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DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

POLÍTICAS INTERNAS PARA COMISIONES OFICIALES, VIÁTICOS Y PASAJES

Mayo 2007


DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DIRECCIÓN DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD Página 2

CONTENIDO

DESCRIPCIÓN PAGINA

PRESENTACIÓN 2

1.- OBJETIVO 3

2.- ÁMBITO DE APLICACIÓN 4

3.- SUJETOS 5

4.- GENERALIDADES 6

5.- COMISIONES 8

6.- VIÁTICOS 9

7.- PASAJES 12

8.- CANCELACIÓN 13

9.- COMPROBACIÓN 14

10.- RESPONSABILIDADES 19

11.- SANCIONES 21

12.- VIGENCIA 22

13.-MARCO JURÍDICO 23

14.-ANEXOS 26



PRESENTACIÓN

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 1, segundo párrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2006, la administración de los recursos públicos federales se deberá realizar con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género. De igual forma, el artículo 65 fracción X de la misma Ley, establece que los ejecutores de gasto deberán sujetarse a las disposiciones generales aplicables para la autorización de las erogaciones necesarias para el desempeño de comisiones oficiales.

En este sentido, la Norma de Comisiones, Viáticos Nacionales, Viáticos Internacionales y Pasajes para las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el 17 de marzo de 1998, estableció las disposiciones relativas a:

a) El procedimiento administrativo para ejercer las partidas de viáticos y pasajes;

b) Los mecanismos de control administrativo que aseguren el uso racional y eficiente de los recursos y la observancia de las disposiciones jurídicas que le sean aplicables;

c) Un sistema de tarifas, así como los mecanismos para el control interno y registro contable y presupuestario correspondiente en concordancia con los lineamientos de política de gasto.

Posteriormente, con base en lo dispuesto en el oficio circular 307-A-0834 y SSFP/408/035 de fecha 20 de septiembre de 2005, y en alcance a los oficios circulares 307.A-0302, SSFP/USPRH/408/021/2005 de fecha 9 de mayo de 2005 y 307.A.0044, SSFP/USPRHAPF/412/002/2005 de fecha 28 de enero de 2005, emitido de manera conjunta por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaria de Hacienda Crédito Público, se determinan las disposiciones en materia de ejercicio y pago del presupuesto asignado para viáticos y nacionales, viáticos internacionales y pasajes y se deja sin efecto la Norma de Comisiones, Viáticos Nacionales, Viáticos Internacionales y Pasajes para las Dependencias y Entidades de la Administración Pública, emitida el 18 de mayo de 1998.

De conformidad con los oficios referidos, se prevé que las dependencias instrumenten los mecanismos de control interno que aseguren la administración de los recursos públicos con eficiencia, eficacia, racionalidad y austeridad, de conformidad con las disposiciones, ordenamientos legales y administrativos aplicables.

En este contexto, este Órgano Desconcentrado, por conducto de su Dirección General de Administración y Finanzas, con fundamento en el artículo 17 del Acuerdo que regula la organización y funcionamiento interno de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES), publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 16 de enero de 2006, emite las presentes Políticas internas para comisiones oficiales, viáticos y pasajes, que deberán aplicarse para las asignaciones que por concepto de Viáticos Nacionales e Internacionales y Pasajes se otorguen a los servidores públicos adscritos al FONAES.



1. OBJETIVO

El presente documento establece las políticas internas para atender las comisiones oficiales, y otorgar los viáticos nacionales e internacionales y pasajes necesarios para que los servidores públicos adscritos a la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES), cumplan con las funciones que deban llevar a cabo en lugares distintos al de su adscripción, así como para la aplicación del sistema de tarifas de viáticos.



2. ÁMBITO DE APLICACIÓN

Las presente políticas internas se observarán por todos los servidores públicos adscritos a las diversas Unidades Administrativas de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES) y al Órgano Interno de Control, de conformidad con el Acuerdo que regula la organización y funcionamiento interno de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, publicado en el DOF el 16 de enero de 2006.



3. SUJETOS

Las comisiones oficiales, viáticos y pasajes objeto de las presentes políticas internas serán aplicables a los servidores públicos que se encuentren en servicio activo en el FONAES en el momento de la comisión.



4. GENERALIDADES

4.1 Disposiciones Generales

4.1.1 El ejercicio de las partidas de viáticos nacionales e internacionales y pasajes, se realizará estrictamente en función de las necesidades del servicio de las Unidades Administrativas y del Órgano Interno de Control, aplicando criterios de austeridad, por lo que deberán reducirse al mínimo indispensable, sin rebasar los límites de la asignación presupuestaria aprobada.

4.1.2 Para el personal adscrito a las Oficinas Centrales del FONAES, el horario de recepción de documentos relativos a comisiones oficiales, será en el Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes, de lunes a viernes de 9:00 a 14:30 hrs. y de 15:30 a 18:00 hrs., con 72 horas de anticipación respecto a la fecha de inicio de la comisión. El trámite de pago de los viáticos derivados de los oficios de comisión que se reciban después de las 12:00 horas, será realizado al día hábil siguiente.

En el caso de las Representaciones Federales, esta gestión administrativa será efectuada ante el Enlace Administrativo correspondiente.

4.1.3 En las Oficinas Centrales del FONAES, la Subdirección de Tesorería efectuará el pago de las cuotas de viáticos que correspondan, en un plazo no mayor de 72 horas contadas a partir de la recepción de los oficios de comisión, haciendo uso de los mecanismos establecidos para tal efecto en el FONAES. En el ámbito regional dicha función será responsabilidad del Representante Federal o del Enlace Administrativo, según sea el caso.

4.2 Las comisiones nacionales o al extranjero atenderán los aspectos siguientes

4.2.1 Estarán relacionadas con las funciones a cargo del servidor público comisionado y con los objetivos de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES).

4.2.2 Estar determinadas conforme al programa de trabajo de las Unidades Administrativas, salvo que se trate de comisiones derivadas de situaciones urgentes, imprevistas y plenamente justificadas.

4.2.3 Se apegarán a criterios de austeridad y a la aplicación racional de los recursos, considerando que:

El servidor público facultado para emitir la autorización de una comisión dentro del país, esté cierto de que las actividades de dicha comisión en el lugar donde haya de efectuarse, sólo pueda ser realizadas por el personal de la Unidad Administrativa a su cargo.

El servidor público que autorice la comisión propondrá el medio de transporte idóneo para que se lleve acabo la comisión.

El número de servidores públicos que sean enviados en una misma comisión, deberá reducirse al mínimo indispensable; su autorización estará en función de los criterios



anteriores y de los resultados esperados de acuerdo con los objetivos y metas de los programas a cargo del FONAES.

Previamente a la elaboración de los oficios de comisión, se verificará que se cuenta con disponibilidad presupuestaria en la Unidad Administrativa respectiva, que permita cubrir los gastos asociados al desarrollo de la comisión oficial, en todas las partidas que se requiera utilizar.

El número de días que abarque la comisión oficial, se reducirá al mínimo indispensable.

En cumplimiento a las disposiciones aplicables a la deducción de gastos, no se tramitarán oficios de comisión en aquellos casos en que exista una distancia menor de 50 kilómetros, de la oficina a que se encuentre adscrito el personal comisionado al lugar en que se desarrollará la Comisión.



