DELITOS FINANCIEROS
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INTRODUCCION El derecho penal económico es la rama que se encarga del estudio de los delitos al orden monetario y financiero. Dentro de una escala de bienes jurídicos, se situaría en tercer lugar, después de los delitos contra la integridad del ser humano y delitos contra el patrimonio. Cabe destacar que, según algunos autores los delitos patrimoniales también son una suerte de delitos económicos, así como los delitos contra el medio ambiente, contra la propiedad intelectual o contra la administración pública. No obstante, debido a la existencia de delitos pluriofensivos, los delitos económicos propiamente dichos son aquellos que afectan el orden económico, monetario y financiero (crediticio), así como los delitos tributarios y aduaneros. En realidad, la doctrina aún no es unánime respecto del contenido del derecho penal económico. Los intereses o los sujetos pasivos pueden ser inciertos o difusos, del mismo modo existen problemas de carácter técnico que no se muestran favorables para el desarrollo de esta reciente rama del derecho. Empero, aún la frecuencia de estos es mínima aunque con un muy alto grado de criminalidad oculta.
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INTRODUCCION
El derecho penal económico es la rama que se encarga del estudio de
los delitos al orden monetario y financiero. Dentro de
una escala de bienes jurídicos, se situaría en tercer lugar, después de los
delitos contra la integridad del ser humano y delitos contra el patrimonio.
Cabe destacar que, según algunos autores los delitos patrimoniales también
son una suerte de delitos económicos, así como los delitos contra el
medio ambiente, contra la propiedad intelectual o contra
la administración pública.
No obstante, debido a la existencia de delitos pluriofensivos, los delitos
económicos propiamente dichos son aquellos que afectan el orden
económico, monetario y financiero (crediticio), así como los delitos tributarios y
aduaneros. En realidad, la doctrina aún no es unánime respecto del contenido
del derecho penal económico.
Los intereses o los sujetos pasivos pueden ser inciertos o difusos, del mismo
modo existen problemas de carácter técnico que no se muestran favorables
para el desarrollo de esta reciente rama del derecho. Empero, aún la frecuencia
de estos es mínima aunque con un muy alto grado de criminalidad oculta.
ANTESCEDENTES
Las Nuevas Tecnologías, son una fuente de bienestar en muchas de las tareas
de la vida cotidiana, ya que nos permiten resolver situaciones de todo tipo a
diario, pero, sin duda alguna, también muchas veces se ha convertido en una
herramienta útil para cualquier disciplina, habilidad, trabajo e incluso hasta
el fraude, y muchísimo más específicamente, en el área del fraude financiero.
La cuestión de los Fraudes Financieros, es uno de los temas que más deben
ser estudiados y analizados con precisión, con el fin de comprender sus formas
y sus consecuencias, es por ello que estaremos estudiando acerca de
los delitos financieros, su concepto, clases de delitos, y lo que significa como
fraude penal.
En nuestro país, la historia nos muestra diversos tipos de sanciones a los
delitos que hoy conocemos como económicos. En la época del incanato se
entendía como delito tributario cuando se falsificaban las cuentas y los
responsables eran severamente sancionados.
En el Virreinato se castigaba a los caciques indígenas que escondían a sus
congéneres durante los censos populares, con el propósito de disminuir
el cálculo de la distribución de las cargas tributarias.
En la época republicana Simón Bolívar, por Decreto del 18 de marzo de 1824,
dispuso la pena de muerte a los empleados que participaran en la comisión del
delito de contrabando y más adelante, en 1896, modificó el castigo para que los
culpables recibieran multas y pena corporal aflictiva. A partir del siglo XX
tenemos documentos más integrales como el Código Penal de 1924 donde se
define a la defraudación como aquellos actos cometidos en perjuicio de
la administración pública (Art.248), destacando la «Ley sobre adulteración,
acaparamiento y especulación» (Decreto N°21411 del 3 de Febrero de 1976),
que en 1980, mediante Decreto N°22963 del 26 de marzo de 1980 impuso
sanciones administrativas más duras.
Posteriormente se sanciona la «Ley sobre Delitos Económicos» por Decreto
Legislativo N° 123 de 12 de junio de 1981, donde se perfecciona la tipificación
de las conductas lesivas al orden económico interno.
Las exigencias de la economía de mercado inducen a que en 1991
el sistema jurídico penal deba responder y regular aquellas conductas que
afectan el ámbito primordial de la vida social, incluyendo innovaciones en el
Código Penal, que podemos mencionar a continuación:
Delitos societarios: interpretación y nuevo contexto de aplicación.
Delitos laborales: atentado contra la libre sindicación, prestar trabajo sin la
debida retribución, trabajar sin las condiciones
de seguridad e higiene necesarias, coacción para la celebración de un contrato,
retención dolosa de remuneraciones e indemnizaciones, incumplimiento de
resoluciones, distorsión y disminución de la producción y simulación de
causales para el cierre de local o abandono con la finalidad de extinguir
relaciones laborales y el cierre del centro de trabajo sin la autorización de
la Autoridad Administrativa.
Delito de quiebra: aquí se incluye la quiebra fraudulenta (incremento pasivo,
satisfacción u ocultación de bienes y concesión de ventajas indebidas), y
quiebra culposa impropia (deudores no comerciantes y ventajas indebidas y de
conveniencia).
