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Del 26 de febrero al 2 de marzo de 2018

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1. El comité de impuestos de las Naciones Unidas publica un informe sobre la

decimoquinta sesión y establece un subcomité de digitalización

El Comité de Expertos de las Naciones Unidas en Cooperación Internacional en Asuntos Fiscales

publicó un informe sobre su decimoquinta sesión, que se celebró en Ginebra del 17 al 20 de

octubre de 2017.

El Comité, que ejerce gran influencia, es responsable del trabajo internacional clave de impuestos

y precios de transferencia de las Naciones Unidas, incluyendo el Convenio Modelo de Doble

Imposición de Naciones Unidas entre Países Desarrollados y en Desarrollo, el Manual Práctico

sobre Precios de Transferencia para Países en Desarrollo y el Manual para la Negociación de

Tratados Tributarios Bilaterales entre países desarrollados y en desarrollo.

Gran parte de la sesión se dedicó a elegir nuevos copresidentes de subcomités y establecer

asignaciones de subcomités, que incluían asignaciones para un nuevo subcomité sobre el tema

candente de la digitalización de la economía.

El nuevo organismo, llamado Subcomité de Desafíos Tributarios relacionados con la

Digitalización de la Economía, estará encabezado por el administrador tributario nigeriano,

Babatunde Fowler, y Aart Roelofsen, asesor internacional de política tributaria en el Ministerio de

Finanzas de los Países Bajos.

Fuente: https://mnetax.com/un-tax-committee-publishes-report-fifteenth-session-establishes-subcommittee-digitization-26222


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2. La OCDE y Brasil lanzan un proyecto para examinar las diferencias en las

normas tributarias transfronterizas

La OCDE y Brasil lanzaron un proyecto conjunto para examinar las similitudes y las diferencias

entre los enfoques brasileños y de la OCDE para evaluar las transacciones transfronterizas entre

empresas asociadas a efectos fiscales. El proyecto también evaluará el potencial de Brasil para

acercarse a las reglas de precios de transferencia de la OCDE, que son un punto de referencia

fundamental para los países miembros de la OCDE y seguidos por países de todo el mundo.

El programa de trabajo analizará el marco legal y administrativo detrás del sistema brasileño de

precios de transferencia, así como su implementación. Examinará las fortalezas y debilidades en el

enfoque brasileño mientras explora opciones para una mayor alineación con el estándar

internacionalmente aceptado de la OCDE, las Directrices de precios de transferencia de la OCDE,

que sería un elemento importante de cualquier proceso futuro de adhesión a la Organización.

"Las reglas efectivas de precios de transferencia son cruciales para evitar la doble tributación y

garantizar que las ganancias imponibles no se desplacen artificialmente. El proyecto que estamos

lanzando nos permitirá comprender mejor las opciones para mejorar la aplicación de las reglas de

precios de transferencia en Brasil y lograr una mayor convergencia. Esto ayudará a mejorar el

clima de inversión en Brasil al reducir el riesgo de la doble imposición ", dijo Gurría.

Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-and-brazil-launch-project-to-examine-differences-in-cross-border-tax-rules.htm

http://www.oecd.org/tax/oecd-and-brazil-launch-project-to-examine-differences-in-cross-border-tax-rules.htm


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3. La UE planea nuevos impuestos para los gigantes tecnológicos hasta en un

5% de los ingresos brutos

La Comisión Europea quiere gravar los ingresos de las grandes empresas digitales en función del

lugar en el que se encuentran sus usuarios en lugar de su sede a una tasa común de entre 1 y 5%,

según un proyecto de la Comisión.

Las firmas que venden avisos en línea orientados al usuario, como Google, o que proveen espacios

publicitarios en Internet, como Facebook, Twitter o Instagram, estarían sujetos al impuesto, según

el documento, citando a estas compañías. Los mercados digitales como Amazon y los gigantes de

la economía como Airbnb y Uber también caen dentro del alcance del proyecto de propuesta, dijo

la Comisión.