5. COMISIONES

5.1 Firmas autorizadas

5.1.1 El Coordinador General, los Titulares de las Unidades Administrativas en las Oficinas Centrales, el Titular del Órgano Interno de Control y los Representantes Federales del FONAES, son los funcionarios responsables de autorizar las comisiones de sus subordinados jerárquicos en el ámbito geográfico nacional (Anexo 1).

Las firmas de los servidores públicos facultados para autorizar las comisiones y de sus suplentes, designados de conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 del Acuerdo que regula la organización y funcionamiento interno de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES), estarán registradas ante la Dirección de Presupuesto y Contabilidad. No se tramitarán oficios de comisión que no cuenten con las firmas autorizadas.

5.1.2 Previamente a la solicitud de trámite de comisiones al extranjero, el personal comisionado deberá contar invariablemente con la autorización por escrito del Titular de la Secretaria de Economía; tratándose de subordinados del C. Coordinador General del FONAES, éste agregará el visto bueno correspondiente. El oficio de comisión se elaborará en los términos de la autorización, por lo que se adjuntará copia de la misma.

5.1.3 Los servidores públicos responsables de la autorización de viáticos, se abstendrán de asignar a un mismo servidor público varias comisiones para desempeñarse simultáneamente, así como de autorizar comisiones cuyo propósito sea distinto a las funciones propias del FONAES.



6. VIÁTICOS

6.1 Otorgamiento

Los montos anticipados por concepto de viáticos se otorgarán en los términos previstos en las presentes políticas internas, o en su caso, en las modificaciones o complementos que se aprueben a las mismas.

6.1.1 El personal que sea comisionado tiene derecho al otorgamiento de viáticos, de conformidad a las tarifas vigentes autorizadas, según sea el caso: con pernocta y sin pernocta (Anexos 5, 6, 7 y 8). Las tarifas con pernocta únicamente aplicarán siempre que se acrediten los comprobantes de alojamiento del hotel; de no cumplir con lo anterior, aplicará tarifa sin pernocta aún cuando la comisión abarque más de un día

6.1.2 La Coordinación General y las Unidades Administrativas, así como el Órgano Interno de Control en el FONAES, realizarán los trámites para su oportuna ministración ante la Dirección General de Administración y Finanzas a través del Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes.

6.1.3 No se comisionarán ni otorgará viáticos al personal que se encuentre en período vacacional o en cualquier tipo de licencia, ni como cortesía o complemento de remuneración, o que adeude comprobaciones de comisiones anteriores.

6.1.4 Se otorgarán viáticos exclusivamente por los días necesarios para desempeñar la comisión conferida, apegándose a los criterios de aplicación, de la zonificación y a las tarifas correspondientes.

6.1.5 En caso de que el personal comisionado no presente la comprobación de Viáticos y Pasajes en el plazo establecido en las presentes políticas internas, no procederá la autorización de nuevas comisiones.

6.1.6 En su caso, los viáticos para comisiones nacionales se otorgarán por un periodo no mayor a 90 (noventa) días continuos, los cuales podrán prorrogarse siempre que cuenten con la autorización señalada en el punto 5.1 de las presentes políticas internas, hasta por 90 días más; bajo ninguna circunstancia se autorizarán viáticos por más de 180 días continuos en el lapso de un año.

Los viáticos para comisiones internacionales otorgados por un periodo de hasta 30 días continuos, podrán prorrogarse siempre que cuenten con la autorización señalada en el punto 5.2 de las presentes políticas internas que consigne el periodo ampliado, hasta por dos periodos más de 30 días cada uno en el lapso de un año.

6.1.7 Cuando un servidor público acompañe a un superior jerárquico a una comisión oficial, podrá otorgarse la misma tarifa que corresponda al superior jerárquico, siempre y cuando lo autorice el Titular de la Unidad Administrativa a la cual esté adscrito y se cuente con la suficiencia presupuestaria.

6.1.8 El Titular del FONAES, o en su caso el Director General de Administración y Finanzas, en el ámbito de sus atribuciones, podrán autorizar excepcionalmente, los gastos excedentes o superiores a las tarifas de viáticos nacionales e internacionales establecidas, siempre y



cuando, se encuentren plenamente justificados con el visto bueno del titular de la Unidad Administrativa de adscripción del comisionado y se cuente con la disponibilidad presupuestaria correspondiente.

6.1.9 En caso en que el comisionado no cuente con la visa para llevar a cabo la comisión, de ser requerida, el costo de este trámite podrá ser cubierto con cargo a la partida 3407 “Otros impuestos y derechos”

6.2 Operación de las tarifas

Las cuotas que se señalan en las tarifas de Viáticos Nacionales e Internacionales que se consignan en los Anexos 5 y 7, incluyen los gastos por concepto de hospedaje, alimentación y propinas que se incluyan en las facturas (desayuno, comida y cena; no incluyen bebidas alcohólicas), transporte local, tintorería, lavandería, llamadas telefónicas, Internet, fotocopias y estacionamientos fuera de su plaza de adscripción, relacionados con la comisión.

6.2.1 Para las comisiones con pernocta, el último día de la comisión aplicará la tarifa sin pernocta, siempre y cuando se cuente con suficiencia presupuestal.

6.2.2 Tratándose de comisiones que comprendan la estancia en distintas poblaciones, entidades federativas o países, la cuota que se asigne es la que marque la tarifa correspondiente a cada una de ellas, de acuerdo al número de noches de permanencia.

6.2.3 En los casos en que coincida la estancia en dos o más localidades o países en un mismo día , se aplicará la tarifa de la localidad en que se pernocte.

6.2.4 Al personal que por necesidad del servicio se le comisione por un tiempo menor de 24 horas y debe regresar el mismo día a su lugar de adscripción, se le deben otorgar las cuotas de viáticos nacionales sin pernocta consignadas en el Anexo 6, las cuales comprenden los conceptos de alimentación y cualquier otro gasto similar o conexo a éstos. En este caso, no se podrá cubrir el gasto por concepto de hospedaje, tintorería ni lavandería, ni tarjetas de telefonía celular.

6.2.5 Las tarifas señaladas en los Anexos 5 y 6, constituyen los topes máximos y se deben cubrir en moneda nacional conforme a la zona económica de que se trate y a partir de la fecha en que el servidor público desempeñe la comisión.

6.2.6 Las tarifas internacionales señaladas en el Anexo 7 y 8, también corresponden a los topes máximos y deberán cubrirse en moneda nacional efectuándola equivalencia en dólares americanos, y en el caso de países que integran la Unión Europea con la equivalencia de euros a dólares y de éstos a moneda nacional.

6.2.7 Sólo se pagarán viáticos los sábados, domingos y días feriados, cuando exista alguna causa justificada, tales como:

Cuando no sea conveniente regresar porque la comisión se extienda a la semana siguiente;

Se requiera realizar actividades de la comisión durante dichos días;

Cuando no exista transporte disponible;

Existan otras causas justificadas.

En los últimos tres casos, se requerirá la justificación por escrito dentro del oficio de comisión autorizado.



6.2.8 No será necesaria la justificación por escrito del comisionado cuando extienda su estancia fuera del período de la comisión, siempre y cuando todos los gastos adicionales que se originen corran por cuenta de él mismo.

