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^^^HAviONAl ni:, i' :

Universidad Nacional de Moreno ^ -\\\Departamento de Economía y Administración

j e f a D E 'vJ E P ^ T A M c NTOMESA d S e NTRADAS

MORENO,

; VISTO el Expediente N° UNM:0000156/2014 del Registro

de lia UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO:

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado por

Resolución UNM-R N° 37/10 y sus modificatorias, el que fuerai

ratjificado por el Acta de la Sesión Ordinaria N° 01/13 del1

CONjSEJO SUPERIOR de fecha 25 de Junio de 2013, establece elI

procedimiento para la aprobación de las obligaciones

:riculares que integran los Planes de Estudios de las

rreras que dicta esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que por Disposición UNM-DEYA N°03/13, se aprobó el

Proigrama de la asignatura: FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO

TRIBUTARIO (1431), del ÁREA: POLÍTICA FISCAL, correspondiente

CICLO DE FORMACIÓN INICIAL de la carrera CONTADOR PÚBLICO

NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta1¡

UNIVERSIDAD, con vigencia a partir del 1er. Cuatrimestre del

Ciclo Lectivo 2013.iii Que conforme a la dispuesto en el citado REGLAMENTO

cur

car

al

GEN ERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

asiignatura antes referida y en sustitución del vigente.

p

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del 1er.

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014, a tenor de la necesidad

de introducir cambios de interés académico y en armonia con el

resto de las obligaciones curriculares.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el articulo 3° de la Parte I del citado REGLAMENTO GENERAL,

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definiciones

enunciadas en el articulo 4° de la Parte I del REGLAMENTC en

cuestión, asi como también, respecto de las demás

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SUBSECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado la

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 19 de Febrero de 2(])14,

trató y aprobó la modificación del Programa propuesto,

conforme lo establecido en el articulo 2° de la Parte I

REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO.

del

UKlVEiSlDAD KACiONAL

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

Por ello.

L i c . M A R i S f f i í ^ E N E i R O JEFA D E D É R ^ T A M E N T O

M E S A D E É N T R A D A S

UNIVERS IDAD N A C IO N A L D E M ORENO

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO 1°.- Dejar sin efecto, a partir del 1er. Cuatrimestre

del

ART

Ciclo Lectivo 2014, la Disposición UNM-DEYA N°03/13.

ÍCULO 2°.- Aprobar el Programa de la asignatura: FINANZAS

PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431), del ÁREA: POLÍTICA

FIS;pAL, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN INICIAL de la

:rera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA

Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a partir

car

del 1er. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014, el que como

Anexo I forma parte integrante de la presente Disposición.ART

ACA

ÍCULO 3°.- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

DÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEyA N°28/2014

Lic. PABLO A L W T O TAVIJDIRECTOR GRAL.. DEL O m O .

DE ECONOMIA y ADMII^TRACIÓN

UNIVERSIDAD NACIONAC )E MORENO

Uniyersidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

'‘LPSAC ttoAS

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A N E X O I

Universidad Nacional de MorenoPROGRAMA ASIGNATURA: FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431)

Carrera: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL (Plan de estudios aprobado por Resolución UNM-R N° 312/11) ^

Área: Politica FiscalTrayecto curricular: Ciclo de formación inicial Periodo: 1° Cuatrimestre - Año 3 Car^a horaria: 64 (sesenta y cuatro) horas Vigencia: A partir del 1° Cuatrimestre 2014 Validez: 2 (dos) años Clases: 16 (dieciséis)Régimen: regularidad o libre

j

Responsable de la Asignatura: Valeria Analia FASIOLO Programa elaborado por: Valeria Analia Fasiolo, Iris Anahí Jurbtic, Hugo Ornar Andrade, Jorge Daniel Argüello y MariaClaira Zamora.

iIFUNpAMENTACIÓN:

La asignatura "FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO (1431)" es una de las materias del Ciclo de Formación Profesional de la Carrera de CONTADOR PÚBLICO NACIONAL y es correlativa de la asignatura: Derecho Constitucional y Administrativo (1022).El presente programa procura que los estudiantes conozcan la actividad financiera del Estado, procurando dotar a los futuros profesionales de los conocimientos básicos doctrinarios en que se apoyan las finanzas públicas y familiarizarlo con los conceptos esenciales del Derecho Tri,ibutario.BáS|icamente, se busca dotar de los conocimientos necesarios para que el alumno pueda comprender la naturaleza de los tri^butos y diferenciar a los impuestos, las tasas y las coritribuciones, y a la vez, introducirlo en la actividadf ir la

anciera del Estado, brindando un enfoque amplio en cuanto a administración, gestión y control del sector público.

