones con organismos del estado?P2013-09-30JMCPGrado de confianza del control interno:ALTO ( ) MODERADO ( P ) BAJO ( )Comentarios adicionales: La entidad no tiene manuales de procedimiento, y los colaboradores no reciben retroalimentacion respecto a las polticas, valores, misin y visin de la compaa.

Responsable de la evaluacin:

JMCP2012-06-30__________________ IncialesFechaFirma

SOLMARTEX CIA. LTDA.ASUNTOS JURIDICOS4.1-1Objetivos de la auditora1Conocer si la compaa tiene departamento jurdico interno o externo2Obtener informacin sobre si la entidad tiene algn litigio vigente3Conocer todos los aspectos relevantes referentes a asuntos jurdicos de la entidad.

Cuestionario del Control Interno4.2-1NPREGUNTASSNONAFechaAuditor1Esta exenta la organizacin de algn litigio vigente?P2013-09-30JMCP2Tiene la entidad departamento jurdico interno o externo?P2013-09-30JMCP3Cumple la compaa puntualmente con los organismos de control?P2013-09-30JMCP4Existe archivos de toda la documentacin jurdica de la entidad?P2013-09-30JMCP5Tiene conocimiento el directorio y alta gerencia de la situacin jurdica de la entidad?P2013-09-30JMCPGrado de confianza del control interno:ALTO ( ) MODERADO ( P ) BAJO ( )Comentarios adicionales: La empresa no tiene un departamento jurdico interno o externo.

Responsable de la evaluacin:

JMCP2012-06-30__________________ IncialesFechaFirma

SOLMARTEX CIA. LTDA.SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION5.1-1Objetivos de la auditora1Conocer si la compaa tiene departamento jurdico interno o externo2Obtener informacin sobre si la entidad tiene algn litigio vigente3Conocer todos los aspectos relevantes referentes a asuntos jurdicos de la entidad.

Cuestionario del Control Interno4.2-1NPREGUNTASSNONAFechaAuditor1Tiene la empresa un sistema que garantice que la informacin no pueda ser manipulada?P2013-09-30JMCP2Tiene cada empleado una clave de acceso diferente al sistema?P2013-09-30JMCP3Se generan respaldos de la informacin que se encuentra en el sistema?P2013-09-30JMCP4Existe un archivo secuencial de los registros contables?P2013-09-30JMCP5Los registros contables tienen firmas de responsabilidad y aprobacion?P2013-09-30JMCP6Tiene acceso nicamente el departamento financiero al sistema en su mdulo contable?P2013-09-30JMCP7Se encuentran bien resguardados los archivos contables ?P2013-09-30JMCP8La contabilidad es realizada en base a NIIFS?P2013-09-30JMCP9Existe una planificacin adecuada para la transicin a NIIFS?P2013-09-30JMCP10Tiene conocimiento el departamento financiero de las normas de informacin financiera?P2013-09-30JMCPGrado de confianza del control interno:ALTO ( P ) MODERADO ( ) BAJO ( )Comentarios adicionales: La empresa carece de un sistema de informacin financiera, administrativa y de gestin, por tal razn es posible que cualquier usuario pueda manipular la informacin.

La empresa no genera respaldos de ninguna clase. Toda la informacin reposa en la computadora central de la compaa, carece de un servidor y respaldos peridicos.Responsable de la evaluacin:

JMCP2012-06-30__________________ IncialesFechaFirma

SOLMARTEX CIA. LTDA.5.1-1/2MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGOCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCONOCIMIENTO DEL NEGOCIOPTSI/NOCTSUMAN3322ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA:861Se entrega de manera oportuna la informacion financiera contable?NO02Se prepara la informacin en base a normativa contable?SI 13Los balances tienen concordancia con las normas de informacin financiera?SI14Se revisa con la alta gerencia los estados financieros?SI15Existe la aprobacin de los estados financieros por parte de la alta gerencia?SI16Los estados financieros reflejan la situacin real de la empresa?SI17Los estados financieros son obtenidos de un sistema financiero-contable?NO08 Los estados financieros tienen una firma de responsabilidad?SI1ACTAS Y CONTRATOS431Existen actas de las juntas que realiza el directorio?SI12Los contratos son firmados y acordados en base a las polticas de la empresa?SI13Las actas de las juntas realizadas constan con las firmas de todos los asistentes?SI14Existe un departamento jurdico que realice la revisin de los contratos?NO0ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA641Tiene la empresa misin, visin, valores?SI12Tiene la compaa un organigrama?SI13Cumple la organizacin con la normativa del pas?SI14Existen manuales de procedimiento?NO05Existe retroalimentacin contnua para los colaboradores en lo que respecta al cumplimiento de las polticas, manuales y valores de la compaa.?NO06Cumple puntualmente la organizacin con las obligaciones con organismos del estado?SI1ASUNTOS JURIDICOS541Esta exenta la organizacin de algn litigio vigente?SI12Tiene la entidad departamento jurdico interno o externo?NO03Cumple la compaa puntualmente con los organismos de control?SI14Existe archivos de toda la documentacin jurdica de la entidad?SI15Tiene conocimiento el directorio y alta gerencia de la situacin jurdica de la entidad?SI1SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION1051Tiene la empresa un sistema que garantice que la informacin no pueda ser manipulada?NO02Tiene cada empleado una clave de acceso diferente al sistema?NO03Se generan respaldos de la informacin que se encuentra en el sistema?NO04Existe un archivo secuencial de los registros contables?NO05Los registros contables tienen firmas de responsabilidad y aprobacion?SI16Tiene acceso nicamente el departamento financiero al sistema en su mdulo contable?NO07Se encuentran bien resguardados los archivos contables ?SI18La contabilidad es realizada en base a NIIFS?SI19Existe una planificacin adecuada para la transicin a NIIFS?SI110Tiene conocimiento el departamento financiero de las normas de informacin financiera?SI1CALIFICACIN TOTAL = CT22PONDERACIN TOTAL = PT33NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x10022/33*100 = 67%NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC%100% - 67% = 33%

Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del 67% y por diferencia el riesgo inherente global es del 33% calificndose como MODERADO. El enfoque de auditora es MODERADO. Sustantivo y de Cumplimiento.Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades sobre todo en lo que respecta al sistema de informacin cfinanciera, administrativa y de gestin. Los asuntos jurdicos, respaldos de informacin y entrega oportuna de informes gerenciales.