6.2.9 No se pagarán viáticos ni pasajes en el caso de que al momento de solicitarlos, el comisionado no haya comprobado anticipos que haya recibido por comisiones anteriores, excepto en los casos siguientes:

Cuando entre una comisión y otra exista un período menor a seis días naturales;

Cuando el personal se encuentre en comisión y le sea asignada una nueva comisión, la cual no le permita regresar a su lugar de trabajo.

6.2.10 Cuando no se tramite el pago de viáticos con anticipación al inicio de la comisión, la acción para exigir el pago prescribirá al concluir el ejercicio fiscal en el cual fueron devengados, y siempre que se cuente con disponibilidad presupuestal. Mismo plazo aplicará a cualquier otro trámite asociado al desarrollo de comisiones oficiales, tales como reembolsos, comprobaciones, reintegros, entre otros.

6.3 Paquetes de viajes para comisiones nacionales

6.3.1 Paquetes todo incluido: Se otorgarán viáticos exclusivamente para los traslados locales, cuya cuota será equivalente al 30% de la cuota de viáticos sin pernocta que le corresponda al comisionado. El costo del paquete se aplicará a la partida 3828 y el monto otorgado para traslados locales, a la partida correspondiente a viáticos nacionales

6.3.2 Con transporte y hotel incluido: Se otorgarán viáticos equivalentes hasta un 30% de la tarifas diarias con pernocta, y para el último día corresponderá el 30% de la tarifa sin pernocta de viáticos nacionales, tomando en consideración el destino de la comisión. El costo del paquete se aplicará a la partida 3828 y el monto otorgado para alimentación y pasajes locales a la partida correspondiente a viáticos nacionales.

6.4 Paquetes de viajes para comisiones internacionales

6.4.1 Paquetes todo incluido: Se otorgarán viáticos exclusivamente para los traslados locales, sin que el viático otorgado exceda el 20% de la cuota de viáticos internacionales. El costo del paquete se aplicará a la partida 3829 y el monto otorgado para traslados locales a la partida correspondiente a viáticos internacionales.

6.4.2 Paquete con trasporte y hotel incluido: Se otorgarán viáticos exclusivamente hasta un 30% de la cuota de viáticos internacionales, destinados para alimentación y trasporte local, los que deberán estar debidamente relacionados y justificados. El costo del paquete se aplicará a la partida 3829 y el monto otorgado para alimentación y pasajes locales a la partida correspondiente a viáticos internacionales.

6.5 Viáticos sin pernoctar

Se asignará una cuota de acuerdo a la tarifa que aparece en los Anexos 6 y 8. En este caso no se podrá cubrir el gasto por concepto de hospedaje, tintorería ni lavandería.

Tratándose de viáticos internacionales, para el primer día de comisión en el que se pernocte en el avión no se asignarán viáticos en el caso del último día de comisión se cubrirá hasta el 50% de la tarifa de viáticos de que se trate.



7. PASAJES

7.1 Nacionales e internacionales

7.1.1 Los vuelos nacionales e internacionales deberán ser en clase turista.

7.1.2 Para vuelos nacionales no se podrán adquirir boletos en categoría de negocios o equivalentes, ni en categorías superiores.

7.1.3 Adquisición de pasajes internacionales con categoría de negocios (business class)

a) En vuelos internacionales que por tramo sencillo tengan duración superior a 4 horas, se podrán adquirir pasajes con categoría de negocios o su equivalente business class únicamente para el Coordinador General, siempre y cuando cuente con la autorización expresa del Subsecretario y con la disponibilidad presupuestaria correspondiente.

b) En vuelos internacionales que por tramo sencillo tengan duración superior a 6 horas, se podrán adquirir con categoría de negocios o su equivalente business class para Directores Generales y Directores Generales Adjuntos, siempre y cuando cuente con la autorización del Subsecretario y con la disponibilidad presupuestaria correspondiente.

7.1.4 Los pasajes aéreos solamente podrán adquirirse con agencias especializadas o prestadoras de servicios turísticos que garanticen los esquemas más económicos de contratación. Se deberán seleccionar los medios de transporte y los vuelos o corridas que ofrezcan la ruta mas conveniente para llegar al lugar de destino y seleccionar la tarifa mas económica disponible.

7.1.5 Se prohíbe ejercer las partidas de pasajes para complementar las remuneraciones del personal.

7.1.6 Los gastos que se realicen fuera de los conceptos antes señalados, como son: gasolina, peaje, boletos de autobús y cargos administrativos de transporte aéreo, en caso de ser procedentes, se cubrirán afectando las partidas específicas contenidas en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, a través del “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales” (Anexo 2).

7.1.7 En el caso de que el personal comisionado utilice vehículo oficial o particular para trasladarse al lugar de su comisión, se le cubrirá el costo de peajes y combustibles correspondientes, para ello, se pagará el consumo de gasolina por kilómetro, el cual se calculará de acuerdo al número de kilómetros de distancia aproximado entre las instalaciones del FONAES y el lugar de comisión, dicha cantidad se multiplicará por el precio del litro de gasolina Magna vigente al momento de efectuar la comisión, y al resultado se le aplicará el factor 0.17. Las erogaciones por concepto de combustible, deberán ser comprobadas con documentos que reúnan los requisitos fiscales en los términos de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente.



8. CANCELACIÓN

En el caso que se tenga que cancelar o reprogramar alguna comisión, el servidor público deberá efectuar el siguiente trámite según sea el caso:

a) Cuando el comisionado haya recibido la ministración de los viáticos y los pasajes y estos hayan sido cancelados, deberá reintegrar los recursos a la brevedad indicando la justificación en el “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales”, la cual deberá contar invariablemente el Visto Bueno del Departamento de Viáticos para su reintegro de recursos ante Tesorería.

b) Cuando el comisionado no haya recibido la ministración de los viáticos y se haya tramitado boleto de avión se informará de la cancelación mediante un memorándum al Departamento de Viáticos y Pasajes, el mismo día que se le proporcionó dicho boleto para poder gestionar la devolución del boleto sin generar ningún cargo



9. COMPROBACIÓN.

9.1 Viáticos Nacionales

9.1.1 La comprobación de viáticos nacionales la deberá efectuar el comisionado mediante los recibos, facturas o documentos que reúnan los requisitos fiscales establecidos, que hayan sido expedidos por las empresas prestadoras de los servicios requeridos (Anexo 2 y 9).

La comprobación únicamente podrá incluir recibos y facturas por los siguientes conceptos:

Hospedaje;

Alimentación y Propinas que se incluyan en las facturas (no incluye bebidas alcohólicas);

Estacionamiento fuera de la plaza de adscripción del comisionado;

Tintorería y lavandería;

Internet, telefonía y fotocopiado.

El servidor público comisionado será responsable de proporcionar la documentación comprobatoria, debidamente requisitada y con el IVA desglosado, la cual deberá amparar como mínimo el 80% de los viáticos asignados.

9.1.2 Los gastos por conceptos para los cuales no sea posible obtener la documentación comprobatoria y/o que no reúnan los requisitos fiscales, se podrán comprobar mediante un desglose de los mismos , por el 20% del monto total de los viáticos que correspondan a la tarifa autorizada.

