INFORME EJECUTIVOExámenes

Especiales de EJERCICIO FISCAL 2015

Guatemala, mayo de 2016

Contrataciones del Estado

PresentaciónLa Contraloría General de Cuentas, de conformidad a las facultades que le confiere el

artículo 232 de la Constitución Política de la República de Guatemala y los artículos 2 y 4 del Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento; presenta al Honorable Congreso de la República y a la sociedad guatemalteca, los resultados de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, y Municipalidades, que administraron y manejaron fondos públicos del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado del año 2015; realizadas durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Adicionalmente al marco jurídico mencionado en el párrafo anterior, se tomó en cuenta la metodología y los procedimientos de de Auditoría a Contrataciones del Estado, para evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables y el Control Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fases correspondientes, que contribuyen a que la misma se lleve a cabo para satisfacer razonablemente en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron; utilizando para ello, las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Internacionales de Auditoría, las Normas Generales de Control Interno; así como, Leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada una de las entidades fiscalizadas.

El presente informe, contiene un detalle general de la fiscalización, por tipo de entidad evaluada: De Administración Central, Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, y Municipalidades.

Es importante mencionar, que los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, consisten en la evaluación financiera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados una conciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en el gasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de las Auditorías Concurrentes.

La Dirección de Auditoría de Calidad de Gasto Público, efectuó un total de 90 Exámenes Especiales de Auditoria a Contrataciones del Estado, por un monto de Q2,335,811,191.21; de los cuales, 38 corresponden a Auditorías efectuadas a entidades de Administración Central, 20 a Entidades Autónomas y Descentralizadas, 11 a Fideicomisos, y 21 a Municipalidades, que corresponden al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. (Ver Cuadro Integración de Resultados por Tipo de Entidad, Anexo 1 y casos de impacto Anexo 2).

1

De los Exámenes Especiales realizados, se establecieron los siguientes resultados: a) 86 Relacionados con el Control Interno y b) 197 Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables; sin embargo, es importante indicar que en cada Resultado se presentaron las recomendaciones correspondientes, para su conocimiento y adecuado cumplimiento. (Ver Cuadro General de Hallazgos de Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015).

De los casos antes indicados, se incluyen notas en las cuales se sugirió lo siguiente: a) 4 Suspensiones Definitivas de Eventos y b) 1 Denuncia. (Ver Cuadros Casos de Alto Impacto, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, Anexo 2 ).

Este informe reporta los resultados de manera concisa, además de algunos anexos que detallan los 90 Exámenes Especiales de Auditoria a Contrataciones del Estado correspondientes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, realizados por esta Dirección a las distintas entidades del Estado, por lo que en los anexos correspondientes se muestra el detalle por tipo de entidad auditada. (Ver Anexos 1.1 al 1.4).

Atentamente.

Lic. Carlos Enrique Mencos MoralesContralor General de Cuentas

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Objetivos

General

Cumplir con el mandato establecido en la Constitución Política de la República de Guatemala, así como en la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, en cuanto a informar al Congreso de la República de Guatemala el resultado de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, Municipalidades y Entidades Especiales, quienes administraron fondos públicos, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre 2015; lo anterior, con el propósito de garantizar el uso adecuado de los recursos del Estado y velar por la calidad del gasto público.

Específicos

Ejecutar una metodología moderna, novedosa e innovadora de Auditoría a las Contrataciones del Estado; con el propósito de identificar, prevenir, detectar y corregir las causas y riesgos asociados con los efectos y consecuencias no deseadas para dichas Contrataciones Públicas, recomendar que las deficiencias indicadas sean subsanadas oportunamente; velar por el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que aplican a las entidades sujetas a fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas; evaluar la eficiencia y eficacia del control interno; coadyuvar a fortalecer los procesos de transparencia que promueven las entidades sujetas a fiscalización; así como, dar a conocer a la sociedad guatemalteca, el detalle de los procesos más importantes de fiscalización efectuados durante el período comprendido para: Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

3

Alcance de la AuditoríaEl alcance de la Auditoría a Contrataciones del Estado, está dado por el avance en que se

encuentre la contratación a evaluar y por las fases correspondientes que son factibles de corregir o mejorar al momento de la auditoría, de conformidad con el ciclo de Gestión.

