Cuetionarios COSO
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MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO AMBIENTE DE CONTROL Hecho: Revisa do: Concepto SI NO N/A Observaciones 1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS Se transmite a todo el personal el compromiso hacia los controles internos y valores éticos? Existe un código de conducta por escrito y la documentación que acredite que los empleados lo han recibido y lo comprenden? 2. COMPETENCIA PROFESIONAL Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados? Esta definición incluye todas las tareas que debe desarrollar el empleado y los requerimientos de supervisión necesarios? Se han definido las competencias/capacidades necesarias y perfiles requeridos? Se da cumplimiento a los procedimientos previstos para el reclutamiento del personal; esto es, en cuanto al proceso de selección del mismo y de comprobación de las habilidades/capacidades (requerimiento de títulos, constancias de empleos anteriores, corroboración de la información proporcionada, etc.) y entrevistas? Existe en la Municipalidad un plan de carrera? Existe en la Municipalidad un plan de inducción? Existe en la Municipalidad un plan de capacitación de la organización, que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos? Se realiza una evaluación periódica del desempeño, que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación o reestructuración? Se les comunica a cada uno de los empleados los resultados de su evaluación? 3. FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCIÓN Se manifiesta el interés de la dirección de la Municipalidad con el sistema de control interno a través de reuniones, conferencias internas, cursos y otros medios que permita percibir a toda la organización el compromiso de la alta dirección con el sistema de control interno? Se observa en la dirección superior de la Municipalidad una actitud adecuada frente a los riesgos a asumir? Existe orientación hacia la administración por resultados? Existe una alta rotación de personal en funciones claves? (El término rotación de personal está referido aquí a pérdidas o despidos de personal clave para la Municipalidad.) Se aplican políticas activas para la retención de personal clave? Se observa una actitud positiva hacia las funciones de rendición de cuentas, auditoría interna y externa y otros controles? (En función a los tiempos de respuesta). Se utiliza el presupuesto como herramienta de control? Se observa una actitud responsable ante la generación de información, tanto contable/financiera como de gestión? Se realizan comparaciones mensuales entre lo ejecutado y lo presupuestado para medir el avance de las metas establecidas? Existe una actitud positiva para adoptar las recomendaciones de auditoría, tanto interna como externa? (En función del seguimiento) 4. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA Se fomenta en la Municipalidad una actitud de confianza entre los empleados, y entre ellos y los niveles directivos? Se contrarrestan las actitudes divisionistas y los monopolios entre las distintas áreas de la organización? Este cuestionario corresponde al Ambiente de Control , acorde con la definición del primer componente de evaluación del sistema de control interno bajo el enfoque COSO. Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluación. Estos son: a) Que el procedimiento exista, b) Que haya sido apropiadamente notificado, c) Que sea conocido, d) Que sea adecuadamente comprendido, y e) Que exista evidencia explícita que se aplica. Fecha: 21/08/2015
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MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
Se transmite a todo el personal el compromiso hacia los controles internos y valores éticos?
Existe un código de conducta por escrito y la documentación que acredite que los
empleados lo han recibido y lo comprenden?2. COMPETENCIA PROFESIONAL
Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados?Esta definición incluye todas las tareas que debe desarrollar el empleado y los
requerimientos de supervisión necesarios?Se han definido las competencias/capacidades necesarias y perfiles requeridos?Se da cumplimiento a los procedimientos previstos para el reclutamiento del personal; esto
es, en cuanto al proceso de selección del mismo y de comprobación de las
habilidades/capacidades (requerimiento de títulos, constancias de empleos anteriores,
corroboración de la información proporcionada, etc.) y entrevistas?Existe en la Municipalidad un plan de carrera?Existe en la Municipalidad un plan de inducción?Existe en la Municipalidad un plan de capacitación de la organización, que favorezca el
mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos?Se realiza una evaluación periódica del desempeño, que identifique las necesidades
organizacionales y personales de mayor capacitación o reestructuración?Se les comunica a cada uno de los empleados los resultados de su evaluación?
3. FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCIÓN
Se manifiesta el interés de la dirección de la Municipalidad con el sistema de control interno
a través de reuniones, conferencias internas, cursos y otros medios que permita percibir a
toda la organización el compromiso de la alta dirección con el sistema de control interno?