NIVEL DE CONFIANZABAJO MODERADO ALTO15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%ALTO MODERADO BAJONIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)

&"Arial,Italic"&10Maestria en Auditora Integral

&7AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

Act 1 matriz de riesgoSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUENivel de Riesgo y ArgumentacinControl ClaveEnfoque de CumplimientoEnfoque SustantivoCOMPONENTESInherente Control Verificacin, Seguimiento y Comprobacin de controlesConfirmaciones, Constatacin, Inspeccin, Conciliacin1.- ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESAModerado Moderado Los estados financieros son preparados en base a la normativa contable y aprobados por la gerencia con las respectivas firmas de confirmacin. Sin embargo no se entregan de manera oportuna, no se entregan con una periodicidad mensual y la compaa no tiene un sistema contable se maneja a travs de hojas de excel.El departamento financiero, realiza una reunin para revisar los estado financieros de manera mensual, lo que disminuye el riesgo de que estos informes financieros contengan errores relevantes.Revisin de que los estados financieros presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia para informes financierosVerificar que existan actas de revisin y aprobacin de balances.Realizar procedimientos sustantivos para detectar exposiciones errneas de carcter significativo en los estados financieros2.- ACTAS Y CONTRATOSModerado Moderado Existe un archivo ordenado de actas y contratos que cumplen con las polticas de la compaa y tienen las respectivas firmas de responsabilidad, sin embargo no existe un departamento jurdico que brinde una asesora adecuada.Las actas de juntas de accionistas se encuentran debidamente archivadas y custodiadas as tambin los contratos se alinean con las polticas de la entidad.Revisin de las actas de juntas de accionistas y de los contratos que sean importantes para la compaa.Verificar la vigencia, legalidad, garantas de los contratos por servicios de mantenimiento y desarrollo de pginas web de la compaa.Confirmar con los Clientes y Proveedores de la compaa que la empresa tenga vigente un contrato en lo que corresponde a exclusivdad y representacin dentro de Ecuador. Confirmar la vigencia de nombramientos de Representante Legal, Gerente General, Presidente.3.- ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESAModerado Moderado La entidad posee un organigrama general, y por cada departamento. Los mismos estn acorde a los objetivos, misin, visin y valores de la empresa, pero no poseen manuales de procedimiento y los colaboradores carecen de una retroalimentacin contnuaDentro de la fase de induccin los nuevos colaboradores no reciben informacin adecuada sobre la misin, visin, valores y objetivos de la entidad. As tambin no existe una retroalimentacin que permita afirmar la induccin inicial brindadaRevisin de organigramas, polticas y manuales de procedimientosVerificar si existe un programa definido de inducciones para los nuevos colaboradores y un programa establecido de retroalimentacin para los empleados de la empresa.Revisar la existencia fsica de organigramas, polticas, manuales, misin , visin y valores de la empresa.

Nivel de Riesgo y ArgumentacinControl ClaveEnfoque de CumplimientoEnfoque SustantivoCOMPONENTESInherente Control Verificacin, Seguimiento y Comprobacin de controlesConfirmaciones, Constatacin, Inspeccin, Conciliacin4.- ASUNTOS JURIDICOSModerado Moderado La entidad no t posee un departamento jurdico interno o externo.La empresa revisa peridicamente su estatus legal.Confirmacin por parte del estudio jurdico sobre la situacin legal que tiene la entidad.Envo de nuevas confirmaciones a los abogados de la compaa5.- SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION BajoAltoLa empresa no tiene un sistema contable administrativo y de gestin. La contabilidad y dems procesos se los realiza en un archivo de excel. Adicionalmente no se respalda la informacin de la entidad. No existe un servidor y todas las personas tienen acceso a la informacin.El sistema contable no existe, La compaa no puede respaldar su informacin.Revisin de la informacin y sus accesos. Revisar los archivos donde se realiza la informacin contable, administrativa y de gestin.Verificar que se adquiera la licencia de un sistema contable administrativo y de gestinRevisar con el departamento de informacin y tecnologa laadquisicin de un sistema comtable administrativo y de gestin

&"Arial,Cursiva"&10Maestria en Auditora Integral

&7AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

Act 1 OBSERVACIONES SOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

COMPONENTE : SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACINSUBCOMPONENTE:

Cdula de origenObservaciones y sugerenciasComentado con.Respuesta de la Empresa..