Los medios en línea, servicios de transmisión como Netflix, juegos en línea, almacén en la nube o

servicios de tecnología de información estarían exentos del impuesto. Para las compras en línea, el

impuesto se recaudaría en los países "donde se encuentra el usuario que paga por poder acceder a

la plataforma, dijo el documento.

El impuesto sería una medida temporal que se aplicaría solo hasta que se apruebe una solución

más integral para una fiscalidad digital justa, dijo la Comisión. La solución a largo plazo

implicaría la adopción de nuevas reglas sobre un "establecimiento permanente digital".

Fuente: https://www.reuters.com/article/us-eu-tax-digital/eu-plans-new-tax-for-tech-giants-up-to-5-percent-of-gross-revenues-idUSKCN1GA25R


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4. TCJA no cambiará las reglas de precios de transferencia, dice el funcionario

del Tesoro

En Estados Unidos las enmiendas a las reglas de precios de transferencia y la definición de

propiedad intangible en la Ley de recortes y empleos impositivos (TCJA, por sus siglas en inglés)

reconocen esencialmente la autoridad del IRS para emitir regulaciones ya en vigor, dijo un alto

funcionario del Tesoro.

Hablando en la conferencia anual de la Asociación Fiscal Internacional (IFA, por sus siglas en

inglés), Brian Jenn, asesor fiscal internacional adjunto del Tesoro, dijo que los cambios realizados

en la TCJA no alteran el estándar de plena competencia o la regla del mejor método. En la TCJA

se enmendó la sección 482 para indicar que el IRS debe requerir la valoración de los activos

intangibles transferidos en forma agregada o basados en alternativas realistas a la transacción si el

IRS determina que hacerlo proporciona el resultado más confiable.

Los cambios pueden eliminar el incentivo para que los contribuyentes dividan las transferencias de

intangibles de acuerdo con su estado bajo las secciones 936 y 367, según Marjorie Rollinson,

asesora principal asociada del IRS (internacional).

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/transfer-pricing/tcja-wont-change-transfer-pricing-rules-treasury-official-

says/2018/02/23/26xg5


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5. La HMRC publica la Declaración de práctica MAP actualizada y la

orientación asociada

La Agencia Tributaria y de Aduanas de Reino Unido (HMRC, por sus siglas en inglés) publicó

una nueva Declaración de práctica que actualiza la Declaración de práctica anterior sobre el

Procedimiento de acuerdo mutuo (MAP, por sus siglas en inglés). La Declaración de Práctica está

respaldada por la guía MAP revisada de HMRC que entró en vigencia el 1 de febrero de 2018 y

refleja los resultados de la iniciativa del proyecto erosión de la base y traslado de utilidades

(BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE y las recomendaciones derivadas de la revisión por

pares de MAP de la OCDE.

El Reino Unido ha sido ampliamente reconocido por tener un programa MAP efectivo, con fuertes

relaciones de trabajo entre las Autoridades Competentes del Reino Unido y sus contrapartes en los

principales socios comerciales. La revisión por pares de la OCDE reconoció el cumplimiento por

parte del Reino Unido de los estándares mínimos de BEPS sobre MAP, con algunas excepciones

menores. La orientación MAP actualizada refleja mejor el entorno posterior a BEPS y aborda una

debilidad específica identificada por la revisión por pares.

La Declaración de Práctica revisada y la orientación asociada son desarrollos bienvenidos, que

respaldan una resolución de disputas más efectiva a través de un mejor acceso al MAP y, en

muchos casos, a un arbitraje vinculante y obligatorio. Dado el inevitable aumento de la

controversia transfronteriza en un mundo posterior a BEPS, un acceso mejorado a un proceso

efectivo de resolución de disputas basado en tratados que generará impuestos únicos es de vital

importancia para los contribuyentes que operan a nivel internacional.

Fuente: https://home.kpmg.com/uk/en/home/insights/2018/02/tmd-hmrc-publishes-updated-map-statement-of-practice-and-associated-

guidance.html


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6. Los documentos filtrados de la lista negra de la UE plantean nuevas

consultas sobre los compromisos

Diecinueve documentos filtrados del Grupo de Código de Conducta de la Unión Europea (UE)

revelan que varios países aún no han cumplido los compromisos necesarios para salir de la lista

negra de la UE.

