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ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORALESPOL

Facultad de Economa y Negocios

PROYECTO DE INVERSIN PARA LA ELABORACION DE UN

EDULCORANTE NATURAL HECHO A BASE DE STEVIA EN LAPROVINCIA DE EL ORO

(Stevia es una planta que en estado natural es 15 veces ms dulce que el azcar)

Proyecto de Grado presentada al Consejo Directivo


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AGRADECIMIENTO

Primero que nadie a Dios, a nuestros padres por el apoyo incondicional, a

nuestros amigos y compaeros quienes durante las clases compartidas

lograron expandir la capacidad del razonamiento y comprensin. Y a todaslas personas que de una manera u otra ayudaron a desarrollar este proyecto

de tesis

Fi l t i di t d t i l E M El R t d


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3

DEDICATORIA

En primer y soberano lugar, dedico este proyecto a Dios y a mis padres

Bertha y Julio, a mis hermanos Julio, Michael, Mauricio y Ximena, quines

con vehemencia y paciencia me han apoyado desde mis inicios en este largo

perodo de aprendizaje profesional

Eric Xavier Tern Elizalde.


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TRIBUNAL DE GRADUACIN

-----------------------------------------

Econ. Giovanny Bastidas

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

----------------------------------------

Econ. Mara Elena Romero

DIRECTOR DEL PROYECTO

-----------------------------------


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DECLARACIN EXPRESA

El contenido de esta tesis es responsabilidad del autor y su propiedad

intelectual pertenece a la Escuela Superior Politcnica del Litoral.

__________________________

Eric Xavier Tern Elizalde


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NDICE GENERAL

Contenido Pg.

Cartula i

Agradecimiento ii

Dedicatoria iii

Tribunal de graduacin iv

Declaracin expresa vndice General vi

ndice de Cuadros xi

ndice de Grficos xii

Indice de Imgenes xiii

ndice de anexos xiv

Introduccin 1

Justificacin 2

Capitulo I GENERALIDADES 4

1.1. Historia de la Stevia 4

1.1.1 Descripcin de la Planta 6

1.1.2 Hbitat 7

1 1 3 7U d l St i


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7

Captulo II ESTUDIO DE MERCADO 17

2.1. Objetivo 17

2.2 Edulcorantes 17

2.2.1 Edulcorantes Calricos 18

2.2.2 Edulcorantes no Calricos 20

2.2.3 Edulcorantes no Calricos Naturales 222.3 Mercado Mundial 23

2.3.1 Atraccin de Inversiones Agroindustriales 24

2.4 Certificacin de la Stevia como alimento inocuo 25

2.4.1 Limitantes de crecimiento del Producto 26

2.5 Productores y compradores mundiales 28

2.6 Anlisis de la Oferta Nacional 292.6.1 Sector Azucarero 29

2.6.2 Sector de Edulcorantes no Calricos sintticos 31

2.7 Anlisis de la Demanda 31

2.8 Anlisis de la Competencia 32

2.8.1 Directa 32

2.8.2 Indirecta 32

2 9 E l i d C P d i 33


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8

3.2.2.9 Pulverizada 45

3.2.2.10 Envasado 46

3.2.2.11 Empaque 46

3.3 Clasificacin de las materias primas e insumos 47

3.3.1 Abastecimiento de Materia Prima 48

3.3.2 Caractersticas de Materia Prima 483.4 Abastecimiento de Agua 49

3.5 Abastecimiento de Energa Elctrica 49

3.6 Maquinarias y Equipos a utilizarse 49

3.7 Recursos Humanos 51

3.8 Costos de materiales indirectos 52

3.9 Control de Calidad 52

3.10 Norma INEN 533.11 Volumen de Produccin 53

Captulo IV PLAN DE MARKETING 54

4.1. Introduccin 54

4 2 Obj i d l Pl d M k i 4


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9

4.5.1 Poltica del departamento de produccin 60

4.5.2 Poltica del departamento financiero 60

4.5.3 Poltica del departamento de administrativo 60

4.5.4 Poltica del departamento de comercializacin y ventas 60

4.6 Reglas 61

4.7 Organigrama 62

4.8 Anlisis Foda 63

4.8.1 Fortalezas 63

4.8.2 Oportunidades 63

4.8.3 Debilidades 64

4.8.4 Amenazas 64

4.9 Core competence 64

4.10 Estrategias de Mercado 644.10.1 Amenaza nuevos competidores 65

4.10.2 Amenaza de productos sustitutos 65

4.10.3 Poder de los proveedores 66

4.10.4 Poder de los consumidores 66

4.10.5 Rivalidad de la Industria 66

4.11 Segmentacin del mercado 67


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10

4.21 Estrategia de comunicacin 78

4.21.1 Marketing Directo 78

4.21.2 Ferias de exposicin 78

4.21.3 Pagina Web 79

4.22 Estrategia de promocin y publicidad 80

Capitulo V ESTUDIO FINANCIERO 81

5.1 Introduccin 81

5.2 Inversiones del Proyecto 81

5.2.1 Inversin Fija 82

5.2.2 Capital de Operacin 82

5.3 Fuentes de Financiamiento 83

5.3.1 Fuentes Internas 845.3.2 Fuentes externas 84

5.4 Ingresos por ventas 85

5.5 Costos de Produccin 85

5.6 Gastos del Proyecto 86

5.7 Estado de perdidas y ganancias 87

5.7.1 Deducciones 88


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11

NDICE DE CUADROS

N TITULO Pg.

01 Edulcorantes Calricos 19

02 Edulcorantes no calricos sintticos 20

03 Edulcorantes no calricos naturales 2204 Ecuador: Situacin de campo y fbrica de la industria azucarera 30

05 Precios de la competencia 34

06 Mquinas y equipos 50

07 Nmina de recursos humanos 51

08 Costos de materiales indirectos 52

09 Volumen de produccin 5310 Seleccin del mercado meta 68

11 Medidas del empaque 70

12 Porcentaje de elaboracin de la Stevia 72

13 Precio de distribucin 76

14 Inversiones 81

15 Inversin fija 82


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12

NDICE DE GRFICOS

N TITULO Pg.

01 Aplicaciones de Stevia 1402 Participacin porcentual de la produccin de azcar 30

03 Organigrama de Natustevia S.A. 62

04 Las cinco fuerzas de PORTER 65

05 Canal de distribucin 71

06 Punto de equilibrio 90


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13

NDICE DE IMGENES

N TITULO Pg.

01 Planta de Stevia 4

02 Hojas secas de Stevia 4003 Tanques de flitracin 42

04 Extracto de Stevia 44

05 Cristales de Stevia 45

06 Polvo de Stevia 46

07 Hojas de Stevia 52

08 Marca del producto 6909 Logotipo de Natustevia S.A. 70

10 Cajas de 50 y 100 sobres de polvo de stevia para mesa 75

11 Frasco con polvo de stevia de 150 gm 75

12 Gotero con 100 gm de concentrado liquido 75


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14

INDICE DE ANEXOS

Anexo TITULO

N1 Ubicacin de la empresa

N 2 Divisin estructural de la Empresa

A Cuadro de Inversiones en dlaresA-1 Terrenos y construcciones

A-2 Maquinarias y equipos

A-3 Otros Activos

B Depreciaciones

C Ingresos del proyecto

D Materia prima

D.1 Mano de obra directa

D-2 Costos indirectos de produccin

E Gastos administrativos

F Gastos de ventas

G Estado de situacin inicial

H Estado de situacin final


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15

INTRODUCCION

La demanda por edulcorantes naturales va en aumento en el mundo debido

principalmente a los efectos secundarios que producen los edulcorantes

sintticos.

Por ejemplo, Japn ya ha substituido la mitad del consumo de azcar de

caa por azcar de stevia y en este pas estn prohibidos los edulcorantes

sintticos desde los aos 70. Otros pases, sobre todo del primer mundo, van

por el mismo camino.


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16

cancergenos a los usuarios que son, en su mayor parte, diabticos, obesos

o simplemente personas dispuestas a mantener o bajar de peso. Asimismo

se estima que en un futuro que los productos elaborados con esta planta

est destinada a reemplazar al azcar de sacarosa o azcar de caa por los

efectos perjudiciales que tiene a la salud humana.

Ante esta realidad, el objeto de este documento, es expresar de manera

general la situacin de los productos elaborados a base de Stevia como un

producto de caractersticas naturales y aparente potencial comercial


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17

RESUMEN EJECUTIVO

La idea de crear una Realizar un proyecto de inversin para la elaboracin

de un edulcorante natural a base de Stevia en la provincia de El Oro, nace de

la necesidad de que la empresa privada invierta en proyectos innovadores

con nuevos productos, los cuales se convertirn en el pilar fundamental del

desarrollo econmico y social de la provincia y del pas al crear puestos de

trabajo directa o indirectamente vinculadas a la actividad y al aumento del

dinero circulante para dinamizar la economa.

Uno de esos proyectos es la elaboracin de edulcorantes a base de Stevia


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18

CAPITULO 1 - GENERALIDADES

1.1 Historia de la Stevia

En La gran flora sudamericana existe una planta llamada Stevia que es un

pequeo arbusto nativo subleoso que pertenece a la familia de las

compuestas de la flora sudamericana este se cra espontneamente en el

hbitat de las laderas montaosas de Paraguay. La tribu de los indios

guaranes la conocen con el nombre originario de "Ca-H-" o "Ka-h"

(hierba dulce).1

Imagen N 1 Planta de la Stevia


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19

La Stevia posee una raz fibrosa, filiforme y perenne, formando abundante

cepa que apenas ramifica y no profundiza, distribuyndose cerca de la

superficie. Debido a que las races finas abundan en la superficie y las

gruesas en las zonas ms profundas del suelo.

El tallo es anual, sub leoso, ms o menos pubescente, con tendencia a

inclinarse, es ms o menos ramificado. Durante su desarrollo inicial no posee

ramificaciones, tornndose multicaule despus del primer ciclo vegetativo

llegando a producir hasta 20 tallos en 3 a 4 aos. En condiciones ptimas, el

tallo puede llegar hasta un metro y medio de altura.


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20

Menos del 0,1%:cromo cobalto, hierro, manganeso, selenio, silicio, zinc

Indicios de cido Ascrbico, aluminio, beta caroteno C, estao,

riboflavina, vitamina B1.

