DIRECCION OPERATIVA DE ECONOMÍA Y FINANZAS …socialización de los procesos y procedimientos,...

CONTRALORÍA GENERAL DE BOYACÁ

VIGILANCIA FISCAL

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SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD RCMI

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INFORME CONSOLIDADO AUDITORÍAS AL BALANCE VIGENCIA 2013

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DIRECCION OPERATIVA DE ECONOMÍA Y FINANZAS

INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍAS ESPECIALIZADAS AL COMPONENTE: CONTROL FINANCIERO – FACTOR: ESTADOS CONTABLES

– VARIABLES: BALANCE GENERAL Y CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2013

VICTOR MANUEL AGUILAR AVILA Contralor General de Boyacá

LEHIDYS STELLA REYES VILLANUEVA Directora Operativa de Economía y Finanzas

Equipo Auditor ÁNGELA LILIANA GUATIBONZA BONZA

MILTÓN JOSÉ GALÁN JIMENEZ MAGDALENA ESPITIA MALAGÓN NESTOR ALVARADO BARRERO

JORGE ENRIQUE RAMÍREZ JIMÉNEZ NUBIA LUCIA JIMÉNEZ OCHOA

GILMA MENDIVELSO MENDIVELSO PABLO CÉSAR DÍAZ CORTÉS

SALVADOR PEÑA CORTÉS MYRIAM LEONOR ARCHILA DE REINA

AZUCENA FORERO FORERO GLADYS MARÍA VILLAMRIN PRIETO

RODRIGO ANTONIO GARAVITO MARTINEZ JORGE WILLIAM PRIETO ACEVEDO RUTH CRICEL ALVAREZ ALVAREZ

JESÚS ROBERTO PINTO AVELLANEDA JENNY MILENA QUIROGA

Contraloría General de Boyacá

Tunja, abril de 2014


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TABLA DE CONTENIDO

Pág. INTRODUCCIÓN

3

1 GOBERNACIÓN DE BOYACÁ

5

2 LOTERÍA DE BOYACÁ

91

3 COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS-COSERVICIOS SOGAMOSO

103

4 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE DUITAMA - EMPODUITAMA

117

5 ESE HOSPITAL REGIONAL DE DUITAMA

145

6 MUNICIPIO DE SOGAMOSO

154

7 MUNICIPIO DE AQUITANIA

165

8 MUNICIPIO DE CHINAVITA 176 9 MUNICIPIO DE NUEVO COLÓN 187 10 MUNICIPIO DE TIBANÁ 198 11 MUNICIPIO DE MACANAL 209 12 MUNICIPIO DE SOCHA 220 13 MUNICIPIO DE SOTAQUIRÁ 230 14 MUNICIPIO DE SAN PABLO DE BORBUR 242 15 MUNICIPIO DE GACHANTIVÁ 250 16 CONCLUSIONES 281


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INTRODUCCIÓN La Contraloría General de Boyacá, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, a través de la Dirección Operativa de Economía y Finanzas practicó AUDITORÍA ESPECIALIZADA AL COMPONENTE: CONTROL FINANCIERO – FACTOR: ESTADOS CONTABLES–VARIABLES: BALANCE GENERAL Y CONTROL INTERNO CONTABLE vigencia 2013 a la Gobernación de Boyacá, Lotería de Boyacá, Compañía de Servicios Públicos Domiciliarios S.A. ESP. COSERVICIOS Sogamoso, Empresa de Servicios Públicos de Duitama – EMPODUITAMA, ESE Hospital Regional de Duitama y a los municipios de Sogamoso, Aquitania, Chinavita, Nuevo Colón, Macanal, Tibaná, Sotaquirá, San Pablo de Borbur, Gachantivá y Socha, a través de la evaluación de los principios de transparencia, eficiencia, eficacia y responsabilidad, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría. La responsabilidad de la Contraloría General de Boyacá consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Territorial, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar el concepto emitido. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de este Organismo de Control. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Boyacá como resultado de la auditoría Especial adelantada a las diferentes Entidades, emitió las siguientes OPINIONES CONTABLES: OPINIÓN LIMPIA y Calificación SATISFACTORIA del Control Interno Contable a la ESE Hospital Regional de Duitama.


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OPINIÓN CON SALVEDADES y Calificación SATISFACTORIA del Control Interno Contable a la Lotería de Boyacá y al municipio de Tibaná. OPINIÓN ADVERSA O NEGATIVA y Calificación DEFICIENTE del Control Interno Contable a la Gobernación de Boyacá, Compañía de Servicios Públicos Domiciliarios S.A. ESP. COSERVICIOS Sogamoso, Empresa de Servicios Públicos de Duitama – EMPODUITAMA y a los municipios de Sogamoso, Aquitania, Chinavita, Nuevo Colón, Macanal, Sotaquirá, San Pablo de Borbur, Gachantivá y Socha. El Sistema de Control Interno Contable en las Entidades Territoriales vigiladas por la Contraloría General de Boyacá, debe fortalecerse con el fin de poder garantizar que todas las transacciones realizadas se registren de manera exacta, veraz y oportuna con el fin de subsanar las falencias relacionadas con la carencia de soportes y la información revelada en el Balance General en algunas cuentas, dentro de lo cual se puede resaltar, que en algunas entidades los manuales de procesos y procedimientos se encuentran desactualizados, no hay evidencia de socialización de los procesos y procedimientos, falta de soportes en algunas cuentas, no hay registro de las autoevaluaciones periódicas que permitan tener una información contable más confiable, incumpliendo con ello lo establecido en la Ley 87 de 1993, la Resolución 357 de 2008, Resolución 356 de 2007. PLAN DE MEJORAMIENTO Dados los hallazgos encontrados en cada uno de los procesos auditores, la Entidades auditadas deberán elaborar un Plan de Mejoramiento determinando las acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en cada uno de los informes de Auditoría. Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deben responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas en el informe final de auditoría, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. La Dirección Operativa de Economía y Finanzas efectuará el respectivo seguimiento a fin de verificar su cumplimiento, para lo cual las Entidades deberán enviar un informe de avance a los tres (3) meses y el informe final a los seis (6) meses. Una vez efectuada la revisión correspondiente se procederá a liquidarlo si se corrigieron todos los hallazgos o de lo contrario si se verifica que alguno de los hallazgos no fue subsanado se iniciará proceso administrativo sancionatorio.


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1. GOBERNACIÓN DE BOYACÁ

1.1. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD

La Gobernación de Boyacá identificada con NIT 891.800.498-1 ubicada en calle 20 No. 9-90 Casa de la Torre, es una entidad fundamental de la División Político Administrativa del Estado, su objeto es la de prestar los servicios públicos que determine la ley, construir obras que demanden el progreso local, ordenar el desarrollo del territorio, promover participación comunitaria, el mejoramiento sociocultural de sus habitantes y cumplir con las demás funciones que le asigne la constitución y las Leyes.

Misión: Brindar un servicio público de calidad, con la implementación de sólidas bases de desarrollo sostenible, mediante procesos de planeación participativa y gestión estratégica, apropiación de valores, articulación de políticas y liderazgo, tendientes a mejorar las condiciones de vida de la población.

Visión: En el año 2020 Boyacá será una región próspera y competitiva gracias a la generación de cadenas de valor basadas en la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, el aprovechamiento estratégico de su posición geográfica, su diversidad de climas y culturas, su enorme potencial turístico, minero y agrícola, su infraestructura y conectividad, así como su profunda responsabilidad social y la conservación del medio ambiente que brinda a sus ciudadanos oportunidades de desarrollo social y económico en condiciones de sostenibilidad, equidad y seguridad.

Para la vigencia objeto de estudio de la presente auditoría se tiene como Representante Legal de la misma al doctor JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA Gobernador de Boyacá para el periodo 2012 a 2015.

ENTIDAD FISCALIZADA: GOBERNACION DE BOYACA

REPRESENTANTE LEGAL: JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA

CARGO: GOBERNADOR

PERIODO VIGENCIA 2013

NIT: 891.800.498-1

PBX: 7420150-7420222

DIRECCIÓN: Calle 20 N° 9-90 Casa de la Torre (Tunja-Boyacá)


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1.2. RESULTADOS DE AUDITORIA

1.2.1 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO-FACTOR ESTADOS CONTABLES - VARIABLE BALANCE GENERAL

1.2.1.1. Efectivo

Existen en la actualidad 53 cuentas que presentan incertidumbre por valor de $6.908.140.481,04 en razón a que hay consignaciones no identificadas, diferencia, notas débito y crédito no contabilizadas en partidas conciliatorias y en algunos casos presentan una antigüedad mayor a un año.

Igualmente existe unas subestimación por valor de $55.000.000 que no fue resuelta ni aclarada en su momento, 12 cuentas bancarias que no han sido canceladas a la fecha, algunas presentan un oficio de solitud de información y/o cancelación. Por lo anterior se determina la falta de gestión para la cancelación y/o depuración de las mismas.

Se determinó tener en cuenta los diferentes registros y ajustes realizados por parte de la Gobernación en lo corrido del año 2014, los cuales fueron remitidos como soportes de las explicaciones dadas.

BANCO CUENTA

CONTABLE No. DE

CUENTA INCERTID. SUBESTI. OBSERVACION

AGRARIO 111005054005 31503-000229-1 NO SE CUENTA CON LOS SOPORTES LEGALES PARA SU CANCELACION

AGRARIO 111005034018 1503706805-2 22.672.734,69

SE ACLARARON LOS INTERESES EN EL MES DE FEBRERO DE 2014 Y 3 CONSIGNACIONES EN EL MES DE ENERO LAS OTRAS SIGUEN PENDIENTES POR ENDE QUEDAN COMO INCERTIDUMBRE

AGRARIO 111005014037 31503000685-4 123.034.152,96

NO SE REALIZO MAYOR GESTION POR LO TANTO PERMANECE COMO INCERIDUMBRE

AGRARIO 111005014010 1503000212-3 3.402.000,00

SE DEPURO UNA CONSIGANACION NO ACREDIRADA Y UNA TRANSFERENCIA DPTO BOYACA EN EL MES DE ENERO DE 2014 Y QUEDA PENDIENTE UNA INCERTIDUMBRE NO SE ADJUNTO EL SOPORTE DE LA EXPLICACION DE LA RESPUESTA AL PREINFORME

AGRARIO 111005014005 1503005146-8 210.633.545,72

PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

AGRARIO 111005014002 150302380-6 3.486.000,00

CORRESPONDE LA A UNA CONGNACION NO ACREDITADA POR CUANTO EN LA RESPUESTA AL PREINFORME NO SE ADJUNTO EL SOPORTE, Y SE TUVO EN CUENTA LOS SOPORTES DE LA CONSIGNACION Y EL EMBARGO DEL PROCESO EJECUTIVO A PESAR DE QUE ESTOS SE REALIZARON EL 25 Y 24 DE ABRIL DE 2014 RESPECTIVAMENTE, PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

AGRARIO 111006014004 1503300688-3 10.244.996,72

ESTA INCERTIDUMBRE OVEDECE A LAS CONSIGANCIONES NO ACREDITAS POR VALOR DE $379,197,600 Y A LAS DIFERENCIAS QUE PRESENTA LA CONCILIACION BANCARIAS POR VALOR DE $-368,952,603,28,.PERMANECE LA INCERTIDUMBRE


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AGRARIO 111006014002 1503300689-1 36.770.364,20


AGRARIO 111006014001 1503300765-0 1.549.810.370,00


AGRARIO 111006014010 3-1503000241-6 33.092.600,00


AGRARIO 111005014035 31503000672-2 21.334.920,30


AGRARIO 111005054006 1503000052-7 2.857.692.112,65

LA EXPLICACION DADA CON RESPECTO A LAS CONSIGNACIONES NACIONALES, CONSIGNACIONES NO ACRERDITADAS, NOTAS DEBITO Y CREDITO NO CONTABILIZADAS NO SON NI CLARAS NI SE EVIDENCIA SOPORTE QUE DESVIRTUE CADA UNO DE ESOS VALORES POR LO TANTO PERMANECE COMO INCERIDUMBRE

AGRARIO 111005014032 31503000267-1 73.359.539,39

OFICIARON AL BANCO EL 19/04/2013 Y 20/08/13 Y NO SE REALIZO MAYOR GESTION POR LO QUE HAY UNA INCERTIDUMBRE

AGRARIO 111005014030 41503300584-4 205.885.320,45

LOS INTERESES DE LOS MESES DE AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE Y NOVIEMBRE DE 2013 SE REGISTRARON HASTA FEBRERO DE 2014, LO REFERENTE A CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS Y NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS NO SE EVIDENCIA SOPORTES DE LA EXPLICACION DADA POR TANTO SE MANTIENE LA INCERTIDUMBRE

AGRARIO 111006014009 41503301536-1 1.075.814,00

LOS INTERESES FUERON REGISTRADOS EN FEBRERO DE 2014 Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE. LA DIREFENCIA DE SIA FUE ACLARADA, Y LAS NOTAS DEBITO FUERON REGISTRADAS MEDIANTE COMPROBANTES DE EGRESOS EL 24 DE ABRIL DE 2014, Y NO SE DIO EXPLICACION DE LA CONSIGNACION NO ACREDITADA POR LO CUAL PERMANECE ESTA INCERTIDUMBRE

AV. VILLAS 111006018204 70127227-0 CUENTA PARA CANCELAR CON OFICIO DEL 13 MARZO DE 2014, SIN RESPUESTA DEL BANCO

AV. VILLAS 111006018205 70127229-6 339.500,00

DURANTE LOS MESES DE ENERO, FEBRERO Y MARZO DEPURARON 5 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS Y PERMANCEN 2 Y DE ACUERDO A LA EXPPLICACION DADA YA SE TIENE IDENTIFICADAS PERO FLATA SU LEGALIZACION POR LO QUE PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

AV. VILLAS 111006018202 70127230-4 CUENTA PARA CANCELAR CON OFICIO DEL 13 MARZO DE 2014 SIN RESPUESTA DEL BANCO

BOGOTA 111005040101 61611624-0 81.520.673,00

SE OFICIO AL BANCO EL 19 DE ABRIL DE 2013 SOLICITANDO SOPORTES RESPECTIVOS DE ALGUNAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADA, REGISTRARON EL TRASLADO PENDIENTE EN EL MES DE ENERO DE 2014 Y EL GASTO FINANCIERO EN FEBRERO DE 2014, QUEDANDO PENDIENTE UNA INCERTIDUMBRE LA CUAL NO FUE SUBSANADA Y SE MANTIENE

BOGOTA 111005070150 61611659-6 6.750.212,00

SE OFICIO AL BANCO EL 19 DE ABRIL DE 2013 SOLICITANDO SOPORTES RESPECTIVOS DE ALGUNAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADA, DE LAS CUALES DEPURARON SEGÚN LA CONCILIACION BANCARIA DEL MES DE MARZO DE 2014 LA SUMA DE $4.477.979 QUEDANDO PENDIENTE UNA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111005030117 61611600-0 7.695,00

DEPURARON UNA NOTA DEBITO Y PERMANECE UNA INCERTIDUMBRE POR CUANTO NO HAY SOPORTE DE LA EXPLICACION DADA

BOGOTA 111005030114 61611623-2 62.554.481,36

SE DEPURARON 7 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS EN ENERO DE 2014 QUE FUERON DISMINUIDAS POR PARTE DE LA CONTRALORIA ANTES DEL PREINFORME Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE POR CUANTO LA EXPLICACION NO CUENTA CON EL SOPORTE NECESARIO


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BOGOTA 111005010102 61609481-9 172.200.163,00

DEPURARON LAS NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS Y UNA CONSIGNACION NO ACREDITADA Y SOLICITARON EN 6 OFICIOS AL BANCO ALGUNAS COPIAS DE LAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS DE LAS CUALES DEPURARON $63,349,263 DE ACUERDO A LA CONCILIACION BANCARIA DEL MES DE MARZO DE 2014 Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE POR $172,200,163 PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111005010114 61610827-0 62.276.948,94

EN EL MES DE ENERO DEPURARON UNA CONSIGNACION NO ACREDITADA, LAS NOTAS CREDITO Y LA DIFERENCIA Y REMITIERON OFICIOS DE MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, NOVIEMBRE AL BANCO SOLICITANDOA ALGUNOS SOPORTES DE CONSIGNACIONES Y CON LA RESPUESTA AL PREINFORME NO ADJUNTARON LOS SOPORTES CORRESPONDIENTES PIOR LO TANTO PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111005010125 61611655-4 6.143.985,00

EN EL MES DE ENERO DEPURARON UNA CONSIGNACION NO ACREDITADA , OFICIARON AL BANCO EN FEBRERO, MAYO, JUNIO Y DICIEMBRE DE 2013 SOLICITANDO SOPORTES PARA DEPURACION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS , DE ACUERDO CON LA RESPUESTA DADA POR PARTE DE LA GOBERNACION SOLO SE DEPURO UNAS, DE ACUERDO A LA CONCILIACION BANCARIA DE MARZO DE 2014, POR LO CUAL PERMANECE LA INCERTIDUMBRE EN CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS Y DIFERENCIAS

BOGOTA 111005010133 61611899-8 280.000,00

DEPURARON 7 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111006010102 61636690-2 1.100.000,00

DEPURAN LA CONSIGNACION NO ACREDITADA, Y LA NOTA CREDITO NO CONTABILIZADA FUERON DEPURADAS EN EL MES DE MARZO DE 2014 DE ACUERDO A LA CONCILIACION BANCARIA DEL MES DE MARZO DE 2014, QUEDANDO UNA NOTA DEBITO POR LO QUE PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111005010168 616-56391-2 2.058.600,00

DEPURAN LAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS EN ENEROY EN LA RESPUESTA DADA AL PREINFORME SE DICE QUE ESTAN PENDIENTES DE INDENTIFICAR POR LO QUE PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

BOGOTA 111005010148 61611263-7 NO SE CUENTA CON LOS SOPORTES LEGALES PARA SU CANCELACION

SUDAMERIS 111005011205 72000177-5 20.238.351,79

DEPURARON 62 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS EN ENERO Y CON OFICIO DE ENERO DE 2014 SOLICITAN AL BANCO MARCAR LA CUENTA COMO RECAUDO EMPRESARIAL Y ME PERMITO INFORMAR QUE SE TUBIERON ENCUENTA LOS AJUSTES EFECTUADOEN EN EL MES DE ENERO REMITIDOSPOR TESORERIA ANTES DEL PREINFORME Y EL SALDO NO FUE ACLARADO EN LA RESPUESTA AL PREINFORME NI ADJUNTARON MAS SOPORTES POR LO QUE PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

SUDAMERIS 111005011206 72000178-3 1.200.000,00

DEPURAN 6 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS EN ENERO, LOS INTERESES EN FEBRERO Y LAS NOTAS CREDITO NO ACREDITADAS EN MARZO, CON OFICIO DE ENERO DE 2014 SOLICITAN AL BANCO MARCAR LA CUENTA COMO RECAUDO EMPRESARIAL Y EN LA RESPUESTA AL PREINFORME ADJUNTAN LA CONCIALIACION BANCARIA DEL MES DE MARZO DONDE SE EVIDENCIA QUE SE REALIZARON LOS AJUSTES POR CONCEPTO DE LAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS QUEDANDO PENDIENTE LA TRANSFERENCIAS DE FONDOS DEL 21/03/2013 POR LO QUE PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

OCCIDENTE 111005012330 39004855-1 3.000.000,00

DEPURARON 41 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS PERO PERMANECE LA CONSIGNACION DE 2006 POR LO QUE SE ESTA COMO INCERTIDUMBRE POR LO QUE LA RESPUESTA NO CUENTA CON SOPORTES

OCCIDENTE 111005012339 39005437-7 46.729,00

NOTA CREDITO NO CONTABILIZADA PERMANECE LA INCERTIDUMBRE


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9

OCCIDENTE 111005012341 390-05515-0 231.534,66

DEPUERADOS LOS INTERESES EN EL MES DE MARZO Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE POR CUANTO CON LA RESPUESTA DADA NO SE ADJUNTAFON SOPORTES

OCCIDENTE 111005140601 39005519-2 17.260.470,00

EN LA CONCILIACION DE DICIEMBRE EXISTIAN DOS CONSIGNACIONES POR ACREDITAR POR VALOR DE $34,520,940 Y DURANTE EL MES DE MARZO DE 2014 SEGÚN LA CONCILIACION DEL MISMO MES FUE DEPURADA UNA CONSIGNACION QUEDADDO PENDIENTE UNA POR LO QUE PERCISTE UNA INCERTIDUMBRE

OCCIDENTE 111006092305 39083324-2 163.006.850,00

DEPURADAS LAS NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS EN EL MES DE ENERO DE 2014 Y LAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS PERMANENCEN LA INCCERTIDUMBRE POR CUANTO CON LA RESPUESTA AL PREINFORME NO SE ADJUNTO NINGUN SOPORTE

OCCIDENTE 111006012302 390-84248-2 CUENTA EN CERO PARA CANCELAR SEGÚN EXTRACTO SIN GESTION

POPULAR 111005010206 110-250-03133-3 5.210.819,44


POPULAR 111005010205 110-250-03134-1 45.730.608,53


POPULAR 111005010202 11025001112-9 NO SE CUENTA CON LOS SOPORTES LEGALES PARA SU CANCELACION

POPULAR 111006010203 220-250-16800-2 2.133.494,94

PERMANECE LA INCERTUDUMBRE LA CUAL CORRESPONDE A INTERESES Y A UNA NOTA DEBITO NO CONTABILIZADA

CORPBANCA 111006110601 291-01783-5 NO SE CUENTA CON LOS SOPORTES LEGALES PARA SU CANCELACION Y SE SOLICITO AL BANCO LA ACTIVACION Y GENERACION DE RENDIMEINTOS FINANCIEROS

CORPBANCA 111005010619 291-01904-0 4.233.293,52

DEPURARON LA NOTA DEBITO Y PERMANECE LA INCERTIDUMBRE

CORPBANCA 111006010607 291-17783-2 28.462.756,27


BANCOLOMBIA 111005010705 258183614-42 50.000.000,00

DEPURADA LA NOTA DEBITO EN EL MES DE ENERO Y PERMANECE LA NOTA CREDITO COMO INCERTIDUMBRE

BANCOLOMBIA 111006010701 258-826066-62 1.464.157,30


BBVA 111006011306 39200029476-2 SIN CANCELAR POR FALTA DE SOPORTES NECESARIOS

BBVA 111005011314 914010000476-7 NO SE CUENTA CON ACTA DE LIQUIDACION DEL CONVENIO ENTRE LA GOBERNACION Y EL INFIBOY PARA PODERLA CANCELAR

COLPATRIA 111005018104 730100054-2 CUENTA PARA CANCELAR SIN GESTION

COLPATRIA 111006098102 730206980-2 369.346.980,11

SE DEPURAN 10 CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS ALGUNAS NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADA EN ENERO Y SEGÚN LA CONCILIACION BANCARIA DEL MES DE FERBRERO DE 2014 SE DEPURARON ALGUNAS CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS, LAS NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS Y ALGUNAS NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS Y PERMANECE EN INCERTIDUMBRE

COLPATRIA 111006018128 730207902-6 CUENTA PARA CANCELAR SIN GESTION

DAVIVIENDA 111005015103 150573441-1 55.000.000,00

DIFERENCIA DE LO REPORTADO EN CONTABILIDAD FRENTE A LO CONCILIADO CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE Y CON LA RESPUESTA NO ADJUNTARON UNA RESPUESTA QUE JUSTIFICARAN LA DIFERENCIA FRENTE A LO CONCILIADO SEGÚN LA CONSILIACION BANCARIA DEL MES DE DICIEMREB Y CONTABILIDA

DAVIVIENDA 111005015116 17606999743-3 40.368.230,40


DAVIVIENDA 111005015118 17606999744-1 100.500,00

DEPURARON LAS NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS, EL 23/04/2014 REALIZARON EL COMPROBATE DE CONSIGNACION No. 9636 POR VALOR 235000 QUEDANDO UNA INCERTIDUMBRE

DAVIVIENDA 111005015115 1760-6999817-5 13.800.000,00


DAVIVIENDA 111005015102 17606999939-7 169.260.241,47

DEPURADAS LAS NOTAS DEBITO EN EL MES DE ENERO PERO PERMANECE UNA INCERTIDUMBRE


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DAVIVIENDA 111006015105 17607042387-4 36.923.571,23


DAVIVIENDA 111005015110 37103861-3 SIN SOPRTES LEGALES PARA SU CANCELACION

DAVIVIENDA 111005010504 37108633-1 PRESENTA SOLICITUD DE CANCELACION EN FEBRERO DE 2014 Y A LA FECHA NO HAY RESPUESTA DEL BANCO

DAVIVIENDA 111006015101 76011650-7 380.179.456,00

PERMANECE LA INCERTIDUMBRE POR CUANTO NO SE PRESENTO EXPLICACION

INFIBOY 1,11006E+11 010135-10 8.215.707,00

LAS CONSIGNACION NO ACREDITADSA CORRESPONDEN A CONSIGNACIONES REALIZADAS EN EL INFIBOY POR DIFERENTES MUNICIPIO Y POR CONCEPTO SUSCRITO CON EL BANCO AGRARIO PARA EL PROGRAMA DE VIVIENDA RURAL POR PARTE DE DIFERENTES MUNICIPIO Y EN EL MES DE MARZO SE REALIZO EL RESPECTIVO COMPROBANTE DE INGRESOS Y DE ACUERDO A LA CONCILIACION DEL MES DE MARZO DE 2014 QUEDAN PENDIENTES LOS INTERESES DE LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMPRE POR REGISTRAR QUEDANDO UNA INCERTIDUMBRE

TOTAL 6.908.140.481,04 55.000.000,00

1.2.1.2. Intereses, Sanciones y Acuerdos

Una de las falencias reflejadas en el trámite del cobro de los impuestos, sanciones e intereses y seguimiento del mismo, se da por la falta de celeridad en el trámite de las diferentes etapas procesales y otra, es que el aplicativo Tourissytem es un liquidador y la Gobernación de Boyacá adquirió en el año 2011 el módulo de rentas y cartera del Sistema PCT pero a la fecha no está en funcionamiento, por lo cual la información reflejada en contabilidad se registra de manera manual y se realizan los cruces en hojas de cálculo y como consecuencias se presentan diferencias entre las áreas fuente con el Área Contable.

Impuesto de Vehículos

En el impuesto de vehículos se estableció la existencia de una subestimación por valor de $1.630.998,92, en sanciones del impuesto de vehículos una sobrestimación por valor de $10.785.824.83 y por concepto de los intereses del mismo impuesto una subestimación por valor de $ 7.197.919.25, diferencias que fueron confrontadas y calculadas entre lo registrado contablemente y reportado en la base de datos de Tourissystem con corte a 31/12/2013.

AÑO IMPUESTO SANCIONES INTERESES

TOTAL 13103301 1401040102 1401030102

1999 485.223.885,00 67.717.200,00

2.919.366.820,00

3.472.307.905,00

2000 427.027.820,00 62.653.843,00

2.529.123.170,00

3.018.804.833,00

2001 485.633.525,00 96.574.080,00

2.690.474.192,00

3.272.681.797,00

2002 541.367.375,00 41.768.540,00

2.960.862.268,00

3.543.998.183,00

2003 667.951.490,00 18.365.880,00

3.534.510.402,00

4.220.827.772,00


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REGISTRO


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2004 764.952.000,00 -

3.943.326.637,00

4.708.278.637,00

2005 323.626.000,00 822.387.000,00

1.603.356.380,00

2.749.369.380,00

2006 989.750.500,00 2.507.252.000,00

4.698.264.581,00

8.195.267.081,00

2007 1.176.555.000,00 2.870.685.000,00

4.434.990.431,00

8.482.230.431,00

SUBTOTAL 5.862.087.595,00 6.487.403.543,00

29.314.274.881,00

41.663.766.019,00

80% 4.689.670.076,00 5.189.922.834,40

23.451.419.904,80

33.331.012.815,20

20.481.566,08 22.549.374,83

16.166.510,75

59.197.451,66

CONTABILIDAD 1999 -2007

4.669.188.509,92 5.167.373.459,57

23.435.253.394,05

33.271.815.363,54

REGISTRA CONTABILIDAD

4.709.242.042,08 5.210.784.209,23

16.168.523,75

9.936.194.775,06

2008 1.408.766.839,00 3.483.744.088,00

3.712.764.393,00

8.605.275.320,00

2009 1.506.701.442,00 3.840.204.720,00

2.679.591.780,00

8.026.497.942,00

2010 2.073.062.158,00 5.008.590.828,00

2.536.361.288,00

9.618.014.274,00

2011 2.599.899.936,00 6.206.629.470,00

2.095.479.723,00

10.902.009.129,00

2012 3.317.554.000,00 5.295.001.000,00

1.525.017.400,00

10.137.572.400,00

2013 4.083.705.000,00 5.223.483.500,00

471.612.700,00

9.778.801.200,00

SUBTOTAL 14.989.689.375,00 29.057.653.606,00 13.020.827.284,00 57.068.170.265,00

SALDOS AUDITADOS

GRAN TOTAL 20.851.776.970,00 35.545.057.149,00

42.335.102.165,00

98.731.936.284,00

DESCUENTO CARTERA A.P.