A pesar de algunas prácticas impositivas que se consideran perjudiciales, Brasil no aparece en las

listas negras o grises de las jurisdicciones fiscales no cooperativas. Uno de los documentos

filtrados, menciona el régimen brasileño proporciona beneficios administrativos, cambiarios y

fiscales a los participantes en varios estados brasileños.

También hay preocupaciones sobre Cabo Verde. La información filtrada justo antes de la reunión

del 6 de diciembre del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros, donde los ministros de

finanzas elaboraron la lista negra, sugirió que Francia podría proteger a Cabo Verde y Marruecos

de la lista negra.

Una carta del Ministro de Finanzas de Namibia, Calle Schlettwein, no hace ningún compromiso

concreto. "Solo se refieren al hecho de que están" contemplando la idea de llevar a cabo los pasos

solicitados ", dice el documento. Una carta con fecha del 18 de enero enviada por la Secretaria de

Finanzas de las Islas Marshall, Maybelline Andon-Bing, muestra "ningún compromiso nuevo",

dice el documento. Lo mismo vale para Samoa. En el caso de Santa Lucía, la carta firmada por el

Primer Ministro Allen Chastanet y el Ministro de Finanzas Ubaldus Raymond dice que "los

regímenes percibidos como dañinos serán abolidos para el 31 de diciembre de 2018."

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/compliance/leaked-eu-blacklist-documents-raise-new-queries-over-

commitments/2018/02/28/26xs1


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7. Rusia: informes país por país y mecanismo del archivo secundario

Rusia adoptó las recomendaciones de la Acción 13 del proyecto erosión de la base y traslado de

utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico (OCDE), incluidos los requisitos en relación con un archivo maestro, un archivo local

y un informe país por país (CbC, por sus siglas en inglés).

Con respecto a los grupos de multinacionales con una entidad matriz final (UPE, por sus siglas en

inglés) o una entidad matriz sustituta (SPE, por sus siglas en inglés) fuera de Rusia, no es

necesario presentar un informe CbC localmente a través de una entidad constitutiva rusa para los

ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2017 si se cumplen todas las

siguientes condiciones:

1. La jurisdicción de la UPE o SPE tiene una legislación vigente que requiere la

presentación de un informe de CbC.

2. La jurisdicción de la UPE o SPE es participante del acuerdo con Rusia sobre el

intercambio automático de informes de CbC a partir del vencimiento del informe.

3. La jurisdicción de la UPE o SPE no está incluida en la lista de jurisdicciones que

incumplen sistemáticamente las obligaciones asociadas con el intercambio automático

de informes CbC.

4. Las autoridades fiscales de la jurisdicción de UPE o SPE fueron notificadas sobre el

nombramiento de SPE para el grupo multinacional, si tal notificación es requerida por

las leyes locales.

Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/russia--country-by-country-reporting-and-the-secondary-filing-mechanism.aspx


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8. El gabinete holandés aprueba medidas más fuertes contra la evasión de

impuestos

El Consejo de Ministros holandés ha aprobado un registro de beneficiarios reales y varios

impuestos de retención, y ha expresado su apoyo a las propuestas de la UE sobre reglas de

divulgación obligatoria y la presentación de informes públicos país por país.

Según el gobierno, a inicios de 2021 se introducirá una retención aplicada a los intereses salientes

y regalías que fluyen a jurisdicciones de bajos impuestos y en situaciones abusivas.

Para fortalecer la integridad de los mercados financieros, el gobierno dijo que trabajará en la

legislación para establecer un registro de beneficiarios reales y fortalecer la legislación sobre

fideicomisos.

El gobierno también dijo que tiene la intención de hacer que los abogados y notarios sean más

responsables de los consejos que brindan sobre las estructuras legales, y hacer públicas las multas

que se les impuso por su participación en un plan de evasión.