Varios aceites esenciales.

Las hojas son alrededor de 20-30 veces ms dulces que el azcar comn de

mesa, mientras que los extractos de stevia (el stevisido) tiene una potencia

endulzante de 100 a 300 veces mayor que el azcar. El extracto en su forma

lquida tiene un poder endulzante aproximadamente 70 veces mayor que la

sacarosa, mientras que los extractos refinados de stevia llamados

stevisidos (polvo blanco conteniendo 85 al 95% de steviosida) son 200 a

2


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21

ramificaciones a partir del segundo, raz pivotante poco profunda; hojas

cortamente pecioladas, casi ssiles, ovales o lanceoladas, bordes aserrados,

tomentosas, las distales agrupadas en nmero de tres o cuatro, color verde

intenso en el envs y verde azulado y lustroso en el haz; flores

hermafroditas, pequeas, corola de color blanco, distribuidas en panculas

terminales. Florece durante primavera y otoo. Fruto, aquenio.

1.1.2 Hbitat

Oriunda de Paraguay, naturalizada en Brasil y Argentina, en donde se

encuentran abundantes ecotipos.


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22

respectivamente. El contenido y la proporcin de componentes activos es

variable segn la variedad, fase de desarrollo, estado de crecimiento, etc.

1.2 Requerimientos de cul tivo

1.2.1 Clima

En Paraguay, Brasil y Argentina crece espontnea en reas con clima

subtropical, subhmedo, con precipitaciones entre 1.200 y 1.800 mm

distribuidas durante todo el ao y temperaturas promedios superiores a 20

C. Es muy poco resistente a la falta de agua.

La temperatura apropiada para su cultivo es entre 15 y 30 C, sin riesgo de


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23

1.2.3 Mtodos de cul tivo

1.2.3.1 Multiplicacin

La multiplicacin puede realizarse en forma sexual o asexual.

1.2.3.2 Por semillas

Por ser una especie de polinizacin cruzada (auto incompatible) se produce

una gran variabilidad tanto en aspectos morfolgicos como en el contenido

de stevisido en las plantas hijas, pero es un mtodo vlido en producciones

pequeas.3

El poder germinativo de la semilla es generalmente bajo, rondando entre el


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24

generalmente durante el otoo. Algunas prcticas recomendadas son el

sembrado bajo cubierta y el riego frecuente.

1.2.3.3 Retoos y matas

Estos pueden ser llevados al terreno definitivo directamente y es conveniente

hacer una seleccin y clasificacin de los hijuelos, descartando enfermos,

defectuosos y muy pequeos.

El nmero de hijuelos por planta es poco numeroso, por lo que es hace til

para cultivos de pequeas superficies y la seleccin y multiplicacin de

plantas madres.


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25

1.2.3.6 Implantacin

En la eleccin del terreno de cultivo debern tenerse en cuenta ciertos

aspectos, como:

Lotes que no sean de excesiva fertilidad. Elevado contenido de materia

orgnica en el suelo determina, principalmente, que las plantas se vayan en

vicio y problemas de enfermedades.

1.2.3.7 Suelos con buen drenaje.

Hacer una adecuada rotacin de cultivos. Frutilla y tomate, por ejemplo, no

son antecesores adecuados pues son atacados por los mismos patgenos.


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26

Los momentos ms adecuados para realizar la plantacin es durante la

maana temprana y el atardecer, cuando las temperaturas no son tan

elevadas, tambin son convenientes los das nublados y hmedos. Das

posteriores a una lluvia son ideales o, en caso contrario, deber realizarse un

riego previo a la plantacin, asimismo, con posterioridad a la plantacin

deber hacerse otro.

1.2.3.8 Cuidados culturales

Los principales cuidados consisten en el mantenimiento de un cultivo limpio

por medio de mtodos qumicos, y mecnicos y manuales, principalmente.

Los herbicidas ms comnmente utilizados son trifluralina en pre-plantacin;


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27

cortes al ao. Luego del corte se seca y enfarda para su envo a la planta de

extraccin.

El corte de invierno y verano producirn rindes ms altos, pero en promedio

se estima que se lograrn unos 2.500 a 3.500 kg/ha./ao de hoja desecada.

Los rindes son crecientes durante los primeros tres aos de cultivo,

recudindose a partir del cuarto, momento en el cual se estima conveniente

cambiarlo de potrero.

El rendimiento en stevisido de la materia seca obtenida es variable,


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28

Como simple en herboristeras y dietticas.

Extractos.

Grafico N1 Aplicaciones de la Stevia


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29

til para endulzar caf, t, mate, jugos de frutas, refrescos, pastelera,

dulces, pasta dental, helados, goma de mascar, etc.

No cristaliza ni forma caramelo (no es til para hacer caramelo ni

merengue).

1.3.3 Propiedades medicinales de la stevia

1.3.3.1 Stevia contra la diabetes

El "stevisido" es recomendado para diabticos y ha sido aceptado por la

Liga Argentina de Proteccin al Diabtico. Algunas de sus propiedades son

las siguientes:


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30

1.3.3.2 Stevia contra la obesidad

Reduce la ansiedad y la apetencia por alimentos dulces

En China el t de stevia se usa para perder peso

En Japn sustituye al azcar de caa en un 50%

1.3.3.3 Otros beneficios para la salud

Cardiotnico, regula la presin y los latidos del corazn

Accin digestiva, es diurtica y anticida, as ayuda a eliminar las

toxinas

Antirreumtica

Antimicrobiana, el extracto de stevia elimin E coli, salmonella,


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31

CAPITULO 2- ESTUDIO DE MERCADO

2.1 Objetivo

Elaborar un estudio de mercado para demostrar que existe un conjunto depersonas y empresas con poder de compra, interesadas en adquirir y

consumir productos a base de stevia.

2.2 Edulcorantes

La palabra edulcorante viene de la palabra latina dulcor, que significa

dulzor. Los edulcorantes son sustancias capaces de endulzar un alimento,

una bebida o un medicamento dndole un sabor dulce. Existen edulcorantes


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32

Por el contrario, los endulzantes naturales s aportan caloras, provocan

caries y no deben ser consumidos por personas con diabetes, como el

azcar refinado, la miel, la fructosa y la lactosa.

2.1.1. Edulcorantes calricos

Uno de los edulcorantes ms conocidos en nuestro medio es el azcar.

Dentro del mercado del azcar se diferencias dos tipos principales de

productos, el azcar crudo y el azcar blanco.

El azcar crudo se produce solamente de la caa de azcar, mientras que el

azcar blanco refinado se produce tanto de la caa de azcar como de la


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33

Cuadro N 1 Edulcorantes Calr icos

PRODUCTO DESCRIPCION USOS

EDULCURONATES DEMAIZ

Liquido que resulta del combinacinde maltosa, glucosa y dextrosa

Bebidas carbonatadas, productoshorneados y algunos productosenlatados y en polvo.

AZUCAR REFINADA

El azcar refinada es el producto dela industrializacin del jugo de lacaa de azcar. El jugo de lacaa de color oscuro y sabor dulce,es sometido o diversos

procedimientos qumicos (encaladoy clarificacin) en los que se usan elacido fosfrico,

Bebidas refrescantes, chocolates,confitera, yogurt, leche, bizcochos,pastelera industrial, jarabes,mermelada, pastelera artesanal,desayunos, alimentos infantiles, postra

sorbetes entre otros

AZUCAR PULVERIZADA Sacarosa finamente triturada

Cubiertas de torta, elaboracin denevados para escalfar frutas, endulzar,confeccionar dulces, caramelos.Prolonga el fresco y aroma de losalimentos horneados, tambinconserva la verduras en su formaagridulce


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34

Adems el azcar est asociada con caries dental , acidificacin de la

sangre, descalcificacin, arteriosclerosis , infarto del miocardio, obesidad,

acn, lcera de estmago, colesterol, tensin nerviosa, problemas de

circulacin, hiperexcitabilidad, degeneracin heptica y diabetes.

2.1.2 Edulcorante no calricos sintticos

Desde mediados de la dcada de los aos 70, dentro del contexto de los

altos precios del azcar en el mercado internacional, comienzan a ampliarsey desarrollarse alternativas de edulcorantes, tanto naturales como artificiales.

Los cientficos descubrieron edulcorantes sintticos qumicamente a fines del

decenio de 1980 y los obtuvieron por medio de ingeniera gentica en el


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35

Se debe tener en cuenta que un edulcorante natural o artificial debe tener

ciertas caractersticas para ser utilizados por la industria alimenticia, debe ser

inocuo, el sabor dulce debe percibirse rpidamente y debe ser lo ms

parecido posible al azcar comn, sin dejar sabor residual. Tambin debe

resistir las condiciones del procesamiento del alimento en que se va a utilizar,

as como a los tratamientos a los que se va a someter.

Los edulcorantes artificiales tiene caractersticas comunes: son muy bajos encaloras, reducen el contenido energtico global, aportan poco o ningn

nutriente al organismo.


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36

2.1.3 Edulcorantes no calricos naturales

Las reacciones negativas sobre la salud de los edulcorantes anteriormente

mencionados, son un claro reflejo de la necesidad de impulsar en el

mercado, un producto natural libre de efectos nocivos para los consumidores

y que a la vez cumpla las funciones tanto del azcar como de los

edulcorantes artificiales. Entre los edulcorantes conocidos se encuentran:

Tabla N 3 Edulcorantes no calricos naturales

PRODUCTO DESCRIPCION USOS

TRAUMATINA

Se obtiene a partir del fruto delkatemfe de frica Occidentaltahumatococcus daniellii conocidacomo "la fruta del milagro"

Bebidas a base de caf, gomas demascar, aperitivos, productos bajos engrasas, yogurt, productosfarmacuticos, bebidas alcohlicas.

