DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI) · La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y...

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA

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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI)

PROGRAMACIÓN DE OPERACIONES GESTIÓN 2013

1. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL

Identificación de la Entidad

Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Municipalidad de Cochabamba

Base legal de creación

Decreto del 12 de febrero de 1938.

Ley 2028 de Municipalidades

Actividad principal

La actividad principal de la Institución está dirigida a la prestación de servicios públicos y la implementación

de infraestructura básica en el desarrollo urbano, de educación, salud y deportes.

Nombre de la entidad tutora

No existe tuición específica, salvo por lo establecido conforme a la Ley 1178, respecto a los Órganos Rectores

que rigen todos los sistemas de administración y control.

Nombre de las entidades sobre las que ejerce tuición

La Institución ejerce tuición sobre la Empresa Municipal de Saneamiento Ambiental “EMSA”, Empresa

Municipal de Áreas Verdes y Recreación Alternativa “EMAVRA”, Servicio Municipal de Agua Potable y

Alcantarillado “SEMAPA” y la Unidad Municipal de Mantenimiento, Infraestructura y Previsión

“UMMIPRE-PROMAN”. Está previsto que el Complejo Hospitalario Viedma, a partir de la gestión 2012,

pase a depender de la Gobernación Departamental de Cochabamba.

Objetivos estratégicos de la Entidad

La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y autónomo, es la entidad de derecho público con

personería jurídica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de habitantes asentados en la

jurisdicción territorial de la Sección de Provincia Cercado, cuyos objetivos principales son los de satisfacer las

necesidades de la vida en comunidad elevando los niveles de bienestar social y material, mediante la

ejecución directa e indirecta de servicios y obras públicas de interés común, promoviendo el desarrollo del

distrito mediante la formulación de Planes, Programas y Proyectos, concordantes con la Planificación del

Desarrollo Nacional, conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cívicas, así como

las de preservar y mantener el Saneamiento Ambiental y resguardar el Ecosistema en la jurisdicción territorial.

Asimismo, el de dotar de infraestructura, suministros y equipamiento para la atención de las áreas de salud,

educación y deportes.

Objetivos de gestión de la Entidad

Cumplimiento a los Planes y Proyectos elaborados para la ejecución anual, tanto de servicios que abarquen las

necesidades inmediatas de la comunidad elevando los niveles de bienestar social, material y cultural, como de


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obras públicas en base a Programas de Infraestructura Vial, Desagües Pluviales, Áreas Verdes, Equipamientos

Urbanos y Desarrollo Social.

2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

Nombre y Apellido del Titular : Lic. Orlando Julio Cruz Andrade

Cargo ocupado : Director Auditoría Interna

Título en Provisión Nacional : Licenciado en Contaduría Pública

Nº Registro en Colegio : CDA – C98 D40 y CAUB 3076

Dependencia de la UAI : Alcalde Municipal

Personal con que cuenta la UAI :

Nº Nombres y Apellidos Título Cargo

Años de

Experiencia

Auditor

Interno

Fecha de

Ingreso a la

Entidad

Remun.

Anual Bs

SPB SPV

1 Orlando Cruz Andrade Contador Publico Director 14 14 14/12/2011 134.290

2 Jacqueline Soliz Inturias Auditor Supervisor 4 13 02/01/2002 93.990

3 Jenny García Villarroel Auditor Supervisor 2 10 02/06/2000 86.840

4 Henry Siácara Cárdenas Contador Publico Supervisor 2 4 3 11/07/2012 86.840

5 Sandra Patiño Medrano Auditor Profesional 4 7 1 17/08/2009 82.290

6 Willy Arispe Meruvia Auditor Profesional 2 6 4 11/09/2006 70.590

7 Ximena Antezana Revollo Contador Publico Profesional 1 7 09/04/1998 64.090

8 Daniel Almanza Rocha Auditor Profesional 1 3,5 16/02/2012 64.090

9 Mary Ventura Morales Contador Publico Profesional 1 3 22/04/2003 64.090

10 Erik Marcelo Cárdenas C. Contador Publico Profesional 1 1 4 08/03/2012 64.090

11 Julio C. Rodríguez Rojas Auditor Profesional 1 4 3 02/08/2012 64.090

12 N/N Auditor Profesional 1 64.090

13 N/N Auditor Profesional 1 64.090

3. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA UAI

De acuerdo a las actividades asignadas a la U.A.I. mediante el Art. Nº 15 de la Ley 1178 y considerando los

objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión:

a) Un informe del Sistema de Programación de Operaciones

b) Un Informe sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y

Un informe con observaciones sobre aspectos de control interno, administrativos y contables emergente

de la auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2012.

c) Conclusión de trabajos pendientes al 31 de diciembre de 2012.

d) Un Informe Auditoría Operativa de utilización de recursos del IDH gestión 2012.

e) Quince (15) informes de auditorías especiales:

Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2)

Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8)

A la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municipales y al registro

del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR.


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A los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA

CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Determinación de responsabilidades emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, caso Fondo

de Producción Social (FPS)

Hospital del Norte (Distrito 2)

Hospital del Sud (Distrito 9)

Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el suministro del

Desayuno Escolar en la gestión 2011

Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)

Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)

Desaduanización equipos médicos para Terapia Intensiva del Hospital Materno Infantil Germán

Urquidi “HMIGU” (punto 44 del informe INF DAI. Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y

Estados Financieros de la gestión 2011)

Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo - Distrito 4 (unto 35 del Informe INF.DAI

Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011

Obras no concluidas por EMAVRA, construcción de aceras y cordones del Parque Bicentario -

Distrito 2 (punto 38 incisos a) y b) del Informe INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y

Estados Financieros de la gestión 2011

Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010

f) Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones contenidas en cinco (5) Informes de Auditoría

Interna.