1.137.000,00 2.110.000,00

5.308.129,00

8.555.129,00

SUBTOTAL 5.860.950.595,00 6.485.293.543,00

29.308.966.752,00

41.655.210.890,00

80% 4.688.760.476,00 5.188.234.834,40

23.447.173.401,60

33.324.168.712,00

SALDO REAL 19.678.449.851,00 34.245.888.440,40

36.468.000.685,60

90.392.338.977,00

SALDOS CONTABILIDAD

ACTIVO 4.709.242.042,08 5.210.784.209,23

23.463.339.912,35

33.383.366.163,66

ORDEN 14.967.576.810,00 29.045.890.056,00

12.997.462.854,00

57.010.929.720,00

TOTAL CONTABILIDAD

19.676.818.852,08 34.256.674.265,23

36.460.802.766,35

90.394.295.883,66

-

DIFERENCIA 1.630.998,92 - 10.785.824,83 7.197.919,25 - 1.956.906,66

SUBESTIMADO SOBREESTIMADO SUBESTIMADO -


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Acuerdos de Pago

Se evidencia que con la celebración de los acuerdos de pago se liquidan los intereses proyectados a la fecha de culminación del acuerdo, pero a pesar del incumplimiento del acuerdo, la Gobernación permite su cancelación y se decreta el cumplimiento del mismo, sin que se reliquiden los intereses generados hasta el momento del pago, con la conducta anterior se podría establecer un posible menoscabo del patrimonio público por cuantía indeterminada.

En algunos casos en el expediente del acuerdo de pago, no se evidencia el reporte del sistema Tourissystem, el cual se convertiría como soporte de la deuda y la posible liquidación en el momento de la celebración del acuerdo de pago pero estos se realizan sin el respectivo soporte, o simplemente toman valores de los cuales no se sabe de donde provienen, igualmente se evidencian algunos acuerdos de pago sin firmas bien sea del contribuyente o del director de la Dirección de Recaudo y Fiscalización.

Por otra parte, se pudo establecer la falta de gestión y seguimiento a cada uno de los acuerdos de pago que la Gobernación celebra con los contribuyentes.

Respecto al manejo y archivo de cada uno de los expedientes no se guarda un orden cronológico, que permita ver que se aplican las mínimas normas de la ley de archivos.

1.2.1.3. Venta de Bienes

No se pudo corroborar la información reportada contablemente en razón a que la oficina responsable del suministro de la misma no fue allegada al proceso auditor en su oportunidad. Se evidencia una incertidumbre por valor de $1.038.873.121,67 correspondiente a la Venta de Bienes de la extinta Licorera de Boyacá.

NIT NOMBRE SALDO

CONTABLE 2013

INCERTIDUMBRE

17070813 ORTIZ GONZALEZ JAIME 1.598.160,00 1.598.160,00

19135685 CAMARGO VARGAS ABRAHAM 28.319.738,00 28.319.738,00

19917605 PUENTES BAREÑO CARLOS JULIO 100.296.618,00 100.296.618,00

4133148 MONTAÑEZ GILBERTO 297.403.294,28 297.403.294,28


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6754889 SALAZAR REYES HECTOR JULIO 554.378.522,16 554.378.522,16

79044631 COMERCIALIZADORA DE LICORES DE BOYACA

56.876.789,23 56.876.789,23

TOTAL 1.038.873.121,67 1.038.873.121,67

1.2.1.4. Recursos entregados en Administración

Se evidencia la omisión de los supervisores y secretarios de despacho en dar respuestas claras que conlleven a la liquidación de los convenios e igualmente no se llevan a cabo las acciones tendientes a la liquidación de los mismos.

La falta de gestión por parte de las diferentes áreas encargadas de la suscripción y liquidación de los convenios, los supervisores y/o interventores, así como el área de Contabilidad, a fin de que contribuyan a la depuración de estas partidas, toda vez que con la elaboración de oficios y / o de audiencias no se han logrado liquidar los convenios que a la fecha se encuentran terminados, lo que genera sobreestimaciones en el Balance.

Cabe señalar, que la Gobernación de Boyacá no ha tomado las medidas correctivas a fin de que los supervisores y/o interventores cumplan a cabalidad con las funciones asignadas para tal fin.

Igualmente, se establecen diferencias entre contabilidad y contratación en razón a que en el cruce que realizan estas dos áreas se presentan en destiempo en razón a que el proceso de cruces de información se realizan de manera manual, a pesar de que la Gobernación de Boyacá contrato desde el año 1999 el Sistema de Información Administrativo y Financiero Grafico Integrado PCT, y en el año 2004 contrato la actualización del mismo, a fin de integrar los proceso de contabilidad, presupuesto, tesorería, central de cuentas, almacén, inventarios, compras y solicitudes y módulo de contratación; y a la fecha éste módulo no se encuentra funcionando.

NOMBRE DETALLE VALOR SALDO CONTABLE SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE OBSERVACION

ASOC USUARIOS DE TIERRAS DE PEQUEÑAS IRRIGACION BUENOS AIRES (AQUITANIA)

CONVENIO 1802/11

80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 10/04/2012 SIN LIQUIDAR

TOTAL 80.000.000,00 80.000.000,00 0,00 0,00 80.000.000,00

ASOC.USUA. DISTRI. ADECUA. TIERRAS PEQUEÑA ESCALA APOSENTOS-SALINI

CONVENIO 1803/11

100.000.000,00 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00

CONTRATACION REPORTA LA LIQUIDACION Y TRANSFERIDO POR LO QUE CONTABLEMENTE NO SE DEBE REFLEJAR


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TOTAL 100.000.000,00 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00 0,00

ASOCIACION CAMPESINA CACAOTERA DE MARIPI

CONVENIO 05/11/12

60.000.000,00 60.000.000,00 60.000.000,00 CONVENIO DESDE EL 2012 SIN LIQUIDAR NI EXPLICACION

TOTAL 60.000.000,00 60.000.000,00 0,00 0,00 60.000.000,00

ASOCIACION CAMPESINA DE CACAOTEROS DE SAN PABLO DE BORBUR

CONVENIO 05/10/12


TOTAL 60.000.000,00 60.000.000,00 0,00 0,00 60.000.000,00

ASOCIACION DE CULTIVADORES DE FRUTAS Y VERDURAS DE SAN MIGUEL DE SEMA

CONVENIO 05/007/12


TOTAL 25.000.000,00 25.000.000,00 0,00 0,00 25.000.000,00

ASOCIACION DE DATILEROS DE SOATA

CONVENIO 2683/11


TOTAL 16.000.000,00 16.000.000,00 0,00 0,00 16.000.000,00

ASOCIACION DE MINISTROS DEL EVANGELIO DE BOYACA

CONVENIO 3491/13

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 SIN EXPLICACION

TOTAL 10.000.000,00 10.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000,00

ASOCIACION DE PRODUCTORES AGROPECUARIOS DE PACHAVITA

CONVENIO 5/007/12

25.000.000,00 25.000.000,00 25.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 CON TERMINACION DEL 7/08/2013 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 25.000.000,00 25.000.000,00 0,00 0,00 25.000.000,00

ASOCIACION DE PRODUCTORES DE CACAO DEL MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO 05/12/12

60.000.000,00 60.000.000,00 60.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 SIN EXPLICACION

TOTAL 60.000.000,00 60.000.000,00 0,00 0,00 60.000.000,00

ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HIERBAS AROMATICAS MEDICINALES Y ESPECIAS VALLE DE TENZA

CONVENIO 05/05/12

30.000.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 09/05/2013 SIN LIQUIDACION NI EXPLICACION

TOTAL 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00 30.000.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DE BOMBEO EL REMOLINO DE LA VEREDA DE SABANECA

CONVENIO 1869/11

45.000.000,00 45.000.000,00 45.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 SIN LIQUIDACION

TOTAL 45.000.000,00 45.000.000,00 0,00 0,00 45.000.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DE BOMBEO Y RIEGO DE LA VEREDA HATOVIEJO

CONVENIO 1801/11

104.976.000,00 104.976.000,00 104.976.000,00 CONVENIO DEL 2011 SIN LIQUIDACION

TOTAL 104.976.000,00 104.976.000,00 0,00 0,00 104.976.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DEL DISTRITO DE REGADIO

CONVENIO 943/13

101.362.978,00 101.362.978,00 101.362.978,00 CONVENIO DEL 2013 SIN EXPLICACION CLARA

TOTAL 101.362.978,00 101.362.978,00 0,00 0,00 101.362.978,00

ASOCIACION DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO ASODELABRA

CONVENIO 1836/11

80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 SIN LIQUIDAR

TOTAL 80.000.000,00 80.000.000,00 0,00 0,00 80.000.000,00


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ASOCIACION DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO DE LA VEREDA DE TEQUITA ASUDISTES

CONVENIO 1829/11


TOTAL 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00 30.000.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO DE LA VEREDA ZANJAS Y SINCHA

CONVENIO 3313/13


TOTAL 152.532.122,00 152.532.122,00 0,00 0,00 152.532.122,00

ASOCIACION DE USUARIOS DISTRITO ADECUACION TIERRAS PEQUEÑA-ANTONIO

CONVENIO 932/13

44.000.000,00 44.000.000,00 44.000.000,00

CONVENIO DEL 2013 TERMINADO EL 28 DE DICIEMBRE DE 2013 A LA FECHA SIN LIQUIDAR

TOTAL 44.000.000,00 44.000.000,00 0,00 0,00 44.000.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DISTRITO ADECUACION TIERRAS PEQUEÑA-ASUDIR

CONVENIO 933/13

66.000.000,00 66.000.000,00 66.000.000,00 CONVENIO DE 2013 SIN NINGUN SOPORTE

TOTAL 66.000.000,00 66.000.000,00 0,00 0,00 66.000.000,00

ASOCIACION DE USUARIOS DISTRITO ADECUACION TIERRAS PEQUEÑA-TUANECA

CONVENIO 1026/13

30.000.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 CONVENIO DE 2013 SIN ACTA DE INICIO NI INFORMACION SOPORTE

TOTAL 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00 30.000.000,00

ASOCIACION DE VIVIENDA SAN MARCOS MUNICIPIO DE TASCO

CONVENIO NO.1789/11

234.000.000,00 234.000.000,00 234.000.000,00 CONVENIO DE 2011 SIN EXPLICACION Y EL PLAZO DE EJECUCION ES DE 6 MESES

TOTAL 234.000.000,00 234.000.000,00 0,00 0,00 234.000.000,00

ASOCIACION DE VIVIENDA POPULAR LUIS CARLOS GALAN

CONVENIO NO.1842/11


TOTAL 342.000.000,00 342.000.000,00 0,00 0,00 342.000.000,00

ASOCIACION DISTRITO DE RIEGO SECTOR COLORADOS

CONVENIO 1880/11

30.000.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 SIN LIQUIDAR Y SU VIGENCIA ERA POR 6 MESES

TOTAL 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00 30.000.000,00

ASOCIACION NACIONAL DE PRODUCTORES DE LECHE ANALAC

CONVENIO NO.1616/11

83.508.500,00 83.508.500,00 83.508.500,00 CONVENIO DEL 2011 SIN LIQUIDAR Y TERMINADO DESDE EL 25/12/2011

ASOCIACION NACIONAL DE PRODUCTORES DE LECHE ANALAC

CONVENIO NO.1616/11,


TOTAL 133.613.600,00 133.613.600,00 0,00 0,00 133.613.600,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA "EL SOL DE LA VIDA"

CONVENIO NO.1324/11

284.282.458,40 284.282.458,40 284.282.458,40 SE ENCUENTRA LIQUIDADO SE DEBE REFLEJAR EN CONTABILIDAD

TOTAL 284.282.458,40 284.282.458,40 284.282.458,40 0,00 0,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA "LA ESMERALDA"

CONVENIO No. 286/09


TOTAL 105.920.000,00 105.920.000,00 0,00 0,00 105.920.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA "LOS SAUCES"


198.000.000,00 198.000.000,00 198.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDACION

TOTAL 198.000.000,00 198.000.000,00 0,00 0,00 198.000.000,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA "LOS SAUCES"


20.000.000,00 20.000.000,00 20.000.000,00

CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL NOVIEMBRE DE 2013 Y A LA FECHA NO SE HA LIQUIDADO

TOTAL 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 20.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA "NUEVO AMANECER"

CONVENIO NO.1743/11


TOTAL 368.412.666,25 368.412.666,25 0,00 0,00 368.412.666,25

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA APV SAN LUIS

CONVENIO No. 1781/11

234.000.000,00 234.000.000,00 234.000.000,00 CONVENIO DE 2011 CON PLAZO DE EJECUCION POR 6 MESES SIN LIQUIDAR

TOTAL 234.000.000,00 234.000.000,00 0,00 0,00 234.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA CAMPO DE LA VILLA

CONVENIO 2374/10

152.400.000,00 152.400.000,00 152.400.000,00 CONVENIO DEL 2011 SI LIQUIDACION

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA CAMPO DE LA VILLA

CONVENIO NO.2374/10

197.600.000,00 197.600.000,00 197.600.000,00 CONVENIO DEL 2011 SI LIQUIDACION

TOTAL 350.000.000,00 350.000.000,00 0,00 0,00 350.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA EL CARMEN

CONVENIO 1907/11


TOTAL 180.000.000,00 180.000.000,00 0,00 0,00 180.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA EL DIVINO NIÑO

CONVENIO 1759/11

288.000.000,00 288.000.000,00 288.000.000,00 CONVENIO LIQUIDADO EN EL 2013

TOTAL 288.000.000,00 288.000.000,00 288.000.000,00 0,00 0,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA EL PARAISO

CONVENIO 96/09

66.000.000,00 66.000.000,00 66.000.000,00 CONVENIO LIQUIDADO

TOTAL 66.000.000,00 66.000.000,00 66.000.000,00 0,00 0,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA EL PROGRESO

CONVENIO 1732/11

117.000.000,00 117.000.000,00 117.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACUION DE 6 MESES Y SE ENCUENTRA SIN LIQUIDAR

TOTAL 117.000.000,00 117.000.000,00 117.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA EL PROGRESO CAMPESINO

CONVENIO 1599/11

282.000.000,00 282.000.000,00 282.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACUION DE 6 MESES Y SE ENCUENTRA SIN LIQUIDAR

TOTAL 282.000.000,00 282.000.000,00 282.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA JUAN PABLO SEGUNDO DEL MUNICIPIO DE COVARACHIA BO

CONVENIO 1733/11

270.000.000,00 270.000.000,00 270.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 3 MESES SIN LIIQUIDAR

TOTAL 270.000.000,00 270.000.000,00 270.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA LA ESPERANZA DEL FUTURO

CONVENIO 2257/10

152.400.000,00 152.400.000,00 152.400.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ENERO DE 2012 SIN LIQUIDAR

TOTAL 152.400.000,00 152.400.000,00 0,00 0,00 152.400.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA LA PRADERA

CONVENIO 97/09

324.000.000,00 324.000.000,00 324.000.000,00 CONVENIO DEL 2009 SIN EXPLICACION TERMINADO Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 324.000.000,00 324.000.000,00 0,00 0,00 324.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA LA VERDE ESPERANZA

CONVENIO 2524/11

419.970.758,96 419.970.758,96 419.970.758,96 CONVENIO DEL 2011 SIN EXPPLICACION Y SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


17

TOTAL 419.970.758,96 419.970.758,96 0,00 0,00 419.970.758,96

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA PLAYA BLANCA

CONVENIO 2111/10

342.000.000,00 342.000.000,00 342.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 SIN LIQUIDAR TERMINADO EN ABRIL DE 2012

TOTAL 342.000.000,00 342.000.000,00 0,00 0,00 342.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA SAN ANTONO

CONVENIO 288/09

83.200.000,00 83.200.000,00 83.200.000,00 CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EN AGOSTO DE 2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 83.200.000,00 83.200.000,00 0,00 0,00 83.200.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA SAN MIGUEL

CONVENIO NO.287/09

84.600.000,00 84.600.000,00 84.600.000,00 CONVENIO DEL 2009 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 84.600.000,00 84.600.000,00 0,00 0,00 84.600.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA SAN NICOLAS

CONVENIO NO.1693/11

112.500.000,00 112.500.000,00 112.500.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 18/03/2012 Y A LA FECHA ESTA SIN LIQUIDAR

TOTAL 112.500.000,00 112.500.000,00 0,00 0,00 112.500.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA SAN PEDRO CLAVER

CONVENIO 2082/10

405.000.000,00 405.000.000,00 405.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN EL 2012 Y A LA FECHA NO SE HA LIQUIDADO

TOTAL 405.000.000,00 405.000.000,00 0,00 0,00 405.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA SENDEROS DE PAZ ISABELA

CONVENIO 240/09

110.500.000,00 110.500.000,00 110.500.000,00

CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EN SEPTIEMBRE DE 2010 Y A LA FECHA NO SE HA LIQUIDADO


CONVENIO NO. 240/09



CONVENIO NO.1893/11


TOTAL 176.962.358,00 176.962.358,00 0,00 0,00 176.962.358,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA URBANIZACION MONSEÑOR SALCEDO

CONVENIO NO.1735/11

162.000.000,00 162.000.000,00 162.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 12/03/2012 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 162.000.000,00 162.000.000,00 0,00 0,00 162.000.000,00

ASOCIACION POPULAR DE VIVIENDA VILLA INES

CONVENIO NO.1776/11


TOTAL 162.000.000,00 162.000.000,00 0,00 0,00 162.000.000,00

ASOCIACION PROGRAMAS DE VIVIENDA DE PACHAVITA

CONVENIO NO.1777/11

99.000.000,00 99.000.000,00 99.000.000,00 0,00

CONVENIO DE 2011 TERMINADO EL 06/03/2012 Y SE TIENE ACTA DE LIQUIDACION PERO CONTABILIDAD LO SIGUE REPORTANDO

TOTAL 99.000.000,00 99.000.000,00 99.000.000,00 0,00 0,00

BATALLON DE ASPC N 1 CACIQUE TUNDAMA

CONVENIO 2301/12



CONVENIO 1772/11



CONVENIO 1682/12

130.000.000,00 130.000.000,00 130.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 CON DURACION DE 60 DIAS Y SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


18


CONVENIO 2300/12

469.512,89 469.512,89 469.512,89 0,00

CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 17/11/2012 Y SE ENCUENTRA LIQUIDADO PERO SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 2299/12

1.021.999.111,90 1.021.999.111,90 1.021.999.111,90 CONVENIO DEL 2012 CON DURACION DE 270 DIAS Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2298/12


TOTAL 1.646.468.624,79 1.646.468.624,79 469.512,89 0,00 1.645.999.111,90

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY

CONVENIO 2354/2010

95.250.000,00 95.250.000,00 95.250.000,00 CONVENIO DEL 2010 LIQUIDADO PERO SE REFLEJA CONTABLEMENTE

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY

CONVENIO NO. 89/10,


TOTAL 635.000.000,00 635.000.000,00 95.250.000,00 0,00 539.750.000,00

CAMARA DE COMERCIO DE DUITAMA

CONVENIO No. 324/09,

100.000.000,00 100.000.000,00 100.000.000,00 CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EL 28/04/2011 YSIN LIQUIDAR

TOTAL 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00 0,00 100.000.000,00

CAMARA DE COMERCIO DE DUITAMA

CONVENIO 2697/13

150.000.000,00 250.000.000,00 100.000.000,00

CONVENIO VIGENTE PERO CONTRATACION REFLEJA UN VALOR Y CONTABILIDAD REFLEJA OTRO

TOTAL 150.000.000,00 250.000.000,00 100.000.000,00 0,00 0,00

CAMARA DE COMERCIO DE SOGAMOSO

CONVENIO 1933/13


TOTAL 18.000.300,00 18.000.300,00 0,00 0,00 18.000.300,00

CAMARA DE COMERCIO DE TUNJA


131.000.000,00 131.000.000,00 131.000.000,00 CONVENIO DE 2011 TERMINADO EL 30/05/2012 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 131.000.000,00 131.000.000,00 0,00 0,00 131.000.000,00

CENTRAL COOPERATIVA DE PRODUCTORES DE PAPA DE BOYACA

CONVENIO NO.01771/11

25.000.000,00 25.000.000,00 25.000.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 18/07/ 2013 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

TOTAL 25.000.000,00 25.000.000,00 25.000.000,00 0,00 0,00

COMPAÑÍA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SOGAMOSO E.SP

CONVENIO 1719/13


TOTAL 194.944.246,00 194.944.246,00 0,00 0,00 194.944.246,00

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE OCCIDENTE

CONVENIO NO.1535/11

25.743.181,50 25.743.181,50 25.743.181,50 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 6 MESES Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 25.743.181,50 25.743.181,50 0,00 0,00 25.743.181,50

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO EL PROGRESO LTDA

CONVENIO NO.1534/11


TOTAL 25.743.181,50 25.743.181,50 0,00 0,00 25.743.181,50

CORPORACION AUTONOMA REGIONAL BOYACA

CONVENIO 2185/2010

450.823.072,00 450.823.072,00 450.823.072,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO DESDE EL 19/05/2011 SIN LIQUIDAR

TOTAL 450.823.072,00 450.823.072,00 0,00 0,00 450.823.072,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


19

CORPORACION CONCURSO NACIONAL DE BANDAS DE MUSICA DE PAIPA

CONVENIO NO. 689/12


TOTAL 10.000.000,00 10.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000,00

CRUZ ROJA COLOMBIANA SECCIONAL BOYACA

CONVENIO NO. 001652/11

40.000.000,00 40.000.000,00 40.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 24/12/2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 40.000.000,00 40.000.000,00 0,00 0,00 40.000.000,00

DEFENSA CIVIL COLOMBIANA

CONVENIO NO.1654/11


TOTAL 70.000.000,00 70.000.000,00 0,00 0,00 70.000.000,00

E.S.E. CENTRO DE SALUD SANTO ECCEHOMO

CONVENIO 1086 DE 2011


TOTAL 242.712.558,47 242.712.558,47 0,00 0,00 242.712.558,47

EJERCITO NACIONAL BATALLON DE ARTILLERIA N1 TARQUI



TOTAL 49.000.000,00 49.000.000,00 0,00 0,00 49.000.000,00

EMPRESA CONSTRUCTOR DE VIVIENDA DE TUNJA


50.000.000,00 50.000.000,00 50.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 SIN EXPLICAION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 50.000.000,00 50.000.000,00 0,00 0,00 50.000.000,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO CENTRO SALUD TOTA

CONVENIO 3487/13


TOTAL 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00 0,00 100.000.000,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SANTIAGO DE TUNJA

CONVENIO 1381/13


TOTAL 42.500.000,00 42.500.000,00 0,00 0,00 42.500.000,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL BAUDILIO ACERO

CONVENIO ADICIONAL

1/12 299.303.846,00 299.303.846,00 299.303.846,00

CONVENIO DEL 2012 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 299.303.846,00 299.303.846,00 0,00 0,00 299.303.846,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN FRANCISCO

CONVENIO ADICIONAL

1/12 150.000.000,00 150.000.000,00 150.000.000,00


TOTAL 150.000.000,00 150.000.000,00 0,00 0,00 150.000.000,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN VICENTE

CONVENIO 2468/2010

1.200.000.000,00 1.200.000.000,00 0,00 1.200.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 26/02/2013 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 1.200.000.000,00 1.200.000.000,00 0,00 0,00 1.200.000.000,00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SALUD TUNDAMA

CONVENIO 2650/12


TOTAL 42.500.000,00 42.500.000,00 0,00 0,00 42.500.000,00

ESE CENTRO DE SALUD DE BUENAVISTA

CONVENIO 1736/11

112.445.210,33 112.445.210,33 112.445.210,33 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 2 MESES Y SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 112.445.210,33 112.445.210,33 0,00 0,00 112.445.210,33

ESE CENTRO DE SALUD NUESTRA SEÑORA DE LA NATIVIDAD

CONVENIO 2139 DE 2010.