NEOHESPERIDINA

Se produce por hidrogenacion deneohesperidina un flavonoide quese encuentra en modo natural enlas naranjas amargas

Goma de mascar, cararmelos, bebidascarbonatadas y no carbonatadas,postres edulcorantes de mesa


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37

2.2. Mercado mundial

La demanda mundial de la stevia y sus derivados es una constante que

traer consigo un impulso en el crecimiento de la produccin. Tomando en

cuenta este escenario, las expectativas en torno al cultivo de la stevia en los

pases Sudamericanos y en especial en Paraguay, Brasil, Colombia,

Ecuador, Per y Bolivia son muy altas, con superficies para produccin

disponibles y la reposicin del protagonismo en los prximos aos para

nuestro pas

El ambiente global en torno a la stevia est cambiando notablemente en los

ltimos meses del ao, especialmente en lo que refiere a las regulaciones de


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38

En el caso de la UE para el periodo 2010 - 2015 se espera logre ganar una

cuota considerable del mercado de los edulcorantes de aproximadamente el

10 - 15%.

El mercado de la Stevia principalmente se puede dividir en tres grupos:

1. El mercado ms importante para Stevia actualmente es el de la

industria alimenticia y el de bebidas, principalmente como edulcorante

y saborizante.2. El mercado de la salud ocupa el segundo lugar en orden de

importancia.

3. En el tercero, estn los subproductos constituidos por los restos de la


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39

biodiversidad natural nica para la investigacin y desarrollo de nuevas

variedades con altos rendimientos en biomasa y principios activos; factores

que lo sitan en una posicin competitiva en el contexto mundial.

2.3. Certi ficacin de la Stevia como alimento inocuo

A fines del 2008, la OMS y la FAO han autorizado definitivamente para todo

el mundo el consumo de Stevia como alimento seguro.

El Comit Conjunto de Expertos sobre Aditivos Alimenticios de la FAO

(Organizacin de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentacin)

concedi la certificacin de alimento inocuo a la stevia, conocido en el


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40

Esta autorizacin elimina una de las limitantes de crecimiento y expiacin del

mercado y cultivo de la Stevia, que siempre estuvo sujeta a un marco

regulador como un suplemento diettico, y no como un aditivo alimenticio, el

cual incluye los edulcorantes. Todava en el Ao 2009 en algunos pases,

no estaba permitida Stevia como edulcorante.

2.3.1. L imi tantes de crecimiento del producto

Las grandes multinacionales productoras de edulcorantes no calricossintticos eran las que se oponan a la certificacin de la stevia como

edulcorante natural certificado, por lo que no debe sorprender que la Stevia

est experimentando barreras de crecimiento, ya que parece ser que durante


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41

Si esto se confirma, nos dar idea de la maldad de estas empresas que solo

piensan en patentar lo que hasta hace poco combatan y encima modifican el

producto para que las grandes industrias farmacuticas puedan seguir

rentabilizando al mximo las insulinas transgnicas y otros medicamentos.

Esto nos da una idea de los grandes intereses convergentes de todas estas

grandes empresas.

A pesar de todo, en Estados Unidos a partir de ahora va a ser legal elconsumo de la Stevia en todas las formas, dando eso s, ventaja a esos dos

monstruos econmicos (Coca Cola y Cargill) al permitirles lanzar su producto

casi antes de que la FDA (Agencia de Seguridad Alimentara Americana)


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42

salud y el bienestar del ser humano, sino tambin la de los animales, la

ecologa, y el suelo.

2.4. Productores y compradores mundiales

El mayor cultivador de stevia en la actualidad es China con 5000 toneladas.

La Compaa Shandong Huaxian Stevia produce cerca del 50% de Stevia del

total de produccin. Ms de la mitad de la produccin de esta fbrica se

vende en el mercado interno de China, alrededor del 40% se vende al Japny el resto se vende a Corea, Indonesia y los Estados Unidos. Por otra parte,

el segundo productor del mundo en el ao 2006 fue Paraguay y est

enfocado a suplir la industria de Stevia de Brasil y tambin exportar a


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43

A finales de los noventa, Paraguay y Brasil empezaron a producir y a

distribuir productos de Stevia directamente a consumidores internacionales a

travs de tiendas de salud; de productos naturales y de hierbas y de envos

sobre pedido. Paraguay (segundo pas productor a nivel mundial) en el 2008

tena alrededor de 1200 has destinadas a Stevia (ms de 3.600 toneladas

por ao). Otros pases productores de Stevia son: Tailandia, Corea, Rusia,

Indonesia, Australia, Espaa, Brasil, Canad, Costa Rica, Colombia, Bolivia,

Per, y China.

2.5. Anlis is de la Oferta Nacional

Con el fin de establecer un estimativo de participacin en el mercado y de la


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44

Grfico N2

Fuente:Fenazucar

Cuadro N4

ECUADOR: SITUACIN DE CAMPO Y FABRICA

2007 - 2008


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2.5.2. Sector edulcorantes no calricos sintticos

Existen muchas marcas de edulcorantes no calricos sintticos, y entre las

ms conocidas tenemos las siguientes:

SABROSUCARYL

MENOSCAL

NUTRASWEET

HERMESETAS

SABRO FRESH

LADIET

SPLENDA

HERMESETAS ORO


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46

Adems, es importante tomar en cuenta que actualmente en el pas existe

una 5% del total de su poblacin con diabetes que son unas 650.000

personas y se calcula que el para el ao 2012 la cifra habr aumentado en

otro 5%. Este segmento se encuentra entre los potenciales consumidores del

producto por los resultados obtenidos en otros pases en el control de la

enfermedad con el consumo de la stevia. Otro segmento que se te tendr

como clientes potenciales serian las empresas que se dedique a producir

alimentos light y que requieran la utilizacin de edulcorantes bajos encaloras.

2.7. Anlisis de la competencia


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47

mercado informal en el que no tienen marca y no cumplen con las normas

de calidad exigidas para la stevia.

2.8. Evaluacin del consumo y produccin

El consumo de la Stevia rebaudiana en Ecuador, se est expandindose en

todo el territorio nacional. Gracias a los excelentes resultados obtenidos

especialmente por las personas que cuidan su salud de productos qumicos

entre los que se encuentran los diabticos.

La lucha contra el Asprtame (edulcorante qumico) se est dando al nivel

mdico y las ciencias naturales, debido a la tendencia mundial de utilizar


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48

2.5 Anlisis de Precios del mercado

El precio de la competencia en el mercado de edulcorantes en el mercado

local es el siguiente:

Cuadro N 5 Precios de la competencia

PRESENTACIN V. Unitario Precio al por mayor

Edulcorante en polvo (cajas 50 sobres) 3.20 2.60

Edulcorante en polvo (cajas de 100 sobres) 6.00 3.80

Edulcorante en polvo (Pomo de 150 gramos) 6.50 4.00

Concentrado liquido gotero (100 gramos) 4.20 3.50 Fuente: El autor del Proyecto

CONCLUSIONES DEL ESTUDIO DE MERCADO

El mercadeo de la stevia est pasando por un crecimiento acelerado a nivel


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49

de una empresa que elabore productos naturales a base de stevia, buscando

la oportunidad de surgir en el mercado con factores de calidad y precio.


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CAPITULO 3 - ESTUDIO TECNICO

3.1. Objetivos

Elaborar un estudio tcnico del proyecto para que de acuerdo con los

resultados del estudio de mercado, tomar decisiones sobre: tamao del

proyecto, localizacin, abastecimiento de materias primas, tecnologa,

proceso y distribucin de la planta donde opera el proyecto.

3.1.2. Tamao del proyecto

El proyecto tendr inicialmente una capacidad de produccin del 50 % para

procesar en su primer ao, 30.000 Kg de hoja seca, con lo que se obtendra


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51

producto natural y orgnico que no tiene contraindicaciones para los

diabticos y ningn consumidor final.

3.1.4. Localizacin del proyecto

El proyecto cuenta con un terreno de 4000 metros de los cuales solo se

ocuparn 3000 metros cuadrados para la construccin de la planta, bodega,

patios y oficinas administrativas, lo cual nos permitir ampliarnos en el futuro,

de acuerdo al volumen de la demanda y precios del mercado.

Est ubicada en una zona bananera fuera de la ciudad de Machala en el

kilometro 2 de la va alterna pavimentada, Machala Pajonal que se une


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molcula muy compleja, que contiene 38 carbonos, 60 hidrgenos y 18

oxgenos.

Es levgiro (31.8 en forma anhidra), su punto de fusin es de 238 C, su

nombre completo es 13-O-betasophorosyl-19-O-beta-glucosyl-steviol. Siendo

su frmula C38 H60 O18. La conversin ideal de la materia prima a cristales

de Stevia es de aproximadamente 10% (10 Kg. de hojas secas a 1 Kg. de

cristales de Stevia).

Existe un gran nmero y variedad de patentes de procesos de extraccin y

purificacin del estevisido los cuales podran resumirse en los siguientes


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Empaque

3.2.1. Proceso a implementar

Con el proceso a implementar durante el primer ao se producir 3000 Kg de

stevia requiriendo 30.000 Kg de hojas secas (de un kilo de hojas secas de

stevia se obtiene 100g de stevia).

3.2.2. Descripcin del procesoLa produccin de edulcorante en cristales y en polvo para la industria y para

el consumo masivo respectivamente se realizar durante 23 das de los 25

das que se trabajar al mes; los dos restantes se destinarn a la produccin


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de steviosido y rebaudiosida que posean, realizando pruebas fsico-qumicas

y anlisis de HPLC. Los resultados de estas pruebas fijan el precio de

compra de la materia prima.

Imagen N 2 Hojas Secas de Stevia


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55

3.2.2.3. Extraccin con agua

Para el proceso de extraccin se contar con tres marmitas a vapor con una

capacidad de 500 litros cada una. Dos de las marmitas son llenadas con 400

litros y la tercera con 200 litros de agua del proceso de nano filtracin (10 L

agua/1 Kg hojas). El agua es calentada hasta obtener una temperatura de

60C.

Para el procesamiento diario de 100 Kg de hojas se trasladan 5 canecas

hacia las marmitas. En las marmitas que contienen 400 litros se vierte en

cada una el contenido de dos canecas (40 Kg) y en la marmita que contiene

200 litros se vierte 20 Kg para un total de 100 Kg de hojas de stevia


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filtros es de 19 L/min (5gal/min) impulsados por una bomba de 45 psi, el

tiempo de duracin de este proceso es de una hora.