Delitos contra la propiedad intelectual: delito de hurto de uso, falsificación, de
plagio, de defraudación.
Delitos contra la propiedad industrial, la patentabilidad como objeto de
protección penal.
Delitos contra el orden económico: de monopolio y prácticas restrictivas de la
actividad económica.
Delitos contra el consumidor: acaparamiento, alteración del producto,
adulteración, publicidad engañosa, atentados contra la reputación industrial y
la libertad de precios de remate, concurso y licitación publica.
Represión a la competencia desleal: actos de confusión, engaño, denigración,
comparación, imitación, explotación de la reputación ajena, violación de
secreto, violación de normas y trato discriminatorio y reproducciones no
autorizadas.
Delitos financieros: concentración crediticia y obtención indebida de créditos,
de omisión, negativa y falsedad en la información, intermediación financiera
irregular, de condicionamiento para otorgar créditos, pánico financiero, de
omisión de provisiones específicas.
Como demostramos líneas arriba la complejidad de la actividad económica
produce un conjunto de conductas que buscan beneficiarse a expensas de los
demás, afectando a la actividad económica y a la planificación estatal de la
economía, buscando que pasar por alto las normas estatales que organizan y
protegen la vida económica, por lo que la delimitación jurídica de estos delitos
es trascendental.
DEFINICION
Delitos financieros
El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con
el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados. Estos delitos incluyen fraude,
hurto y algunas otras violaciones de la ley.
¿QUÉ SON DELITOS FINANCIEROS?
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno
de los más grandes retos que encaran hoy en día
las instituciones de negocios y financieras. Los delincuentes financieros
profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a
los avances en la tecnología disponible, tales como
las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de color.
Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques
fraudulentos montan miles de millones de dólares. Las pérdidas continúan
creciendo constantemente a medida que los delincuentes continúan buscando
formas de vida mediante la comisión de fraudes.
Para el consumidor, la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la
necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales así
como posibles repercusiones a los burós de crédito, pueden ser considerables.
Estos delitos también afectan a los consumidores al incrementarse los
honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen
que contratar especialistas sobreriesgos de identificación y
comprar software especializado para protegerse de futuras pérdidas.
Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y
copiando o duplicando un documento financiero verdadero, así como mediante
una alteración química, la cual consiste en quitar parte o toda la información y
manipulándola en beneficio del delincuente. Las víctimas incluyen a
instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los
consumidores.
En la mayoría de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la
sustracción de un cheque en blanco de su casa o vehículo durante un robo,
buscando cheques cancelados o usados en la basura, sustrayendo del buzón
de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados
bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y
baja técnica para adquirir información de su cuenta bancaria.
TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS
Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos
e instituciones financieras:
Kiting: Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinación
del tiempo entre el depósito de un cheque y su presentación para su pago por
el banco y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos
contra el balance no cobrado. En muchos esquemas de kiting,
varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para
hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de
bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos aún
no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan
con balances de cuentas al descubierto o escasos, con frecuencia es difícil
detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los
kitings pueden acarrear importantes pérdidas a los bancos.
Falsificación: Para un negocio, la falsificación típicamente tiene lugar cuando
un empleado expide un cheque sin la adecuada autorización. Los delincuentes
roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local
o en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa
identificación personal. La falsificación también puede significar la fabricación
completa de un cheque utilizando equipo de impresión de escritorio
actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner,
software sofisticado y una impresora láser de alto grado o simplemente
duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.
Alteración: La alteración principalmente se refiere a la utilización de químicos
y solventes tales como acetona, líquido de frenos y removedor de manchas o
modificando la escritura a mano y la información del cheque. Cuando esto se
realiza en lugares específicos en el cheque tales como el nombre del
beneficiario o la cantidad, se llama alteración de un lugar, cuando se intenta
borrar la información de la totalidad del cheque, se llama "lavado del cheque".
Robo de cheques: Una manera de atacar la cuenta de cheques de
otra persona es robar, o de alguna otra manera apropiarse indebidamente del
cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la búsqueda
de cheques en el correo, o mediante la infiltración en una casa o negocio, en el
lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos cuantos cheques son
utilizados como base de la falsificación. Sin métodos de detección apropiados,
los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que él cuenta habiente lo
advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.
Colgado de Papeles: Este problema principalmente tiene que ver con las
personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya están
cerradas (propias o de otros).
Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y
que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser
movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura.
Efectivo (dinero en efectivo, órdenes de pago, cheques de viajero, etc.) Una
variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el propósito de
"estructurar" y "lavar" dinero en el proceso de convertir los fondos de "sucios" a
"limpios". El mayor riesgo para un banco está en el potencial para la
complicidad y violación de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.
Fraudes con Cuentas Nuevas: Las cuentas de cheques se abren fácilmente
debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de tener más clientes.
La facilidad con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las
limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley de Privacía y el costo de
investigar los antecedentes o la confiabilidad de los cheques contribuyen a
facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una
nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta
actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad
de diferentes esquemas de fraudes.
Malversación: Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras
tiene el potencial para llevar a cabo la malversación. Las cuentas del banco ó la
cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas. Los métodos usados
para la mal.
