Auditoria a Control Interno- Uncp. 2015

7/24/2019 Auditoria a Control Interno- Uncp. 2015

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ASIGNATURA:

AUDITORIA INTEGRALIX SEMESTRE-FACO-UNCP.

TEMA: AUDITORIA DE CONTROL INTDR. LEONCIO HUAYLLANI TAYPE


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Programadeaseguramientodecalidad

DesdeelInstitutodeAuditoresInternos difundimoslaprcticasderivadasdelaaplicacindelasNormasInternparaelejercicioprofesionaldelaAuditoraInterna,reconocidasyaceptadasporlosmsimportantesorganisminternacionales(OCDE,FMI,!"COM#"DI!$,!%I$E!etc

$as"ormase'igenquelasdireccionesde!uInternatenganunProgramadeaseguramsucalidad yseanevaluadasporunterceroinde endiente almenoscada)a*os+


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-uality!ssesment%ervice.%erviciodeEvaluacindeCalidad

PorquunaEvaluacinExternadeCalidad

/Proporciona Aseguramiento alosstakehol(ComitAuditora,altadireccin,etc) dequ

direccindeAuditoraInternaseadecuaensere!ereasuacti"idad,estructuraetc alrequisitosdel#$arcoInternacionalparalaProfesional&delInstitute ofInternalAudito

/0osi1lesaspectosdemejoraenlagestine1asealosConsejosdelpropioII!ylasmejopr%cticasconocidas+

/FacilitarunacomparacindelasituacindelDepartamentoevaluadoconelconjuntodelasunidadesdeauditorainternaspre"iamente

!seguramiento

parasta2e3olders

Mejores0rcticas

enc3mar2

re"isadas.

Mar2etingdelaFuncin


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PorquunaEvaluacinExternadeCalidad

4s+


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GestindeRiesgosdelaActividaddeAuditoraInterna

Los directores de auditora interna, necesitan considerar los riesgosrelacionadosconsusactividadesdeauditorainternaylaconsecucindesus

objetivos.

Laactividaddeauditorainternanoesinmunealosriesgos.Debentomarselas

medidas

Lareputacincrebledeunaactividaddeauditorainternaesparteesencialde

su efectividad. Las actividades de auditora interna que se tienen en granestima son capaces de atraer aprofesionales con talento y son altamente

valorados en sus organizaciones. Mantener una marca! fuerte esprimordi

para el "#ito de las actividades de auditora interna y su $abilidad

contribuirconlaorganizacin.


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'rientado a garantiar la legalidad * lae!ciencia de los controles internos * del

manejo de los fondos+

A$INI-./ACI0N AC.I1A

A2I.'/3AIN.4/NA

Auditoria de control interno

C'N./A5'/3A64N4/A5 4

5A /4P785ICAControl y

rectoraConstitucional

6 y 7 $OC89

Control yasesora:; y :7

%ctividad independiente, objetiva y

asesora que dentro de la institucinapoya a la %dministracin a mejorar los

controles y al "#ito en su gestin.

&roporciona a los ciudadanos una

garanta razonable de que la actuacin

del 'erarca y el resto de la

administracin se ajusta a criterios de

legalidad y sanas pr(cticas


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Lasolucin

)ransformarlafuncinde

auditorainterna

mediante%uditora

e#terna.

*stas$erramientas

automatizadaspermiten+

-educircostos

%umentareficienciay

efectividad

-eforzarel

conocimientodel

auditorsobrelas

operacionesyel

Laspreguntas

/mopuedo$acer

m(sconmenos0

/mopodemos

identificarlosriesgosde

formam(sefectiva,

incluyendoelfraude0

/mopodemos

realizaran(lisism(s

robustosyefectivos0

/mopodemos

reducirloscostosde

cumplimiento

*l-eto

%uditorainterna

necesitadarsoporte

alnegocioaportando

valor,deformam(s

eficienteyefectiva!.