3.2.2.4. Microfiltracin

Despus del filtro de carbn activado el extracto pasa al primer tanque de

paso (capacidad 500 L), para luego iniciar el proceso de microfilmacin

donde se remueven algunos pigmentos y algunas sustancias de alto peso

molecular. El extracto es succionado e impulsado hacia la membrana de

microfilmacin por una bomba de 45 psi, ste proceso tarda una hora. De

ste filtro el extracto se dirige a un segundo tanque de paso (capacidad

500L).


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L/min cada una. En este proceso se genera 20% de concentrado y 80% de

permeado.

El concentrado es lo retenido por la membrana, en l se encuentran

sustancias con alto peso molecular como protenas, pectinas y pigmentos. El

permeado contina a un tercer tanque de paso mientras que el concentrado

es devuelto al segundo tanque para realizar la diafiltracin que consiste en

mezclar el volumen del concentrado con un volumen de agua dos veces

mayor para volver a pasar por la membrana de ultrafiltracin y garantizar una

completa extraccin de los glucsidos antes de rechazar el concentrado. Del

proceso de ultrafiltracin (involucrando diafiltracin) se obtiene 1280 litros de


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En el concentrado obtenido se encuentran los glucsidos de stevia. Los

1638.4 litros de permeado son recirculados para ser utilizados en el siguiente

proceso de extraccin. Como medida de control se instala un manmetro

antes de cada filtro, con el fin de supervisar la presin en cada medio

filtrante.

3.2.2.7. Cristalizacin

El concentrado que contienen los glucsidos, contina con el proceso de

cristalizacin por evaporacin. El agua se evapora con el fin de obtener una

sustancia sobresaturada y fomentar la formacin de los cristales.


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Al finalizar el secado se obtiene 10 Kg de cristales de stevia de los cuales el

36% (3.6 Kg) sern destinados para ventas en envases plsticos de 100mg

(en este caso el producto no requiere los procesos posteriores de

pulverizacin y mezcla con diluyentes), y el 64% restante (6.4 Kg) se

emplean para la produccin de edulcorante de mesa en forma de polvo.

Imagen N 5 Cristales de Stevia


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Imagen N 6 Polvo de Stevia

3.2.2.10. Envasado

El proceso de mezclado dura media hora. Una vez obtenido 91.4 Kg de

edulcorante en polvo, el operario saca de la mezcladora edulcorante y lo va

depositando en un recipiente que se encuentra sobre una balanza hasta


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cuatro horas, obteniendo 46100 sobres. Los empaques van cayendo de la

mquina de sachet a una canasta.

De la canasta se extrae una porcin de sobres por medio de un recipiente

elaborado y estandarizado por Stevia con el fin de obtener una medida

aproximada de 50 sobres. De all el operario coloca el recipiente en una

balanza electrnica con exactitud de 0,001 g. Para obtener un peso

equivalente de 50 sobres el operario deber aadir o sustraer sobres. Una

vez obtenido el peso dichos sobres son introducidos a la caja para luego ser

selladas. El operario tardar aproximadamente 25 seg en pesar, llenar y

sellar una caja de 50 sobres y 30 segundos una caja de 100 sobres. De este


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3.3.1. Abastecimiento de materias primas

La hoja de stevia se constituye en la materia prima que ser suministrada

principalmente por dos agricultores de la provincia de El Oro que cuentan con

dos hectreas cada uno en el Cantn Santa Rosa y Pias las cuales

producen 3.000 kilos de hoja seca al ao por hectrea que da un total de

12.000 kilos anuales.

Tambin se cuenta con pequeos agricultores de esta hierba que se

encuentran en el Oriente Ecuatoriano las cuales cuentan con suficiente

sembros que cubriran los 18.000 kilos restantes que requiere la empresa.


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3.4. Abastecimiento de agua

El agua que utilizaremos para el proceso de produccin ser la que proviene

de la planta de agua que est ubicada en la parroquia Casacay, en el cantn

Pasaje, la cul es de muy buena calidad ya que se provee de ros que nacen

en la cordillera y llega a la ciudad de Machala, por una tubera madre que

pasa cerca de donde se ubicar la planta industrial.

3.5. Abastecimiento de energa elctrica

La energa elctrica proviene del sistema interconectado nacional y que en la

provincia de El Oro esta suministrado por la Empresa Elctrica de El Oro,

siendo estable el servicio.


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Cuadro N6 Maquinarias y equiposDenominacin Cantidad V. Unitario V. Total

1 MAQUINARIA

Recipientes de acero inoxidable capacidad 500 litros 3 450.00 1,350.00

Trituradora 1 1,400.00 1,400.00

Marmitas fijas 3 4,800.00 14,400.00

Filtros de particulas 36 25.00 900.00

Filtros de carbn activado 3 50.00 150.00Mquina filtrante 1 1,500.00 1,500.00

Molino electrico pulberizador 1 2,500.00 2,500.00

Condensador 1 2,500.00 2,500.00

Tanques de recoleccin de condensados 2 1,500.00 3,000.00

Evaporador rotatotiro capacidad 600 litros 1 1,000.00 1,000.00

Bomba al vacio 1 350.00 350.00

Tanques para agua de 1000 litros de capacidad 4 250.00 1,000.00

Mquina para sachet 3 12,000.00 36,000.00

Manmetros 3 250.00 750.00

Mezcladora 1 2,500.00 2,500.00

Tableteadora 1 4,000.00 4,000.00

Dispensadorf 1 800.00 800.00

Pulverizador 1 1,000.00 1,000.00

Tablero de control 1 1,500.00 1,500.00


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3.7. Recursos humanos

Esta Planta Procesadora tendr la siguiente nmina:

Cuadro N 7 Nmina de Recurso Humano

1 Gerente 1

2 Contador 1

3 Auxiliar Contable 1

4 Secretaia 1

5 Auxiliar de Servicios 16 Chofer 1

6

7 Recepcin de materias primas 2

8 Operador trituradra 1

No.

SUB TOTAL ADMINISTRATIVO

CARGO CANTIDAD

DEP. DE FABRICAMANO DE OBRA DIRECTA

DEP. ADMINISTRATIVO


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3.8. Costos de los materiales indirectos

Los materiales que se van a utilizar son para el envase y empaque del

producto, los cuales son los siguientes:

Cuadro N 8 Costos de Materiales indirectos

MATERIALES INDIRECTOS

Descripcin Cantidad V. Total

Sobres 13,336,200 66,681.00

Frascos 150 grm 88,900 22,225.00

Envase plastico 100 grm 10,580 0.20 2,116.00

Cajas para sobres 271,436 27,143.60

Total Materiales Indirectos 118,165.60

0.10

V. Unitario

0.005

0.25

Elaboracin: El Autor del Proyecto

3.9. Control de calidad

Es importante el control de calidad de la materia prima y de los productos de


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Los controles de calidad estarn a cargo de un Ingeniero Qumico, que

contar con su laboratorio dentro de la fbrica.

3.10. Norma INEN

Para la distribucin de la produccin a nivel nacional se utilizar la norma

tcnica INEN, la cual rige en el territorio nacional. Por tal motivo se obtendr

la certificacin del producto en el organismo pertinente que es el Instituto

Ecuatoriano de Normalizacin

3.11. Volumen de produccin

Como se indic, la produccin de la Planta Procesadora alcanza las 3.000

toneladas anuales el primer ao, con un aumento de un 5% para los


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CAPITULO 4 - PLAN DE MARKETING

4.1. Introduccin

En nuestro plan de marketing detallamos las acciones necesarias para

alcanzar nuestro objetivo especifico, en un periodo de cinco aos:

4.2. Objetivos del plan de Marketing

4.2.1. Objetivo General

Presentar un producto innovador hecho en el Ecuador, para satisfacer lasnecesidades de los consumidores de edulcorantes naturales no calricos, de

una manera eficiente, mediante estrategias de mercadeo a fin de posicionar

de manera efectiva nuestro producto a base de stevia.


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Participar en Ferias nacionales con el fin de dar conocer nuestros

productos a base de stevia.

4.3. Declaracin de la misin y la visin

4.3.1. Misin

Ser una alternativa para el pblico consumidor en el mercado de alimentos

no calricos, con productos a base de stevia, distinguindose por la

innovacin, calidad y precios justos, generando satisfaccin en el consumidor

y calidad de vida en su entorno interno y externo.

4.3.2. Visin


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resultados esperados; y los planes de accin son las tareas que se deben

realizar para realizar dichas tareas.

A continuacin se muestra el plan de Stevia, en un perodo de 5 aos:

4.4.1 Objetivo estratgico 1

Mediante un programa de marketing, dar a conocer no slo las propiedades

de la stevia, sino tambin los beneficios que ofrece nuestro producto.

4.4.1.1. Estrategias:

Realzar las propiedades y cualidades del producto en comparacin con los


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Aprovechar la tendencia actual por consumir productos naturales,

para dar a conocer la marca en eventos de asistencia masiva, como

ferias y exposiciones.

Promover el apoyo a nuevos proyectos de investigacin sobre la stevia

entre universidades y empresas, para as evitar la competencia

desleal por parte de las empresas de endulzantes artifciales y de

azcar.

4.4.2. Objetivo estratgico 2

Mejoramiento de los procesos, para as reducir costos, incrementar el nivel

de produccin y optimizar la calidad.


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Mejorar la eficiencia de los trabajadores, llevando a cabo un estudio de

mtodos, identificando tiempos, demoras y condiciones ergonmicas.

4.4.3. Objetivo estratgico 3

Conseguir y mantener una rentabilidad aceptable, que permitan mantener

viable el proyecto.


Controlar el proceso contable y financiero de la empresa.

4.4.3.2. Planes de accin:


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Identificar las necesidades y requerimientos del cliente acerca de los

productos.

4.4.4.2. Planes de accin:

Capacitar al personal del departamento de ventas sobre las

propiedades y ventajas comparativas de nuestros productos.

Crear canales de comunicacin directa y oportuna con el cliente.

4.5. Polticas

Seleccin y certificacin de productos por especificaciones de calidad.


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Conservar el respeto y la motivacin de los empleados mediante

reuniones peridicas por departamento, evaluando posibles fallas y

soluciones a los inconvenientes que llegaran a presentarse.