84.000.000,00 84.000.000,00 84.000.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 23/05/2011 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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20


CONVENIO 1766/2011





TOTAL 204.134.724,00 204.134.724,00 84.000.000,00 0,00 120.134.724,00

ESE GAMEZA MUNICIPIO SALUDABLE

CONVENIO 3151/13

80.000.000,00 80.000.000,00 80.000.000,00 CONVENIO DEL 2013 Y TERMINADO EL 30/12/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 80.000.000,00 80.000.000,00 0,00 0,00 80.000.000,00

ESE HOSPITAL ESPECIAL DE CUBARA

CONVENIO NO. 386/12


TOTAL 300.000.000,00 300.000.000,00 0,00 0,00 300.000.000,00

ESE HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA

CONVENIO 2193/10

64.778.714,50 64.778.714,50 64.778.714,50

CONVENIO DEL 2010 LIQUIDADO Y TRANSFERIDO Y CONTABILIDAD LO SIGUE REFLEJANDO





CONVENIO 2649/12


TOTAL 117.278.714,50 117.278.714,50 64.778.714,50 0,00 52.500.000,00

ESE HOSPITAL SAN ANTONIO DE SOATA

CONVENIO 2631/12


TOTAL 42.500.000,00 42.500.000,00 0,00 0,00 42.500.000,00

ESE HOSPITAL SAN JOSE EL COCUY

CONVENIO No. 316/09

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 LIQUIDADO DESDE EL 22/06/2010 Y CONTABILIDAD LO SIGUE REFLEJANDO

TOTAL 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 0,00 0,00

FEDERACION NACIONAL DE CAFETEROS

CONVENIO 420/10


FEDERACION NACIONAL DE CAFETEROS

CONVENIO 1279/13


TOTAL 1.260.261.143,00 1.260.261.143,00 0,00 0,00 1.260.261.143,00

FIDEICOMISOS PATRIMONIOS AUTONOMOS FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

CONVENIO NO.865/11,


FIDEICOMISOS PATRIMONIOS AUTONOMOS FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

CONVENIO 865/11


TOTAL 435.407.142,00 435.407.142,00 0,00 0,00 435.407.142,00

FIDUCIARIA LA PREVISORA S A


400.000.000,00 400.000.000,00 400.000.000,00

CONVENIO DEL 2011 CON DURACION A 8 MESES TERMINADO EL 1/03/2012 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 400.000.000,00 400.000.000,00 0,00 0,00 400.000.000,00

FONDO DE VIVIENDA OBRERA DE DUITAMA



TOTAL 25.000.000,00 25.000.000,00 0,00 0,00 25.000.000,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


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FONDO FINANCIERO DE_PROYECTOS DE_DESARROLLO FONADE

CONVENIO 2009/5 26

52.500.000,00 52.500.000,00 52.500.000,00 CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EN ABRIL DE 2010 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 52.500.000,00 52.500.000,00 0,00 0,00 52.500.000,00

FONDO MIXTO PARA LA PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE BOYACA

CONVENIO 1910/2010

20.100.000,00 20.100.000,00 20.100.000,00 0,00 CONVENIO DEL 2010 LIQUIDADO Y SE REFLEJA EN LA CONTABILIDAD



62.862.488,14 62.862.488,14 62.862.488,14

CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 6 MESES TERMINADO EL 24/06/2011 SIN LIQUIDACION


CONVENIO 1393/2011

595.500.000,00 595.500.000,00 595.500.000,00




398.500.024,53 468.000.000,00 69.499.975,47 398.500.024,53



CONVENIO NO.1624/11

15.000.000,00 15.000.000,00 15.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 08/12/2011 SIN LIQUIDACION


CONVENIO 2142/11

1.200.000.000,00 1.200.000.000,00 1.200.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 15/01/2012 SIN LIQUIDACION


CONVENIO NO.1393/11

744.450.000,00 537.450.564,53 206.999.435,47 537.450.564,53 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 7 MESES 2 DIAS SIN LIQUIDACION



1.852.422.676,16 1.852.422.676,16 1.852.422.676,16 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 18/03/2013 Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1805/12



CONVENIO NO.1912/12

137.500.000,00 275.000.000,00 137.500.000,00 137.500.000,00

CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 30/09/2013 Y SIN LIIQUIDAR Y EN CONTABILIDAD REGISTRA MAYOR VALOR


CONVENIO 1803/12



CONVENIO 1745/13



CONVENIO 2301/13



CONVENIO 2459/13



CONVENIO 2615/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 22 de 282

Versión 0


22


CONVENIO 1558/13


TOTAL 7.473.045.217,83 7.473.045.217,83 227.099.975,47 206.999.435,47 7.245.945.242,36

FUNDACION JUVENTAS

CONVENIO NO.1813/12

5.500.000,00 5.500.000,00 5.500.000,00 CONVENIO DEL 2012 DURACION DE 60 DIAS Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 5.500.000,00 5.500.000,00 0,00 0,00 5.500.000,00

FUNDACION NIÑOS BANDA SINFONICA MUNICIPAL DE DUITAMA

CONVENIO 2135/11

50.000.000,00 50.000.000,00 50.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 DURACION DE 1 MES Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 50.000.000,00 50.000.000,00 0,00 0,00 50.000.000,00

FUNDACION PARA EL MANEJO Y LA CONSERVACION DE LOS ECOSISTEMAS NEOTROPICALES

CONVENIO 1115/11

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00

CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 8 MESES Y 15 DIAS TERMINADO EL 18/09/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00

HEGA SA E.SP CONVENIO

992/12 214.704.210,00 214.704.210,00 214.704.210,00


TOTAL 214.704.210,00 214.704.210,00 0,00 0,00 214.704.210,00

HOSPITAL DEL SUR EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

CONVENIO Nº1706 DE

2011 224.000.000,00 224.000.000,00 224.000.000,00


TOTAL 224.000.000,00 224.000.000,00 0,00 0,00 224.000.000,00

HOSPITAL JOSE CAYETANO VASQUEZ

CONVENIO 2192/10

79.314.908,42 79.314.908,42 79.314.908,42 LIQUIDADO EN CONTRATACION PERO CONTABILIDAD LO SIGUE REPORTANDO

HOSPITAL JOSE CAYETANO VASQUEZ

CONVENIO No.161 DE

2009. 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00


TOTAL 83.814.908,42 83.814.908,42 79.314.908,42 0,00 4.500.000,00

HOSPITAL REGIONAL DE MONIQUIRA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

CONVENIO 2195/2010

64.778.714,50 64.778.714,50 64.778.714,50 LIQUIDADO EN CONTRATACION PERO CONTABILIDAD LO SIGUE REPORTANDO



4.500.000.000,00 4.500.000.000,00 4.500.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 SI EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.2195/10


TOTAL 4.629.557.429,00 4.629.557.429,00 64.778.714,50 0,00 4.564.778.714,50

HOSPITAL REGIONAL DE SOGAMOSO ESE

CONVENIO 166/2009


TOTAL 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 20.000.000,00

HOSPITAL REGIONAL SEGUNDO NIVEL DE ATENCION VALLE DE TENZA EMPRESA SOCIAL DEL ES

CONVENIO 2194/10

0,00 56.141.552,50 56.141.552,50 0,00 CONVENIO DEL 2010 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 23 de 282

Versión 0


23

HOSPITAL REGIONAL SEGUNDO NIVEL DE ATENCION VALLE DE TENZA EMPRESA SOCIAL DEL ES

CONVENIO 002194 /10

137.450.009,50 137.450.009,50 137.450.009,50 CONVENIO DEL 2010 SIN LIQUIDAR TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2011

TOTAL 137.450.009,50 193.591.562,00 56.141.552,50 0,00 137.450.009,50

INCUBADORA DE EMPRESAS DEL ORIENTE-INCUBAR BOYACA


203.000.000,00 203.000.000,00 203.000.000,00 LIQUIDADO DESDE 10/12/2012 Y CONTABILIDAD LO SIGUE REPORTANDO

TOTAL 203.000.000,00 203.000.000,00 203.000.000,00 0,00 0,00

INSTITUTO PARA LA EDUC. FISICA LA RECREACION Y DEPORTE DE PAIPA


28.000.000,00 28.000.000,00 28.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO DESDE EL 11/12/2011 Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 28.000.000,00 28.000.000,00 0,00 0,00 28.000.000,00

INSTITUTO DEPARTAMENTAL DEL DEPORTE DE BOYACA

CONVENIO 1850/2010

50.000.000,00 50.000.000,00 50.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2010 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2509/2010

362.821.023,00 362.821.023,00 362.821.023,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ABRIL DE 2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1712/11



CONVENIO 2395/10

300.000.000,00 300.000.000,00 300.000.000,00 CONVENIO DE 2010 CON DURACION DE 8 MESES SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2223/11

136.856.000,00 136.856.000,00 136.856.000,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 11 DIAS SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.2395/10

1.446.540.194,00 1.446.540.194,00 1.446.540.194,00 CONVENIO DEL 2010 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.2465/12

1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 31/12/2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 1648/13



CONVENIO 1735/13



CONVENIO 2494/13



CONVENIO 3531/13


TOTAL 4.733.377.617,00 4.733.377.617,00 0,00 0,00 4.733.377.617,00

INSTITUTO NACIONAL DE_VIGDE_MEDICY ALIM INVIMA

CONVENIO NO.1582/11


TOTAL 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00 0,00 100.000.000,00

INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS

CONVENIO 2543/12


TOTAL 74.510.400,00 74.510.400,00 0,00 0,00 74.510.400,00

MADIGAS INGENIEROS S.A

CONVENIO NO.1375/11


TOTAL 449.365.965,60 449.365.965,60 0,00 0,00 449.365.965,60

MUNICIPIO DE ALMEIDA

CONVENIO 2350/10

214.868.187,10 214.868.187,10 214.868.187,10 CONVENIO DE 2010 TERMINADO EN JULIO DE 2011 SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 24 de 282

Versión 0


24


CONVENIO 2350/10



CONVENIO 694/13


TOTAL 363.643.793,10 363.643.793,10 0,00 0,00 363.643.793,10

MUNICIPIO DE AQUITANIA

CONVENIO 2180/2010

164.144.176,54 164.144.176,54 164.144.176,54

CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EL 15 DE NOVIEMBRE DE 2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.648/12



CONVENIO NO.1909/11

215.403.188,00 215.403.188,00 215.403.188,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION 180 DIAS Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO. 648/12



CONVENIO NO. 648/12



CONVENIO 910/13


TOTAL 633.269.364,54 633.269.364,54 0,00 0,00 633.269.364,54

MUNICIPIO DE ARCABUCO

ADICIONAL CONV 2240/10



CONVENIO 2240/10



CONVENIO 695/13



CONVENIO 1399/13



CONVENIO 2649/12


TOTAL 830.705.701,80 830.705.701,80 0,00 0,00 830.705.701,80

MUNICIPIO DE BERBEO

CONVENIO 1980/10

130.719.768,47 130.719.768,47 130.719.768,47 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ABRIL DEL 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE BERBEO

CONVENIO 2339/10

383.077.015,28 383.077.015,28 383.077.015,28 CONVENIO DEL 2010 COIN UNA DURACION DEL 6 MESES SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE BERBEO

CONVENIO 863/13


MUNICIPIO DE BERBEO

CONVENIO 778/13


TOTAL 537.153.926,95 537.153.926,95 0,00 0,00 537.153.926,95

MUNICIPIO DE BETEITIVA




CONVENIO 1298/2011

244.457.428,24 244.457.428,24 244.457.428,24 CONVENIO DEL 2011 DURACION DE 6 MESES Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1830/11



CONVENIO 862/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 25 de 282

Versión 0


25

TOTAL 376.862.761,92 376.862.761,92 0,00 0,00 376.862.761,92

MUNICIPIO DE BOAVITA




CONVENIO NO.1132/11



CONVENIO NO.743/12



CONVENIO 743/12






CONVENIO NO. 743/12



CONVENIO 696/13


TOTAL 1.355.174.828,89 447.491.105,11 0,00 0,00 1.355.174.828,89

MUNICIPIO DE BOYACA BOYACA

convenio 2024 de 2010



CONVENIO NO.1705/11



CONVENIO NO.654/12

24.782.940,00 24.782.940,00 24.782.940,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EN LA MISMA VIGENCIA SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE BOYACA

CONVENIO NO. 654/12


MUNICIPIO DE BOYACA

CONVENIO NO. 654/12


MUNICIPIO DE BOYACA

CONVENIO 697/13


TOTAL 339.681.345,50 339.681.345,50 0,00 0,00 339.681.345,50

MUNICIPIO DE BRICEÑO

CONVENIO 702/12



CONVENIO NO. 702/12



CONVENIO NO. 702/12


TOTAL 26.348.595,00 26.348.595,00 0,00 0,00 26.348.595,00

MUNICIPIO DE BUENAVISTA

CONVENIO 2541/10



CONVENIO NO.001903/11



CONVENIO NO.656/12



CONVENIO 656/12






CONVENIO NO. 656/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 26 de 282

Versión 0


26


CONVENIO NO. 699/13





TOTAL 445.194.557,38 445.194.557,38 0,00 0,00 445.194.557,38

MUNICIPIO DE BUSBANZA

CONVENIO 2527/10

103.636.375,00 103.636.375,00 103.636.375,00 CONVENIO DEN 2010 CIONJCUBADO EN JUNIO DE 2011 AIN LIQUIDAR


CONVENIO 1272/13



CONVENIO NO.3204/13


TOTAL 106.544.455,60 106.544.455,60 0,00 0,00 106.544.455,60

MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO NO.1676/11

37.107.067,00 37.107.067,00 37.107.067,00 CONVENIO DEL 2011 DURACION DE SEIS Y SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO NO.1760/11


MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO NO.658/12

42.604.380,00 42.604.380,00 42.604.380,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIDADO EL 22/11/2012 DIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO NO.1831/11

138.912.830,56 138.912.830,56 138.912.830,56 CONVENIO DEL 2012 DURACION DE 180 Y SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CALDAS



MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO 658/12.


MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO NO. 658/12


MUNICIPIO DE CALDAS

CONVENIO 947/13

19.278.000,00 19.278.000,00 19.278.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMIDADO EL 14/03/213 SIN LIQUIDAR

TOTAL 301.927.946,76 301.927.946,76 0,00 0,00 301.927.946,76

MUNICIPIO DE CAMPOHERMOSO


161.287.125,00 161.287.125,00 161.287.125,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN NOVIEMBRE DE 2011 SIN LIQUIDAR



179.470.029,88 179.470.029,88 179.470.029,88 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN JUNIO DEL 2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 700/13



CONVENIO 1630/13



CONVENIO 2672/12


TOTAL 560.927.028,07 560.927.028,07 0,00 0,00 560.927.028,07

MUNICIPIO DE CERINZA

CONVENIO 2554/10

257.645.860,00 257.645.860,00 257.645.860,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EN JULIO DE 2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CERINZA

CONVENIO 701/13

16.842.000,00 16.842.000,00 16.842.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMIINDO EL 04/03/203 SIN LIQUIDAR

TOTAL 274.487.860,00 274.487.860,00 0,00 0,00 274.487.860,00

MUNICIPIO DE CHINAVITA

CONVENIO 2469/10

48.862.431,41 48.862.431,41 48.862.431,41 CONVENIO DEN 2010 TERMINADO EN AGOSTO DE 2011 SIN LIQUIDAR

TOTAL 48.862.431,41 51.055.671,41 0,00 0,00 48.862.431,41


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 27 de 282

Versión 0


27

MUNICIPIO DE CHIQUINQUIRA

CONVENIO 1527/11

286.154.370,66 286.154.370,66 286.154.370,66 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EN JUNIO DE 2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 1548/11

224.541.854,26 224.541.854,26 224.541.854,26 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DEL 6 MESES SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1486/12


TOTAL 636.725.988,00 636.725.988,00 0,00 0,00 636.725.988,00

MUNICIPIO DE CHIQUIZA

CONVENIO 2038/10

130.667.436,36 130.667.436,36 130.667.436,36 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ABRIL DE 2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 816/10

10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 CONVENIO DEN 2010 TERMINADO EN ABRIL DE 2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1464/11



CONVENIO 2041/10

ADICIONAL 161.090.015,00 161.090.015,00 161.090.015,00



CONVENIO NO.1824/11

189.978.869,44 189.978.869,44 189.978.869,44

CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DEL 5 MESES Y DOS ADICIONES EN TIEMPO SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.704/13


TOTAL 520.258.320,80 520.258.320,80 0,00 0,00 520.258.320,80

MUNICIPIO DE CHISCAS

CONVENIO NO.664/12

36.571.080,00 36.571.080,00 36.571.080,00

CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 30/11/2012 Y ESTA LIQUIDADO DESDE EL 28/12/2012 SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 664/12

18.285.540,00 18.285.540,00 18.285.540,00

CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 30/11/2012 Y ESTA LIQUIDADO DESDE EL 28/12/2012 SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO. 664/12


TOTAL 67.226.250,00 67.226.250,00 54.856.620,00 0,00 12.369.630,00

MUNICIPIO DE CHITA

CONVENIO 2335/10

52.000.000,00 52.000.000,00 52.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ABRIL DEL 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CHITA



MUNICIPIO DE CHITA

CONVENIO 1853/11

500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 4 MESES SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CHITA

CONVENIO NO.1497/12

32.476.018,90 32.476.018,90 32.476.018,90 CONVENIO DEL 2012 TERMITADO EL 30/11/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CHITA

CONVENIO 1443/13


MUNICIPIO DE CHITA

CONVENIO 3190/13


TOTAL 682.398.658,90 682.398.658,90 0,00 0,00 682.398.658,90


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 28 de 282

Versión 0


28

MUNICIPIO DE CHITARAQUE


300.000.000,00 300.000.000,00 0,00 300.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EL 26/03/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CHITARAQUE

CONVENIO 707/13


TOTAL 315.330.000,00 315.330.000,00 0,00 0,00 315.330.000,00

MUNICIPIO DE CHIVATA

CONVENIO NO.1845/11


TOTAL 125.206.350,95 125.206.350,95 0,00 0,00 125.206.350,95

MUNICIPIO DE CHIVOR

CONVENIO 709/13


TOTAL 8.022.000,00 8.022.000,00 0,00 0,00 8.022.000,00

MUNICIPIO DE CIENEGA

CONVENIO 2542/10

174.047.169,35 174.047.169,35 174.047.169,35 CONVENIO DEN 2010 TERMINADO EN OCTUBRE DE 2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2553/10

249.434.271,25 249.434.271,25 249.434.271,25 CONVENIO DEL 2010 DURACION DE 6 MESES Y SIN LIQUIDAR



379.176.824,54 379.176.824,54 379.176.824,54 CONVENIO DEL 2010 TERMINDO EL 10/05/2013 SIN LIQUIDAR


ADICIONAL CONVENIO

2561/11 44.814.764,64 44.814.764,64 44.814.764,64

CONVENIO DEL 2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDACION


CONVENIO NO.705/12

35.735.700,00 35.735.700,00 35.735.700,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINEDO EL 22/11/2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 705/12.

9.459.450,00 9.459.450,00 9.459.450,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINEDO EL 30/11/2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO No.2553/10.

35.100.922,50 35.100.922,50 35.100.922,50 CONVENIO DEL 2010 DURACION DE SEIS MESES Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO. 705/12



CONVENIO No.710/13


TOTAL 956.026.177,28 956.026.177,28 0,00 0,00 956.026.177,28

MUNICIPIO DE COMBITA




CONVENIO 2556/12



CONVENIO 2681/12



CONVENIO 2669/12



CONVENIO 711/13


TOTAL 278.021.952,60 278.021.952,60 0,00 0,00 278.021.952,60

MUNICIPIO DE COPER


115.500.000,00 115.500.000,00 115.500.000,00 CONVENIO DE 2010 TERMINADO EL 23/11/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE COPER



MUNICIPIO DE COPER

CONVENIO NO.1758/11

153.604.776,98 153.604.776,98 153.604.776,98 CONVENIO DEL 2011 TEMINADO EL 21/03/2012 SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


29

MUNICIPIO DE COPER

CONVENIO NO.671/11,

13.180.440,00 13.180.440,00 13.180.440,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIERDO EL 08/06/2012 SIN LIQUIDAR

TOTAL 319.451.885,64 319.451.885,64 0,00 0,00 319.451.885,64

MUNICIPIO DE CORRALES


299.173.656,78 299.173.656,78 299.173.656,78 CONVENIO DE 2011 TERMINADO E 18/05/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CORRALES

CONVENIO 2565/10


302.506.989,78 302.506.989,78 0,00 0,00 302.506.989,78

MUNICIPIO DE COVARACHIA

CONVENIO 2418/10






CONVENIO NO.1790/11



CONVENIO 1064/11



CONVENIO NO.673/12



CONVENIO NO. 673/12



CONVENIO NO. 968/13


TOTAL 259.566.863,37 259.566.863,37 0,00 0,00 259.566.863,37

MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO 1943/10

90.037.815,00 90.037.815,00 90.037.815,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN JULIO DE 2013 SIN LIQUIDACION

MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO 1164/11


MUNICIPIO DE CUBARA



MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO NO.1753/11

205.639.164,00 205.639.164,00 205.639.164,00 CONVENIO DEL 2011 DURACION DE 4 MESES SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO NO.674/12

105.072.240,00 105.072.240,00 105.072.240,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIARDO EL 22/11/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO 674/12.


MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO NO. 674/12


MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO 2665/12


MUNICIPIO DE CUBARA

CONVENIO 712/13


TOTAL 913.303.896,55 913.303.896,55 0,00 0,00 913.303.896,55

MUNICIPIO DE CUCAITA



MUNICIPIO DE CUCAITA

CONVENIO 713/13


TOTAL 126.716.000,00 126.716.000,00 0,00 0,00 126.716.000,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


30

MUNICIPIO DE CUITIVA

CONVENIO 118/09

242.898.493,74 242.898.493,74 242.898.493,74

CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EL 14 DE DICIEMBRE DE 2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2279/10



CONVENIO 2279/10



CONVENIO NO.676/12



CONVENIO NO. 676/12



CONVENIO NO. 676/12



CONVENIO No. 963/13



convenio 2347/13


TOTAL 435.482.093,74 435.482.093,74 0,00 0,00 435.482.093,74

MUNICIPIO DE DUITAMA

CONVENIO 833/10

2.291.000.000,00 2.291.000.000,00 2.291.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN NOVIEMBRE DE 2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2264/10



CONVENIO 833/10



CONVENIO 2264/10



CONVENIO NO.1438/12

400.234.154,18 400.234.154,18 400.234.154,18

CONVENIO DEL 2012 CON ACTA DE LIQUIDACION DEL 13/12/2013 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO.1438/12

251.136.064,04 251.136.064,04 251.136.064,04

CONVENIO DEL 2012 CON ACTA DE LIQUIDACION DEL 13/12/2013 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 714/13


TOTAL 3.674.260.955,88 3.674.260.955,88 651.370.218,22 0,00 3.022.890.737,66

MUNICIPIO DE EL ESPINO

CONVENIO 2275/2010



CONVENIO 2291/2010



CONVENIO 2275/2010



CONVENIO 716/13


TOTAL 223.549.898,82 223.549.898,82 0,00 0,00 223.549.898,82

MUNICIPIO DE FIRAVITOBA




VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


31


CONVENIO NO.1865/11



CONVENIO NO.746/12



CONVENIO 746/12.

35.675.640,00 35.675.640,00 35.675.640,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO SIN LIQUIDAR


CONVENIO 794/13



CONVENIO 1458/13

44.721.600,00 44.721.600,00 44.721.600,00 CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DE 132 DIAS SIN LIQUIDAR

TOTAL 372.119.527,00 372.119.527,00 0,00 0,00 372.119.527,00

MUNICIPIO DE FLORESTA



TOTAL 136.819.825,22 136.819.825,22 0,00 0,00 136.819.825,22

MUNICIPIO DE GACHANTIVA







CONVENIO NO.2287/10

51.372.144,00 51.372.144,00 51.372.144,00 LIQUIDADO Y REGISTRADO EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO.2417/10






CONVENIO NO.1808/11

165.250.495,00 165.250.495,00 165.250.495,00 CONVENIO 2011 CON DURACION DE 4 MESES Y SIN LIQUIDACION


CONVENIO NO.1374/11



CONVENIO 1728/11



CONVENIO 717/13


TOTAL 1.041.531.008,56 1.041.531.008,56 51.372.144,00 0,00 990.158.864,56

MUNICIPIO DE GAMEZA

CONVENIO No 2486/2010

99.841.926,25 99.841.926,25 99.841.926,25 CONVENIO DEL 2011 TERMIEZDO EL 15/04/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE GAMEZA



MUNICIPIO DE GAMEZA


2.669.520,00 2.669.520,00 2.669.520,00 CONVENIO TERMINADO EL 27/02/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 142.613.046,25 142.613.046,25 0,00 0,00 142.613.046,25

MUNICIPIO DE GARAGOA


8.500.000,00 8.500.000,00 8.500.000,00 CONVENIO LIQUIDADO Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

TOTAL 8.500.000,00 8.500.000,00 8.500.000,00 0,00 0,00

MUNICIPIO DE GUACAMAYAS

CONVENIO 2296/10


MUNICIPIO DE GUACAMAYAS

CONVENIO 719/13

4.032.000,00 4.032.000,00 4.032.000,00 LIQUIDADO EL 22/04/2013 SE REFLEJA EN LA CONTABILIDAD

TOTAL 26.794.106,00 26.794.106,00 4.032.000,00 0,00 22.762.106,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 32 de 282

Versión 0


32

MUNICIPIO DE GUATEQUE



MUNICIPIO DE GUATEQUE

CONVENIO 2682/12


TOTAL 96.026.880,00 96.026.880,00 0,00 0,00 96.026.880,00

MUNICIPIO DE GUAYATA

CONVENIO 1661/10



CONVENIO NO.1749/11



CONVENIO 872/13


TOTAL 397.109.544,77 397.109.544,77 8.000.000,00 0,00 389.109.544,77

MUNICIPIO DE GUICAN

CONVENIO 2307/2010

1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN JUNIO DE 2012 SIN LIQUIDAR

TOTAL 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 0,00 0,00 1.500.000.000,00

MUNICIPIO DE IZA CONVENIO

1082/11 15.000.000,00 15.000.000,00 15.000.000,00

CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 01/04/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE IZA CONVENIO No. 689/12



7.605.780,00 7.605.780,00 7.605.780,00 CONVENIO DEL 2012 TERMI NADO EL 30/11/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE IZA CONVENIO NO. 689/12




TOTAL 55.682.565,00 55.682.565,00 0,00 0,00 55.682.565,00

MUNICIPIO DE JENESANO

CONVENIO 2117/10



CONVENIO NO.690/12



CONVENIO 690/12



CONVENIO NO. 690/12



CONVENIO 869/13


TOTAL 275.776.222,50 275.776.222,50 0,00 0,00 275.776.222,50

MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO 1945/10

141.740.581,75 141.740.581,75 141.740.581,75 CONVENIO DEN 2010 CIONJCUICDO EN SEPTIEMBRE DE 2011 IIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO NO.1281/11

167.365.527,00 167.365.527,00 167.365.527,00 CONVENIO DELIQU 2011 DEEO ICDO ELIQU 12/02/2012 IIROCESO LIQUIDAR

MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO NO.691/12

27.567.540,00 27.567.540,00 27.567.540,00 0,00 LIQUIDADO EL 10/12/2012 Y LO REFLEJA CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE JERICO


15.200.000,00 15.200.000,00 15.200.000,00 0,00 LIQUIDADO EL 03/09/2012 Y LO REFLEJA CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO NO. 691/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 33 de 282

Versión 0


33

MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO NO. 723/13


MUNICIPIO DE JERICO

CONVENIO 1469/13


TOTAL 399.493.143,75 399.493.143,75 42.767.540,00 0,00 356.725.603,75

MUNICIPIO DE LA CAPILLA

CONVENIO 2060/10

136.806.617,94 136.806.617,94 136.806.617,94 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN NOVIEMBRE DE 2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO2415/10






CONVENIO NO. 724/13



CONVENIO NO.2177/13

76.000.000,00 76.000.000,00 76.000.000,00 CONVENIO DEL 2013 Y TERMINADO EL 31/12/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 615.229.694,28 615.229.694,28 172.305.720,72 0,00

MUNICIPIO DE LA UVITA







CONVENIO 1734/11



CONVENIO NO.693/12



CONVENIO 693/12.



