Modelos de Control Interno Auditoria Diapositivas

8/18/2019 Modelos de Control Interno Auditoria Diapositivas

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL

ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASDE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

INTEGRANTES:

CRISTIAN ESPINOSA GABRIELA GONZÁLES PAOLA JARAMILLO VERÓNICA MUESES MARÍA BELÉN SANDOVAL CURSO: AP9-1


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AUDITORÍA

ADMINISTRATIVAMODELOS DE

CONTROL

INTERNO Promueven y

fomentan el

funcionamientoefectivo de lasorganizaciones

Regula sus

actividades


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M C

I C O S O

• Committeeofsponsoringorganizationof the

TreadwayCommissionEEUUU 1992

• !m"ientede control

• Evaluaci#nde riesgos$

• !ctividadesde control$

•

%nformaci#n

M

C C A D B U R Y

• 'esarrolladoen 1992 porcomit(C!')UR*%nglaterra+fraudes 19,-.

• Revisaestructuras yresponsa"ilida/ des$ de la

0unta directiva•

Consideraci#ndel papel delos

!U'%TRE$'erechos y M

C I C O C O

• Criteria ofControlCommitteesurge enCanad3 ennoviem"rede 1994

• Prop#sito•

Compromiso• !ptitud• !cci#n• Evaluaci#n

yaprendiza0e


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MC

COBIT

MCTURNBUL

L

MODELO DEAUTOEVALUACI

ÓN DECONTROLES

AEC

Control of"0ectives forinformation andRelated

Technology 1995

&arco decontrol internopara lastecnolog6as deinformaci#n$

%nformaci#n 7tilara lo ro de

Pu"licado en1999

• &antenimiento desistemas de

control$• Revisi#n dela efectividadde controlinterno$

• 'eclaraci#ndel conce o

• )rindaseguridad paraalcance de los

o"0etivos$• El primer

antecedentede aplicaci#ndata en la

d(cada de19,- en 8ulfCanad3Resource tda$

• &odeloutilizado en


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CONTROL +Eval7a el

comportamiento

organizacional$.

PRODUCTIVIDAD

+!provechamiento de

recursos$.ORGANIZACIÓN+&ane0o efectivode autoridad y

tra"a0o en

e;uipo$.SERVICIO +Evaluaci#n

cuantitativamentey cualitativamente

< satisfacci#n

cliente.

TOMA DEDECISIONES

+Puesta en

practica$.

APRENDIZAJE+!simila

e=periencias yconvierte en

oportunidades de

me0ora$.

CAMBIO+!uditoria

como

instrumento$.

CALIDAD+Producir"ienes y

servicioscompetitivos$.

INTERACCIÓN +&ane0ointeligente

de laauditoria$.VINCULACI

ÓN +Conte=to

glo"alizado$.


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MODELO DE

CONTROLINTERNO COSO


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COSO +Committee of ponsoring rganizations ofthe Treadway. +!sociaci#n Espa>ola para la calidad!EC? 2-14. es una Comisi#n voluntaria constituida

por representantes de cinco organizaciones delsector privado en EEUU? para proporcionar liderazgointelectual frente a tres temas interrelacionados@ lagesti#n del riesgo empresarial +ER&.? el control

interno? y la disuasi#n del fraude$ as organizacionesson@

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s 5 A M

I 6 - 7

¿Qué es el COSO?


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En 1992 la comisión publicó elprimer informe “Internal Control -

Integrated Framework denominadoC!"! I con el ob#eto de a$udar alas entidades a e%aluar $ me#orarsus sistemas de control interno&facilitando un modelo en base al

cual pudieran %alorar sus sistemasde control interno $ generando una

definición com'n de “control interno

(a %ersión original del )arco*a ganado una amplia

aceptación $ es utili+ado paradise,ar $ e%aluar el Control

Interno en las organi+acionesa ni%el mundial independientedel tama,o o del sector en el

ue se desempe,e&inclu$endo empresas tanto

del sector p'blico como

pri%ado


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A$$$El Control %nterno +TheCommittee of ponsoring