Auditorainterna


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9Cu%l es el o:jeti"o de la AuditInterna;$a auditora interna de1e ser una actividad independiente y aseguramiento y consulta, conce1ida para agregar valor y mejorar las de una organi


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GobiernoCorporativo

AuditoraInterna

EmpreAuditoExter

9nde se enmarca dentrode las sociedades;


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Auditora Interna * 6o:iernoCorporati"o

Estos dos entes convergen en los siguientes aspectos>De1en velar por la de1ida gestin y responsa1ilidad en las

desarrolladas en la organi


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Auditora Interna * Auditora4


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6o:ierno Corporati"o * Audito4


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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Sistemas de

informacin

Ambiente de

control

aloracin

de riesgos

Actividades

de control

Seguimiento

Integr

idady

ticad

elJera

r

elpers

onal,

Organiz

acin

Co

ntrata

cind

ep

1bjetivos, metas -iesgos

del cumplimiento de la

misin

&rote

cci

ndeactivos

%uto

riza

cione

s

Docum

enta

cin

%rc$iv

os,

regis

trosy

datoscla

ve

2nformacinacordeconobjetivos

*strat"gicos,confiablesyoportunos

!e"o

rasa

controles

Sea#liq

uen

*stilo,filosofadegestinque

promuevaelfortalecimiento

delcontrolyunaadecuada

administracinderiesgos.


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Normas sobre ambiente dcontr

Ambiente #ro#icio

A#o$o su#erior

alores

Administracin del

#otencial %umano Estructura

&elegacin

Coordinacin

Partici#acin del

#ersonal

Ad%esin a #olticas

Atmsfera deconfian'a

Auditora interna


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Normas sobre valoracin driesgo

Identificacin $ evaluacin de riesgos

Planificacin

Indicadores de desem#e(o mensurables

&ivulgacin de los #lanes

&efinicin $ divulgacin de #olticas Revisin de los ob"etivos

Cuestionamiento #eridico de los

su#uestos de #lanificacin


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Normas sobre actividades dcontr

Pr)cticas $ medidas de control

Control integrado

An)lisis de costo*beneficio

Res#onsabilidad delimitada

Instrucciones #or escrito Se#aracin de funciones incom#atibles

+tras


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Normas sobre sistemas informaci

+btencin $ comunicacin de informacin

efectivas

Calidad $ suficiencia de la informacin

Sistemas de informacin

Controles sobre sistemas de informacin Canales de comunicacin abiertos

Arc%ivo institucional


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Normas sobre seguimient

Seguimiento del control en o#eracin Seguimientode las actividades Seguimientoconstante del ambiente Evaluacin del desem#e(o institucional

Rendicin de cuentas

Re#orte de deficiencias ,oma de acciones correctivas

Asesora externa #ara seguimiento

Acatamiento de la normativa en auditorasexternas


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Laactualizacinarticulaprincipiosdecontrolinternoefectivo

Entornode

Control

Evaluacinde

Riesgo

1.

2.3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Demuestracompromisoconlaintegridadylosvalores

ticos

Ejerceresponsailidaddelasupervisi!nEstaleceestructura"autoridadyresponsailidad

Demuestracompromisoconlacompetencia

E#ige responsale.

Especi$icaojetivosadecuados

%denti$icayanali&aelriesgo

Eval'aelriesgode$raude

%denti$icayanali&aelcamiosigni$icativo

(acerse

1). *eleccionaydesarrollaactividadesdecontrol

11. *eleccionaydesarrollacontrolesgeneralessorela

tecnolog+a.

12. *edespliega mediantepol+ticasyprocedimientos

13. ,tili&ain$ormaci!nrelevante

14. -omunicainternamente

15. -omunicae#ternamente

16. E$ect'a evaluacionespermanentesyoindependientes

17. Eval'aycomunicade$iciencias

Actividadesde

Control

Informacin&

Comunicacin

Actividadesde

Monitoreo


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Laactualizacinarticularequerimientosparaunsistemaefectivodecontrolinterno

/ 0rindarseguridadra&onaleconrelaci!nalcumplimientodelosojetivosdelaentidad

/ *enecesitaue

-adaunodeloscincocomponentesdelcontrolinternoycadaunodelosprincipiosrelevantesseencuentrepresenteyen$uncionamiento

oscincocomponentesoperanconjuntamenteydemaneraintegrada

/ -adaunodelosprincipiosesadecuadoparatodaslasentidadestodoslosprincipiosresultanrelevantesporuetienenunarelaci!nsigni$icativaconrespectoalapresenciayal$uncionamientodeunrespectivocomponente.

/ oscomponentesoperanenconjunto

/ ,nade$icienciaimportanterepresentaunade$icienciadecontrolinternoounacominaci!ndelamismauereduce"engranmedida"laproailidad


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Laactualizacindescribeimportantescaractersticasdelosprincipios,p.ej. ospuntosde$ocouepuedenresultarinadecuadosoirrelevantesyse

puedenidenti$icarotros.

ospuntosde$ocopueden$acilitareldiseo"laimplementaci!nylaconducci!ndelcontrolinterno.