CONVENIO NO. 693/12



CONVENIO 866/13



CONVENIO 1471/13


TOTAL 221.812.553,25 223.364.873,25 0,00 0,00 221.812.553,25

MUNICIPIO DE LABRANZAGRANDE







CONVENIO 1394/11






CONVENIO NO.763/12



CONVENIO NO. 763/12



CONVENIO NO. 763/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 34 de 282

Versión 0


34


CONVENIO NO. 725/13


TOTAL 1.253.172.032,96 1.253.172.032,96 0,00 0,00 1.253.172.032,96

MUNICIPIO DE MACANAL

CONVENIO NO.967/13



CONVENIO 1559/13



CONVENIO 2361/13


TOTAL 390.313.533,01 390.313.533,01 0,00 0,00 390.313.533,01

MUNICIPIO DE MARIPI

CONVENIO No. 697/12


MUNICIPIO DE MARIPI

ADICIONAL 697/12

15.517.320,00 15.517.320,00 15.517.320,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIINADO EL 30/11/2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE MARIPI

CONVENIO NO. 697/12


MUNICIPIO DE MARIPI

CONVENIO 726/13


TOTAL 83.000.610,00 83.000.610,00 0,00 0,00 83.000.610,00

MUNICIPIO DE MIRAFLORES

CONVENIO 868/13


TOTAL 29.400.000,00 29.400.000,00 0,00 0,00 29.400.000,00

MUNICIPIO DE MONGUA

CONVENIO 2049/10

132.909.781,56 132.909.781,56 132.909.781,56 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN JUNIO DE 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE MONGUA

CONVENIO 1814/11


MUNICIPIO DE MONGUA

CONVENIO 727/13


MUNICIPIO DE MONGUA

CONVENIO 2034/10

0,00 385.499.010,00 385.499.010,00

CONVENIO REGISTRADO EN CONTABILIDAD SIN EXPLICACION NI REGISTRO POR PARTE DE CONTRATACION

TOTAL 334.910.738,56 720.409.748,56 0,00 0,00 720.409.748,56

MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO 2039/10

134.488.634,23 134.488.634,23 134.488.634,23 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 12/03/2013 Y LO REFLEJA CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE MONGUI



MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO 1662/11


MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO NO.700/12


MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO NO. 700/12


MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO NO. 700/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


35

MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO 2214/11


MUNICIPIO DE MONGUI

CONVENIO 728/13

22.764.000,00 22.764.000,00 22.764.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMINADO EL 15/03/2013 SIN LIQUIDACION

TOTAL 1.679.814.618,73 1.679.814.618,73 134.488.634,23 0,00 1.545.325.984,50

MUNICIPIO DE MONIQUIRA

CONVENIO 1703/2010



CONVENIO NO.1782/11






CONVENIO 729/13

79.968.000,00 79.968.000,00 79.968.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMIINADO EL 12/04/203 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2051/13


TOTAL 701.288.479,95 701.288.479,95 15.000.000,00 0,00 686.288.479,95

MUNICIPIO DE MOTAVITA

CONVENIO 796/13


TOTAL 21.798.000,00 21.798.000,00 0,00 0,00 21.798.000,00

MUNICIPIO DE MUZO

CONVENIO 1962/10

131.728.311,52 131.728.311,52 131.728.311,52 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE MUZO

CONVENIO 1503/10


MUNICIPIO DE MUZO

CONVENIO 946/13


TOTAL 175.306.311,52 175.306.311,52 0,00 0,00 175.306.311,52

MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO NO.1718/11


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO NO.1646/11


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO NO.704/12


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO NO.704/12


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO NO. 704/12


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO 1718/01/11


MUNICIPIO DE NOBSA

CONVENIO 959/13


TOTAL 970.954.383,79 970.954.383,79 0,00 0,00 970.954.383,79

MUNICIPIO DE NUEVO COLON

CONVENIO 2255/2010



CONVENIO 2403/2010



CONVENIO NO.2255/10



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


Página 36 de 282

Versión 0


36


CONVENIO 949/13



CONVENIO 1483/13


TOTAL 707.799.574,09 707.799.574,09 0,00 0,00 707.799.574,09

MUNICIPIO DE OICATA


11.900.000,00 11.900.000,00 11.900.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN FEBRERO DE 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE OICATA

CONVENIO NO.706/12


MUNICIPIO DE OICATA

CONVENIO 706/12


MUNICIPIO DE OICATA

CONVENIO 730/13


TOTAL 45.376.625,00 45.376.625,00 25.286.625,00 0,00 20.090.000,00

MUNICIPIO DE OTANCHE

CONVENIO 2334/10



CONVENIO 1330/11



CONVENIO NO.1664/11



CONVENIO NO. 731/13


TOTAL 199.153.729,95 199.153.729,95 0,00 0,00 199.153.729,95

MUNICIPIO DE PAEZ

CONVENIO 2354/10


MUNICIPIO DE PAEZ

CONVENIO 2354/10


MUNICIPIO DE PAEZ

CONVENIO 733/13


MUNICIPIO DE PAEZ

CONVENIO 3468/13

11.100.000,00 11.100.000,00 VIGENTE

TOTAL 75.755.645,60 75.755.645,60 52.097.645,60 0,00 12.558.000,00

MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 2045/10

496.103.833,00 496.103.833,00 496.103.833,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN OCTUBRE DE 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 1370/10

19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN MAYO DEL 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 1897/11


MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 1325/12

34.400.000,00 34.400.000,00 34.400.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 31/08/2012 EL CUAL FUE REFLEJADO EN CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 797/13


MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 1488/13

231.000.000,00 231.000.000,00 231.000.000,00 CONVENIO DEL 2013 SIN EXPLICACION SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


37

MUNICIPIO DE PAIPA

CONVENIO 2043/10

0 311.880.380,00 311.880.380,00

CONVENIO DEL 2010 EL CUAL NO LO REPORTA CONTRATACION PERO CONTABILIDAD LO REFLEJA

TOTAL 1.000.557.295,12 1.312.437.675,12 34.400.000,00 0,00 1.278.037.675,12

MUNICIPIO DE PAJARITO

CONVENIO 1839/2010

524.067.718,00 524.067.718,00 524.067.718,00 CONVENIO DEN 2010 CON DURACION DE 4 MESES SIN LIQUIDAR


CONVENIO 734/13



CONVENIO 514/13


TOTAL 554.134.348,00 554.134.348,00 0,00 0,00 554.134.348,00

MUNICIPIO DE PANQUEBA

CONVENIO 735/13


TOTAL 11.172.000,00 11.172.000,00 0,00 0,00 11.172.000,00

MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO 2006/10


MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO.1874/11

60.000.000,00 60.000.000,00 60.000.000,00 CONVENIO DE 2011 TEREMINADO EL 31/12/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO.653/12


MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO.1531/12


MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO. 653/12


MUNICIPIO DE PAUNA



MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO.2627/12

17.000.000,00 17.000.000,00 17.000.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMINANADO EL 07/09/2013 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAUNA

CONVENIO NO.736/13


TOTAL 376.455.271,11 376.455.271,11 0,00 0,00 376.455.271,11

MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO 2250/2010


MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO NO.1663/11


MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO 1312/11

451.928.595,00 451.928.595,00 451.928.595,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 1 DE MARZO DE 2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO NO.714/12


MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO NO.737/13

3.612.000,00 3.612.000,00 3.612.000,00 CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DEL 30 DIAS SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PAYA

CONVENIO NO 474/13


TOTAL 868.960.182,80 868.960.182,80 191.682.419,00 0,00 677.277.763,80

MUNICIPIO DE PAZ DE RIO

CONVENIO 2029/10



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


38


CONVENIO 1776/10

15.400.000,00 15.400.000,00 15.400.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 15 DE JULIO DE 2013 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD





CONVENIO NO.655/12

44.367.960,00 44.367.960,00 44.367.960,00 CONVENIO DEL 2012 LIQUIDADO EL 10/12/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


ADICIONAL CONVENIO

655/12 11.744.460,00 11.744.460,00 11.744.460,00

CONVENIO DEL 2012 LIQUIDADO EL 10/12/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO. 655/12



CONVENIO 738/13


TOTAL 299.697.912,96 299.697.912,96 71.512.420,00 0,00 228.185.492,96

MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO 2505/10


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO.1578/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO.1848/12

276.283.756,09 276.283.756,09 276.283.756,09 CONVENIO DEL 2012 CON ACTA DE RECIBO A SATISFACCION DEL 31/12/2013 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO.1784/11


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO NO. 716/12


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO 951/13


MUNICIPIO DE PESCA

CONVENIO 788/13


TOTAL 1.175.504.235,97 1.175.504.235,97 80.000.000,52 0,00 1.060.749.735,45

MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO 2420/2010


MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO 2589/10



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


39

MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO NO.717/12


MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO NO.717/12


MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO NO.717/12


MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO 739/13


MUNICIPIO DE PISBA

CONVENIO 1717/13

45.240.000,00 45.240.000,00 45.240.000,00 CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DE 6 MESES SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 566.673.743,00 566.673.743,00 0,00 0,00 566.673.743,00

MUNICIPIO DE PUERTO BOYACA

CONVENIO 818/10


MUNICIPIO DE PUERTO BOYACA

CONVENIO 740/13


TOTAL 166.954.000,00 166.954.000,00 0,00 0,00 166.954.000,00

MUNICIPIO DE QUIPAMA

CONVENIO 1800/11


MUNICIPIO DE QUIPAMA

CONVENIO No. 944/13


TOTAL 217.162.870,63 217.162.870,63 0,00 0,00 217.162.870,63

MUNICIPIO DE RAMIRIQUI

CONVENIO 1972/10

118.396.721,78 118.396.721,78 CONVENIO DEL 2010 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR





CONVENIO 2556/10



CONVENIO NO.2269/12



CONVENIO NO.952/13





TOTAL 1.055.234.361,82 1.055.234.361,82 127.511.519,00 0,00 809.326.121,04

MUNICIPIO DE RAQUIRA

CONVENIO 1935/10






CONVENIO NO.1894/11



CONVENIO NO.1860/11



CONVENIO NO. 741/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


40

TOTAL 411.150.504,40 411.150.504,40 19.068.000,00 0,00 392.082.504,40

MUNICIPIO DE RONDON

CONVENIO 2330/10


MUNICIPIO DE RONDON

CONVENIO 742/13


TOTAL 87.308.000,00 87.308.000,00 0,00 0,00 87.308.000,00

MUNICIPIO DE SABOYA



MUNICIPIO DE SABOYA

Convenio NO.1584/11


MUNICIPIO DE SABOYA

convenio 506/09


MUNICIPIO DE SABOYA

convenio 1246/11


MUNICIPIO DE SABOYA

CONVENIO NO.723/12


MUNICIPIO DE SABOYA

CONVENIO 723/12

29.280.615,00 29.280.615,00 29.280.615,00 CONVENIO DEL 2012 TERMINADO EL 30/11/2012

MUNICIPIO DE SABOYA

CONVENIO NO. 723/12


TOTAL 776.050.315,11 776.050.315,11 0,00 0,00 776.050.315,11

MUNICIPIO DE SACHICA

CONVENIO 2236/10



CONVENIO 2276/10






CONVENIO 1396/11



CONVENIO NO.1087/11



CONVENIO NO 476/13



CONVENIO NO 1502/13


TOTAL 1.055.986.490,94 1.055.986.490,94 0,00 0,00 1.055.986.490,94

MUNICIPIO DE SAMACA

CONVENIO 2361/10


MUNICIPIO DE SAMACA



MUNICIPIO DE SAMACA

CONVENIO NO.1655/11


MUNICIPIO DE SAMACA

CONVENIO NO.725/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


41

MUNICIPIO DE SAMACA

ADICIONAL CONVENIO

725/12 55.282.500,00 55.282.500,00 55.282.500,00


MUNICIPIO DE SAMACA

CONVENIO 2558/10


MUNICIPIO DE SAMACA

CONVENIO NO. 725/12


TOTAL 1.203.650.051,68 1.203.650.051,68 0,00 0,00 1.203.650.051,68

MUNICIPIO DE SAN EDUARDO

CONVENIO NO.746/13

7.182.000,00 7.182.000,00 7.182.000,00 CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DEL 30 DIAS SIN LIQUIDAR

TOTAL 7.182.000,00 7.182.000,00 0,00 0,00 7.182.000,00

MUNICIPIO DE SAN JOSE DE PARE

CONVENIO 2408 /10






CONVENIO 1937/10

700.000,00 700.000,00 700.000,00 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EL 01/01/2011 SIN LIQUIDAR


CONTRATO 1444/11

172.261.883,40 172.261.883,40 172.261.883,40 CONTRATO DEL 2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 1446/2011



CONVENIO NO.1871/11



CONVENIO NO.1899/11

360.393.681,60 360.393.681,60 360.393.681,60 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO EL 08/05/2012 SIN LIQUIDADO


CONVENIO 2283/10

77.041.931,00 77.041.931,00 77.041.931,00 CONVENIO DEL 2010 POR DURACION DE 9 MESES SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.667/12

27.938.820,00 27.938.820,00 27.938.820,00

CONVENIO DEL 2012 LIQUIIDADO DESDE LE 28/12/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 747/13



CONVENIO 892-2012

192.485.211,78 192.485.211,78 192.485.211,78

CONVENIO DEL 2012 LIQUIIDADO DESDE LE 04/06/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 1555/13


TOTAL 2.098.775.582,65 2.098.775.582,65 220.424.031,78 0,00 1.878.351.550,87

MUNICIPIO DE SAN LUIS DE GACENO

CONVENIO NO.1583/11


MUNICIPIO DE SAN LUIS DE GACENO

CONVENIO 962/13


TOTAL 229.296.269,23 229.296.269,23 0,00 0,00 229.296.269,23

MUNICIPIO DE SAN MATEO

CONVENIO 2515/10



CONVENIO NO.729/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


42


CONVENIO 729/12



CONVENIO NO. 729/12






CONVENIO 748/13


TOTAL 991.177.259,04 991.177.259,04 0,00 0,00 991.177.259,04

MUNICIPIO DE SAN MIGUEL DE SEMA

CONVENIO 820/10



CONVENIO NO.730/12



CONVENIO NO. 730/12



CONVENIO NO. 730/12



CONVENIO 2204/13


TOTAL 92.768.680,00 92.768.680,00 10.000.000,00 0,00 82.768.680,00

MUNICIPIO DE SAN PABLO DE BORBUR

CONVENIO 2297/10



CONVENIO NO.1812/11



CONVENIO NO.731/12



CONVENIO NO.731/12



CONVENIO NO. 731/12



CONVENIO 1468/13


TOTAL 439.204.729,84 439.204.729,84 0,00 0,00 439.204.729,84

MUNICIPIO DE SANTA MARIA

CONVENIO NO.1645/11


MUNICIPIO DE SANTA MARIA


35.200.000,00 35.200.000,00 35.200.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 31/08/2012 EL CUAL FUE REFLEJADO EN CONTABILIDAD

TOTAL 171.312.676,43 171.312.676,43 35.200.000,00 0,00 136.112.676,43

MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE VITERBO




CONVENIO NO 2643/12



CONVENIO 751/13



CONVENIO 2710/12


TOTAL 273.923.757,21 273.923.757,21 0,00 0,00 273.923.757,21


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


43

MUNICIPIO DE SANTA SOFIA

CONVENIO 2143/10



CONVENIO NO.1461/11



CONVENIO 752/13


TOTAL 361.534.839,15 361.534.839,15 330.068.839,15 0,00 31.466.000,00

MUNICIPIO DE SANTANA

convenio 2342de 2010












Convenio 507 DE 2009



CONVENIO 2243 de 2010

117.355.020,00 117.355.020,00 117.355.020,00 CONVENIO DE 2010 CON DURACION DE 6 MESES SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.735/12

30.166.500,00 30.166.500,00 30.166.500,00 0,00 CON ACTA DE LIQUIDACION DESDE EL 28/12/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO 965/13



CONVENIO 1513/13

30.030.000,00 30.030.000,00 30.030.000,00 CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DE 132 DÍAS SIN EXPLICAIN Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 839.606.867,92 839.606.867,92 30.166.500,00 0,00 809.440.367,92

MUNICIPIO DE SATIVANORTE

CONVENIO NO.1890/11

144.273.599,49 144.273.599,49 144.273.599,49 CONVENIO DE 2011 CON DURACION DE 6 MESES SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1574/11

677.457.947,01 677.457.947,01 677.457.947,01 CONVENO DEL 2011 TERMINADO EL 20/12/2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 861/13



CONVENIO 1514/13


TOTAL 851.568.346,50 851.568.346,50 0,00 0,00 851.568.346,50

MUNICIPIO DE SATIVASUR

CONVENIO 2391/10



CONVENIO 2003/10

98.753.645,47 98.753.645,47 98.753.645,47 CONVENO DEL 2010 TERMIBADO EL 24/01/2011 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 751A/13


TOTAL 184.516.293,47 184.516.293,47 0,00 0,00 184.516.293,47

MUNICIPIO DE SIACHOQUE

CONVENIO NO.1580/11



CONVENIO NO. 870/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


44


CONVENIO NO.2345/13

110.000.000,00 110.000.000,00 -42.000.000,00 110.000.000,00 CONVENIO DEL 2013 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2058/10

0,00 89.559.757,42 89.559.757,42 CONVENIO NO REPORTADO POR CONTRATACION PERO REFLEJADO EN CONTABILIDAD

TOTAL 455.364.185,43 544.923.942,85 586.923.942,85 0,00 455.364.185,43

MUNICIPIO DE SOATA

CONVENIO 524/13


MUNICIPIO DE SOATA

CONVENIO 1733/13

17.355.708,85 17.355.708,85 17.355.708,85 CONVENIO TERMINADO EL 14/03/02013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 83.924.921,65 83.924.921,65 0,00 83.924.921,65

MUNICIPIO DE SOCHA

CONVENIO NO.1902/11

500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMINADO DESDE EL 11/09/2011 Y SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE SOCHA

CONVENIO NO. 680/12


MUNICIPIO DE SOCHA

ADICIONALCONVENIO 680/12.


MUNICIPIO DE SOCHA

CONVENIO NO. 680/12


MUNICIPIO DE SOCHA

CONVENI0 864/13

29.400.000,00 29.400.000,00 29.400.000,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 14/06/2013 QUE CONTABILUDAD LO REFLEJA

TOTAL 640.238.000,00 640.238.000,00 29.400.000,00 0,00 610.838.000,00

MUNICIPIO DE SOCOTA


100.511.330,47 100.511.330,47 100.511.330,47

CONVENIO DEL 2010 CON DURACION DE 6 MESES TERMINADO EN MARZO DE 2012 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE SOCOTA


554.257.649,85 554.257.649,85 554.257.649,85 CONVENIO DEL 2010 TERMIANDO EL 15/06/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE SOCOTA



MUNICIPIO DE SOCOTA

CONVENIO NO.1365/11


MUNICIPIO DE SOCOTA

CONVENIO NO.741/12


MUNICIPIO DE SOCOTA

CONVENIO 741/12


MUNICIPIO DE SOCOTA

CONVENIO NO. 741/12


MUNICIPIO DE SOCOTA

CONVENIO 755/13

19.950.000,00 19.950.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMINADO EL 05/04/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 765.891.855,32 765.891.855,32 70.672.875,00 0,00 675.268.980,32

MUNICIPIO DE SOGAMOSO

CONVENIO 2048/10



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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Versión 0


45


CONVENIO 1709/11



CONVENIO 1810/11



CONVENIO No. 742/12



CONVENIO 742/12



CONVENIO NO. 742/12












CONVENIO 2711/12



CONVENIO 756/13

352.800.000,00 352.800.000,00 352.800.000,00 CONVENIO DEL 2013 STERMINADO EL 02/07/2013 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2692/12



CONVENIO 1520/13



CONVENIO 1887/11


TOTAL 4.697.123.911,10 4.697.123.911,10 0,00 0,00 4.697.123.911,10

MUNICIPIO DE SOMONDOCO




CONVENIO 994/11

15.000.000,00 15.000.000,00 15.000.000,00 CPNVENIO DEL 2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 757/13



CONVENIO 484/13


TOTAL 106.003.570,00 106.003.570,00 0,00 0,00 106.003.570,00

MUNICIPIO DE SORA

CONVENIO NO.744/12

29.423.940,00 29.423.940,00 29.423.940,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 27/12/2012 REFLEJADO EN CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE SORA

CONVENIO NO. 744/12


MUNICIPIO DE SORA

CONVENIO NO. 744/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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46

MUNICIPIO DE SORA

CONVENIO 1522/13


TOTAL 80.349.990,00 80.349.990,00 51.059.190,00 0,00 29.290.800,00

MUNICIPIO DE SORACA

CONVENIO 759/13


TOTAL 22.554.000,00 22.554.000,00 0,00 0,00 22.554.000,00

MUNICIPIO DE SOTAQUIRA

CONVENIO 815/10



CONVENIO 2142/10



CONVENIO NO 1832/11

289.131.167,22 289.131.167,22 289.131.167,22 CONVENIO DEL 2011 CON DURACION DE 2011SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.686/12



CONVENIO 686/12

5.196.555,10 5.196.555,10 5.196.555,10 CONVENIOLIQUIDADO Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO. 686/12






CONVENIO 1524/13


TOTAL 532.428.630,00 532.428.630,00 44.459.415,10 0,00 487.969.214,90

MUNICIPIO DE SUSACON

CONVENIO 1995/10



CONVENIO 2292/10



CONVENIO NO.529/13



CONVENIO NO.760/13


TOTAL 287.746.831,88 287.746.831,88 0,00 0,00 287.746.831,88

MUNICIPIO DE SUTAMARCHAN

CONVENIO 1447/11



CONVENIO NO.1563/11



CONVENIO 873/13


TOTAL 815.560.602,80 815.560.602,80 0,00 0,00 815.560.602,80

MUNICIPIO DE SUTATENZA

CONVENIO 798/13



CONVENIO 1139/11



CONVENIO 3466/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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47

TOTAL 31.498.350,00 31.498.350,00 0,00 0,00 31.498.350,00

MUNICIPIO DE TASCO

CONVENIO 2303/10


MUNICIPIO DE TASCO

CONVENIO NO.1821/11


MUNICIPIO DE TASCO

CONVENIO NO.1748/11


TOTAL 858.514.773,00 858.514.773,00 0,00 0,00 858.514.773,00

MUNICIPIO DE TENZA

CONVENIO 2351/10


MUNICIPIO DE TENZA



MUNICIPIO DE TENZA

CONVENIO NO.1245/11


MUNICIPIO DE TENZA

CONVENIO 799/13


TOTAL 632.389.849,33 632.389.849,33 0,00 0,00 632.389.849,33

MUNICIPIO DE TIBANA

CONVENIO 2522/10


MUNICIPIO DE TIBANA

CONVENIO 761/13


TOTAL 36.540.000,00 36.540.000,00 0,00 0,00 36.540.000,00

MUNICIPIO DE TIBASOSA

CONVENIO NO.753/12



CONVENIO 753/12



CONVENIO NO. 753/12



CONVENIO 762/13



CONVENIO 1531/13


TOTAL 320.269.950,00 320.269.950,00 0,00 0,00 320.269.950,00

MUNICIPIO DE TINJACA

CONVENIO 957/13


MUNICIPIO DE TINJACA

CONVENIO 3155/13


TOTAL 11.717.160,00 11.717.160,00 0,00 0,00 11.717.160,00

MUNICIPIO DE TIPACOQUE

CONVENIO NO.695/12

23.483.460,00 23.483.460,00 23.483.460,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIACDO EL 30/11/2012 UIN LIQUIDAR


CONVENIO NO. 695/12



CONVENIO NO. 695/12



CONVENIO NO. 695/12



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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48


CONVENIO NO. 800/13

10.626.000,00 10.626.000,00 10.626.000,00 CONVENIO DEL 2013 TERMINADO 12/04/2013 SIN LIQUIDAR

TOTAL 52.067.400,00 52.067.400,00 0,00 0,00 52.067.400,00

MUNICIPIO DE TOCA

CONVENIO 2103/10


MUNICIPIO DE TOCA



MUNICIPIO DE TOCA



221.176.969,89 221.176.969,89 0,00 0,00 221.176.969,89

MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO 2168/10


MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO NO.757/12


MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO NO.1798/11


MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO 764/13


MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO 560/13


MUNICIPIO DE TOGUI

CONVENIO 2184/13


TOTAL 451.294.825,72 451.294.825,72 0,00 0,00 451.294.825,72

MUNICIPIO DE TOPAGA

CONVENIO 557/11


MUNICIPIO DE TOPAGA

CONVENIO 2699/12


MUNICIPIO DE TOPAGA

CONVENIO 765/13


TOTAL 137.057.680,00 137.057.680,00 0,00 0,00 137.057.680,00

MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 1843/10

94.975.874,13 94.975.874,13 94.975.874,13 CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN SEPTIEMBRE DE 2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 822/10


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 2294/2010


MUNICIPIO DE TOTA


156.612.940,08 156.612.940,08 156.612.940,08 CONVENIO DEL 2010 TERMIDEDO EL 18/02/2013 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE TOTA



MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO NO.1809/11


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 225/10

141.164.078,12 141.164.078,12 141.164.078,12 CONVENIO DEL 2010 CON DURACION DE 5 MESES 6 DIAS SIN LIQUIDAR


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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49

MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO NO.1811/11


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO No. 759/12


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO NO.1669/11


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 759/12


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO NO. 759/12


MUNICIPIO DE TOTA

CONVENIO 766/13


TOTAL 1.393.197.916,83 1.393.197.916,83 9.000.000,00 0,00 1.384.197.916,83

MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO No. 72/08


MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO NO. 1863/11,

500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 CONVENIO DEL 2011 TERMIJADO EL 31/12/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO NO.1863/11

420.000.000,00 420.000.000,00 420.000.000,00 CONVENIO DEL 2012 TERMIJADO EL 31/12/2011 SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO NO.1241/12

527.217.600,00 527.217.600,00 527.217.600,00 0,00 CONVENIO LIQUIDADO DESDE EL 28/12/2012 Y AUN SE REFLEJA EN LA CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO 767/13


MUNICIPIO DE TUNJA

CONVENIO 2176/13


TOTAL 2.055.526.961,69 2.055.526.961,69 527.217.600,00 0,00 1.528.309.361,69

MUNICIPIO DE TUNUNGUA

CONVENIO NO.1796/11



CONVENIO NO.761/12



CONVENIO NO. 761/12



CONVENIO 768/13


TOTAL 226.318.715,02 226.318.715,02 0,00 0,00 224.066.675,02

MUNICIPIO DE TURMEQUE

CONVENIO NO.1651/11



CONVENIO 1591/11



CONVENIO 769/13


TOTAL 568.343.245,00 568.343.245,00 0,00 0,00 568.343.245,00

MUNICIPIO DE TUTA

CONVENIO NO.1564/12

37.968.210,00 37.968.210,00 37.968.210,00 CONVENIO LIQUIDADO EL 03/12/2012 Y SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

MUNICIPIO DE TUTA

CONVENIO 770/13



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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50

MUNICIPIO DE TUTA

CONVENIO 2205/13


TOTAL 130.598.210,00 130.598.210,00 37.968.210,00 0,00 92.630.000,00

MUNICIPIO DE TUTAZA

CONVENIO 2052/10


MUNICIPIO DE TUTAZA



MUNICIPIO DE TUTAZA

CONVENIO NO.764/12


MUNICIPIO DE TUTAZA

CONVENIO NO. 764/12


MUNICIPIO DE TUTAZA

CONVENIO 771/13


TOTAL 267.781.448,78 267.781.448,78 0,00 0,00 267.781.448,78

MUNICIPIO DE UMBITA

CONVENIO 2366/10

174.987.435,00 174.987.435,00 CONVENIO DEL 2010 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

MUNICIPIO DE UMBITA

CONVENIO NO.765/12


MUNICIPIO DE UMBITA

CONVENIO 765/12


MUNICIPIO DE UMBITA

CONVENIO NO. 765/12


MUNICIPIO DE UMBITA

CONVENIO 772/13


TOTAL 324.809.835,00 324.809.835,00 0,00 0,00 149.822.400,00

MUNICIPIO DE VENTAQUEMADA

CONVENIO 2293/10

543.331.042,00 543.331.042,00 543.331.042,00 CONVENIO DEL 2010 TERMONADO EL 23/03/2013 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 2390/10



CONVENIO 1657/11

87.370.276,14 87.370.276,14 87.370.276,14 CONVENIOP DEL 2011 TERMINADO EL 19/06/2012 SIN LIQUIDAR


CONVENIO NO.1730/11


TOTAL 998.831.810,97 998.831.810,97 0,00 0,00 998.831.810,97

MUNICIPIO DE VILLA DE LEYVA

CONVENIO 2309/2010




130.000.000,00 130.000.000,00 130.000.000,00 CONVENIO DEL 2010 CON DURACION DEL 2010 SIN LIQUIDAR


CONVENIO 774/13



CONVENIO NO.1545/13


TOTAL 2.303.107.200,00 2.303.107.200,00 0,00 0,00 2.303.107.200,00

MUNICIPIO DE VIRACACHA

CONVENIO NO.775/13


TOTAL 9.408.000,00 9.408.000,00 0,00 0,00 9.408.000,00

MUNICIPIO DE ZETAQUIRA

CONVENIO 2252/10



VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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51


CONVENIO 2414/10

139.497.743,56 139.497.743,56 139.497.743,56 CONVENIO DE 2010 CON DURACION DE 8 MESES SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR


CONVENIO 3464/13

5.000.000,00 5.000.000,00 5.000.000,00

CONVENIO DEL 2013 CON DURACION DE 2 MESES SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDACIO

TOTAL 241.134.587,94 241.134.587,94 0,00 0,00 241.134.587,94

MUNICIPIO LA VICTORIA

CONVENIO 2175/10

120.706.489,41 120.706.489,41 120.706.489,41 CONVENIO DEL 2010 TERMIANADO EL 31/10/2011 SIN LIQUIDAR





CONVENIO NO.795/13



CONVENIO No.1472/13



CONVENIO No.786/13


TOTAL 271.634.587,01 271.634.587,01 0,00 0,00 271.634.587,01

ORGANIZACION POPULAR DE VIVIENDA ALTOS DE SAN PEDRO

CONVENIO NO.1773/11


TOTAL 110.649.573,08 110.649.573,08 0,00 0,00 110.649.573,08

ORGANIZACION POPULAR DE VIVIENDA LA ESPERANZA DEL MUNICIPIO DE EL COCUY

CONVENIO 2002/10


TOTAL 495.000.000,00 495.000.000,00 0,00 0,00 495.000.000,00

ORGANIZACION POPULAR DE VIVIENDA SANOHA

CONVENIO 242/2009

140.000.000,00 140.000.000,00 140.000.000,00

CONVENIO DEL 2010 TERMINADO EN ENERO DEL 2012 Y LIQUIDADO QUE SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

TOTAL 140.000.000,00 140.000.000,00 140.000.000,00 0,00 0,00

ORGANIZACIÓN POPULAR VIVIENDA CONCRETA RURAL DEL MUNICIPIO

CONVENIO 1752/11


TOTAL 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 0,00 20.000.000,00

SOCIEDAD BOYACENSE DE INGENIEROS Y ARQUITECTOS



SOCIEDAD BOYACENSE DE INGENIEROS Y ARQUITECTOS

CONVENIO ADICIONAL

2664/12 289.648.282,50 289.648.282,50 289.648.282,50


TOTAL 692.398.281,86 692.398.281,86 0,00 0,00 692.398.281,86

UNION TEMPIORAL BATERIAS DE BOYACA

CONVENIO 2618/13


TOTAL 540.036.933,77 540.036.933,77 0,00 0,00 540.036.933,77

UNIVERSIDAD DE LA SABANA

CONTRATO No.2066 DE

2011 43.120.000,00 43.120.000,00 43.120.000,00

CONTRATO DEL 2011 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR

TOTAL 43.120.000,00 43.120.000,00 0,00 0,00 43.120.000,00


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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52

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONVENIO 393/09

26.775.000,00 26.775.000,00 26.775.000,00 CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EN AGOSTO DE 2010 SIN LIQUIDAR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA



TOTAL 116.775.000,00 116.775.000,00 0,00 0,00 116.775.000,00

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

CONVENIO NO.222/09

50.000.000,00 50.000.000,00 50.000.000,00

CONVENIO DEL 2009 TERMINADO EL 15/01/2010 Y LIQUIDADO EL 21/09/2010 Y AUN SE REFLEJA EN CONTABILIDAD


CONVENIO NO.1468/11



CONVENIO 2393/12



CONVENIO 352/12



CONVENIO 20130375



CONVENIO 2589/13


TOTAL 928.552.309,02 928.552.309,02 50.000.000,00 0,00 878.552.309,02

UNIVERSIDAD SANTO TOMAS

CONVENIO 448/2010


TOTAL 40.000.000,00 40.000.000,00 0,00 0,00 40.000.000,00

URBANIZACION EL TREBOL

CONVENIO 2407/10


TOTAL 485.999.997,07 485.999.997,07 0,00 0,00 485.999.997,07

ESE HOSPITAL REGIONAL DE_DUITAMA

CONVENIO /2009

0,00 48.822.971,50 48.822.971,50

CONVENIO DEL 2009 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR QUE SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

ESE HOSPITAL REGIONAL DE_DUITAMA

CONVENIO 163/09

0,00 3.000.000,00 3.000.000,00

CONVENIO DEL 2009 SIN EXPLICACION Y SIN LIQUIDAR QUE SE REFLEJA EN CONTABILIDAD

TOTAL 0,00 51.822.971,50 48.822.971,50 0,00 0,00

GRAN TOTAL 118.581.338.524,20 118.276.242.195,62 6.330.750.918,35 424.999.435,47 97.667.267.518,05

De los 915 convenios reportados, 191 están vigentes por valor de $14.595.950.588,04 y 63 convenios se encuentran entre sobreestimados y subestimados porque, o ya están liquidados y contabilidad los reporta aun como vigentes, o son convenios que están sin liquidar y contabilidad no los refleja en los estados financieros, y el resto de los convenios se encuentran terminados y sin liquidar generando incertidumbres.