Lucha contra la delincuencia organizada
La FGR inauguró la Dirección General Contra la Delincuencia Organizada del
Ministerio Público y la Dirección Contra la Legitimación de Capitales, Delitos
Financieros y Económicos
En la historia contemporánea encontramos ejemplos de grupos o personas
que actúan bajo el manto de la delincuencia organizada, esos grupos
del crimen organizado, que funcionan bajo una estructura jerárquica asociados
para obtener beneficios económicos, o de cualquier otra índole, ejecutan
actividades ilícitas como el tráfico de drogas, legitimación de capitales,
robo, terrorismo, contrabando y tráfico de indocumentados. Es así como la
delincuencia organizada ha pasado a ser un tema de discusión por ser un
problema de carácter global, que afecta la seguridad y estabilidad de los
Estados.
En Venezuela se cuenta con la Ley Orgánica Contra la Delincuencia
Organizada, en la cual se establecen, entre otros aspectos, las penas para
quienes incurren en delitos como el tráfico ilícito de metales, piedras preciosas
o materiales estratégicos, legitimación de capitales, financiamiento del
terrorismo, tráfico de armas, manipulación genética ilícita, y tráfico ilegal de
órganos.
También penaliza el tráfico, comercio, fabricación, posesión, suministro de
estupefacientes y sustancias psicotrópicas, estafa, delitos bancarios o
financieros, robo, hurto, falsificación de monedas, trata de personas y
migrantes, secuestro y extorsión, entre otros.
El legislador venezolano, consciente de un problema que ha trascendido
fronteras y que para combatirlo se requiere la cooperación internacional y la
asistencia judicial mutua, contempló en el mencionado instrumento legal la
creación de una dependencia del Ministerio Público (MP) con la estructura
necesaria para enfrentar dicha especie delictiva.
En el artículo 58 de la Ley se señala que "El Ministerio Público creará una
Dirección General Contra la Delincuencia Organizada, dotada de un equipo
técnico especialista en investigación y análisis de los delitos objeto de esta
Ley".
Se precisa que de esa Dirección dependerán, al menos, una Dirección Contra
el Tráfico de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas y otra relacionada con
la legitimación de capitales y delitos financieros y económicos. El MP
creará programas especiales de información, formación y capacitación para los
fiscales en el área.
La nueva Dirección General está conformada por la recién creada Dirección
Contra la Legitimación de Capitales y la Dirección Contra las Drogas; esta
última pertenecía a la Dirección General de Actuación Procesal.
Ortega Díaz destacó que entre las atribuciones de la dependencia está
el diseño de estrategias que permitan sancionar efectivamente a los
responsables de la comisión de delitos de delincuencia organizada. Además,
de coordinar las relaciones con los organismos nacionales e internacionales
encargados de la prevención, control y represión de los delitos cometidos por
grupos delictivos. Adicionalmente, fue inaugurada la Fiscalía 83° Nacional
con competencia en el área de Legitimación de Capitales, Delitos Financieros y
Económicos.
Legitimación de capitales conocida en otras jurisdicciones como lavado de dinero,
lavado de activos o blanqueo de capitales
Es el proceso mediante el cual una organización delictiva, un delincuente o una
organización de legitimación de capitales, intenta esconder o disimular el origen
de los fondos provenientes de una actividad ilícita, para hacerlos aparentar que
provienen de una fuente lícita.
La Ley Orgánica Contra la Delincuencia Organizada de la República
Bolivariana de Venezuela tipifica como delito el mencionado proceso en su
artículo 4, cuando establece: "Quien por sí o por interpuesta persona sea
propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen
derive, directa o indirectamente, de actividades ilícitas, será castigado con
prisión de ocho a doce años y multa equivalente al valordel incremento
patrimonial ilícitamente obtenido.
La misma pena se aplicará a quien por sí o por interpuesta persona realice las
actividades siguientes:
La conversión, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes,
capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir
el origen ilícito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que participe en
la comisión de tales delitos a eludir las consecuencias jurídicas de
sus acciones.
El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicación,
destino, movimiento, propiedad u otro derecho de bienes.
La adquisición, posesión o la utilización de bienes producto de algún delito
previsto en esta Ley.
El resguardo, inversión, transformación, custodia o administración de bienes o
capitales provenientes de actividades ilícitas.
Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimación de capitales
serán decomisados o confiscados según el origen ilícito de los mismos.
“Asimismo, en el artículo 5 tipifica el delito de "Legitimación de Capitales por
negligencia, Imprudencia, Impericia o Inobservancia", al establecer:
"Cuando el delito previsto en el artículo 4 de esta Ley se cometa por
negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por parte de los
empleados o directivos de los sujetos obligados contemplados en el artículo 43
de esta Ley, la pena será de uno a tres años de prisión".
Los Sujetos Obligados establecidos en la norma son:
Los bancos, empresas, personas naturales e instituciones financieras,
reguladas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, leyes y resoluciones especiales y por el Decreto con Rango
y Fuerza de Ley Marco que regula el Sistema Financiero Público del Estado.
Las entidades aseguradoras y reaseguradoras, productores
de seguros, sociedades de corretaje de reaseguros y demás personas y
empresas regidas por la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros.