En síntesis, los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado realizadas a Entidades de Administración Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Fideicomisos, Municipalidades y Entidades Especiales, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre 2015, se realizaron de acuerdo a la Metodología y Procedimientos de Auditoría a Contrataciones del Estado, Normas Generales de Control Interno, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y Normas Internacionales de Auditoría; así como, Leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada entidad.

Asimismo, el alcance comprende la planificación, ejecución e informes correspondientes a

los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, practicados a las Contrataciones Públicas realizadas, bajo alguno de los procesos competitivos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado (LCE), normativa perteneciente a los Organismos Internacionales cuya legislación sea aplicable, de conformidad con los artículos 1 y 54 de la citada Ley; así como, la normativa específica emitida por el Ministerio de Finanzas para la Transparencia en las Adquisiciones del Estado.

4

Resultados de la AuditoríaDurante la ejecución de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado,

se establecieron aspectos importantes que fueron mencionados en cada uno de los informes presentados a las autoridades, de los Exámenes Especiales de Fiscalización Preventiva, del período auditado 1 de enero al 31 de diciembre 2015, se presentaron resultados relacionados con el Control Interno, Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

Estos resultados se derivan de la evaluación de las áreas financiera, técnica, administrativa y legal de las entidades auditadas.

Los resultados generales de los Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, se presentan en los siguientes Cuadros Generales de Resultados de Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Asimismo, en los cuadros anexos se incluye información a detalle por tipo y naturaleza de entidades auditadas que incluyen resultados y hallazgos de Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables., así como los montos.

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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTASDIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO

CUADRO GENERAL DE HALLAZGOS DE EXÁMENES ESPECIALES DE AUDITORIA A CONTRATACIONES DEL ESTADO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Hallazgos

Anexo ConceptoTotal de

Auditorías Practicadas

Control Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Suspensiones Temporales o Definitivas de

Eventos y Denuncias

Monto Total Auditado

1

Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

85 77 182 0 Q2,036,164,460.57

2 Casos de Impacto 5 9 15 5 Q299,646,730.64

Total Hallazgos 90 86 197 5 Q2,335,811,191.21

6

ANEXO 1Exámenes Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado

Integración de Resultados por Tipo de EntidadPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Hallazgos

Anexo No. Tipo de Entidad

Total de Eventos

AuditadosMonto Auditado Control

Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Total

1.1 Gobierno Central 36 Q1,383,189,083.61 17 52 69

1.2Entidades Autónomas y Descentralizadas 19 Q209,461,098.82 4 32 36

1.3 Fideicomisos 11 Q369,244,362.34 14 32 46

1.4 Municipalidades 19 Q74,269,915.80 42 66 108

TOTAL 85 Q2,036,164,460.57 77 182 259

7

8

Anexo 1.1Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

Integración de Hallazgos de Entidades de Gobierno Central

Hallazgos

No. Entidad AuditadaTotal de Eventos

Auditados

Monto Auditado

Q.Control Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Observaciones y/o Recomendaciones Total

1 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN 2 11,000,000.00 0 1 0 1

2MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

3 30,763,248.00 2 4 0 6

3 MINISTERIO DE TRABAJO 1 5,474,845.88 0 1 0 1

4 MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS 9 804,018,853.05 1 5 0 6

5 MINISTERIO DE EDUCACIÓN 3 111,353,254.69 4 2 0 6

6SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL ESTADO

1 9,288,000.00 0 3 0 3

7MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES

2 6,279,000.00 0 5 0 5

8 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA 5 11,139,800.00 5 13 0 18

9MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES

1 1,493,998.51 0 0 0 0

10 MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS 1 255,122,967.00 2 5 0 7

11INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO MUNICIPAL

1 6,186,434.70 0 0 0 0

9

12

INSTITUTO TÉCNICO DE CAPACITACIÓN Y PRODUCTIVIDAD -INTECAP-

1 22,925,863.84 0 2 0 2

13CONSEJO NACIONAL DE ÁREAS PROTEGIDAS

2 12,730,735.94 0 3 0 3

14TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL

1 948,500.00 1 1 0 2

15

UNIDAD DE CIRUGÍA CARDIOVASCULAR DE GUATEMALA

2 7,197,532.00 2 4 0 6

16

UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRONICO -UNAERC-

1 83,475,000.00 0 3 0 3

17

UNIDAD NACIONAL DE ONCOLOGÍA PEDIATRICA -UNOP-

1 3,791,050.00 0 0 0 0

Total de Auditorías Practicadas y Resultados

Gobierno Central36 1,383,189,083.61 17 52 0 69

Anexo 1.2Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

Integración de Hallazgos de Entidades Autónomas y Descentralizadas

Hallazgos

No. Entidad AuditadaTotal de Eventos

Auditados

Monto Auditado

Q.Control Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Total

1 INSTITUTO NACIONAL DE ELECTRIFICACIÓN 2 51,757,945.52 0 9 9

2 COMITÉ OLÍMPICO GUATEMALTECO 1 6,847,142.40 0 0 0

3CUERPO VOLUNTARIO DE BOMBEROS DE GUATEMALA

1 5,797,500.00 3 4 7

4EMPRESA PORTUARIA NACIONAL SANTO TOMÁS DE CASTILLA -EMPORNAC-

1 3,500,000.00 0 0 0

5 INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL -INFOM- 1 1,091,523.62 0 4 4

6 INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL 9 96,369,544.40 4 13 17

7REGISTRO DE INFORMACIÓN CATASTRAL -RIC-

1 6,245,728.88 0 2 2

8SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -SAT-

1 25,123,584.00 0 0 0

9 MINISTERIO PÚBLICO 1 10,565,931.00 0 1 1

10 EMPRESA PORTUARIA QUETZAL -EPQ- 1 2,162,199.00 0 0 0

Total de Auditorías Practicadas y Resultados de Entidades Descentralizadas 19 209,461,098.82 4 32 36

10

Anexo 1.3Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

Integración de Hallazgos de Entidades de Fideicomisos

Hallazgos

No. Entidad AuditadaTotal de Eventos

AuditadosMonto Auditado

Q.Control Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Total

1FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA -FIDEMUNI-

3 102,576,955.84 3 4 7

2 FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL 2 13,047,996.50 4 3 7

3FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO -FIDEMIXCO-

1 6,272,500.00 3 4 7

4 FIDEICOMISO DEL FONDO VIAL 1 14,463,993.72 0 2 2

5FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO -FIDEMIXCO-

1 6,424,651.88 3 13 16

6FIDEICOMISO DE LA MUNICIPALIDAD DE MIXCO -FIDEMIXCO-

1 197,143,089.00 0 1 1

7 FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 2 29,315,175.40 1 5 6

Total de Auditorías Practicadas y Resultados de Fideicomisos 11 369,244,362.34 14 32 46

11

Anexo 1.4Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

Integración de Hallazgos de Municipalidades

Hallazgos

No. Entidad AuditadaTotal de Eventos

Auditados

Monto Auditado

Q.Control Interno

Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

Total

1 MUNICIPALIDADES DE ALTA VERAPAZ 4 20,135,980.00 5 14 19

2MUNICIPALIDADES DE ANTIGUA GUATEMALA 1 1,401,742.00 3 2 5

3MUNICIPALIDAD DE BARBERENA, SANTA ROSA 1 900,000.00 2 4 6

4 MUNICIPALIDAD DE QUICHÉ 3 4,364,424.70 5 7 125 MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA 1 3,081,000.00 2 0 26 MUNICIPALIDAD DE JALAPA, JALAPA 1 6,638,756.00 0 0 07 MUNICIPALIDAD DE JUTIAPA, JUTIAPA 1 7,997,000.00 1 0 18 MUNICIPALIDAD DE QUETZALTENANGO 1 2,099,650.00 2 1 3

9MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFO, GUATEMALA 1 881,000.00 1 5 6

10MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ PINULA, GUATEMALA 2 14,624,873.10 14 18 32

11 MUNICIPALIDAD DE HUEHUETENANGO 3 3,452,500.00 3 14 17

12MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA PINULA, DEPTO. DE GUATEMALA 2 8,692,990.00 4 1 5

Total de Auditorias Practicadas y Resultados de Municipalidades 19 74,269,915.80 42 66 108

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ANEXO 2Exámenes Especiales de Auditoría a Contrataciones del Estado

Casos de Alto ImpactoPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

HallazgosResultado

Anexo No. Tipo de Entidad

Total de Eventos

AuditadosMonto Auditado Control

Interno

Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables

Suspensión o

DenunciaTotal

1.1 Gobierno Central 2 Q133,321,750.00 2 3 2 6

1.2Entidades Autónomas y Descentralizadas

1 Q162,470,156.64 5 3 1 9

1.4 Municipalidades 2 Q3,854,824.00 3 9 2 14

TOTAL 5 Q299,646,730.64 9 15 5 29

13

14