9.1.3 Los recibos o facturas se deberán obtener a favor de:

Nombre: Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad

R.F.C.: CGP 911204 QU3

Domicilio: Parque Lira No. 65, Col. San Miguel Chapultepec, Delegación Miguel Hidalgo, Ciudad de México, Distrito Federal, México C.P. 11850

Para efectos de estas disposiciones, las facturas que amparen las erogaciones realizadas con cargo a la asignación del viáticos, deberán contener los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación y 37 de su Reglamento, vigentes, así como los señalados en la Resolución Miscelánea Fiscal en vigencia, en el apartado de Impresión y expedición de comprobantes fiscales, o equivalente.

Para que las empresas que prestan sus servicios puedan expedir los recibos o facturas que reúnan los requisitos fiscales establecidos, es indispensable que el personal comisionado cuente con copia de la cédula de identificación fiscal que la Secretaria de Hacienda y Crédito Público expidió a la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES).



9.1.4 Es importante hacer mención que no se recibirá como parte de la comprobación la compra de tarjetas prepagadas para teléfonos celulares en comisiones sin pernocta. En los casos con pernocta, la comprobación por este concepto no podrá ser mayor a $250.00 (doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) por comisión, debiendo identificar la necesidad que fue atendida con la compra de dichas tarjetas, y justificar por escrito con el visto bueno del titular de la Unidad Administrativa a la que esté asignado el comisionado; estas erogaciones únicamente procederán cuando estén directamente relacionadas con la comisión.

En casos excepcionales y plenamente justificados cuando un servidor público sea designado para atender una comisión en poblaciones decretadas como zona de desastre, el titular de a Unidad Administrativa a la que esté asignado el comisionado, solicitará la autorización para que se acepte como comprobación un importe mayor a lo establecido en el párrafo anterior, por concepto de adquisición de tarjetas prepagadas de cualquier tipo de telefonía.

9.1.5 El comisionado deberá reintegrar cuando menos el 50% de la tarifa otorgada para viáticos con pernocta en comisiones nacionales de las cuales no presente comprobante de hospedaje, excepto en casos fortuitos o de fuerza mayor como serían desastres naturales, algún accidente o disturbio social, siempre y cuando se presente la justificación correspondiente en oficio que deberá venir firmada por el titular de la Unidad Administrativa y el comisionado.

9.1.6 Para la recuperación de viáticos devengados (extemporáneos), de no presentar el comprobante de hospedaje se asignará tarifa sin pernocta, y solamente en casos fortuitos o de fuerza mayor como serían desastres naturales, algún accidente o disturbio social, se podrá otorgar el 100% de la tarifa, siempre y cuando se presente la justificación correspondiente en oficio que deberá venir firmada por el titular de la Unidad Administrativa y el comisionado.

9.1.7 Se deberá verificar que la fecha de expedición de los comprobantes sea congruente con las fechas del oficio de comisión, las cuales deberán cumplir con los requisitos fiscales y que no presenten tachaduras o enmendaduras. Toda la comprobación deberá ser rubricada por el servidor público comisionado; en el caso de que el servidor público comisionado esté adscrito a una Representación Federal, se deberá adicionar la firma del Representante Federal.

9.1.8 En la comprobación de gastos por concepto de alimentación, en ningún caso será exigible la justificación del importe o del número de comensales que incluya el comprobante, siempre y cuando el mismo reúna los requisitos fiscales y no se rebase la tarifa de viáticos autorizada.

9.1.9 En la comprobación de la factura del hotel deberá ser acorde con la duración de la comisión, debiendo manifestar expresamente el día de ingreso, así como la fecha de salida del hotel, las cuales deben corresponder al número de días otorgados de viáticos previamente establecidos en el "Oficio de comisión" (Anexo 1). En caso de hospedarse dos o más personas en la misma habitación, se deberá solicitar a la administración del hotel se consigne directamente en la factura el nombre de los comisionados; para efectos de comprobación el valor de la factura se dividirá entre el número de servidores públicos registrados.



9.1.10 Las comisiones realizadas en zonas rurales se comprobarán conforme a lo siguiente:

Cuando se realice la comisión en comunidades rurales en las que no exista la infraestructura que permita la comprobación fiscal, el comisionado deberá acudir con el comisariado ejidal o la máxima autoridad de la comunidad, a efecto de solicitar la expedición de una constancia de estadía en dicha comunidad, que contenga el sello que la represente. Asimismo, el comisionado deberá presentar el desglose pormenorizado de tales gastos.

Cuando el comisario ejidal o similar no se encuentre; cuando la agenda de trabajo de la comisión no permita obtener dicha constancia; cuando para obtener la constancia sea necesario extender el período de la comisión, o cuando exista cualquier otra causa que justifique el no contar con la constancia en referencia, la comprobación de los gastos se basará en las actas o recibos que apruebe el servidor público encargado de la Unidad Administrativa de adscripción del comisionado, entendiéndose que si el comisionado es el titular de la Unidad Administrativa, entonces la firma de aprobación será la de él mismo.

9.1.11 Para la comprobación de viáticos sin pernocta, será indispensable contar con los recibos que amparen los gastos. Cuando menos el 80% de los viáticos deberá ser comprobado con documentos que reúnan requisitos fiscales; hasta un 20% de la cuota asignada, podrá ser destinado para taxis, propinas en hotel y/o restaurantes y/o central aérea y/o terrestre y otros conceptos autorizados, debiendo ser desglosados, relacionados y justificados.

9.2 Viáticos Internacionales

9.2.1 Para la comprobación de los viáticos internacionales, la deberá efectuar el comisionado con los pases de abordar, la documentación del hospedaje, el comprobante de la adquisición de divisas y una relación de los gastos efectuados. La documentación del hospedaje deberá reunir los siguientes requisitos:

Contener el nombre, denominación y razón social y domicilio de quien los expide;

Señalar el lugar y fecha de expedición;

Descripción del servicio que amparen;

Monto total de la contraprestación pagada por dichos servicios;

Los comprobantes podrán expedirse en el idioma oficial del país, en español o en inglés.

La comprobación debe ser en forma individual, por lo que no se aceptaran facturas de hospedaje para la comprobación de más de un comisionado.

9.2.2 En el caso de que el comisionado no haya adquirido divisas para su comisión, este deberá manifestar bajo protesta de decir verdad en el cuadro de observaciones del formato de Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales, donde indique que no adquirió divisas por lo que no está presentando el comprobante de la adquisición. Asimismo deberá manifestar el mecanismo que aplicó para cubrir los gastos de su comisión en el extranjero.

9.2.3 La comprobación de los demás gastos efectuados en la realización de la comisión, se detallará como “Gastos sin comprobantes” los cuales deberán constar en una relación anexa al documento de Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales.



9.2.4 En los casos en que la moneda sea diferente al dólar, las comprobaciones se realizarán al tipo de cambio interbancario, publicado en los periódicos de mayor circulación, correspondientes al último día de estancia en cada uno de los destinos, para ello será necesario anexar el documento que ampare el tipo de cambio utilizado.

9.2.5 En las comisiones en el extranjero, en los casos que no se presente la documentación comprobatoria, se deberá justificar con escrito firmado por el comisionado y con la firma de visto bueno del servidor público que le autorizó la comisión, expresando el motivo por el cual no se cuenta con dicha documentación. Durante el ejercicio sólo se aceptarán como máximo dos justificaciones.