4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

A continuación se describen las características principales de las auditorias a realizar durante la gestión 2013:

4.1 EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL INTERNO

(SAYCO)

Estas auditorías son exámenes profesionales, objetivos y sistemáticos de las operaciones y

actividades realizadas por la entidad, proyecto o programa para determinar el grado de

cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control

interno incorporados en ellos. Cualquier auditoría gubernamental que se practique implica la

evaluación del sistema de control interno relacionado con el objeto de la auditoría, como base

para determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar o para

identificar las áreas débiles o críticas de la entidad, proyecto o programa.

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Objetivo: Determinar la eficacia del Sistema de Programación de Operaciones.

Alcance: Relevamiento y comprobación integral del Sistema de Programación de

Operaciones al 31 de diciembre de 2012.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado: 66 días hábiles

Fecha inicio y finalización: 15/05/13 – 11/07/13


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Número de Auditores: 1

Supervisor: 1

Director: 1

Medidores de Rendimiento:

Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de Programación de operaciones al

31/12/2012 Tiempo: 1/66 = 0,15

Costo: 1/20.982 = 0,0000048

4.2 AUDITORÍA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

La UAI debe cumplir las exigencias determinadas en los artículos 15 y 27, Inc. e) de la Ley 1178 y la Ley

Financial (presentación estados financieros); considerando la estructura técnica y legal, según las

características de la información financiera que emita la entidad y de acuerdo al grado de desarrollo del

Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad.

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba

Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros

de la entidad.

Alcance: Registros Contables y Estados Financieros Básicos y complementarios terminados al

31/12/12.





Supervisor: 3

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31 de

diciembre de 2012.

Tiempo: 1/480 = 0,00208

Costo: 1/141.891 = 0,0000007

4.3 AUDITORÍA OPERATIVA

Utilización de los Recursos Provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos

Objetivo: Evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones relacionadas con la utilización de los

recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.

Alcance: Gestión 2012



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Supervisor: 1

Director: 1

Técnico o especialista requerido: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría operativa.

Tiempo: 1/86 = 0,01163

Costo: 1/29.992 = 0,000003

4.4 AUDITORÍAS ESPECIALES

a. Auditoría Especial a la construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito)

Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre el

cumplimiento del Ordenamiento jurídico, administrativo relativa a la ejecución del Proyecto

Sede Social de la Comuna Tunari.

Alcance: Gestión 2004 a 2006





Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial.

Tiempo: 1/81 = 0,012345

Costo: 1/28.347 = 0,0000035

b. Auditoría especial técnica, proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco

(Distrito 8)

Objetivo: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre

el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables al proyecto de agua potable y alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco.

Alcance: Gestión 2008.



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Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoría especial.

Tiempo: 1/81 = 0,0012345

Costo: 1/24.697 = 0,000004

c. Auditoria especial a la Unidad de Bienes Municipales, referida a las cesiones gratuitas de bienes

municipales y el registro del derecho propietario de terrenos municipales en derechos reales


el cumplimiento del Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables a las cesiones gratuitas de bienes municipales y el registro del derecho

propietario de terrenos municipales en derechos reales y acción de preservación y defensa

de bienes municipales.

Alcance: Gestiones 2004 a 2011.





Supervisor: 1

Director: 1

Especialista requerido (Abogado): 1



Tiempo: 1/135= 0,0074

Costo: 1/40.945 = 0,0000024

d. Auditoria Especial a los contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la constructora

ARMADA CONST. SRL. para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto


el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables a la provisión de asfalto por la constructora ARMADA CONST. SRL para las

OTBs. Kanata y 6 de Agosto.


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Alcance: Septiembre 2009 a Marzo 2010





Supervisión: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo de la auditoría especial.

Tiempo: 1/81 = 0,0012345

Costo: 1/24.697 = 0,000004

e. Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la auditoría especial activo

exigible, referido al débito automático efectuado por el Fondo de Producción Social (FPS) a

requerimiento del Banco Mundial (Procesos Educativos PROME)



aplicables al registro de cuentas por cobrar al Fondo de Producción Social (FPS), misma

que está referida al débito automático por gastos elegibles establecidos por el Banco

Mundial.

Alcance: Agosto de 2007





Supervisión: 1

Director: 1

Especialista requerido (Abogado): 1



Tiempo: 1/136 = 0,0073

Costo: 1/41.402 = 0,0000024

f. Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)

Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre


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aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del

Norte.

Alcance: Gestión 2009 a 2011.





Supervisión: 1

Director: 1




Tiempo: 1/81 = 0,0012345

Costo: 1/29.072 = 0,0000034

g. Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)

Objetivos: El objetivo de la auditoría especial consiste en expresar una opinión independiente sobre


aplicables en la ejecución de las obras de infraestructura realizadas en el Hospital del

Sud.

Alcance: Periodo 2006 a 2012 (dos fases).





Supervisión: 1

Director: 1




Tiempo: 1/81 = 0,0012345

Costo: 1/24.697 = 0,000004

h. Auditoría Especial Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas

para el suministro del desayuno escolar en la gestión 2011


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aplicables a los precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el

suministro del desayuno escolar.

Alcance: Gestión 2011.





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/64 = 0,016

Costo: 1/19.328 = 0,0000052

i. Auditoria Especial construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus

(Distrito 6)



aplicables a la ejecución del muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus

Alcance: Gestiones 2009 a 2010





Supervisor: 1

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: 1


Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial

Tiempo: 1/66 = 0,015

Costo: 1/20.402 = 0,000005

j. Auditoria Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de las

cuadras (Distrito 11)


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aplicables a la afectación del predio Municipal, por aprobación de planos de

regularización y sub división a favor de terceros.

Alcance: Gestiones 1996 a 2011





Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial

Tiempo: 1/74 = 0,013

Costo: 1/22.343 = 0,0000045

k. Auditoría Especial, sobre la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del

Hospital Materno Infantil Germán Urquidi “HMIGU”. Punto 44 INF DAI Nº 02/12 de

confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011



aplicables a la desaduanización de equipos médicos para terapia intensiva del Hospital

Materno Infantil Germán Urquidi (HMIGU)

Alcance: Comprenderá el periodo Mayo 2009 a Agosto de 2012





Supervisor: 1

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para la auditoria especial´.