Se observa en la dirección superior de la Municipalidad una actitud adecuada frente a los
riesgos a asumir?Existe orientación hacia la administración por resultados?
Existe una alta rotación de personal en funciones claves? (El término rotación de personal
está referido aquí a pérdidas o despidos de personal clave para la Municipalidad.)
Se aplican políticas activas para la retención de personal clave?
Se observa una actitud positiva hacia las funciones de rendición de cuentas, auditoría
interna y externa y otros controles? (En función a los tiempos de respuesta).
Se utiliza el presupuesto como herramienta de control?Se observa una actitud responsable ante la generación de información, tanto
contable/financiera como de gestión?Se realizan comparaciones mensuales entre lo ejecutado y lo presupuestado para medir el
avance de las metas establecidas?Existe una actitud positiva para adoptar las recomendaciones de auditoría, tanto interna
como externa? (En función del seguimiento)4. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA
Se fomenta en la Municipalidad una actitud de confianza entre los empleados, y entre ellos
y los niveles directivos?Se contrarrestan las actitudes divisionistas y los monopolios entre las distintas áreas de la
organización?
Este cuestionario corresponde al Ambiente de Control , acorde con la definición del primer componente de evaluación del sistema de control interno bajo el enfoque
COSO. Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluación. Estos son: a) Que el
procedimiento exista, b) Que haya sido apropiadamente notificado, c) Que sea conocido, d) Que sea adecuadamente comprendido, y e) Que exista evidencia explícita
que se aplica.
Fecha: 21/08/2015
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
Este cuestionario corresponde al Ambiente de Control , acorde con la definición del primer componente de evaluación del sistema de control interno bajo el enfoque
COSO. Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluación. Estos son: a) Que el
procedimiento exista, b) Que haya sido apropiadamente notificado, c) Que sea conocido, d) Que sea adecuadamente comprendido, y e) Que exista evidencia explícita
que se aplica.
Fecha: 21/08/2015
5. MISIÓN, OBJETIVOS Y POLÍTICAS
Cuenta la organización con un Plan Estratégico de Municipalidad?Incluye el Plan Estratégico la Visión, Misión, principios o valores de la organización,
objetivos y definición de procesos o actividades críticas?Es consistente el Plan Estratégico con la Misión y función definida en el instrumento de
creación de la organización?Está el Plan Estratégico adecuadamente difundido a través de toda la organización?
6. ORGANIGRAMA
Cuenta la entidad con una estructura organizativa que manifieste claramente las relaciones
jerárquico-funcionales de la organización?
Está difundido el organigrama a toda la organización?
La estructura prevista es adecuada al tamaño y naturaleza de las operaciones vigentes al
momento de la evaluación?7. ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Hay una clara definición de atribuciones y las mismas son adecuadamente conocidas por
los responsables de los cargos críticos?La asignación de responsabilidad está en relación directa con el nivel de decisiones
(asignación de autoridad) y de remuneraciones de cada uno de los integrantes de la
organización?
Aquellas personas que detentan la responsabilidad de rendir informes, están informados
apropiadamente por tal asignación, sea a través de un superior o de otras instancias?
Están adecuadamente delimitadas las áreas de competencia de cada quien, dentro de la
organización?Son comunicadas las asignaciones de autoridad y responsabilidad a cada integrante de la
organización, de acuerdo al puesto que ocupa?Existe evidencia escrita que demuestre que tiene conocimiento de las asignaciones
encomendadas?Son los cargos más altos de la organización cubiertos por personal con la competencia,
capacidad, integridad y experiencia profesional?8. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE PERSONAL
Existen procedimientos claros para la selección, promoción, capacitación, evaluación,
compensaciones y sanciones al personal?Son adecuadamente conocidos los procedimientos por todo el personal?Los procesos de selección de personal están basados exclusivamente atendiendo a su
capacidad, experiencia y desempeño?Los procesos de promoción del personal están basados en capacidad y desempeño?Se realizan pruebas tendientes a verificar las capacidades incluidas en los CV?Se verifican los datos proporcionados por los postulantes, previo a su contratación?Son conocidos por todos los integrantes de la organización los criterios de promoción,
ascensos e incrementos salariales?Se evalúa periódicamente las necesidades organizacionales para mantener actualizada la
estructura?Es adecuada la carga de trabajo para cada puesto, en especial para los niveles directivos
gerenciales?Se observa mucho personal realizando trabajos fuera del horario de trabajo?Existen planes de capacitación que contemplen la orientación a los nuevos empleados y la
actualización de los demás?Existe un grupo de alto nivel que revise periódicamente los procesos y actividades, con el
objetivo de mantenerlos actualizados y corregir eventuales malas prácticas?