9.3 Modificaciones a las comisiones

9.3.1 En los casos en que por necesidades de la propia comisión sea indispensable modificar el itinerario originalmente solicitado, y esto represente que el servidor público tenga necesidad de erogar alguna cantidad por este concepto, podrá tramitar el reembolso de pasajes y, en su caso, podrá solicitar la ampliación de viáticos al concluir la comisión, mediante el formato "Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales", en el cual se deberá manifestar la justificación y ser autorizado por el titular de la Unidad Administrativa que autorizo la comisión, ante el Departamento de Viáticos y Pasajes para que se lleve a cabo el reembolso correspondiente al servidor público.

9.3.2 En aquellos casos en se anticipe la fecha de regreso y la comprobación mediante el formato “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales”, refleje saldo a cargo del comisionado (negativo), el reintegro que efectúe ante la Tesorería del FONAES deberá contar previamente con el visto bueno del Departamento de Viáticos; una vez efectuado el reintegro, deberá anexar copia del recibo correspondiente, a la comprobación que presente en el Departamento de Viáticos.

9.4 Comprobación de pasajes aéreos

9.4.1 En los casos que la transportación sea por vía aérea, el servidor público comisionado deberá integrar la copia al carbón del talón del boleto de avión ministrado (cupón del pasajero), en el documento de “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales”, que se entrega en el Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes; dicho cupón, así como los pases de abordar, son indispensables para efectuar la comprobación de la comisión. En el caso de boletos electrónicos, únicamente se deberán anexar los cupones de pasajeros. En las Representaciones Federales estos documentos se integrarán a la reposición de fondos para su trámite ante oficinas centrales.

9.4.2 En el caso de que el comisionado extravíe los boletos de avión o cualquier otro documento necesario para la comprobación, deberá obtener el prestador del servicio, reposición o duplicado del comprobante en el que el representante legal o la persona facultada para expedir copias certificadas de la empresa, haga constar que es copia del documento original que obra en sus archivos, en caso contrario, el comisionado deberá reembolsar los recursos correspondientes, en los plazos en que dichas erogaciones debieron ser comprobadas.

9.4.3 En caso de que el comisionado extravíe la(s) copias(s) al carbón de los boletos de avión ya utilizados, deberá obtener del prestador del servicio la reposición o duplicado del comprobante en el que el representante legal o la personal facultada para expedir copias certificadas de la empresa, haga constar que es copia del documento original que obra



en sus archivos; de no contar con el documento referido, el comisionado deberá reembolsar los recursos correspondientes en los plazos en que dichas erogaciones debieron ser comprobadas.

9.4.4 En caso de que el comisionado extravíe boletos de avión sin utilizar parcial o totalmente, deberá informarlo inmediatamente a la aerolínea y tramitar ante esta la “Solicitud de Reembolso de Boletos Extraviados”; la copia de dicho documento, debidamente sellada y fechada por la aerolínea, se deberá adjuntar al “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales”, para efectos de comprobación y para que la Dirección General de Administración y Finanzas pueda proceder a la gestión para recuperar el valor de dicho boleto.

9.4.5 Para los casos de extravío de los pases de abordar en comisiones internacionales, el comisionado deberá proporcionar copia de su pasaporte donde aparezcan los datos de su identificación y los sellos de migración.

9.5. Informe de comisión

9.5.1 El servidor público comisionado deberá rendir un informe de la comisión con un breve resumen de las actividades realizadas, así como las conclusiones y/o resultados obtenidos; en su caso, se deberán señalar las evidencias documentales que consten en la unidad de adscripción.

El original del informe (Anexo 3) deberá anexarse a la comprobación y turnarla al Departamento de Viáticos y Pasajes y la copia deberá conservarse en los archivos del área de adscripción del comisionado, siendo facultad del Órgano Interno de Control solicitar estos documentos en cualquier momento en que se realice una auditoria.

9.6 Limite para la comprobación de viáticos

9.6.1 El servidor público comisionado deberá presentar dentro de los 5 (cinco) días hábiles posteriores a la terminación de la comisión, la comprobación de los viáticos nacionales e internacionales, mediante los recibos, facturas o documentos correspondientes.

De no cumplir con esta obligación, se remitirá oficio recordatorio al titular de la Unidad Administrativa a que esté adscrito el comisionado, informando que no ha comprobado, a efecto de que, dentro de su ámbito de competencia, adopte las medidas conducentes a dar cumplimiento a esta obligación. Únicamente se podrá exceptuar de lo anterior, aquellos casos que se ajusten a los supuestos señalados en el numeral 6.2.9 de estas políticas internas. No obstante, de no contar con la comprobación referida en un plazo 35 días naturales, dicha omisión será notificada al Órgano Interno de Control.



10. RESPONSABILIDADES

Los servidores públicos responsables de autorizar el desempeño de comisiones y el otorgamiento de viáticos, así como quiénes tienen el carácter de comisionados, son responsables de las irregularidades en que incurran por no observar o contravenir el presente documento, haciéndose acreedores en su caso, a las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los servidores públicos y en particular, las siguientes que se enlistan:

I Son responsabilidades del servidor público que autoriza la comisión las siguientes:

Que la comisión tenga como fin el cumplimiento de las funciones que son responsabilidad de la Unidad Administrativa y que se realicen con criterios de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria.

Autorizar los días estrictamente necesarios para el cumplimiento de los objetivos de la comisión.

Verificar que el número de personas que se envían a una comisión sea el estrictamente necesario.

Considerar la posibilidad de que las actividades que la originan, puedan ser realizadas o apoyadas por la Representación Federal del FONAES en el lugar.

Autorizar la comisión mediante el oficio de comisión (anexo 1).

Proponer el medio de transporte idóneo para que se lleve a cabo la comisión, en el caso de cambio en el itinerario de la comisión, se requerirá oficio de modificación de comisión.

Suscribir el Informe de comisión elaborado por el servidor público comisionado (Anexo 3).

Autorizar en el formato de “Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales” los gastos efectuados por los comisionados.

II Son responsabilidades del servidor público comisionado las siguientes:

Elaborar el oficio de comisión, recabar la firma del titular del Área Administrativa y entregarlo al Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes de la Dirección General de Administración y Finanzas , en un plazo mínimo de tres días hábiles previos al inicio de la comisión, en las Representaciones Federales.

Contar con la cédula de identificación fiscal que expidió la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES), que le permita obtener las facturas o recibos de los establecimientos.

Acudir al Departamento de Viáticos y Pasajes para recibir el boleto de avión correspondiente y verificar el itinerario solicitado.

Informar oportunamente al Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes las modificaciones o la cancelación de los boletos de avión solicitados.



Solicitar las facturas o recibos que expiden los establecimientos, cuidando que cumplan con los requisitos fiscales previstos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente, así como las disposiciones de excepción previstas para la realización de comisiones en zonas rurales, en su caso. Para comisiones internacionales se deberá atender lo señalado en las disposiciones aplicables del presente Manual.

Requisitar el informe de comisión en el registro único de comisiones y recabar la firma del servidor público que autorizó la comisión.

Comprobar los pasajes y viáticos recibidos en un plazo no mayor a los 5 días hábiles de concluida la comisión.

Elaborar la comprobación de viáticos y entregarla al Departamento de Viáticos y Pasajes.

III Son responsabilidades del Titular del Departamento de Viáticos y Pasajes:

Recibir y revisar los oficios de comisión, recabar la firma correspondiente a la validación de suficiencia presupuestaria, y turnarlas a la Subdirección de Tesorería para su deposito bancario y en caso de honorarios para elaboración de cheque.