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/withholding/dutch-cabinet-approves-stronger-anti-tax-evasion-measures/2018/02/26/26xkk


9

9. El IRS de EE.UU. anuncia un aumento en las tarifas de usuario para APA

unilaterales y bilaterales

El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) de Estados Unidos, ha anunciado que

se espera que las tarifas de los Acuerdos de precios anticipados (APA, por sus siglas en inglés)

aumenten en un proceso de dos pasos (30 de junio de 2018 y 31 de diciembre de 2018).

Un APA es un acuerdo entre el IRS y un contribuyente bajo el cual el IRS acuerda no buscar un

ajuste de precios de transferencia bajo la Sección 482 del Código de Rentas Internas para una o

más transacciones cubiertas específicas si el contribuyente presenta su declaración de impuestos

por un año cubierto basado en los métodos de precios de transferencia acordado. El proceso de

APA es un programa voluntario diseñado para resolver disputas de precios de transferencia reales

o potenciales de una manera cooperativa basada en principios, como una alternativa al proceso de

examen tradicional.

Los APA pueden ser una herramienta útil para gestionar el riesgo de controversias sobre precios

de transferencia de forma unilateral o bilateral. Lo que es más importante, brindan certeza y, en un

contexto bilateral, eliminan el potencial de la doble imposición. Los APA también eliminan el

riesgo de posibles penalizaciones de valoración, sustituyen la documentación de precios de

transferencia anual y pueden eliminar la necesidad de reservas de posición fiscal inciertas en

transacciones relacionadas con APA.

Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/us-irs-announces-increase-in-user-fees-for-unilateral-and-bilateral-apas.aspx


10

10. El IRS insta a los contribuyentes a tener cuidado con los reembolsos

erróneos

El Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) advierte a los

contribuyentes de una estafa de rápido crecimiento que implica el reembolso de impuestos

erróneos depositados en sus cuentas bancarias. Después de robar los datos de los contribuyentes de

los profesionales de impuestos y presentar declaraciones de impuestos fraudulentas, estos

delincuentes utilizan las cuentas bancarias reales de los contribuyentes para el depósito.

Los delincuentes que se hacen pasar por funcionarios de la agencia de cobro de deudas que

actúan en nombre del IRS se ponen en contacto con los contribuyentes para decir que se

depositó un reembolso por error, y solicitan a los contribuyentes que envíen el dinero a su

agencia de cobros.

Los contribuyentes que recibieron los reembolsos erróneos reciben una llamada automática

con una voz grabada que dice que es del IRS y amenaza al contribuyente con cargos de

fraude criminal, una orden de arresto y una "lista negra" de su número de seguridad social.

La voz grabada proporciona al contribuyente un número de caso y un número de teléfono

para llamar y devolver el reembolso.

Fuente: https://taxpayeradvocate.irs.gov/news/alert-irs-urges-taxpayers-to-watch-out-for-erroneous-

refunds?category=Tax%20News&taxissue=1173


11

11. Colombia publica información sobre la declaración de precios de

transferencia para el año fiscal 2017

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia publicó el Formulario 120, que es la

declaración de información de precios de transferencia para el año fiscal 2017.

Los contribuyentes que realizaron transacciones con partes relacionadas en el extranjero y aquellos

ubicados en una zona de libre comercio con un patrimonio bruto igual o superior a

aproximadamente $1’062,000 dólares o ingresos brutos iguales o mayores a $650,000 dólares

deben presentar el Formulario 120. Además, los contribuyentes que llevaron a cabo las

transacciones con terceros en paraísos fiscales en 2017 deben presentar el Formulario 120.

El Formulario 120 incluye información relacionada con el informe país por país (CbC, por sus

siglas en inglés), que se aplica a todos los miembros de grupos multinacionales sujetos a

obligaciones de precios de transferencia en Colombia para el año fiscal 2017. En el Formulario

120, el contribuyente debe indicar si la empresa multinacional debe presente el informe de CbC y,

de ser así, debe incluir la identidad de la entidad que informa y la residencia fiscal.

La Forma 120 también incluye nuevos requisitos de información. Algunos de los requisitos están

relacionados con la divulgación de transacciones de gastos que fueron o pueden ser deducibles y la

ciudad de residencia de cualquier parte relacionada. Además, el Formulario 120 incluye un nuevo

requisito relacionado con el "tipo de relación" asociado con los regímenes fiscales preferenciales.

Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/colombia-releases-transfer-pricing-information-statement.aspx


12

12. La decisión completa de la ayuda estatal de Amazon aplica la reciente guía

de riesgo de la OCDE

La decisión de Luxemburgo de 2003 otorgada a Amazon otorgó ayuda estatal ilegal porque no

siguió los principios recomendados por la OCDE para la asignación de riesgos y rendimientos

relacionados con intangibles, de acuerdo con la decisión no confidencial de la Comisión Europea.

La versión completa no confidencial de su decisión de octubre de 2017, explica en detalle la base

de la comisión para concluir que un acuerdo de fijación anticipada de precios otorgado por

Luxemburgo a Amazon equivalía a una ayuda estatal incompatible con el mercado común.

La decisión, que se refiere a un fallo otorgado en 2003 y renovado en 2011, se basa en gran

medida en los principios de análisis de riesgos y rendimientos intangibles introducidos por el

proyecto de la OCDE sobre la erosión de la base y traslado de utilidades derivado de las acciones

8-10 e incorporado en 2017 los lineamientos de precios de transferencia de la OCDE. De acuerdo

con los lineamientos actualizados de precios de transferencia, las entidades deben ejercer control

sobre un riesgo adjudicado contractualmente o un intangible de propiedad legal y tener la

capacidad financiera para asumir el riesgo de tener derecho a los rendimientos correspondientes.

La UE dio a conocer el texto del recurso de Luxemburgo el mismo día, que alega que la comisión

cometió "errores manifiestos de hecho y de derecho que viciaron el análisis llevado a cabo en la

decisión impugnada" y "explotó las normas sobre ayudas estatales para emprender la armonización

fiscal de los precios de transferencia, infringiendo así la competencia exclusiva de los Estados

miembros en el ámbito de los impuestos directos".

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/competition-and-state-aid/full-amazon-state-aid-decision-applies-recent-oecd-risk-

guidance/2018/02/27/26xnz


13

13. Errores encontrados en 78 resoluciones impositivas con multinacionales

La Autoridad Tributaria holandesa cometió errores de procedimiento en al menos 78 resoluciones

impositivas con compañías multinacionales, escribió el secretario de finanzas del Estado Menno

Snels en una carta a Tweede Kamer, la cámara baja del parlamento holandés. El gobierno no

abolirá los fallos, sino que revisará la forma en que se emiten para evitar más errores, escribió

Snels.

Un fallo tributario tiene el objetivo de proporcionarle a la empresa claridad con anticipación sobre

la cantidad de impuestos que tiene que pagar y qué reglas y regulaciones se aplican a la misma. La

idea es que las empresas, que a menudo tienen que presentar declaraciones de impuestos

complejas, no enfrentan impuestos inesperados.

Se encontraron un total de 78 errores de procedimiento. La mayoría fueron elaborados por

inspectores fiscales locales, en lugar de un equipo especial establecido específicamente para

manejar resoluciones tributarias con multinacionales. Se encontraron errores de procedimiento en

72 de las 1.361 resoluciones emitidas por los inspectores locales. En 63 casos, los investigadores

concluyeron que estas sentencias en realidad debieron haber sido presentadas al equipo de fallas.

Para prevenir este tipo de error en el futuro, Snel planea que el equipo de resoluciones maneje

todos los acuerdos con compañías internacionales.

Fuente: https://nltimes.nl/2018/02/19/mistakes-found-78-tax-rulings-

multinationals?utm_content=buffer7a9a0&utm_medium=social&utm_source=linkedin.com&utm_campaign=buffer


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14. Liechtenstein emite orientación sobre medidas BEPS

En el Boletín Oficial de Liechtenstein se publicó una modificación de la Reglamentación sobre

Ingresos e Impuestos Municipales, así como una modificación de la Ley de Asistencia

Administrativa Tributaria. Las nuevas regulaciones aclaran varios puntos con respecto a las

medidas promulgadas en 2017 contra la erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus

siglas en inglés).

