Curso de presupuesto para pedagogico

CONTENIDOS

CURSO

PRESUPUESTOS

DOCENTE : C.P.C JUAN CARLOS OLAYA MACEDA

CONTENIDOS :

El Presupuesto Público Libro caja El Balance

PRESENTACION

La planificación del desarrollo económico y social constituye una de las responsabilidades fundamentales del sector público, el sistema de planificación está constituido por diversos instrumentos, cada uno de los cuales cumple una función específica, complementada por los demás y dentro de ellos al Plan Operativo anual POA le corresponde la concreción de los planes de mediano y largo plazo. Uno de los componentes del Plan Operativo Anual es el Presupuesto del Sector a través del cual se procura la definición concreta y la materialización de los objetivos del sector.

El Plan Operativo Anual como instrumento de gestión contiene las directrices a seguir, las áreas estratégicas, programas, proyectos, recursos con sus respectivos objetivos y metas, así como la expresión financiera para lograrlos.

Por tal motivo la parte presupuestal del plan constituye un aspecto de vital importancia y de su estimación o calculo dependerá la realización de las actividades consignadas en el.

Desde el inicio de la formulación del plan se debe tener clara la capacidad económica, la capacidad de gestión para manejar la dimensión financiera y la complejidad que implica el manejo de los recursos económicos. Así mismo al elaborar un presupuesto es importante tener en cuenta las posibles fuentes de financiamiento

TEMA Nº 01

PRESUPUESTO PUBLICO

1.1. ¿Qué es el SISTEMA DE GESTION PRESUPUESTARIA?

Es un instrumento de planeamiento del Estado de corto plazo (1 año) que operativiza los planes de mediano y largo plazo comprende los principios, normas, técnicas, métodos y procedimientos que regulan el proceso presupuestal.

1.2. ¿Qué es el PRESUPUESTO PÚBLICO?

Constituye el instrumento de gestión del estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Anual (POA).

Así mismo es la expresión cuantificada conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Al Presupuesto público se le concibe como:

Un instrumento de programación económica y social, ya que permite materializar en el corto plazo, las políticas de mediano y largo alcance y compatibilizarlas con las coyunturales.

Un instrumento de gobierno por cuanto gran parte de las políticas definidas a ese nivel resultan plasmadas presupuestalmente permitiendo la coordinación de fines y medios y la concreción de planes de acción inherentes a la función de gobierno.

Un instrumento de administración, al permitir la consecución separada pero coordinada de las diferentes acciones facilitando a cada dependencia o nivel de ejecución no solo el conocimiento de los medios y metas sino la magnitud de los bienes y servicios a los cuales contribuye con su participación.

1.3. ¿Cuáles son los PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO?

A.PROGRAMACION.

Establece que la estructura presupuestal debe estar sustentada en función a los objetivos y metas establecidas previamente en el Plan Operativo Anual.

B.UNIVERSALIDAD.

Debe contener todos los ingresos y gastos

C. EXCLUSIVIDAD.

Solo debe incluirse dentro del presupuesto todo lo que tenga que ver con actividades programáticas y financieras de tipo presupuestal.

D. UNIDAD.

Los presupuestos deben ser formulados, aprobados, ejecutados, y evaluados con plena sujeción a la política presupuestaria única, definida y adoptada por la autoridad competente de acuerdo a la ley, basándose en un solo método y expresándose uniformemente.

E. SINCERIDAD.

Se debe preparar el presupuesto con el mayor grado de exactitud y honestidad, fijándose objetivos posibles de alcanzar. Deben evitarse las peticiones de gastos abultados artificialmente y las estimaciones demasiado optimistas de los cálculos de ingreso.

F. ESPECIFICIDAD.

Establece que en materia de ingresos debe especificarse la fuente de financiamiento u origen de los recursos y en materia de gastos, igualmente debe especificarse su destino o meta

G. PERIODICIDAD,

El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el año calendario.

H. CLARIDAD,

Es de carácter formal, si los documentos presupuestarios se expresan de manera ordenada y clara, todas las etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con mayor eficacia.

I.EQUILIBRIO,

Principio esencialmente financiero establece que el presupuesto debe estar debidamente balanceado o equilibrado; es decir debe existir igualdad entre los ingresos y los gastos.

J. PUBLICIDAD,

Todas las fases del ciclo presupuestario deben ser de conocimiento público cualquier persona puede acceder al presupuesto.

1.4. COMPONENTES BASICOS DEL PRESUPUESTO

Los componentes básicos del presupuesto son: Los Recursos o Ingresos o los Gastos o Egresos.

Los recursos o ingresos públicos son medios de financiamiento que permiten:

Disponer de los recursos reales necesarios para desarrollar actividades programadas por el Sector Público. Atender las obligaciones del pago de la deuda pública o efectuar transferencias que requieran otros ámbitos o niveles o de gobierno, de su captación y disposición depende la existencia misma del Sector Público.

Los gastos o egresos públicos son las transacciones financieras que implican el uso de fondos que realizan las entidades públicas para adquirir los bienes y servicios que contribuyen al cumplimiento de los objetivos y metas contenidas en sus Planes Operativos Anuales.

El Presupuesto público debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento respectivo.

1.4.1. INGRESOS:

Existen clasificaciones de los ingresos por su origen económico y por fuente de financiamiento

Ingresos o recursos por su origen económico

Ingresos Corrientes:

Son los recursos financieros que se obtienen de modo regular o periódico y que no alterando de manera inmediata la situación patrimonial del Estado, entre los cuales se encuentran los impuestos, tasas, contribuciones, venta de bienes ,prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros.

Ingresos de Capital:

Son los recursos que se obtienen de modo eventual, entre su característica principal está la de alterar la situación patrimonial del Estado se incluye también la recuperación del capital colocado a préstamo entre los cuales se encuentran: la venta de activos, la amortización de préstamos concedidos y otros ingresos de capital.

TransferenciasSon los recursos financieros no reembolsables provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna.

Los ingresos por fuente de financiamiento se clasifican en.1. Recursos Ordinarios: Son los ingresos del Tesoro Público provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos y que constituyen fuente de financiamiento 2. Canon Sobrecanon y Regalías

Son los ingresos que se perciben por concepto de explotación de los recursos naturales.

3. Participación en rentas de aduanas. Son los ingresos que se perciben por las rentas recaudadas por las aduanas marítimas aéreas y postales del país.4. Contribuciones a fondos : Comprende los aportes obligatorios correspondientes al D.L 19990, las transferencias del fondo consolidado de las reservas provisionales y los aportes del seguro complementario de Trabajo de Riesgo así como las contribuciones para la asistencia previsional.5. Fondo de Compensación Municipal Comprende la recaudación neta del impuesto de promoción Municipal, Impuesto al Rodaje, Impuesto a las embarcaciones de Recreo.6. Recursos Directamente Recaudados Son los ingresos generados y administrados por las Unidades Ejecutoras entre ellas se tienen a las Rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes, etc.7. Recursos por operaciones oficiales de Crédito Son los ingresos provenientes de operaciones oficiales de crédito ya sean con instituciones nacionales o extranjeras.8. Donaciones y Transferencias Son recursos financieros y no reembolsables recibidos por el Gobierno, provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país y que no implica contraprestación ni reembolso alguno.

1.4.2. EGRESOS O GASTOS:Los Gastos por su origen económico se clasifican de acuerdo a la categoría del gasto Gastos Corrientes :Son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado, comprende los gastos de planillas compra de bienes, servicios y otros gastos de la misma índole. Gastos de capital :Se ubican en esta categoría a los gastos destinados al aumento de la producción o incremento inmediato o futuro del patrimonio del estado. Servicios de la Deuda :Son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública sea interna o externa.Los gastos por su destino se clasifican en:Grupo genérico del gasto se subclasifican en:a. Reserva de Contingencia:Es un crédito presupuestario global dentro del presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas destinado a financiar los gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupuestos de los diferentes pliegos.b. Personal :Son los gastos para el pago del personal activo y otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo.c. Obligaciones Previsionales:Son los gastos para el pago de pensiones y otros beneficios a los jubilados.d. Bienes y Servicios :Comprende los gastos por la adquisición de bienes y servicios prestados por personas naturales o jurídicas.e. Otros Gastos Corrientes.