rganizations of the TreadwayCommission C? 2-14. es un

proceso efectuado por el Consejode Administración, la dirección y

el resto del personal de una

entidad? dise>ado con el o"0etode proporcionar un gradode seguridad razonable en

cuanto a la consecuci#nde objetivos dentro de las

siguientes categor6as@

Ecacia y eciencia delas operaciones$

Dia"ilidad dela informaci#n nanciera$Cumplimiento de

las leyes y normas aplica"lesA$

DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO


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C

OMP

ONENTES

?7AMBIENTE

DECONTROL

@7EVALUACIÓNDE RIESGOS

7ACTIVIDADESDE CONTROL

7INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

7

MONITOREO


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?7AMBIENTE

DECONTROL


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PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE COSO POR

CADA COMPONENTE

PRINCIPIO?

'emostrar compromiso con laintegridad y valores (ticos$

PRINCIPIO@

El conse0o de administraci#n e0ercesu responsa"ilidad de supervisi#n del

control interno

PRINCIPIO

Esta"lecimiento de estructuras?asignaci#n de autoridades yresponsa"ilidades$

PRINCIPIO

'emuestra su compromiso dereclutar? capacitar y retener personascompetentes$

PRINCIPIO

R&)"&$& a 8&'s$a+ (& !$0a$3a 9

!%8'%&)"( !$ +as'&s $sa*"+"(a(&s (& !$)'+


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AMBIENTEDE

CONTROL

2.EVALUACIÓN

DE RIESGOS

ACTIVIDADESDE CONTROL

INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN

MONITOREO


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%nvolucra un proceso din3mico einteractivo para identicar y

analizar riesgos ;ue afecten ellogro de o"0etivos$

'ichos riesgos de"en evaluarse

en relaci#n a unos nivelespreesta"lecidos de tolerancia$

a direcci#n de"e denir loso"0etivos operativos? de

informaci#n y cumplimiento? conclaridad y detalle para la

identicaci#n y evaluaci#n deriesgos$


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PRINCIPIO

e especicano"0etivos clarospara identicar yevaluar riesgospara el logro de loso"0etivos$

peracionales de Reporte Dinancieroe=terno de Reporte noDinanciero e=terno de Reporte %nterno de Cumplimiento

PRINCIPIO

%denticaci#n yan3lisis de riesgospara determinarc#mo se de"enmitigar

A$a+"3a a!)'&s"$)&'$s 9 &=)&'$s7 I$2+.!'a a +s $"2&+&sa(&!.a(s (& &s)"#$ Es)"%a +a "%8')a$!"a(& +s '"&ss"(&$)"0!a(s7 D&)&'%"$a !#%

'&s8$(&' a +s '"&ss7


CADA COMPONENTE


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PRINCIPIOH

Considerar laposi"ilidad del

fraude en laevaluaci#n deriesgos

Considera distintos tiposde fraude$Eval7a incentivos ypresiones para cometer

fraude$Eval7a oportunidadespara cometer fraude$

Eval7aactitudes

PRINCIPIO

%denticar yevaluar cam"ios;ue podr6anafectarsignicativament

e el sistema decontrol interno

Eval7a cam"ios en elconte=to$ Eval7a cam"ios en elmodelo de negocio$ Eval7a cam"ios en el

liderazgo$


CADA COMPONENTE


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PRINCIPIO ?

elecci#n y desarrollo deactividades de control ;ue

contri"uyan a mitigar los riesgos aniveles acepta"les$

PRINCIPIO ??

a organizaci#n selecciona ydesarrolla actividades de controles

generales de tecnolog6a paraapoyar el logro de los o"0etivos$

PRINCIPIO ?@a organizaci#n implementa las

actividades de control a trav(s depol6ticas y procedimientos$

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE COSO

POR CADA COMPONENTE


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PRINCIPIO

?

e genera y utiliza informaci#n decalidad para apoyar el funcionamiento

del control interno$

PRINCIPIO?

e comunica internamente los o"0etivosy las responsa"ilidades de control

interno$

PRINCIPIO?