Las siguientes medidas fueron introducidas en las nuevas regulaciones:

Aplicación de la versión actual sobre las medidas de precios de transferencia para empresas

multinacionales y administraciones tributarias de la Organización para la Cooperación y

Desarrollo Económico (OCDE), al determinar los precios de transferencia de las

transacciones con partes relacionadas y establecimientos permanentes para garantizar

conformidad con el principio de plena competencia.

Requisitos de documentación (presentación previa solicitud) en forma de archivo maestro y

archivo local para los contribuyentes que forman parte de un grupo con un volumen de

negocios consolidado mayor a aprox. US $ 2961 millones.

Requisitos específicos de documentación (presentación previa solicitud) en transacciones

entre compañías para entidades grandes no requeridas para archivar el archivo maestro y el

archivo local.

Establecimiento de la base legal para el intercambio espontáneo de información.

Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/liechtenstein-issues-guidance-on-beps-measures.aspx


15

15. Tratado fiscal México-Arabia Saudita entrará en vigor el 1 de marzo

El tratado de impuesto a la renta México-Arabia Saudita entrará en vigor el 1 de marzo, según un

aviso publicado el 26 de febrero en el Diario Oficial de la Federación de México.

El tratado, firmado en Riyadh el 17 de enero de 2016, es el primer acuerdo de este tipo entre los

dos países. Sus disposiciones se aplicarán a partir del 1 de enero de 2019.

Según el tratado, los dividendos están sujetos a impuestos a una tasa que no exceda el 5 por ciento.

Los intereses pagados a instituciones financieras o fondos de pensiones están sujetos a impuestos a

una tasa máxima del 5 por ciento; se aplica una tasa del 10 por ciento en otros casos. Las regalías

están sujetas a una tasa de impuesto del 10 por ciento. En general, ambos países aplican el método

de crédito para eliminar la doble imposición.

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/dividends/mexico-saudi-arabia-tax-treaty-enter-force-march-1/2018/02/27/26xly


16

16. Italia: Borrador del reglamento de precios de transferencia lanzado para

consulta pública

El Ministerio de Finanzas italiano publicó un proyecto de reglas bajo un marco para implementar

las acciones 8-10 del proyecto erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en

inglés) que incluyen modelos de precios de transferencia.

El borrador de los reglamentos de precios de transferencia incluye propuestas para lo siguiente:

• Directrices para el uso del "principio de plena competencia" con respecto a las transacciones

entre empresas después de los cambios de BEPS

• Procedimientos para los ajustes voluntarios unilaterales italianos a la baja que pueden ser

reclamados por los contribuyentes italianos tras la finalización de las evaluaciones de precios de

transferencia por un país o jurisdicción con la cual Italia tiene un tratado de impuesto a la renta que

permite el intercambio apropiado de información

Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2018/02/tnf-italy-draft-transfer-pricing-regulations-released-for-public-consultation.html


17

17. Tratado fiscal Jamaica-México entra en vigencia

El tratado sobre el impuesto a la renta entre Jamaica y México entró en vigencia el 24 de febrero,

según un aviso publicado el 23 de febrero en el Diario Oficial de la Federación de México.

El tratado se firmó en la Ciudad de México el 18 de mayo de 2016. Sus disposiciones de retención

de impuestos se aplicarán a partir del 1 de enero de 2019; sus otras disposiciones fiscales se

aplicarán a partir del 1 de enero de 2019 en México y a partir del 1 de abril de 2019 en Jamaica.

Según el tratado, los dividendos están sujetos a impuestos a una tasa máxima del 5 por ciento si el

beneficiario final es una empresa (que no sea una sociedad) que posee al menos el 25 por ciento

del capital de la empresa pagador. Se aplica una tasa del 10 por ciento en otros casos. Los pagos de

intereses y regalías están sujetos a impuestos a una tasa máxima del 10 por ciento. En general,

ambos países aplican el método de crédito para la eliminación de la doble imposición.