Noe#isteunreuisitoparaevaluarporseparadosilospuntosde$ocoseencuentrandisponiles.

Entornodecontrol 1. aorgani&aci!ndemuestrauncompromisoconlaintegridadylosvaloresticos.

untosdeen$oue

DarelejemploEstalecerormasde-onductaEvaluarelcumplimientodelasormasde-onducta

:ordarcasosdedesviacionesoportunamente


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1. aorgani&aci!ndemuestrauncompromisoconlaintegridadylosvaloresticos

;;


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Lasactualizacionesrespondenaloscomentariosdelpblico

/ rincipios

/ E$ectividad

/ Estalecerojetivos

/ E;>

/ Entidadespeueasy?oiernos

/ @ecnolog+a

/ EstructurayDiseo

/ Deidoroceso


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Herramientasilustrativasparaevaluarlaefectividaddeunsistemadecontrolinterno

/ 0rindarasistenciaalosusuariosparaevaluarlae$ectividaddelcontrolinternoenasealosreuerimientosestalecidosenel>arco

/ Aocoenlaevaluaci!ndecomponentesyprincipiosrelevantes"noenloscontrolessuyacentesuea$ectanlosprincipiosrelevantes.

/ opuedesatis$acerelcriterioestalecidoatravsdeleyes"reglas"regulacionesonormase#ternasparaevaluarlagravedaddelasde$iciencias

decontrolinterno.

/ *epuedepersonali&areldetalleueseincluyeenestasplantillasenlamedidauelagerencialoconsiderenecesario.


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41A52ACI'N4- 4 /I4-6' =

C'N./'5 IN.4/N'


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41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

Comprender

Sistema contableSistema de

control interno

EDIR EL RIES!O DE AUDITOR"A #$ COPONENTES%

Ries&o in'erente Ries&o de control Ries&o de dete

1. Evaluacione !e "ie#o $ con%"ol in%e"no


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41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

&. De'inicione:

Si%e(a con%a)le: Serie de tareas ) re&istros para proce

transacciones ) mantener re&istros *inan

Si%e(a !e con%"ol in%e"no: Pol"ticas ) procedimientos adoptado

ase&+rar,

- El orden ) e*iciencia en el ne&ocio

- La sala&+arda de los actios

- La preenci(n de errores ) *ra+des

- La precisi(n e inte&ralidad de los contables

- La oport+na preparaci(n de la in*o*inanciera con*iable

Rie#o !e au!i%o"*a: Poder dar +na opini(n inapropiada c+a

estados *inancieros se elaboran en

err(nea de manera importante.


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;

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

+. Rie#o in,e"en%e co(onen%e !el "ie#o !e au!i%o"ia/

- Es la posibilidad de /+e el saldo de +na c+enta o

transacciones p+eden tener errores ) tener +na impo

relatia0 )a sea0 indiid+almente o +nida con otras c+

tipos de transacciones por/+e no e1isten controles i

relacionados.


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;6

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

0. Rie#o !e con%"ol :

- Es el ries&o de /+e e1ista +n error en el saldo de +na

o clase de transacciones de importancia relatia0 )

indiid+almente o +nida con otras c+entas o ti

transacciones /+e no es detectado0 por/+e no

preenci(n ) correcci(n oport+na en los sistemcontabilidad ) control interno.


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;

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

. Rie#o !e !e%ecci2n:

- En el ries&o de /+e los procedimientos s+stant

detectan el error en +n saldo de c+enta o cl

transacciones )a sea indiid+almente o con otras c+

tipo de transacciones erradas.


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;;

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

3. A()ien%e !e con%"ol :

Es la actit+d0 conciencia ) acci(n de la direcci(n ) admini

sobre la importancia del control interno en la empresa o en

No necesariamente +n ambiente *+erte de control ase&+ra

control interno sea e*ectio.


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;7

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

4. P"oce!i(ien%o !e con%"ol:

Son las pol"ticas ) procedimientos adicionales al ambie

control /+e la administraci(n 'a establecido para lo&rar o

espec"*icos internos.


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;)

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

5 I(o"%ancia !e la co("eni2n !e lo i%e(a con%a)le $in%e"no:

El a+ditor se interesa en las pol"ticas ) procedimientos de conta

control interno /+e tienen releancia para los estados *inancieros

A la comprensi(n del sistema contable ) de control interno debe

las eal+aciones del ries&o in'erente ) de control.