Tiempo: 1/66 = 0,015

Costo: 1/20.402 = 0,000005


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l. Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de Ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto

35 del INF DAI Nº 02/12 de confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011



aplicables al cumplimiento del contrato y ejecución de la construcción del Portal de

Ingreso de la Av. Blanco Galindo.

Alcance: Comprenderá el periodo de Abril a diciembre de 2009





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/64 = 0,015

Costo: 1/19.328 = 0,000005

m. Auditoria Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, construcción de aceras, cordones y

parques recreativos del Parque Bicentenario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del INF DAI

Nº 02/12 de confiabilidad de los registros de estados financieros de la gestión 2011



aplicables a la construcción de aceras, cordones y parques recreativos en el parque

Bicentenario.

Alcance: Comprenderá el periodo 2006 a mayo de 2010





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/150 = 0,0067


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Costo: 1/46.750 = 0,0000021

n. Auditoria Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas

laborales de la gestión 2010



aplicables a las formalidades de presentación de bajas laborales (Decreto Ley 13214),

situación que generó multas en contra del Gobierno Municipal de Cochabamba.

Alcance: Comprenderá el periodo agosto a Noviembre de 2010





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/64 = 0,016

Costo: 1/19.328 = 0,000005

o. Auditoria Especial, a locales y mingitorios municipales gestión 2011 a 2012



aplicables al funcionamiento y control de los locales y mingitorios municipales

Alcance: Gestión 2011 a 2012





Supervisor: 1

Director: 1




Tiempo: 1/90 = 0,011

Costo: 1/28.580 = 0,000003


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4.5 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS INTERNAS

Seguimiento a las recomendaciones de cuatro Informes de Auditoría

Objetivo: Determinar el cumplimiento de la implementación de las recomendaciones aceptadas en

cinco (5) informes de auditoría.

Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas

de implantación. Se debe especificar los informes sujetos a seguimiento y el período que

cubre el mismo, considerando la oportunidad de estos trabajos.





Supervisor: 3

Director: 1



Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento efectuado.

Tiempo: 5/215 = 0,023

Costo: 5/65.455 = 0,000008

4.6 AUDITORÍAS EN PROCESO GESTIÓN 2012

Se continuará hasta su terminación las 3 auditorías que quedaron en proceso en la gestión 2012



Fecha inicio y finalización: 01/034/13 al 26/04/13


Supervisión: 2

Director: 1

Técnico o especialista requerido: De acuerdo a requerimiento


Logro: Cumplimiento del objetivo de las auditorías

Tiempo: 3/208 = 0,0144

Costo: 3/61.036 = 0,000005


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4.7 AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS

Se ejecutarán las auditorias a requerimiento del Alcalde Municipal, Concejo Municipal y Contraloría General

del Estado.

Objetivo: Dependen de la naturaleza de la auditoría.

Alcance: Está relacionado con los objetivos que se determinen.


Tiempo estimado: 480 días hábiles (16,85% del total de días efectivos)

Fecha inicio y finalización: 02/05/13 al 20/12/13


Supervisor: 3

Director: 1

Técnicos o especialistas requeridos: Depende de la naturaleza de las auditorías.

4.8 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS

La Dirección de Auditoría Interna de la Municipalidad de Cochabamba, requiere capacitar a su personal de

acuerdo a exigencias de la Contraloría General del Estado:

9 Auditores, 10 días c/u por 8 horas = 720 horas

1 Director y 3 Supervisores, 5 días c/u p/8 horas = 160 horas

860 horas

Programa de Capacitación

Cumpliendo con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal y el Reglamento Específico

del Sistema de Administración de Personal, se ha detectado la necesidad de capacitar a los auditores en los

siguientes temas:

Normas de Auditoria Gubernamental

Análisis de documentos y hechos

Papeles de trabajo

Detección de Hallazgos y respaldo documentario

Tipificación de las responsabilidades por la función pública

5. DETERMINACIÓN DE LAS PRIORIDADES

5.1 Clasificación de las prioridades por tipo de auditorias

Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.

Riesgo Días

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1

Para determinar el grado de cumplimiento y

eficacia de los sistemas de administración y de los

66


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Evaluación del Sistema de Programación de

Operaciones instrumentos de control interno incorporados en el

Sistema de Programación de Operaciones, ya que

en este sistema se registran todos los planes y

proyectos para la ejecución anual.

M

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros

contables y estados financieros gestión 2012

Auditoría que debe realizarse dentro de los dos

meses de concluido el ejercicio fiscal.

A 480

AUDITORÍA OPERATIVA

3

Auditoría operativa sobre la utilización de

recursos provenientes del Impuesto Directo a

los Hidrocarburos. Gestión 2012

Establecer la eficacia en el uso de los recursos del

IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores

que permitan medir su eficiencia de acuerdo al

Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.

A

86

AUDITORÍAS ESPECIALES

4

Auditoria Especial, Construcción Sede Social

Comuna Tunari (Distrito 2)

Existen observaciones a la determinación de

multas, ampliación de plazo con orden de trabajo,

contrato modificatorio emitido en forma posterior

a la recepción provisional, ausencia de originales

de las actas de recepción provisional y definitiva.

A

81

5

Auditoría Especial Técnica, Proyecto de

Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma –

Cerro Blanco (Distrito 8)

Existen observaciones a la ejecución de la obra

(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de

actas de recepción provisional y definitiva,

incumplimiento al contrato en lo que se refiere al

plazo establecido.

A

81

6

Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes

Municipales, referida a las cesiones gratuitas

de predios municipales y al registro del

derecho propietario de Terrenos Municipales

en DD. RR.

Existen observaciones en la cesión de terrenos

municipales, registro de terrenos municipales en

derechos reales, por falta de relevamiento técnico

que corresponde realizar a las Comunas, para

poder contrastar con los registros existentes en

bienes.