Solicitar que las Direcciones Generales realicen el trámite de viáticos por lo menos con 72 horas de anticipación.

Adquirir los boletos para trasportación aérea, con base en las propuestas de los solicitantes, considerando la tarifa más económica disponible y la disponibilidad presupuestal.

Entregar los boletos al personal comisionado y tramitar oportunamente en la Tesorería, el pago de los viáticos a favor de los comisionados.

Turnar las comprobaciones a las áreas de Presupuesto y Contabilidad para su codificación y descargo de las cuentas deudoras.

IV Son responsabilidades de la Dirección de Presupuesto y Contabilidad:

Otorgar la validación de la suficiencia presupuestal de las comisiones, realizadas por los servidores públicos.

Validar la suficiencia presupuestaria que en su caso se requiera, en el proceso de comprobación de las comisiones de los servidores públicos.

Notificar al Órgano Interno de Control las irregularidades u omisiones que se presenten en la aplicación de las presentes Políticas, a efecto de que en el ámbito de sus atribuciones, proceda a la atención respectiva.



11. SANCIONES

La Dirección General de Administración y Finanzas notificará al Órgano Interno de Control en el FONAES, respecto de las Comisiones Oficiales cuya comprobación que no se efectúe en un plazo máximo de 35 días naturales, a fin de que proceda en los términos de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativa de los servidores públicos.



12. VIGENCIA

Las presentes políticas internas entrarán en vigor al día siguiente al de su suscripción, por lo que queda sin efecto cualquier otra disposición interna anterior.



13. MARCO JURIDICO

CÓDIGOS Código Fiscal de la Federación D.O.F. 31-XII-1981. Reformas y adiciones. LEYES Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado B del Artículo 123 Constitucional D.O.F. 28-XII-1963. Reformas y adiciones. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal D.O.F. 29-XII-1976. Reformas y adiciones. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria D.O.F. 30-III-2006. Reformas y adiciones. Ley del Impuesto al Valor Agregado. D.O.F. 29-XII-1978. Reformas y adiciones. Ley del Impuesto Sobre la Renta D.O.F. 01-I-2002. Reformas y adiciones. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos D.O.F. 13-III-2002. Reformas y adiciones. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental D.O.F. 11-VI-2002. Reformas y adiciones. REGLAMENTOS Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria D.O.F. 28-VI-2006. Reglamento del Código Fiscal de la Federación D.O.F. 29-XII-1984. Reformas y adiciones. Reglamento Interior de la Secretaría Economía D.O.F. 22-XI-2002.



Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado D.O.F. 04-XII-2002. Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta D.O.F. 17-X-2003. Reformas y adiciones. DECRETOS Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del Año 2007 D. O. F. 28-XII-2006. Decreto que establece las medidas de austeridad y disciplina del gasto de la Administración Pública Federal D. O. F. 04-XII-2006. NORMAS Norma Interna de Comisiones Oficiales, Viáticos y Pasajes emitida por la Secretaria de Economía, emitida en Septiembre de 2006. ACUERDOS Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal. D.O.F. 31-XII-2004. Acuerdo por el que se expide el clasificador por objeto del gasto para la Administración Publica Federal. D.O.F. 13-X-2000. Reformas y adiciones. Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operación del Fondo Nacional de Apoyo para las Empresas en Solidaridad. D.O.F. 28-XII-2004. Acuerdo por el que se modifican y adicionan las Reglas de Operación del Fondo Nacional de Apoyo para Empresas en Solidaridad, publicadas el 28 de diciembre de 2004. D.O.F. 17-II-2006. Acuerdo que regula la organización y funcionamiento interno de la Coordinación General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES) D. O. F. 16-I-2006



OFICIOS Oficio circular 307-A-0834 y SSFP/408/035 de fecha 20 de septiembre de 2005 emitido de manera conjunta por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaria de Hacienda Crédito Público. Oficio circular 307.A-0302, SSFP/USPRH/408/021/2005 de fecha 9 de mayo de 2005 emitido de manera conjunta por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaria de Hacienda Crédito Público; Oficio circular 307.A.0044, SSFP/USPRHAPF/412/002/2005 de fecha 28 de enero de 2005, emitido de manera conjunta por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaria de Hacienda Crédito Público



14. ANEXOS

1. Oficio de Comisión

2. Registro de Comprobación de Gastos en Comisiones Oficiales

3. Informe de Comisión

4. Tarifa Nacional-Zonas

5. Tarifa de Viáticos Nacionales (pesos mexicanos)

6. Tarifa de Viáticos Nacionales para comisiones cuyo tiempo sea menor a 24 horas con regreso el mismo día (cuota diaria en pesos mexicanos)

7. Tarifa de Viáticos Internacional (dólares, euros)

8. Tarifa de Viáticos Internacionales, para comisiones cuyo tiempo sea menor a 24 horas con regreso el mismo día (dólares, euros)

9. Requisitos Fiscales que deben reunir los comprobantes



Anexo 1

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS OFICIO DE COMISIÓN

Folio: ( 1 ) Fecha: ( 2 ) Adscripción: ( 5 ) No. de Empleado:( 3 ) Nombre: ( 6 ) No. de Cuenta Sueldo:( 4 ) Puesto: ( 7 ) Unidad Administrativa: ( 9 ) R.F.C.: ( 8 ) Itinerario ( 10 ) Periodo Días ( 11 ) Tarifa: ( 12 ) Justificación: ( 13 ) Transporte: AÉREO ( ) ( 14 ) Salida: ( 15 ) Hora: ( 16 ) TERR. OFIC. ( ) PROPIO ( ) Regreso Hora: TERR. PUBL. ( ) Kilometraje: 0 (17) Total Viáticos: $ ( 18 ) Total Kilometraje: $ ( 19) Total: $ ( 20 )

Autoriza Revisa Validación Presupuestal

( 21 ) ( 22 ) ( 23 )

______________________________ ______________________________ ______________________________ NOTA: LACOMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE LA COMISIÓN, DEBERÁ PRESENTARSE EN UN TERMINO MÁXIMO DE 5 DÍAS HÁBILES POSTERIORES A SU CONCLUSIÓN. Recibí de la Tesorería del Fondo Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad la cantidad de $ (cantidad en pesos) Por la comisión que se me encomienda. Comprometiéndome a comprobar dichos importes en el plazo estipulado o, en su caso, de no realizar la comisión devolveré el importe del viático y del boleto de avión, si la comisión es aérea, a más tardar el siguiente de la cancelación. Comisionado: __________( 24 )____________________



Instructivo de llenado del Anexo 1

Nombre del formato: Oficio de Comisión.

Objetivo: Establecer la forma que deberá ser requisitada para autorizar y gestionar comisiones oficiales.

Elaboración: Unidades Administrativas del FONAES, incluyendo a las Representaciones Federales

Presentación: Se emite por sistema, en original y dos copias (con firma autógrafa).

Clave de Identificación: S/C.