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/dividends/jamaica-mexico-tax-treaty-enter-force-march-24/2018/02/26/26xkf


18

18. Lituania: Nuevas reglas de documentación de precios de transferencia en

proceso de circulación

El Ministerio de Finanzas de Lituania emitió a principios de 2018 un proyecto de orden para

enmendar las reglas existentes que se aplican a las transacciones controladas, es decir, las reglas de

precios de transferencia.

Entre las medidas en el proyecto de orden están las siguientes:

• Anteriormente, las autoridades fiscales al examinar si un precio de transferencia controlado era

coherente con el principio de plena competencia podían utilizar una base de datos que no era

accesible para los contribuyentes. El proyecto de orden requeriría que las autoridades

tributarias usen la información provista o puesta a disposición de los contribuyentes.

• La documentación de precios de transferencia consistiría en archivos maestros y locales para

ciertas compañías.

• El archivo maestro sería preparado por entidades lituanas y por entidades extranjeras que

operan en Lituania a través de un establecimiento permanente y que tienen ingresos de más de

15 millones de euros durante el período impositivo.

• Un contribuyente tendría que renovar su estudio de evaluación comparativa con respecto a un

período que cumpla con los requisitos del principio de plena competencia cada tres años, si las

circunstancias económicas no cambiaran significativamente.

Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2018/02/tnf-lithuania-new-transfer-pricing-documentation-rules-in-draft-order.html


19

19. Australia propone la ampliación del MAAL a las estructuras de flujo

continuo

Para proteger la integridad de la ley anti elusión multinacional de 2015 de Australia (MAAL, por

sus siglas en inglés), el gobierno ha propuesto una legislación dirigida a estructuras de evasión que

utilizan las sociedades domésticas o fideicomisos, según las propuestas anunciadas por el Tesoro

australiano.

Las enmiendas propuestas son necesarias para garantizar que los grupos multinacionales no

puedan eludir la ley MAAL interponiendo una entidad australiana de flujo continuo entre una

entidad extranjera y sus ventas al mercado australiano, de acuerdo con el proyecto de memorando

explicativo del gobierno.

Para que se aplique la ley MAAL, una entidad extranjera sin Establecimiento Permanente

australiano debe vender en el mercado australiano con la asistencia de una filial australiana y el

objetivo principal del acuerdo debe ser obtener un beneficio fiscal. Sin embargo, la redacción

actual permite la posibilidad de que las multinacionales eviten la ley al hacer que la entidad

extranjera que de lo contrario estaría sujeta a la venta de MAAL a los clientes australianos a través

de una asociación o fideicomiso australiano, de acuerdo con el memorándum explicativo.

"El gobierno está fortaleciendo el MAAL al evitar el uso de fideicomisos y sociedades extranjeras

en las estructuras corporativas para evitar la aplicación del MAAL. La nueva legislación asegurará

que MAAL continúe operando según lo previsto y que las multinacionales paguen la cantidad

correcta de impuestos sobre sus ingresos australianos", dice el comunicado. "Las nuevas reglas

complementan el impuesto a las ganancias desviadas del gobierno y un sólido historial en detener

la evasión fiscal multinacional".

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/australia-proposes-expanding-maal-flow-through-

structures/2018/02/13/26wc3

https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/australia-proposes-expanding-maal-flow-through-structures/2018/02/13/26wc3

https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/australia-proposes-expanding-maal-flow-through-structures/2018/02/13/26wc3


20

20. El gabinete checo aprueba el MLI

El gabinete de la República Checa aprobó la ratificación del Convenio multilateral para

implementar medidas relacionadas con el Tratado fiscal para prevenir la erosión de la base y el

traslado de utilidades (MLI, por sus siglas en inglés), según la información publicada por el

gobierno Checo.

La República Checa firmó el MLI en París cuando se abrió a la firma el 7 de junio de 2017. El

objetivo del MLI es permitir a las jurisdicciones implementar rápidamente los resultados del

proyecto BEPS en más de 1,000 tratados fiscales internacionales. En el momento de la firma, la

República Checa presentó su lista provisional de reservas y notificaciones e identificó 87 tratados

a los que se propone aplicar el MLI..


21

Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/czech-cabinet-approves-mli/2018/02/16/26wtk

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