Derecho de la Seguridad

Social

Lectura No.5 Base de cotización y pago de cuotas al régimen

obligatorio

Contextualización

En esta Semana estudiaremos la base de

cotización y pago de las cuotas al régimen

obligatorio, ya que los asegurados presentan

diversas condiciones por el ausentismo,

incapacidades y límites del salario base de

cotización.

También se identificará como están compuestas

las cuotas obrero patronales, según la ley del

Seguro Social, cómo deben ser retenidas las

cuotas que el asegurado debe aportar al Instituto

y cómo deben ser pagadas al mismo. Se

identificará cómo se integran las cuotas y

aportaciones referidas al Seguro Social por parte

de los trabajadores.

http://elorbe.com/seccion-

politica/local/12/09/en-archivo-clinico-del-

imss-siguen-perdiendo-expedientes.html

La Ley del Instituto de Seguridad y

Servicios Sociales de los Trabajadores del

Estado (LISSSTE) estima que la cuenta

individual es patrimonio del trabajador

asegurado y tiene el derecho a su

aportación en retiro, cesantía en edad

avanzada y vejez, pudiendo transferirse a

una cuenta individual para ser

administrada por una Administradora de

Fondos para el Retiro, (Afore) que el

trabajador seleccione para su mejor

inversión, a través de una Sociedad de

Inversión Especializada en fondos para el

Retiro (Siefore).

Introducción

http://www.indicepolitico.com/detalla-imss-

principales-requisitos-para-tramite-de-pension-por-

invalidez-2/

¿Cómo se integra el pago para las cuotas al IMSS, SAR e Infonavit?

La LSS de 1997 es su artículo 5A fracción XVIII solamente proporciona

una forma de integración del salario y no un concepto expreso, esto hace

que la norma sea confusa, al intentar crear una interpretación para efectos

fiscales, en cuanto a que esto es el fundamento para el cobro de las cuotas.

Ley del Seguro Social Artículo 5A fracc. XVIII. Para los efectos de esta

Ley, el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en

efectivo por cuota diaria, y las gratificaciones, percepciones, alimentación,

por sus servicios.

Integración del Salario para el pago de

cuotas al IMSS, SAR e Infonavit

De acuerdo a esa definición solamente las

prestaciones normales, ordinarias y

periódicas son las que deben tomarse en

cuenta para incrementar el salario base de

cotización. Todas las demás prestaciones

extraordinarias u ocasionales; horas extras,

gratificaciones, incentivos, estímulos,

primas, no debe tomarse en cuenta para el

pago regular, semanal o quincenal que se

debe hacer al trabajador, solamente se

acreditarán para efectos de liquidación.

Integración del Salario para el pago de

cuotas al IMSS, SAR e Infonavit

http://www.serautonomo.net/alta-en-el-regimen-

de-autonomos-de-la-seguridad-social.html

¿Cuáles son las bases de cotización de los diferentes

seguros?

Ausentismo: La importancia de este es determinar y

tener la posibilidad de disminuir las cuotas para ser

ajustadas a los periodos verdaderamente laborados.

Esto parte del supuesto de que el patrón no pague

salarios en los siguientes casos:

1. Si las ausencias son por periodos de 15 días

consecutivos o interrumpidos, se debe pagar el importe

de las cuotas correspondientes a la rama II de

enfermedades y maternidad. Se debe presentar un

escrito, por parte del patrón que aclare la situación de

los trabajadores y los días de ausentismo.

Bases de cotización por los diferentes

seguros

http://www.informador.com.mx/mexi

co/2013/443230/6/dan-de-alta-a-

trabajador-de-pemex.htm

2. En el caso cuando las ausencias son menores

de 15 días consecutivos o interrumpidos, se

cotizará y pagará solamente esos períodos en el

seguro de enfermedades y maternidad, para ellos

se deben presentar las listas de raya o nómina,

según corresponda. El número de días de cada

mes se obtiene al restar los días que contiene el

periodo menos el número de ausencias sin pago

en el mismo periodo correspondiente.

3. Cuando las ausencias son por periodos de 15

días consecutivos o mayores, el patrón está

liberado de la obligación del pago de las cuotas

obrero – patronales, siempre que se dé aviso de

baja según lo previsto en el artículo 37.

Bases de cotización por los diferentes

seguros

http://www.finanzaspersonales.com.co/trabajo-y-

educacion/articulo/cuando-puede-despedir-empleado-

justa-causa/46699

4. La ausencias temporales por

incapacidades médicas expedidas por el

Instituto, no se debe cubrir las cuotas

obrero – patronales, excepto en los casos

que se refieran al ramo de retiro.