Son los gastos que no implican la contraprestación de bienes o servicios.

f. Inversiones :Se refiere a los gastos en ejecución de obras, contratación de servicios, adquisición de inmuebles, equipos y vehículos.g. Inversiones Financieras :Son los gastos para la adquisición de títulos valores representativos de capital de empresas.h. Otros Gastos de Capital :Son los gastos para la adquisición de inmuebles, bienes de capital y equipamiento necesario para el desarrollo de acciones de carácter permanente.i. Interés y Cargos de la Deuda :Son los gastos por el pago de intereses, comisiones y otros cargos por operaciones de crédito contratadas.j. Amortización de la Deuda :Son los gastos para amortizar los créditos contraídos por el Estado.

1.5. FASES DEL PRESUPUESTO PÚBLICOLas fases del Proceso presupuestal son cinco:1) Programación :En esta fase se establecen los objetivos institucionales a lograr durante el año fiscal, dentro del marco de los lineamientos sectoriales de naturaleza económica y social en función del plan estratégico Institucional de cada sector.Así mismo se determina la demanda global de los gastos que implicará la prestación de servicios que desarrollaran los pliegos de acuerdo a su misión y se estimarán los ingresos correspondientes por fuentes de financiamiento distintas de las de Recursos Ordinarios.2) Formulación :En la fase de formulación se define la estructura funcional Programática del Pliego, la cual se diseña en función a los Objetivos Institucionales que se establezcan para cada año fiscal.Así mismo se definen las metas presupuestarias a cumplir durante el periodo indicado, en función de los Objetivos Institucionales establecidos en la fase de programación y de la armonización de la demanda global de gastos con la Asignación Presupuestal Total.3) Aprobación :En esta fase los anteproyectos son sometidos a la aprobación del Consejo de Ministros y remitidos como Proyectos de Ley por el Presidente de la República al Poder Legislativo.4) Ejecución :Durante esta fase se concreta el flujo de los ingresos y egresos previstos en el Presupuesto anual, tomando como referencia la programación mensual de Ingresos y Gastos.5) Evaluación:En la etapa de evaluación presupuestaria las entidades del sector Público, determinan bajo responsabilidad, los resultados de la Gestión Presupuestaria del Pliego, sobre el análisis y la medición de la ejecución presupuestaria de ingresos, gastos y metas, así como de las variaciones observadas, señalando sus causas en relación con los programas, proyectos y actividades aprobadas en el Presupuesto. La evaluación se realiza sobre los siguientes aspectos:a) El logro de los objetivos institucionales a través del cumplimiento de las Metas Presupuestarias previstas.b) La ejecución Presupuestaria de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias.

1.6. ¿Qué es la Gestión de RRFF en la IE?

Es la aplicación de un conjunto de técnicas, instrumentos y procedimientos en el manejo de los recursos financieros con que cuenta una institución educativa para el logro de los objetivos y metas previstas.

A PRESUPUESTACION Prever las necesidades de recursos suficientes para el funcionamiento y la realización de actividades y proyectos.Estimar los ingresos y calcular los gastos.

BB

GENERACION DE RECURSOS Establecer los procedimientos y actividades para obtener los recursos financieros que requiere la institución educativa.

C ADMINISTRACION Distribuir los recursos racionalmente y utilizarlos correctamente, de acuerdo a las normas existentes y llevando el correspondiente registro de ingresos y salidas.

1.7. ¿Qué elementos tiene la Gestión Presupuestal?

La Gestión Presupuestal tiene varios campos de trabajo, con los cuales deberá ir de la mano durante todo su periodo como Director o Directora, algunos de ellos son:

o Formulación del Presupuestoo Registro de Ingresos y gastos en el libro de caja.o Inventario de bienes.

1.8. El Presupuesto de la IE

La definición antigua del Presupuesto lo consideraba como un instrumento de gestión que prevé los ingresos y gastos de la institución educativa para el cumplimiento de los objetivos y metas durante un año.

En la actualidad podemos considerar el presupuesto como:

a. INSTRUMENTO DE DESARROLLO ECONOMICO Y SOCIAL Porque nos permite materializar en el corto plazo los objetivos estratégicos y metas contenidos en los Proyectos Educativos Institucionales.b. INSTRUMENTO DE ADMINISTRACION Porque a través del presupuesto se administra el personal docente, administrativo y todo lo relacionado con los bienes y servicios.c. INSTRUMENTO DE EVALUACION Porque mediante el presupuesto se puede ver el logro de los objetivos y metas previstas.Un presupuesto bien elaborado permitirá al Director de la Institución Educativa realizar con eficiencia y éxito sus responsabilidades de:a. Estimar y calcular las necesidades de recursos y las fuentes de financiamiento.b. Gestionar oportunamente los recursos requeridos.c. Aplicar debidamente los recursos.d. Supervisar y vigilar el adecuado uso de los recursos.

El presupuesto de la Institución Educativa debe formularse ocho meses antes del ejercicio presupuestal del año siguiente.

1.9. ¿Cómo se relaciona el Plan Anual de Trabajo y el Presupuesto de la IE?

El Plan Anual de Trabajo implementa en el corto plazo al Proyecto Educativo Institucional PEI y contiene objetivos, metas y actividades a realizar durante un periodo de tiempo determinado, generalmente de un año y en el Presupuesto anual de la Institución educativa es donde vamos a determinar los ingresos y los costos de los bienes y servicios que necesitaremos.

1.10. ¿Cuáles son los componentes del presupuesto de la IE?

De la misma manera que en el Presupuesto Público el Presupuesto de la Institución Educativa cuenta con dos componentes indispensables, que son los ingresos o recursos y los egresos. o gastos los mismos que en su formulación deberán estar debidamente equilibrados.

1.10.1. ¿Qué son los ingresos y como se clasifican?

Los ingresos con los cuales cuenta la Institución Educativa son los Recursos Financieros transferidos por el Estado para el pago de remuneraciones, adquisición de bienes y pago de servicios y otros recursos generados por la Institución Educativa para el cumplimento de los objetivos y metas propuestos en el Plan Anual de Trabajo.

Los Ingresos se clasifican como sigue:

Recursos Ordinarios, son los provenientes del Tesoro Público y se reciben a través de las Entidades Ejecutoras de Presupuesto: Direcciones Regionales de Educación y Unidades de Gestión Educativa Local, permiten el pago de las remuneraciones del personal docente y no docente y cubren parcialmente algunos gastos de bienes y servicios básicos : agua,luz,etc. Recursos Directamente Recaudados, son aquellos generados por la Institución Educativa Ejemplo: Expedición de certificados, convalidación de estudios alquiler de campos deportivos, alquiler de auditorio, venta de separatas, producción de bienes, producción de servicios.

Los ingresos provenientes de los Recursos Directamente Recaudados se destinan a financiar gastos en mejoras de la Institución Educativa previstas en el Plan Anual de Trabajo.

Las Donaciones, son recursos sin contraprestación no reembolsables provenientes de personas naturales y jurídicas por ejemplo APAFA y de la cooperación de organismos internacionales. Comprende bienes y servicios computadoras, libros, material educativo, que recibe la Institución educativa en forma gratuita.

Presupuesto de la Institución Educativa

En este caso el Director de la Institución Educativa emitirá una Resolución directoral aceptando los bienes, dando cuenta a la Instancia de gestión descentralizada correspondiente.Los bienes obtenidos a través de donaciones serán incorporados al patrimonio de la Institución Educativa, previo registro en el Libro de Actas de la Institución

1.10.2. ¿Qué son los egresos y como se clasifican?

Son los desembolsos o gastos en remuneraciones, bienes y servicios que la Institución Educativa, la APAFA y el Estado realizan para garantizar el normal funcionamiento de la Institución y el logro de los objetivos propuestos en el Plan anual de Trabajo.

Los gastos se clasifican como sigue: Gastos Corrientes o de Operación y Gastos de capital.

Gastos Corrientes o de Operación, son los gastos destinados al pago de remuneraciones, bienes y servicios.