Reconocimiento oficial y validez nacional otorgado por Resolución ME N' 6 9 5 / 1 2

En la primera parte se introduce al alumno en las cuestiones y conceptos esenciales de las finanzas públicas, procurando señalar los distintos enfoques teóricos que conforman el debate tradicional y actual de las finanzas públicas.En la segunda parte se desarrolla el contenido y alcance del Derecho Tributario, profundizando los conceptos e instituciones que integran el Derecho Tributarios Constitucional y el Derecho Tributario Material y se concluye en el análisis de los modos normales y anormales de extinción de las obligaciones fiscales y del instituto de la prescripción en materia fiscal.

OBJETIVOS GENERALES:)

> Conocer los contenidos básicos de la hacienda pública.> Comprender los principales aspectos del derecho

constitucional tributario, distribución de potestades entre los distintos niveles de gobierno.

> Identificar el hecho imponible, los sujetos de la obligación tributaria y la extinción de la obligabión tributaria.

CONTENIDOS MÍNIMOS:

Concepto de finanzas públicas. El Estado: fines y funciones. Necesidades públicas y servicios públicos. La actividad financiera del Estado. Economía del Sector público. La Economia del bienestar y las fallas del mercado: biisnes públicos, externalidades, monopolios naturales, bienes de propiedad común. Clasificación de los gastos públicos. Efectos sobre el desarrollo económico, la acción anticiclica, el empleo y la redistribución del ingreso. El presupuesto público. Tipos, naturaleza juridica; principiospresupuestarios; ejecución y control del presupuesto. Financiamiento. Recursos públicos tributarios y no tributarios. Crédito público. Recursos tributarios: presión tributaria y limites a la imposición. Concepto y clasificapión de los tributos. Impuestos, tasas y contribuciones especiales: contribución de mejoras. El peaje. Naturaleza jurídica. Contribuciones parafiscales. Uso extrafiscal de la tributación. Derecho tributario. Autonomia. Norma jurídico tributaria: caracteres y fuentes. Eficacia de las no::mas tributarias en el tiempo y en el espacio. Interpretación de las normas tributarias: métodos. Derecho constitucional tributario: limites constitucionales al ejercicio del p^der

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Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

M E N E IR O RTaXMENTO ENTRADAS

lAL DE fAORENO

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outario o estatuto del

Lic. MAR)i JEFA D E ''Ú

MESA UNIVERSIDAD NA'

contribuyente. Distribución de estades tributarias entre los distintos niveles de gobierno

segjún la Constitución Nacional. Derecho tributario material: la jrelación tributaria principal en la doctrina. El hecho imponible, concepto y estructura, (aspectos material, personal, espacial, temporal y cuantitativo -base imponible y ali|Cuotas). Exención y no-sujeción. Sujetos de la obligación tributaria: clasificación de los sujetos pasivos. Extinción de la obligación tributaria.

PROGRAMA:1

PARTE 1: FINANZAS PÚBLICAS

UNIDAD 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADOApdri ción y desarrollo de la cuestión fiscal. Orígenes pre- estatales de la tributación y el excedente común. La génesis de]| Estado y la necesidad de su financiamiento. Los Estados- nación de occidente y los limites al poder tributario. El nacjimiento del "progresismo fiscal" (Pitt y Robespierre) .Rol del Sector Público en la economia de mercado. Enfoque de la j escuela escandinava-italiana y anglosajona. Evolución del ro][ del Estado. Finanzas públicas positiva y normativa. Firianzas funcionales.Objetivos de la politica fiscal: asignación de recursos, distribución del ingreso, estabilización de la economía, c r e c i m i e n t o económico. Fallas del mercado: bienes públicos y externalidades.In$trumentos de la política fiscal: gastos y recursos. Relaciones entre objetivos e instrumentos: conflictos y coljierencía. Relaciones entre la política fiscal y otras políticas. Solvencia fiscal y sustentabilidad fiscal. Las posiciones keynesianas y las antikeynesianas.Lai teoría normativa tradicional y el enfoque positivo: la prcpciclicidad de la política fiscal y las nociones de nivelación tributaria y del gasto público.Necesidades públicas, servicios públicos, gastos y recursos públicos.

