7/23/2019 Diapositivas Control Intern

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Control Interno

Los sistemas de control interno se diseñan para:

•Salvaguardar el patrimonio del ente

•Proveer información útil para la toma de decisiones

•Estimular la adhesión a las políticas de la empresa

•Promover la eficiencia de las operaciones

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¿ Cómo se eerce el Control Interno !

"ediante la e#istencia de:

•Estructura

•Políticas$ normas % procedimientos

•Cualidades del personal

•&uditoría Interna

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¿ Cómo se lleva a ca'o el Control Interno !

"ediante actos de control % estos se clasifican en:

• &ctos de control Previos

• &ctos de control Simult(neos

• &ctos de control Posteriores

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&ctos de control previos: inclu%e entre otros:

•La estructura organi)ativa

•Las políticas$ normas % procedimientos

•La separación de funciones

•la asignación de responsa'ilidades

•la diseño de los sistemas$ circuitos de información$

de los formularios

•Confección de planes$ presupuestos

•etc*

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&ctos de control Simult(neos:

Son a+uellos +ue se llevan a ca'o en el momento de la

transacción* E*

•&l firmar un che+ue , se verifica +ue corresponda

el pago con la documentación adunta -

•&l otorgar un descuento comercial , se verifica

+ue corresponda el descuento -

•&l decidir por un presupuesto enviado por unproveedor

•Etc*

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&ctos de control posteriores

Estos controles se llevan a ca'o una ve) ocurridos los hechos

Se clasifican en:

Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente

, Conciliaciones 'ancarias$ an(lisis de cuentas$ etc* -

Posteriores selectivos: Son sorpresivos $ de distinta

naturale)a % generalmente los +ue reali)a la auditoría

interna

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¿ Para +u. evaluamos el Control Interno !

El alcance de los

&uditor de los EECC /aturale)a  procedimientos

Para determinar 0portunidad  de auditoria

&uditor Interno Constituye el propósito de su trabajo,evaluar la eficiencia en las operaciones

y evaluar la eficacia con que se han

alcanzado los resultados

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Evaluación de CI (etapas

a !elevamiento

 b Identificación de controles claves

c "ruebas de cumplimiento

d Conclusión

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a !elevamiento:

"uede realizarse

a Encuestas

 b #ecturas de manuales de $ormas y

"rocedimientos%

En ambos casos debe documentarse%  &iferentes formas de plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor:

a &escripciones $ormativas

 b Cuestionarios de evaluación de CI a standard

 b standard adaptado

c a medida

c Curso'ramas (mediate representaciones 'rficas