REMUNERACIONES Son las remuneraciones a docentes Y al personal administrativo que se pagan a través de planillas mensuales, están financiadas por los Recursos ordinarios y son de Responsabilidad de las Direcciones Regionales de Educación, Unidades de Gestión Educativa Local y Gobiernos Regionales.

BIENES Son los gastos por la compra de útiles de escritorio, materiales de enseñanza etc.

SERVICIOS Son los pagos por concepto de consumo de luz, agua potable,teléfono,mensajería,correo,etc.

Gastos de Capital, denominados también gastos de inversión están destinados a la producción de bienes que incrementan el patrimonio de la Institución Educativa, entre estos tenemos a los siguientes:

INFRAESTRUCTURA Son los gastos en construcción, refacción o techado de aulas u otra obra física.

EQUIPAMIENTO Son los gastos en las adquisición de sillas,carpetas,armarios,etc.

Las Instituciones Educativas solo están facultadas para formular el presupuesto de bienes y servicios.

1.11. ¿Cuáles son las fases del presupuesto de la IE?

Las fases del Presupuesto de la Institución Educativa son las mismas que las del Presupuesto Público: Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación. Dichas fases se encuentran reguladas genéricamente en la Ley de Gestión Presupuestaria del estado y de manera específica en las Leyes anuales de Presupuesto y en las Directivas que emite la Dirección Nacional de Presupuesto Público.

1.11.1. Programación:

Es la etapa en la que el Director en coordinación con el personal directivo, docente, administrativo, padres de familia y demás miembros de la comunidad educativa; estiman los ingresos y gastos orientados a la prestación de los servicios en el marco de los objetivos contenidos en el Plan Anual de Trabajo de la Institución Educativa.

La etapa de Programación se inicia en el mes de mayo del año anterior al ejercicio presupuestal.

1.11.2. Formulación:

La formulación del Presupuesto de la Institución Educativa comprende la definición de objetivos y metas, en función a los lineamientos y prioridades establecidas en la fase de programación.

También se le conoce como el procedimiento en el que se trasladan las cifras programadas a documentos formales por ejemplo:

o Presupuesto de Bienes y Servicioso Presupuesto detallado de ingresos: Recursos Directamente Recaudados y Donaciones.

El Clasificador Funcional Programático, es un instrumento para la Formulación que define y desagrega las funciones en: Programas y Sub Programas que se encuentran vinculados al cumplimiento de los objetivos nacionales. Para el caso de las Instituciones Educativas, un Programa puede ser: Educación Primaria y sus Sub programas serian: Educación Primaria de menores y Educación Primaria de adultos.

En esta primera etapa del proceso presupuestal, es necesario definir, a nivel de Institución Educativa, los siguientes procesos interrelacionados y dependientes unos de los otros, así tenemos:

A. PROGRAMA.

Sub Programas

ProyectosActividades

Plan Anual de Trabajo

Programas

Estructura Programática

Programación

¿Qué procesos se consideran en la programación del presupuesto de la Institución Educativa?

Es el elemento presupuestal más importante, porque constituye la unidad básica para la programación, formulación, ejecución, evaluación y control, Sirve de enlace entre el programa de largo plazo y mediano plazo. En el ámbito educativo desde el punto de vista presupuestal un programa generalmente vendría a ser cada nivel educativo

B.SUBPROGRAMA

C ACTIVIDADES Y/O PROYECTOS

La estructura programática de la Institución Educativa es importante porque permite:

o La asignación ordenada de recursos en función de las necesidadeso Delegar responsabilidades yo Evaluar objetivos y metas

PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDADES/PROYECTOS

Educación Secundaria

AdministraciónTécnico pedagógicoInfraestructura

Elaboración del P.E.I., Capacitación docenteDiversificación curricularConstrucción de servicios higiénicosEquipamiento de laboratorios

¿Qué parámetros se deben tener en cuenta para la formulación del Presupuesto de la Institución Educativa?1.-RemuneracionesTodos los gastos por conceptos de remuneraciones, es decir aquellos pagados a través de planillas mensuales, están financiadas con los Recursos Ordinarios y son de responsabilidad de las Direcciones Regionales de Educación y Unidades de Gestión educativa Local, en coordinación con el Ministerio de Educación: El Director de la Institución Educativa da conformidad de dichos gastos firmando la planilla correspondiente.

2.-Bienes y ServiciosEn este rubro se deben estimar y costear detalladamente las necesidades de bienes y servicios a satisfacer durante el año académico y cuyo sustento se encuentra en las actividades establecidas en el Plan anual de Trabajo de la Institución Educativa, debiendo diferenciarse de las que serán financiadas por las Direcciones Regionales de Educación o Unidades de Gestión Educativa Local.Para efectos de la programación de bienes, servicios y otros es importante hacer las previsiones o proyecciones para cubrir los efectos de la inflación y devaluación monetaria.

Ingresos *Ingresos Propios*Recursos Propios

Es la división del programa que muestra metas parciales, cuya finalidad es identificar la ejecución de las metas que se van a lograr. En secundaria pueden abrirse Sub programas de menores, de adultos o Sub programas de Administración o Técnico pedagógico o Infraestructura etc.

Es el conjunto de acciones que nos permiten materializar, las metas trazadas en base a los objetivos establecidos en los Programas y/o Sub Programas

Recursos directamente recaudados

Donaciones

Egresos Se organizan por Objeto del gasto

Bienes

Servicios

Formulación de Presupuestos

Fuente de financiamiento

Objeto del gasto

Fuente de financiamiento

Recursos Directamente Recaudados

Bienes Servicios Bienes de Capital

Ingresos Propios

Recursos propios

Tesoro Público

Donaciones y Transferencias

Material de:-Escritorio-Enseñanza-Construcción-Deportivo-Limpieza

-Movilidad-Mantenimiento y reparación-Capacitación

-DVD-Computadoras

INGRESOS EGRESOS

Remuneraciones

-Certificados de estudios-Convalidaciónde estudios

-Alquileres-venta de buzos-Venta de directivas-Producción de bienes -producción de servicios

-Aulas

-Fondos

¿Qué método sigo para el cálculo de ingresos propios?

M TODO DE ESTIMACION CONOCIDA COMO METODO DEL PENULTIMO AÑO

Se estiman los ingresos propios tomando en cuenta los ingresos efectivamente percibidos en el penúltimo año; este monto debe figurar en el presupuesto que se elabora.

Ejemplo.

Si hasta finales dl año 2011 por concepto de certificados de estudios se genera S/. 50.00 en el proyecto de presupuesto se consignará este mismo monto, lo que significa que en el año 2014 se recaudará aproximadamente lo mismo.

Detalles de ingresos propios

Unidad de medida

Precio Unitario S/.

Cantidad al año

Ingreso Anual S/.

Expedición de certificadosUnidad 5.00 10.00 50.00

Convalidaciones de estudiosPensiones de enseñanza

Autorización de pruebas de ubicación

TOTAL DE INGRESOS PROPIOS

¿Qué método sigo para el cálculo de recursos propios?

METODO DE AUMENTO PORCENTUAL PARA ESTIMAR LOS RECURSOS PROPIOS

Se estiman los recursos propios incrementando al monto que se espera recaudar al año por cada concepto un % equivalente a la variación del Índice de Precios del consumidor IPC.

Los montos obtenidos deben figurar en el presupuesto que se elabore.

Otra fuente de financiamiento son las donaciones, como es el caso de los recursos otorgados por las APAFAS

Ejemplo:

Se desea estimar los ingresos de alquiler de campos deportivos para el año 2014 cuyo promedio mensual obtenido en 2013 fue de 400 nuevos soles mensuales, este monto se multiplica por nueve meses, al resultado se le aplica el IPC del 2013.

Monto recaudado en el 2013 = 400.00x9= 3600.00 alquiler de campos deportivos

Monto estimado para el 2014 3600.00 y 3600x10% = 3600+360 3,960.00

Lo que representa que el monto recaudado por mes sea: S/.440.00

Detalles deIngresos Propios

Unidadde medida

PrecioUnitario S/.

Cantidadal año

IngresoAnual S/.

Alquiler de campos deportivos

Mes 440.00 09 3,960.00

Venta de buzos Unidad 50.00 100 5,000.00TOTAL DE INGRESOS

PROPIOS8,960.00

¿Qué método sigo para el cálculo de ingresos por Donaciones?