A

135

7

Auditoría Especial a los Contratos Nº

218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto

por la Constructora ARMADA CONST.

SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Existen observaciones en la provisión de mezcla

asfáltica, ya que existe orden de cambio sin

informe técnico legal y fuera de plazo y el

incumplimiento al plazo establecido en el contrato.

A

81

8

Auditoría Especial, Determinación de

responsabilidades emergentes de la Auditoría

Especial Activo Exigible, referido al débito

automático efectuado por el Fondo de

Producción Social (FPS) a requerimiento del

Banco Mundial (Procesos Educativos

PROME)

Registro en cuentas por cobrar sin documentación

de respaldo por débito automático; existen

observaciones a la contratación de equipamientos

de escuelas y núcleos educativos, correspondiente

al convenio TF24243 del Banco Mundial, no se

tiene evidencia de la designación de la ARPC y

conformación de la Comisión de Calificación, no

se tiene evidencia de la protocolización de los

contratos.

A

136

9

Auditoría Especial Hospital del Norte

(Distrito 2)

Existen observaciones en la modificación de ítems,

incrementos hasta el 300% en relación al contrato

original, se presume que el diseño final es irreal,

existen varias órdenes de trabajo en los cuales se

incremento y disminuyo volúmenes considerables

a los ítems.

A

81

10

Auditoría Especial Hospital del Sud

(Distrito 9)

Existen observaciones a las órdenes de cambio

fuera del plazo de ejecución de la obra,

inconsistencias en le fechas de emisión de las

órdenes de cambio, la recepción provisional fue

realizada con el 90% de ejecución, ausencia de

supervisión e incumplimiento de contrato.

A

81

11

Auditoría Especial, Determinación de precios

referenciales en las licitaciones públicas

realizadas para el suministro del Desayuno

Escolar en la gestión 2011

Existen observaciones al cumplimiento de la

normativa vigente DS. 25963, Ley 2687 y DS.

0181 referido a la determinación de precios

referenciales, inexistencia de informes que

respalde el cálculo del precio referencial,

M

63


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ausentismo de empresas proponentes.

12

Auditoría Especial, Construcción muro de

contención y cancha múltiple de la OTB

Cactus (Distrito 6)

Existen observaciones que la obra no se ejecuto de

acuerdo a las especificaciones técnicas,

inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra

plla. 2 de cierre 100% y según formulario de

conciliación y ejecución de obras 80% de

ejecución, orden de cambio sin informe técnico

legal, denuncia de mala ejecución de obra por arte

de la OTB.

A

64

13

Auditoría Especial, Predio Municipal de la

calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de

la Cuadras (Distrito 11)

Existen observaciones y denuncias realizados por

la OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico

Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano

de regularización y subdivisión de lote de

propiedad de Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José

Herbas Orosco y María del Carmen Dávila de

Herbas, afectando el predio Municipal.

A

74

14

Auditoría Especial, Sobre Desaduanización

equipos médicos Terapia Intensiva para

HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)

Erogación de gastos por cancelación de multas en

desaduanización de un equipo médico, existe

abandono de los equipos médicos en almacén de la

Aduana por cambio de personal,

A

66

15

Auditoría Especial, Obras no concluidas

Portal de ingreso Av. Blanco Galindo

(Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12

de Confiabilidad de los Registros y Estados

Financieros de la gestión 2011

Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya

que no se ejecuto conforme lo establece el

contrato; orden de cambio sin informe técnico

legal y fuera de plazo y el incumplimiento al plazo

establecido en el contrato.

A

64

16

Auditoría Especial, Obras no concluidas por

EMAVRA, Construcción de aceras,

cordones y parques recreativos del Parque

Bicentario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y

b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº

02/12 de Confiabilidad de los Registros y


Existen observaciones al diseño final, ordenes de

cambio no aprobados, entrega como obra

concluida mayo de 2010 y se evidenciaron ítems

sin concluir y la inexistencia de otros; falta de

seguimiento y supervisión en la ejecución del

proyecto, cumplimiento de contratos por parte de

terceros contratados.

A

150

17

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas

sociales a la Caja Nacional de Salud, por

bajas laborales por la gestión 2010

Existen observaciones respecto al cumplimiento de

disposiciones que regulan las formalidades de

presentación de bajas laborales (Decreto Ley

13214), esta situación generó multas en contra del

Gobierno Municipal de Cochabamba.

M

64

18

Auditoría Especial a locales y mingitorios

municipales, gestión 2011 a 2012

Existen denuncias por el manejo económico en

mingitorios y locales municipales, falta

documentación de respaldo a los ingresos

recaudados y a los gastos incurridos.

A

90

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES

19 Seguimiento a las recomendaciones en cinco

(5) informes de auditoría interna

Actividad que se debe cumplir según la Resolución

CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.

M 215

AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN 2012

20 Auditorias varias en proceso de la gestión

2012

Resulta imprescindible su conclusión para

incluirlas en el informe de actividades anual.

A 208

T O T A L 2.369

5.2 Clasificación de las auditorías según las prioridades asignadas

Nº Tipo de Auditoría Factores a considerar Clasific.

Riesgo Días

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1

Evaluación del Sistema de Programación de

Operaciones

Para determinar el grado de cumplimiento y eficacia

de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados en el

Sistema de Programación de Operaciones, ya que en

M

66


Página 17 de 34

este sistema se registran todos los planes y proyectos

para la ejecución anual.

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros

contables y estados financieros gestión 2012

Auditoría que debe realizarse dentro de los dos

meses de concluido el ejercicio fiscal.

A 480

AUDITORÍA OPERATIVA

3

Auditoría operativa sobre la utilización de

recursos provenientes del Impuesto Directo a

los Hidrocarburos. Gestión 2012

Establecer la eficacia en el uso de los recursos del

IDH. La entidad aun no desarrolló los indicadores

que permitan medir su eficiencia de acuerdo al

Decreto Supremo Nº 24821 en el artículo 2.

