Deducciones Personales

Qué puedes deducir en tu declaración anual de sueldos y

salarios ?

En 2014 las personas físicas podrán hacer deducciones personales por el monto que resulte menor entre el 10 por ciento de sus ingresos totales y el equivalente a 4 veces el Salario Mínimo General(SMG) elevado al año del área geográfica donde vivan, que en el caso del DF es de 98 mil pesos. El límite no considera las colegiaturas respetando el nivel escolar, ni las donaciones, que serán 100 por ciento deducibles.

Honorarios médicos, dentales , gastos hospitalarios, medicinas incluidas en facturas de hospitales (no proceden los comprobantes de las farmacias).

Topes y condiciones

• pagados para tí, tu cónyuge o para la persona con quien vivas en concubinato, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (para el 2014 dicho monto fue de $ 24,561).

Gastos Funerarios

• Solamente la cantidad que no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año( (24,561 para el 2014), efectuados por tí para tu cónyuge o para la persona con quien vivas en concubinato, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.

• Los gastos para cubrir funerales a futuro, serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.

Primas de seguro de gastos médicos

• complementarios o

independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario seas tú, tu cónyuge o la persona con quien vivas en concubinato, o tus ascendientes o descendientes en línea recta.

Intereses por créditos hipotecarios

Topes y condiciones:• pagados durante el año al que corresponda la declaración,

por créditos hipotecarios utilizados para la construcción o remodelación de casa habitación, así como los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero (bancos, casas de bolsa, aseguradoras, etc.) o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750 000 unidades de inversión ( 4 000 000 pesos). Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben proporcionar por escrito, una constancia anual, a más tardar el 15 de febrero, en la que se señale, entre otros datos, el monto de los intereses nominales devengados y pagados en el año, separando el monto pagado de los intereses reales.

• Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Consulta el Directorio de Donatarias Autorizadas.

Tope para deducir donativos

• El monto de los donativos que se deduzcan en la Declaración anual no deben exceder del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

Aportaciones de retiro

Topes y condiciones:

• realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto de esta deducción será como máximo de 10% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.($122,804 para 2014)

Transportación escolar

Condiciones para el transporte escolar:

• de tus descendientes en línea recta (hijos, nietos), serán deducibles siempre y cuando la escuela obligue a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte, debiéndose separar en el comprobante el monto que corresponda a este concepto. Consulta el padrón de Escuelas con trasportación escolar obligatoria.

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• El importe de los estímulos fiscales por: depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos

Forma de pago

• El contribuyente deberá tener pruebas de que fue el quien hizo el pago de dichas deducciones, para lo cual es importante realizar el pago mediante cheque , tarjetas de crédito débito , o transferencia electrónica de cuentas bancarias que estén a nombre del contribuyente.

• También es importante conservar el comprobante fiscal de dicho gasto (archivos xml y pdf)