E*ecto

a% Identi*icar probables errores en los estados *inancieros.

b% Considerar *actores /+e a*ectan el ries&o de errores importan

c% Dise3ar procedimientos de a+ditor"a apropiados.


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;:

41A52ACI'N4- 4 /I4-6' = C'N./'5 IN.4/N' (>??)

Determina ries&o de detecci(n para aceptar las aseeracionesestados *inancieros.

El a+ditor considera,

Eal+aci(n del ries&o de control con2+ntamente con ries&o in'erent

Concl+si(n

Determina la nat+rale4a0 oport+nidad ) alcance de los proced

s+stantios para las aseeraciones obtenidas.

6. Dea""ollo !el en'o7ue !e au!i%o"*a


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CO"CE0O DE $! !uditoria del Control Interno

5 0or !uditoria del Control Interno de1eentenderse> El servicio que presta lapersona encargada cuando e'amina ciertoaspectos administrativos, con la intencinde 3acer recomendaciones paraincrementar la e=ciencia operativa de laentidad de por lo general requiere un equimultidisciplinario+


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OGEI4O DE $! !uditoria del Control Interno

El o1jetivo de la !uditoria del Control Interno se cumple

recomendaciones que tiendan a incrementar la e=ciencia de laentidades a que se practique+

E'isten tres niveles en que la !uditoria del Control Interno puedapoyo a las empresas o entidades, a sa1er>

En la emisin de opiniones so1re el estado actual de l(Diagnostico de o1stculos&

En la participacin para la creacin o dise*o de sistemas, procedinterviniendo en su formacin+

En la implantacin de los cam1ios e innovaciones+ ( Implantaci

etc+&


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$a !uditoria del Control Interno persigue>

Detectar pro1lemas y proporcionar las 1ases para

solucionarlos+0reveer o1stculos a la e=ciencia+0resentar recomendaciones para simpli=car el tra1ainformar so1re o1stculos al cumplimiento de planesaquellas cuestiones que se mantengan dentro de prnivel de apoyo a la administracin de las empresas oentidades, en la consecucin de la optima productivservicio+

El auditor al revisar las funciones de una empresa


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El auditor, al revisar las funciones de una empresa investiga, anali


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!0$IC!CIO" DE $! !uditoria del ContrInterno

$a !uditoria del Control Interno puede reacualquier @poca y con cualquier frecuenciaH lo recoes que se practique peridicamente, a =n de quemejores frutos+ !s, puede prepararse u programarevisiones, en el cual un rea sea revisada cuancada dos a*os, manteni@ndose un e'amen permaquellas operaciones que requieran especial a temonto de recursos invertidos en ellas o por su criti


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MEODO$O8I! DE $! !uditoria del Control Int

DIRECTRICES DE ACTUACIN

$a !uditoria del Control Interno, tieneque ser desarrollada por profesionalesindependiente+ %in em1argo el conceptode mantener una actitud o1jetiva esvlido+ Esto evitar inBuencias o presionespor parte de las personas que tienen a sucargo las operaciones, o1jeto del e'amen+

MEODO$O8I! DE $! ! dit i d l C t l I t


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MEODO$O8I! DE $! !uditoria del Control Int(II&

El auditor de1e precisar si tiene los conoce'periencia que requiere el caso particular+ Ca1e dpor la naturale


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!uditoria del ControlInterno (III&

El auditor Operacional de las empresas de1er o1tener evidencia su=ciente que

opiniones o sugerencias que contenga sdic3a evidencia de1e quedar de1idamedocumentada en los papeles de tra1ajoOperacional+

O0E9!CIO"E%

En la !uditoria del Control Interno se doperacin como al conjunto de actividadal logro de un =n u o1jetivo particular dempresa o entidad+

MEODO$O8I! DE $! !uditoria del Control Int


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MEODO$O8I! DE $! !uditoria del Control Int(I4&

En el enfoque de tra1ajo de la !uditoria del Control Inte

las operaciones que reali


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MEODO$O8I! DE $! !uditoria del Control Int(4I&

$a infraestructura espec=ca esta1lecida para 3acer fr

administracin de la operacin (planeacin, organi


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09OCEDIMIE"O% !%ICO% DE $! !#DIO9I! DE$ CO"9O$ I"E