Vale la pena aclarar que con esto no estamos diciendo que dichos registros tengan que infringir ninguna norma, solo que la entidad debe gestionar las liquidaciones de los convenios que se encuentran terminados y así tener la


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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certeza que la información revelada en los estados financieros sea veraz y los hechos económicos se registren oportunamente.

1.2.1.5. Bienes de Beneficio y Uso Público

En cuanto a los Bienes de Beneficio y Uso Público la Gobernación de Boyacá en el Plan de Mejoramiento de la vigencia anterior, proyectó realizar un seguimiento a través de un software a las vías existentes, y a la fecha no se ha implementado; así mismo la Gobernación de Boyacá por control creó una plantilla de Excel donde se refleja la infraestructura de red terrestre, pero con esta medida no se logra realizar una actualización de su valor, por cuanto el avance alcanzado en dicho plan no se logró cumplir a cabalidad.

Por consiguiente se establece por parte del grupo auditor el incumplimiento a las acciones descritas del plan de mejoramiento suscrito el 17 de mayo de 2013 referente a los Bienes de Beneficio y Uso Público, cabe señalar que de acuerdo al Plan de Mejoramiento lo único que quedo pendiente para la vigencia 2014 fue lo relacionado con el inventario de los puentes vías secundarias meta que se vence el día 17 de mayo de 2014, con respecto al diseño de software para la administración y control de los bienes de beneficio y uso público Red Terrestre y puentes se venció desde el pasado 17 de marzo de 2014 y durante el proceso auditor no se evidencio dicho avance. Igualmente en la plantilla Excel no se demostró, si existió una actualización, bien sea por el ingreso de una nueva vía o por la inversión que incremente la expectativa de beneficio, por cuanto con la información suministrada en su momento no se detectó ninguna variación con respecto al saldo anterior.

Vale la pena señalar que esta situación fue objeto del control de advertencia No. 101 de fecha 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá y que a la fecha no se han tomado las medidas pertinentes y conducentes a la actualización de registro y valorización de los Bienes de Beneficio de Uso Público, Históricos y Culturales de la entidad.

1.2.1.6. Valorizaciones

Se evidencia que al cierre del ejercicio de la vigencia 2013 no se realizaron los registros correspondientes a algunas valorizaciones y esto genera que los estados financieros se encuentren subestimados, con las explicaciones y soportes de ajustes realizados por parte de la Gobernación en el año 2014, quedo una


VIGILANCIA FISCAL

REGISTRO


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subestimación presentada por valor de $45.090.800 toda vez que los mismos no fueron presentados a la comisión de Auditora.

ENTIDAD VALORIZACION CUENTA 1999

SALDO DE BALANCE

SUBESTIMADO OBSERVACION

BANCO POPULAR 1.695.624.587,28 1.695.624.587,28

COMPAÑÍA DE SERVICIOS PUBLICOS SOGAMOSO

11.401.500,00 11.401.500,00

La Compañía de servicios públicos de Sogamoso no ha hecho entrega del original del título que acredite el incremento aprobado en

la Asamblea General de Accionistas en cuanto al valor nominal de la acción para la vigencia 2013, por lo tanto este es INDETERMINADO.

EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA

1.539.828.398,59 1.539.828.398,59

EMPRESA DE FOSFATOS DE BOYACA

510.171.184,05 510.171.184,05

FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL

FINDETER 415.324.779,65 403.111.524,05

Los dividendos de 2012 se capitalizaron en 728 acciones por valor $72.800.000, los cuales se reconocieron cantablemente en el mes de febrero de 2014 por lo que en el balance con corte a 31 de diciembre de 2013 se refleja la

subestimación, la cual fue ajustada según nota de contabilidad No. 140203-06 del 3 de febrero de 2014, por lo cual se levanta la observación

FONDO GANADERO DE BOYACA

366.963.105,53 366.963.105,53

FONDO REGIONAL DE GARANTIAS DE BOYACA

115.365.354,10 95.650.732,67

El 50% de los dividendos para la vigencia 2012, se capitalizaron en acciones, equivalentes a 17.143 acciones por

$17.143.000, estos fueron reconocidos contablemente en el mes de febrero de 2014,

por lo que en el balance con corte a 31 de diciembre de 2013 se presenta la

subestimación, la cual fue ajustada según nota de contabilidad No. 140203-06 del 3 de febrero de 2014, por lo cual se levanta la observación

TERMINAL DE TRANSPORTES DE CHIQUINQUIRA

436.804.980,00 436.804.980,00

EMPRESA DEP. DE SERVICIOS PUBLICOS DE

BOYACA S.A.

51.707.880,00

PATRIOTAS S.A. -45.096.800,00 0,00 45.096.800,00

Para el cierre de la vigencia 2013 no existía conocimiento del valor intrínseco de las

acciones, las cuales disminuyeron de $5.000 a $3.389.40, para un total de $94.903.200, y deacuerdo a la respuesta informan que el

ajuste se realizó en el mes de febrero de 2014 y se dice que el ajuste fue presentado a la

comisión, lo cual no es cierto pues lo único que aportaron fue el certificado

COOPERATIVA DE ORGANISMOS DE SALUD

COSBOY 3.745.490,00 3.745.490,00

La cooperativa de organismos de salud COSBOY no se encuentra registrada en

inversiones ya que son unos aportes sociales.

TOTAL 5.050.132.579 5.115.009.382 45.096.800

1.2.1.7. Anticipos sobre Convenios y Acuerdos


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Se deben aunar esfuerzos por parte de la Gobernación de Boyacá en aras de liquidar estos convenios en el menor tiempo posible, con el fin de reflejar en esta partida solo los convenios que se encuentren vigentes.

ENTIDAD SALDO

CONTABLE VIGENCIA 2013

INCERTIDUMBRE OBSERVACIONES

INFIBOY 812.000 812.000

CONVENIO 1402/11 SIN LIQUIDAR DESDE EL 2012 EL CUAL NO SE EVIDENCIA GESTION POR PARTE DE LA GOBERNACION PARA LA DEPURACION DE ESTA PARTIDA


699.188.000 699.188.000

CONVENIO 1402/11 EL CUAL SE DEBE CRUZAR CON EL EGRESO 10912/12 Y A LA FECHA NO SE HA EFECTUADO NI EL CRUCE NI LA DEPURACION Y LIQUIDACION DEL CONVENIO

TOTAL 700.000.000 700.000.000

La incertidumbre se genera por el convenio No. 1402/2011 se encuentra sin liquidar con algunas entidades, los cuales se vienen revelando en los estados financieros desde la vigencia 2012, en el entiendo que como el contrato no ha podido ser liquidado como consecuencia del incumplimiento del Municipio de Ramiriquí, demostrando con ello la falta de gestión por parte de la Gobernación de Boyacá a través de su oficina jurídica a fin de utilizar las herramientas y vías jurídicas expeditas para conminarlo a que cumpla, y es precisamente la demora en las acciones administrativas es lo que conlleva a que la incertidumbre se mantenga, pues se anexa como soporte un oficio fechado el 03 de Abril de 2014 por parte de la oficina jurídica donde se requiere al Municipio de Ramiriquí para que proceda al cumplimiento inmediato del convenio 001402 de 2011 siendo ésta la única acción administrativa que se evidencia.

1.2.1.8. Recaudos por Clasificar La depuración e identificación de estas partidas no se están realizando de manera oportuna, y se evidencia que el saldo esta cuenta se ha mantenido en el tiempo, denotando la falta de gestión por parte del área encargada; igualmente hay que aclarar que los soportes allegados al grupo auditor corresponden a ajustes realizados en contabilidad durante el primer trimestre del año 2014 y no todas las partidas fueron depuradas, y si se tiene como referencia las auditorías realizadas durante los años 2012 y 2013 el grupo auditor considera que la justificación es la misma.


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NIT ENTIDAD SALDO

CONTABLE A 31/12/2013

AJUSTES REALIZADOS EN

EL 2014 CON SOPORTES

INCERTIDUMBRE

800037800 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 95.967.309,44 1.348.442,00 94.618.867,44

860002964 BANCO DE BOGOTA 452.687.049,57 80.232.983,84 372.454.065,73

860003020 BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA S.A.

2.328.021,93 2.328.021,93

860034313 BANCO DAVIVIENDA S.A 27.404.975,00 27.404.975,00

860034594 COLPATRIA RED MULTIBANCA 1.763.016,52 1.763.016,52 0,00

890903937 BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.

222.949.986,00 125.812.612,70 97.137.373,30

TOTAL 803.100.358,46 209.157.055,06 593.943.303,40

1.2.1.9. Otros Recaudos a favor de terceros

Se deben aunar esfuerzos por parte de la Gobernación de Boyacá en aras de liquidar estos convenios en el menor tiempo posible, con el fin de reflejar en esta partida solo los convenios que se encuentren vigentes, igualmente hay que resaltar que la información solicitada fue entregada parcialmente y por esta razón se generan las incertidumbres.

NOMBRE SALDO

CONTABLE 2013 VALOR

AUDITADO RESPUESTA DE LA GOBERNACION OBSERVACIONES INCERTIDUMBRE

SOBREESTIMADO

SUBESTIMACION

FONDO DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA

-145.664.881,00 142.461.881,00

REVISANDO EL AXILIAR DE LA CUENTA DEL FONDO DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA SE ENCONTRO QUE EN EL AÑO 2006 SE REALIZÓ UNA NOTA DE CONTABILIAD DE MANERA EQUIVOCADA, POR LO QUE SE PROCEDIÓ A REGISTRAR EL RESPECTIVO AJUSTE EN ENERO DE 2014 MEDIANTE NOTA DE CONTABILIDAD No 06070404; QUEDANDO TOTALMENTE SANEADA ESTA CUENTA.

SE ANEXA COMPROBANTE DE EGRESO 2827 DE FECHA 14 DE MARZO DE 2014, PERO POR UN VALOR INFERIOR. AJUSTE QUE SE HACE EN EL MES DE NERO DE 2014.

3.203.000,00

ACUÑA RINCON YULY PAOLA

-50.346,00 50.346,00 VALOR NO RECLAMADO CONSIGNADO DEMAS, SE ANEXA COMPROBANTE DE INGRESO No 14923

ESTE VALOR SE ENCUENTRA EN EL BALANCE DESDE EL AÑO 2012 Y NO SE EVIDENCIA GESTION ALGUNA QUE CONLLEVE A DEPURAR LA PARTIDA.

50.346,00

VARGAS SAENZ AUGUSTO

-12.442.500,00 12.442.500,00 VALOR DE ESTAMPILLAS INGRESADOS EL 4/02/2014 INGRESO 2200-2192 REALIZADO EL RESPECTIVO CRUCE

SE ANEXA COMPROBANTE DE INGRESO 2200 Y 2192. LA RESPECTIVA RECLASIFICACION DE TERCEROS SE HIZO EN ENERO DE 2014 MEDIANTE NOTA DE CONTABILIDAD No 14013116

12.442.500,00 -

ALEMAN NOVOA LIBIA INES

-1.068.448,00 1.068.448,00

ESTE SALDO PENDIENTE POR GIRAR CORRESPONDE AL PAGO DEL 33.33% DEL SUELDO DE LA SEÑORA LIBIA INES ALEMAN (Q.E.P.D) AL CUAL TIENE DERECHO EL NIÑO JUAN CAMILO CELY, PERO NO SE HA AUTORIZADO EL PAGO POR SER EL NIÑO MENOR DE EDAD; SE ADJUNTAN SOPORTES DE TALENTO HUMANO.


1.068.448,00


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HERNANDEZ GALLO MARIO ERNESTO

-8.009.956,00 8.009.956,00

ESTE VALOR PERTENECE AL IVA QUE GENERABA UN CANON DE ARRENDAMIENTO CON EL SEÑOR MARIO HERNANDEZ, INMUEBLE QUE FUE VENDIDO A COMFABOY, CUANDO SE LE REALIZO EL GIRO A COMFABOY DEL ARRIENDO QUE A ELLOS LE CORRESPONDIA SE HIZO EL DESCUENTO DEL IVA QUE EL DEPARTAMENTO YA HABIA DECLARADO A LA DIAN POR TOTAL DE $8.009.956 SOLO QUE NO SE HABIA HECHO LA RECLASIFICACION AL INGRESO.

FALTA DE GESTION PARA DEPURAR LA TOTALIDAD DEL SALDO

8.009.956,00

GUERRERO JIMENEZ GILBERT ALEJANDRO

-113.285,00 113.285,00 SE ANEXA COMPROBANTE DE INGRESO No 12808


113.285,00

CARBONES DE LOS ANDES S.A

-1.780.855,00 1.780.855,00

CORRESPONDE AL VALOR CONSIGNADO EN CUENTA BANCARIA EQUIVOCADA Y SE ESTA REALIZANDO EL RESPECTIVO TRAMITE PARA SU DEVOLUCIÓN.

ESTE VALOR SE ENCUENTRA EN EL BALANCE DESDE EL AÑO 2012 Y NO SE EVIDENCIA GESTION ALGUNA QUE CONLLEVE A DEPURAR LA PARTIDA. SE ANEXA EL COMPROBANTE DE INGRESO 10839 DEL 30 DE JULIO DE 2012.

1.780.855,00

EMPRESA COOPERATIVA PARA LA GESTION Y ADMINISTRACION DE ENTIDADES TERRITORIALES

-443.504.063,00 EN LA RESOLUCION 136 DE 2010 SE ORDENA RETENCION DE VALOR DE CONTRATO.

LA INFORMACION SUMINISTRADA NO ES CLARA Y EL RESUELVE NO LO ESTABLECE

443.504.063,00

INDUSTRIA DE LICORES DE BOYACA SA-CI

-528.723,00 528.723,00

VALOR CONSIGNADO DE MAS 20/12/2010 Y NO RECLAMADO POR LA ENTIDAD, POR ERROR SE AFECTO LA CUENTA QUE NO ERRA POR MEDIO DE NOTA DE CONTABILIDAD SE REALIZOA EL AJUSTE

Se hicieron los ajustes correspondientes pero hasta el 31 de enero de 2014.

528.723,00

BANCO DAVIVIENDA S.A

-7.138.980,08 7.138.980,08

CORRESPONDE A RENDIMIENTOS A 31 DICIEMBRE DEL CONVENIO CON EL ICBF PENDIENTE DE GIRO REGALIAS Y PAGADO DIA 12 DE FEBRERO DE 2014 SEGÚN EGRESO 955

Se hicieron los ajustes correspondientes pero hasta el 31 de enero de 2014.

7.138.980,08

BANCO GNB SUDAMERIS S.A.

-8.239.816,21 8.239.816,21

CORRESPONDE A CONVENIOS CON EL MINISTERIO EDUCACION QUE SEGÚN RESOLUCION 3585/12 SON RENDIMIENTOS FINANCIEROS DE LA CUENTA BANCARIA 972-00030230 DE LOS CUALES SE SOLICITO CERTIFICACION AL BANCO PARA REALIZAR EL GIRO RESPECTIVO

ESTE VALOR SE ENCUENTRA EN EL BALANCE DESDE EL AÑO 2012 Y NO SE EVIDENCIA GESTION ALGUNA QUE CONLLEVE A DEPURAR LA PARTIDA. No anexaron soportes

8.239.816,21

CEMENTOS ARGOS S.A.

-2.235.188,00 2.235.188,00

CORRESPONDE AL VALOR CONSIGNADO EN CUENTA BANCARIA EQUIVOCADA Y SE ESTA REALIZANDO EL RESPECTIVO TRAMITE PARA SU DEVOLUCIÓN.

A la fecha no aportan ningún documento que certifique que el valor fue devuelto. Aportan la copia del Ingreso número 14961 de Fecha 12 de Septiembre de 2013.

2.235.188,00

BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.

-88.709.635,21 88.709.635,21

CORRESPONDE A CONVENIOS CON EL MINISTERIO EDUCACION QUE SEGÚN RESOLUCION 3585/12, SON RENDIMIENTOS FINANCIEROS DE LA CUENTA BANCARIA 29118382-4 DE LOS CUALES SE SOLICITO CERTIFICACION AL BANCO PARA REALIZAR EL GIRO RESPECTIVO AL MEN.

ESTE VALOR SE ENCUENTRA EN EL BALANCE DESDE EL AÑO 2012 Y NO SE EVIDENCIA GESTION ALGUNA QUE CONLLEVE A DEPURAR LA PARTIDA. No anexaron soportes

88.709.635,21


-6.000.000,00 6.000.000,00

VALOR RECLASIFICADO REDUCIENDO EL GASTO RESPECTIVO. SE REALIZO EL RESPECTIVO AJUSTE MEDIANTE NOTA CONTABILIDAD No 14013116

ESTE VALOR SE ENCUENTRA EN EL BALANCE DESDE EL AÑO 2012 Y NO SE EVIDENCIA GESTION ALGUNA QUE CONLLEVE A DEPURAR LA PARTIDA. Se realizó el correspondiente ajuste pero hasta el 31 de enero de 2014.

6.000.000,00


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COOPERATIVA DE APORTES Y CREDITO CREDIPROGRESO

-2.608.436,00 2.608.436,00 SE REALIZO EL RESPECTIVO AJUSTE MEDIANTE NOTA CONTABILIDAD No 14032801

Se realizó el ajuste pero hasta el 28 de marzo de 2014.

2.608.436,00

UNION TEMPORAL VIA MONGUA - PISBA - PAYA

-26.765.143,46 26.765.143,46

CORRESPONDE AL INGRESO GENERADO DEL ANTICIPO DEL CONVENIO 2133/11 LOS CUALES EL CONTRATISTA DEVOLVIO, PERO ESTA EN ACLARACION CON EL MINISTERIO Y SE DEVUELVEN O SI HACEN PARTE DEL CONVENIO, ESTE VALOR FUE GIRADO EL DIA 21-03-2014 MEDIANTE C.E 3291

Ajuste efectuado el 21 de marzo de 2014.

26.765.143,46

CONSORCIO GALEZ 6

-605.628,50 605.628,50

ESTE VALOR CORRESPONDE A RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS DEL ANTICIPO CONTRATO No 2259/11 COMO LO SOPORTA EL C.I No 3966, VALOR DEL CUAL YA SE HIZO DEVOLUCION C.E 3844

Ajuste efectuado el 27 de Marzo de 2014.

605.628,50

TOTAL -609.801.003,46 166.296.940,46 600.609.314,46 0,00 9.191.689,00

FONDO SUBSIDIO GASOLINA 5%

-36.524.272,69 36.526.272,69 VALOR PAGADO CON EL EGRESO 2727 DEL 14 MARZO DE 2014

SE ANEXA COMPROBANTE DE EGRESO 2727 DEL 14 DE MARZO DE 2014, POR VALOR DE $ 36.526.272.69.

2.000,00

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA S.A.

-658.937,40 658.937,40

CORRESPONDE A CONVENIOS CON EL MINISTERIO EDUCACION QUE SEGÚN RESOLUCIONES 3585/12 Y 16841/2012 VALOR RECLASIFIACADO CON NOTA DE CONTABILIDAD COMPROBANTE 265 CON NOTA 140303-01 NO SE AFECTO LA CUENTA CORRESPONDIENTE CUANDO SE REINTEGRARON LOS RECURSOS AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO.

ajuste efectuado el 03 de marzo de 2014

BANCO DAVIVIENDA S.A

-47.433.078,49 47.433.078,49

ESTE VALOR SE DISTRIBUYE ASI: $5.013.020,58 FUERON REINTEGRADOS AL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR CE 957 DE 12 DE FEBRERO DE 2014. $15.825,22 SE RECLASIFICARON CON NOTA DE CONTABILIDAD 265 140303-05 NO SON RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS. $3.679.077,47 Y $38.725.155,22 CORRESPONDE A RECURSOS DE IVA TELEFONIA MOVIL.

Ajuste efectuado el 03 de marzo de 2014

COLPATRIA RED MULTIBANCA

-4.732.065,87 4.732.065,87

ESTE VALOR SE DISTRIBUYE ASI: $2.522.495,32 REINTEGRADOS AL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS CE 921 DEL 10 DE FEBRERO DE 2014, ADICIONAL SE RECLASIFICO LA CUENTA CONTABLE CON NOTA DE CONTABILIDAD 265 140303-06. $2.209.840,57 SE RECLASIFICO LA CUENTA CONTABLE NO SE AFECTO LA CORRESPONDIENTE. $270,00 SE AJUSTARON CON NOTA DE CONTABLIDAD 265 140303-03 MAYO VALOR RECLASIFICADO

Ajuste efectuado el 03 de marzo de 2014

BANCO GNB SUDAMERIS S.A.

-194.363.349,22 194.363.349,22

ESTE VALOR SE DISTRIBUYE ASI: $15.150.183,18 Y $172.299.510,76 RENDIMIENTOS FINANCIEROS DE LA CTA BANCARIA 972-00030230 DE LOS CUALES SE SOLICITO CERTIFICACION AL BANCO PARA REALIZAR EL GIRO RESPECTIVO AL MEN. $105.962,89 RECURSOS REINTEGRADOS AL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS CE 3686 DEL 26 DE MARZO DE 2014, ADICIONAL SE RECLASIFICO LA CUENTA CONTABLE NO SE AFECTO LA CORRESPONDIENTE NOTA DE CONTABILIDAD 272 140331-05. $4.719.370,81 REINTEGRADOS AL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS CE 998 DEL 12 DE FEBRERO DE 2014 RECLASIFICACION DE CUENTA CONTABLE NOTA DE CONTABILIDAD 272 140331-04. $2.088.321,57 SE GIRO AL INSTITUTO NACIONAL DE VIAS CE 997 DEL 12 DE FEBRERO DE 2014 RECLASIFICACION DE CUENTA CONTABLE NOTA DE CONTABILIDAD 272 140331-03.

Estos ajustes se realizaron en el mes de marzo de 2014.

BANCO OCCIDENTE -3.168.783,10 3.168.783,10

ESTE VALOR SE DISTRIBUYE ASI: $2.332.572,92 ESTAN EN PROCESO DE INCORPORACION AL PRESUPUESTO DE ACUERDO CON ACTA No. 08 DEL 27 DE MARZO DE 2014. $836.210,18.

Estos ajustes se realizaron el 27 de marzo de 2014. La Respuesta quedó a medias.


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BANCO CORPBANCA COLOMBIA S.A.

-226.722.458,17 226.722.458,17

ESTE VALOR SE DISTRIBUYE ASI: $89.615.462,04, $62.671.801,73 Y 73.611.129,80 SON RENDIMIENTOS FINANCIEROS DE LA CUENTA BANCARIA 29118382-4 DE LOS CUALES SE SOLICITO CERTIFICACION AL BANCO PARA REALIZAR EL GIRO RESPECTIVO AL MEN. $440.968 SE REINTEGRARON AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO CE 961 DEL 12 DE FEBRERO DE 2014. $380.548,27 CORRESPONDEN A RENDIMIENTOS FINANCIEROS DE LA CUENTA BANCARIA 291-17783-2 QUE FUERON ENBARGADOS S/N OFICIO TGD - 270 Y $2.590,62 QUE PERTENECE A UN INGRESO HECHO POR EL BANCO PARA PODER REALIZAR EL GIRO POR POLITICAS DEL MISMO NO SE PODIA DEJAR LA CUENTA EN CERO PERO SE RECLASIFICO LA CUENTA CONTABLE POR ERROR SE LLEVO A FAVOR DE TERCEROS Y ERA UN INGRESO.

Estos ajustes se vienen practicando en el año 2014.

-477.078.672,25 477.078.672,25 0,00 0,00 0,00

BANCOLOMBIA -267.648.088,44 267.648.088,44

RECURSOS REINTEGRADOS AL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO CON COMPROBANTE DE EGRESO 1582 DEL 25 DE FEBRERO DE 2014

Estos ajustes se realizaron en el mes de Febrero de 2014.

-

-267.648.088,44 267.648.088,44 0,00 0,00 0,00

GRAN TOTAL -1.536.716.917,84 1.090.011.854,84 600.609.314,46 3.203.000,00 9.193.689,00

Existen incertidumbres por valor de $600.609.314,46, en razón a que no se allegó a la comisión auditora los soportes correspondientes; sobrestimaciones por valor de $3.203.000, por cuanto el comprobante que se anexa como soporte refleja un menor valor; una subestimación por valor de $9.193.689; así mismo, no se evidencia gestión alguna que contribuya a la depuración de algunas partidas, vale la pena aclarar que se tuvieron en cuenta los ajustes presentados como soporte que fueron realizados durante el primer trimestre del año 2014.

Cabe señalar que si bien es cierto el registro contable que lo originó obedece a soportes idóneos los cuales fueron realizados en su momento, también lo es que los hechos económicos de la entidad deben ser oportunos y que las gestiones administrativas si afectan notablemente la realidad financiera de la entidad, por cuanto la falta de la misma, genera la no realización de los registros y/o ajustes correspondiente por la falta de soporte, ya que sin estos no se pueden reflejar contablemente.

1.2.2. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO CONTABLE De conformidad con la Resolución No. 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, la Oficina de Control Interno de la Gobernación de Boyacá y el grupo auditor de la Contraloría General de Boyacá, realizaron la evaluación del Sistema de Control Interno Contable vigencia 2013.

Una revisada y estudiada la respuesta dada por la Gobernación de Boyacá con respecto a la variable Control Interno Contable, determinadas en desarrollo de la


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realización de la Auditoría al Balance vigencia 2013, corresponde tener en cuenta las siguientes precisiones:

- Si bien, efectivamente la Oficina Asesora de Control Interno de Gestión siempre estuvo dispuesta a aportar la información necesaria a la Comisión Auditora y a brindar la colaboración requerida para el desarrollo de la Auditoría al Balance vigencia 2013, las observaciones determinadas en desarrollo de la misma, corresponden a la confrontación de la información suministrada por esta Dependencia, con los resultados obtenidos, los cuales quedaron plasmados en las observaciones descritas en el correspondiente Pre-informe de Auditoría.