Numero Denominación Descripción 1 Folio Número de folio que corresponde al oficio 2 Fecha Fecha de elaboración del oficio de comisión 3 No. de Empleado Número correspondiente del empleado 4 No. de Cuenta Sueldo: No. de cuenta bancaria donde se deposita el sueldo 5 Adscripción: Unidad administrativa a la que está adscrito el comisionado o

Representación Federal 6 Nombre Nombre completo del comisionado 7 Puesto Nombre completo del puesto que ocupa el comisionado 8 R.F.C. Anotar el Registro Federal de Contribuyentes del comisionado 9 Unidad Administrativa: Clave asignada a la Unidad Administrativa a que esté adscrito

el comisionado, o en su caso Representación Federal. 10 Itinerario Lugar donde se realizará la comisión 11 Período días: Días que durará la comisión 12 Tarifa: Tarifa asignada para llevar acabo la comisión 13 Justificación Anotar el motivo de la comisión 14 Transporte: Transporte que se empleará para desarrollar la comisión. 15 Salida:, Regreso: Anotar fecha de salida y regreso de la comisión 16 Hora Anotar hora de salida y regreso de la comisión 17 Kilometraje Número de kilómetros a recorrer 18 Importe Viáticos Monto total del viático 19 Importe kilometraje Monto total de kilometraje 20 Total Total del monto asignado de viáticos y kilometraje 21 Autoriza Nombre completo y firma del titular de la Unidad

Administrativa a la que pertenece el comisionado, en su caso el Coordinador General o Representante Federal

22 Revisa Nombre completo y firma del titular del Departamento de Trámite de Viáticos y Pasajes

23 Validación Presupuestal

Nombre completo y firma del titular de la Dirección de Presupuesto y Contabilidad

24 Comisionado Nombre completo y firma del comisionado



Anexo 2

REGISTRO DE COMPROBACIÓN DE GASTOS EN COMISIONES OFICIALES No. de oficio: (1) Fecha: (2) Nombre: (3) No. de Cta. Sueldo: (4) Teléfono: (5) Adscripción: (6) No. de Empleado: (7) No. de Operación: (8) Total del Importe de viáticos (9) Período: (10) Extemporáneo: (11) lugar de comisión: (12) Tipo de transporte: (13)

COMPROBACION Partida

Presup.. Concepto

(14) Importe

(15) Requisitos

Con (16)

Requisitos Sin (17)

Total (18)

Saldo (19)

3814 Viáticos nacionales 3813 Viáticos Internacionales 3808 Kilometraje 3808 Pasajes 3407 Casetas 2603 Gasolina 3814 Ampliación Viáticos

Otros (20) Total a Pagar

Si incluye transporte aéreo, anexar: cupón de pasajero ( ) , pases de abordad ( ) ,otros ( ) Hay devolución de boleto Total ( ) , Parcial ( )

Observaciones: (21)

NOTA: ACEPTO QUE EL IMPORTE DEL REEMBOLSO SOLICITADO SE DEPOSITE EN MI CUENTA DE SUELDOS (SOLAMENTE APLICAPARA OFICIONAS CENTRALES)

CONFORME

(22)

Vo. Bo.

(23) COMISIONADO DIRECTOR GENERAL O

REPRESENTANTE FEDERAL

REVISA

(24)

VALIDA

(25)

+ Viáticos (Hospedaje, Alimentos, Transporte Local, Lavandería, Propinas y Llamadas Telefónicas) ++ Cuotas Transportación otorgada de viáticos en oficio de comisión se incorpora en (Kilometraje).




Nombre del formato: Registro de comprobación de viáticos en comisiones oficiales

Objetivo: Establecer la forma a utilizar para comprobar los viáticos

Elaboración: El comisionado

Presentación: A maquina de escribir y/o computadora, en original y dos copias.

Clave de Identificación: S/C

Número Denominación Descripción 1 No. oficio de comisión Número de folio del oficio de comisión 2 Fecha Fecha de elaboración del registro de comprobación de gastos 3 Nombre Nombre completo del comisionado 4 No. de cuenta sueldo Número de cuenta bancaria donde se deposita el sueldo 5 Teléfono Número telefónico del lugar de trabajo. 6 Adscripción Unidad administrativa a la que está adscrito el comisionado o

Representación Federal 7 No. de empleado Numero correspondiente del empleado. 8 No. de operación El número de la operación del deposito 9 Total del importe

de viáticos El importe que se le otorgo al comisionado

10 Periodo Indicar el periodo correspondiente. 11 Extemporáneo En caso de realizar su trámite posteriormente a la fecha de

inico de la comisión 12 Lugar de comisión Principal lugar de la comisión. 13 Tipo de transporte Medio de transporte seleccionado para el traslado al lugar de

la comisión 14 Concepto Descripción de la partida 15 Importe Importe otorgado del oficio de referencia 16 Comprobación con

requisitos fiscal Es el importe de gastos que contienen comprobantes.

17 Comprobación sin requisitos fiscal

Son los gastos sin comprobantes fiscales.

18 Total Importe total comprobado (en el caso de viáticos y kilometraje, no puede rebasar las cuotas asignadas)

19 Saldo Diferencia aritmética entre importe otorgado y total comprobado.

20 Total a pagar Suma de los importes de cada columna - En caso de ser positivo, se procede al reembolso - En caso de ser negativo, el personal comisionado deberá

reintegrar el importe resultante 21 Observaciones Se utilizara para manifestar cualquier aspecto que se estime

relevante para la comprobación de la comisión. 22 Comisionado Nombre y firma del comisionado. 23 Visto Bueno Firma de la persona facultada para autorizar, con la que se



Número Denominación Descripción acredita el cumplimiento de lo señalado en el numeral 5.2

24 Revisan Nombre y firma del titular del departamento de viáticos y pasajes

25 Valida Nombre completo y firma del titular de la Dirección de Presupuesto y Contabilidad.



Anexo 3

INFORME DE COMISION Folio: ( 1 ) Fecha de la Comisión: ( 2 ) Fecha de elaboración: ( 3 ) ADSCRIPCIÓN: ( 4 ) NOMBRE DEL COMISIONADO: ( 5 ) INFORME:

( 6 )

COMISIONADO TITULAR DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA O REPRESENTANTE ESTATAL

( 7 ) ( 9 )

( 8 )

( 10 ) día mes año día mes año

DOCUMENTOS DE COMPROBACION, QUE SE ENCUENTRAN EN EL ARCHIVO DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA: ( 11 ) ( ) Oficio de Comisión; ( ) Actas Circunstanciadas; ( ) Diplomas o Constancias de participación; ( ) Programas de Trabajo; ( ) Informe de Comisión; ( ) Registro de comprobación de Viáticos. ( ) Otros: ____________________________ Original: Dirección General de Finanzas y Administración. Copia: Unidad Administrativa de Adscripción del Comisionado.




Nombre del formato: Informe de comisión.

Objetivo: Informar lo que se ha realizado en la comisión.

Elaboración: El comisionado.

Presentación: Impreso del sistema informático, en original y copia.

Clave de identificación: S/C

Número Denominación Descripción 1 Folio Numero de folio que corresponda al informe de comisión 2 Fecha de la comisión Fecha en que se realizo la comisión 3 Fecha de elaboración Fecha en que se elaboro el informe de comisión. 4 Adscripción Unidad administrativa a la que está adscrito el comisionado o

Representación Federal 5 Nombre del

comisionado Apellido paterno, materno y nombre(s) del comisionado

6 Informe Anotar lo realizado en la comisión 7 Comisionado Nombre completo y firma del comisionado 8 Día, mes y año Día, mes y año en que se elaboro el informe de comisión 9 Titular de Unidad

Administrativa o Representante Federal

Nombre completo y firma del titular de la Unidad Administrativa.