55os procedimientos 1sicos de auditoria de1en ser r

al efectuarse las prue1as y cuya e'tensin y dependen de la con=an


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OGEI4O% DE $!% 09#E!% DE !#DIO9I! DE$ CO"9O$ I"E9"

5 Determinar>

5 $a forma como estn cumpliendo los directivos y funsus o1ligaciones administrativas y las responsasignadas+

5 $as cone'iones que pueden e'istir entre los funciempleados con otras empresas con las cuales se negoc

5 $as polticas de contratacin de funcionarios y emplea

incompati1ilidades esta1lecidas+5 %i los funcionarios y empleados que manejan fondos, almac@n estn respaldados con pli


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OGEI4O% D $O% 0!0E$E% DE 9!!GO

5 8asados en los principios de Auditoria generalmente aceptadastener en cuenta todos los procedimientos que se consideren neadem%s contri:u*en a@

5 4sta:lecer un plan a seguir con el mnimo de di!cultades+5 acilitar la la:or * promo"er su e!ciencia * desarrollo profesional+5 1eri!car que no sean omitidos los procedimientos aplica:le

circunstancias+5 Indicar a los super"isores * encargados, las prue:as realiadas

aplica:les o pendientes de efectuar+5 -er"ir de gua para la planeacin de futuras auditorias+

5 A*udar a controlar el tra:ajo, desarrollo * a esta:lecer responsa:il5 acilitar la super"isin del tra:ajo efectuado * compro:ar la ejec

programa de auditoria+5 Controlar los papeles de tra:ajo, indicando en el programa el n

cdula o planilla donde se cumpli el procedimiento seBalado+

( &


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E%#DIO !MIE"!$ (I&

%e puede o1tener informacin orientadora de gran permita al auditor diagnosticar las reas criticas+ El profundidad de esta investigacin inicial ser de=nicriterio del auditor+ $os principales aspectos a investig

6+ $a importancia que para la empresa o entidad repoperacin que se evalua, medida de acuerdrepercusiones =nancieras que tendra si se meje=ciencia+

E%#DIO !MIE"!$ (II&


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E%#DIO !MIE"!$ (II&

+ Indicadores tales como rotaciones, r=nancieras, etc+

;+ Estructura de la organi


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Desempeode

laauditoradel

controlinterno.

Desempeodelaauditoradelcontrolinterno


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*nunaauditoradelcontrolinternosobrelapresenta

cindereportesfinancieros,elauditortienequeobte

nerevidenciasuficienteycompetentesobrelaefecti

vidaddeldise3oydelaoperacindeloscontroles

sobretodaslasasercionesrelevantescontenidasen

losestadosfinancierosrelacionadascontodaslas

cuentasyrevelacionessignificantescontenidasenlos

estadosfinancieros.

*lauditortienequeplanearydesempe3arlaauditora

paraobtenerseguridadrazonabledequeseidentifi

car(nlasdeficienciasque,individualmenteoenel

a re ado constitu en debilidades materiales



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%s,laauditoranosedise3aparadetectardeficiencia

enelcontrolinternosobrelapresentacindereportes

financierosque,individualoenelagregado,sonmeno

severasqueunadebilidadmaterial.

Dadalasignificanciapotencialquelainformacinque

seobtienedurantelaauditoradeestadosfinancierostieneparalasconclusionesdelauditorenrelacincon

laefectividaddelcontrolinternosobrelapresentacin

dereportesfinancieros,el auditor no puede auditar

el control interno sobre la presentacin de reportes

financieros sin tambi"n auditar los estados financieros



55/65

%uditoradeestadosfinancieroscomocondicinparalaauditoradelcontrol

interno.

Laauditoradelcontrolinternonoescondicinparalaauditoradeestados

4inancieros.



56/65

/uandodesempe3aunaauditoradelcontrolinterno

sobrelapresentacindereportesfinancierosdeunacompa3a,elauditortienequead$erirsealosest(n

daresgeneralesyalosest(ndaresdetrabajode

campoydepresentacindereportes.

*sto implica lo siguiente+

a.

b.

c.

d.

e.

&lanearelcontrato5

*valuarelprocesodevaloracinqueusalaadministracin5

1btenerunentendimientodelcontrolinternosobrelapresentacindereportesfinancieros5

&robaryevaluarlaefectividaddeldise3odelcontrolinterno

sobrelapresentacindereportesfinancieros5

&robaryevaluarlaefectividaddelaoperacindelcontrol

internosobrelapresentacindereportesfinancieros5y,

4ormarunaopininsobrelaefectividaddelcontrolinterno

sobrelapresentacindereportesfinancieros.