1COMPONENTE: ESTADOS FINANCIEROS Es pertinente la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte de la gerencia y la junta directiva de manera mensual, es oportuno que se disipen todo tipo de inquietudes que arrojen los estados financieros para una adecuada toma de decisiones que cumplan con los objetivos y presupuestos planeados por la compaa. Esto permitir una comunicacin fluida entre la alta gerencia y el departamento financiero y asegure tanto como sea factible la conduccin ordenanda y eficiente del negocio. Recomendacin/Sugerencia: Planificar con antelacin una reunin previa entre el departamento financiero para revisin de los Estados Financieros. Posteriormente planificar una reunin con la gerencia y la directiva para revisar, absolver inquietudes y aprobar los Estados Financieros.Comentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas. Mario Pazmio, Contador, a los 30 das de junio del 2013. Respuesta: La directiva se ha comprometido en realizar la revisin mensual de los estados financieros y su respectiva aprobacin.2slo existe en la empresa un organigrama general ms no departamentales, no se ha elaborado ni difundido un manual de descripciones de funciones y actividades, as mismo no se ha contemplado la creacin de un departamento de Organizacin y Sistemas dministrativos. Sugerencia/recomendacin: Es conveniente y necesario elaborar e implementar un Manual de funciones y procedimientos el mismo que al ser difundido permitir el mejor desenvolvimiento del personal.2COMPONENTE: ACTAS Y CONTRATOSSe hace indispensable que la organizacin tenga la asesora de un departamento jurdico interno o externo segn convenga a su presupuesto, el mismo que est calificado y pueda dar una opinin objetiva. Esto permitir que la entidad tenga una asesora contnua y calificada para cualquier tipo de contingencia, as tambin permitir que el departamento jurdico tenga pleno conocimiento de todos los movimientos y transacciones en que incurra la empresa. Recomendacin/Sugerencia: Consultar el presupuesto disponible para contratar asesora jurdica interna o externa, que permita brindar lineamientos y sugerencias en temas en los cuales la compaa pueda verse comprometida.Comentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas, Mario Pazmio, Contador, a los 21 das de junio del 2013. Respuesta: La directiva se ha comprometido en analizar que es lo ms conveniente entre una asesora interna o externa, posteriormente a aquello contratar la que mas le convenga..

3COMPONENTE: ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESAEs importante que la empresa logre por parte de los colaboradores una completa adhesin a las polticas de la administracin . Esto permitir un compromiso entre los colaboradores y la empresa, que cumplan con la misin, visin, valores, objetivos de la entidad. Recomendacin/Sugerencia: Elaborar manuales de procesos y procedimientos que eviten dentro de los posible procedimientos inadecuados. Desarrollar un plan de induccin para los colaboradores que se integren a la empresa, que permita conocer la misin, visin, valores y objetivos de la compaa y a su vez una retroalimentacin peridica a los colaboradores que forman parte de la organizacin.Comentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas. Amanda Paredes Accionista. Respuesta: La directiva ejecutar manuales de procesos y procedimientos para cada una de las funciones que tiene la empresa y un plan de induccin y retroalimentacin para los colaboradores

4COMPONENTE: ASUNTOS JURDICOSLa empresa debe obtener informacin oportuna y detallada del estado actual de la compaa y de las posibles contingencias que pueden derivarse. Esto permitir a la empresa conocer y analizar las medidas a tomarse con respecto a futuras contingencias. Recomendacin/Sugerencia: Contratar un departamento jurdico interno o externo que asesore a la entidad en posibles contingencias.Comentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas. Mario Pazmio , Contador. Respuesta: La directiva solicitar al menos de manera mensual, el estatus de los litigios vigentes y contratara asesora jurdica interna o externa segn resulte conveniente para la empresa.

5COMPONENTE: SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACINEs importante que la entidad adquiera un sistema de informacin contable administrativo y de gestin, se hace indispensable tambin, que la compaa respalde la informacin. Esto evitar tanto como sea posible, errores debido a transacciones no de rutina, error humano, abuso de responsabilidad y procedimientos inadecuados. Recomendacin/Sugerencia: Cotizar un sistema de informacin contable, administrativa y de gestin . Respaldar la informacin de manera diaria o al menos de manera semanal. Adquirir un servidor informticoComentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas Amanda Paredes, Presidenta. Respuesta: La directiva cotiza un sistema de informacin contable, administrativa y de gestin. Solicitar tambin que respalden la informacin de manera diaria y la adquisicin de un servidor informtico