Las sociedades anónimas de capital autorizado, los fondos mutuales de
inversión, sociedades administradoras, corredores públicos de títulos valores,
intermediarios, bolsa de valores, agentes de traspasos y demás personas
naturales y jurídicas que intervengan en la oferta pública, regida por la Ley
de Mercado de Capitales.
Las personas naturales o jurídicas que ejerzan actividad profesional o
empresarial, tales como:
Las casas de juegos, salas de bingo y casinos legalmente establecidos.
Las que realicen actividades de promoción inmobiliaria y compraventa de
bienes inmuebles.
Las empresas dedicadas a la construcción.
Las joyerías y demás establecimientos que se dediquen a la compraventa de
metales y piedras preciosas.
Los hoteles y las empresas y centros de turismo autorizados a
realizar operaciones de cambio de divisas.
Las empresas de compraventa de naves, aeronaves y vehículos automotores
terrestres.
Los establecimientos destinados a la venta de repuestos y vehículos usados.
Los anticuarios, vendedores de objetos de arte o arqueología.
Las empresas de Marina Mercante.
Las fundaciones, asociaciones civiles y demás organizaciones sin fines de
lucro.
El órgano descentralizado encargado de la lucha contra la delincuencia
organizada podrá extender mediante Reglamento la categoría de sujeto
obligado a otros actores cuando lo estime conveniente y les establecerá
las obligaciones, cargas y deberes que resulten pertinentes a su actividad
económica sujetos a las sanciones administrativas y penales previstas en esta
Ley, y establecerá el organismo de control, supervisión, fiscalización y
vigilancia respectivo.
El SISTEMA FINANCIERO
se define como el conjunto de mercados y otras instituciones mediante el cual
se realizan las transacciones financieras y el intercambio de activos y riesgos.
El sistema financiero incluye los mercados de acciones, bonos y otros
instrumentos financieros, los intermediarios financieros (como bancos y
compañías de seguros), la s empresas de servicios financieros (como
empresas de asesoría financiera) y las entidades reguladoras que rigen a estas
instituciones”[22]. De donde resulta claro que este sistema “abarca a los
mercados, los intermediarios, las empresas de servicio y otras instituciones
cuyo propósito es llevar a la práctica las decisiones financieras de los
individuos, las empresas y los gobiernos, estas decisiones financieras implican
desde decidir cuanto de mis fondos voy a utilizar para consumir o cuanto de los
mismos los voy a ahorrar, o si es que ya cuento con ahorros como los voy a
invertir a fin de generarme mayor rentabilidad, o si es que necesito utilizar los
fondos de otras personas (créditos) para poder realizar mis objetivos, o como
finalmente, administrar mi riesgo.
La dinámica financiera implica siempre un flujo de fondos desde las unidades
superavitarias, esto es entidades que cuentan con excedentes de flujos que les
permite o ahorrar o invertir, hacia las unidades deficitarias, que son entidades
que requieren de fondos de otras personas para poder realizar sus objetivos ya
sean estos de consumo o de inversión. Este flujo de fondos desde los
superavitarios hasta los deficitarios se hace a través de los llamados
intermediarios financieros, que son entidades especializadas que permiten
disminuir tanto los costos transaccionales como los riesgos, que se generarían
si es que el contacto entre las unidades referidas se hiciera directamente, al
respecto resulta interesante citar lo indicado por Ambrosini con relación a una
de las instituciones de intermediación financiera mas importante como es la
banca: “¿Qué ocurriría si esta no existiera? Todos aquellos recursos
excedentes almacenados, es decir ahorrados por las personas, resultarían
ociosos, no intervendrían en la producción de más riqueza. Por lo tanto la
primera utilidad para la sociedad es poner la mayor cantidad de recursos en
acción (…) Si no existiera una institucionalización de la intermediación
financiera, y ahorristas e inversionistas tuvieran que encontrarse por sus
propios medios, ¿en que costos incurriría la sociedad?. En primer lugar, en
todo el tiempo perdido para ubicarse los unos a los otros. Además, al no
conocerse, el riesgo crediticio se incrementaría, pues los préstamos no
recuperables aumentarían. La existencia de instituciones especializadas
permite el encuentro del ahorro con la inversión en forma rápida y con un
riesgo reducido, ya que cada préstamo es evaluado”[23] . En ese orden de
ideas resulta claro que tanto los bancos, como las financieras, como las
empresas administradoras privadas de pensiones (AFP), las empresas de
seguros, son intermediarios financieros, y por ende canalizan el flujo de fondos
entre las personas con superavit y las personas con déficit, y cuya actividad se
halla regulada, pudiendo mencionar entre los órganos reguladores que
conforman el sistema financiero a la SBS o a la CONASEV.
En resumen el sistema financiero está formado por el conjunto de instituciones
bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o
de derecho privado, debidamente autorizadas, que operan en la intermediación
financiera. Se entiende por intermediación financiera a la actividad habitual
desarrollada por empresas e instituciones facultadas para captar fondos del
público, bajo diferentes modalidades, y colocarlos en forma de créditos e
inversiones[24]. La banca constituye un típico ejemplo de intermediador
financiero que efectúa colocaciones a través de créditos, y por su parte las
sociedades administradoras de fondos de inversión (SAFI), son un típico
ejemplo de intermediador financiero que se dedica a la búsqueda de
oportunidades de inversión, y una vez identificadas canaliza los fondos de los
inversionistas hacia dichos objetivos[25].