Para estimar los ingresos por donaciones se tendrá en cuenta los compromisos suscritos y aprobados que aseguren las donaciones. Los montos deben figurar en el presupuesto.

Detalles deDonaciones

Instituciones que efectúan la donación

Unidad de medida

Precio Unitario S/.

Cantidad al año

Ingreso Anual S/.

Computadoras APAFA Unidad 3,275.00 02 6,550.00Libros Compañía minera Unidad 30.00 100 3,000.00

TOTAL DE INGRESOS PROPIOS

9,550.00

Ahora consolidamos nuestros presupuestos de ingresos en un solo formato

Detalle de ingresos

Unidad de medida

Precio Unitario S/.

Cantidad al año

Ingreso Anual S/.

Ingresos PropiosExpedición de certificados Unidad 5.00 10 50.00Convalidaciones d estudiosSub total A 50.00Recursos PropiosAlquiler de campos deportivos Mes 440.00 09 3,960.00Venta de buzos Unidad 50.00 100 5,000.00Sub Total B 8,960.00DonacionesComputadoras Unidad 3,275.00 02 6,550.00Libros Unidad 30.00 100 3,000.00Sub Total C 9,550.00

TOTAL DE INGRESOS 18,860.00

¿Cómo realizo mi presupuesto de egresos?

Bienes:

Adquisición de 2 millares de papel bond costo unitario S/. 20.00

Servicios:

Tipo de servicios:

Mantenimiento y reparación de aulas

Unidad de medida: aulas 18

Precio unitario: S/.1000.00

Cantidad mensual: 06

Costo por mes. S/. 6000.00

Bienes de capital

Tipo: DVD

Unidad de medida: Unidad

Precio unitario: S/. 500.00

Cantidad: 1

Costo total: S/. 500.00

Detalle del Egreso Unidad de

medida

Precio unitario S/.

Cantidad mensual

Costo por mes S/.

Numero de meses

TOTAL S/.

Bienes corrientesMaterial de escritorio Millar 20.00 02 40.00 09 360.00

Sub total A 360.00ServiciosMantenimiento y reparación Aulas 1,000.00 06 6,000.00 03 18,000.00Sub total B 18,000.00Bienes de capitalDVD Unidad 500.00 01 500.00 01 500.00Sub Total C 500.00

TOTAL DE EGRESOS 18,860.00

¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para la formulación del presupuesto?

Al formular el presupuesto de su Institución Educativa, deben tener en cuenta los siguientes aspectos.

o Metas de atención.: Solo se refiere a alumnoso Metas de inversión. : Son metas cuantitativaso U.I.T.: Unidad Impositiva Tributaria del añoo I.P.C.: Índice de precios al consumidor. Por ejemplo el porcentaje de variación para

el año es de 10% esto nos servirá para realizar el presupuesto de ingresos propios: tomamos como referencia el del año pasado y le incrementamos el 10% cuando se refiere a contrataciones de alquileres de la Institución educativa por ejemplo campo deportivo.

o Los suministros de agua y luz deben ser programados por el Director de la Institución Educativa y enviados a la Instancia de Gestión Educativa Descentralizada para su correspondiente asignación presupuestal

¿Qué es el comité de gestión de recursos Directamente Recaudados?Los recursos de las Instituciones Educativas Públicas son gestionados por el comité de gestión de Recursos directamente Recaudados de la Institución Educativa de acuerdo a las normas legales y está conformado por:

El Director de la Institución Educativa quien lo preside y tiene voto dirimente. El tesorero o quien haga sus veces en la Institución Educativa. Un docente representante de los profesores. Un trabajador administrativo representante del personal administrativo, si lo hubiera. El representante del personal docente y el representante del personal administrativo, son

elegidos democráticamente, mediante voto directo y secreto por el periodo de un año.

El Comité d Gestión de Recursos directamente Recaudados informa bimestralmente al Consejo Educativo Institucional del manejo de los recursos de la Institución educativa.

El tesorero del comité de Gestión de Recursos Directamente Recaudados deposita estos recursos en la cuenta bancaria de las Institución Educativa Pública cuenta abierta en coordinación con la respectiva Unidad ejecutora. En casos excepcionales por razones de lejanía a entidades bancarias, el Comité de Recursos directamente Recaudados de la Institución Educativa administrará directamente dichos recursos, estableciendo mecanismos de transparencia que incluye brindar información a los padres de familia y autoridades educativas competentes sobre su uso. El Ministerio de Educación dicta las normas específicas.

1.11.3. Aprobación:

¿Quiénes sustentan el presupuesto?

Sustentan el presupuesto los integrantes del Comité de Gestión de Recursos Directamente Recaudados.

¿Cómo se aprueba el presupuesto?

Una vez terminado el proyecto de presupuesto es importante convocar a una reunión a los demás miembros de la comunidad educativa con el fin de discutir y aprobar el proyecto de presupuesto de la Institución Educativa.

Los integrantes de la comunidad educativa analizaran entre otros los siguientes aspectos.

- Ver si las necesidades se ajustan a la realidad de las instituciones educativas.- Si los montos económicos son los adecuados.- Si los ingresos indicados podrán ser alcanzados.- Si existe equilibrio entre lo que ingresa y lo que se pretende gastar.

1.11.4 .Ejecución:

¿Cómo se realiza la ejecución del presupuesto?

Esta es la etapa donde se ejecutan los gastos y se captan los ingresos. Estos se registran en el Libro de Caja el tiempo que dura la ejecución presupuestal que es de un año fiscal es decir del 01 de enero al 31 de diciembre. Existe un periodo complementario de dos a tres meses (de enero a marzo del año siguiente), en el que se efectúan los pagos de los gastos comprometidos y las cobranzas de ingresos pendientes. Estos recursos deben usarse para pagar los compromisos contraídos en el ejercicio anterior, durante esta etapa se debe velar por el cumplimiento de la normatividad legal.

Esta fase implica conocer una serie de procesos referentes a la captación y ejecución de los Recursos Financieros para garantizar por la correcta administración de los mismos.

CONCEPTOS POR LOS QUE LA INSTITUCION EDUCATIVA PUEDE CAPTAR RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS.

Los conceptos por los que la Institución Educativa puede captar Recursos directamente Recaudados. Son:

Ingresos provenientes del cobro de tasas establecidas en el Texto Único de Procedimientos Administrativos, TUPA del Ministerio de Educación.Ingresos provenientes de la venta de cuadernos de control, venta de separatas, venta de buzos, insignias y similares, cuyo precio de venta se aprueba anualmente por Resolución Directoral de la Institución Educativa.Concesión de la administración de cafeterías, comedores, servicio de fotocopiados y similares, exceptuándose los recursos captados por los kioscos escolares que son administrados por el Consejo directivo de la Asociación de Padres de familia.Actividades productivas según la capacidad de recursos y equipamiento con que cuenteArrendamiento a plazo fijo de ambientes y espacios disponibles fuera de la jornada escolar.Arrendamiento de canchas deportivas, piscinas y auditorio, fuera de la jornada escolar.Arrendamiento y uso por parte de terceros de tierras de cultivo y aéreas de estacionamiento vehicular cuando estas no sean requeridas para la práctica educativa.Donaciones y convenios por entidades públicas y privadas que permita captar Recursos Directamente Recaudados.

La celebración de contratos de arrendamiento al igual que su renovación será a plazo fijo y está condicionada a la opinión favorable del Concejo Educativo Institucional. El Director de la Institución Educativo remite copias de los contratos a la Unidad de Gestión Educativa Local y/o Director Regional de Educación respectiva para su conocimiento.

Para el arrendamiento de los ambientes .y espacios disponibles de las Instituciones Educativas, así como para el usufructo y uso de tierras de cultivo, el Director de la Institución Educativa debe tener en cuenta bajo responsabilidad lo siguiente:

No se realicen en horas de clase y que no interfieran el normal desarrollo de las actividades escolares.Los contratos se celebran por escrito y cumplen con las normas del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado en lo que sea pertinente.Solo podrá realizarse el arrendamiento, usufructo y uso de aquellos terrenos, cuya utilización no está prevista en el Proyecto Educativo Institucional.

