DERECHO TRIBUTARIOINTERNACIONAL

MAPA CONCEPTUAL TRIBUTOCreado por Potestad Tributaria del Estado Respetando Principios Tributarios Fuentes de la Potestad TributariaRELACIN JURDICA TRIBUTARIAACREEDOR

DEUDOR

OBLIGACIN TRIBUTARIA1) Poder Legislativo2) Poder Ejecutivo (por delegacin de facultades)ESTADO Recaudacin,Determinacin Fiscalizacin, SancionadoraEl ejercicio de esas facultadesda lugar a que surjan una seriede procedimientos administrativos: Determinacin de la deuda Exigibilidad de la deuda Cobranza Coactiva Deteccin de infracciones Contenciosos y No Contenciosos

DELEGAFACULTADESA LA ADMINISTRACINTRIBUTARIACONTRIBUYENTERESPONSABLEAGENTE DE RETENCIN AGENTE DE PERCEPCINSujetos de obligaciones y derechos,entre otras: Inscribirse al RUC Fijar domicilio fiscal Determinar y declarar tributos Solicitar devolucin de pagos indebidos o en exceso Solicitar fraccionamiento de deudas

POTESTAD TRIBUTARIAEl Estado en expresin de soberana se encuentra habilitado para crear, modificar, suprimir o eximir de tributos a los sujetos que se encuentran bajo su jurisdiccin (competencia legislativa en materia tributaria)AbstractaPermanenteIrrenunciableIndelegable

FORMAS DE EJERCER LA POTESTAD TRIBUTARIA: CASO PERUANOPOTESTAD TRIBUTARIA ORIGINARIAPOTESTAD TRIBUTARIA DERIVADAPODER LEGISLATIVO (leyes)GOBIERNOS REGIONALES (ordenanzas regionales)PODER EJECUTIVO(decretos legislativos)Base Legal: Norma IV del Ttulo Preliminar del CTGOBIERNOS LOCALES (ordenanzas municipales)

PRINCIPIOS TRIBUTARIOSMandatos prescriptivos que se constituyen como lmites objetivos de la potestad tributaria del EstadoPRINCIPIOS TRIBUTARIOS RECOGIDOS EN EL ORDENAMIENTONACIONALLegalidad tributariaReserva de leyIgualdadRespeto a los derechos fundamentales de la personaNo confiscatoriedadPRINCIPIOS TRIBUTARIOS NO RECOGIDOS EXPRESAMENTEEN EL ORDENAMIENTONACIONALSeguridad jurdicaCapacidad contributivaBeneficio y costo del servicioEquidadEconoma en la recaudacinPublicidadCerteza SimplicidaadBase Legal: Artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per, Norma IV y IX del Ttulo Preliminar del C.T.

*Potestad Tributaria: abstracta: la existencia del poder tributario no requiere un ejercicio precedente al cumplimiento de la obligacin.Permnente: No quiere decir imprescriptibilidad. El poder tributario es connatural al Estado y deriva de la soberana. De manera que slo puede extinguirse con el Estado mismo.Irrenunciable: El Estado no puede desprenderse de este atributo esencial, puesto que sin el poder tributario no podra subsistir.Indelegable: Renunciar implicara desprenderse de un derecho en forma absoluta y total.COMPETENCIA TRIBUTARIA: Paralelamente al poder tributario est la facultad de ejercitarlo en el plano material (competencia tributaria). El poder tributario nace, permanece y se extingue con el Estado. En el caso peruano el poder legislativo goza de esa competencia y el Ejecutivo cuando le delegan.

Exencin, inmunidad, no sujeccin:Exencin: situacin jurdica en cuya virtud el hecho o acto resulta afectado por el tributo en forma abstracta pero se dispensa de pagarlo por disposicin especial. No Sujeccin: Consiste en que la circunstancia contemplada por la norma legal, no alcanza a configurar el hecho generador. El crdito tributario no se produce.Inmunidad: cuando la no sujeccin es calificada por disposicin constitucional.Clasificacin de exenciones: permanentes y transitorias, condicionales o absolutas, totales o parciales, subjetivas u objetivas.Permanentes y transitorias: segn el tiempo de duracin del beneficioCondicionales o absolutas: cuando se hallan subordinadas a circunstancias o hechos determinados, o no lo estn.Totales o parciales: segn que comprendan a todos los impuestos o solamente uno o alguno de ellos.Subjetivas u objetivas: Si son establecidas en funcin de determinadas personas fsicas o jurdicas, o teniendo en cuenta ciertos hechos o actos que el legislador estima dignos de beneficio.*Existen dos rdenes de limitaciones al poder tributario, uno de carcter general que corresponde a los principios jurdicos de la tributacin y otro derivado de la organizacin poltica de los Estados y de su coexisntecia en el orden internacional, que se vincula con el problema de la doble imposicin.