4.5.1. Poltica del departamento de producc in

Prevenimos la contaminacin, desarrollando programas ambientales de

mejoramiento continuo, para minimizar y controlar los impactos que se

pudieran ocasionar, siempre de conformidad con la legislacin reglamentaria.

4.5.2. Poltica del departamento f inanciero

Distribuir previo estudio los recursos materiales y financieros para mantener

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4.6. Reglas

El horario para los trabajadores se regir segn las disposiciones

legales del cdigo de trabajo del Ecuador (8 horas diarias, 40

semanales) y segn las especificaciones en el contrato de trabajo.

Los empleados guardarn la confidencialidad requerida segn el cargo

que desempeen.

Est prohibido fumar en las reas de produccin y oficinas.

Los pagos de nmina se realizarn por transferencia bancaria los 30de cada mes.

Portar debidamente el uniforme y carnet de la entidad.

Los operarios, tanto de planta, debern utilizar correctamente la

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informarse al jefe inmediato, posteriormente al gerente administrativo y

por ltimo al gerente general.

Todos los contratos de trabajo sern firmados por el gerente general,

al igual que los despidos pertinentes.

Todas las rdenes de compra sern revisadas por el jefe de

comercializacin y ventas y contador, antes de ser aprobadas por el

gerente.

4.7. Organigrama

El organigrama propuesto para la empresa es el siguiente:

Grfico N3 Organigrama de Natustevia S.A.

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Stevia presenta tres niveles de estructura de mandos. En el primer nivel est

la Asamblea de Accionistas. En segundo nivel es el Gerente General quien

dirige y planea estrategias para una adecuada toma de decisiones de

acuerdo con la misin, visin y objetivos de la empresa y su asistente quien

apoya tambin a los dems funcionarios. El tercer nivel de mando son los

jefes de cada departamento.

4.8. Anlisis FODA

El anlisis FODA, nos muestra una produccin mayor de los aspectos

positivos (oportunidades y fortalezas) que de los aspectos negativos

(debilidades y amenazas) demostrando con ello que se tiene ms

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Variedad de lugares en el Ecuador y en Per para aprovisionarse de

materia prima

Poca competencia en la produccin del edulcorante.

Aumento de la produccin ante el aumento de la demanda.

4.8.3. Debilidades

Materia Prima proviene de escasos cultivos.

Alta inversin Inicial. Desconocimiento del pblico de la planta de stevia y sus propiedades

4.8.4. Amenazas

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Grfico N 4 Las cinco Fuerzas de Porter

Elaborado por: El Autor del Proyecto

Competidores

Proveedores SustitutosRivalidad de laindustria

Consumidores

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Azcar Light

Azcar morena

Edulcorantes sintticos

4.10.3. Poder de los proveedores

La materia prima que se utilizan en la produccin de cristales de stevia

tienen precios moderados debido a que existen dos productores en la

provincia de El Oro y en las provincias del Oriente y en la Amazona del norte

Peruano que compiten entre s, es decir que NATUSTEVIA S.A. tendr el

poder de negociar.

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4.11. Segmentacin del Mercado

El producto esta segmentado para todas las personas mayores de 20 aos

que viven en las principales ciudades de las provincias del Guayas, Azuay y

El Oro. que necesitan productos sanos y sin componentes qumicos para

preservar su salud, apariencia fsica o buscan un consumo mnimo de

caloras siguiendo la tendencia hacia los productos naturales.

La segmentacin se da en las siguientes reas:

4.11.1 Segmentacin Geogrfica: El producto estar dirigido inicialmente

hacia la poblacin urbana de las Provincias del Guayas, Azuay y El Oro,

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4.12 Seleccin del Mercado Meta y Cuantificacin del Potencial

Nuestro mercado meta es inicialmente las provincias del Guayas, Azuay y El

Oro debido a que son ciudades con mayor cantidad de habitantes en esta

regin y existen grupos de consumidores de edulcorantes y que por la

tendencia actual de consumir productos sanos bajos en caloras, representa

una gran oportunidad para nosotros de satisfacer sus necesidades.

Tabla N 10 Seleccin del Mercado Meta

VARIABLE SEGMENTO

GEOGRFICA

Provincias Guayas, Azuay y El Oro

Guayaquil, Durn, Milagro,

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4.13. Posicionamiento del Producto

Hierba Dulce producto elaborado por NATUSTEVIA S.A presentar en el

mercado como un edulcorante liquido y en polvo a base de stevia con precios

accesibles para hogares de ingresos medio alto, los cuales van a ser

menores a los de la competencia que elaboran el mismo producto, lo que nos

ayudara a poder ingresar al mercado con mayor facilidad.

4.14. Marca

La marca que llevaran nuestros productos ser la de Hierva Dulce, que es

una de las caractersticas de la planta.

Imagen N 8 Marca del producto

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Imagen N 9 Logotipo de NATUSTEVIA S.A.

4.16 Slogan

Teniendo en cuenta que se quiere hacer nfasis en un producto que sirva de

alternativa natural no calrica, establecimos como slogan de nuestra

empresa:

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Los sobres de 1 gramo en cajas decorativas de material reciclable, que le

dan un toque de delicadeza y sencillez al producto y permite que tenga una

buena impresin el cliente en el momento de la compra.

4.18. Canales de distribucin

El canal de distribucin en la provincia de El Oro, ser los distribuidores de

productos naturales, distribuidores de productos bsicos, y venta directa a

supermercados e industrias.

Grafico N 5 Canal de Dist ribucin


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http://www.monografias.com/trabajos36/canales-distribucion/canales-distribucion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/canales-distribucion/canales-distribucion.shtml


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4.19.2. Calidad: Los edulcorantes a base de stevia (polvo y extracto) en

sus diferentes presentaciones son procesados cumpliendo con todos los

requisitos de calidad para estos productos.

4.20. Estrategias del Marketing Mix

4.20.1. Producto

El edulcorante a base de stevia se clasifica como un producto de consumo

(es utilizado en el hogar) y es de conveniencia (comprado con poco

esfuerzo). A su vez tambin se clasifica como producto para negocios de

pastelera, helados, jugos, etc.

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El polvo ser de color blanco y su empaque ser en frascos de 150 gramos y

y sobres de 1 gramo cada uno, en cajas por 50 y 100 unidades. Tambin

habr un gotero de 100 gramos para usarse en los pequeos negocios de

pastelera, helados y jugos.

Como empaques primarios se tienen los sobres, los frascos, los goteros y

como secundarios las cajas. Cada empaque llevar el logotipo de la

empresa, registro norma INEN, cualidades del producto, valor nutricional y la

marca.

4.20.1.1. Descripcin de los productos, caractersticas y usos

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100% Natural.

No aporta caloras.

300 veces ms dulce que el azcar.

No produce caries.

Benfico y seguro para diabticos.

Estable en altas temperaturas.

No tiene contraindicaciones, comprobado clnicamente.

Tiene poder sinrgico, potencializa la dulzura y el sabor.

No se fermenta.

Tiene poder sinrgico, potencializa la dulzura y el sabor

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Imagen N 10 Cajas con 50 y 100 sobres de polvo de stevia para mesa

Imagen N 11 Frasco con polvo de stevia de 150 gm

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Son productos netamente endulzantes de libre de caloras, que ayuda a

prevenir a las personas de la hipertensin, la diabetes, la obesidad, el

problema cardaco y la caries dentales

4.29.2. Plaza

Los lugares donde se podrn adquirir nuestros productos son los

supermercados como Mi Comisariato y Ta, al igual que en algunas tiendas

naturistas y en todas las tienda de productos comestibles de las principales

ciudades como Guayaquil, Cuenca y Machala.

4.20.3. Precio

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Se tendr como poltica ofrecer los precios ms bajos del mercado para

facilitar al segmento de consumidores de Stevia la adquisicin del producto.

Los mayoristas debido al volumen que manejan tendrn un descuento del 5%

sobre el precio. El plazo para el pago de la mercanca ser entre 30 y 60 das

de acuerdo al volumen de compra.

4.20.4 Promocin

Durante esta etapa es importante que la publicidad de a conocer la gran

ventaja que tiene nuestro producto con relacin a los edulcorantes artificiales,

recalcando que es un producto natural, no presenta efectos nocivos para la

salud, es acalrico y brinda las mismas funciones que un edulcorantes

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4.21. Estrategia de Comunicacin

4.21.1 Marketing directo

El punto de marketing directo ser la presentacin de catlogos electrnicos

mediante el cual informa a sus clientes las principales lneas de productos

donde se pueda apreciar las diferentes presentaciones en polvo y extracto

de Stevia.

As se va crear una base de datos con posibles compradores potenciales en

el mercado local y por la va del Internet (e-mail), se podr llegar

ptimamente a nuestros potenciales clientes, de tal forma que estos estn

informados permanentemente sobre nuestras lneas de productos.

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productos, por lo que existe un presupuesto de $ 3,000.00 destinados para

el efecto.

4.21.3. Pagina Web

Por medio de la pagina Web podemos promocionar el catalogo virtual de los

producto de Stevia y a su vez los demandantes podrn realizar sus pedidos,

ya que el cliente asume los gastos de envo. La pagina Web se la rediseara

cada 6 meses para incluir los nuevos diseos en el catalogo virtual y tendr

vnculos con otros sitios para que nuestro target pueda localizar nuestra

pgina Web.

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1. Registro de dominiowww.natustevia.com

2. Web hosting (almacenamiento) UNIX, con 5 e-mails y 25 Megabytes de

espacio (alcanza para ms o menos unas 150 pginas de informacin)

3. Diseo de su pgina Web personalizada por 5 hojas.

4. Promocin en motores de bsqueda

Para el siguiente ao si no hay cambios adicionales en la pgina Web tiene

un costo de $ 215, si existe cambios en la pgina Web el precio es de $ 20

por pgina.

4.22. Estrategia de Promociones y Public idad

Para poder cumplir los objetivos es necesario establecer una serie de

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http://www.natustevia.com/http://www.natustevia.com/


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CAPITULO V - ESTUDIO FINANCIERO

5.1. Introduccin

El estudio financiero nos permiti establecer el monto de las inversiones y el

capital de operacin que se necesitan para realizar este proyecto; as como

la proyeccin de sus costos, gastos y su forma de financiamiento, que lo

sintetizamos a continuacin.