El plazo de arrendamiento, usufructo y uso será a plazo fijo sin exceder de un año, salvo que sea renovado por un periodo igual, previa opinión favorable del Concejo Educativo Institucional.

Las Instituciones Educativas Públicas que generan Recursos Directamente Recaudados superiores a tres Unidades Impositivas Tributarias anuales, deberán tramitar su Registro Único de Contribuyente ante las oficinas de la Superintendencia de la Administración Tributaria SUNAT de la jurisdicción

Los ambientes e Instalaciones de la Institución Educativa.se pueden utilizar o alquilar para generar Recursos Directamente Recaudados mediante la realización de actividades que no impliquen consumo de bebidas alcohólicas, ni generen un daño al medio ambiente, distorsionando los fines educativos de la Institución.

1.11.5. Evaluación y Control.

En esta etapa del control presupuestal interno, lo ejerce el director, y consiste en el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos y de los gastos respecto al presupuesto autorizado. El Control Presupuestal Externo lo ejercen las dependencias pertinentes de las Instituciones de Gestión Educativas Descentralizadas, comprendiendo el control de la legalidad y el de gestión según las disposiciones pertinentes.

La evaluación Presupuestaria consiste en determinar, bajo responsabilidad, los resultados de Gestión en base al análisis y medición de los avances físicos y financieros así como las variaciones observadas señalando sus causas, en relación a las actividades y proyectos aprobados en el presupuesto.

La Evaluación Presupuestaria se realiza, sobre los siguientes aspectos:

El logro de los objetivos y metas. La ejecución de las estimaciones de ingresos y gastos.

La evaluación presupuestal nos permitirá ver la evolución real de los ingresos y egresos programados y de acuerdo con ello realizaremos las modificaciones presupuestales que correspondan.

El ejercicio del control y evaluación nos permitirá tomar las decisiones para mejorar la gestión presupuestaria.

Durante esta fase se medirá la eficiencia y la eficacia. Entendiéndose por eficiencia a la relación entre el volumen producido y los costos incurridos y eficacia al grado de alcance o cumplimiento de la meta establecida.

CUADRO DE DIFERENCIA PRESUPUESTAL

PROGRAMACION (1) EJECUCION (2) EJECUCION (3)=(1)-(2)Programa Metas de

atenciónPresupuesto Metas de

atenciónGastos Metas de

atenciónPresupuesto de

gastos

Administración 150 160 -10

E. Inicial 20 100 18 90 -2 10

E. Primaria 60 360 65 390 5 -30

E. Secundaria 50 210 40 280 -10 -70

TOTAL 130 820 123 920 -7 -100

1.12. CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS

GENERICAS DE INGRESOS GENERICAS DE GASTOS

1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

2.1 Personal y Obligaciones Sociales

1.2 Contribuciones Sociales 2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales

1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos.

2.3 Compra de bienes y servicios

1.4 Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos

2.4 Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos

1.5 Otros Ingresos 2.5 Otros gastos

1.6 Venta de Activos no financieros 2.6 Adquisición de Activos no financieros

1.7 Venta de activos financieros 2.7 Adquisición de activos financieros

1.8 Endeudamiento 2.8 Servicio de la deuda

ESPECIFICAS DEL GASTO QUE PUEDEN UTILIZAR LAS IIEE

ESTRUCTURA DEL CLASIFICADOR DE GASTOS

Comprende 4 Niveles:

1.13. CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS QUE PUEDEN UTILIZAR LAS IIEE

CLASIFICADOR DE INGRESOS1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS1. 3. 1 VENTA DE BIENES1. 3. 1 5 VENTA DE PRODUCTOS DE EDUCACION1. 3 .1 5. 1 VENTA DE PRODUCTOS DE EDUCACION1. 3 1 5. 1 1 VENTA DE PUBLICACIONES (LIBROS, BOLETINES, FOLLETOS, VIDEOS Y OTROS1. 3. 1 5. 1 2 MATERIAL TECNICO PEDAGOGICO1. 3 .1 5. 1 99 OTROS PRODUCTOS DE EDUCACION1. 3. 2 3 DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE EDUCACION1. 3. 2 3. 1 DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE EDUCACION1. 3. 2 3. 1 1 CARNETS1. 3. 2 3. 1 2 DERECHOS EXAMEN DE ADMISION1. 3. 2 3. 1 3 GRADOS Y TITULOS1. 3. 2 3. 1 4 CONSTANCIAS Y CERTIFICADOS1. 3. 2 3. 1 5 DERECHOS DE INSCRIPCION1. 3. 2 3. 1 6 PENSION DE ENSEÑANZA1. 3. 2 3. 1 7 MATRICULAS1. 3. 2 3. 1 8 TRASLADOS Y CONVALIDACIONES1. 3. 2 3. 1 9 DERECHOS UNIVERSITARIOS1. 3. 2 3. 1 99 OTROS DERECHOS ADMINISTRATIVOS DE EDUCACION1. 5. 1 1. 11 INTERESES POR DEPÓSITOS DISTINTOS DE RECURSOS POR PRIVAT.

CLASIFICADOR DE GASTOS2 GASTOS PRESUPUESTARIOS2.3.1.1.1.1 ALIMENTO Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO2.3.1.2.1.1 VESTUARIO, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS2.3.1.3.1.1 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES2.3.1.4.1.1 MUNICIONES, EXPLOSIVOS Y SIMILARES2.3.1.5.1.2 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MAT. DE OFICINA2.3.1.5.3.1 ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR2.3.1.5.4.1 ELECTRICIDAD, ILUMINACIONY ELECTRONICA2.3.1.6.1.3 DE CONSTRUCCION Y MAQUINAS2.3.1.6.1.99 OTROS ACCESORIOS Y REPUESTOS2.3.1.7.1.1 ENSERES2.3.1.8.1.99 OTROS PRODUCTOS SIMILARES2.3.1.9.1.1 LIBROS TEXTOS Y MATERIALES IMPRESOS2.3.1.9.1.2 MAT. DIDACTICO, ACCESORIOS Y UTILES DE OFICINA2.3.1.99.1.3 LIBROS TEXTOS Y OTROSBIENES IMPRESOS2.3.2.1.2.1 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE2.3.2.1.2.2 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIOS2.3.2.2.1.1 SERVICIO DE SUMINISTROS DE ENERGIA ELECTRICA2.3.2.2.1.2 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE2.3.2.2.2.2 SERVICIO DE TELEFONIA FIJA2.3.2.2.2.3 SERVICIO DE INTERNET

2.3.2.2.4.4 SERVICIOS DE IMPRESION, ENCUADERNAC. Y ESTAMPADO2.3.2.3.1.2 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA

1.14 .EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE UNA INSTITUCIÓN EDUCATIVA PÚBLICA

DATOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA1. Denominación: Institución Educativa Pública María Parado de Bellido2. Código Modular: 015259783. Nivel: Educación secundaria

DATOS:

1. La IE presta servicios a 400 estudiantes del 1ª al 5ª año de secundaria, considerando 2 secciones por cada año.

2. Se ha programado la realización de una actividad recreacional3. Se tiene como proyecto la reconstrucción del auditorio.4. Fuentes de financiamiento:

- Recursos ordinarios (Tesoro Público) - Recursos Directamente Recaudados (Ingresos propios) - Donaciones y Transferencias (Aportes de la APAFA)

DATOS PRESUPUESTARIOS

1.- Personal Sueldos y otros 01 Director, sueldo mensual S/. 980.00 01 Sub Director Académico, sueldo mensual S/. 950.00 10 Docentes titulados, sueldo mensual S/ 900.00 02 Auxiliares de Educación, sueldo mensual c/u S/. 480.00 01 Chofer, sueldo mensual S/. 450.00 01 Trabajador de servicio, sueldo mensual S/. 450.00 01 Secretaria, sueldo mensual S/. 480.00

Así mismo hay que considerar un monto total de S/. 700.00 por gratificación de navidad y escolaridad por cada trabajador

2.- Bienes y servicios y otros: 20 docenas de lapiceros c/u S/. 5.00 por 10 meses 10 cajas de Cd c/u S/. 20.00 10 cajas d Diskettes c/u S/. 10.00 03 millares de papel bond c /u S/. 28.00 por 10 meses 05 galones de acido muriático c/u S/. 8.00 por 10 meses

