DE-649-2016 Teatro Nacional (TNCR) Informe Presupuesto … › docs ›...

DE-649-2016

Teatro Nacional (TNCR)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

noviembre 2016

DE- 649-2016 TNCR: Presupuesto Ordinario 2017 Página 2 de 17


ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 3

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 4

INTRODUCCION ........................................................................................................................... 6

1 Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................. 7

.1 1Descripción general de la entidad ............................................................................................. 7

1.1 Análisis de los Ingresos ........................................................................................................ 7

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados ............................................................................ 10

Ampliación de Limite ............................................................................................................. 11

Jornales................................................................................................................................. 11

Proyectos de Inversión .......................................................................................................... 11

1.3.1 Gasto Ejecutado vs Gasto Presupuestado período 2013-2016 ..................................... 12

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................ 13

Capítulo II ..................................................................................................................................... 15

Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. 15

Capitulo III .................................................................................................................................... 16

Disposiciones ............................................................................................................................... 16

Bibliografía ................................................................................................................................... 17

Índice de Cuadros

Cuadro 1. Teatro Nacional Ingresos período 2013-2017 (millones de colones) ............................. 8 Cuadro 2. Teatro Nacional: Gastos Presupuestados por partida 2012-2017 en millones de colones y porcentaje de participación ........................................................................................................ 10 Cuadro 3. Teatro Nacional: Gastos Presupuestados, Gastos ejecutados y porcentaje de ejecución comparativo 2013-2017 (millones de colones) ............................................................................ 12

Índice de Gráficos

Gráfico 1. Teatro Nacional: Ingresos Presupuestados 2013-2017 en millones de colones ............ 8 Gráfico 2. Teatro Nacional: Ingresos por fuente de ingresos período 2013-2017 (en porcentajes) 9 Gráfico 3. Teatro Nacional: Ingresos Corrientes y de Financiamiento 2013-2017 ......................... 10 Gráfico 4: Teatro Nacional: Gasto Presupuestado/Ejecutado 2013-2016 ..................................... 12


OBJETIVO GENERAL El objetivo de este estudio es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Teatro Nacional de Costa Rica, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 de su Reglamento, establece a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario del Teatro Nacional de Costa Rica (TNCR) del periodo 2017. El presupuesto de Ingresos del TNCR 2017 por ¢3.380,0 millones, tiene como principal fuente de ingresos lo generado por Impuestos a los espectáculos públicos ¢1.284,0 millones (38,0%) sin embargo, este monto debe distribuirse 50% para el Teatro y el restante 50% para otras instituciones, seguido de la Transferencia del Gobierno (Ministerio de Cultura y Juventud) incorporada en el Proyecto Presupuesto Ordinario de la República 2017 por ¢1.064,6 millones (31,5%) y Venta de Bienes y Servicios por ¢719,7 millones (21,3%) y ¢305,0 millones de transferencia del Instituto Nacional de Seguros. Este presupuesto no incorpora Superávit, siendo éste de ¢940,7 millones. Estos ingresos están destinados a las actividades culturales que promuevan la promoción, desarrollo y disfrute de las artes escénicas y musicales, así como conservar la infraestructura de gran valor patrimonial y arquitectónico, en su condición de monumento histórico nacional. Para el período 2013-2017 los Ingresos muestran una tendencia creciente, debido principalmente al incremento en la recaudación de Impuestos a los Espectáculos Públicos y a la Venta de Bienes y Servicios. Los gastos presupuestados 2017 ascienden a ¢3.380,0 millones, al igual que en los años precedentes, la partida Remuneraciones y Servicios son las más significativas en el presupuesto total con un 33,5% y 41,2% respectivamente, lo cual es razonable considerando que el Teatro Nacional es una institución de servicios y su gestión principal es producir artes escénicas de alto nivel artístico y conservar para el uso del público su edificio como Monumento Histórico, labor que requiere ser realizada por personal especializado. La Relación de Puestos del Teatro es de 60 plazas por cargos fijos, se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante lo anterior, dos plazas de esas son valoradas por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo, Auditor Interno). Para el 2017 la institución presenta un proyecto plurianual “Restauración, mantenimiento y equipamiento del edificio principal del Teatro Nacional” ingresado en el Banco de proyectos de inversión pública de MIDEPLAN con un monto programado de ¢3.307,4 millones, sin embargo, solo presupuesta ¢55,0 millones en la partida Bienes Duraderos. A nivel de Ejecución Presupuestaria durante el período 2013-2016 presenta una ejecución promedio 85,1%.