- A fin de llevar a cabo verificación en cuanto a la realización de las auditorías programadas a realizar durante la vigencia 2013, así como el Informe de Resultados de las mismas, se procedió a remitir la correspondiente solicitud por escrito, mediante oficio de fecha 3 de abril de 2014 y a través de oficio de fecha 4 de abril de 2014, se envía respuesta suscrita por el Jefe de la Oficina Asesora de Control Interno Contable, indicando número de auditorías programadas, de auditorías realizadas y las que no se lograron realizar, así como el cronograma de auditorías, pero no se envió informe con el resultado de las auditorías adelantadas.

Así las cosas, con base en la información suministrada, se establecieron las observaciones plasmadas en el Preinforme de Auditoría, y en atención a la respuesta presentada, se efectúa revisión a los informes de las ocho (8) auditorías que corresponden al proceso de gestión financiera y fiscal, determinando lo siguiente:

En los casos de las auditorías: -Declaraciones tributarias de IVA y Retención en la Fuente; -Anticipos de Contrato de Obra Civil; -Confirmar a través de un examen sistemático de las operaciones y registros de contabilidad, que los estados financieros de la Gobernación fueron elaborados bajo los principios de contabilidad y normas técnicas de contabilidad pública y que a su vez, estos se aplicaron uniformemente, expresando una opinión fidedigna a cerca del manejo financiero público y -Evaluar la efectividad de la gestión realizada por el Departamento de Boyacá frente al control, fiscalización, liquidación, recaudo y cobro de los impuestos departamentales, estableciendo el cumplimiento de la Ordenanza 022 de 2012 por medio de la cual se expide el Estatuto de Rentas y Tributario de la Gobernación de Boyacá y de las demás normas legales, estatutarias y procedimientos aplicables, de las observaciones determinadas en cada una de las referidas auditorías, la mayoría de estas se mantienen y sobre las


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mismas se establece que deben incluirse en un Plan de Mejoramiento a fin de corregir las inconsistencias evidenciadas.

Sin embargo, dentro de la respuesta al Preinforme de la Auditoria al Balance, presentada por parte de la Oficina Asesora de Control Interno no se allega copia del Plan de Mejoramiento suscrito, ni se indica si se suscribió uno por cada auditoría, impidiendo constatar si por parte de la Gobernación de Boyacá se están haciendo los ajustes necesarios a través de aplicación de medidas correctivas, acordes con las observaciones y hallazgos determinados en desarrollo de las Auditorías Internas.

En cuanto a las auditorías -Estados Financieros 2012 previos al Cierre; -Verificación cumplimiento de los procedimientos contables aplicables para el reconocimiento de los hechos económicos para las cuentas de resultado según el Plan de Contabilidad Pública y el Manual de Procedimientos con el fin de asegurar las cualidades de la información contable en el año 2012; -Verificar la efectividad de la gestión de cobro y de resultados de recaudo en el cobro por jurisdicción coactiva con el fin de asegurar el ingreso de los recursos para la financiación de los planes, programas y proyectos del Departamento de Boyacá y -Prestaciones Económicas y Cuotas Partes Pensionales, se determinan una serie de hallazgos pero no se define la aplicación de acciones correctivas por medio de la suscripción de un Plan de Mejoramiento u otros, excepto la Dirección de Recaudo y Fiscalización que según oficio DRF 906 presentó a consideración Plan de Mejoramiento para los hallazgos que por competencia le corresponde, pero del mismo tampoco se allegó copia, que permitiera la verificación de la aplicación de correctivos frente a los hallazgos determinados.

Es de notar que con los informes de las auditorías descritas, se anexa en dos de las mismas, formatos de los planes de mejoramiento pero sin diligenciar.

Respecto de la calificación de la evaluación del Sistema de Control Interno Contable, se debe tener en cuenta un criterio importante al momento de calificar, ya que se encontró que de sesenta y dos ítems que conforman dicha evaluación, en treinta (30) de ellos se constató que presentan la misma observación descrita en cuanto a la vigencia 2012, intuyendo así, la escaza gestión adelantada durante la vigencia en estudio en cuanto a la aplicación de acciones correctivas y de mejora, y en dichos casos se obtuvo la calificación más baja, aspecto que influyó significativamente en el resultado final.


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Así mismo se debe tener en cuenta que en desarrollo del presente ejercicio auditor se determinaron Observaciones a la Variable Balance General en cuanto a Efectivo, Intereses Sanciones y Acuerdos, Venta de Bienes, Recursos Entregados en Administración, Depreciación Acumulada, Bienes de Beneficio y Uso Público, Valorizaciones, Anticipos sobre Convenios y Acuerdos, Recaudos por Clasificar, Otros Recaudos a favor de Terceros, Inversiones en Sociedades de Economía Mixta y Sistema de Información Administrativo Financiero, Gráfico Integrado PCT.

Sobre las mencionadas cuentas se determina una falta de gestión para la cancelación y/o depuración de un número significativo de cuentas bancarias, eventos de sobreestimaciones, subestimaciones, incertidumbres, lo cual genera la falta de razonabilidad y veracidad en las cifras reflejadas, por lo cual los estados financieros no muestren en su debido tiempo la situación real de la entidad en materia financiera y a su vez conlleva a que la alta gerencia tome decisiones incorrectas.

Se registraron falencias en el trámite de cobro de impuestos, sanciones e intereses, debido principalmente a la falta de celeridad durante las etapas procesales; inconsistencias respecto de los acuerdos de pago; omisiones en los trámites correspondientes, por parte de los responsables a fin de llevar a cabo oportunamente la liquidación de convenios.

En cuanto a la exactitud y oportunidad en los registros que hacen parte de la presentación de los Estados Financieros de la Gobernación de Boyacá, y de las cuales no se obtuvieron evidencias documentales emitidas por la Dirección Asesora de Control Interno sobre el adelantamiento de acciones puntuales a fin que se tomen los correctivos y se de aplicación a políticas de control y seguimiento para garantizar que los estados financieros se presenten razonablemente.

De otra parte, el hecho que en desarrollo de la Auditoría se haya determinado la ocurrencia de un posible detrimento al patrimonio de la Gobernación de Boyacá, debido a que a la fecha no se ha dado cumplimiento a la implementación e implantación final que permita la integración e interfaz entre las áreas fuente de la información con contabilidad a través de los módulos de Contratación que fue instalado pero que no se ha puesto en producción, de Bienes Inmuebles el cual se instaló y se han adelantado las tareas correspondiente a la migración de datos pero el mismo está generando falencias y de Rentas Departamentales y cartera el cual solo se instaló parte del módulo y el mismo no se encuentra en


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funcionamiento, los cuales fueron adquiridos mediante la suscripción de los contratos 1692/2010 y 000520/2011 y liquidados en el año 2011.

Igualmente, y en vista que con lo indagado por parte del grupo auditor no se evidencio ningún pronunciamiento al respecto por parte de la Oficina Asesora de Control Interno, se determina una falta de gestión ya que a esta dependencia corresponden las acciones de seguimiento, control y constatación del cumplimiento y efectividad de los procesos y procedimientos.

Por lo anterior, se concluye que la calificación de 4.15, alcanzada por la Oficina Asesora de Control Interno durante el proceso de autoevaluación, no es acorde con la realidad, ya que si bien alcanzó una calificación alta, ante las falencias observadas en desarrollo de la Auditoría al Balance vigencia 2013, no se evidenciaron acciones puntuales de seguimiento y control adelantadas por dicha Dependencia, a fin de garantizar que los estados financieros se presenten con la mayor exactitud posible acordes con las normas contables generalmente aceptadas y a la gestiones administrativas adelantadas por parte de la Gobernación, en aras a que se realicen de manera oportuna, los ajustes a las partidas que a través del tiempo se mantienen sin depurar. Por lo cual el grupo auditor considera que el Control Interno de la Entidad es DEFICIENTE.

1.2.3. OPINIÓN CONTABLE

En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General de la GOBERNACION DE BOYACA, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINIONADVERSA O NEGATIVA debido a que no se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Entidad a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados y las prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emite teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

ANGELA GUATIBONZA BONZA

T.P. No. 98127-T


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1.2.4. OTRAS ACTUACIONES

1.2.4.1. INFORME VERIFICACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE

MEJORAMIENTO SUSCRITO CON OCASIÓN DE AUDITORIA AL BALANCE

VIGENCIA 2012

Resultado de la Auditoría al Balance vigencia 2012, se suscribió Plan de

Mejoramiento de fecha 17 de mayo de 2013, en el cual se determinaron entre

otras las siguientes acciones o metas a cumplir:

- Revisar nuevamente las cuentas en ceros y saldarlas en el sistema PCTG

mediante Formato de seguimiento a cuentas bancarias para identificar el estado

real de las cuentas Recursos, Rendimientos Financieros y Convenios.

OPINION DE AUDITORÍA De acuerdo a la verificación efectuada, el valor de la

cuenta sigue desactualizado y a la fecha persisten algunas cuentas sin depurar,

estableciendo que no se dio cumplimiento a esta acción.

- Parametrización Módulo de Rentas PCTG (Cigarrillos, deguello, procultura,

estampilla procultura, estampilla prodegüello, estampilla proadulto mayor,

estampilla proseguridad social, eventos hípicos, loterías, sobretasa a la gasolina,

sobretasa al ACPM).

OPINION DE AUDITORÍA A pesar que la fecha de terminación de la meta era el

17/11/2013, la Comisión Auditora determina que la entidad no realizó ninguna

gestión para implementar el módulo de Rentas y Cartera adquirido en el 2011,


- Documentar la política fiscal del Departamento.

OPINION DE AUDITORÍA Con el documento de política fiscal del departamento

realizado por parte de la Gobernación, el proceso de recuperación de cartera no

se logró implementar ni darle cumplimiento para así reducir las incertidumbres

alcanzadas, estableciendo que no se dio cumplimiento a esta acción.


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- Identificar el estado real de cada uno de los contratos y/o convenios (Vigentes,

suspendidos, en proceso de liquidación, para acciones administrativas o legales.

OPINION DE AUDITORÍA Se evidencia por parte de la Comisión Auditora que

con las acciones adelantadas por la Gobernación de Boyacá se hubiesen

depurado estas partidas, pero a la fecha presenta indeterminación estableciendo

que no se dio cumplimiento a esta acción.

- Organizar, foliar y referenciar las carpetas de Bienes Inmuebles de acuerdo a la

ley 594/2000.

OPINION DE AUDITORÍA Se cumplió con algunas pero se incumplió con Activos

Fijos y Bienes de Beneficio y Uso Público, estableciendo que no se dio

cumplimiento a esta acción.

- Archivo Excel de infraestructura de relación Red Terrestre.

OPINION DE AUDITORÍA El software continúa sin estar en interface con

contabilidad de los bienes de Beneficio y Uso Público, estableciendo que no se

dio cumplimiento a esta acción.

- Identificación y valorización de Puentes Red Secundaria en archivo Excel.

OPINION DE AUDITORÍA No se evidencio la actualización de los inventarios ni

valor de los mismos. Además dicha situación fue informada por parte de la

Contraloría General de Boyacá mediante Control de Advertencia No. 075 del 21

de mayo de 2013, estableciendo que no se dio cumplimiento a esta acción.

OPINION DE AUDITORÍA No se evidenció el avance del diseño e implementación

del software de Bienes de Beneficio y Uso Público (Red Terrestre y Puentes.

- Implementar el módulo de Inmuebles.

OPINION DE AUDITORIA A la fecha la Gobernación de Boyacá cuenta con

varios módulos del Sistema Financiero PCT, los cuales o no se implementaron en

su momento, o no se llevó a cabo la interface con contabilidad, lo cual contribuye


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para que se presentaran tantas diferencias reflejadas en los estados financieros


- Cada abogado debe actualizar el estado de cada uno de los procesos.

OPINION DE AUDITORÍA La oficina Jurídica cuenta con una gran cantidad de

procesos que no tiene identificados y en desarrollo de la Auditoría tampocose

evidenció el control de los mismos, estableciendo que no se dio cumplimiento a

esta acción.

Para llevar a cabo la verificación sobre el cumplimiento del plan de mejoramiento,

se tiene en cuenta el Informe de Seguimiento a la implementación del módulo de

Bienes Inmuebles, remitido por la Oficina Asesora de Control Interno de Gestión,

así:

CONTABILIDAD. Se adquiere módulo de inmuebles en razón a que la información

registrada en el módulo de almacén no concilia con contabilidad y, habiendo

realizado los avalúos comerciales a la fecha no han sido incluidos en este módulo;

la incorporación de bienes inmuebles en el 2013 no se llevó a cabo en su totalidad

por falta de claridad en cuanto a las matriculas inmobiliarias requeridas

como identificación del bien; en la vigencia 2012 se establece como

limitación de orden contable el reconocimiento mediante nota de

contabilidad de las valorizaciones producto de los avalúos realizados en la

vigencia 2011, por lo cual el módulo de inmuebles no alcanzó a ser integrado

al módulo de contabilidad. No se realizó registro de valorización de bienes

inmuebles, por cuanto en el año 2012 hubo un hallazgo por parte de la Contraloría

respecto de las diferencias entre almacén y contabilidad, por lo cual no se realizó

el registro contable pero si se reveló explícitamente en notas a los estados

financieros 2013 que no ha sido incorporado el avalúo debido a la existencia

del módulo donde se integra el proceso. (Negrilla y subrayado fuera de texto).

ALMACÉN. Se adquirió un módulo que ninguna Gobernación tiene en el país por

lo que el proveedor PCT necesita realizar pruebas y modificaciones constantes;

hubo dificultades por un año según registro en los tickets, desde agosto de 2013

se inició con 189 bienes que cumplen con el requisito de número de matrícula

inmobiliaria; existen 1600 registros exportados para estructurar tablas en 42


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campos que requería PCT para migrar la información; se generó proceso de

depreciación conciliada con contabilidad y se retiró los inmuebles del módulo de

muebles; la casilla de registrar valorización está desactivada haciendo

imposible incorporar los avalúos comerciales de los 189 bienes. Se tuvo

evidencia que con fecha 10-02/14, es decir hasta en la presente vigencia, se

solicitó la activación del sub módulo „registrar valorizaciones‟‟ al interventor del

contrato LUS EDGAR MARTINEZ. (Negrilla y subrayado fuera de texto).

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS. Si bien la Dirección de Servicios Administrativos

responde por los bienes, y el proceso de administración de los bienes del

Departamento es compartido, Servicios Administrativos elabora una ficha técnica

para cada bien adquirido con nota a Almacén para la inclusión en el módulo de

inmuebles, donde se generará la correspondiente entrada a Almacén y en

Servicios Administrativos se actualiza el expediente y una base de datos, pero no

se tiene acceso al Módulo de Inmuebles. (Negrilla y subrayado fuera de texto).

SISTEMAS E INTERVENTORÍA. Interventoría estaba a cargo del Ing. Edgar

Martínez; no hay contrato de mantenimiento vigencia 2014; PCT manifiesta

que para atender solicitud de activación sub módulo „registrar valorizaciones‟ se

requiere hacer primero el cierre de la vigencia 2013 y apertura 2014; mediante

comunicación de fecha 10/03/14, PCT indica que dados los procesos de

apertura y vigencia, durante este período no se realizan actividades de desarrollo,

y que se espera liberar esta utilidad de activación sub módulo durante la última

semana mes de marzo año en curso.

Por lo anterior, se determina que no se dio cumplimiento a cabalidad por parte

de la Gobernación de Boyacá, en cuanto a la Implementación del Módulo de

Inmuebles, contemplado en el numeral 8 del Plan de Mejoramiento suscrito

por parte de la Entidad. (Negrilla y subrayado fuera de texto).

Los incumplimientos determinados en cuanto a las acciones y metas descritas en

el Plan de Mejoramiento suscrito por la Gobernación de Boyacá de fecha 17 de

mayo de 2013, se configura como un hallazgo Administrativo con alcance

Sancionatorio, sin que ello exima a la Entidad para suscribir un nuevo Plan de

Mejoramiento que incluya las acciones y metas a las cuales no se les dio

cumplimiento durante la vigencia 2013.


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1.2.5. BENEFICIO DEL PROCESO AUDITOR

COMPRA A PERPETUIDAD DE LICENCIAS DE USO, DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO FINANCIERO, GRAFICO INTEGRADO (PCT), “MODULO DE CONTRATACION Y MODULO DE BIENES INMUEBLES Y DE RENTAS DEPARTAMENTALES Y CARTERA, INCLUYENDO LA INSTALACION, IMPLEMENTACION, CAPACITACION Y SOPORTE TECNICO.

DE LA SUSCRIPCION DEL CONTRATO 001692 de 17/08/2010

La Gobernación de Boyacá suscribió el contrato 001692 de fecha 17 de agosto de 2010 con la firma PCT LTDA con Nit 830.016.890-1 representada por Germán Alberto Linares Romero, estipulando en la cláusula primera el OBJETO así: “Adquisición a perpetuidad de licencia de uso, del sistema de gestión de recursos de contratación (módulo contratación) del sistema de información PCT Enterprise, versión 1.0.0.187 que incluye la instalación, implementación, capacitación y soporte por un período de doce meses. Clausula Segunda. Valor del contrato. Para los efectos fiscales y legales el valor del presente contrato se fija en la suma de TREINTA Y OCHO MILLONES SETECIENTOS DOCE MIL SEISCIENTOS OCHENTA PESOS ($38.712.680) M/Cte. Clausula Novena. Obligaciones del Contratista. 1. Revisión de requerimientos de Hardware y Software. 2. Plan de Trabajo de la implementación: Se llevará a cabo durante tres mees calendario, contados a partir de la fecha del acta de inicio, con la participación del equipo de trabajo definido y con el cronograma propuesto. 3. Instalación del Software Sistema Gráfico de PCT. 4. Capacitación. 5. Realización de pruebas. 6. Ajustes del programa.7. Iniciación de las bases de datos. 8. Asesoría Inicial e Implantación definitiva del sistema: PCT prestará una asesoría permanente durante la puesta en marcha de cada módulo del sistema de información. Esta asesoría consiste en supervisar durante tres meses a los usuarios sobre el trabajo que están realizando con el sistema contratado.9. Entrega final. Se realizará una vez terminadas todas las actividades del plan de trabajo de implantación del proyecto y el recibo a satisfacción mediante la suscripción del acta correspondiente.10.Reuniones periódicas de control. PCT LTDA realizará adicionalmente al plan de trabajo un control de seguimiento durante el año de garantía en el cual se determinará el estado de funcionamiento y utilización del software y se firmará un documento de control en el que se consignen las actividades realizadas, los problemas detectados, las soluciones y las actividades a realizar por ambas partes.


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Contrato suscrito con base en los estudios previos adelantados por LUS E. ROSAS FONSECA Profesional Especializado y FERNANDO CAMARGO BELTRAN Director de Contratación, considerando que: la Gobernación de Boyacá ha implementado el Sistema de Información Administrativo y Financiero Gráfico Integrado PCT desde el año 1999, realizando actualizaciones al sistema desde el año 2004 integrando los procesos de CONTABILIDAD, PRESUPUESTO, TESORERÍA, CENTRAL DE CUENTAS, ALMACEN, INVENTARIOS, COMPRAS Y SOLICITUDES, lo que permite una fácil integración con el módulo de Contratación y desarrollado por la firma PCT LTDA, por lo cual la Dirección de contratación, requiere la implementación de un sistema de información que permita la integración con el sistema PCT.

Que el presupuesto oficial para el contrato no debe superar el valor de TREINTA Y OCHO MILLONES SETECIENTOS DOCE MIL SEISCIENTOS OCHENTA PESOS ($38.712.680) M/Cte., correspondiente a Módulo de Contratación que incluye Licencia Módulo de Contratación DIECIOCHO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA Y DOS MIL CUARENTA PESOS ($18.582.040) M/Cte, y Soporte Técnico e Implementación Módulo de Contratación VEINTE MILLONES CIENTO TREINTA MIL SEISCIENTOS CUARENTA PESOS ($20.130.640) M/Cte, acorde con el proyecto Mejoramiento de la Capacidad Operativa de la Infraestructura de Cómputo y de Comunicaciones a través de la Modernización Tecnológica para el Departamento de Boyacá, con certificado de viabilidad No. 000226 de fecha 26 de octubre de 2009 y certificación de Registro No. 2009-15000-00254 de 23 octubre de 2009.

En cuanto a la forma de pago, el cual estará a cargo de la vigencia 2010, se hará con un anticipo del 50% del valor del contrato, previa legalización del mismo dando cumplimiento al artículo 19 de la ley 1150 de julio 16 de 2007 DEL DERECHO DE TURNO, y el otro 50% restante una vez se efectúe la liquidación del mismo previo recibo a satisfacción por parte del Interventor, dando cumplimiento al artículo 19 de la ley 1150 de julio 16 de 2007 del derecho de turno.

DE LAS ACTAS SUSCRITAS E INFORMES DE INTERVENTORIA Y/O SUPERVISION

Dentro de la documentación suministrada a la Auditoría, se constató que con fecha 12 de octubre de 2010 se suscribe por parte del Interventor del contrato y un funcionario de la firma PCT, Acta de Iniciación del contrato, 1692/2010 suscrita


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por el Contratista y el Interventor, en la cual se describe el objeto, valor, plazo de ejecución 4 meses y fecha de terminación 11 de febrero de 2010.

Con fecha 12 de noviembre de 2010 se suscribe Acta de Suspensión No. 01, suscrita por el Contratista y el Interventor por un término de 90 días calendario, acordando que durante la misma el Contratista y la Gobernación de Boyacá adelantarán labores relacionadas con el desarrollo del contrato; que la suspensión No. 01, se hace porque no se ha podido dictar la capacitación en las 3 sesiones de cuatro (4) horas cada una por falta de disponibilidad de tiempo por parte de la Dirección de Contratación; que las partes estarán pendientes de la disponibilidad de tiempo y asignación de funciones de la Dirección de Contratación para la capacitación del módulo contratado en las tres sesiones de cuatro (4) horas cada una.

Acta de Reiniciación de fecha 13 de febrero de 2011, suscrita por el Contratista y el Interventor considerando que se ha concertado con la Directora de la Oficina de Contratación para que se dicte la capacitación y se dé inicio a la implementación y puesta del módulo de Contratación en la Gobernación de Boyacá. Las partes consideran que se dará acompañamiento a la implementación y puesta en marcha del módulo contratado, según lo establecido en el contrato y disposición por parte de la Entidad.

Acta de Suspensión No. 02 de fecha 12 de marzo de 2011, suscrita por el Contratista y el Interventor por un término de 60 días calendario, debido a la falta de información del Plan de Compras y Plan de Inversión para la configuración y que está pendiente terminar la capacitación del módulo contratado.

Acta de Reiniciación de fecha 12 de mayo de 2011, suscrita por el Contratista y el Interventor, considerando que se ha concertado con la Directora de la Oficina de Contratación para que se dicte la capacitación y se dé inicio a la implementación y puesta del módulo de Contratación en la Gobernación de Boyacá. Las partes consideran que se dará acompañamiento a la implementación y puesta en marcha del módulo contratado, según lo establecido en el contrato y disposición por parte de la Entidad.

Acta de Recibo Final a satisfacción, de fecha 12 de julio de 2011suscrita por el Interventor del contrato y el Contratista, según la cual “En visita al lugar de los trabajos se constató que lo ejecutado está de acuerdo con los registros en las actas de recibo final formuladas…”


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Acta de Liquidación de fecha 12 de julio de 2011, del contrato 1692/2010, en la que intervienen RAFAEL HUMBERTO ROSAS CARO Secretario de Hacienda, GERMAN ALBERTO LINARES ROMERO Contratista y LUIS EDGAR MARTÍNEZ MUÑOZ Interventor. Dicha liquidación se lleva a cabo de acuerdo a la información contenida en el estado de cuenta y certificado de cumplimiento a satisfacción expedido por el Interventor del contrato.

Se allega copia de Informe de Avance del contratista correspondiente al período 12 de octubre/2010 a 12 de julio/2011, suscrito por el Contratista y el Interventor, en el cual se describen las actividades pactadas y ejecutadas por parte del Contratista. Al respecto observa la Auditoría que en dicho informe no se hace mención alguna sobre el cumplimiento de lo estipulado según numerales 9, y 10 dentro de la cláusula Novena del Contrato Obligaciones del Contratista, en los cuales se describe que la entrega final …“Se realizará una vez terminadas todas las actividades del Plan de Trabajo de implantación del proyecto y el recibo a satisfacción (…) y que en reuniones periódicas de control PCT LTDA realizará adicionalmente el Plan de Trabajo un control de seguimiento durante el año de garantía en las cuales se determinará el estado de funcionamiento y utilización del software y se firmará un documento de control en el que se consígnenlas actividades realizadas, los problemas detectados, las soluciones y las actividades a realizar por ambas partes”(Negrilla fuera de texto)

Finalmente se suscribe Aclaratorio Acta de Liquidación de fecha 14 de diciembre de 2011, del contrato 1692/2010, que según Cláusula Primera se aclara que los valores descritos en el acta de liquidación suscrita el 12 de julio de 2011 no corresponde el saldo a favor del contratista y que el valor real es la suma de DIECINUEVE MILLONES SEISCIENTOS VEINTISEIS MIL TRESCIENTOS CUARENTA PESOS ($19.626.340) M/Cte.

DEL MÓDULO DE CONTRATACION

En atención a solicitud de la Auditoría, la Directora de Contratación de la Gobernación de Boyacá, certifica que a través del contrato No. 1692 de 2010 se adquirió a perpetuidad licencia de uso del Sistema de Gestión de Recursos de Contratación (Módulo de Contratación) del Sistema de Información PCT Enterprise versión 1.0.0.187 que incluye la instalación, implementación, capacitación y soporte técnico por un período de doce meses, el cual fue entregado en las condiciones adquiridas de conformidad al acta de liquidación del 14 de diciembre de 2011.


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Se indica que el módulo se encuentra instalado, en funcionamiento, pero que el mismo desde la fecha de entrega, de liquidación y soporte no ha sido actualizado, no se le ha realizado el debido mantenimiento y actualización y no se ha llevado a cabo la implantación y que el personal que fue capacitado para tal fin no se encuentra vinculado con la actual administración.

Mediante oficio de fecha 17 de noviembre de 2011 se informa a la Oficina de Control Interno de la Gobernación de Boyacá, la designación del Equipo de coordinación, conformado por funcionarios de las Secretarías y Direcciones que intervienen en la etapa preliminar de implementación y puesta en marcha del Módulo de Contratación adquirido por la Entidad así: De Secretaria General SOFIA E. BURGOS GUIO, RUBEN DARIO RIAÑO y LUIS FERNANDO RIVERA; del Área de Presupuesto RICARDO BERMUDEZ AUSAQUE; Departamento Administrativo de Planeación HENRY ALBINO; Secretaría General LUIS ROSAS para el cargue del plan de compras y de Almacén y Dirección de Sistemas a LUIS EDGAR MARTINEZ, quien a su vez actuará como Interventor del contrato.

Se establece que este equipo se ocupará de coordinar la implementación y cargue del sistema con la información necesaria y elemental para su correcto funcionamiento; el delegado de la Secretaría de Hacienda coordinará lo pertinente; y la Dirección de Contratación podrá entrar a implementar el módulo de contratación del PCT y que el equipo de coordinación del PCT, deberá contar con la asistencia de un delegado de la Oficina Asesora de Control Interno, como dependencia que ejerce seguimiento al proceso de alimentación, implementación y desarrollo del sistema. Sin embargo en desarrollo de la Auditoría no se obtuvo evidencia sobre la gestión desarrollada por dicho Equipo de Coordinación.