01 caja de tóner c/u S/. 100.00 por 10 meses 10 cajas de tiza c/u S/. 5.00 por 10 meses 10 docenas de plumones acrílico c/u S/. 8.00 por 10 meses 10 docenas de motas c/u S/. 30.00 por 02 meses 10 galones de cera liquidan c/u S/. 15.00 por 10 meses 20 metros de franela c/u S/. 5.00 05 escobas c/u S/. 10.00 por 02 meses 05 recogedores de basura c/u S/. 7.00 por 02 meses 05 trapeadores c/u S/. 10.00 por 02 meses Otros bienes S/. 180.00 Consumo de electricidad mensual S/. 200.00 por mes Consumo de agua mensual S/. 150.00 por mes Consumo de teléfono mensual S/. 220.00 por mes Contrato de construcción de auditorio S/. 10,000.00 Servicio de pintado de la institución educativa S/. 1000.00 Reparación d e5 servicios higiénicos S/. 150.00 por 02 meses Servicio de mantenimiento de ómnibus S/. 300.00 por 10 meses Otros servicios S/. 150.00 Adquisición d e1 computadora S/. 2000.00 Adquisición d e1 impresora S/. 800.00

1.14.1. PRESUPUESTO DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA MARIA PARADO DE BELLIDO

Presupuesto de Asignación de Personal:

Tipos de Personal

Numero de

servidores

Sueldo Total

Nª de meses

Sueldo anual

Aguinaldos Total

1. DDocentes14 11,890.00 12 142,680.00 9,800.00 152,480.00

1. D1. 1.-Directivos2 1,930.00 12 23,160.00 1,400.00 24,560.00

2. D2.-Docentes titulados10 9,000.00 12 108,000.00 7,000.00 115,000.00

3. A 3.-Auxiliar de educación 2 960.00 12 11,520.00 1,400.00 12,920.00

2. AAdministrativos3 1,380.00 12 16,560.00 2,100.00 18,660.00

1. S1. 1.-Secretaria1 480.00 12 5,760.00 700.00 6,460.00

2. C2. 2.—Chofer1 450.00 12 5,400.00 700.00 6,100.00

3. T 3.-Trabajador de servicio 1 450.00 12 5,400.00 700.00 6,100.00

TOTALES 17 13,270.00 12 159,240.00 11,900.00 171,140.00

1.14.2. PRESUPUESTO DE BIENES Y SERVICIOS

Detalle Unidad de medida

Precio unitario

Cantidad mensual

Costo mensual

Nº de meses

Costo Anual

Bienes y servicios 19,980.00

Lapiceros Docena 5.00 20 100.00 10 1,000.00

CD Cajas 20.00 10 200.00 1 200.00

Diskettes cajas 10.00 10 100.00 1 100.00

Papel bond Millar 28.00 3 84.00 10. 840.00

Acido muriático Galón 8.00 5 40.00 10 400.00

Tóner Cajas 100.00 1 100.00 10 1,000.00

Tiza Cajas 5.00 10 50.00 10 500.00

Plumones acrílicos Docena 8.00 10 80.00 10 800.00Motas

Docena 30.00 10 300.00 2 600.00Cera liquida

Galón 15.00 10 150.00 10 1,500.00Franela

Metro 5.00 20 100.00 1 100.00Escobas

Unidad 10.00 5 50.00 2 100.00

Recogedores de basura Unidad 7.00 5 35.00 2 70.00

Trapeadores Unidad 10.00 5 50.00 2 100.00

Otros bienes 180.00

Total bienes 7,490.00

Servicio de luzCons.

Mensual 200.00 1 200.00 12 2,400.00

Servicio de aguaCons.

Mensual 150.00 1 150.00 12 1,800.00 Servicio de telefonía

Cons mensual 220.00 1 220.00 12 2,640.00

Pintado de la IE Local 1000.00 1 1000.00 1 1,000.00

Reparación de SSHH Unidad 150.00 5 750.00 2 1,500.00

Mantenimiento de ómnibus

Unidad 300.00 1 300.00 10 3,000.00

Otros servicios 150.00

Total servicios 12,490.00

Inversiones 12,800.00

Servicios de terceros 1,0000.00

Construcción auditorio Unidad 10,000.00 1 10,000.00 1 10,000.00

Equipamiento y bienes duraderos

2,800.00

Computadora Unidad 2,000.00 1 2,000.00 1 2,000.00

Impresora Unidad 800.00 1 800.00 1 800.00

TOTAL 32,780.00

RESUMEN

Asignación por financiar

1.2. Presupuesto de asignación de personal 171,140.003.4. Presupuesto de bienes y servicios 32,780.00

203,920.001.14.3. HOJA DE TRABAJO DETALLADO DE INGRESOS

S/. S/. S/.

00 Recursos Ord. (Tesoro Público) 171,140.00

09 Recursos Directamente Recaudados 6,800.00

Derechos académicos 800.00Al

Alquiler campos deportivos 2,000.00

Actividades Institucionales 4,000.00

Kermesse

Boletos de entrada 1,800.00

Venta de comidas y bebidas 2,200.00

13 Donaciones y Transferencias 25,980.00

Donaciones 2,000.00

Aportes APAFA 23,980.00

Alumnos Antiguos 50.00 x350 17,500.00

Alumnos Nuevos 60.00 x50 3,000.00

Multas 3,480.00

TOTAL 203,920.00

1.14.4. HOJA DE TRABAJO DETALLADO DE EGRESOS POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

S/. S/. S/.

00 Recursos Ord. (Tesoro Público) 176,840.00

Personal y Obligaciones Sociales 171,140.00

Bienes y Servicios (Parte) 5,700.00

Tizas 500.00

Motas 600.00

Acido muriático 400.00

Servicio de luz 2400.00

Servicio de agua 1800.00

09 Recursos directamente Recaudados 3,280.00

Ingresos propios



Aporte APAFA


Inversiones (Total) 12,800.00

TOTAL 203.920.00

1.14.5. PRESUPUESTO DETALLADO DE INGRESOS

Nivel: Educación Secundaria

CódigoFuente de financiamiento Monto Anual

00 Recursos Ordinarios 171,140.00

09 Recursos Directamente Recaudados 6,800.00In In Ingresos Propios 6,800.00

Derechos académicos 800.00

Alquiler de campos deportivos 2,000.00

Actividades Institucionales 4,000.00


Donaciones 2,000.00

Aportes APAFA 23,980.00

TOTAL 203,920.00

1.14.6. PRESUPUESTO DE EGRESOS POR GRUPO GENERICO DE GASTOS Y ESPECIFICA DEL GASTO


Código Grupo Genérico de Gastos y Especifica del Gasto Monto Anual

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 171,140.00

2.1.11..12 Personal Administrativo Nombrado(Régimen Público)

16,560.00

2.1.12.11 Personal Nombrado del Magisterio 142,680.00

2.1.19.1Escolaridad Aguinaldos y Gratificaciones 11,900.00

2.3 Bienes y Servicios 19,980.00

2.3.15.31 Aseo Limpieza y Tocador 2,450.00

2.3.27.32 Realizado por Personas Naturales 5,650.00

2.3.19.12 Materiales de enseñanza 2,200.00

2.3.15.12 Materiales de escritorio 2,840.00

2.3.22.11 Servicio de luz 2,400.00

2.3.22.12 Servicio de agua 1,800.00

2.3.22.22 Servicio de telefonía 2,640.00

2.6 Adquisición de Activos No Financieros 12,800.00

2.6.21.15 Costo de Construcción -Servicios 10,000.00

2.6.32.31 Equipos computacionales y periféricos 2,800.00

TOTAL 203.920.00

1.14.7. PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE INGRESOS Y EGRESOS

Nivel. Educación secundaria

INGRESOS

Código Fuente de Financiamiento Monto Anual

00 Recursos Ordinarios 171,140.00

09 Recursos Directamente Recaudados 6,800.00

13 Donaciones y transferencias 25,980.00

TOTAL 203,920.00

EGRESOS

Código Grupo Genérico de GastosMonto Anual

2.1 Personal y obligaciones sociales 171,140.00


2.6 Inversiones 12,800.00TOTAL

203,920.00

1.14.8 .PRESUPUESTO DE RECURSOS ORDINARIOS (TESORO PÚBLICO) POR GRUPO GENERICO DE GASTOS


Código Grupo Genérico de Gastos Monto Anual

2.1 Personal y obligaciones sociales 171,140.00


TOTAL 176,840.00

EJERCICIO A DESARROLAR:

ELABOREUN PRESUPUESTO DE UNA INSTITUCION EDUCATIVA UTILIZANDO EL METODO EXPLICADO EN CLASE

TEMA Nº 02

LIBRO CAJA

2.1. ¿Qué es el Libro caja?