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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE RIESGOS Hecho:Revisad
o:
Concepto SI NO N/A Observaciones
1. EVALUACIÓN DE RIESGOSLos problemas o necesidades que la Municipalidad tiende a resolver han sido claramente
identificados?
Se ha determinado a quienes afectan dichas necesidades (beneficiarios de las acciones)?
Están cuantificadas las necesidades que se pretende satisfacer con la implementación
del/los programas?Las experiencias adquiridas en situaciones anteriores han sido tomadas en cuenta?La entidad auditada ha establecido objetivos definiendo todos los estratos necesarios, esto
es desde la misión de la misma hasta los objetivos operativos o actividades y la estrategia
para alcanzarlos?Existe un plan de acción/estrategia anual para alcanzar los objetivos?Los objetivos son adecuadamente comunicados a todos los niveles necesarios de la
organización?Las estrategias definidas están en concordancia con los objetivos?Los objetivos operativos/actividades definidos están adecuadamente relacionados con los
objetivos generales de la Municipalidad?Se han identificado y descrito los bienes y servicios que el proyecto genera?Existe un cronograma de cumplimiento de metas físicas? (cantidades de productos
distribuidos en el tiempo)Están todas las actividades orientadas al logro y consecución de los objetivos de la
Municipalidad y comprendidas en el plan estratégico diseñado?La definición de objetivos incluye la definición de las herramientas de medición
(indicadores)? Y las metas de producción a alcanzar?Se han definido los recursos necesarios para alcanzar las metas establecidas de acuerdo al
presupuesto vigente?2. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Tiene la Municipalidad un análisis de riesgo considerando los objetivos de la organización y
las fuentes de probables riesgos (internos y externos)?Se tienen definidos los mecanismos para la identificación de riesgos internos? Funcionan
adecuadamente?Se hace una revisión periódica de los mecanismos de identificación de riesgos, para
anticipar el accionar ante los acontecimientos que pueden influir en la obtención de
resultados?
Se asigna un porcentaje de probabilidad de ocurrencia a los diferentes riesgos detectados?
Los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen los siguientes factores?a)Futuros recortes,b) Cambios en los procedimientos utilizados,c) Problemas con el sistema de información (se realizan backups de la información
principal), d) Excesiva centralización o descentralización de operaciones,
e) Falta de competencia del personal y sus requerimientos de capacitación,
f) Posibilidad de retiros masivos de personal clave/gerencial,g) Falta de financiamiento.
Este cuestionario corresponde a la Evaluación de Riesgos , acorde con la definición del segundo componente del sistema de control interno bajo el enfoque COSO.
Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluación. Estos son: a) Que los
objetivos hayan sido apropiadamente definidos, b) Que los mismos sean consistentes con los objetivos de la Municipalidad, c) Que hayan sido oportuna y debidamente
comunicados, d) Que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, y e) Que los riesgos se hayan clasificado de acuerdo a su relevancia y probabilidad
de ocurrencia.
Fecha: 21/08/2015
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE RIESGOS Hecho:Revisad
o:
Concepto SI NO N/A Observaciones
Este cuestionario corresponde a la Evaluación de Riesgos , acorde con la definición del segundo componente del sistema de control interno bajo el enfoque COSO.
Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluación. Estos son: a) Que los
objetivos hayan sido apropiadamente definidos, b) Que los mismos sean consistentes con los objetivos de la Municipalidad, c) Que hayan sido oportuna y debidamente
comunicados, d) Que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, y e) Que los riesgos se hayan clasificado de acuerdo a su relevancia y probabilidad
de ocurrencia.
