Derecho Tributario

Yarith Querales, C.I: 11.427.328

Esquema General

Derecho Tributario

Contenido

Parte General

Parte Especial

Autonomía

Principios Generales

Legalidad

Generalidad

Igualdad

Progresividad

No Confiscatoriedad

No Retroactividad

Justicia Tributaria

Prohibición de impuesto pagadero en

servicio personal.

Derecho Tributario El Derecho Tributario, puede definirse como aquella rama del Derecho Público que establece normas jurídicas a través de las cuales, el Estado ejerce su poder tributario, con el propósito de obtener, de los particulares, ingresos que sirvan para sufragar el gasto público, en aras de la consecución del bien común.

El Derecho Tributario también abarca aquellas Instituciones que regulan la recaudación, es decir, cómo operan, y si lo hacen en armonía con las garantías del individuo.

Derecho Tributario Ahora bien, como noción general, se dice que los tributos son "las prestaciones en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley y para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines“.

En este sentido, una obligación de dar dinero o cosa, se denomina prestación. Los tributos son establecidos por la ley y son aplicables a personas individuales o colectivas.

Contenido del Derecho Tributario

Contemplado el contenido del derecho tributario en general y en forma panorámica, se observa que comprende dos grandes partes: la primera, o parte general, donde están comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos, y la segunda o parte especial, que contiene las disposiciones específicas de los distintos gravámenes que integran un régimen tributario.

Autonomía del Derecho Tributario

La autonomía del Derecho Tributario, así como la de un sector jurídico puede significar total libertad para regularse íntegramente por sí solo. Es por ello, que la autonomía no puede concebirse de manera absoluta, sino que cada rama del derecho forma parte de un conjunto del cual es porción solidaria.

Autonomía del Derecho Tributario

Así, por ejemplo, la “relación jurídica tributaría” (el más fundamental concepto de derecho tributario) es sólo una es-pecie de “relación jurídica” existente en todos los ámbitos del derecho y a cuyos principios generales debe recurrir. De igual manera, conceptos como “sujetos”, “deuda”, “crédito”, “pago”, “proceso”, “sanción”, etc., tienen un contenido jurídico universal y demuestran la imposibilidad de “parcelar” el derecho.

Autonomía del Derecho Tributario

Sin embargo, Emilio Margain, señala que los partidarios de la autonomía del Derecho Tributario apoyan la idea de ciertos particularismos que conforman la materia y la independizan como una rama más del derecho.

Autonomía del Derecho Tributario

Estos particularismos son:

a) La naturaleza específica de la obligación tributaria.

b) Los caracteres de la responsabilidad.

c) El procedimiento económico coactivo.

d) La figura jurídica de la exención.

e) La sanción en el derecho civil que concibe la reparación civil y delictual por sus propias normas.

Principios Generales del Derecho Tributario

a) Legalidad: Este principio se propone como método de discriminación a priori de actos incorrectos de creación de tributos. Es un acto previo. Es un conveniente sistema y mecanismo de protección contra el poder tributario del Estado. Es un acto que convierte los hechos en objetos de derecho.

b) Generalidad: El Principio de la Generalidad impone una obligación jurídica general a todos los habitantes del país, excluyéndolos de privilegios que trate de relevar esa condición. La Generalidad no excluye la posibilidad de establecer exenciones o exoneraciones.

Principios Generales del Derecho Tributario

c) Igualdad: No quiere decir igualdad ante la ley. Significa que la ley misma tiene que dar un tratamiento igual, que tiene que respetar las igualdades en materia de cargas tributarias o sea que los legisladores deben cuidar que se de un tratamiento igualitario a los contribuyentes, no es que los, jueces o administraciones deban tratar a todos con igualdad ante la ley sino que deba ser pareja

Principios Generales del Derecho Tributario

d) Progresividad: Conocido igualmente como el de la proporcionalidad, que exige que la fijación de los tributos a los ciudadanos habitantes de un país, sean en proporción a sus ingresos o manifestaciones de capacidad contributiva. A mayor ingreso mayor impuesto.

Principios Generales del Derecho Tributario

e) No Confiscatoriedad: Un tributo es confiscatorio cuando absorben una parte sustancial de la propiedad o de la renta.

f) No Retroactividad: Ninguna norma en materia tributaria tendrá efectos retroactivo, excepto cuando suprima o establezca sanciones privativas de libertad que favorezcan al infractor.

Principios Generales del Derecho Tributario

g) Justicia Tributaria: El sistema tributario debe procurar la justa distribución de las cargas según la capacidad económica del responsable o contribuyente pero respetando el principio de la progresividad.

h) Prohibición de impuesto pagadero en servicio personal: Este principio consagra los derechos individuales de la persona física y como es lógico no necesita de mayor explicación.

Referencias Bibliográficas • Castillo Villegas & Asociados. Temas de Derecho y Mas … Asesoría Jurídica para

todos. (2012). [Documento en Línea], Disponible: https://derecho2008.wordpress.com/2012/12/15/derecho-tributario/

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• Yadira Romero. Conceptos Básicos Derecho Tributario. (2009). [Blog en Línea]. Disponible: http://unimet-derechotributario.blogspot.com/2009/01/conceptos-basicos-derecho-tributario.html

• Temas de Derecho. Nociones del Derecho Tributario. (2012). [Texto en Línea]. Disponible: https://temasdederecho.wordpress.com/tag/concepto-derecho-tributario/

• Actividad Financiera del Estado y Derecho Fiscal. [Texto en Línea]. Disponible: http://cursoadministracion1.blogspot.com/2008/09/actividad-financiera-del-estado-y.html