A

86

AUDITORÍAS ESPECIALES

4

Auditoria Especial, Construcción Sede Social


Existen observaciones a la determinación de multas,

ampliación de plazo con orden de trabajo, contrato

modificatorio emitido en forma posterior a la

recepción provisional, ausencia de originales de las

actas de recepción provisional y definitiva.

A

81

5

Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua

Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro

Blanco (Distrito 8)

Existen observaciones a la ejecución de la obra

(inconclusa), no existe orden de cambio, falta de

actas de recepción provisional y definitiva,

incumplimiento al contrato en lo que se refiere al

plazo establecido.

A

81

6

Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes

Municipales, referida a las cesiones gratuitas

de predios municipales y al registro del

derecho propietario de Terrenos Municipales

en DD. RR.

Existen observaciones en la cesión de terrenos

municipales, registro de terrenos municipales en

derechos reales, por falta de relevamiento técnico

que corresponde realizar a las Comunas, para poder

contrastar con los registros existentes en bienes.

A

135

7

Auditoría Especial a los Contratos Nº

218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por

la Constructora ARMADA CONST. SRL.

Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Existen observaciones en la provisión de mezcla

asfáltica, ya que existe orden de cambio sin informe

técnico legal y fuera de plazo y el incumplimiento al

plazo establecido en el contrato.

A

81

8

Auditoría Especial, Determinación de



automático efectuado por el Fondo de

Producción Social (FPS) a requerimiento del

Banco Mundial (Procesos Educativos

PROME)

Registro en cuentas por cobrar sin documentación de

respaldo por débito automático; existen

observaciones a la contratación de equipamientos de

escuelas y núcleos educativos, correspondiente al

convenio TF24243 del Banco Mundial, no se tiene

evidencia de la designación de la ARPC y

conformación de la Comisión de Calificación, no se

tiene evidencia de la protocolización de los

contratos.

A

136

9

Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito

2)

Existen observaciones en la modificación de ítems,

incrementos hasta el 300% en relación al contrato

original, se presume que el diseño final es irreal,

existen varias órdenes de trabajo en los cuales se

incremento y disminuyo volúmenes considerables a

los ítems.

A

81

10

Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito

9)

Existen observaciones a las órdenes de cambio fuera

del plazo de ejecución de la obra, inconsistencias en

le fechas de emisión de las órdenes de cambio, la

recepción provisional fue realizada con el 90% de

ejecución, ausencia de supervisión e incumplimiento

de contrato.

A

81

11

Auditoría Especial, Determinación de precios

referenciales en las licitaciones públicas

realizadas para el suministro del Desayuno

Escolar en la gestión 2011

Existen observaciones al cumplimiento de la

normativa vigente DS. 25963, Ley 2687 y DS. 0181

referido a la determinación de precios referenciales,

inexistencia de informes que respalde el cálculo del

precio referencial, ausentismo de empresas

proponentes.

M

63


Página 18 de 34

12

Auditoría Especial, Construcción muro de

contención y cancha múltiple de la OTB

Cactus (Distrito 6)

Existen observaciones que la obra no se ejecuto de

acuerdo a las especificaciones técnicas,

inconsistencia en porcentaje de ejecución de obra

plla. 2 de cierre 100% y según formulario de

conciliación y ejecución de obras 80% de ejecución,

orden de cambio sin informe técnico legal, denuncia

de mala ejecución de obra por arte de la OTB.

A

64

13

Auditoría Especial, Predio Municipal de la

calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de

la Cuadras (Distrito 11)

Existen observaciones y denuncias realizados por la

OTB Carmela Cerruto a la Resolución Técnico

Administrativa Nº 438/2011 que aprueba el plano de

regularización y subdivisión de lote de propiedad de

Elizabeth Guzmán de Vía, Juan José Herbas Orosco

y María del Carmen Dávila de Herbas, afectando el

predio Municipal.

A

74

14

Auditoría Especial, Sobre Desaduanización

equipos médicos Terapia Intensiva para

HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12)

Erogación de gastos por cancelación de multas en

desaduanización de un equipo médico, existe

abandono de los equipos médicos en almacén de la

Aduana por cambio de personal,

A

66

15

Auditoría Especial, Obras no concluidas

Portal de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito

4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de

Confiabilidad de los Registros y Estados


Existen observaciones a la ejecución de la obra, ya

que no se ejecuto conforme lo establece el contrato;

orden de cambio sin informe técnico legal y fuera de

plazo y el incumplimiento al plazo establecido en el

contrato.

A

64

16

Auditoría Especial, Obras no concluidas por

EMAVRA, Construcción de aceras, cordones

y parques recreativos del Parque Bicentario

(Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del

Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de

Confiabilidad de los Registros y Estados


Existen observaciones al diseño final, ordenes de

cambio no aprobados, entrega como obra concluida

mayo de 2010 y se evidenciaron ítems sin concluir y

la inexistencia de otros; falta de seguimiento y

supervisión en la ejecución del proyecto,

cumplimiento de contratos por parte de terceros

contratados.

A

150

17

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas

sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas

laborales por la gestión 2010

Existen observaciones respecto al cumplimiento de

disposiciones que regulan las formalidades de

presentación de bajas laborales (Decreto Ley

13214), esta situación generó multas en contra del

Gobierno Municipal de Cochabamba.

M

64

18

Auditoría Especial a locales y mingitorios


Existen denuncias por el manejo económico en

mingitorios y locales municipales, falta

documentación de respaldo a los ingresos

recaudados y a los gastos incurridos.

A

90

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES

19 Seguimiento a las recomendaciones en cinco

(5) informes de auditoría interna

Actividad que se debe cumplir según la Resolución

CGR/1/010/97 y los Arts. 36 y 37 del D.S. 23215.

M 215

AUDITORIAS EN PROCESO GESTIÓN 2012

20 Auditorias varias en proceso de la gestión

2012

Resulta imprescindible su conclusión para incluirlas

en el informe de actividades anual.

