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DERECHO III

MATERIAL DE APOYO - EXÁMEN FINAL 2016

GRUPO PACE – EDICIÓN LIBRO AÑO 2015

EJERCICIOS DE COMPRENSIÓN DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

1). Cuál es la sanción por la no presentación ante la Administración Tributaria, de los informes establecidos en

las leyes tributarias?

R/. Artículo 98 inciso 1. Artículo 94 inciso 13. Una multa de Q.5,000.00 la primera vez, Q.10,000.00 la

segunda y más de dos veces se aplica el 1% de los ingresos brutos del período a fiscalizar.

2). Cuál es la multa contemplada en la Ley Antievasión para quienes realicen actividades sin estar registrados

ante la SAT y que las normas Tributarias lo hayan establecido previamente como obligación?

R/. Artículo 94 numeral 15. Multa de Q.10,000.00.

3). Qué beneficio le da la SAT en el pago de la multa al contribuyente cuando se establece infracciones a los

deberes formales y el contribuyente o responsable acepta expresamente las mismas, pero con la condición de

efectuar el pago dentro de los siguientes cinco días, a partir de la suscripción del acta administrativa?

R/. Una rebaja del 80% siempre que se efectúe el pago de forma inmediata. Artículo 145.

4). Diga usted si en el caso que un contribuyente cometa un delito tipificado en la ley penal con relación a

materia tributaria, el pago del impuesto defraudado por el imputado (infractor) lo libera o no de su

responsabilidad penal?

R/. No. Artículos 70 y 90.

5). Cuál es el plazo establecido en las Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración

Tributaria para rehacer los registros contables en los casos de destrucción, pérdida, deterioro, extravío o delitos

contra el patrimonio?

R/. Tres meses contados desde la fecha que ocurrió el hecho. Artículo 113, numeral 4. Si no lo hace se

aplica la sanción contemplada en el artículo 93, numeral 3.

6) Cuál es el máximo de plazo que la Administración Tributaria podrá otorgar a los contribuyentes facilidades

de pago del impuesto y qué requisitos necesitan llenar para gozar de dicho beneficio?

R/. Plazo máximo 18 meses siempre que lo soliciten antes del vencimiento del plazo y se justifique la

causa que impida el cumplimiento. Artículo 40.

7). Quiénes no pueden gozar del beneficio de facilidades de pago en el pago de impuestos?

R/. Los agentes de retención y percepción del impuesto al valor agregado. Artículo 40 el cual refiere al 91.

8). Dentro de qué plazo debe comunicarse a la Administración Tributaria toda modificación de los datos de una

inscripción de un contribuyente?

R/. Treinta días desde que se produjo la modificación o actualización. Artículo 120.

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9). En qué casos la ley tributaria se puede aplicar en forma retroactiva, es decir con efectos al pasado?

R/. Cuando supriman infracciones o establezcan sanciones más benignas al contribuyente. Artículo 66.

10). Qué persona (o personas) está obligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias al fallecimiento de

un contribuyente en una determinada herencia?

R/. Artículo 24. Corresponde la responsabilidad al administrador o albacea de la mortual.

11). Cuál es el plazo máximo que un contribuyente puede gozar de un beneficio fiscal por desarrollar una

actividad económica o para el desarrollo de ciertas áreas geográficas?

R/. Artículo 63. Diez años.

12). Dentro de qué plazo prescribe el derecho a solicitar la devolución del crédito fiscal del impuesto al valor

agregado en efectivo o para acreditar otros impuestos?

R/. Artículo 47 último párrafo. Cuatro años.

13). Hasta qué monto la Administración Tributaria podrá en casos de excepción y por razones de economía

procesal, declarar incobrables las obligaciones tributarias?

R/. Artículo 55, numeral 1. Cuando la deuda sea hasta de Q.5,000.00.

14). Qué sucede si la Administración Tributaria no resuelve dentro del plazo que indica la ley un recurso

administrativo que ha interpuesto un contribuyente?

R/. Artículo 157. Se da el Silencio Administrativo.

15). Dentro de qué plazo prescriben las infracciones y sanciones tributarias?

R/. Artículo 76. En este caso son cinco años de prescripción porque se refiere a infracciones y sanciones

tributarias, cuatro años son para la devolución del crédito fiscal (como el caso anterior no confundir).

16. Qué plazo se le otorga a un contribuyente para desvanecer u oponerse a los ajustes que le formula la

Administración Tributaria al verificar las declaraciones, determinaciones y documentos de pago de impuestos

R/. Artículo 146, tercer párrafo. Treinta días hábiles.

17). Cuál es el plazo que tiene un juez para resolver si considera procedente resolver el embargo de cuentas de

depósitos bancarios, sueldos, créditos o bien inversiones del demandado en el proceso económico coactivo, al

interponer la demanda?

R/. Artículo 147 B. Plazo de cuarenta y ocho horas.

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18). Qué recursos o medios de impugnación cocede el Código Tributario a los contribuyentes o responsables

cuando no están de acuerdo con alguna resolución administrativa tributaria?

R/. Artículo 154, Recurso de Revocatoria y artículo 158, Recurso de Reposición.

19). Qué recurso procede contra las resoluciones de los recursos de Revocatoria y Reposición desfavorables al

contribuyente o responsable, dictadas por la Administración Tributaria?

R/. Artículo 161. Recurso de lo Contencioso Administrativo.

20). Un perito contador que tiene bajo su cargo el cumplimiento de las obligaciones tributarias en una empresa

¿Incurre en responsabilidad, si el contribuyente altera o modifica los hechos imponibles sujetos al pago de un

tributo?

R/. Sí. Artículo 95. Responsabilidad.