Los programas de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) están vinculados con el PND y aprobados por la Ministra rectora del sector en DM-425-2016, donde el TNCR destina ¢379,0 millones a “Promoción Cultural,” con metas para el 2017 de: asistencia de 300 niños en las giras de producción y coproducción realizadas, 2 comunidades visitadas e incremento de un 5% en asistencia anual a producciones y coproducciones del Teatro, al programa, “Escenario” ¢225,25 millones cuya meta es utilización del 80% de la capacidad programada de la sala principal y al programa “Conservación y desarrollo de instalaciones” se destina ¢979,0 millones para darle mantenimiento al edificio y bienes del Teatro Nacional, tiene como meta la realización del 90% de las actividades de conservación patrimonial programado. Se procede a verificar el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 excede el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, sin embargo, se cuenta con la solicitud de ampliación del límite de gasto 2017.


INTRODUCCION El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Teatro Nacional Lo anterior se sustenta en los artículos 23 y 24 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y su reglamento, que confiere a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarios, Inversión y endeudamiento.

El Teatro Nacional forma parte del Sector Cultura, como un ente adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud, es un órgano con desconcentración mínima, con personería jurídica instrumental para administrar los fondos del Teatro Nacional, se encuentra entre las funciones asignadas el deber de preservación del patrimonio nacional y el desarrollo de productos y servicios culturales que promueva la promoción, desarrollo y disfrute de las artes escénicas y musicales.

El informe comprende una descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2017, su estructura, fuente de financiamiento y comportamiento, análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2013-2017, igualmente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y la MAPP.

Este estudio tiene como alcance la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y salarios para el 2017 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2017 y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con la Ley de creación y sus modificaciones.


1 Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

.1 1Descripción general de la entidad El Teatro Nacional fue creado el 28 de mayo de 1890 cuando el Congreso Constitucional de la República emitió el Decreto XXXIII y en el año 1965, se declaró Monumento Histórico Nacional mediante Decreto Ejecutivo No.3632 cuya misión es promover la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para el uso del público, su edificio como Monumento Histórico. En agosto 2002 se publica la Ley N°8290, Ley del Teatro Nacional que provee de base legal a la entidad, como un órgano del Ministerio de Cultura con desconcentración mínima, con personería jurídica instrumental para administrar los fondos del Teatro Nacional, suscribir contratos o convenios y recibir donaciones. En lo que respecta a los recursos que recibe el Teatro se debe indicar que por la Ley de Espectáculos Públicos N°5780, se establece un impuesto a los espectáculos públicos no gratuitos, salas de baile, cines y otros, siendo éste el encargado de recaudarlo y transferirlo, se le otorga al TNCR un 50%, al Teatro Popular Melico Salazar un 30%, al Centro Nacional de la Música un 10% y al Museo de Arte Costarricense un 10%. Los beneficios que procura el TNCR, están orientados al desarrollo de productos y servicios culturales que promueva la promoción, desarrollo y disfrute de las artes escénicas y musicales, así como conservar la infraestructura de gran valor patrimonial y arquitectónico, en su condición de monumento histórico nacional. La Relación de Puestos es de 60 funcionarios, se encuentran bajo el Régimen del Servicio Civil. La estructura presupuestaria del Teatro está compuesta por 4 programas sustantivos (Departamentos) y uno Administrativo o de apoyo.

1.1 Análisis de los Ingresos Los ingresos del Teatro para el año 2017 ascienden a ¢3.380,0 millones, compuesto de la siguiente forma: ¢1.064,6 millones (31,5%) por Transferencia del Gobierno Central, ¢1.284,0 millones (38,0%) Impuestos por espectáculos públicos (distribuido 50% para el Teatro y 50% otras instituciones) y Venta de Bienes y Servicios ¢719,7 millones (21,3%) y ¢305,0 de Transferencias del INS (9,0%). Los ingresos presupuestados totales muestran un incremento del 1,6% con respecto al año 2016, que obedece exclusivamente al aumento en el monto estimado de Impuestos por Espectáculos públicos por ¢84,0 millones y Transferencia de Empresas Públicas Financieras INS por ¢305,0 millones para contribuir con el proyecto Sistema contra incendios, el presupuesto no incorpora ningún monto por Superávit, cuyo acumulado al 30 de setiembre 2016 asciende a ¢940,7 millones.