COMENTADO CON LA GERENCIA EN REUNION MANTENIDA EL 18 DE SEPTIEMBRE DE 2013

&"Arial,Cursiva"&10Maestria en Auditora Integral

&7AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno

PARTE 2SOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO ECONOMICO 2012CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Campo: Cuentas por CobrarFecha de Realizacin:6/25/12Auditor Responsable:Jorge Marcelo CarrinReferencia: No. 2.1PreguntasSI NONAPTFecha AUDITOR1La cartera por cobrar se custodia fsicamente bajo suficientes medidas de seguridad119/25/13JMCP2Las funciones de custodia fsica de la cartera y el registro contable de ella estn claramente separadas?119/25/13JMCP3Los mecanismos de control permiten identificar en forma oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya puede efectuarse019/25/13JMCP4Se utilizan formularios prefoliados para el control de cartera por cobrar que se entrega cobradores119/25/13JMCP5Dichos formularios son revisados y autorizados por una persona con facultades para ello?119/25/13JMCP6Si dichos formularios con computarizados, estn asegurados la integridad de las bases de datos y los mecanismos de seguridad informatica respectivos?119/25/13JMCP7Se obtiene acuses de recibo de los cobradores por la cartera que se les entrega para su cobro a los clientes?119/25/13JMCP8Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con itinerarios para optimizar su tiempo?019/25/13JMCP9Existe una poltica para evitar que los cobradores reciban dinero en efectivo por parte de los clientes019/25/13JMCP10Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores pasan primero a Caja para entregar los cheques recibidos de los clientes?119/25/13JMCP11Los procedimientos permiten evitar que el Departamento de Cobranzas tenga acceso al efectivo proveniente de pagos de clientes019/25/13JMCP12Los cobradores estn afianzados hasta por el monto mximo de valores que transportan bajo su responsabilidad?119/25/13JMCP13La cobranza se deposita oportunamente?119/25/13JMCP14Se determinan los saldos de las cuentas de clientes en forma peridica y se concilian con la cuenta control del mayor general?119/25/13JMCP15Se preparan peridicamente relaciones de cartera vencida, para su revisin, por funcionarios y aplicacin apropiadas de gestiones de cobro?119/25/13JMCP16Existe una norma claramente definida para actualizar el saldo de la estimacin de cuentas de cobro dudoso?119/25/13JMCP17Las cancelaciones de cuentas por cobrar son previamente autorizadas por un funcionario con facultades para ello?019/25/13JMCP18Las cuentas por cobrar canceladas se registran en cuentas de orden y su integridad se vigila permanentemente?019/25/13JMCP19Las notas de cargo y crdito estn prefoliadas y se emiten previa autorizacin de un funcionario facultado para ello119/25/13JMCP20Se requiere la aprobacin de un funcionario facultado para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los institucionales?119/25/13JMCP21Se llevan a cabo investigaciones de crdito y existen lmites de crdito para cada cliente q constan claramente en las bases de datos?119/25/13JMCP22Se verifica el cumplimiento de los lmites de crdito?119/25/13JMCP23Los lmites de crdito de actualizan peridicamente considerando el comportamiento de cada cliente?119/25/13JMCP24Se practican arqueos peridicos sobre la cartera por cobrar a clientes?119/25/13JMCP25Si los arqueos no son al ciento por ciento, se llevan a cabo sobre bases rotativas?119/25/13JMCP26Los arqueos se llevan a cabo por personal distinto al que maneja y administra la cartera?119/25/13JMCP27Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con saldos de los registros contables?119/25/13JMCP28Las diferencias derivadas de los arqueos se investigan plenamente y se emprenden de inmediato las acciones que sean necesarias?119/25/13JMCP29Los ajustes contables derivados de los arqueos se registran oportunamente?019/25/13JMCP30Se confirman por escrito los saldos de los clientes ms significativos?019/25/13JMCPCalificacin Total =228Ponderacin Total =30Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 10022/30 X10073%Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%27%

SOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA EJERCICIO ECONOMICO 2012CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Campo: Cobranzas y EfectivoFecha de Realizacin:9/25/13Auditor Responsable:Jorge Marcelo CarrinReferencia: No. 2.1PreguntasSI NONAPTFecha AUDITORACOBRANZAS Y ENTRADAS DE EFECTIVO1Existe un adecuado control fsico sobre las facturas pendientes de cobro?119/25/13JMCP2El control fsico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro?119/25/13JMCP3Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas?019/25/13JMCP4Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computarizado que asegure consecutividad en el control?019/25/13JMCP5Las facturas entregadas a cobradores estn respaldadas con los correspondientes "acuses de recibo" firmados por dichos empleados?119/25/13JMCP6Los cobradores estn afianzados considerando el monto mximo de valores bajo su custodia?119/25/13JMCP7Prevn los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo?119/25/13JMCP8Al terminar sus gestiones diarias de los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a caja?019/25/13JMCP9La cobranza del da es depositada intacta y oportunamente a bancos?019/25/13JMCP10Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro?119/25/13JMCP11Hay una poltica bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso? 019/25/13JMCP12Hay un enlace de informacin entre Cobranzas y Contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de actualizar la estimacin respectiva?119/25/13JMCPBSALIDAS DE EFECTIVO9/25/131La autoridad sobre las salidas de efectivo est clara y formalmente definida?119/25/13JMCP2Todas las salidas de efectivo estn sujetas a dicha autoridad?119/25/13JMCP3Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo?119/25/13JMCP4Est prohibido emitir cheques "al portador" o a nombre de "nosotros mismos"?119/25/13JMCP5La emisin de cheques se basa en un mnimo de dos firmas mancomunadas?019/25/13JMCP6Est prohibida la firma de cheques en blanco?119/25/13JMCP7La secuencia numrica de los cheques est controlada y asegurada?119/25/13JMCP8Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?019/25/13JMCP9Los talonarios de los cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad?119/25/13JMCP10Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escrito, se investigan y registran oportunamente los ajustes contables que de ellas derivan?119/25/13JMCP11Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas cuentas?119/25/13JMCP12Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago duplicado?019/25/13JMCP13El pago de facturas requiere la revisin previa de precios, condiciones de crdito y autenticidad del servicio o de las mercancas respectivas?119/25/13JMCP14Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello?119/25/13JMCPCFONDOS FIJOS Y VARIABLES9/25/131Existen polticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y variables?119/25/13JMCP2Los fondos fijos y variables estn manejados por empleados formalmente designados para ello?119/25/13JMCP3Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos?019/25/13JMCP4Se efectan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo?119/25/13JMCP5Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexin con cifras de la contabilidad?119/25/13JMCP6Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos?019/25/13JMCP7Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas por ello?119/25/13JMCP8Los vales provisionales son nominativos e incluyen la firma de "recibido" por parte del beneficiario?119/25/13JMCP9Los vales provisionales incluyen mencin clara del propsito del anticipo o salida del efectivo del fondo?119/25/13JMCP10Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de "pagado" para evitar que vuelven a utilizarse?119/25/13JMCP11Se respetan los lmites establecidos para efectuar pagos con el efectivo del fondo?019/25/13JMCP12Los fondos son suficientes para sus propsitos y no implican inmovilizaciones de efectivo?119/25/13JMCP13Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables?119/25/13JMCP14Los cheques para reposicin son nominativos?019/25/13JMCP15Las aplicaciones contables de las reposiciones se llevan a cabo oportunamente?119/25/13JMCPCalificacin Total =2912Ponderacin Total =41Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 10029/41 X10071%Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%29%

RIESGO INHERENTE GLOBALCalificacin Total =5120Ponderacin Total =71Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 10051/71 X10072%Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%28%