Principios deUNIDAD 2: EL PRESUPUESTOConcepto. Origen. Tipos. Naturaleza Jurídica Derecho Presupuestario.Presupuesto. Principios generales. Erogaciones.. El ciclo presupuestario: formulación, aprobación, ejecución y

lación. Estructura del presupuesto. Resultado

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presupuestario y situación de caja. Marco legal y diferencias entre los 3 niveles de gobierno.Organismos de control. Regímenes de responsabilidad.El Presupuesto y la Política Fiscal. Proposicion doctrinarias. Superávit y déficit presupuestarios: determinación. La financiación del déficit y sus efectos..

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UNIDAD 3: EL GASTO PUBLICOConcepto. Caracteres. Clasificaciones del gasto públicjD: institucional, por finalidad y función, económica, por objeto del gasto. Clasificación programática. Clasificación regional. Composición del Sector Público. Sector Financiero y Sector lo Financiero. Sector Gubernamental y Empresas Públicas. Administración Central, Organismos Descentralizados. L d s Fondos Fiduciarios. Los Organismos Parafiscales o Paraestatales.Evolución Histórica.

UNIDAD 4: LOS INGRESOS PÚBLICOSConcepto. Caracteres. Clasificaciones. Clasificación Recurso Tributos: impuestos, tasas, y contribuciones especiales. Principios constitucionales. Limitaciones al poder tributarip. Principios de la imposición: Reglas clásicas. Modernps principios de naturaleza económica. Proporcionalidad y progresividad.Diferenciación entre precios y tributos. Precios cuasL- privados, públicos y políticos; diferenciación conceptual; ejemplos. Los derechos aduaneros. Las tasas. La contribución de mejoras. Contribuciones parafiscales. Aportes a la Seguridad Social.Federalismo fiscal. El sistema tributario federal y La autonomia tributaria subnacional. Enfoques normativos y enfoques positivos del federalismo fiscal.Evolución Histórica. Presión tributaria y presión financiera. Presión tributaria global, sectorial y regional. Problemas netodológlcos y de información.

JNIDAD 5: EL ESQUEMA AHORRO-INVERSIÓN\horro-Inversión-Financiamiento. Desequilibrio presupuestar:;LO / metodologías para su medición. Formas de financiamiento. "uenta de Fuentes y Usos de Fondos.Diferencias entre los 3 niveles de gobierno.Jso del crédito. Financiamiento del presupuesto y ünanciamiento de la Tesorería. Deuda pública consolidada y ^uda pública flotante. Naturaleza Jurídica.

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Unijversidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

■O LícHvI,JEFA

MESA UNIVERSIDAD

A M EN E IR C ■ARIAMEMTO ENTRADAS lONAL DE MOREN'-

Evolución Histórica. Crisis de Deuda Pública Externa: defauit y reestructuración de principios de milenio.El déficit cuasi-fiscal: naturaleza y efectos económicos. Politica fiscal y politica de liquidez.Formas alternativas de financiamiento del déficit y sus efec:tos económicos. El impuesto inflacionario, los rezagos fisóales y el efecto Olivera-Tanzi.

PARTE 2: DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD 6: INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIODerscho Tributario. Autonomia. Contenido del Derecho Tri)Dutario.La obligación tributaria. Concepto, sujetos. Objeto, causa y hecho imponible. Fuente de la obligación tributaria y extinción. Norma jurídico tributaria; caracteres y fuentes.

:acia de las normas tributarias en el tiempo y en el lacio.;rpretación de las normas tributarias: métodos. El

Efi esp Intprincipio de la realidad económica.

i

UNIDAD 7: DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONALEl I poder tributario. Concepto. Caracteres. Limites constitucionales al poder de imposición. Garantías de los cortribuyentes. Las cláusulas constitucionales del progreso. Juijisprudencia. El poder de eximir: Beneficios fiscales. Exenciones: Clasificación. Diferencias con la exclusión o no su;; eción al gravamen.Distribución constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de Gobierno: El Estado Federal, las provincias y el régimen municipal. Jurisprudencia. Doble o múltiple imposición. El sistema de Coparticipación Federal. Aniecedentes y normativa legal vigente. La coparticipación intra provincia en Buenos Aires.