Cuadro 1. Teatro Nacional Ingresos período 2013-2017 (millones de colones)

Fuente: Ejecución Presupuestaria años 2013-2015

Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 y estimado al 31 de Diciembre 2016

Presupuesto Ordinario 2017

Los ingresos totales del período 2013-2016 crecen en el año 2014, siendo este el más alto del quinquenio en estudio, como se puede ver en el siguiente gráfico, con un incremento del 22% con respecto al año anterior, luego para los años 2015 y 2016 decrece debido principalmente a que las transferencias del gobierno disminuyen un 60%, lo cual se compensa en parte con el aumento en los ingresos por Impuestos a Espectáculos Públicos y con la Venta de Bienes y Servicios.

Gráfico 1. Teatro Nacional: Ingresos Presupuestados 2013-2017 en millones de colones




Estos ingresos están destinados al mantenimiento del Teatro y a las actividades culturales asignadas por Ley. El siguiente gráfico presenta la estructura de los ingresos de los años 2013-2017, donde se muestra la participación relativa por partida de Ingresos, observándose una disminución en la participación de las Transferencias del Gobierno Central.

Partidas 2013 2014 2015 2016 2017

Ley espectáculos públicos 870,0 950,0 1.300,0 1.200,0 1.284,0

Venta de bienes y Sevicios 339,8 370,8 497,4 650,9 719,7

Otros Ingresos Tributarios 3,5 3,5 7,5 7,5 6,5

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 1.656,7 1.825,7 1.099,5 1.081,5 1.064,6

Transferencias Empresas Publicas Fiancieras (INS) 0,0 0,0 0,0 0,0 305,2

Superávit Libre y Específico 231,5 647,5 595,6 388,4 0,0

Total 3.101,5 3.797,5 3.499,9 3.328,2 3.380,0

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

2013 2014 2015 2016 2017


Gráfico 2. Teatro Nacional: Ingresos por fuente de ingresos período 2013-2017 (en porcentajes)




Con respecto a la tendencia que de los principales Ingresos del Teatro Nacional en el período 2013-2017, en el siguiente gráfico se observa una trayectoria creciente de los Ingresos Tributarios por Espectáculos Públicos y por Venta de Servicios Culturales y decreciente de las transferencias del Gobierno y del Superávit, que para el año 2017 no se incorpora ningún monto debido a que se está sobrepasando el gasto presupuestario máximo definido en el STAP 0535-2016.

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%

2013 2014 2015 2016 2017

Superávit Libre yEspecífico

Transferencias EmpresasPublicas Fiancieras INS

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Servicios culturales yrecreativos

Ley espectáculos públicos


Gráfico 3. Teatro Nacional: Ingresos Corrientes y de Financiamiento por fuente de ingresos 2013-2017

en millones de colones




Del gráfico anterior se puede deducir que para el 2017 el TNCR tiene una menor dependencia de las transferencias del gobierno, ya que se están recaudando mayores recursos por impuestos a los Espectáculos Públicos y por Venta de Servicios Culturales y Recreativos.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados Los gastos presupuestados para el año 2017 ascienden a ¢ 3.380,0 millones un 1,56% más que el año 2016. Las partidas de gastos más significativas son: Remuneraciones por ¢1.132,5 millones (34,0%), Servicios por ¢1.391,2 millones (41,0%), Transferencias ¢646,9 millones (19,0%) y de último la partida Bienes Duraderos ¢55,5 millones (2,0%), estas partidas presentan un porcentaje de participación similar al del año 2016, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 2. Teatro Nacional: Gastos Presupuestados por partida 2012-2017

en millones de colones y porcentaje de participación




0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1.000,00

1.200,00

1.400,00

1.600,00

1.800,00

2.000,00

20132014

20152016

2017

Transferencias Corrientes del GobiernoCentral

Superávit Libre y Específico

Ley espectáculos públicos

Servicios culturales y recreativos

Partidas 2013 % 2014 % 2015 % 2016 % 2017 %

REMUNERACIONES 931,7 30% 1.433,2 38% 1.174,2 34% 1.193,8 36% 1.132,5 34%

SERVICIOS 1.010,9 33% 1.296,4 34% 736,8 21% 1.265,8 38% 1.391,2 41%

MATERIALES Y SUMINISTROS 70,1 2% 121,3 3% 154,4 4% 176,9 5% 150,5 4%

INTERESES Y COMISIONES 3,0 0% 4,0 0% 2,5 0% 2,5 0% 3,4 0%

BIENES DURADEROS 379,1 12% 207,8 5% 561,3 16% 58,7 2% 55,5 2%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES y de CAPITAL 491,8 16% 513,9 14% 690,2 20% 630,7 19% 646,9 19%