DE LA SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO 000520 de 01/02/2011

La Gobernación de Boyacá suscribió el contrato 000520 de fecha 01 de febrero de 2011 con la firma PCT LTDA con Nit 830.016.890-1 representada por Germán Alberto Linares Romero, estipulando en la cláusula primera el OBJETO así: “EL. CONTRATANTE, se compromete a la COMPRA A PERPETUIDAD DE LICENCIA DE USO, DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO FINANCIERO, GRAFICO INTEGRADO (PCT), “MODULOS DE BIENES INMUEBLES Y MODULO DE RENTAS DEPARTAMENTALES”, INCLUYENDO LA INSTALACION, IMPLEMENTACION, CAPACITACION Y SOPORTE TECNICO POR UN PERIODO DE DOCE (12) MESES. CLAUSULA SEGUNDA. OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA: … Entregar instalado en los servidores de


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red los módulos de: bienes inmuebles, licencias de módulo de bienes inmuebles, soporte técnico e implementación del módulo de rentas y cartera, incluyendo la licencia para 20 usuarios y en general todos los requerimientos necesarios para la puesta en producción de los dos módulos…”, cuyo costo es de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS (65.580.600)MCTE, … Presentar el informe de actividades realizadas en los formatos y planillas requeridas por la Secretaría General.

Contrato que fue firmado con base en los estudios previos elaborados por ANGELA HERNÁNDEZ SANDOVAL, Secretaria General; EDNA JEANNETTE MOLANO Directora de Servicios Administrativos; ISMENIA SUÁREZ Contadora del Departamento y JAVIER BÁEZ MANCERA Director de Sistemas, en el cual se hace una descripción del valor del contrato o servicio a contratar que no debe superar el valor de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS (65.580.600) MCTE; teniendo en cuenta el proyecto Mejoramiento de la capacidad operativa de la infraestructura de cómputo y de comunicaciones a través de la modernización tecnológica para El Departamento de Boyacá, con certificado de viabilidad No. 000226 de fecha 26 de octubre de 2009 y certificación de Registro No. 2009-15000-00254 de 23 octubre de 2009.

Se especifican los costos de inversión así: Módulo de Rentas que incluye la licencia del módulo por valor de $17.250.000 ysoporte técnico e implementación módulo de Rentas y Cartera por valor de $25.150.000, más IVA para un total del módulo de Rentas y Cartera de $49.184.000; Módulo Bienes Inmuebles que incluye la licencia del módulo por valor de $9.895.000 y soporte técnico por valor de $4.240.000, más IVA, para un total del módulo de Bienes Inmuebles de $16.396.600. Se estipula que el valor corresponde a una licencia para 20 usuarios.

En cuanto a la forma de pago, el cual estará a cargo de la vigencia 2011, se hará con un anticipo del 50% del valor del contrato, previa legalización del mismo dando cumplimiento al artículo 19 de la ley 1150 de julio 16 de 2007 DEL DERECHO DE TURNO, y el otro 50% restante una vez se efectúe la liquidación del mismo previo recibo a satisfacción por parte del Interventor.

Se hace mención de las características generales de los módulos a adquirir, los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección; análisis económico que soporta el valor estimado del contrato-consulta en el Sistema de Información para la Vigilancia de la Contratación Estatal SICE, arrojando como presupuesto ajustado la suma de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS ($65.580.600) Mcte. Se incluye también la


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justificación de los factores de selección que permitan identificar la propuesta más favorable; soporte que permita la estimación, tipificación y asignación de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato; análisis que sustenta la existencia de las garantías; mecanismos de cobertura que garantizan las obligaciones; designación del Interventor y demás aspectos derivados de la complejidad del objeto contractual que soportan los requerimientos que se deben incluir en el proyecto del pliego de condiciones.

DE LAS ACTAS SUSCRITAS E INFORMES DE INTERVENTORIA Y/O SUPERVISION

Dentro de la documentación suministrada a la Auditoría, se constató que con fecha 8 de mayo de 2011 se suscribe por parte del Interventor del contrato y un funcionario de la firma PCT, Acta de Instalación de los módulos de Inmuebles y de Rentas Departamentales; Acta de Iniciación del contrato, de fecha 9 de mayo de 2011 suscrita por el Contratista y el Interventor, en la cual se describe objeto, valor, plazo de ejecución y fecha de terminación.

Mediante oficios de fecha 12 y 15 de abril de 2011 se informa por parte de la Secretaria General de la entidad a los funcionarios: KATERINE GRIMALDOS ROBAYO Directora de Recaudo y Fiscalización EDNA JEANNETTE MOLANO RIVEROS Directora de Servicios Administrativos y RAFAEL HUMBERTO ROSAS CARO, Secretario de Hacienda, sobre la suscripción del contrato 000520 para la adquisición de los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales, a fin que se lleve a cabo la asignación de un responsable de tiempo completo que coordine las actividades de operación y puesta en marcha de los módulos contratados; no obstante, en desarrollo de la Auditoría no se tuvo evidencia sobre alguna gestión al respecto.

Con fecha 30 de octubre de 2011 se suscribe Acta de Liquidación del contrato 000520/2011, suscrita por RAFAEL HUMBERTO ROSAS Caro Secretario de Hacienda, GERMÁN ALBERTO LINARES ROMERO Contratista y LUIS EDGAR MARTÍNEZ MUÑOZ Interventor. Dicha liquidación se lleva a cabo de acuerdo al Informe de Interventoría de fecha 9 de noviembre de 2011 en el cual se certifica por parte del Interventor, que el 9 de mayo de 2011 se instala el módulo de Bienes Inmuebles y la firma PCT LTDA entrega a la Gobernación la estructura requerida para el proceso de migración de inventario inicial del módulo contratado y que la programación de la capacitación solo se pudo realizar por decisión de la oficina de Almacén hasta el 18 de mayo de 2011, con una duración de seis horas y el 6 de agosto de 2011 hora y media más, y que durante el tiempo de ejecución del


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contrato se ha tenido habilitado el canal de soporte acordado para atender las inquietudes que los usuarios han manifestado.

Se agrega en el referido informe de interventoría, que “En la actualidad el sistema se encuentra instalado y funcionando y no reporta ningún inconveniente en su aplicación. Es importante informarle que este sistema de información ya se encuentra instalado y se integra al 100% con el sistema financiero disponible en la entidad, se ha dado cumplimiento de cada uno de los requisitos entre los que se destaca capacitación, puesta en marcha, entrega de las licencias acordadas”. Afirmación que resulta imprecisa ya que a la fecha de emisión de dicho informe, apenas se comenzaba a llevar a cabo la labor de migración de los bienes inmuebles, presentando una serie inconvenientes e inconsistencias ya mencionadas.

Lo descrito en el Informe de Interventoría no fue demostrado ni constatado por parte de la Entidad; desde el inicio de ejecución del contrato se hizo evidente la necesidad de llevar a cabo ajustes importantes, a lo cual se suma el hecho que el Interventor en los informes suministrados, previos a la suscripción del acta de liquidación, no hace mención de la instalación, de la puesta en funcionamiento ni de la implantación del Módulo de Rentas y Cartera. De otra parte, se allega copia del único Informe de avance del Contratista, debidamente avalado por el Interventor, período de reporte 9 de mayo a 9 de noviembre de 2011, en el cual se describen como actividades ejecutadas las siguientes:

-“El día 9 de mayo de 2011 se deja instalado el módulo de bienes inmuebles y se envía a la Gobernación la estructura requerida para el proceso de migración de inventario inicial de bienes inmuebles.

-La programación de capacitación solo se puede programar por decisión de la Gobernación hasta el 18 de mayo de 2011, la capacitación del módulo dura seis horas y posteriormente el día 6 de agosto, en nuestra oficina en Bogotá, se dicta hora y media adicional para aclarar dudas del funcionario a cargo.

-Durante todo el tiempo de ejecución de este contrato se ha tenido habilitado el canal de soporte acordado para atender las inquietudes que los usuarios han manifestado”.


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Es de notar que en el informe de avance no se hacen precisiones en cuanto a los diferentes inconvenientes que se presentaron desde el inicio de ejecución del contrato; no se presenta ningún tipo de recomendaciones, y en general no se informa sobre el estado de cumplimiento del contrato, ni se describen las acciones que están pendientes, a fin de dar cumplimiento a cabalidad tanto al Objeto como a las Obligaciones del Contratista, estipulados en el contrato 000520/2011.

Así mismo una vez suscrito dicho informe, por parte de la Gobernación de Boyacá tampoco se hace ningún requerimiento o consulta, a sabiendas que los módulos adquiridos aún no alcanzan el fin último para el cual fueron adquiridos.

DEL MÓDULO DE BIENES INMUEBLES

Realizada la conciliación entre contabilidad y el módulo de Bienes Inmuebles, teniendo en cuenta las diferentes categorías establecidas en almacén para la administración y control de los bienes, los últimos avalúos se realizaron en el mes de noviembre de 2011, los cuales no se han incorporado en el módulo de inmuebles, en razón a las fallas en dicho módulo y que se han efectuado requerimientos en dicho sentido al proveedor del software, situación está que se presenta a pesar de las recomendaciones realizadas por la Contraloría General de Boyacá dentro del proceso de auditoría a Balance en vigencias anteriores. (Negrilla fuera de texto).

En lo concerniente al proceso de implementación del módulo adquirido según contrato 000520 de 2011, se allega copia de los correos electrónicos mediante el sistema de tickets, estableciendo que durante el período mayo/2011 a julio/2013, se realizaron requerimientos por parte de PCT LTDA, indicando que no se podía complementar la información y llevar a cabo el proceso de migración debido a que por parte de la Gobernación no se da cumplimiento al envío de la información en forma correcta. Constantemente se envían comunicaciones a la Gobernación, manifestando que se incurre en errores e inconsistencias a la hora de suministrar la información requerida, indispensable para que el módulo de Bienes Inmuebles se implemente de manera efectiva.

Dentro de los continuos requerimientos realizados por PCT LTDA, se destaca el hecho que la información no se presenta en su totalidad; con fecha 15-09/11 se aclara que los elementos en el módulo de Almacén no tienen la misma estructura que el módulo de Bienes Inmuebles y que precisamente por ello


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es que se indica a la Entidad que no se puede llevar Bienes Inmuebles en el módulo de Almacén, por la carencia de gran cantidad de información de los inmuebles que en el módulo de Almacén no existe, ya que está diseñado para llevar información de Bienes Muebles; que hay matrículas totalmente depreciadas y no tienen la fecha de realización de la misma, y en otros casos no se tiene definida la fórmula de depreciación para los inmuebles.

Mediante oficio de fecha 17 de marzo de 2014 LUIS ROSAS FONSECA Profesional Universitario Almacén-Inmuebles, con V°B° OSCAR CELIO COY PULIDO Almacenista General, certifica que el Módulo de Inmuebles se encuentra funcionando y operando actualmente; que no obstante durante el proceso de implementación y puesta en funcionamiento se presentaron dificultades en lo referente a registrar los avalúos; que para la solución de esta dificultad se han realizado los requerimientos pertinentes, y que el módulo de Inmuebles está integrado con el área de Contabilidad del Sistema de información Financiero PCT.

Al respecto encuentra la Auditoría, que si bien a 31 de marzo de 2014 se encuentran cargados los bienes inmuebles que tiene legalizados la Gobernación de Boyacá, para los mismos no fueron reportadas las valorizaciones interface al módulo de contabilidad PCT, por tanto en la contabilidad no se refleja el registro automático de las valorizaciones de los mismos y la Subdirección Contable debe realizar dichos registros de forma manual.

DEL MÓDULO DE RENTAS Y CARTERA

Se informa que a fin de llevar a cabo los Registros Contables Impuesto Vehículos, se realizan entre otros, los siguientes trámites:

Causación mensual de los mismos según información de la Dirección de Recaudo y Fiscalización, registrando los ajustes necesarios para reconocer las resoluciones de cumplimiento de acuerdos de pago por vehículo, para la respectiva actualización del impuesto de vehículos pendientes por pagar de vigencias anteriores.

Los saldos reportados por la oficina de Recaudo y Fiscalización por concepto de impuesto, sanciones e intereses por cobro coactivo se reflejan través de las matrices 1 (Vigencias 1999-2007) y 2 (Vigencias 2008-2012). De cada valor se retira el acuerdo de pago arrojando como resultado el valor neto de impuesto de vehículos, y que una vez realizado este proceso, mediante nota de contabilidad se


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verifica en el sistema financiero PCT que los saldos de cada una de las cuentas corresponden al reportado por la oficina de recaudo y fiscalización.

Administración, recaudo y control, actúa para dejar en forma el acto por el cual se sancionan errores u omisiones en las declaraciones y/o el acto en el cual se determina el impuesto (Liquidación oficial).

Procedimiento de cobro persuasivo de cartera (Aplicable posterior a tener en firme el acto sancionador a la liquidación oficial). Se encuentra en etapa de aprobación por parte del responsable de gestión financiera y fiscal, motivo por el cual no se encuentra habilitado para consulta. (Negrilla es nuestra).

En atención a solicitud de la Auditoría, mediante oficio de fecha 14/03/2014 remitido por el Director de Recaudo y Fiscalización se certifica “…Actualmente el módulo de rentas PCT no está en funcionamiento por lo mismo no se encuentra integrado a los demás módulos del PCT…” (Negrilla fuera de texto).

En cuanto a la gestión adelantada por parte de la Interventoría, en lo que tiene que ver con la aplicación y puesta en funcionamiento del Módulo de Rentas Departamentales y Cartera PCT, se observó que ni en el informe de avance del Contratista ni en el informe de Interventoría, previos a la liquidación del contrato 000520 de 01/02/2011, se elaboró algún reporte sobre actuaciones adelantadas o informes sobre el estado de avance respecto de este módulo.

De acuerdo a lo anterior se determina por parte de la Auditoría, que el módulo de Rentas Departamentales y Cartera, adquirido mediante la suscripción del contrato 000520 de 01//01/2011 no ha sido implantado a la fecha.

La Dirección de Recaudo y Fiscalización indica que según el registro de seguimiento para el aplicativo de fecha 14 de junio y 10 de julio de 2012, en el cual se realizaron las pruebas funcionales y técnicas del sistema, quedó plasmado que existían falencias y la mayoría de las pruebas técnicas dieron un resultado negativo y no acorde con los requerimientos mínimos para el funcionamiento del recaudo de impuesto de vehículos y registro. Que en consecuencia, nuevamente se realizan pruebas en los meses de agosto y septiembre, siendo el último registro de seguimiento el de fecha 20 de septiembre de 2012 en el cual queda consignado como observación que “…El módulo de rentas no cuenta con la parte de generación y trámite de los procesos tributarios que se adelantan en la Dirección de Recaudo y Fiscalización. La


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firma PCT manifiesta que este proceso se debe realizar con otro módulo independiente al de rentas, así como el proceso de cuotas partes.”(Negrilla fuera de texto).

DE LOS ESTUDIOS PREVIOS

Efectuada revisión a los estudios previos correspondientes a la suscripción del contrato 000520 de 01/02/2011, se establece que desde la elaboración de los mismos, en cabeza de ANGELA HERNÁNDEZ SANDOVAL Secretaria General, EDNA JEANNETTE MOLANO Directora de Servicios Administrativos, ISMENIA SUÁREZ Contadora del Departamento y JAVIER BÁEZ MANCERA Director de Sistemas, se incurrió en falencias como el hecho que el mismo no refiere criterios que garantizaran seguridad en cuanto a instalación, aplicación, funcionamiento y resultados, ni tampoco los requerimientos del software de las necesidades que tiene la Gobernación de Boyacá frente a los procesos y procedimientos en la aplicación de los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera.

Falencia que contribuye al hecho que dos (2) años y diez (10) meses después de adquiridos los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera, en desarrollo del proyecto “Mejoramiento de la capacidad operativa de la infraestructura de cómputo y de comunicaciones a través de la modernización tecnológica para el Departamento de Boyacá”, aún no se encuentren funcionando a cabalidad, considerando que transcurrió un período de tiempo suficiente para que las falencias e inconsistencias presentadas ya se hubiesen atendido y el sistema se encontrara operando eficientemente, con los beneficios que para la Administración Central significaría su aplicación eficaz.

A la fecha no se ha dado cumplimiento a la finalidad de integralidad e Interfaz de las áreas fuente con contabilidad, aclarando que la comisión Auditora no tuvo evidencia de actuaciones precisas por parte de la Gobernación de Boyacá, orientadas al logro del cumplimiento de lo dispuesto en las cláusulas primera y segunda del contrato 00520/2011.

DE LA SUSCRIPCION DE LOS CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SOPORTE TECNICO, MANTENIMIENTO, ACTUALIZACION Y CAPACITACION, DEL SISTEMA DE INFORMACION GRAFICO INTEGRADO PCT.


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Posterior a la adquisición de los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera, se suscribe por parte de la Gobernación de Boyacá contrato No. 00001096 de 7 de Febrero de 2012 con el objeto, según la Cláusula Primera. Prestación de los servicios de soporte técnico, capacitación, mantenimiento y actualización del Sistema de Información Gráfico Integrado PCT y Cláusula Segunda. El Contratista prestará sus servicios de acuerdo a las siguientes características: Nuevas versiones y actualización sistema PCT Enterprise por valor de $14.100.000, Soporte Técnico sistema Gráfico Sistema PCT por valor de $20.700.000, IVA $5.568.000, para un total de $40.368.000 con cargo al presupuesto de la vigencia 2012. Plazo de ejecución hasta el 30 de Diciembre de 2012. La supervisión del contrato será desarrollada por un funcionario de la Dirección de Sistemas.

Se observa que no se allegaron estudios de conveniencia y oportunidad; copia acta de aprobación de póliza contractual, acta de iniciación, acta de liquidación, informe de interventoría y/o supervisión ni acta de liquidación, ni estudios de conveniencia y oportunidad. Tampoco se allega copia de la garantía que ampara el cumplimiento, la calidad del servicio, la garantía del productor del software.

Con fecha 01 de febrero de 2013 se suscribe contrato 001027 con el objeto, según la Cláusula Primera: Prestación de servicios de soporte técnico, mantenimiento, actualización y capacitación del Sistema de Información Gráfico Integrado PCT. Cláusula Segunda. El Contratista prestará sus servicios de acuerdo a las siguientes características: Nuevas versiones y actualización sistema PCT Enterprise por valor de $16.160.000, Soporte Técnico sistema Gráfico Sistema PCT por valor de $24.234.000, IVA $6.463.040, para un total de $46.857.040 con cargo al presupuesto de la vigencia 2013. Plazo de ejecución hasta el 31 de Diciembre de 2013. La supervisión del contrato será desarrollada por el Ingeniero LUIS EDGAR MARTÍNEZ MUÑOZ.

No se allegó estudios de conveniencia y oportunidad ni copia de la garantía que ampara el cumplimiento.

Observa la Auditoría que la suscripción de los referidos contratos de prestación de servicios, 1096 de 7 de febrero de 2012 y 1027 de 1° de febrero de 2013, con el objeto “Prestación de servicios de soporte técnico, mantenimiento, actualización y capacitación del Sistema de Información Gráfico Integrado PCT” por valor de $40.368.000, y $46.857.040, para un total de $87.225.040,no contribuyeron para que la puesta en funcionamiento y la implantación de los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera resultara exitosa; es decir


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dichos contratos no representaron ninguna utilidad a la Gobernación de Boyacá.

DE LA OFERTA PARA LA ADQUISICION DEL SISTEMA DE INFORMACION ADMINISTRATIVO, FINANCIERO, GRAFICO, INTEGRADO PCT LTDA.

Revisado el documento de fecha 11 de febrero de 2011 que contiene la Oferta para la adquisición del Sistema de Información Administrativo, Financiero, Grafico, Integrado PCT LTDA Modulo de Bienes Inmuebles, en síntesis se ofrecen entre otros, los siguientes servicios:

Suministro de software, Diseño, Desarrollo, Implementación y Soporte de sistemas de información, Software a la medida para el sector público, Planeación Estratégica de Sistemas, Diseño, Construcción y Evaluación de Sistema de Información, Gerencia e Interventoría de Proyectos de Sistemas de Información, Outsourcing en tecnología Informática Asistencia Técnica en Adquisición de Tecnología Informática, Capacitación en Tecnología Informática.

El sistema de Información Administrativo y Financiero Gráfico Integrado es una herramienta para la administración y control de la información administrativa y financiera, de base cien por ciento contables y totalmente parametrizable, diseñado exclusivamente para atender los requisitos del sector público.

El Software está basado en dar cumplimiento a las leyes, normas y procedimientos que para los entes públicos han redactado los diferentes órganos de control y seguimiento de orden nacional, departamental y municipal y tiene un diseño parametrizado que lo hace flexible y apto para cambios de normatividad y nuevas vigencias.

El software puede conectarse con diferentes bases de datos Relacionales (Oracle, Interfase), los cuales permiten administrar la información, a través de sus utilitarios y le permiten, entre otras acciones: hacer copias de seguridad (Backup), exportar información, importar información, hacer afinamiento de la base de datos, administración de la seguridad, Log de Auditoría.

El software presenta una arquitectura que propende por la productividad por dos razones fundamentales; todas las estaciones de trabajo (Servidores y Clientes) son computadoras de buen desempeño y se tiene un ambiente gráfico de manejo intuitivo y estándar con múltiples herramientas además del Sistema. La interfaz que presenta es gráfica y cumple con los estándares Windows, las ayudas están


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en línea (Archivos tipo HTML) y su diseño es flexible para soportar cambios basados en las normas.

SEGURIDAD

Permite la administración de usuarios y perfiles, de forma sencilla y amigable, de tal manera que no se dependa de las opciones administrativas del motor de base de datos.

CONTROL DE TRÁMITES

La organización de los procesos y su control se encuentran inmersos en la funcionalidad del software. De esta manera el aplicativo de PCT, cuenta con todos los mecanismos de control de procesos, documentos, permisos y organización del trabajo acorde con las normas y leyes disponibles actualmente para el sector público.

El sistema posee mecanismos de control y seguimiento de documentos por cada proceso que ejecuta (Adición, Reducción, Control del CDP, Control del RPC, Estados de la orden de pago: Radicado, Pendiente, Aprobado, Causado, Pagado, Anulado, Control de entrega de cheques y otros que se describen en las especificaciones funcionales de cada módulo). Es decir permite llevar el control de los trámites relacionados con el sistema.

CONSULTAS

Permitir al usuario realizar consultas y reportes habituales de todos los módulos y tener acceso a los reportes propios de cada módulo mediante la selección de diferentes parámetros. A cada usuario se le puede dar permiso de consultas y reportes por opciones de módulo: Presupuesto, Contabilidad, Almacén, Tesorería Central de Cuentas, Facturación, Cartera, Inventarios, de Venta, Inversión Y Jurídica.

VENTAJAS COMPETITIVAS TECNICAS

Para cada uno de los sub módulos del sistema PCT se tiene una interfaz gráfica similar a las ya conocidas aplicaciones en Windows, que hacen homogéneos los menús del sistema gráfico de PCT con las aplicaciones externas.


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Nuevo diseño de reportes. Las consultas e informes no son simplemente un listado de opciones sino filtros que permiten al usuario seleccionar, generar e imprimir una cantidad de informes combinados de manera fácil y exportarlos a diferentes destinos.

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA

El sistema grafico de PCT tiene como objetivo fundamental posibilitar el incremento de la eficiencia en la gestión administrativa y financiera de las entidades del sector público, rompe el esquema de “islas de información”, práctica generalizada en los sistemas actuales consistente en aplicaciones aisladas que no contribuyen a la gestión general de las entidades.

La herramienta ofrece en cambio, un enfoque que permite la integración de las diferentes áreas administrativas, financieras, comercial y sus procesos, mediante un modelo único de datos, facilitando el incremento en la eficiencia de las operaciones, alta productividad en el manejo de la información y estructuración de los procedimientos orientados a los procesos.

INSTALACION DEL SOFTWARE SISTEMA GRAFICO DE PCT

Es responsabilidad de la entidad la instalación del Motor de Datos ORACLE en el servidor de la entidad y los clientes que la misma adquiera para el desarrollo del proyecto (licencias). Los ingenieros de la firma realizan el proceso de creación de la base de datos del Sistema Grafico PCT, con todos sus objetos, en un Servidor de Datos designado por la entidad y realizarán las instalaciones del software contratado, en los equipos que suministre la entidad de acuerdo a las licencias suministradas.

De acuerdo a la descripción del Sistema de Información Administrativo Financiero Grafico Integrado PCT plasmada en la oferta para su adquisición, éste se muestra como una herramienta para las Entidades Públicas, que les permitirían a través de su implantación definitiva mejores resultados de la gestión en cumplimiento de su misión institucional, circunstancia que ya se habría corroborado, si por parte de la Gobernación de Boyacá se adelantan oportunamente todas las acciones tendientes a fin de llevar a cabo dicha implementación, en cumplimiento del objeto para el cual se llevó a cabo la suscripción de los contratos Nos. 001692 de 17/08/2010 y 000520 de 01/02/2011.

OBSERVACIONES


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1. DE LA DETERMINACION DE UN POSIBLE DETRIMENTO AL ERARIO

PUBLICO

Si bien, mediante la suscripción del contrato 000520 de fecha 01 de febrero de 2011 con la firma PCT LTDA Nit 830.016.890-1 representada por Germán Alberto Linares Romero, con el OBJETO: “EL CONTRATANTE, se compromete a la COMPRA A PERPETUIDAD DE LICENCIA DE USO, DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN ADMINISTRATIVO FINANCIERO, GRAFICO INTEGRADO (PCT), “MODULOS DE BIENES INMUEBLES Y MODULO DE RENTAS DEPARTAMENTALES”, INCLUYENDO LA INSTALACION, IMPLEMENTACION, CAPACITACION Y SOPORTE TECNICO POR UN PERIODO DE DOCE (12) MESES, por valor de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS (65.580.600)MCTE, en lo auditado se evidencia la entrega e implementación del módulo de Bienes Inmuebles, pero el mismo presenta falencias tales como el cargue de las valorizaciones efectuadas por parte de la Gobernación en el año 2011 y el mismo módulo no está generando registro automático al módulo de contabilidad, por lo que se establece que el mismo no se ha integrado ni interfasado con el sistema financiero PCT lo que con lleva a establecer que no se cumplió con la finalidad para la cual fue contratado.

Así mismo, según las OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA, estipuladas en la cláusula segunda del contrato, se tiene que para el cumplimiento de las mismas se requería por igual, de actuaciones por parte del Proveedor, solicitando a la Gobernación se llevaran a cabo con la oportunidad requerida, los ajustes necesarios a fin de dar cumplimiento efectivo al objeto del contrato, y por parte de la Gobernación, acciones efectivas exigiendo a la firma PCT el cumplimiento del objeto las obligaciones del contrato tal y como fueron descritas. Entre dichas obligaciones se tienen:1. Entregar instalado en los servidores de red de los módulos de Bienes Inmuebles, licencia de módulo de Bienes Inmuebles, módulo de Rentas, licencia del módulo de Rentas y Cartera, soporte técnico e implementación del módulo de Rentas y Cartera, incluyendo la licencia para 20 usuarios y en general todos los requerimientos necesarios para la puesta en producción de los dos módulos. 2. Realizar la migración de la información al nuevo sistema y la Gobernación hará entrega de la información que se requiera para la puesta en marcha de los módulos contratados. 14. Deberá allegar garantía del producto del software (Módulo de Rentas y Bienes Muebles), por un término de 3 años, aclarando que durante el proceso auditor no se allegó copia de la garantía enunciada.


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Por el hecho que transcurridos dos (2) años y diez (10) meses después de adquiridos los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas y Cartera, no se haya llevado a cabo la migración de la información al nuevo sistema, a causa de falencias por parte de la Gobernación de Boyacá en el suministro de dicha información, y que por parte de la Dirección de Recaudo y Fiscalización se indicara que según el registro de seguimiento para el aplicativo de fecha 14 de junio y 10 de julio de 2012, en el cual se realizaron las pruebas funcionales y técnicas del sistema, quedó plasmado que existían falencias y la mayoría de las pruebas técnicas dieron un resultado negativo y no acorde con los requerimientos mínimos para el funcionamiento del recaudo de impuesto de vehículos y registro.

Que en consecuencia, nuevamente se realizan pruebas en los meses de agosto y septiembre, siendo el último registro de seguimiento el de fecha 20 de septiembre de 2012 en el cual queda consignado como observación que el módulo de rentas no cuenta con la parte de generación y trámite de los procesos tributarios que se adelantan en la dirección de Recaudo y Fiscalización y que la firma PCT manifiesta que este proceso se debe realizar con otro módulo independiente al de rentas, así como el proceso de cuotas partes. Por lo anterior se establece que el fin para el cual se hizo la adquisición de los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas y Cartera, no se cumplió satisfactoriamente.