A 208

T O T A L 2.369

6. Cálculo del tiempo para las auditorías

6.1 Días hábiles para el 2012

Mes Total Días

Sábados y

Domingos

Días

Feriados Días Hábiles

Enero 31 8 2 21

Febrero 28 8 2 18

Marzo 31 10 0 21


Página 19 de 34

Abril 30 8 1 21

Mayo 31 8 1 22

Junio 30 10 2 18

Julio (*) 31 8 1 22

Agosto 31 9 1 21

Septiembre 30 9 0 21

Octubre 31 8 0 23

Noviembre 30 9 0 21

Diciembre 31 9 1 21

TOTALES 365 104 11 250

(*) Julio 22 Día del trabajador Municipal

6.2 Tiempo efectivo del personal técnico

Nº Personal

Días

hábiles

Vacacione

s

Cumpleañ

os Capacitación

Total días

laborables

Labores

Administrati

vas

Días

efectivos

1 Director 250 30 1 5 214 43 171

2 Supervisor (JSI) 250 30 1 5 214 214

3 Supervisor (JGV) 250 30 1 5 214 214

4 Supervisor (HSC) 250 15 1 5 229 229

5 Auditor (SPM) 250 20 1 10 219 219

6 Auditor (WAM) 250 20 1 10 219 219

7 Auditor (XAR) 250 30 1 10 209 209

8 Auditor (DAR) 250 15 1 10 224 224

9 Auditor (MVV) 250 15 1 10 224 224

10 Auditor (JRR) 250 15 1 10 224 224

11 Auditor (EMCC) 250 15 1 10 224 224

12 Auditor 250 0 1 10 239 239

13 Auditor N/N 250 0 1 10 239 239

TOTAL DÍAS 110 2.892 43 2.849

TOTAL HORAS 880 23.136 344 22.792

6.3 Distribución del tiempo total disponible

Nº CONCEPTO

Total

días

auditor

Distribución

Planif. Ejecución Informe

Total días efectivos 2.849 427 2.108 314

Auditorías no programadas 480 72 355 53

Auditorías programadas 2.369 355 1.753 261


Página 20 de 34

1 Evaluación del Sistema de Programación de

Operaciones

66 10 49 7

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables

y estados financieros gestión 2012

480 72 355 53

3 Auditorías en proceso gestión 2012 208 31 154 23

4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos

provenientes del IDH. Gestión 2012

86 13 64 9

5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social


81 12 60 9

6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable

y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito

8)

81 12 60 9

7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes

Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes

municipales y al registro del derecho propietario de

Terrenos Municipales en DD. RR.

135 20 100 15

8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y

219/2009 provisión de asfalto por la Constructora

ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6

de Agosto.

81 12 60 9

9 Auditoría Especial, Determinación de



automático efectuado por el Fondo de Producción

Social (FPS) a requerimiento del Banco Mundial

(Procesos Educativos PROME)

136 20 101 15

10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 81 12 60 9

11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 81 12 60 9

12 Auditoría Especial, Determinación de precios

referenciales en las licitaciones públicas realizadas

para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión

2011

64 10 47 7

13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención

y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)

66 10 49 7

14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle

Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras

(Distrito 11)

74 11 55 8

15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos

médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44

INF DAI. Nº 02/12)

66 10 49 7

16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de

ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del

INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y


64 10 47 7

17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por

EMAVRA, Construcción de aceras, cordones y

parques recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2).

Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría



150 23 111 17

18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales

a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la

gestión 2010

64 10 47 7

19 Auditoría Especial a locales y mingitorios


90 14 67 10


Página 21 de 34

20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº

22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de

recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas

en el carnaval de la Concordia gestión 2009

43 6 32 5

21 Primer seguimiento recomendaciones informe

Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de

Contabilidad Integrada

43 6 32 5

22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría

Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia

Municipal referido a las autorizaciones de sitios,

inserción de comerciantes minoristas al sistema

computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a

2010

43 6 32 5

23 Primer seguimiento recomendaciones informe

Auditoría Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material

deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo

Calatayud gestión 2007 a 2010

43 6 32 5

24 Primer seguimiento a recomendaciones informe

Auditoría Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de

los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos

(IDH) gestión 2010

43 6 32 5

Total días asignados a las auditorías 2.369 355 1.753 261

6.4 Cronograma de Actividades

Nº

Descripción de las Auditorias Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Inicial Final

1 Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 15/05/2013 11/07/2013 ºººººººººººººººººººº

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros

gestión 2012 02/01/2013 28/02/2013 ºººººººººººººººººº

º

3 Auditorías en proceso gestión 2012 01/03/2013 26/04/2013 ºººººººººººººººººº

4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH.

gestión 2012 08/03/2013 27/05/2013 ººººººººººººººººººººººººº


Página 22 de 34

5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2) 05/06/2013 19/08/2013 ºººººººººººººººººººººººº

6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB

Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 08/03/2013 20/05/2013 ºººººººººººººººººººººººººº

7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida al registro del

derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 08/03/2013 20/05/2013 ºººººººººººººººººººººººººº

8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de

asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata

y 6 de Agosto. 08/03/2013 20/05/2013

ººººººººººººººººººººººººº

º

9 Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la

Auditoría Especial Activo Exigible, referido al débito automático efectuado

por el Fondo de Producción Social (FPS) a requerimiento del Banco

Mundial (Procesos Educativos PROME) 29/05/2013 12/08/2013

ºººººººººººººººººººººººººº

10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 28/08/2013 05/11/2013 ººººººººººººººººººººººººººº

11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 08/03/2013 20/05/2013 ººººººººººººººººººººººº

12 Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en las licitaciones

públicas realizadas para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión

2011 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº

13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la

OTB Cactus (Distrito 6) 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº

14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y

Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 15/05/2013 18/07/2013 ººººººººººººººººººººº

15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia

Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 29/05/2013 26/07/2013 ººººººººººººººººººº

Nº

Descripción de las Auditorias Fechas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Inicial Final

16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo

(Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros

y Estados Financieros de la gestión 2011 21/08/2013 14/10/2013 ººººººººººººººººººººº

17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, Construcción de

aceras, cordones y paruqes recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2).

Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de

Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 29/05/2013 12/08/2013 ººººººººººººººººººººººººº

18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de

Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 08/03/2013 06/05/2013 ºººººººººººººººººººº

19 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 07/08/2013 15/10/2013 ºººººººººººººººººººººººº

20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria

Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías

públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 23/07/2013 03/09/2013

ººººººººººººººº

21 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº

IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 21/08/2012 01/10/2013



Página 23 de 34

22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11

Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios,

inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y

recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 15/05/2013 27/06/2013 ºººººººººººººº

23 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría Especial Nº IAI.

25/11 Entrega del material deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo

Calatayud gestión 2007 a 2010 30/07/2013 10/09/2013


24 Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Operativa IAI Nº

19/11 de la utilización de los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos

(IDH) gestión 2010 08/07/2013 20/08/2013 ºººººººººººººº

Auditorias no Programadas 02/05/2013 20/12/2013 ºººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººººº


Página 24 de 34

COSTO DE LAS AUDITORIAS

7.1 Asignación de tiempos a cada auditor

Nº CONCEPTO Director

Superv.

(JSI)

Superv.

(JGV)

Superv.

(HSC)

Auditor

(SPM)

Auditor

(WAM)

Auditor

(XAR)

Auditor

(MVM)

Auditor

(DAR)

Auditor

(EMCC)

Auditor

(JRR)

Auditor

N/N

Auditor

N/N Total

AUDITORÍA PROGRAMADAS

1

Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones 6 20 40 66

2 Auditoría sobre la confiabilidad de registros contables y estados financieros gestión 2012 12 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 480

3 Auditorías en proceso gestión 2012 18 10 20 40 40 40 40 208

4 Auditoría operativa sobre la utilización de recursos provenientes del IDH. Gestión 2012 6 25 55 86

5 Auditoria Especial, Construcción Sede Social Comuna Tunari (Distrito 2) 6 25 50 81

6 Auditoría Especial Técnica, Proyecto de Agua Potable y Alcantarillado OTB Lacma – Cerro Blanco (Distrito 8) 6 25 50 81

7 Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales, referida a la cesión gratuita de bienes municiaples y al registro del derecho propietario de Terrenos Municipales en DD. RR. 10

25 50 50 135

8 Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009 provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST. SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto. 6 25 50 81

9 Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, referido al débito automático efectuado por el Fondo de Producción Social (FPS) a requerimiento del Banco Mundial (Procesos Educativos PROME) 6 30 50 50

136

10 Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2) 6 25 50

81


Superv.

(JSI)

Superv.

(JGV)

Superv.

(HSC)

Auditor

(SPM)

Auditor

(WAM)

Auditor

(XAR)

Auditor

(MVM)

Auditor

(DAR)

Auditor

(EMCC)

Auditor

(JRR)

Auditor

N/N

Auditor

N/N Total

11 Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9) 6 25 50

81


Página 25 de 34

12 Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en las licitaciones públicas realizadas para el suministro del Desayuno Escolar en la gestión 2011 4

20 40 64

13 Auditoría Especial, Construcción muro de contención y cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6) 6 20 40 66

14 Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11) 4 25 45 74

15 Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº 02/12) 6 20 40 66

16 Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 4 20 40 64

17 Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA, Construcción de aceras, cordones y parques recreativos del Parque Bicentario (Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría INF.DAI Nº 02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la gestión 2011 20

30 50 50 150

18 Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión 2010 4 20

40 64


Superv.

(JSI)

Superv.

(JGV)

Superv.

(HSC)

Auditor

(SPM)

Auditor

(WAM)

Auditor

(XAR)

Auditor

(MVM)

Auditor

(DAR)

Auditor

(EMCC)

Auditor

(JRR)

Auditor

N/N

Auditor

N/N Total

19 Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales, gestión 2011 a 2012 10 30 50

90

20 Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 - Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la Concordia gestión 2009 3 10

30 43

21 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada 3 10 30 43


Página 26 de 34

22 Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el periodo 2005 a 2010 3 10 30 43

23 Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material deportivo de los Distritos 5 y 8, Comuna alejo Calatayud gestión 2007 a 2010 3 10

30 43

24 Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de los recursos del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) gestión 2010 3 10

30 43

Total Auditorias Programadas 161 194 199 214 194 169 139 179 179 194 179 189 179 2369

Auditorías no programadas 10 20 15 15 25 50 70 45 45 30 45 50 60 480

Días efectivos 171 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.849

Reuniones 43

Días laborables 214 214 214 229 219 219 209 224 224 224 224 239 239 2.892


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7.2 osto personal técnico por unidad de tiempo

Nº Cargo

Días

hábiles

Remuneración

anual en Bs

Remuneraci

ón/ día en Bs

Remuneraci

ón/ hora en

Bs

1 Director (OCA) 250 134.290

537 67

2 Supervisor (JSI) 250 93.990

376 47

3 Supervisor (JGV) 250 86.840

347 43

4 Supervisor (HSC) 250 86.840

347 43

5 Auditor (SPM) 250 82.290

329 41

6 Auditor (WAM) 250 70.590

282 35

7 Auditor (XAR) 250 64.090

256 32

8 Auditor (MVM) 250 64.090

256 32

9 Auditor (DAR) 250 64.090

256 32

10 Auditor (EMCC) 250 64.090

256 32

11 Auditor (JRR) 250 64.090

256 32

12 Auditor (N/N) 250 64.090

256 32

13 Auditor (N/N) 250 64.090

256 32

Totales 3.250 1.003.470 4.014

7.3 Estimación del costo de cada auditoría programada

Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total

Director (OCA) 6 537 3.222

Supervisor (JSI) 20 376 7.520

Auditor (N.N.) 40 256 10.240

Totales 66 20.982

Auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros

al 31 de diciembre de 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Supervisor (JGV) 39 347 13.533