8.0 AMORTIZACION 0% 0% 0% 0% 0%

CUENTAS ESPECIALES 214,5 7% 218,5 6% 180,6 5% 0,0 0% 0,0 0%

Total 3.101,0 100% 3.795,0 100% 3.499,9 100% 3.328,2 100% 3.380,0 100%


Comparativamente para el período 2013-2015, la partida Remuneraciones presenta en promedio una participación del 34,0% que es similar al año 2017, para la partida Servicios el promedio es del 29,3% pero para el 2016 y 2017 se incrementa a 38% y 41% respectivamente, principalmente por efecto de gastos por Servicios de Gestión y Apoyo que incluye recursos para la contratación de servicios artísticos, técnicos y servicios de ingeniería para tareas asociadas a la restauración del edificio; con respecto a la partida Bienes Duraderos su participación promedio en ese período (2013-2015) fue del 11% debido a la realización de mejoras y mantenimiento al edificio principal; para el 2016 y 2017 el porcentaje disminuye a 2% destinado básicamente a la compra de equipo. En cuanto a que las partidas Remuneraciones y Servicios sean las más importantes del presupuesto se debe tomar en cuenta que el TNCR es una institución de servicios y para realizar su gestión requiere del recurso humano propio, como el realizar las contrataciones para la actividad artística que desarrolla. Cabe señalar que en el año 2015 el monto presupuestado de la partida Remuneraciones disminuye, debido al traslado de 7 plazas al Ministerio de Cultura, del programa Centro de Producción Artística del Teatro y en el 2016 se debe al traslado de 2 plazas al MCJ, 1 plaza al Ministerio de Hacienda y finalmente se recibe una plaza del MCJ. Ampliación de Limite Para el 2017 tenemos un gasto presupuestario máximo de ¢3.236,5 millones según STAP 0535-2016 y un presupuesto de ¢3.380,0 millones por lo que se presenta un exceso de ¢143,5 millones. Al respecto el TNCR presenta una solicitud de incremento por ¢297,6 millones, el cual será analizado posteriormente. Jornales Con respecto a la subpartida Jornales se presupuesta ¢63,7 millones 1,8% del presupuesto total, que corresponden a las contrataciones laborales de 13 personas y cuya relación laboral se está analizando con el Servicio Civil, para luego solicitar a la Autoridad Presupuestaria la creación de las plazas requeridas para la boletería, mantenimiento y limpieza, actividades que corresponden a las funciones ordinarias del Teatro y no al pago de jornales. Proyectos de Inversión En el Presupuesto 2017 la Institución presenta 1 Proyecto Plurianual, Restauración, mantenimiento y equipamiento del edificio principal del Teatro Nacional, que se encuentra en el banco de inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con un costo total de ¢3.307,4 millones. El proyecto inicia en el año 2015 y consiste en la restauración de la fachada del Teatro Nacional, a realizar en 4 etapas empezando por la fachada sur que presenta problemas y daños estructurales por deterioro natural del material y por contaminación ambiental, además deberá ser sustituida la piedra arenizca cuarzosa que debe ser cortada a la medida, impermeabilización de marquesinas del edificio principal y antigua boletería, igualmente, con recursos donados por el INS para construir un sistema contra incendio para reducir situaciones de riesgo a los ocupantes y al inmueble, mejorando y reponiendo los componentes del sistema eléctrico del Teatro Nacional, así como mejorar los elementos de operación del escenario para poder presentar espectáculos modernos, de alta calidad y demanda tecnológica, así como, construir una bóveda subterránea para albergar tableros de maniobra equipo electromecánico, y mejorar sistema de climatización.