Como corolario queda claro que desde nuestra perspectiva y atendiendo al
conjunto de instituciones y actividades mencionadas en el capítulo de delitos
financieros, que concebimos al sistema financiero como el bien jurídico tutelado
en este tipo de delitos, bien jurídico de suma importancia al interior de un
modelo económico que tiene como sustento el mercado, y que incluso, una de
las actividades mas representativas de la actividad de intermediación
financiera, como es el ahorro, ha merecido protección a nivel constitucional tal
como puede apreciarse en el artículo 87 de nuestra Constitución, norma de
protección que ha merecido desarrollo a nivel legislativo, como se puede
apreciar en el artículo 132 de la ley 26702 (Ley General del Sistema Financiero
y de Seguros – Ley Orgánica de la Superintendencia de banca Y Seguros) .
TIPOS PENALES DEL DELITOS FINANCIEROS
TITULO X DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO
CAPITULO I DELITOS FINANCIEROS
NO HAY LEY PENAL EN BLANCO PERO SI NOS REMITE A ALGUNAS
NORMAS DE FORMA CONSULTIVAS, COMO LA LEY GENERAL DEL
SISTEMA FINANCIERO.
1.- TIPO PENAL:
Art. 244º.- CONCENTRACIÓN CREDITICIA
El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de
administración, miembro de comité de crédito o funcionario de una institución
bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público que, directa o
indirectamente, a sabiendas, apruebe créditos, descuentos u otros
financiamientos por encima de los límites operativos establecidos en la ley de
la materia, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-
multa.
En caso de que los créditos, descuentos u otros financiamientos a que se
refiere el párrafo anterior sean otorgados a favor de directores o trabajadores
de la institución, o de personas vinculadas a accionistas de la propia institución
conforme a los criterios de vinculación normados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, el autor
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de seis ni mayor de diez
años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
Si como consecuencia de la aprobación de las operaciones señaladas en los
párrafos anteriores, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones resuelve la intervención o liquidación de la
institución, el autor será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce años y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa.
Los beneficiarios de las operaciones señaladas en el presente artículo, que
hayan participado en el delito, serán reprimidos con la misma pena que
corresponde al autor.
2.- TIPICIDAD
2.1.Tipicidad Objetiva:
BIEN JURÍDICO PROTEGIDO:
Siendo el bien jurídico protegido de naturaleza mediata el orden o sistema
económico constitucionalmente diseñado, y siendo el bien jurídico con
representación, el sistema financiero, es un delito pluriofensivo compromete a
varios intereses (bienes) jurídicamente relevantes - colectivo:
Sistema cretiticio
sistema u ordenamiento económico constitucionalmente determinado
la estructura y funcionamiento de la actividad económica.
El ordenamiento o sistema económico
El orden socioeconómico. (Al afectar tanto la libre competencia como la
estabilidad y solidez del sistema financiero)
La transparencia del sistema financiero.
La eficacia de la administración de justicia.
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO
El director
El gerente
El administrador
El representante legal
El miembro del consejo de administración
El miembro del comité de créditos
O cualquier funcionario de una institución bancaria, financiera u otra
que opere con fondos públicos.
SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo estará constituido por la sociedad o la colectividad de personas
que interviene de una u otra manera dentro de las actividades de
intermediación financiera.
COMPORTAMIENTO TIPICO:
La conducta prohibida consiste en aprobar créditos, descuentos u otros
financiamientos por encima de los límites operativos establecidos en la ley de
la materia. De ello se desprende claramente que la conducta prohibida es
específicamente la de aprobar, y por ende basta para la consumación del
delito que se haya producido la aprobación, generalmente por parte de un
comité de créditos, sin necesidad siquiera de que se haya efectivizado el
desembolso del financiamiento aprobado, o que este haya ocasionado algún
tipo de perjuicio.
Incluso la nueva redacción del delito de concentración crediticia va mas allá,
porque establece que para la aplicación de la pena prevista en él, basta con
que se haya concretado la aprobación de las facilidades crediticias por encima
de los límites legales.
OBJETO MATERIAL: fondos del público, créditos, descuentos
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: esencialmente configura con el dolo ya que exige
la plena conciencia y voluntad para realizar el comportamiento típico.
FIGURAS AGRAVADAS
La Ley N° 28755 ha establecido dos circunstancias agravantes:
1. En razón del beneficiario: Hemos señalado que actualmente ya no se
requiere para que el delito de concentración crediticia se configure en su
forma básica, que las facilidades crediticias aprobadas por encima de los
límites legales, sean otorgadas a favor de personas vinculadas, sin
embargo si ello aconteciera, la propia Ley señala, que dicha situación
configurará un supuesto de agravación que merece mayor quantum de
pena privativa de libertad, la que será no menor de 6 ni mayor de 10 años.