Fecha: 21/08/2015
Los riesgos identificados por los mandos medios y demás personal, son considerados por la
alta dirección para integrarlos al análisis de riesgo? Existen mecanismos adecuados para identificar riesgos externos, tales como:a) Avances tecnológicos?b) Necesidades o requerimientos de organismos externos?c) Modificaciones en la legislación o normativas?d) Cambios institucionales?e) Conflictos en la relación con los principales proveedores?Están identificados, aquellos riesgos que la alta dirección considera que no pueden o no
resulta conveniente cubrir (riesgo residual)?3. DETECCIÓN DEL CAMBIO
Están todas las áreas instruidas para transmitir a la alta dirección, cualquier variación que
se produzca en lo institucional, operativo, tecnológico, normativo, presupuestario,
regulatorio, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos de la Municipalidad o del
área en particular?Se han identificado aquellos cambios que pueden afectar más significativamente el
cumplimiento de los objetivos de la organización? Se los ha ranqueado por probabilidad de
ocurrencia?Se ha considerado especialmente:a) El riesgo para la organización que puede producir la incorporación masiva de personal de
alta dirección?b) El cambio de un software informático?c) Drásticas reducciones presupuestarias?d) Incorporación de nueva tecnología informática?e) Crecimiento acelerado de la Municipalidad?e) Significativo aumento o reducción de clientes?f) Inversión en nuevas líneas de servicios?Se analizan y adoptan las recomendaciones realizadas por las auditorias, tanto interna
como externa?
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
1. ACTIVIDADES DE CONTROLSe han definido procedimientos de control para cada uno de los riesgos significativos
identificados?Son aplicados los procedimientos de control apropiadamente?Son adecuadamente comprendidos los procedimientos de control, no sólo en cuanto a la
actividad en si, sino en esencia por todo el personal?Se evalúan periódicamente los procedimientos de control para asegurarse que aún están
operando adecuadamente para el propósito que fueron creados?Se realiza un control de la ejecución/desempeño contra lo presupuestado?
Se realiza la comparación de lo ejecutado contra lo presupuestado a nivel de cada una de
las áreas? Se involucra en tales evaluaciones a las direcciones y jefaturas?Se preparan los informes necesarios para establecer las desviaciones entre lo ejecutado
contra lo presupuestado?2. SEPARACIÓN DE TAREAS Y RESPONSBILIDADES
Existen personas que tengan el control absoluto sobre todos los aspectos claves de una
operación/transacción?La autorización, aprobación, procesamiento y registro; pagos o recepción de fondos;
revisión y auditoria; custodia y manipuleo de fondos; valores o bienes producto de las
operaciones/transacciones, están asignadas a diferentes personas?La asignación de tareas se realiza de manera que se asegure sistemáticamente el
chequeo/verificación?En aquellos lugares en donde es posible, se impide que el manejo de dinero, valores
negociables u otros activos de alta realización, sean manejados por una sola persona?Las conciliaciones bancarias las realizan personas ajenas al manejo de dinero y cuentas
bancarias?Tiene conocimiento la alta dirección que la colusión reduce o directamente aniquila la
efectividad de la segregación de funciones, y por ende, está alerta para reducir las
posibilidades de que ello ocurra?3. DOCUMENTACIÓN
Existe documentación escrita de la estructura del sistema de control y de todas las
operaciones/transacciones significativas de la organización?La documentación está disponible y adecuadamente archivada para su examen?La documentación de la estructura de control interno incluye la identificación de las
principales funciones de la Municipalidad y los objetivos relacionados a ellas y las
actividades de control vinculadas? Están las mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?También incluye los controles automáticos de los sistemas informáticos electrónicos y los
datos que deben proveérseles?La documentación de las operaciones/transacciones es completa, oportuna y adecuada y
facilita la revisión del proceso desarrollado desde su autorización e inicio hasta que la
misma finaliza?La documentación tanto en papel como electrónica, es útil a la alta dirección, jefaturas y
otras áreas de evaluación?La Municipalidad cuenta con tarjetas de responsabilidad individual en donde se tengan
registrados los bienes bajo la responsabilidad de cada empleado?Se cuenta con un libro de inventario en el que se registren los activos no corrientes de la
Municipalidad? Se encuentra el libro de inventario operado al día?