En el caso de las incapacidades, no es

recomendable dejar de cubrir el pago de la

cuota, pues implica muchos problemas

acreditar los supuestos de suspensión, como

el de arresto o prisión preventiva

Bases de cotización por los diferentes

seguros

http://www.diferencia-entre.com/diferencia-

entre-incapacidad-total-e-incapacidad-temporal/

Incapacidades: La incapacidad permanente parcial se

refiere a la disminución de las facultades o aptitudes

de una persona para trabajar.

La incapacidad permanente total, es la pérdida de

facultades o aptitudes de una persona que la

imposibilite para desempeñar cualquier trabajo por el

resto de su vida.

Límites del salario base de cotización: Es objeto de

debate la naturaleza jurídica de las cuotas del salario

base de cotización, pues se considera a la cuota una

contribución, contraponiéndose con la propiedad que

se reconoce del trabajador asegurado y la

participación de las empresas privadas que la

administran y la convierten en acciones mercantiles.

Bases de cotización por los diferentes

seguros

http://www.indemnizacionporaccide

nte.com/blog/2012/10/30/indemniz

acion-por-incapacidad-permanente/

¿Cómo se integran las cuotas obrero patronales?

El artículo 168 dictamina cómo deben ser los importes de

las cuotas obrero patronales, éste artículo es dividido en 4

fracciones; la primer fracción señala la aportación del

patrón en el seguro de retiro del 2% del salario base de

cotización; en la segunda fracción, la correspondiente a

los patrones y trabajadores en los seguros de cesantía en

edad avanzada y vejez; los patrones cubrirán 3.150% y los

trabajadores 1.125%; la tercera y cuarta fracción se refiere

a las aportaciones del Gobierno Federal.

Los patrones deben aportar el 5.15% del salario base de

cotización, los trabajadores 1.25%, esto obliga al patrón a

entregará un total de 6.27% del salario base de

cotización.

Cuotas obrero patronales

http://www.formulabcs.com/2013/02/17/l

tima-oportunidad-para-deudores-del-imss/

Como se mencionó anteriormente los trabajadores aportarán el 1.125% del salario base

de cotización. De tal forma que las aportaciones y cuotas referidas al Seguro Social por

parte de los trabajadores quedan integradas en:

1. El ramo del retiro, los patrones cubrirán el importe que equivale al dos por ciento del

salario base de cotización del trabajador.

2. El ramo de cesantía en edad avanzada y vejez a los trabajadores y a los patrones deben

cubrir las cuotas del tres punto ciento cincuenta por ciento y uno punto ciento veinticinco

por ciento sobre el salario base de cotización, respectivamente.

3. El ramo de cesantía en edad avanzada y vejez, también el Estado debe contribuir con el

siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales de estos

ramos.

4. El Gobierno Federal aportará mensualmente, por concepto de cuota social, una

cantidad inicial que equivale al cinco punto cinco por ciento del salario mínimo general

para el Distrito Federal, por cada día de salario cotizado, la que se deposita en la cuenta

individual de cada trabajador asegurado. Esta cantidad inicial de cuota social, se debe

actualizar trimestralmente de conformidad con el Índice Nacional de Precios al

consumidor, en los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.

Cuotas obrero patronales

A través del siguiente tema se describió la base de cotización para los

diferentes seguros que se deben pagar al Instituto, observando tres casos:

ausentismo, incapacidades y los límites del salario base de cotización.

Las cuotas obrero patronales son las aportaciones que el patrón debe

efectuar, para el pago de la seguridad social de los trabajadores, estas cuotas

están comprendidas en tres partes que son las aportaciones del mismo

asegurado, del patrón y del gobierno federal.

Las aportaciones que realiza el asegurado se hacen mediante las

retenciones de las cuotas obreras que el patrón está obligado a pagar

directamente a la institución

Conclusión

Referencias

• Briceño Ruíz, A. (2010). Derecho de la seguridad social. México: Oxford.

• Cámara de Diputados (2012). Ley del Seguro Social, Diario Oficial de la

Federación, obtenido de:

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/92.pdf

• IMSS. (2013). Instituto Mexicano del Seguro Social. Recuperado el 30 de

marzo de 2013, de: http://www.imss.gob.mx/Pages/default.aspx

• Instituto Mexicano del Seguro Social. (30 de junio de 2012). Portal del

IMSS. Recuperado el 27 de marzo de 2013, de Informe al Ejecutivo

Federal y al Congreso e la Unión sobre la situación financiera y los

Riesgos del Instituto Mexicano del Seguro Social 2011-2012:

http://www.imss.gob.mx/estadisticas/Documents/20102011/informe201

1web.pdf