En este caso la norma, nuevamente apela a la técnica legislativa de la ley
penal en blanco, al remitirnos expresamente a la normatividad de la SBS, que
establece los criterios establecidos por el órgano regulador para determinar los
supuestos de vinculación, dando la propia norma penal ejemplos de
vinculación, cuando los beneficiarios de las facilidades crediticias son::
- Directores de la empresa
- Trabajadores de la empresa
- Personas vinculadas a accionistas de la empresa
1. En razón del resultado: El tercer párrafo del modificado artículo 244 del
Código Penal establece una penalidad no menor de 8 ni mayor de 12 años
de pena privativa de libertad, si es que la aprobación de financiamientos por
encima de los límites establecidos por la ley 26702 trae como consecuencia
(la misma que debe verificarse fácticamente) que la SBS disponga la
intervención o liquidación de la empresa.
Sólo en este supuesto agravado, para aplicar la pena antes descrita (de 8 a 12
años) no basta la sola aprobación del financiamiento, sino que se requiere
además la constatación de la decisión de la SBS de intervenir o liquidar la
empresa.
Las dos figuras agravadas requieren para su configuración la acción dolosa del
sujeto activo, es decir que éste tenga pleno conocimiento que con la
aprobación del financiamiento se está trasgrediendo los límites operativos
establecidos en la Ley 26702, en ese mismo orden de ideas debe señalarse
que no resulta punible las conductas negligentes
DE LOS BENEFICIARIOS
El último párrafo de la norma acotada establece que para efectos de la pena,
se equiparará la participación de los beneficiarios de los créditos a la de los
sujetos activos (Director, gerente, administrador, etc.), quiere decir que los
beneficiarios de los financiamientos aprobados por encima de los límites
legalmente establecidos, serán reprimidos con las mismas penas previstas
para los autores. Sin embargo en este punto es importante hacer las siguientes
precisiones:
- Para que el beneficiario sea pasible de la imposición de una pena, debe
haber participado en el delito, esto quiere decir que haya actuado dolosamente,
lo que deberá entenderse en el sentido de que haya tenido conocimiento que
con el crédito aprobado a su favor se estaba trasgrediendo los límites
operativos previstos por la ley de la materia, y pese a ello aceptó dicho
financiamiento.
- Para que el beneficiario sea pasible de la imposición de una pena no es
necesario que tenga la calidad de vinculado a accionistas de la propia empresa
(exigencia que si estaba contenida en el texto original del artículo 244 del
Código Penal, y que la ley bajo comentario ha eliminado para el caso del tipo
básico) en consecuencia el beneficiario puede ser cualquier persona, pero si
ocurriese que tiene la condición de vinculado, ello constituirá una situación de
agravación de la pena.
3- CONSUMACIÓN
Tal como indicamos líneas arriba. Al haber el legislador establecido como
conducta prohibida la mera aprobación de facilidades crediticias trasgrediendo
los límites legalmente establecidos, y no exigir ni la causación de un resultado,
a nivel de la tipicidad, ni la concurrencia de una condición objetiva de
punibilidad, a nivel de la penalidad, el delito de concentración crediticia se
consuma con la sola aprobación, sin necesidad de que tal aprobación haya
desencadenado el desembolso del crédito correspondiente.
4.- PENA: será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-
multa.
1.- TIPO PENAL
REMITE A CONSULTA A LA LEY GENERAL DEL SBS.
Art. 245º.- OCULTAMIENTO, OMISIÓN O FALSEDAD DE INFORMACIÓN
El que ejerce funciones de administración o representación de una institución
bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público, que con el
propósito de ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institución, omita
o niegue proporcionar información o proporcione datos falsos a las autoridades
de control y regulación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor
de cuatro ni mayor de ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y
cinco días-multas.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO :
El sistema crediticio.
El orden socioeconómico. (Al afectar tanto la libre competencia como la
estabilidad y solidez del sistema financiero)
La transparencia del sistema financiero.
La eficacia de la administración de justicia.
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: el sujeto activo del delito cumple con una característica
especial, en este caso el que ejerce funciones de administración y
representación de una institución bancaria, financieras u otro que opere con
fondos públicos
SUJETO PASIVO: la sociedad conformada por todas los interesados de la
actividad financiera y el estado atreves de diversos estamentos públicos
COMPORTAMIENTO TIPICO: ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de
la institución, omita o niegue proporcionar información o proporcione datos
falsos a las autoridades de control y regulación,
OBJETO MATERIAL: proporciona información, datos falsos.
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: esencialmente configura el dolo ya que es un
delito de mera actividad
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: en este caso solo configura la
consumación y no hay tentativa ya que es un delito de mera actividad.
4.- PENA:
Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de
ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multas.
1.- TIPO PENAL
Art. 246º.- INSTITUCIONES FINANCIERAS ILEGALES
El que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa o indirectamente a la
captación habitual de recursos del público, bajo la forma de depósito, mutuo o
cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad competente, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años
y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
Si para dichos fines el agente hace uso de los medios de comunicación social,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de
ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: el sistema crediticio financiera, el estado, y la
libre competencia.
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: cualquier persona
SUJETO PASIVO: el estado, la colectividad
COMPORTAMIENTO TIPICO: captación habitual de recursos del público, bajo
la forma de depósito, mutuo o cualquier
OBJETO MATERIAL: recursos del público, uso de los medios de
comunicación social
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: dolo y animus de lucro
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION.: se consuma cuando el agente capta de
forma efectiva fondos del público, no basta que se presente al mercado
ciertos intereses a los consumidores, si no que se requiere una captación de
capitales y que ingresen a las arcas del agente.