4. NIVELES DEFINIDOS DE AUTORIZACIÓN
Los controles aseguran que sólo son operaciones/transacciones válidas aquellas iniciadas y
autorizadas por los niveles con competencia para ello?Los controles aseguran que todas las operaciones son ejecutadas/realizadas por el personal
que tiene esta tarea asignada?
Este cuestionario corresponde a la evaluación de las Actividades de Control , acorde con la definición del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la dirección superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de los mismos.
Fecha: 21/08/2015
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
Este cuestionario corresponde a la evaluación de las Actividades de Control , acorde con la definición del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la dirección superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de los mismos.
Fecha: 21/08/2015
Las facultades de autorización han sido adecuadamente notificadas a los responsables y tal
comunicación incluyó las condiciones y términos bajo los cuales se asigna la misma?
(Requisitos que deben exigirse)Se tienen políticas establecidas para la emisión de cheques? (ejemplo: es necesario que dos
personas con firmas registradas suscriban los cheques de pago)Se tiene la política de no autorizar la emisión de cheques al portador y sin que se anote la
frase de "No Negociable"?Los reintegros de fondos rotativos requieren de autorización previa a su reembolso?
5. REGISTRO OPORTUNO Y ADECUADO DE TRANSACCIONES Y HECHOS
Las operaciones/transacciones son apropiadamente clasificados y oportunamente
registrados?La clasificación y registro opera a todo lo largo de los ciclos de vida de las operaciones, esto
es: autorización, inicio, proceso y clasificación en los registros consolidados/resúmenes?
La clasificación apropiada incluye una adecuada organización y formato de la información
original y registro sumario a partir del cual se preparan los estados e informes necesarios?
Los registros de facturación se encuentran en línea con el módulo de ingresos del programa
de contabilidad?La emisión de cheques se realiza directamente desde el modulo de bancos del programa de
contabilidad?Se tienen operados al día los libros de compras y ventas?Se tienen operados al día todos los libros contables?Se han realizado oportunamente las declaraciones juradas de impuestos? ( IVA, ISR, ISO,
etc.)Se mantiene un archivo adecuado de dichas declaraciones juradas?Se realizan oportunamente los pagos mensuales al IGSS?Se registran mensualmente en la contabilidad las provisiones por depreciación de activos,
pago de prestaciones laborales e indemnizaciones?Se amortizan mensualmente los gastos de organización?
6. ACCESO RESTRINGIDO A LOS RECURSOS, ACTIVOS Y REGISTROS
Existen restricciones para el acceso a los recursos y registros, sólo se le permite al personal
especialmente autorizado?La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos asignados y la custodia de los
registros (cualquiera sea el soporte) está asignada a ciertas personas específicamente?Se revisan periódicamente los accesos asignados?Con qué periodicidad se comparan los recursos existentes contra los registros?Se consideraron factores tales como el valor de los activos, la portabilidad y la fácil
realización, cuando se determinó el grado de restricciones al acceso?Se han establecido políticas y procedimientos para la custodia física de los recursos,
implementando y comunicando adecuadamente las mismas a todo el personal?Se tienen identificados los activos claves para la Municipalidad y se ha determinado para
ellos medidas de seguridad especiales?Aquellos activos de alta susceptibilidad al robo o utilización no autorizada (dinero, valores,
equipos y otros) tienen medidas de custodia y acceso restringido?El dinero y valores negociables se mantienen bajo llave o en caja de seguridad?Los formularios vacios como facturas, cheques voucher, recibos 63A, Form. 200A y otros
prenumerados, están guardados adecuadamente y bajo la custodia y control de persona
responsable?Existen pólizas de seguro contra robo, incendio, accidentes, responsabilidad civil, etc. para
proteger los activos, personas y otros, contra cualquier tipo de eventualidad o siniestro?
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
Este cuestionario corresponde a la evaluación de las Actividades de Control , acorde con la definición del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la dirección superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de los mismos.
Fecha: 21/08/2015
Las existencias de equipo, papelería, útiles e insumos están adecuadamente almacenados,
bajo la responsabilidad de personas específicas? Se llevan los registros de ingresos y salidas
adecuados?Existen alarmas contra incendio?
7. ROTACIÓN DE PERSONAL EN PUESTOS SUCEPTIBLES A IRREGULARIDADES
Se han identificado en la Municipalidad los puestos vulnerables, susceptibles de
irregularidades, tales como fraudes o actos de corrupción?