5.2 Inversiones del Proyecto

De acuerdo a las caractersticas y particularidades propias del presente

proyecto para poder iniciar las actividades de la empresa, se requiere

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5.2.1 Invers in Fija

Las inversiones fijas sern para la compra bienes de uso exclusivo de la

empresa, las cuales estn proyectadas para la construccin de la fbrica, de

oficinas administrativas, equipos tecnolgicos para los todos los

departamentos y otros activos que comprende, muebles y enseres,

vehculos y gastos diferidos como (gastos de constitucin y estudio de

factibilidad) mas el 5 % de imprevistos, lo cual da un valor de $440,151.37

segn el siguiente cuadro

Cuadro N 15 Inversin Fija

INVERSIN FIJA TERRENO Y CONSTRUCCIONES 231,400.00

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crditos hasta 60 das, los cuales suman la cantidad de $115,148.63 segn

el detalle del siguiente cuadro:

Cuadro N 16 Capital de Operacin

Rubro Valor Anual T. en Meses Valor

Mano de Obra Directa 36,431.28 3 9,107.82Materia Prima 105,900.00 3 26,475.00Costos Indirectos de Produccin 194,886.10 3 48,721.52Gastos de Administracin 56,925.64 3 14,231.41Gastos de Ventas 43,818.25 3 10,954.56

Gastos de Financieros 22,633.24 3 5,658.31TOTAL CAPITAL DE OPERACIN 460,594.50 115,148.63


5 3 Fuentes de Financiamiento

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5.3.1 Fuentes Internas

Las fuentes internas de financiamiento corresponde a los socios que en este

caso son tres personas que cuyo porcentaje de acciones y capital aportado

es el siguiente:

Cuadro N 18 Nmina de Accionistas

NOMBRES Y APELLIDOS N DE ACCIONES % Valor c/u dlares TOTAL

Eric XavierTeran Elizalde 1553 43.71 100.00 155,300.00

Ximena Andrea Teran Elzialde 1500 42.22 100.00 150,000.00

Henry Mauricio Tern Elzialde 500 14.07 100.00 50,000.00

3553 355,300.00


5.3.2. Fuentes Externas

La fuente externa corresponde a un prstamo otorgado por la corporacin

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5.4 Ingresos por ventas

Dentro de nuestra proyeccin se estim, valoriz y reuni todos los

elementos que estn previstos y autorizados por el programa de accin para

iniciar las operaciones, as como el precio de nuestros servicios a nivel

nacional, lo que determin que los ingresos proyectados de la empresa

sern por un valor de $840,230.20.

Cuadro n 20 Ingresos por Ventas Anuales

Denominacin cantidad V. Unitario V. Total

Edulcorante en polvo (cajas 50 sobres) 135,718 1.40 190,005.20

Edulcorante en polvo (cajas de 100 sobres) 135,718 2.50 339,295.00

Edulcorante en polvo (Pomo de 150 gramos) 88,900 3.20 284,480.00

100


100/140

Estos costos son los ms representativos, porque el mayor porcentaje de

estos recursos se lo utiliza para el pago de la materia prima, mano de obra

directa e indirecta que son costos indispensables para la produccin de los

productos de Stevia.

Cuadro N 21 Costos de Produccin

Rubro Valor AnualMano de Obra Directa 36,431.28Materia Prima 105,900.00Costos Indirectos de Produccin 194,886.10Suman 337,217.38


101


101/140

5.7. Estado de Prdidas y Ganancias

El estado de prdidas y ganancias es un documento que tiene por finalidad

mostrar los resultados econmicos de las operaciones previstas en el

proyecto durante un periodo, que en nuestro caso es un ao.

Cuadro N 23 Estado de Prdidas y Ganancias del pr imer ao

840,230.20

337,217.38

105,900.00

36,431.28194,886.10

503,012.82

100,743.89

56925.64

43818.25

22,633.24Gastos Financieros

VENTAS

COSTOS DE PRODUCCIN

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES

Materia Prima Directa

Mano de Obra DirectaCostos Indirectos de Produccin

Gastos Administrativos

Gastos de Ventas

102


102/140

de los trabajadores y el 25% para pago del impuesto a la renta) para

establecer la utilidad neta del ejercicio, las cuales son de $ 242.017.76

5.7.1 Deducciones

Las deducciones que constan en nuestro estado de prdidas y ganancias

son rubros que por ley se tiene que pagar al declarar las utilidades del

ejercicio expresado en el estado de prdidas y ganancias.

Estas deducciones son el 15% de participacin de las utilidades de la

empresa, que los trabajadores tienen derecho segn el cdigo del

trabajo, que en el presente proyecto es de $ 56,945.35 y el 25% de

i t l t d l S i i d R t I t

103


103/140

logrado alcanzar el objetivo de la empresa que es tener una rentabilidad

acorde con la inversin.

5.8 Estado de Resultados Proyectado

Este estado nos permite visualizar la rentabilidad que obtendra anualmente

la empresa NATUSTEVIA S.A. como tambin poder apreciar el desglose de

los gastos que incurre en cada uno de los aos de operacin.

Ver Anexo I

5.9. Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio (PE) es un parmetro de evaluacin del proyecto el

l i di l l d t d b li l l i d

104


104/140

5.9.1 Costos fijos y variables

Cuadro N 24 Costos f ijos y variables

RUBROS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTO TOTAL

Materia Prima Directa 105,900.00 105,900.00

Mano de Obra Directa 36,431.28 36,431.28

Costos Indirectos de Produccin 72,102.50 122,783.60 194,886.10Gastos Administrativos 56,925.64 56,925.64

Gastos de Ventas 43,360.25 458.00 43,818.25

Gastos Financieros 22,633.24 22,633.24

208,819.67 251,774.84 460,594.50

PE (y) 208,819.67 PE (X) 0.350.70

298,164.65 35.49 Elaboracin: El Autor del proyecto

Grfico N 6 Punto de Equilibrio

105


105/140

Segn el grfico podemos ver que para cubrir los costos tenemos que vender

el 35.49% de la produccin, para obtener ingresos por $ 298,164.65 para

cubrir sus costos y gastos de los servicios de lo contrario estara generando

prdidas.

5.10 Evaluacin financiera

Con el objeto de establecer la factibilidad del proyecto se hace un anlisis de

los cuadros fuentes como flujo de caja proyectado, tasa interna de retorno

(TIR) y el valor actual neto (VAN), y los indicadores de rentabilidad como

Beneficio / Costo, margen neto de utilidad y periodo de recuperacin de

capital.

106


106/140

el proyecto durante toda su vida til en nuestro caso expresado en dlares.

Tambin podemos considerarlo como la retribucin al capital invertido.

Es un mtodo por el cual se trasladan las utilidades futuras a valores

actuales, considerando una tasa, en nuestro caso considerando el costo de

oportunidad con una tasa del 20 % nos da durante el primer ao la cantidad

de $513.774.21. Esta tasa puede ser comparada con la que ofrecen pagar en

el sistema financiero u otro negocio, por la misma cantidad de dinero y

tiempo que vamos a invertir en este proyecto.

Ver anexo M

5 10 3T I t d R t (TIR)

107


107/140

consideramos que estamos en un sistema de dolarizacin, la tasa de inters

encontrada nos que indican que nuestro proyecto es rentable.

Ver anexo M

5.11 Indicadores de Rentabil idad

Los indicadores de rentabilidad sirven para medir la efectividad de la

administracin de la empresa en el control de costos y gastos y para

convertir las ventas en utilidades. Para el inversionista estos indicadores

hacen conocer la forma como se produce el retorno de los valores invertidos

en la empresa, y entre los cuales tenemos los siguientes:

5 11 1 R t bilid d b V t

108


108/140

242,017.76

555,300.00X 100= 43.58%

UTILIDAD DEL EJERCICIOX 100=

INVERSIN TOTAL

5.11.3. Periodo de recuperacin de Capital

Los resultados nos indican que la inversin se recuperar en dos aos, tres

meses y diecisis das

555,300.00

242,017.76

826 Das

27.53351696

INVERSIN TOTAL=

UTILIDAD DEL EJERCICIO

= 2.294459747

109


109/140

Este valor significa que por cada dlar invertido ingresar $ 1.17 lo que

significa que es un proyecto rentable.

5.12. Anlis is de sensibi lidad

Para concluir el estudio y medir el riesgo hay que realizar un anlisis de las

variables que podran afectar al proyecto tales como el precio de venta, el

costo de venta y volumen de venta. A continuacin se detalla los clculos del

anlisis de sensibilidad:

Cuadro N 25 Variaciones en los Precios

-15 -10% -5% 0% 5% 10% 15%

VARIACIONES EN LOS PRECIOS

110


110/140

Cuadro N 27 Variaciones en los Volmenes de Ventas

-25% -20% -10% -5% 0% 5% 10% 15%

-47,641.69 64,637.40 289,203.72 401,488.97 513,774.21 626,059.46 738,344.70 850,629.95

17.63% 23.15% 33.62% 38.69% 43.69% 48.64% 53.55% 58.43%Se rechaza Se acepta Se acepta Se acepta Se acepta Se acepta Se acepta Se acepta

VARIACIONES EN LOS VOLUMENES DE VENTAS

Elaborado por: Autor del proyecto

Si los volmenes de ventas bajan a un 25%, el proyecto no sera rentable.

111


111/140

CONCLUSIONES

La ubicacin de la planta es ideal por encontrarse cerca de Guayaquil

y de Cuenca lo que nos favorece disminuyendo nuestros costos de

transportacin, de los productos terminados

Produciremos 3000 kilos de Cristales de Stevia lo que implica obtener

30000 kilos de hojas que segn los estudios del mercado esa es la

cantidad con la cual podemos ingresar al mercado meta...

El proyecto es rentable, teniendo una TRI = 43.70% y un VAN positivo

de $ 514,408.68.

La tendencia alta del consumo de edulcorantes naturales bajos en

caloras favorece a nuestro proyecto.

112


112/140

RECOMENDACIONES

Poner a disposicin de los empresarios y cmaras de la produccin

este proyecto para lograr que se haga realidad, ya que es una

excelente oportunidad para invertir.