4.- PENA: será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
1.- TIPO PENAL
Art. 247º.- FINANCIAMIENTO POR MEDIO DE INFORMACIÓN
FRAUDULENTA
El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos
del público que, proporcionando información o documentación falsas o
mediante engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de
financiación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-
multa Si como consecuencia del crédito así obtenido, la Superintendencia de
Banca y Seguros resuelve la intervención o liquidación de la institución
financiera, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez años y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta días-
multa.
Los accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institución
que cooperen en la ejecución del delito, serán reprimidos con la misma pena
señalada en el párrafo anterior y, además, con inhabilitación conforme al
artículo 36º, incisos 1, 2 y 4.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO:
El sistema crediticio, El orden financiero, el interés colectivo, el buen
funcionamiento del sistema financiero.
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: cualquier persona ya que no exige una cualidad para
cometer el delito.
SUJETO PASIVO: es el estado, que a partir de la SBS, regula la actuación y
la supervisión de las entidades bancarias y financieras.
COMPORTAMIENTO TIPICO: financiamiento por medio de información
fraudulenta
OBJETO MATERIAL: fondos, documentos, créditos.
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: dolo y animus de lucro
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION : se consuma cuando el agente obtiene el
crédito, cuando la entidad bancaria le concede el crédito.
4.- PENA: será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni
mayor de diez años y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta días-
multa.
1.- TIPO PENAL
Art. 248º.- CONDICIONAMIENTO DE CRÉDITOS
Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones
bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público que
condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de créditos a la
entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, serán
reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres
años y con noventa a ciento ochenta días- multa.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio,
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: el agente , gerente administrador o funcionario
SUJETO PASIVO: el estado, la colectividad.
COMPORTAMIENTO TIPICO: Los directores, gerentes, administradores o
funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con
fondos del público que condicionan, en forma directa o indirecta, el
otorgamiento de créditos a la entrega por parte del usuario de
contraprestaciones indebidas
OBJETO MATERIAL: fondos público, créditos,
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: necesariamente hay dolo
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se perfecciona cuando ha de tomar lugar
cuando se aprueba el crédito solicitado por el usuario, por quien tenía la
capacidad de decidir sobre el asunto.
TENTATIVA: este caso cuando la exigencia patrimonial por parte del autor
pero no se concede el crédito.
4.- PENA:
Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
tres años y con noventa a ciento ochenta días- multa.
1.- TIPO PENAL
Art. 249º.- PÁNICO FINANCIERO
El que a sabiendas produce alarma en la población propalando noticias falsas
atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema
de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en
valores o de fondos de inversión, a una administradora privada de fondos de
pensiones u otra que opere con fondos del público, cualidades o situaciones de
riesgo que generen el peligro de retiros masivos de depósitos o el traslado o la
redención de instrumentos financieros de ahorro o de inversión, será reprimido
con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con
ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
La pena será no menor de cuatro ni mayor de ocho años y de trescientos
sesenta a setecientos veinte días-multa si el agente es miembro del directorio,
gerente o funcionario de una empresa del sistema financiero, de una empresa
del sistema de seguros, de una sociedad administradora de fondos mutuos de
inversión en valores o de fondos de inversión, de una administradora privada
de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del público, o si es
miembro del directorio o gerente de una empresa auditora, de una clasificadora
de riesgo u otra que preste servicios a alguna de las empresas antes
señaladas, o si es funcionario del Ministerio de Economía y Finanzas, el Banco
Central de Reserva del Perú, la Superintendencia de Banca y Seguros o la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
La pena prevista en el párrafo anterior se aplica también a los ex funcionarios
del Ministerio de Economía y Finanzas, el Banco Central de Reserva del Perú,
la Superintendencia de Banca y Seguros o la Comisión Nacional Supervisora
de Empresas y Valores, siempre que hayan cometido delito dentro de los seis
años posteriores a la fecha de su cese
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio, El normal funcionamiento del
sistema financiero y los efectos que pueda generar.” El bien jurídico protegido
es el sistema crediticio. Dentro del sistema financiero, en general, el elemento
técnico y económico fundamental es el ejercicio empresarial del crédito.
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: cualquier persona ya que no exige las cualidades
específicas para la configuración.
SUJETO PASIVO: los ahorristas e inversionistas y el estado, la colectividad.
COMPORTAMIENTO TIPICO: propalando noticias falsas atribuyendo a una
empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una
sociedad administradora de fondos mutuos de inversión en valores o de fondos
de inversión, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra que
opere con fondos del público, cualidades o situaciones de riesgo que generen
el peligro de retiros masivos de depósitos o el traslado o la redención de
instrumentos financieros de ahorro o de inversión,
OBJETO MATERIAL: noticia
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: es un delito doloso
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se trata de una figura delictiva de mera
actividad. A raíz de la modificación operada en el artículo materia de
comentario, no se requiere la producción de un retiro masivo para la
consumación del delito; es suficiente con que la conducta de producir alarma
en la población genere un peligro de retiros masivos de depósitos, o el traslado
o la redención de instrumentos financieros de ahorro o de inversión.