10 Día, mes y año Día, mes y año en que se elaboró el informe de comisión 11 Marcar con una cruz según los documentos de comprobación que se encuentren en el

archivo de la Unidad Administrativa



Anexo 4

Tarifas Nacionales Zonificación

ZONA A B Aguascalientes Resto Estado Baja California Resto Estado Baja California Sur Los Cabos Resto Estado Campeche Resto Estado Coahuila Saltillo, Coahuila Colima Resto Estado Chiapas Resto Estado Chihuahua Resto Estado Distrito Federal Resto Estado Durango Resto Estado Guanajuato Resto Estado Guerrero Acapulco e Ixtapa

Zihuatanejo, Guerrero Resto Estado

Hidalgo Resto Estado Jalisco Resto Estado México Resto Estado Michoacán Resto Estado Morelos Resto Estado Nayarit Resto Estado Nuevo León Resto Estado Oaxaca Resto Estado Puebla Resto Estado Querétaro Resto Estado Quintana Roo Cancún Resto Estado San Luis Potosí Resto Estado Sinaloa Resto Estado Sonora Resto Estado Tabasco Resto Estado Tamaulipas Cd. Victoria Resto Estado Tlaxcala Resto Estado Veracruz Resto Estado Yucatán Resto Estado Zacatecas Resto Estado Fuente: Dirección de Presupuesto y Contabilidad del FONAES



Anexo 6

Tarifa de Viáticos Nacionales para Comisiones (cuyo tiempo sea menor a 24 horas y se regrese el mismo día)

(Cuota diaria en pesos mexicanos)

Servidor Público Importe Servidores Públicos Superiores y Homólogos: Coordinador General Directores Generales Mandos Medios y Homólogos: Directores Generales Adjuntos y Coordinador de Asesores Directores de Área, Secretarios Particulares de Servidores Públicos Superiores Subdirectores de Área Jefes de Departamento Enlaces Personal Operativo

780

625

370

Fuente: Dirección de Presupuesto y Contabilidad del FONAES



Anexo 7

Tarifa de Viáticos Internacionales Con Pernocta Mayores a 24 horas

Servidor Público Cuota diaria en Dólares EUA

Cuota diaria en Euros

Servidores Públicos y Homólogos: Coordinador General Directores Generales Mandos Medios y Homólogos: Directores Generales Adjuntos y Coordinador de Asesores Directores de Área, Secretarios Particulares de Servidores Públicos Superiores Subdirectores de Área Jefes de Departamento Enlaces Personal Operativo

430

370

310

430

370

310




Anexo 7

Tarifa de Viáticos Internacionales Con Pernocta Mayores a 24 horas



Servidores Públicos y Homólogos: Coordinador General Directores Generales Mandos Medios y Homólogos: Directores Generales Adjuntos y Coordinador de Asesores Directores de Área, Secretarios Particulares de Servidores Públicos Superiores Subdirectores de Área Jefes de Departamento Enlaces Personal Operativo

430

370

310

430

370

310




Anexo 8

Tarifa de Viáticos Internacionales

sin pernocta Menor de 24 horas



Servidores Públicos y Homólogos: Coordinador General Directores Generales Mandos Medios y Homólogos: Directores Generales Adjuntos y Coordinador de Asesores Directores de Area, Secretarios Particulares de Servidores Públicos Superiores Subdirectores de Área Jefes de Departamento Enlaces Personal Operativo

210

180

150

210

180

150




Anexo 9

Requisitos que deben cubrir los comprobantes fiscales

Datos preimpresos:

De conformidad con las disposiciones aplicables, los comprobantes deberán cumplir con las siguientes características, las cuales deberán constar en el formato impreso que se utilice por parte del proveedor o prestador de servicios.

1 Las facturas deberán ser impresas por personas físicas o morales autorizadas por el SAT

2 Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento deberán señalar en los mismos el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. Cuando se cuente con autorización para imprimir sus propios comprobantes, deberán contener la leyenda “Contribuyente autorizado para imprimir sus propios comprobantes”.

3 Contener impreso el número de folio.

4 Fecha de impresión. Se podrá dar por considerar únicamente el mes y año, como fecha de impresión -sin incluir el día- en el entendido de que el plazo de vigencia se calcula a partir del primer día del mes en que se imprima en el comprobante.

5 Los comprobantes a que se refiere este artículo podrán ser expedidos por el contribuyente por un plazo máximo de dos años, contados a partir de su fecha de impresión. La vigencia para la utilización de los comprobantes, deberá señalarse expresamente en los mismos.

6 Datos de identificación del impresor autorizado, como son el RFC, nombre, domicilio y en su caso, el número telefónico del impresor, así como la fecha de publicación en el DOF de la autorización, con letra no menor de 3 puntos, así como la fecha de autorización en Internet.

7 La cédula de identificación fiscal reproducida en 2.75 cms. Por 5 cm., con una resolución de 133 líneas/1200 dpi. Sobre la impresión de la cédula de identificación fiscal, no podrá efectuarse anotación alguna que impida su lectura.

8 La leyenda “La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los termino en las disposiciones fiscales”, con letra no menor de 3 puntos.

9 La leyenda “Número de aprobación del Sistema de Control de Impresores autorizados”, seguida del número generado por dicho sistema (aplica para la documentación impresa a partir de julio 2002).

La lista anterior es enunciativa, más no limitativa, por lo que en caso de modificaciones a las disposiciones aplicables, se deberá observar lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, así como la Resolución Miscelánea Fiscal, vigentes a la fecha en que se realice la operación. La Dirección General de Administración y Finanzas podrá notificar las modificaciones que repercutan significativamente en los requisitos antes enunciados; sin perjuicio de lo anterior,



la obligación de dar cumplimiento a las referidas disposiciones en materia de comprobantes corre a cargo del comisionado.

Contenido:

Los comprobantes impresos que cubran los requisitos anteriores, deberán ser requisitados con los siguientes datos:

1 Lugar y fecha de expedición.

2 Clave del Registro Federal de Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria y domicilio fiscal.

3 Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que ampare.

4 Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número y letra, así como el monto desglosado del Impuestos al Valor Agregado o de los impuestos en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse.

5 Los contribuyentes que expidan comprobantes fiscales y utilicen varios folios que amparen un solo acto u operación, deberán asentar en cada uno de ellos el número de los folios en que se haga constar el mismo acto u operación.

6 No será necesaria la exhibición del documento con el que se acredita la clave del RFC de la persona cuyo favor se expide un comprobante fiscal, cuando se expida a nombre de una dependencia de los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, de las entidades Federativas o de algún municipio.

7. Tratándose de personas físicas con actividades empresariales o profesionales, deberán agregar con letra manuscrita, con sello o a máquina, la leyenda “Efectos fiscales al pago”



Las presentes Políticas Internas, se emiten a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 3 del oficio circular 307-A-0834 y SSFP/408/035 de fecha 20 de septiembre de 2005, y en alcance a los oficios circulares 307.A-0302, SSFP/USPRH/408/021/2005 de fecha 9 de mayo de 2005 y 307.A.0044, SSFP/USPRHAPF/412/002/2005 de fecha 28 de enero de 2005, emitidos de manera conjunta por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaria de Hacienda Crédito Público.

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