Invertir en Investigacin y desarrollo o crear programas que beneficie

al agricultor para incentivar a la produccin de la Stevia.

Implementacin de maquinaria y tecnologa de punta para el desarrollo

del edulcorante a base de Stevia.

113


113/140

BIBLIOGRAFIA

BREALEY, R. y MYERS, S.: Fundamentos de FinanciacinEmpresarial. McGraw-Hill, Madrid. 1998

MUNUERA, J.L. yRODRGUEZ, A.I. (2002): Estrategias de Marketing.Teora y Casos. Pirmide.

KOTLER Philip ARMSTRONG Gary - Fundamentos de

mercadotecnia 3 edicin 2002

ROSEMBERG J.M. Diccionario de Administracin y Finanzas

Grupo Editorial Ocano Barcelona Espaa.2005

SCOTT Besley BRIGHAM Eugene- Fundamentos de

Administgracin Financiera Decimosegunda Edicin McGRAW Hill

114


114/140

115


115/140

CROQUIS DE LA UBICACIN DE LA EMPRESA DE PRODUCCIN DE EDULCORANTES

CANTON MACHALA - PROVINCIA DE EL ORO

A BASE STEVIA NATUSTEVIA S.A

TOYOTATOMEBAMBA

Monumento al

Bananero.

PASEO SHOPPINGMACARSA S.A

117

ANEXO 2


116/140

entrada

Secretaria

Gerencia

Trituracin clasificacionde la stevia entrada

5 Filtrado y extraccin Sala de espera Contabilidad0 y microfilmacin

M CristalizacinET Secado Bar R Departamento Comedor O Pulverizado deS produccin

Mezcladora

Tolva dosificadora

Pesado Laboratorio

Empaque y etiquetadoEntrada

oficina

Salida del producto

DISTRIBUCION FISICA DE LA EMPRESA

60 METROS

Bodega de materia primaeinsumos Comercializacion y

Ventas

118


117/140

ANEXO A1TERRENO Y CONSTRUCCIONES

EN DLARES

Descripcin

Cantida

d

Unida

d

V.

Unitario V. Total

A TERRENO

PREDIO RSTICO 4200 m2 10,00 42.000,00

SUBTOTAL TERRENOS 42.000,00

B CONSTRUCCIONES

PRODUCCIN 450 m2 250,00

112.500,0

0ADMINISTRACION 165 m2 260,00 42.900,00

CERRAMIENTO 170 m2 200,00 34.000,00

ACABADOS E INSTALACIONES

VARIAS 30 m3 300,00 9.000,00

SUBTOTAL CONSTRUCCIONES189.400,0

0

119


118/140

Denominacin Cantidad V. Unitario V. Total

1 MAQUINARIA

Recipientes de acero inoxidable capacidad 500 litros 3 450,00 1.350,00

Trituradora 1 1.400,00 1.400,00

Marmitas fijas 3 4.800,00 14.400,00Filtros de particulas 36 25,00 900,00Filtros de carbn activado 3 50,00 150,00

Mquina filtrante 1 1.500,00 1.500,00

Molino electrico pulberizador 1 2.500,00 2.500,00

Condensador 1 2.500,00 2.500,00

Tanques de recoleccin de condensados 2 1.500,00 3.000,00

Evaporador rotatotiro capacidad 600 litros 1 1.000,00 1.000,00

Bomba al vacio 1 350,00 350,00

Tanques para agua de 1000 litros de capacidad 4 250,00 1.000,00

Mquina para sachet 3 12.000,00 36.000,00Manmetros 3 250,00 750,00

Mezcladora 1 2.500,00 2.500,00

Tableteadora 1 4.000,00 4.000,00

Dispensadorf 1 800 00 800 00

ANEXO A2MAQUINARIA Y EQUIPOS

EN DLARES

120


119/140

Denominacin Cant. V/Unit. V/Total1 . MUEBLES Y ENSERES

A. DPTO. DE ADMINISTRACIN

Escritorio Tipo Gerente 1 320,00 320,00Silln Tipo Gerente 1 120,00 120,00

Escritorio con gavetero de tres porta CPU y porta teclado 1 250,00 250,00Silla Tipo Secretaria 3 60,00 180,00Escritorio sencillo con gavetero 2 170,00 340,00Archivador Grande 2 120,00 240,00Sillas Unipersonales 15 45,50 682,50Mesa de Juntas 1 230,00 230,00Portapapeles 3 12,00 36,00Juego de Muebles de Espera 1 250,00 250,00

Pizarra Tiza Liquida 1 52,00 52,00Cestos para de Basura 4 3,00 12,00

SUBTOTAL DPTO. ADMINISTRACIN 2.712,50B. DPTO. DE VENTAS

Escritorio 1 270,00 270,00Sillon 2 85,00 170,00Escritorio Tipo Secretaria 1 170,00 170,00Archivador grande 1 120 00 120 00

OTROS ACTIVOSEn dlares

ANEXO A3

121


120/140

Denominacin Cant. V/Unit. V/TotalB. DPTO. DE VENTAS

Dispensador de Agua 1 50,00 50,00

Central de Aire Acondicionado 1 1.200,00 1.200,00

Equipo de Radio y Comunicacin 1 600,00 600,00

Telfono 1 40,00 40,00

SUBTOTAL DPTO. DE VENTAS 1.890,00

C. DPTO. DE PRODUCCIN

Dispensador de Agua 1 50,00 50,00

Equipo de Radio y comunicacin 1 600,00 600,00

Central de Aire Acondicionado 1 1.200,00 1.200,00

Equipo de Amplificacin 1 1.500,00 1.500,00

Telfonos 4 40,00 160,00SUBTOTAL DPTO. DE PRODUCCIN 3.510,00

TOTAL EQUIPO DE OFICINA 9.695,00

3. EQUIPO DE CMPUTOA. DPTO. DE ADMINISTRACIN

Computadora portatil INTEL CEL CORE DUO 1.66 GHZ 1 1.200,00 1.200,00

Impresora HP multifuncin 1 220,00 220,00

Equipo de Computo 3 650,00 1.950,00

UPS 4 75,00 300,00

SUBTOTAL DPTO. DE ADMINISTRACIN 3.670,00

122


121/140

Denominacin Cant. V/Unit. V/Total6. DIFERIDOS

Pruebas e Investig. Preliminares 2.300,00

Gastos de Constitucin 1.000,00

Patentes 1.000,00

Gastos del Diseo de Embalaje del Producto 350,00

Estudio de Factibilidad (3 % I.T) 740,29

TOTAL DIFERIDOS 5.390,29TOTAL DE OTROS ACTIVOS 74.683,79

123

ANEXO "B"


122/140

DESCRIPCION VALOR % 1 AO 2 AOS 3 AOS 4 AOS 5 AOS 6 AOS 7 AOS 8 AOS 9 AOS 10 AOS

Construcciones 189.400,00 5% 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00 9.470,00Maquinaria y equipo 113.135,00 10% 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50 11.313,50

Equipos de oficina 9.695,00 10% 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50 969,50

Muebles y enseres 4.478,50 10% 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85 447,85

Equipos de computacin 6.520,00 33,33% 2.173,12 2.173,12 2.173,12

Equipos de laboratorio 5.000,00 10% 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00

Vehculos 43.600,00 20% 8.720,00 8.720,00 8.720,00 8.720,00 8.720,00

SUMAN 371.828,50 33.593,97 33.593,97 33.593,97 31.420,85 31.420,85 22.700,85 22.700,85 22.700,85 22.700,85 22.700,85

DESCRIPCION VALOR % 1 AO 2 AOS 3 AOS 4 AOS 5 AOS

GASTOS DIFERIDOS

Pruebas e Investig. Preliminares 2.300,00 20 460,00 460,00 460,00 460,00 460,00

Gastos de Constitucin 1.000,00 20 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

Patentes 1.000,00 20 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

Gastos del Diseo de envases 350,00 20 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00

Estudio de Factibilidad (3 % I.T) 740,29 20 148,06 148,06 148,06 148,06 148,06

SUMAN 3. 300,00 1 .078,06 1 .078,06 1 .078,06 1 .078,06 1 .078,06

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIONESEn Dlares

124


123/140

UN AO

Denominacin cantidad V. Unitario V. Total

Edulcorante en polvo (cajas 50 sobres) 135.718 1,40 190.005,20

Edulcorante en polvo (cajas de 100 sobres) 135.718 2,50 339.295,00

Edulcorante en polvo (Pomo de 150 gramos) 88.900 3,20 284.480,00Concentrado liquido gotero (100 gramos) 10.580 2,50 26.450,00

TOTAL INGRESOS 370.916,00 840.230,20

ANEXO "C"INGRESOS DEL PROYECTO

EN DLARES

125


124/140

Denominacin Cantidad Unidad Valor Unitario V. Anual

Hojas de stevia 30.000 kilos 2,00 60.000,00

Maltodexitrina 25.500 kilos 1,80 45.900,00

TOTAL MATERIA PRIMA 105.900,00

ANEXO "D"MATERIA PRIMA

EN DLARES

126


125/140

Cargo cantidad S.B.S Benef. Social V. Mensual V. Anual

Recepcin de materias primas 2 240,00 97,33 337,33 8.095,84

Operador trituradra 1 240,00 97,33 337,33 4.047,92

Operador Pulverizador 1 240,00 97,33 337,33 4.047,92Operador Clarificador 1 240,00 97,33 337,33 4.047,92

Operador de tablero de control 1 240,00 97,33 337,33 4.047,92

Operador de Envasado 1 240,00 97,33 337,33 4.047,92

operadores de empaque 2 240,00 97,33 337,33 8.095,84

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 36.431,28

ANEXO "D1"MANO DE OBRA DIRECTA

EN DLARES

127


126/140

128


127/140

A. MATERIALES INDIRECTOS

Descripcin cantidad V. Total

Sobres 13.336.200 66.681,00

Pomo 150 grm 88.900 22.225,00

Envase plastico 100 grm 10.580 0,20 2.116,00Cajas para sobres 271.436 27.143,60

Subtotal Materiales Indirectos 118.165,60

B. MANO DE OBRA INDIRECTA

Cargo cantidad S.B.S Benef. Social V. Mensual V. Anual

Jefe de Produccin 1 800,00 282,03 1082,03 12.984,40

Bodeguero 1 350,00 133,61 483,61 5.803,30

Jefe de Calidad 1 800,00 282,03 1082,03 12.984,40

Seguridad 3 240,00 97,33 337,33 8.095,84

Subtotal Mano de Obra Indirecta 6 2985,00 39.867,94

C.