2.2COMPARACION RIESGO INHERENTE DE CADA COMPONENTE CON EL RIESGO INHERENTE GLOBALSe puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del 73% (Cuentas por Cobrar) y 71% (Efectivo)y por diferencia el riesgo inherente de cada componente es del 27% y 29% respectivamente calificndose como MODERADO. El enfoque de auditora es MIXTO. Sustantivo y de Cumplimiento.Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del 72% y por diferencia el riesgo inherente global es del 28% calificndose como MODERADO. El enfoque de auditora es MIXTO. Sustantivo y de Cumplimiento. y debido a la similitud en cada uno de los componentes el riesgo inherente global no podria ser ajustado.Comentario Adicional: Responsable de la evaluacin InicialesFecha Firma

2.1DAYSCRIPT ECUADOR S.A.EVALUACION DE CONTROL INTERNOMATRIZ DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGOCampo: EfectivoFecha de Realizacin:6/25/13Auditor Responsable:Jorge Marcelo Carrin

No. PreguntasSI NOPTFecha 1Se respeta la poltica de realizar pagos inferiores a 100 dlares para gastos menores?116/25/132Se entregan vales provisionales para viticos, o gastos varios?116/25/133Se realizan arqueos de los fondos de efectivo?116/25/134Se realiza peridicamente la reposicin de caja chica?116/25/135Se realizan pagos de caja chica para gastos menores?116/25/136Existe autorizacin para la emisin de vales provisionales?016/25/137Se detalla minuciosamente los comprobantes cancelados?116/25/138La reposicin de caja chica es autorizada por el Gerente del rea?116/25/13Calificacin Total =71Ponderacin Total =8Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 1007/8 X10088%Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%12%

Enfoque de Auditora:El riesgo inherente del componente es del 12%, y se califica como "BAJO". Este resultadonos indica que el enfoque inicial debe ser "MIXTO" de cumplimiento y sustantivo.

Pruebas de cumplimiento: Verificacin de que existan controles, Seguimiento , Comprobacin de controlesPruebas sustantivas: Confirmaciones, Constataciones fsicas, Inspeccin, Conciliacin.

2.2SOLMARTEX CIA. LTDA.EVALUACION DE CONTROL INTERNOMATRIZ DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGOCampo: Sistema de crditoFecha de Realizacin:6/25/13Auditor Responsable:Jorge Marcelo Carrin

No. PreguntasSI NOPTFecha 1Existen directrices de crdito establecidas?116/25/132Existe un monto mximo para extender un crdito?116/25/133Existen Polticas de cobro de intereses en ventas a crdito?016/25/134Se llenan solicitudes de crdito?016/25/135Las solicitudes de crdito son revisadas individualmente por la Gerencia de Crdito?006/25/136Se corroboran los datos que constan en las solicitudes?016/25/137Se realizan reuniones peridicas para saber el estatus de las solicitudes016/25/138Existe una funcionario encargado de firmar las aprobaciones de crdito?016/25/139Existe un archivo detallado de las solicitudes de crdito?016/25/1310Existe un tiempo establecido para aprobar las solicitudes de crdito?006/25/1311Existe un control sobre saldos pendientes para brindar crditos?106/25/1312Se solicita algn aval para la solicitud de crdito?116/25/1313Existe un control establecido para que se la primera venta a crdito no supere los $ 10.000,00106/25/13Calificacin Total =59Ponderacin Total =13Nivel de Confianza: NC = CT/PT X 1009/ 13 X10039%Nivel de Riesgo Inherente: RI = 100% - NC%61%

Enfoque de Auditora:El riesgo inherente del componentes es del 61%, y se califica como "ALTO". Este resultadonos indica que el enfoque inicial debe ser "MIXTO" de cumplimiento y sustantivo.

Pruebas de cumplimiento: Verificacin, Seguimiento, Comprobacin de controlesPruebas sustantivas: Confirmaciones, Constataciones fsicas, Inspeccin, Conciliacin.

MAT2,3SOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGOS, CONTROLES CLAVE Y ENFOQUENivel de Riesgo y ArgumentacinControl ClaveEnfoque de CumplimientoEnfoque SustantivoCOMPONENTESInherente Control Verificacin, Seguimiento y Comprobacin de controlesConfirmaciones, Constatacin, Inspeccin, Conciliacin1.- MANEJO DE FONDOS Moderado ModeradoLos Fondos de efectivo son utilizados para gastos menores, viticos, que se deben reponer en un lapso no mayor a 15 das, sin embargo no existe un arqueo de caja continuo, y los pagos que se realizan no son nicamente gastos menoresEs arqueo de caja chica es un control fundamental para el manejo de fondos. Es importante que se regularicen los pagos de caja menorArqueo de Caja Chica. Informes de reposicin de cajas menoresVerificar si existen reposiciones en el lapso de tiempo indicado.Revisar las reposiciones realizadas, Realizar un arqueo de caja.2.- SISTEMA DE CREDITOModerado ModeradoNo existen polticas establecidas para recibir solicitudes de crdito y ques stas sena aprobadas . Tambin se puede observar que no estn claramente establecidos los intereses a cobrarse segn el plazo del crdito. Sin embargo existen ciertos filtros que permiten determinar cuales son las suentas que se encuentran pendientes de cobro.Una vez otorgado el crdito se tiene la precaucin de que el primer crdito no supere los 10.000,00. Adems se verifica los saldos vencidos de los clientes.Revisar las solicitudes de crdito aprobadas.Verificar que se cumplan las polticas establecidas de crdito, y que pasen por todas las revisiones pertienetes.Confirmar con los clientes la cartera, que existan documentos que avalen los crditos brindados.