Se rota al personal a cargo de los puestos susceptibles a irregularidades?
8. CONTROL DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
Está apropiadamente controlado el acceso a los sistemas de información, esto a la carga
de datos, modificación de archivos, alteraciones en los programas (software) en uso?
Se tienen establecidos controles físicos y lógicos que permitan detectar accesos no
autorizados al sistema de información?Se realizan periódicamente chequeos de la información incorporada a los registros, con la
documentación de soporte u otro elemento válido de verificación?Los registros contables se realizan en orden correlativo y cronológico?Cuando se realizan ajustes contables, son identificados como tales y hacen referencia a la
operación que modifican? Son autorizados adecuadamente?
Los programas de contabilidad son cerrados y no permiten hacer correcciones en meses
anteriores que alteren la información financiera del mes actual?9. INDICADORES DE DESEMPEÑO
Se tienen establecidos indicadores y criterios para la medición de la gestión?Se revisa periódicamente la validez y lo apropiado de los indicadores municipales y
específicos de gestión?Son los indicadores de gestión consistentes con las especificaciones de la norma de
creación de la Municipalidad, misión y objetivos?Se analizan periódicamente los resultados alcanzados (por aplicación de estos indicadores)
contra lo planificado, analizándose las desviaciones?Se toman medidas correctivas oportunas en los casos cuando ocurren desviaciones
significativas a las normas?Se relacionan y consideran varios indicadores con el objetivo de tener un panorama
permanente de la evolución de la gestión?Se desarrolla un tablero de control (conjunto de indicadores) o equivalente para el
seguimiento de la gestión a través del monitoreo de la información e indicadores clave?
Se realizan las evaluaciones con la periodicidad adecuada?
10. AUDITORIA INTERNA O UNIDAD DE CONTROL DE GESTIÓN
Depende del máximo nivel de la organización?Cuenta con un plan de auditoria y cronograma aprobados?Se practican regularmente auditorias por parte de dicha unidad?Se toman en cuenta las recomendaciones y hallazgos de las auditorias practicadas?Se da seguimiento a aquellas actividades que generaron hallazgos de auditoria?
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
1. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNLa información interna y externa generada por la organización es remitida previamente a
los niveles correspondientes para su conocimiento y aprobación?Se tienen establecidos los informes periódicos que deben remitirse a los distintos niveles
internos para la toma de decisiones?La información que se genera periódicamente es apropiada para los niveles de
responsabilidad y autoridad asignados?Está accesible la información para quienes deben disponer de ella?
2. CALIDAD DE LA INFORMACIÓN
Los responsables de las diversas funciones o actividades revisan los informes sobre los
resultados alcanzados?
El contenido de la información es apropiada?Esta estructurada la información con distintos niveles de detalle según sea el nivel al que
está dirigida?La información que se genera es confiable?La información que se genera es oportuna?Todas las transacciones se registran inmediatamente y por sus importes correctos, en las
cuentas y en el periodo correspondiente?Se verifica que la Municipalidad perciba todos los ingresos que le corresponden?
Se verifica que todas las transacciones que se realizan estén debidamente autorizadas por
personal competente?Se supervisa que todos los activos estén debidamente registrados y protegidos, controlando
periódicamente su existencia física?Se verifica que todos los pasivos estén debidamente registrados en los registros contables y
se efectúen las provisiones para pago correspondientes?Las transacciones significativas, poco usuales y no recurrentes se identifican y revelan en los
estados financieros, informando a la gerencia?
Los errores e irregularidades cometidos al procesar la información son detectados y
corregidos oportunamente?Se protegen los archivos, registros contables y documentación de respaldo de operaciones
contra destrucción, daño, uso indebido o robo?3. EL SISTEMA DE INFORMACIÓN
El sistema de información es adecuado a las necesidades de la organización? (Considerar
usuarios internos y externos)Cuenta la organización con un sistema contable apropiado?Todos los usuarios del sistema contable han recibido capacitación sobre su uso para operar
adecuadamente las transacciones de la Municipalidad?El sistema contable está vinculado a los programas de facturación/ventas, cheques/bancos,
nóminas, cuentas por cobrar y por pagar, producción, así como a sistemas de información
gerencial?