C1 Depreciaciones Valor Total

Edificios 112.500,00 20 5.625,00

Maquinarias y Equipos 113.135,00 10 11.313,50

Muebles y Enseres 864,00 10 86,40

Equipos de Oficina 3.510,00 10 351,00

0,10

V. Unitar io

0,005

0,25

ANEXO "D2"COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

EN DLARES

OTROS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

Ao

129


128/140

C5 Gastos Generales

Descripcin cantidad Total

Agua Potable 12 25,00 300,00

Impuestos Prediales 1 500,00 500,00

Frecuencia de Radio 24 25,00 600,00

Uniformes 22 34,00 748,00Subtotal Gastos Generales 2.148,00

36.852,56

194.886,10

OTAL OTROS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCI

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

V. Unitario

130


129/140

SUELDOS ADMINISTRATIVOS

Descripcin Basico Benef. Social Sueldo

Gerente 1.200,00 413,97 19.367,60

Contador 600,00 216,07 9.792,80

Auxiliar Contable 300,00 117,12 5.005,40

Secretaia 250,00 100,63 4.207,50

Auxiliar de Servicios 240,00 97,33 4.047,92

Chofer 250,00 100,63 4.207,50

Subtotal de Sueldos Administracin 46.628,72

DEPRECIACIONESDescripcin Monto Aos V. Depreciacin

Edificios 42.900,00 20 2.145,00

Muebles y Enseres 2.712,50 10 271,25


Equipos de Computo 3.670,00 3 1.223,33

ANEXO "E"GASTOS DE ADMINISTRACIN

EN DLARES

131


130/140

6 AMORTIZACIONES

Descripcin Monto Aos V. Total

Pruebas e Investig. Preliminares 2.300,00 5 460,00

Gastos de Constitucin 1.000,00 5 200,00

Patentes 1.000,00 5 200,00

Gastos del Diseo de Embalaje del Producto 350,00 5 70,00

Estudio de Factibilidad (3 % I.T) 740,29 5 148,06

Subtotal Amortizaciones 5.390,29 1.078,06

7 GASTOS GENERALES

Descripcin Cantidad V.Unitario V. Total

Internet 12,00 25,00 300,00

Agua Potable 12,00 10,00 120,00

Telefona 12,00 50,00 600,00

Frecuencia de Radio 12,00 10,00 120,00

Impuestos Prediales 1,00 100,00 100,00

Plan Empresarial Celular 12,00 100,00 1.200,00

Subtotal Gastos Generales 2.440,00

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN 56 925 64

132


131/140

1 SUELDOS DE VENTAS

Descripcin Basico Benef. Social Sueldo

Jefe de Ventas 600,00 216,07 9.792,80

Secretaria 250,00 100,63 4.207,50

Chofer 250,00 100,63 4.207,50Subtotal de Ventas 18.207,80

2 DEPRECIACIONES

Descripcin Monto Aos V. Depreciacin

Edificios 42.900,00 20 2145,00

Muebles y Enseres 902,00 10 90,20


Equipos de Computo 1.000,00 3 333,33

Vehiculos 43.600,00 5 8.720,00

Subtotal Depreciaciones 11.477,53

3 REPARACIN Y MANTENIMIENTO

Descripcin Monto Aos V. Depreciacin

Edificios 42900,00 1% 429,00

Muebles y Enseres 902,00 1% 9,02

Equipos de Oficina 1.890,00 1% 18,90

Equipos de Computo 1.000,00 1% 10,00

Vehiculos 43 600 00 1% 436 00

ANEXO "F"GASTOS DE VENTAS

EN DLARES

133


132/140

8 GASTOS GENERALESDescripcin Cantidad V.Unitario V. Total

Agua Potable 12 26,00 312,00

Impuestos Prediales 1 100,00 100,00

Frecuencia de Radio 10 10,00 100,00

Subtotal Gastos Generales 512,00

TOTAL GASTOS DE VENTAS 43.818,25

134


133/140

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE 136.081,22

Caja

ACTIVO FIJO 413.828,50Terreno

Edificio

Maquinarias y equipos

Muebles y enseres

Equipos de Oficina

Equipos de Computo

VehculosLaboratorios

OTROS ACTIVOS 5.390,29

Diferidos

TOTAL ACTIVOS 555.300,01

PASIVO

ANEXO "G"ESTADO DE SITUACIN INICIAL

En Dlares

42.000,00

189.400,00

113.135,00

4.478,50

136.081,22

9.695,00

43.600,00

6.520,00

5.000,00

5390,285

135


134/140

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE 381.631,67

Caja

ACTIVO FIJO 380.234,53Terreno

Edificio

Maquinarias y equipos

Muebles y enseres

Equipos de Oficina

Equipos de Computo

Vehculos

Laboratorios

(-)Depreciacin acumulada 33.593,97

OTROS ACTIVOS 4.312,23

Diferidos

(-)Amortizaciun acumulada 1.078,06

ANEXO "G"ESTADO DE SITUACIN INICIAL

En Dlares

381.631,67

42.000,00

189.400,00

113.135,00

4.478,50

9.695,00

6.520,00

43.600,00

5.000,00

5390,285

136

ANEXO "I"ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO


135/140

RUBROS AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10

VENTAS 840.230,20 840.230,20 840.230,20 8 40.230,20 8 40.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 8 40.230,20 840.230,20

COSTOS DE PRODUCCIN 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38

Materia Prima Directa 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00

Mano de Obra Directa 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28 36.431,28

Costos Indirectos de Produccin 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82

GASTOS OPERACIONALES 123.377,13 119.468,87 115.070,09 108.562,55 102.990,31 90.467,22 90.467,22 90.467,22 90.467,22 90.467,22

Gastos Administrativos 56.925,64 56.925,64 56.925,64 55.702,30 55.702,30 55.702,30 55.702,30 55.702,30 55.702,30 55.702,30

Gastos de Ventas 43.818,25 43.818,25 43.818,25 43.484,92 43.484,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92

GASTOS NO OPERACIONALES

Gastos Financieros 22.633,24 18.724,98 14.326,20 9.375,33 3.803,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

UTILIDADADES ANTES DE P. TRAB. 379.635,70 383.543,96 387.942,74 394.450,27 400.022,52 412.545,60 412.545,60 412.545,60 412.545,60 412.545,60

15 % Participacin/ Trabajadores 56.945,35 57.531,59 58.191,41 59.167,54 60.003,38 61.881,84 61.881,84 61.881,84 61.881,84 61.881,84

UTILIDADADES ANTES I .R 322.690,34 326.012,36 329.751,33 335.282,73 340.019,14 350.663,76 350.663,76 350.663,76 350.663,76 350.663,76

25 % I.R. 80.672,59 81.503,09 82.437,83 83.820,68 85.004,78 87.665,94 87.665,94 87.665,94 87.665,94 87.665,94

TOTAL EGRESOS 598.212,44 595.720,93 592.916,70 588.768,15 585.215,85 577.232,38 577.232,38 577.232,38 577.232,38 577.232,38

UTILIDAD LQUIDA DEL EJERCICIO 242.017,76 244.509,27 247.313,50 251.462,05 255.014,35 262.997,82 262.997,82 262.997,82 262.997,82 262.997,82

En Dlares

137

ANEXO "J"

FLUJO DE CAJA PROYECTADO


136/140

INGRESOS AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10

CAJA 136.081,22 381.631,67 625.765,37 868.304,52 1.107.868,24 1.345.412,02 1.631.110,69 1.916.809,36 2.202.508,04 2.488.206,71

VENTAS 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20 840.230,20

TOTAL INGRESOS 976.311,42 1.221.861,87 1.465.995,57 1.708.534,72 1.948.098, 44 2.185.642,22 2.471.340, 89 2.757.039,56 3.042.738, 24 3.328.436,91

EGRESOS

COSTOS D E PRODUCCIN 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38 337.217,38

Mater ia Prima Directa 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00 105.900,00

Mano de Obra Directa 3 6.43 1,28 3 6.43 1,28 36.431,28 3 6.43 1,28 36 .4 31 ,2 8 3 6.43 1,28 36 .4 31 ,28 3 6.43 1,28 36 .4 31 ,28 36.431,28

Costos Indirectos de Produccin 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10 194.886,10UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012,82 503.012, 82 503.012,82 503.012, 82 503.012,82 503.012, 82 503.012,82

GASTOS OPERACIONALES 123.377,13 119.468,87 115.070,09 108.562,55 102.990,31 90.467,22 90.467,22 90.467,22 90.467,22 90.467,22

Gast os A dm inist rativos 5 6.92 5,64 5 6.92 5,64 56.925,64 5 5.70 2,30 55 .7 02 ,3 0 5 5.70 2,30 55 .7 02 ,30 5 5.70 2,30 55 .7 02 ,30 55.702,30

Gastos de Ventas 43.818,25 43.818,25 43.818,25 43.484,92 43.484,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92 34.764,92

GASTOS NO OPERACIONALES

Gastos Financieros 22.633,24 18.724,98 14.326,20 9.375,33 3.803,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

UTILIDADADES ANTES DE PART. T 379.635,70 383.543,96 387.942,74 394.450,27 400.022, 52 412.545,60 412.545, 60 412.545,60 412.545, 60 412.545,60

15 % Participacin/ Trabajadores 56.945,35 57.531,59 58.191,41 59.167,54 60.003,38 61.881,84 61.881,84 61.881,84 61.881,84 61.881,84UTILIDADADES ANTES I.R 322.690,34 326.012,36 329.751,33 335.282,73 340.019,14 350.663,76 350.663,76 350.663,76 350.663,76 350.663,76

25 % I.R. 80.672,59 81.503,09 82.437,83 83.820,68 85.004,78 87.665,94 87.665,94 87.665,94 87.665,94 87.665,94

TOTAL EGRESOS 598.212,44 595.720,93 592.916,70 588.768,15 585.215,85 577.232,38 577.232,38 577.232,38

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