Act 2 ObservacionesSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

COMPONENTE : MANEJO DE FONDOS / SISTEMA DE CREDITO

Cdula de origen

1COMPONENTE: MANEJO DE FONDOS La entidad realiza pagos de caja chica para erogaciones que no son nicamente de gastos menores, lo cual va en contra de la naturaleza de esta cuenta y del afn con la que es creada, esto puede derivar en colusin, o disponer de los fondos de manera errnea. La empresa revisa la reposicin de caja chica, el custodio la repone cuando los fondos estn por terminarse, , los vales, recibos, documentos de soporte de esta reposicin no pueden ser autorizados por organismos de control (SRI). Recomendacin/Sugerencia: Regular los pagos de caja chica, para que sean nicamente para gastos menores y que las reposiciones se realicen con los respaldos respectivos los cuales sean sustentables ante los organismos de control y con las respectivas firmas de responsabilidad.Comentado con el Gerente General, Marcelo Crdenas. Amanda Paredes, Presidenta. Mario Pazmio, Contador, a los 21 das de junio del 2013. Respuesta: La directiva y el departamento financiero se ha comprometido en modificar las polticas y aumentar los controles.2slo existe en la empresa un organigrama general ms no departamentales, no se ha elaborado ni difundido un manual de descripciones de funciones y actividades, as mismo no se ha contemplado la creacin de un departamento de Organizacin y Sistemas dministrativos. Sugerencia/recomendacin: Es conveniente y necesario elaborar e implementar un Manual de funciones y procedimientos el mismo que al ser difundido permitir el mejor desenvolvimiento del personal.2COMPONENTE: SISTEMA DE CREDITOLa empresa tiene una serie de polticas y manuales de procedimientos para otorgar crditos, donde se recptan las solicitudes y se hace un anlisis del comportamiento financiero y administrativo del posible cliente externo. La organizacin requiere una serie de documentos para calificar el crdito hacia el cliente, sin embargo cuando existen numerosas solicitudes de crdito, no se revisan de manera individual cada solicitud, sino de manera aleatoria lo cual pone en riesgo brindar un crdito a un cliente que no tenga la capacidad de pagar la adquisicin realizada. La empresa tampoco revisa los saldos vencidos de clientes, lo cual desemboca en que se brinden crditos a clientes que tienen saldos vencidos con la organizacin.La entidad tiene como poltica no brindar crditos mayores a 10.000,00 cuando se lo otorque por primera ocasin. Recomendacin/Sugerencia: Es importante que la entidad cumpla con las polticas y procedimientos implantados, ya que esto permitir disminuir el riesgo para la compaa.Comentado con el Gerente General, Mario Pazmio. Amanda Paredes, Presidenta. Mario Pazmio, Contador, a los 21 das de junio del 2013. Respuesta: La directiva y el departamento financiero se ha comprometido en cumplir estrictamente con las polticas establecidas y realizar correctamente todo el proceso para otorgar crditos.

Prog EfectivoSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Efectivo y EquivalentesResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Verificar que el efectivo y sus equivalentes esten debidamente custodiados y sean utilizados acorde a las polticas de la empresa.2Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que el efectivos y sus equivalentes presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar si existen polticas y manuales de procedimiento para efectivo y sus equivalentes01D0210007/31/132.- Realizar un cuestionario, flujograma, entrevista o lista de chequeo para conocer el funcionamiento de efectivo y sus equivalentes01D0210007/31/133.- Verificar si los controles impuestos por la compaa se cumplen.01D0210007/31/134.- Constatar fsicamente el procedimiento que realizan los empleados con la cuenta correspondiente a efectivo y sus equivalentes.01D0210007/31/135.- Determinar quienes son las responsables de emitir autorizaciones para pagos, aprobacin de pagos y entregar los pagos.01D0210007/31/136.-Revisar si existen claves para revisar cuentas bancarias o hacer transferencias01D0210007/31/137.-Verificar que el acceso a la caja menor sea restringida.01D0210007/31/138.-Verificar que chequeras, talonarios y efectivo este correctamente resguardado01D0210007/31/139.-Investigar si hay alguna restriccin sobre las cuentas de efectivo.01D0210007/31/13B)Pruebas Sustantivas1.-Efectuar un arqueo de caja de manera sorpresiva.01D0210007/31/132.-Revisar las conciliaciones bancarias del periodo auditado.01D0210007/31/133.-Revisar las reposiciones de caja chica:* Cmputo* Integridad 01D0210007/31/134.-Verificar que los anticipos para viajes o reuniones a empleados, se hayan repuesto oportunamente y por el valor correcto.01D0210007/31/135.-Revisar que las reposiciones por gastos de viaje o reuniones estn correctamente respaldados con documentos aceptados por los organismos de control.01D0210007/31/136.-Verificar que la razonabilidad de los saldos de las cuentas de bancos01D0210007/31/137.-Solicitar confirmaciones de los saldos a las Instituciones Bancarias.01D0210007/31/13

Elaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRION

Prog CXCSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Cuentas por CobrarResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que el efectivos y sus equivalentes presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para Cuentas por Cobrar y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar si existen polticas y manuales de procedimiento para cuentas por cobrar01D0210001 AL 31 JULIO2.- Realizar un cuestionario, flujograma, entrevista o lista de chequeo para conocer el funcionamiento cuentas por cobrar01D0210001 AL 31 JULIO3.- Verificar si los controles impuestos por la compaa se cumplen.01D0210001 AL 31 JULIO4.- Verificar que los crditos a clientes se encuentren debidamente autorizadas por la persona responsable.01D0210001 AL 31 JULIO5.-Verificar que los crditos otorgados conmtengan todas las firmas de aceptacin01D0210001 AL 31 JULIO6.-Verificar si existen archivos correctamente ordenados de los clientes a quienes se otorga crditos.01D0210001 AL 31 JULIO7.-Seleccionar movimientos significativos y revisar la documentacin que sustente la cuenta por cobrar 01D0210001 AL 31 JULIO8.-Verificar la cobrabilidad de los crditos otorgados a clientes.01D0210001 AL 31 JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Confirmar los saldos de cuentas por cobrar con los clientes.01D0210001 AL 31 JULIO2.-Verificar que se hayan calculado de manera correcta los intereses de cuentas por cobrar.01D0210001 AL 31 JULIO3.-Verificar los registros contables de las partidas de cuentas por cobrar ms representativas.01D0210001 AL 31 JULIO4.-Verificar que se haya realizado un clculo de provisin de incobrables01D0210001 AL 31 JULIO5.-Verificar si se han dado de baja las cuentas que la ley as lo determine.01D0210001 AL 31 JULIO6.-Obtener y considerar las explicaciones de variaciones importantes en los saldos de cuentas de periodos anteriores o de los previstos.01D0210001 AL 31 JULIO7.-Investigar si las cuentas por cobrar han sido gravadas, facturadas o descontadas.01D0210001 AL 31 JULIO8.-Discutir con la administracin la clasificacin de cuentas por cobrar, incluyendo saldos no corrientes, saldos netos de crditos y cantidades adecuadas por los accionistas, directores y otras partes relacionadas en los estados financieros.01D0210001 AL 31 JULIO9.-Determinar la razonabilidad de los saldos de cuentas por cobrar01D0210001 AL 31 JULIO10.-Comparar los saldos de clientes vs el Balance General01D0210001 AL 31 JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog InvSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:InventariosResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que los Inventarios presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para Inventarios y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar si existen polticas y manuales de procedimiento para inventarios01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO2.- Realizar un cuestionario, flujograma, entrevista o lista de chequeo para conocer el funcionamiento de la cuenta Inventarios01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO3.- Verificar si los controles impuestos por la compaa se cumplen.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO4.- Verificar que sistema de costeo de inventarios realiza la Compaa01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO5.-Verificar si existe un custodio de la bodega01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO6.-Verificar si existen archivos correctamente ordenados de los ingresos y salidas a bodega.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO7.-Verificar si se encuentra la mercadera debidamente protegisa contra el deterior fsico.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Realizar un inventario fsico.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO2.-Verificar los registros contables de las partidas de inventarios ms representativas.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO3.-Verificar los registros contables de los ajustes realizados a inventarios ms representativos.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIO5.-Verificar si se han dado de baja la mercadera deteriorada y sus respectivos soportes.01D021000DEL 1 AL 30 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog ImptosSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:ImpuestosResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que los Impuestos presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para Impuestos y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar si la empresa posee una Base Legal organizada y actualizada01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.- Verificar si la empresa es Contribuyente Especial01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.- Verificar si existe un archivo fsico o virtual de las declaraciones de impuestos.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.- Verificar si existe cuentas contables individuales para cada impuesto, como Crdito Tributario, Retencin de Iva, Retencin en la Fuente, Impuesto a la Renta.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verificar si la empresa tiene algn tipo de observacin por parte de los Organismos de Control.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar si la empresa entrega puntualmente las decalraciones de impuestos y anexos transaccionales.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar que la entidad se encuentre en lista blanca.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO8.-Realizar cuestionarios, listas de chequeo o flujogramas a la personas encargadas sobre el manejo de impuestos.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Revisar los mayores contables vs. Las declaraciones de impuestos01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.-Revisar los anexos transaccionales vs. Las declaraciones de impuestos.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.-Verificar que los registros contables retengan los impuestos acorde a la normativa tributaria y contable.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.-Verificar los registros contables mensuales de impuestos.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verficar la razonabilidad de los saldos de los impuestos01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar la conciliacin tributaria.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar los gastos no deducibles que refleja la compaa en el ao 201201D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog CXPSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Cuentas por PagarResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que las cuentas por pagar presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para cuentas por pagar y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Realizar un cuestionario, lista de chequeo o flujograma sobre las cuentas por pagar.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.- Verificar si existe autorizaciones para la adquisicin de los bienes o servicios a los proveedores01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.- Verificar que los pagos realizados tengan la respectiva firma de autorizacin01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.- Verificar si existen cotizaciones previas para elegir el bien o servicio ms conveniente de la empresa01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar si se cumplen con las formas y condiciones de pago.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO6.-Verificar si la empresa tiene un listado de proveedores.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Verificar que las cuentas por pagar estn registradas en el perodo que corresponde segn criterios contables.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.-Revisar que los registros contables sean los correctos en cmputo y valuacin.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.-Verificar que los saldos por pagar sean reales y no estn sobrevaluados o subvaluados.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.- Verificar la razonabilidad de los saldos de Cuentas por Pagar.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar que los saldos de Proveedores se reflejen en el Balance General.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog NminaSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Cuentas por PagarResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que la nmina presenta razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para nmina y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Realizar un cuestionario, lista de chequeo o flujograma sobre la nmina01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.- Verificar si existe un archivo de todo el personal donde repose fecha de ingreso, contratos, afiliacin al IESS, pasado judicial, referencias personales, certificados de trabajo, cedula de ciudadana, papeleta de votacin, visa de trabajo, pasaporte01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.- Verificar si existe un control en el ingreso y salida del personal.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.- Verificar si existen archivos de solicitudes de permisos y vacaciones01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verificar si existe un registro de horas extras del personal01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar si existe un perfil desarrollado para cada puesto que requiere la compaa.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar si existe una herramienta de evaluacin de desempeo del personal01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO8.-Verificar si existen capacitaciones peridicas segn el perfil del personal01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Verificar que la nmina est registradas en el perodo que corresponde segn criterios contables.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.-Revisar que los registros contables sean los correctos en cmputo y valuacin.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.-Verificar que los beneficios sociales se encuentren correctamente provisionados01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.-Verificar que las planillas del Iess cuadren con los mayores contables.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verificar que las retenciones de Impuesto a la Renta empleados sean la correctas.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar que se crucen mensualmente los descuentos y anticipos a empleados.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar si existe una evaluacin al desempeo de los trabajadores.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog Prest BanSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Prstamos BancariosResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que los prstamos bancarios y de terceros presentan razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para prstamos bancarios y de terceros y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Realizar un cuestionario, lista de chequeo o flujograma sobre la Prstamos Bancarios y de terceros01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20132.- Verificar si existe la documentacin respectiva que avale la obtencin de prstamos bancarios o con terceros.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20133.- Verificar si las tasas de inters son acorde a las tasas referenciales del Banco Central.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20134.- Verificar si existen aprobaciones a travs de la Junta Generalde Accionestas para solicitar prstamos bancarios o a terceros.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20135.-Verificar la tabla de amortizacin del prstamo bancario o con terceros01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20136.-Confirmar con las entidades financieras mediante solicitud escrita las obligaciones que tiene la compaa01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2013B)Pruebas Sustantivas1.-Verificar que el pasivo est valuado correctamente.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20132.-Verificar que la obligacin bancaria o con terceros se haya registrado en la fecha correcta01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20133.-Verificar que los saldos que reflejan estas cuentas estn correctamente revelados en los estados de situacin financiera.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20134.-Verificar el clculo en las transacciones contables.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 20135.-Verificar si se encuentran registrados lso intereses en las fechas correctas01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO DE 2013Elaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog PatrimonioSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:PatrimonioResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que la cuentas de patrimonio presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para lsa cuentas de patrimonio y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar los libros sociales de la compaa.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.- Verificar que los libros sociales se encuentren debidamente resguardados.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.- Verificar que existan informes de gerencia de los ejercicios econmicos.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.- Verificar que existan los respectivos expedientes para la convocatoria de las juntas generales.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar los respectivos nombramientos de Representante Legal, Gerente General, Presidente de la Compaa.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO6.-Verificar si existen aumentos de capital o si se encuentra en trmite.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO7.-Verificar la escritura de constitucin de la Compaa.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO8.-Verificar si se est provisionando la reserva legal acorde a la normativa vigente.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Verificar los saldos inciciales con el impuesto a la renta declarado el ao anterior.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.-Cruzar los saldos finales del patrimonio con el mayor general01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.-Verificar el cmputo de los registros contables.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.-Preparar el movimiento patrimonial vs documentacin sustentatoria.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar las conciliaciacin tributaria del ao anterior.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO6.-Verificar el registro de la Reserva Legal.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO7.-Verificar el registro de la distribucin de utilidades a socios.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog VentasSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:VentasResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que las ventas presenten razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para ventas cuentas de y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar los pedidos, salidas de bodega y krdex que sustenten la ventas.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.- Verificar si existen ventas a contado y a crdito.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.- Si existen ventas a crdito verificar el plazo y las condiciones de crdito.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.- Verificar si existe algn mtodo de calificacin para los clientes.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verificar si existe algn mtodo o procedimiento para dar crdito a los clientes.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar que si existe entregas con transporte incluido se entregue la respectiva gua de remisin01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar los achivos fsicos de las facturas de venta y guas de remisin01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO8.-Verificar que se llene correctamente las facturas de venta.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Verifciar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de ingresos y ventas01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO2.-Verificar las ventas a crdito con las cuentas por cobrar clientes.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO3.-Verificar el cmputo de los registros contables.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO4.-Verificar el principio de partida doble01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO5.-Verificar que los mayores de ventas estn reflejados en los estados financieros01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO6.-Verificar los mayores de ventas con los formularios 10401D021000DEL 01 AL 31 DE JULIO7.-Verificar los mayores de ventas con el formulario de impuesto a la renta.01D021000DEL 01 AL 31 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN

Prog CosVtasSOLMARTEX CIA. LTDA.AUDITORIA FINANCIERA/DE CUMPLIMIENTO/DE GESTIN/CONTROL INTERNO Y ADMINISTRATIVA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012PROGRAMA DE AUDITORIAComponente:Costo de VentasResponsable:Jorge CarrinNo. Objetivos1Realizar pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para cerciorarse de que el costo de ventas presente razonablemente de acuerdo a un marco de referencia identificado para informes financieros.2Verificar su existe un sistema de control interno para el costo de ventas y s ste se cumple.

No. ProcedimientosRef P/TrabajoFecha ObservacionesA)Pruebas de cumplimiento1.- Verificar la documentacin que sustente el ingreso y salida de inventarios.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.- Verificar toda la documentacin de las importaciones incurridas en 201201D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.- Verificar la documentacin de las compras locales incurridas en el ao 201201D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.- Verificar la base legal y contable con el cual se maneja el metodo de costeo de inventarios01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar si existen actas de levantamiento de inventarios.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO6.-Verificar el proceso de entrada y salida de mercadera de la bodega.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO7.-Verificar que proceso se realiza con la mercadera deteriorada.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOB)Pruebas Sustantivas1.-Verifciar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de ventas e inventarios01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO2.-Verificar el el clculo del mtodo de valuacin de inventarios01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO3.-Verificar el cmputo de los registros contables.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO4.-Verificar el principio de partida doble01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO5.-Verificar que los mayores de costo de ventas estn reflejados en los estados financieros01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIO6.-Verificar los mayores de costo de ventas con el formulario de impuesto a la renta.01D021000DEL 01 AL 30 DE JULIOElaborado Por: Revisado Por :JORGE CARRINJORGE CARRIN