1.3.1 Gasto Ejecutado vs Gasto Presupuestado período 2013-2016 Con respecto al porcentaje de ejecución del gasto del Teatro Nacional, el período 2013-2016 presenta un promedio de 85,0%, siendo el más bajo en el año 2013 con un 83,2% de ejecución y la más alta la proyección para el año 2016 de un 93,0%. En el siguiente gráfico se observa un comparativo (2013-2016) de gastos ejecutados con los presupuestados por año, y gastos presupuestado 2017.

Gráfico 4: Teatro Nacional: Gasto Presupuestado/Ejecutado 2013-2016 (millones de colones)

Fuente: Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 y estimado al 31 de Diciembre 2016 Presupuesto Ordinario 2017

A nivel de partida, Remuneraciones se ejecuta en promedio en un 90% y Bienes Duraderos relacionada con proyectos de conservación presenta una ejecución que se encuentra entre 80.4% y un máximo de 95,6%, como se muestra en la siguiente tabla.

Cuadro 3. Teatro Nacional: Gastos Presupuestados, Gastos ejecutados y porcentaje de ejecución

comparativo 2013-2017 (millones de colones)

Fuente: Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016 y estimado al 31 de Diciembre 2016 Presupuesto Ordinario 2017

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

4000

20132014

20152016

2017

Gasto Presup

Gasto Ejecutado

2017Gastos

Presupuestad

os

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuest

ados

0.0 REMUNERACIONES 931,7 829,1 89,0% 1.433,2 1.223,0 85,3% 1.174,2 1.090,7 93,3% 1.193,8 1.063,8 93,3% 1.132,5

1.0 SERVICIOS 1.010,9 888,8 87,9% 1.296,4 1.234,4 95,2% 736,8 669,3 90,5% 1.265,8 1.177,6 90,5% 1.391,2

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 72,0 58,6 81,3% 121,3 89,7 73,9% 154,4 105,3 68,2% 176,9 125,7 71,1% 150,5

3.0 INTERESES Y COMISIONES 3,0 1,6 53,7% 4,0 3,1 77,5% 2,5 1,1 2,5 1,5 3,4

5.0 BIENES DURADEROS 378,6 314,6 83,1% 207,8 198,6 95,6% 561,3 451,4 80,4% 58,7 51,7 88,0% 55,5

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 483,8 482,1 99,6% 497,9 491,2 98,7% 690,2 683,4 99,0% 630,7 623,4 98,8% 646,9

7,0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 6,9 6,9 100,0% 18,5 18,5 100,0%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 214,5 0,0 0,0% 218,5 0,0 0,0% 180,6 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0

TOTAL 3.101,4 2.581,7 83,2% 3.797,5 3.258,6 85,8% 3.499,9 3.001,2 85,8% 3.328,2 3.043,6 91,4% 3.380,0

Detalle

2013 2014 2015 2016


1.4 Empleo y salarios El Teatro Nacional cuenta con 60 plazas por cargos fijos en su Relación de Puestos, disminuyendo en 2 plazas por traslado al MCJ y Ministerio de Hacienda, las plazas se encuentran incorporadas dentro del presupuesto e incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional). De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante lo anterior, cuenta con dos plazas valoradas por la Autoridad Presupuestaria en el periodo vigente (Director Ejecutivo y Auditor Interno). Es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en los acuerdos No. 11117 “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015”; el No 11121 Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015; y el No 11122 Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015. Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, se presentan 3 reclasificaciones de 2 técnicos y uno de secretaria a Profesional 1-A. Los restantes grupos ocupacionales se mantienen igual. Finalmente se debe señalar que en el año 2017 el gasto presupuestado en la partida Remuneraciones con ¢1.132,5 millones presenta una disminución del 5,1% con respecto al 2016 ¢1.193,8 millones, debido a que la Relación de Puestos disminuye en 2 plazas quedando en 60 plazas. También para la estimación del 2017 de las plazas: Conductor SC1, Oficial de Seguridad SC 2 y Oficinista SC1 no se les aplicó el Acuerdo No. 11315 “Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, según lo dispuesto en el Decreto No. 39566-MTSS-H al Primer Semestre de 2016”. Por lo que deberá revisarse este aspecto.