e comunica e=ternamente los asuntos;ue afectan el funcionamiento de los

controles internos$

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE

COSO POR CADA COMPONENTE


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PRINCIPIO ?

e lleva a ca"o evaluaciones so"re lamarcha y por separado para

determinar si los componentes delcontrol interno est3n presentes y

funcionando$

PRINCIPIO ?

e eval7a y comunica oportunamentelas deciencias del control interno alos responsa"les de tomar acciones

correctivas? incluyendo la altaadministraci#n y el conse0o de

administraci#n$

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE

COSO POR CADA COMPONENTE


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KUÉ CAMBIACON EL COSO

@?

C 2-1F toma laesencia del C

1992 y enfatiza ;uelos cinco

componentes deC de"en estar

presentes

+dise>ados. yfuncionando +ser

efectivos.con0untamente demanera integrada$

!dem3s se


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CÓDIGO DE ÉTICA


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COMPARACIÓN COSO

2s7

COSO ERM


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COSO COCO

Committee of ponsoringrganizations of the Tradeway Commission

Criteria of Control Committee+%nstituto Canadiense deContadores Certicados

e pu"lic# en 1992 e pu"lic# en 1994

El informe fue ela"orado enEstados Unidos El informe fue ela"orado enCanad3

Efectividad y ecienciade las operaciones

Cona"ilidad de lainformaci#n nanciera

Cumplimiento con lasleyes? reglamentos?normas y pol6ticas$

Efectividad y eciencia delas operaciones$

Cona"ilidad de los

reportes internos oe=ternos$

Cumplimiento con lasleyes y reglamentosaplica"les? as6 como con

las pol6ticas internas$

COMPARACIÓN COSO VS COCO


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Componentes@

1$ !m"iente de control2$ Evaluaci#n de riesgosF$ !ctividades de controlH$ %nformaci#n y

comunicaci#n

4$ &onitoreo

Etapas@

1$ Prop#sito2$ CompromisoF$ !ptitudH$ Evaluaci#n y

aprendiza0e

El o"0etivo fue esta"lecerun nuevo marco

conceptual de control

interno capaz de integrarlas diversas deniciones y

conceptos ;ue ven6ansiendo utilizados so"re

este tema

El o"0etivo fue hacer elplanteamiento de un

informe m3s sencillo ycomprensi"le ;ue el C

ante las dicultades ;ueen la aplicaci#n de esteenfrentaron inicialmentealgunas organizaciones?por lo ;ue es un informem3s sencillo y conciso

Consta de cincocomponentes ;ue

contienen 1G factores

Consta de cuatro etapas;ue contienen 2- factores


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CONCLUSIONES • .n "istema de Control Interno es importante por cuanto no se

limita 'nicamente a la confiabilidad en la manifestación de las

cifras ue son refle#adas en los Estados Financieros& sinotambi/n e%al'a el ni%el de eficiencia operacional en los

procesos contables $ administrati%os0

•

En el marco de control postulado a tra%/s del Informe C!"!& lainterrelación de los cinco componentes mbiente de control&

E%aluación de riesgos& cti%idades de control& Información $

comunicación& $ "uper%isión3 genera una sinergia conformando

un sistema integrado ue responde din4micamente a los

cambios del entorno0

• tendiendo a necesidades gerenciales fundamentales& los

controles se entrela+an a las acti%idades operati%as como un

sistema cu$a efecti%idad se acrecienta al incorporarse a la

infraestructura $ formar parte de la esencia de la institución0


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REFERENCIAS • sociación Espa,ola para la calidad EC0 251630 sociación Espa,ola para la calidad

EC0 !btenido de Centro de conocimiento7 *ttp788www0aec0es8web8guest8centro-conocimiento8coso

• erbia& :0 255;30 E%aluación Efica+ del "istema de Control Interno0 Florida7 0pdf

• Instituto de uditores Internos de Espa,a0 255630 C!"! 2550 !btenido de

:ublicaciones7 *ttp788auditoresinternos0es8publicaciones8informes$documentos

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