El libro caja es un libro contable, obligatorio en el que se registran día a día las operaciones que llevan consigo movimiento de efectivo, es decir ingresos y egresos. Este libro lo puede comprar en cualquier librería y debe estar legalizado ante un notario público o juez de paz.

Se presenta trimestralmente a la instancia superior debidamente documentado con facturas o boletas de venta.

2.2. ¿Cómo se registran los ingresos y egresos en el libro caja?

Se registran de la siguiente manera:

o Todo registro en el libro caja debe ser cronológico, por orden riguroso de fechas de acuerdo al documento que da origen a la operación.

o Los ingresos se anotan en el folio izquierdo del libro caja. A este folio se le llama DEBE

o Los egresos o gastos se anotan en el lado derecho denominado HABER.o El saldo del mes es el resultado de restar ingresos y egresos efectuados en el mismo

mes. Este saldo es el capital inicial para el mes siguiente.o El comité de Gestión de Recursos informará bimestralmente sobre la captación y uso

de los Recursos Directamente Recaudados y las donaciones y transferencias al Consejo Educativo Institucional.

o Los Ingresos se sustentan con recibos numerados, con sello del Centro educativo y visto bueno de los responsables del manejo de las cuentas.

o Los egresos se sustentan con boleta de venta o factura y/o declaración jurada para aquellos gastos por los cuales no es posible la obtención de facturas o boletas.

El seguimiento que efectuemos al Presupuesto y al Libro de Caja de la Institución educativa, nos permitirá la toma de decisiones correctas y oportunas con relación a las

necesidades y/o requerimientos del mes siguiente, gastos no presupuestados, ingresos no cumplidos y otros. Tenemos que crearnos un hábito en su constante uso.

La Institución Educativa debe centralizar la información contable en un solo libro ( Ingresos Propios y recursos Financieros ), el cual se denomina libro de caja de los recursos directamente Recaudados de la Institución Educativa el cual estará a cargo del tesorero, quien es el responsable de mantener al día toda la documentación originada por el movimiento de los ingresos. Igualmente el tesorero es el responsable de presentar el Libro de caja al Órgano de Gestión Educativa Descentralizada correspondiente ( Equipo de Contabilidad ), a través de la Dirección, para el visto bueno u observación o cuando sea requerido por dicho órgano superior.

Quien maneja los recursos directamente recaudados es el tesorero de la Institución Educativa o quien haga sus veces (Si no hay tesorero en la IE) se elegirá entre los integrantes del Consejo Educativo Institucional). Que es la única persona autorizada para la recepción de los ingresos y la custodia de los mismos, debiendo extender y firmar los comprobantes de pago respectivo, Los pagos que se realice se efectuarán a través del tesorero, previa autorización escrita del director, contando para ello con los documentos sustentatorios del gasto.

2.3. CASO PRÁCTICO

Caso Práctico de elaboración de Libro de caja de una IELa Institución Educativa María Parado de Bellido con RUC Nª 10079345628 inicia sus operaciones

En el mes de junio del año 2005 con un saldo de S/. 500.00 depositado en la cuenta de ahorros Nª 293-4578-01 del Banco de Crédito

OPERACIONES

1) El 1 de junio se paga la factura Nª 001-9547 al Bazar Paraíso por la compra de lo siguiente 5 pelotas de baskets c/u S/. 30.00 S/. 150.005 pelotas de vóley c/u S/. 20.00 S/. 100.00

2) El 3 de junio se paga recibo por honorarios Nª 001-0255 del Sr. Alejandro PérezPor servicio de reparación de servicios higiénicos S/ 150.00

3) El 5 de junio se cobra la boleta de venta Nª 001-0123 al Sr. Juan Guerra por alquiler de horas de la cancha de futbol por S/. 90.00

4) El de junio por disposición de la dirección se adquiere un arreglo floral por los maños de servicios de la docente Juana Romero según Boleta de venta Nº 001-484 de la Florería “El Rosal” por S/. 100.00

5) El 10 de junio la Comisión designada por la Institución Educativa para llevar a cabo la Mañana Deportiva, rinden cuenta según el siguiente detalle :Boletos de entrada según tickets del 01001 al 02000 c/u a S/. 2.00 haciendo un total de S/. 2000.00Egresos:-Alquiler de toldos a comercial “Tito” según factura Nº 001-03567 por S/. 500.00 -Alquiler de equipo de sonido al Sr. Juan Aucapuri según boleta de venta Nª 001-0745 por S/. 100.00-Compra a la bodega La Comercial, según boleta de venta Nª 001-9854 por bebidas gaseosas por el importe de S/. 50.00

6) El 13 de junio según Voucher del Banco de Crédito nos reporta intereses ganados en la cuenta de ahorros Nº 293-4578-01 por 10.00

7) El 14 de junio se paga a la Municipalidad Distrital por concepto de arbitrios de limpieza parques y jardines correspondientes al segundo trimestre del presente año por S/. 98.00

8) El 15 de junio se cobra la boleta de venta Nª 001-0349 a la Señora Consuelo Rodríguez por servicio de digitación de textos por S/. 50.00

9) El de junio se paga la factura Nª 001-0825 a editora Prisma EIRL por la compra de 100 libros Palomita para la venta al alumnado, dicha compra es por S/. 1500.00.

10) El 20 de junio se cobran las boletas de venta del Nº 001-0139 al 001-0158 correspondiente a 20 participantes al curso de extensión de instrumentos musicales que brinda la Institución Educativa a S/. 20.00 mensual por participante haciendo un total de S/. 400.00

11) El 23 de junio se paga Recibos por honorarios Nº 001-0924 al profesor de música Juan Avendaño por S/. 200.00

12) El 25 de junio se cobra al alumnado las Boletas de venta Nº 001-0159 al 001-0258 por la venta dfe100 libros Palomita por S/.1950.00.

13) El 27 de junio se paga la factura Nª 001249 a la ferretería Puno S.A por la compra de los siguientes artículos : 5 tomacorriente c/u S/. 5.00 S/. 250.00 15 metros de cable c/u S/. 1.00 S/. 15.00

14) El 29 de junio se paga la factura Nº 001-0789 a Tay Loy SAC por la compra de 5 pizarras acrílicas c/u a S/. 200.00 haciendo un total de S/. 1000.00

15) El 30 de junio se paga la factura Nº 001-0596 a Electra SA por la compra de 2 teclados de computadora marca Micrones a S/. 180.00 haciendo un total de S/. 360.00

2.4. INGRESOS DE CAJA

Correspondiente al mes de junio del 2013

DEBE

Saldo Inicial S/ S/. S/. 500.00

05 de junio Alquiler de campos deportivos y otros ambientesC Cobranza de la B/V. Nº 001-0123 al Sr. Juan guerra por el alAlquiler 3 de horas de la cancha de futbol 90.00

10 de junio Festivales deportivos y/o culturalesRendición de cuentas por mañana deportiva según tickets del01001 al 2000 2,000.00

13 de junio Interese de entidades financierasAbono de intereses ganados según Voucher del Banco de Crédito Cuenta de ahorros Nº 293-4578-01 10.00

15 de junio Servicios brindados a tercerosCobranza de la B/V Nº 001-0349 a la señoras Consuelo Rodríguez 50.00

20 de junio Servicios de cursos de extensión y nivelación Cobranza de B/V del 001-0139al 001-0158 por participantes del curso de música 400.00