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UNÍDAD 8: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIALLai relación jurídica tributaria. Naturaleza jurídica. La obligación tributaria: Elementos y causa. Sujetos activos y pasivos. La solidaridad y la sustitución. Diferencias con el derecho privado. Jurisprudencia. Los agentes de recaudación.El domicilio fiscal. Efectos y características.He::ho imponible. Concepto y estructura (aspectos material, personal, espacial, temporal y cuantitativo - base imponible y

ícuotas).

UNIDAD 9: EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIAExtinción de la obligación tributaria. El modo normal: pago. Su efecto liberatorio. Los anticipos impositivos, naturaleza. Modos anormales de extinción: Compensación, novació remisión, confusión y transacción.La prescripción en materia tributaria. Concepto. Supuestos de interrupción y suspensión de la prescripción. Jurisprudencia.

BIBLIOGRAFIA GENERAL:UNIDAD: 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero editorial. La Ley, Buenos Aires.

2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenps Aires.

3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

UNIDAD: 2: EL PRESUPUESTO

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada p¿>r Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Le^, Buenos Aires.

2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario",, editorial Astrea -9° edición, Buencjjs Aires.

3. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecíio Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

Legislación :

> Constitución Nacional> Ley Nacional 24.156> Ley 13.7 67 de la Pcia. de Buenos Aires

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Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración 28

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UNIVERSIDAD NACIONAL D£ MORENO

UNIDAD: 3: EL GASTO PUBLICO

1 .Sus edi

2 .fin Aiijes

GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por ana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", torial, La Ley, Buenos Aires.

VILLEGAS, H. (2012) : "Curso de Finanzas, derecho anciero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos

3.Tri

JARACH, Dino (1985) : "Finanzas Públicas y Derecho butario". Editorial Cangallo, Buenos Aires.

Legislación :

> Ley Nacional 24.156

UNIDAD: 4: LOS INGRESOS PUBLICOS

1 .Sused:

2 .PÚ

Púl

3.

GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por ana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", torial. La Ley, Buenos Aires.

SECRETARIA DE HACIENDA, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS BLICAS: "El sistema presupuestario público en Argentina" y

Manual de clasificaciones presupuestarias para el Sector)lico Nacional" (en pagina web).

VILLEGAS, H. (2012) : "Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Ai;:es.

4. JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

Legislación:

>>>

Constitución NacionalLey 23.548 y los pactos fiscalesLey Nacional 24.156

parciales (sin recuperar ninguno de ellos) y obtengan promedio de 7 (siete) puntos o más.La condición de "alumno regular", para quienes hayan obteni

un

doun mínimo de 4 (cuatro) puntos en cada examen parcial (o en el recuperatorio del que hayan desaprobado), implicará la obligatoriedad de aprobar un examen final.Se podrá acceder a la condición de "alumno regular", siempre que el alumno reúna el 80% de asistencia al curso.

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Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración 28

Lia MARíBA UíEIRO jefa de D E P ,^ ^ )^N fo

m e s a d e e n t r a d a s UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

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I1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Suslana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero",editorial. La Ley, Buenos Aires.I

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2. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho firianciero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Airies.

3.Tri

JARACH, Dino (1985): "Finanzas Públicas y Derecho butario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

Legislación:

> Ley Nacional 24.156

U N I D A D : 4 : L O S I N G R E S O S P Ú B L I C O S

1. GIULIANI FONROUGE, C. M. (2011) -obra actualizada por Sugana C. Navarrine y Rubén O. Asorey-: "Derecho Financiero", editorial. La Ley, Buenos Aires.

2. SECRETARIA DE HACIENDA, MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚ:;b l i c aS: "E1 sistema presupuestario público en Argentina" y "Manual de clasificaciones presupuestarias para el Sector Público Nacional" (en pagina web).

3. VILLEGAS, H. (2012): "Curso de Finanzas, derecho fiijianciero y tributario", editorial Astrea -9° edición, Buenos Altes.

4 . JARACH, Dino (1985) : "Finanzas Públicas y DerechoTributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires.

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Lei^islación :

>>

Constitución NacionalLey 23.548 y los pactos fiscales

> Ley Nacional 24.156

parciales (sin recuperar ninguno de ellos) y obtengan lun promedio de 7 (siete) puntos o más.La condición de "alumno regular", para quienes hayan obtenido un minimo de 4 (cuatro) puntos en cada examen parcial (o en el recuperatorio del que hayan desaprobado), implicará la obligatoriedad de aprobar un examen final.Se podrá acceder a la condición de "alumno regular", siemplre que el alumno reúna el 80% de asistencia al curso.