Supervisor (HSC) 39 347 13.533

Auditor (SPM) 39 329 12.831

Auditor (WAM) 39 282 10.998


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Auditor (XAR) 39 256 9.984

Auditor (MVM) 39 256 9.984

Auditor (DAR) 39 256 9.984

Auditor (EMCC) 39 256 9.984

Auditor (JRR) 39 256 9.984

Auditor (N/N) 39 256 9.984

Auditor (N/N) 39 256 9.984

Totales 480 141.891

Auditoría operativa sobre la utilización de recursos

provenientes del IDH, gestión 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (SPM) 55 329 18.095

Totales 86 29.992

Auditoría especial Construcción Sede Social Comuna Tunari

(Distrito 2)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (SPM) 50 329 16.450

Totales 81 28.347

Auditoría especial técnica, Proyecto de agua potable y

alcantarillado OTB Lacma Cerro Blanco (Distrito 8)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (JRR) 50 256 12.800

Totales 81 24.697


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Auditoría Especial, a la Unidad de Bienes Municipales,

referida al registro del derecho propietario de Terrenos

Municipales en DD. RR.

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (WAM) 50 282 14.100

Auditor (DAR) 50 256 12.800

Totales 135 40.945

Auditoría Especial a los Contratos Nº 218/2009 y 219/2009

provisión de asfalto por la Constructora ARMADA CONST.

SRL. Para las OTBs. Kanata y 6 de Agosto.

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MVM) 50 256 12.800

Totales 81 24.697

Auditoría Especial, Determinación de responsabilidades

emergentes de la Auditoría Especial Activo Exigible, caso

Fondo de Producción Social (FPS)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (WAM) 50 282 14.100

Auditor (DAR) 50 256 12.800

Totales 136 41.402

Auditoría Especial Hospital del Norte (Distrito 2)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (SPM) 50 329 16.450

Totales 81 29.072


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Auditoría Especial Hospital del Sud (Distrito 9)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (XAR) 50 256 12.800

Totales 81 24.697

Auditoría Especial, Determinación de precios referenciales en

las licitaciones públicas realizadas para el suministro del

Desayuno Escolar en la gestión 2011

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 40 256 10.240

Totales 64 19.328

Auditoría Especial, Construcción muro de contención y

cancha múltiple de la OTB Cactus (Distrito 6)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (EMC) 40 256 10.240

Totales 66 20.402

Auditoría Especial, Predio Municipal de la calle Armando

Méndez y Nicaragua, zona de la Cuadras (Distrito 11)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (EMC) 45 256 11.520

Totales 74 22.343


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Auditoría Especial, Sobre Desaduanización equipos médicos

Terapia Intensiva para HMIGU (punto 44 INF DAI. Nº

02/12)

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (MVM) 40 256 10.240

Totales 66 20.402

Auditoría Especial, Obras no concluidas Portal de ingreso

Av. Blanco Galindo (Distrito 4). Punto 35 del INF.DAI Nº

02/12 de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros

de la gestión 2011

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (DAR) 40 256 10.240

Totales 64 19.328

Auditoría Especial, Obras no concluidas por EMAVRA,

Construcción de aceras y cordones del Parque Bicentario

(Distrito 2). Punto 38 incisos a) y b) del Informe de Auditoría



Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total

Director (OCA) 20 537 10.740


Auditor (XAR) 50 256 12.800

Auditor (JRR) 50 256 12.800

Totales 150 46.750

Auditoría Especial, Pago demandas coactivas sociales a la

Caja Nacional de Salud, por bajas laborales por la gestión

2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 40 256 10.240

Totales 64 19.328


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Auditoría Especial a locales y mingitorios municipales,

gestión 2011 a 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 50 256 12.800

Totales 90 28.580

Primer seguimiento recomendaciones Informe IAI Nº 22/11 -

Auditoria Especial sobre los procesos de recaudación en la

otorgación de sitios en vías públicas en el carnaval de la

Concordia gestión 2009

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 30 256 7.680

Totales 43 13.051

Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoria

Especial Nº IAI.23/11 del Sistema de Contabilidad Integrada

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (WAM) 30 282 8.460

Totales 43 13.541

Primer seguimiento a recomendaciones Auditoría Especial

IAI Nº 24/11 Unidad de la Intendencia Municipal referido a

las autorizaciones de sitios, inserción de comerciantes

minoristas al sistema computarizado y recaudaciones, por el

periodo 2005 a 2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 30 256 7.680

Totales 43 13.051


Página 33 de 34

Primer seguimiento recomendaciones informe Auditoría

Especial Nº IAI. 25/11 Entrega del material deportivo de los

Distritos 5 y 8, Comuna alejo Calatayud gestión 2007 a 2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total




Totales 43 13.051

Primer seguimiento a recomendaciones informe Auditoría

Operativa IAI Nº 19/11 de la utilización de los recursos del

impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) gestión 2010

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total



Auditor (N.N.) 30 256 7.680

Totales 43 12.761

Auditorias en proceso gestión 2012

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total




Auditor (EMCC) 40 256 10.240

Auditor (JRR) 40 256 10.240

Auditor (N/N) 40 256 10.240

Auditor (N/N) 40 256 10.240

Totales 208 61.036

Auditorias No Programadas

Conceptos Días

Costo Bs

Diario Total






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Auditor (SPM) 25 329 8.225

Auditor (WAM) 50 282 14.100

Auditor (XAR) 70 256 17.920

Auditor (MVM) 45 256 11.520

Auditor (DAR) 45 256 11.520


Auditor (JRR) 45 256 11.520

Auditor (N/N) 50 256 12.800

Auditor (N/N) 60 256 15.360

Totales 480 133.945

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA (DAI) · La Municipalidad de Cochabamba como gobierno local y...

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