4.- PENA:
será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de
seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
La pena será no menor de cuatro ni mayor de ocho años y de trescientos
sesenta a setecientos veinte días-multa
1.- TIPO PENAL
Art. 250º.- OMISIÓN DE PROVISIONES OBLIGATORIAS
Los directores, administradores, gerentes y funcionarios, accionistas o
asociados de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con
fondos del público supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros u
otra entidad de regulación y control que hayan omitido efectuar las provisiones
específicas para créditos calificados como dudosos o pérdida u otros activos
sujetos igualmente a provisión, inducen a la aprobación del órgano social
pertinente, a repartir dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad
o capitalizar utilidades, serán reprimidos con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de tres años y con ciento ochenta a trescientos
sesenticinco días-multa.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: Los directores, administradores, gerentes y funcionarios,
accionistas o asociados de las instituciones bancarias, financieras y demás que
operan con fondos del público supervisada por la Superintendencia de Banca y
Seguros u otra entidad
SUJETO PASIVO: ahorristas ,inversionistas y clientes en general de las
instituciones financieras y el estado.
COMPORTAMIENTO TIPICO: que operan con fondos del público supervisada
por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad de regulación y
control que hayan omitido efectuar las provisiones específicas para créditos
calificados como dudosos o pérdida u otros activos sujetos igualmente a
provisión, inducen a la aprobación del órgano social pertinente, a repartir
dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar
utilidades,
OBJETO MATERIAL: fondos, utilidades
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: existe el dolo
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: ha de ser constatada cuando el agente
no efectuó las provisiones correspondientes, induciendo a la aprobación de los
órganos social pertinentes a repartir dividendos o distribuir utilidades.
4.- PENA
Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
tres años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.
1.- TIPO PENAL
Art. 251º.- DESVÍO FRAUDULENTO DE CRÉDITO PROMOCIONAL
El que aplica o desvía fraudulentamente un crédito promocional hacia una
finalidad distinta a la que motivó su otorgamiento, será reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de dos años.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: cualquier persona
SUJETO PASIVO: el estado donde se vera afectado la correcta utilización de
los créditos promocionales.
COMPORTAMIENTO TIPICO: aplica o desvía fraudulentamente un crédito
promocional hacia una finalidad distinta a la que motivó su otorgamiento,
OBJETO MATERIAL: crédito promocional,
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA :dolo
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se dala consumación cuando el autor
logra desviar u aplicar de forma efectiva el préstamo promocional recibido,a
fin ajeno al determinado en su concesión.
4.- PENA
será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años.
1.- TIPO PENAL
Art. 251º-A.- BENEFICIO ECONÓMICO POR USO DE INFORMACIÓN
PRIVILEGIADA
El que obtiene un beneficio o se evita un perjuicio de carácter económico en
forma directa o a través de terceros, mediante el uso de información
privilegiada, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno
(1) ni mayor de cinco (5) años.
Si el delito a que se refiere el párrafo anterior es cometido por un directos,
funcionario o empleado de una Bolsa de Valores, de un agente de
intermediación, de las entidades supervisoras de los emisores, de las
clasificadoras de riesgo, de las administradoras de fondos mutuos de inversión
en valores, de las administradoras de fondos de inversión, de las
administradoras de fondos de pensiones, así como de las empresas bancarias,
financieras o de seguros, la pena no será menor de cinco (5) ni mayor de siete
(7) años.
2.- TIPICIDAD
2.1 TIPICIDAD OBJETIVA
BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio, protege el equilibrio y
armonía de la organización económica del estado, la confianza del público en
el sistema financiero
SUJETOS:
SUJETO ACTIVO: todo aquel que obtiene un beneficio o se evita un perjuicio
de carácter económico en forma directa o atreves de terceros, mediante el uso
de información privilegiada.
SUJETO PASIVO: la colectividad, el estado
COMPORTAMIENTO TIPICO: El que obtiene un beneficio o se evita un
perjuicio de carácter económico en forma directa o a través de terceros,
mediante el uso de información privilegiada,
OBJETO MATERIAL: información privilegiada
2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: existe el dolo
3.- TENTATIVA Y CONSUMACION. Se consuma cuando el agente tiene una
información privilegiada, y no existe tentativa ya que es un delito de mera
actividad.
4.- PENA:
Será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno (1) ni mayor
de cinco (5) años.
CONCLUSIÓN
El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el
objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan pérdidas a
compañías, inversores y empleados.
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno
de los más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios
y financieras. Las víctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que
aceptan y expiden cheques y a los consumidores.
Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos
e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificación, Alteración, Robo de
cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas
Nuevas, y Malversación.
La FGR inauguró la Dirección General Contra la Delincuencia Organizada del
Ministerio Público y la Dirección Contra la Legitimación de Capitales, Delitos
Financieros y Económicos.
BIBLIOGRAFIA
VILLAVICENCIO TERREROS, Felipe. Derecho Penal. Parte general.
Editora Jurídica Grijley E.I.R.L, Lima, 2006. P. 87 y ss
SAN MARTÍN CASTRO, Cesar. Derecho Procesal Penal, Volumen I, 2ª
ed. Editora Jurídica Grijley. P. 399-400
BRAMONT-ARIAS TORRES, Luis Alberto y GARCIA CANTIZANO,
María del carmen. Manual de derecho Penal. Parte Especial. 4ª Edición
aumentada y actualizada. Editorial san Marcos. Lima, 1998. P. 449.