25 de junio Venta de bienes adquiridosCobranza de B/V del 001-0139al001-0159 al001-0258 por venta de100 libros “Palomita”

1,950.00 4,500.00

5,000.00

2.5. EGRESOS DE CAJA

Correspondiente al mes de junio del 2013

01 de junio Materiales deportivosPago de F/.Nº 001-09547 al bazar paraíso por la compra de pelotas de Básquet y Vóley 250.00

03 de junio Mantenimiento y reparación de localPago del RH Nº 001-0255 del Sr. Alejandro Pérez por servicio de reparación de SSHH 150.00

07 de junio Gastos sociales y de solidaridadPago de B/V Nº 001-484 de la Florería El “Rosal” por la compra de un arreglo floral por 30 años de servicios de la docente Juana Romero

100.00

10 de junio Gastos por festivales deportivos y/o culturales

Rendición de cuentas por mañana deportiva como sigue :

F/. Nº 001-03567 alquiler de toldo 500.00

B/V Nº 001-0745 alquiler de equipo de sonido 100.00

B/V Nº 001-9854 Bodega “La Comercial” 60.00 660.00

14 de junio Tributos varios (Tasas)Por el pago del segundo trimestre correspondiente a los tributos municipales 98.00

18 de junio Compra de bienes para la ventaPago de la factura Nª 001-0825 a Editora “Prisma” por la compra de 100libros “Palomita” 1,500.00

23 de junio Honorarios por servicios recibidosPago de R/H Nº 001-0924 al Prof. De música Sr. Juan Avendaño 200.00

27 de junio Materiales eléctricosPago de F/. Nº001-249 a la Ferretería “Pulgar” S.A por la compra de tomacorrientes y cable 40.00

29 de junioMobiliario y equipo de enseñanza

Pago de F/. Nº001-0789 a Tay Loc SAC por la compra de pizarras acrílicas 1,000.00

30 de junio Mobiliario y equipos de oficinaPago de F/. Nº001-0596 a Electra SA por la compra de teclados para computadora marca Micronics 360.00 4,358.00

Saldo mes siguiente 642.00

5,000.00CASO PRÁCTICO PARA DESARROLLAR

La Institución Educativa José Olaya con RUC Nª 10089876541 empieza sus operaciones en el mes de agosto del 2013 con un saldo de S/. 2650.00 que están depositados en su respectiva cuenta de ahorros, durante los meses de setiembre y octubre ha tenido el siguiente movimiento financiero:

Setiembre:

Día 02: se paga la suma de S/. 450.00 por la compra de dos pizarras a la Librería Despertar con RUC 12456879451 según factura Nº

001-00895

Día 11: Se paga la suma de S/. 120.00 al Señor Federico Gastelo por los servicios de reparación de SSHH según Recibo por Honorarios Nº 0038

Día 18: Se cobra la suma de S/. 200.00 por concepto de curso de danzas a cuatro participantes según recibo de caja Nº 0025,.0026.,0027,.0028

Día 21: Se paga la suma de S/. 90.00 a la florería Los Claveles por la compra de un aparato floral por el fallecimiento del profesor del 4ª de primaria Sr. Isaías Aponte Cruz según factura Nº 001-0031

Día 29: Se paga al profesor de danzas folklóricas Sr. Juan Díaz Luyo la suma de S/. 450.00 por sus servicios durante el mes de setiembre, según Recibo por honorarios Nº 0015.

Día 29: El Banco nos reporta interés ganados en la cuenta de ahorros la cantidad de S/. 16.50

Día 29: Se paga la suma de S/. 110.00 al Sr. Carlos Domínguez Ramón por concepto de reparación de la fotocopiadora, según Recibo de honorarios 015.

Día 29: Se recibe la suma de S/. 180.00 de parte de la empresa NN por concepto de alquiler de la loza deportiva los días 30 de setiembre y 01 de octubre, según recibo de caja Nº 0182

Octubre:

Día 02: Se recibe una donación de la ONG UNICA la suma de S/. 600.00 para la compra de pintura y pago del servicio del pintado de la fachada de la IE según recibo de caja Nº 00183.

Día 03: Se paga la suma de S/. 300.00 por la compra de 30 galones de pintura Vencelatex a la Ferretería Díaz hermanos según boleta Nº 002-0172.

Día 03: Se paga la suma de S/. 300.00 al Sr. Juan Carlos Oblitas por sus servicios de pintura de toda la fachada de la IE según recibo de Honorarios Nº 001-0058.

Día 09: se venden buzos e insignias por la suma de S/.166.50segun recibos de caja Nº 00183, 00184,00185.

Dia10: Se paga la suma de S/. 325.00 a la ferretería La Luz por las compra de material eléctrico según Boleta Nº 001-00172

Día 11: Se paga la suma de S/. 150.00 al Sr. Roberto Carlos Calderón por sus servicios de arreglos de tomacorrientes y revisión del cableado eléctrico de la IE según recibo de Honorarios 001-0088.

Día 25. Se paga la suma de S/. 120.00 a la tienda PC STORE por la compra de tres teclados de computadoras según Boleta Nº 001-0167.

Día 30. Se paga la suma de S/. 325.00 a la RCP por servicio de internet correspondiente al mes de noviembre según Boleta Nº 001-A-00161

TEMA Nº 03

BALANCE

3.1. INFORMES MENSUALES

No es más que la recopilación de los documentos de entrada original así como los elaborados dentro del sistema contable hasta llegar a los estados financieros y sus anexos. Esta recopilación se hará en forma mensual.

3.2.BALANCE DE COMPROBACION

Una vez determinado el existente en cada una de las cuentas de mayor general, y luego de haber cuadrado con los saldos de los mayores auxiliares y subauxiliares, se procederá a elaborar el balance de comprobación de sumas y saldos a la fecha en la que se desea preparar los estados financieros.

Dicho balance contará con los siguientes datos : Código de la cuenta, nombre de la cuenta, valores deudores y acreedores de las sumas de cada cuenta y el saldo deudor o acreedores procederá sumar y a totalizar todas las columnas que tengan valores hasta que tanto las dos columnas de sumas como las dos columnas de saldos reflejan valores respectivamente

El Balance Sirve para verificar si hay igualdad entre débitos y créditos, el mismo que es comprobado al final de cada mes, así también sirve para extraer y clasificar las cuentas que serán trasladados a los diferentes estados financieros, además es considerado como papel de trabajo.

CENTRO EDUCATIVO MARIA PARADO DE BELLIDOBALANCE DE COMPROBACION

CORRESPONDIENTE AL MES DE:

Nº ORDEN CODIGO DETALLE BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOSDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

3.3. BALANCE DE SITUACION FINANCIERA

Demuestra la situación financiera de la entidad en un momento determinado y por lo general esto sucede al final de un ejercicio contable y se presenta como una fotografía instantánea en donde nos permite ver los saldos de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio a la fecha del cierre de las operaciones, después de haber registrado los ajustes y es lógico pensar que no se presentan cuentas de ingreso ni de egreso.

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DIRECTOR CONTADOR

BIBLIOGRAFIA

CENTRO EDUCATIVO MARIA PARADO DE BELLIDOBALANCE DE SITUACION FINANCIERA

PERIODO DEL……………….AL…………………

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA VALOR

ACTIVOS xxxxxxActivo Corriente xxxxxxActivo Disponible xxxxxxActivo Exigible xxxxxxActivo Realizable xxxxxxOtros Activos xxxxxxActivos Fijos xxxxxxTotal de Activos xxxxxxXX

PASIVOS xxxxxxPasivos Corto Plazo xxxxxxPasivos Largo Plazo xxxxxxTotal Pasivos xxxxxxxx

PATRIMONIO xxxxxxCapital Pagado xxxxxxReservas xxxxxxResultados xxxxxxTotal Pasivos y Patrimonio xxxxxxxx

LEY Nº 30114 LEY DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2014

LEY Nº 30115 LEY DE EQUILIBRIO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2014

PORTAL DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

NORMATIVIDAD MINEDU

DS Nº 028-2007 ED REGLAMENTO DE GESTION DE LOS RECURSOS PROPIOS Y ACTIVIDADES PRODUCTIVAS EMPRESARIALES PARA LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS

Curso de presupuesto para pedagogico

Education

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