57/65

&lanearelcontrato

*valuarprocesovaloracinqueusalaadmn.

1btenerentendimientodelcontrolinterno

&robaryevaluarefectividaddise3o

a

b

c

d



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a &lanearelcontrato

*ntrenamientoyproficienciat"cnicos2ndependencia

6789nauditortienequenoactuarcomoadministradorocomoemplea

delclientedeauditora5

6:89nauditortienequenoauditarsupropiotrabajo5

6;89nauditortienequenoservirenunaposicindeserundefensor

desucliente5y

6


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b *valuar proceso valoracin que usa la admn.

Determinarqu"controlessedebenprobar

*valuarlaposibilidaddequelasfallasdecontrolresultaranendeclaracionesequivocadas

Determinarlocalizacionesounidadesdene



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c 1btenerentendimientodelcontrolinterno

&rocedimientos+2ndagacionesdelpersonalapropiadodeadmn,supervisinyapoyo

2nspeccindocumentos

1bservacindeaplicacindecontrolesespecficos

-astreodetransaccionesatrav"sdelsistemadeinformacin6-ecorrid

1trosprocedimientosadicionales

/ontrolesrelacionadoscon+cadacomponentedelcontrolinterno

aniveldecompa3a

*valuacindelaefectividaddelasupervisinqueelcomit"deauditora$acede+&rocesopresentacinreportesfinancieros

/ontrolinternoalprocesodepresentacindereportesfinancieros

2dentificacinde+/uentassignificantes



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d &robaryevaluarefectividaddise3o

2dentificacindelosobjetivosdecontroldelacompa3aencada(rea5

2dentificacindeloscontrolesquesatisfacencadaobjetivo5

Determinacindeloscontrolesque,sioperan

demaneraapropiada,puedendemaneraefectivaprevenirodetectarerroresofrau

Medianteprocedimientosde+2ndagacin

1bservacin

-ecorridos

2nspeccindedocumentacinrelevante

*valuacin es ecfica de si es robable ue los controles reven an o



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&robaryevaluarefectividadoperacine

*lcontrolest(operandotalycomofuedise3ado

Lapersonaquedesempe3aelcontroltienelasnecesariasautoridadycalificacionespara

desempe3arelcontroldemaneraefectiva0

=aturalezadelaspruebasdeloscontroles+2ndagacionesalpersonalapropiado

2nspeccindeladocumentacinrelevante

1bservacindelasoperacionesdelacompa3aAolveradesempe3arlaaplicacindelcontrol

1portunidaddelaspruebasdeloscontroles

*#tensindelaspruebasdeloscontroles

9sodelescepticismoprofesionalalevaluar

9sodeltrabajodeotros



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4ormarunaopininf

*valuarlaevidenciaobtenidadetodaslasfuentes+Loadecuadodelavaloracindesempe3adaporlaadministracin

Losresultadosdelaevaluacinqueelauditor$acerespectodeldise3oylas

pruebasdelaefectividaddelaoperacindeloscontroles

Losresultadosnegativosdelosprocedimientossustantivosdesempe3ados

durantelaauditoradeestadosfinancieros

/ualesquieradeficienciasdecontrolqueseidentificaron

*valuacindelasdeficienciasenelcontrolinterno

*misindeopinin

no calificada

Otroselementosimportantes


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Requerimientodere#resentacionesescritas

Relacindeunaauditoradelcontrolinternosobr

la#resentacindere#ortesfinancierosconuna

auditoradeestadosfinancieros-

A.&I,+RIAI/,EGRA0

Requerimientosdedocumentacin

Presentacindere#ortesrelacionadosconel

controlinternosobrela#resentacindere#ortes

Otroselementosimportantes


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Res#onsabilidadesdelauditorenrelacinconla

evaluacindelasrevelacionesdelacertificacinque%acelaadministracinres#ectodelcontrol

internosobrela#resentacindere#ortes

financieros1/ertificacionesrequeridasalaadministracin

-esponsabilidadesdeevaluacinquetieneelauditor

Comunicacionesqueserequierenenunaauditora

delcontrolinternosobrela#resentacinde

re#ortesfinancieros

Auditoria a Control Interno- Uncp. 2015

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