Este cuestionario corresponde a la evaluación del Sistema de Información y Comunicación , acorde con la definición del cuarto componente del sistema de control
interno bajo el enfoque COSO. Este componente se implementa tanto para los hechos y transacciones internas como externas de relevancia para la organización.
Fecha: 21/08/2015
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
Este cuestionario corresponde a la evaluación del Sistema de Información y Comunicación , acorde con la definición del cuarto componente del sistema de control
interno bajo el enfoque COSO. Este componente se implementa tanto para los hechos y transacciones internas como externas de relevancia para la organización.
Fecha: 21/08/2015
4. FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
Se da seguimiento a los avances tecnológicos, a efecto de determinar si resulta conveniente
la incorporación de nuevas tecnologías a los sistemas de información utilizados por la
Municipalidad actualmente?El sistema de información implementado en la Municipalidad admite actualizaciones?
5. COMUNICACIÓN
Existe un mensaje claro por parte de la alta dirección sobre la importancia del sistema de
control interno y la responsabilidad de su aplicación por parte de todos los integrantes de la
organización?Se comunican las excepciones a las reglas a los niveles superiores a aquel en donde se
descubre la misma?Están los mecanismos establecidos para garantizar la comunicación formal en todos los
sentidos? (vertical y horizontal)La dirección se asegura que los empleados de menor nivel puedan proponer cambios a las
rutinas de trabajo que tiendan a mejorar el desempeño?La dirección permite a los empleados de menor jerarquía para que puedan poner de
manifiesto algo, generalmente negativo, que pudiera afectar los intereses de la
organización?Se mantienen canales de comunicación adecuados con personas que directa o
indirectamente esten interesados o se relacionen con la organización?
(Usuarios/beneficiarios, accionistas, proveedores, inversionistas, comunidad, prensa,
auditores gubernamentales, etc.)Con relación a la comunicación con terceros, se difunde el código de ética de los empleados
y código de conducta?
MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO PT
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUPERVISIÓN O MONITOREO Hecho:Revisa
do:
Concepto SI NO N/A Observaciones
1. SUPERVISIÓN O MONITOREODentro de la propia gestión existe una rutina permanente de seguimiento y evaluación del
desempeño del control interno para determinar las mejoras y ajustes requeridos?
Se enfatiza en la responsabilidad de los gerentes y otros, con actividades de supervisión al
funcionamiento del sistema de control interno?En el desarrollo de sus tareas, se compara habitualmente el desempeño con lo planificado y
se evalúan las causas de las deviaciones?Se realizan cruces y comparaciones de la información operativa producida contra lo real y
contra la información contable asentada en libros?Se tienen en cuenta las comunicaciones de confirmación de terceros, para corroborar la
información generada internamente? (Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, acreedores,
etc.)Se realiza habitualmente control de las existencias de inventarios físicos contra los registros
contables?Están definidas las herramientas de evaluación del desempeño? (Sea por sistema de
checklist, cuestionarios o cualquier otro).Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos y despilfarros?Se realiza una validación periódica de los supuestos que sustentan los objetivos de la
organización? (Por ejemplo: necesidades de la población objetivo)Las deficiencias detectadas durante el proceso de evaluación son comunicadas a los niveles
correspondientes?Cuenta la Municipalidad con planes de contingencia para detectar errores e irregularidades
en el caso se presenten transacciones no rutinarias?Se revisa mensualmente la información contable/financiera, realizando conciliaciones de
las cuentas de activo, pasivo y capital?Se realiza análisis de la información de la Municipalidad, tomando en consideración índices
financieros? (De liquidez, de Actividad, de Rentabilidad, de Endeudamiento).Se verifica que los pagos a proveedores por adquisición de bienes y servicios, efectivamente
hayan sido recibido o utilizados por la Municipalidad?
Este cuestionario corresponde a la evaluación del proceso de Supervisión o Monitoreo , acorde con la definición del quinto componente del sistema de control interno
bajo el enfoque COSO. La Supervisión en sentido amplio del monitoreo de la gestión que debe ser practicada por los responsables de esta tarea dentro de la
organización, en la ejecución de sus actividades habituales. También comprende las evaluaciones posteriores que se realicen a la ejecución de las actividades.
Fecha: 21/08/2015