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Mediante oficio DM-425-2016 la Ministra Rectora aprueba la vinculación de la MAPP con el PND. Cabe indicar que este plan presenta como elemento trasversal el Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es garantizar el disfrute y la vivencia de derechos culturales de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, para su consecución el TNCR presenta los siguientes Programas Sectoriales en el MAPP:

Programa “Promoción Cultural”, para impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales y literarias que incentiven la participación de todos los sectores de la población.


Meta para el 2017: asistencia de 300 niños en las giras de producción y coproducción realizadas, 2 comunidades visitadas e incremento de un 5% en asistencia anual a producciones y coproducciones del TNCR. .

Programa de “Escenario”, encargado de administrar los recursos de iluminación, sonido y escenografía, diseñando y operando requerimientos técnicos de la puesta en escena del producto “Producción y consumo de eventos”. Meta para el 2017: utilización del 80% de la capacidad de la sala principal.

Programa “Operaciones y Servicios” se encarga de canalizar eficazmente los productos y servicios del Teatro Nacional, mediante herramientas logísticas de atención esmerada al cliente. Meta para el 2017: Actualización de 2 procedimientos.

Programa “Conservación y desarrollo de instalaciones” encargado de prolongar la vida útil de los bienes culturales del Teatro Nacional para que los bienes y propiedades sobrevivan al tiempo y ejecutar proyectos de conservación que permita al teatro continuar activo. Meta para el 2017: 90% de avance en las actividades de conservación patrimonial 2016-2017.

Las metas del PND relacionadas con el disfrute y la vivencia de derechos culturales de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, están programadas para ser realizadas en conjunto por varias instituciones del Sector Cultura. Con respecto a las metas del PND 2015-2018, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) el TNCR destina ¢ 379,0 millones al “Promoción Cultural,” los indicadores propuestos miden el número de comunidades visitadas, la cantidad de personas que asisten a las actividades y el porcentaje de asistencia anual. Para el programa “Escenario” se destinan ¢225,25 millones para el pago de salarios, el indicador propuesto mide el porcentaje de utilización de la sala principal En cuanto al programa “Conservación y desarrollo de instalaciones” se destinan ¢979,0 millones para darle mantenimiento al edificio y bienes del Teatro Nacional, el indicador propuesto tiene como meta la realización del 90% de las actividades de conservación patrimonial programada.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

El Presupuesto Ordinario 2017, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Este presupuesto 2017 excede en ¢143,5 millones el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en oficio STAP-0535-2016 de fecha 22 de abril de 2016 por ¢3.236,5 millones, sin embargo, el TNCR presenta una solicitud de ampliación con oficio DM 1152-2016, la cual se estará analizando posteriormente. En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad no menciona la incorporación de algún monto para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), con respecto a la Ley 8448 tampoco se indica ningún monto presupuestado a la Comisión Nacional de Emergencias (CNE). La clasificación y valoración de puestos del TNCR para el 2016 se ajusta a los acuerdos No. 11117 “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015”; el No 11121 Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015; y el No 11122 Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos Segundo Semestre de 2015, tomados por la Autoridad Presupuestaria , faltando aplicar el Acuerdo No 11315 “Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, al primer semestre del 2016. Los proyectos incluidos en la MAPP cuentan con el aval del Ministro Rector, según oficio DM-425-2016. Asimismo se verificó que la entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) al mes de setiembre.


Capitulo III: Disposiciones El TNCR al ser una entidad con capacidad legal para cobrar por los servicios, deberá darle continuidad al establecimiento de precios a los Bienes y Servicios que produce, para ir disminuyendo la dependencia del Presupuesto de la República Con respecto a la valoración de algunos puestos, se encontró que no se aplicó al salario base del 2016 el ajuste técnico para puestos de la Escala de Sueldos de la Administración Pública, cuyo salario base no supere ¢439.750 según Acuerdo No. 11315 del primer semestre 2016 “Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, utilizado para estimar la Relación de Puestos 2017. En cuanto a la no incorporación de la totalidad del Superávit acumulado, se requiere nos indiquen si estos recursos se estarían empleando en el 2017. Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.


Bibliografía

Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante.

Presupuesto Ordinario 2017. Teatro Nacional de Costa Rica

Liquidaciones Presupuestarias, 2013-2014-2015 y Ejecuciones Presupuestarias a Junio

2016.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-535-2016 “Comunicado

del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR.

Elaborado por: Licda. Lorena Borjas A. Analista

Revisado por: Lic. Carlos Mena R. Jefe Sectorial

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