Así las cosas, se determina que la adquisición del Sistema de Información Administrativo Financiero, Grafico Integrado (PCT), Módulos de Bienes Inmuebles y Módulo de Rentas Departamentales, por la Gobernación de Boyacá, según contrato 000520 de 01/02/2011, a la fecha no se encuentra implementado, lo cual coincide con el número significativo de observaciones por inconsistencias, establecidas respecto de los registros y resultados de los estados financieros de la Entidad.

Por el hecho que cuatro (4) años después de adquirido el Módulo de Contratación y que tres (3) años después de adquiridos los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera a través de la suscripción de los contratos Nos. 1692/2010, por valor de TREINTA Y OCHO MILLONES SETECIENTOS DOCE MIL SEISCIENTOS OCHENTA PESOS ($38.712.680) Mcte., y 000520/2011 por valor de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS ($65.580.600) MCte., por parte de la Gobernación de Boyacá no se hayan adelantado las acciones pertinentes, que garantizaran la implantación final de los mismos, se concluye que dichas adquisiciones no fueron útiles para la entidad ni representan ningún beneficio y/o funcionalidad, generando un riesgo por pérdida de la inversión, configurándose así la ocurrencia de un posible detrimento patrimonial al Estado, en este caso la Gobernación de


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Boyacá, por valor de CIENTO TRES MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS OCHENTA PESOS ($103.893.280) MCte.

Al respecto se dará traslado de la presente observación a la Dirección Operativa de Responsabilidad Fiscal de la Contraloría General de Boyacá, a fin que se adelanten las diligencias pertinentes y determinar el detrimento fiscal.

2. DE LA DETERMINACION DE UN HALLAZGO ADMINSTRATIVO CON

POSIBLE ALCANCE DISCIPLINARIO

La labor de adelantar oportunamente las acciones tendientes a garantizar la puesta en marcha del Sistema de Información Administrativo Financiero Gráfico Integrado PCT, Módulo de Contratación y Módulo de Bienes Inmuebles y Rentas Departamentales y Cartera, corresponde principalmente a las dependencias de Almacén, Bienes y Servicios, Sistemas e Interventoría y Dirección Financiera de la Gobernación de Boyacá.

Por lo tanto, inicialmente es a los Directores de las dependencias enunciadas, que corresponde aclarar y/o explicar las razones por las cuales después cuatro (4) años de adquirido el Módulo de Contratación y tres (3) años después de adquiridos los módulos de Bienes Inmuebles y de Rentas Departamentales y Cartera a través de la suscripción de los contratos Nos. 1692/2010, por valor de TREINTA Y OCHO MILLONES SETECIENTOS DOCE MIL SEISCIENTOS OCHENTA PESOS ($38.712.680) Mcte., y 000520/2011 por valor de SESENTA Y CINCO MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL SEISCIENTOS PESOS ($65.580.600) MCte., por parte de la Gobernación de Boyacá no se hayan adelantado las acciones pertinentes, que garantizaran tanto la puesta en funcionamiento como la implantación final de los mismos.

Esta observación tiene carácter administrativo con posible alcance disciplinario por lo cual se procederá a realizar el respectivo traslado a la entidad competente.


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1.2.7. CUADRO DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS

No. HALLAZGO ACCIÓN A SEGUIR

1 EFECTIVO

En la cuenta de efectivo se encontraron cuentas bancarias con partidas conciliatorias que corresponden a consignaciones no acreditadas, diferencia, intereses, notas débito y crédito no contabilizadas en partidas conciliatorias y en algunos casos presentan una antigüedad mayor a un año, al igual que cuentas bancarias que no han sido canceladas a la fecha.

Plan de Mejoramiento

2

INTERESES Y SANCIONES Y

ACUERDOS

Una de las falencias reflejadas en el trámite del cobro de los impuestos, sanciones e intereses y seguimiento del mismo se da por la falta de celeridad en el trámite de las diferentes etapas procesales y otra, es que no existe un sistema de información integrado al sistema financiero de la entidad que permita en tiempo real reflejar cada una de las actuaciones realizadas y así evitar las diferencias presentadas entre las áreas fuentes y contabilidad.


3

Se evidencia que con los acuerdos de pago se liquidan los intereses a una fecha, pero a pesar del incumplimiento de los mismos, la Gobernación permite su cancelación y se decreta el cumplimiento del mismo sin que, ésta reliquide los intereses generados hasta el momento del pago.


4

En algunos casos no se evidencia el reporte del sistema Touriisystem y la liquidación la realizan sin el respectivo soporte, o simplemente toman valores de los cuales no se sabe de donde provienen, o acuerdos de pago sin firmas, bien sea del contribuyente o del director de la Dirección de Recaudo y Fiscalización, igualmente la falta de gestión y seguimiento a cada uno de los acuerdos de pago que se celebran, como tampoco guardan un orden cronológico dando aplicación las normas de archivística.


5 VENTA DE

BIENES

La información reportada contablemente en esta cuenta no se pudo corroborar, en razón a no fueron allegados los soportes pertinentes.


6

RECURSOS ENTREGADOS

EN ADMINISTRACI

ON

Se evidencia la omisión de los supervisores y secretarios de despacho, en dar respuestas claras que conlleven a la liquidación de los convenios; e igualmente no se llevan a cabo las acciones tendientes a la liquidación de los mismos a pesar que estos se encuentren terminados.



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Falta de gestión por parte de las diferentes áreas encargadas de la suscripción y liquidación de los convenios, y de contabilidad que contribuya a la depuración de estas partidas, toda vez que con la elaboración de oficios y / o de audiencias no se han logrado liquidar los convenios que a la fecha se encuentran terminados.


8 BIENES DE

BENEFICIO Y USO PUBLICO

De acuerdo al Plan de Mejoramiento lo único que quedo pendiente para la vigencia 2014 fue lo relacionado con el inventario de los puentes vías secundarias meta que se vence el día 17 de mayo de 2014, con respecto al diseño de software para la administración y control de los bienes de beneficio y uso público Red Terrestre y puentes se venció desde el pasado 17 de marzo de 2014 y durante el proceso auditor no se evidencio ningún avance. Igualmente en la plantilla Excel no se demostró, si existió una actualización, bien sea por el ingreso de una nueva vía o por la inversión que incremente la expectativa de beneficio, por cuanto con la información suministrada en su momento no detectó ninguna variación con respecto al saldo anterior. Y esta situación fue objeto del control de advertencia No. 101 de fecha 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá.


9 VALORIZACION

ES

Se evidencia que al cierre del ejercicio de la vigencia 2013, no se realizaron los registros correspondientes a algunas valorizaciones y esto genera que los estados financieros se encuentren subestimados y sobrestimados.


10

ANTICIPOS SOBRE

CONVENIOS Y ACUERDOS

Se deben aunar esfuerzos por parte de la Gobernación de Boyacá, en aras de liquidar estos convenios en el menor tiempo posible, con el fin de reflejar en esta partida solo los convenios que se encuentren vigentes.


11

Existe incertidumbre en algunos convenios que se encuentran sin liquidar, los cuales se vienen revelando en los estados financieros desde la vigencia 2012, y no se evidencia gestión alguna que contribuya a la depuración de estas partidas.


12 RECAUDOS

POR CLASIFICAR

La depuración e identificación de estas partidas no se están realizando de manera oportuna, y se evidencia que esta cuenta se ha mantenido en el tiempo, denotando la falta de gestión por parte del área encargada, igualmente hay que aclarar que los soportes allegados fueron de lo adelantado durante el primer trimestre del 2014 y no todas las partidas fueron depuradas



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OTROS RECAUDOS A

FAVOR DE TERCEROS

Se deben aunar esfuerzos por parte de la Gobernación de Boyacá, en aras de liquidar estos convenios en el menor tiempo posible, con el fin de reflejar en esta partida, solo los convenios que se encuentren vigentes, igualmente, hay que resaltar que la información solicitada fue entregada parcialmente y por esta razón se generan las incertidumbres.


17 SISTEMA PCT

La gobernación de Boyacá adquirió el software PCT y el mismo ha generado una incertidumbre con respecto al cumplimiento para lo que fue adquirido, por cuanto se supone que este aplicativo es un Sistema de información financiero integrado. En el año 2010 se adquirió el módulo de Contratación y en el año 2011 se adquirieron el módulo de bienes inmuebles y el de Rentas Departamentales y Cartera, contratos que fueron liquidados en el año 2011. Y los mismos a la fecha se instalaron pero no se implantaron ni implementaron, por cuanto que a 31 de diciembre de 2013 aún no están integrados ni en interfaz con el módulo de contabilidad, en consecuencia si bien se adquirieron estos módulos, no se dio cumpliendo con la finalidad para la cual fueron adquiridos dichos módulos. Igualmente durante la vigencia 2012 y 2013 se celebraron contratos por concepto de mantenimiento y actualización del aplicativo PCT. Así las cosas se están pagando por el mantenimiento de un software del cual no están funcionando todos los módulos.

Hallazgo

Administrativo

con alcance

Fiscal y

Disciplinario

18

VERIFICACION

SOBRE EL

CUMPLIMIENTO

DEL PLAN DE

MEJORAMIENT

O SUSCRITO

CON OCASIÓN

DE AUDITORIA

AL BALANCE

VIGENCIA 2012

Los incumplimientos determinados en cuanto a la mayoría de las acciones y metas descritas en el Plan de Mejoramiento suscrito por la Gobernación de Boyacá de fecha 17 de mayo de 2013, las cuales están descritas en el numeral 5 del presente informe.

Hallazgo

Administrativo

Con Alcance

Sancionatorio

y continúa

para Plan de

Mejoramiento


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1.2.8. ANEXOS

ANEXO No. 1 CUENTAS HALLAZGOS (MILLONES DE PESOS)

Hallazgo No.

Código Nombre

Sobreestimaciones

Subestimaciones

Incertidumbres

11 EFECTIVO - 55.000 6.908.140

1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

- 55.000 6.908.140

1 111005 -

111006 Cuentas Corrientes y Cuentas de Ahorro 55.000

6.908.140

13 RENTAS POR COBRAR - 1.631 -

1310 RENTAS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

0 1.631 0

2 131033 RENTAS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES IMPUESTO DE VEHICULOS

0 1.631 0

14 DEUDORES 6.330.751 432.197 98.706.141

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 7.198 0

3 140103 Intereses Vehículos 0 7.198 0

1406 VENTA DE BIENES 0 0 1.038.873

4 140603 Productos Alimenticios Bebidas y Alcoholes

0 0 1.038.873

1424 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

6.330.751 424.999 97.667.268

5 1402 En Administración 6.330.751 424.999 97.667.268

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 0 0 1.351.726.400

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO EN SERVICIO

0 0 1.351.726.400

6 171001 Red Terrestre 0 1.351.726.400

19 OTROS ACTIVOS 0 45.097 0

1999 VALORIZACIONES 0 45.097 0

7 199934 Inversiones en Sociedades de Economía Mixta

0 45.097 0

24 CUENTAS POR PAGAR 0 0 700.000

2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 0 0 700.000

8 245003 Anticipos Sobre Convenios y Acuerdos 0 700.000

29 OTROS PASIVOS 3.203 9.194 1.194.552

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 3.203 9.194 1.194.552

9 290580 Recaudos por Clasificar 0 0 593.943

10 290590 Otros Recaudos a Favor de Terceros 3.203 9.194 600.609


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2. LOTERÍA DE BOYACÁ 2.1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

NOMBRE DE LA ENTIDAD : LOTERIA DE BOYACA DIRECCION : CALLE 19 No 9 - 35 Tunja NIT : 891.801.061-1 REPRESENTANTE LEGAL : ALFONSO MIGUEL SILVA PESCA CEDULA DE CIUDADANIA : 7‟219.687 TESORERA : LUZ ONEIDA FORERO GUERRERO CEDULA DE CIUDADANIA : 51‟990.770 POLIZA : 121504 ASEGURADORA : Liberty Seguros S.A. VALOR : 200‟000.000 CONTADOR : JORGE ENRIQUE SOTELO PAEZ TARJETA PROFESIONAL : 102933 T PRESUPUESTO AÑO 2013 : $103.228.818.744 Correo electrónico : [email protected] 2.2. RESULTADOS DE AUDITORIA

2.2.1 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO-FACTOR ESTADOS CONTABLES - VARIABLE BALANCE GENERAL

El Objetivo General de esta Auditoria es emitir opinión respecto a la razonabilidad del Balance General a 31 de diciembre de 2013, constatando que el resultado de las operaciones y cambios en la situación financiera, reflejen la autenticidad y legalidad de las actividades que lo fundamentan. La Lotería de Boyacá para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los Estados Contables, está aplicando el marco conceptual del Régimen de Contabilidad Pública y Plan General de Contabilidad Pública a nivel de documentos fuente, así mismo los procedimientos y las normas establecidos por la Contaduría General de la Nación en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soporte. La Lotería tiene sistematizada la Contabilidad mediante el software SINFAD (Sistema Financiero y Administrativo), el cual contiene los módulos de


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Contabilidad, Presupuesto, Tesorería y Cartera entre otros, los cuales se encuentran integrados. La Lotería de Boyacá realiza copias de seguridad para proteger la información adecuadamente, así mismo se observó cumplimiento a la publicación en la página web, de la información financiera y contable para efecto del control social de que trata la ley 489 de 1998, igualmente lo pertinente del Control Interno según artículo 9 de la Ley 1474 de 2011. Se efectuó revisión del Balance General de acuerdo al peso porcentual de las cuentas así: Del activo el 95%, del Pasivo el 95% y del Patrimonio el 98%. 2.2.1.1. Cuenta Efectivo: Se verificó la información del Estado de Tesorería y saldo reportado en el Balance General, de igual forma se tomaron los libros de bancos donde se verificaron 23 cuentas bancarias de diferentes entidades financieras conciliadas y los respectivos extractos bancarios. Al realizar la muestra selectiva de las conciliaciones bancarias, se encontró que existe una cuenta de DAVIVIENDA BANCAFE 371045022, tiene un saldo de $903,357, y en la cuenta 245501 Depósitos Recibidos de Terceros, existe un saldo de $67.058.000, cifra que de igual forma debería estar en la cuenta del Banco como dineros dejados en garantía de los distribuidores. En la respuesta expresan que la cuenta número 371045022 de DAVIVIENDA, la Entidad no la utiliza únicamente para el manejo de Depósitos Recibidos a Terceros; aclaran que esta cuenta no es exclusiva para las garantías. Así mismo explican que a 31 de diciembre de 2013 no existía el dinero recibido por ese concepto, aunque afirman que “en las demás cuentas bancarias de la Entidad existe el disponible”, situación que confirma que de todas formas esos depósitos si se utilizaron por la Entidad, sin mantenérsele su condición de ser dineros por depósitos de garantía. Por lo tanto se considera que la Lotería debe manejar una cuenta exclusiva para las garantías consignadas por los distribuidores, así sea de forma transitoria y luego disponer del dinero cuando se produzca su autorización, procedimiento que evitaría que se dé el tratamiento de Unidad de Caja y se pierda la naturaleza o categoría de dichos dineros, por lo anterior, se acepta parcialmente la respuesta a la observación, se configura este aspecto como hallazgo administrativo y se debe incluir dentro del Plan de Mejoramiento. Se verificó físicamente los Certificados de Depósito a Término CDT‟s., los cuales están de acuerdo con lo reportado en el Balance.


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2.2.1.2. Cuenta Deudores: En este Grupo se incluyeron las cuentas que representan derechos de cobro de la Lotería de Boyacá, originados en desarrollo de sus funciones en las cuentas de: Juegos de Suerte y Azar, Depósitos Entregados, Otros Deudores, Deudas de Difícil Cobro y Provisión, donde se observó lo siguiente:

CONCEPTO BALANCE AUXILIAR DE CUENTAS

POR COBRAR A DISTRIBUIDORES

DIFERENCIA

SUBESTIMACIONES

SOBRESTIMA

CIONES INCERTIDUMBRE

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1,121,890,000.00 1,121,890,000.00

-4,921,133.

00

Juegos de suerte y azar

1,121,890,000.00 $1,121,890,000.00 0.00

91,415,946.00

DEPÓSITOS ENTREGADOS

5,000,000.00 $5,000,000.00 0.00

En administración 5,000,000.00 $5,000,000.00 0.00

OTROS DEUDORES 746,169,000.00 $751,090,133.00 4,921,133.

00

Arrendamientos 686,106,000.00 $691,027,133.00

-4,921,133.

00 -4,921,133.00

Embargos judiciales 15,036,000.00 $15,036,000.00 0.00

Union Temporal 45,027,000.00 $45,027,000.00 0.00

DEUDAS DIFICIL COBRO 2,228,703,000.00 $2,228,703,000.00

0.00

Prestacion de servicios 2,228,703,000.00 $2,228,703,000 0.00

PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR)

-2,679,646,000.00 -$2,679,646,000.00

Prestación de servicios -

2,228,703,000.00 -$2,228,703,000.00

Otros deudores -450,943,000.00 $450,943,000.00 0.00

- Juegos de Suerte y Azar; al realizar el estudio de esta cuenta observamos que no presenta diferencia de saldos; pero al realizar el estudio del libro Auxiliar de esta cuenta, existe relación de distribuidores con letras que identifica CR, que quiere decir saldo a favor de distribuidores por mayor valor consignado a la deuda, sumatoria que da un valor de $91.415.946, pero que corresponden a distribuidores inactivos y que están en proceso de depuración, para determinar los saldos de cada uno de éstos; por lo tanto una vez analizada la respuesta donde se argumenta respecto a los distribuidores con saldo crédito que “estamos en proceso de conciliación de saldos, una vez se termine con esta actividad se procederá a llevar dicha situación al comité técnico de sostenibilidad para tomar una decisión de que se va a realizar con estos valores”, en concepto de la Comisión Auditora el valor de $91.415.946, es considerado como INCERTIDUMBRE en el Balance General del año 2013 y por lo tanto deben


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continuar con el proceso de depuración con el objeto de determinar el saldo real. Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo y se debe incluir dentro del Plan de Mejoramiento -En la cuenta de Otros Deudores, correspondiente a Arrendamientos (147006), se verificó que el saldo corresponde a lo relacionado en los auxiliares. -Como quiera que a 31 de diciembre de 2013 se presenta relación de deudas por concepto de arrendamiento de inmuebles de propiedad de la Lotería de Boyacá por valor total de $691.027.133 y dentro de éstas hay deudas con cifras representativas y con vencimiento mayor a 30 días, en respuesta se relacionan los procesos de restitución que cursan en diferentes juzgados, gestión que es procedente; sin embargo, no se detalló la gestión respecto a la recuperación de esta cartera. Por lo cual la contestación es parcial, de igual forma no se relaciona la gestión adelantada para la recuperación de la deuda de arrendamientos; se incluye este aspecto como hallazgo administrativo y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento Los Embargos Judiciales (147013), corresponden a una ex funcionaria de la Entidad, siendo levantado éste en el mes de febrero del año 2014. Unión Temporal (147020), está conformada por Beneficencia de Antioquia, Lotería de la Cruz Roja y Lotería de Boyacá; denominada Súper Extra Navideño, donde se observó que el valor registrado corresponde al porcentaje de participación que le pertenecía a la Lotería de Boyacá, siendo soportado por el Balance del sorteo, donde se registra el valor que le correspondió a cada una de las loterías. -Deudas de Difícil Cobro (147509): Esta cuenta corresponde a un valor de $2.228.703000, cifra representativa en el Balance que corresponde a 84 distribuidores; la Lotería tomó la decisión de reclasificarla en esta cuenta, debido a que corresponde a distribuidores inactivos y a otros que se les dictaron declaratoria de caducidad del contrato, no sin antes aceptar los recomendaciones de Control Interno, del Comité de Sostenibilidad Contable y de la Contraloría General de Boyacá. Esta cuenta actualmente está en proceso de investigación por parte de la Fiscalía General de la Nación y de la Contraloría General de Boyacá, así mismo en depuración de saldos por parte de la Lotería de Boyacá, con el fin de establecer su valor real. De igual forma la Entidad procedió a provisionar el 100% del total de la cuenta. La Administración de la Entidad expone que no existen soportes


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necesarios para la apertura de los procesos judiciales a distribuidores de difícil recaudo. Por lo tanto se ratifica que el valor de $2.228.703.000 reflejado en la cuenta Deudas de Difícil Cobro del Balance General de 2013 es considerado como una Incertidumbre, por lo cual se debe continuar en proceso de depuración de saldos y sostenibilidad contables mediante procedimientos que apoyen a la recuperación de cartera. Por lo tanto persiste lo observado, se incluye este aspecto como hallazgo administrativo y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento. 2.2.1.3 Cuenta Propiedad Planta y Equipo (16): En este Grupo se incluyeron las cuentas que representan el valor de los bienes de propiedad de Lotería de Boyacá, que se utilizan para la prestación de servicios y la administración entre otras; se estudiaron las cuentas de Terrenos, y Edificaciones; se verificó con las cifras reportadas en el Balance, Almacén, las valorizaciones y algunas provisiones de Propiedad Planta y Equipo. Donde se observó que fueron registradas de acuerdo al correspondiente avalúo, excepto el Edificio de la Lotería.

CUENTA

CONCEPTO ALMACEN AVALUO SEGÚN

DOCUMENTO VAR TOTAL BALANCE

DIFERENCIA

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

15,741,400,570.00 15,338,998,898 15,741,400,568

402,401,670

1640 EDIFICACIONES 11,752,420,735 11,349,999,063 11,752,420,733

402,401,672

16400101 Edificio Beneficencia 9,268,205,878 8,865,804,206 9,268,205,878

402,401,672

En el anterior cuadro se observa que se presenta una diferencia de ($402,401,672), cifra que corresponde a tres contratos como son: Adecuación escaleras y otros espacios por valor de $123.659.812, Adecuación y Modernización del local No. 2 del Edificio de la Lotería, por valor de $66.329.817 y el otro cuyo objeto es la Modernización y puesta en funcionamiento de los dos ascensores del Edificio de la Lotería por valor de $212.412.042; se argumenta por la Lotería de Boyacá en respuesta, que el procedimiento de inclusión del valor total de los contratos obedeció a que la Contraloría efectuó observación en el año 2011 por no haber incluido unas mejoras en el mismo año que se habían realizado; sin embargo, aclara la respuesta que solo faltaba prácticamente la liquidación de los contratos, argumento que da la razón a la Comisión Auditora, ya que para el caso concreto, no se originaron acta parciales o finales de “Recibo de obras o bienes”, lo cual demuestra que esos contratos se encontraban en ejecución; donde el procedimiento contable debió ser registrarlos en “Construcciones en Curso”, o “Anticipos a Contratos” según el caso, para luego


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ser reclasificada en el momento de su terminación al valor del activo correspondiente, con base en las actas de entrega; procedimiento acorde con el principio contable de causación. Por lo tanto persiste la diferencia de $402.401.672 en la Cuenta 1640 Edificaciones del Balance General 2013, valor considerado como Sobrestimación. Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento. También se observó que el edificio del Hotel Hunza fue reclasificado en una cuenta que se llama Edificaciones Pendientes de Legalizar; Almacén lo mantiene en su Inventario, lo cual es correcto. De igual forma Almacén tiene dos códigos cruzados con Contabilidad que corresponde a Local 10 Calle 23 k6 Bogotá y Local 11 Call 23 k6 Bogotá, los cuales deben unificar. 2.2.1.4 Otros Activos (19): Dado que la cuenta Valorizaciones de Terrenos y Edificaciones también se afectó con el valor de $402.401.672 correspondiente a los tres contratos que refieren a mantenimiento y adecuaciones del edificio de la Lotería, la respuesta argumenta igualmente que el procedimiento de inclusión del valor total de los contratos obedeció a que la Contraloría efectuó observación en el año 2011 por no haber incluido unas mejoras en el mismo año que se habían realizado; sin embargo, aclara la respuesta que solo faltaba prácticamente la liquidación de los contratos, manifestación que da la razón a la Comisión Auditora, ya que para el caso concreto, no se originaron acta parciales o finales de “Recibo de obras o bienes”, lo cual demuestra que esos contratos se encontraban en ejecución; por lo cual no se debió afectar la cuenta de Valorizaciones. Por lo tanto persiste la diferencia de $402.401.672 en la Cuenta 1999 Valorizaciones del Balance General 2013, valor considerado como Sobrestimación. Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento. 2.2.1.5 Cuenta Premios por Pagar (24): En este grupo se presentan las cuentas de Premios Secos Pendientes de Pago y Premios de Aproximaciones Pendientes de Pago, que corresponden a las obligaciones ciertas como consecuencia de hechos pasados, por concepto de premios no reclamados por el público; la cuenta no presenta diferencia, ya que se genera automáticamente por la venta y los respectivos sorteos realizados. El control se efectúa mediante la aplicando de la Ley 1393/2010 Art. 12 que refiere a la prescripción de los premios. 2.2.1.6 Cuenta Pasivos Provisión Para Contingencias (27): Corresponde a las cuentas de Litigios o Demandas y Reserva Técnica.


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- Litigios y Demandas

El estimativo de los procesos de Litigios y Demandas esta en un valor de

$2.297.704.306, el cálculo de la provisión para litigios y demandas es de un 30%

del valor total, de acuerdo a verificación en el Balance y el soporte expedido por el

Asesor Jurídico.

CUENTA CONCEPTO AUXILIAR BALANCE REPORTE JURIDICA

AUDITORIA

DEMANDAS EN CONTRA 93,146,181

8 Procesos Administrativos 57,086,181

1 Procesos Laborales 22,560,000

3 Procesos Civiles 13,500,000

PROCESOS A FAVOR 868,888,595

7 Acciones de Repetición 868,888,595

20 PAGOS POR CENTENCIAS JUDICIALES 2010-2013 858,960,195

3 Ordinario Laboral 21,130,347

2 Nulidad y Restablecimiento del Derecho 837,829,848

PROCESO EJECUTIVO 1.176.885.036

Revisada la relación de los procesos judiciales, se estableció que existe 20 procesos del orden administrativo, laboral y civil, en contra por un valor de $93,146,181, y a favor en acción de repetición por un valor de $868,888,595; de igual forma se han pagado del año 2010 a 2013 un valor total de $858,960,195. Los procesos ejecutivos que se adelantan para la recuperación de saldos de algunos distribuidores de lotería, corresponden a un valor de $1.176.885.036, cifra que corresponde a un 53% del total de la cuenta de difícil cobro. 2.2.1.7 Cuenta de Reserva Técnica: Corresponde al porcentaje de las ventas brutas obtenidas en sorteo que deben ser reservadas para cubrir el riesgo propio de la actividad, donde el valor corresponde a $32.480.671.134, cifra que esta soportada en Cuenta de Reserva Técnica, donde la Entidad la viene registrando según el Acuerdo 052 del año 2010, que establece que del total de las ventas brutas debe reservar el 40% para reserva técnica. La Lotería de Boyacá soporta esta cifra en cuentas bancarias y títulos valores, donde se encuentran dichos recursos; destaca la Entidad el hecho de haberse generado en el año 2013 la suma de $920.857.028, que corresponden a rendimientos financieros de la Reserva Técnica.


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2.2.1.8 Cuenta Pasivos Créditos Diferidos (29): En este grupo se verificó que la cuenta de Créditos Diferidos registrada en el Balance corresponde al 25% de premios caducados, y que el 75% había sido girado a la Secretaría de Salud de Boyacá, donde corresponde los saldos del libro auxiliar. 2.2.1.9 Cumplimiento Ordenanza No. 016 del 28 de julio de 1994. La Ordenanza No. 016 del 28 de julio de 1994 expedida por la Asamblea del Departamento de Boyacá, “Por la cual se establecen mecanismos de fortalecimiento para el Instituto Financiero de Desarrollo de Boyacá”, en su artículo primero ordena que “Los institutos descentralizados del orden departamental y los fondos de inversiones que se manejan por intermedio de entidades Departamentales, colocarán, como mínimo el treinta por ciento (30%) de sus recursos que manejan en entidades financieras en el Instituto Financiero de Desarrollo de Boyacá IDEBOY”, de acuerdo con los sistemas de captación que posea el Instituto”. Al respecto el Gerente de la Lotería de Boyacá mediante oficio No. 100 del 27 de marzo de 2014 expresa que en Estudio de la Tesorería General y el Profesional Especializado de Contabilidad de la Entidad, sugieren que “no es recomendable invertir dineros de la Lotería de Boyacá en el Instituto Financiero de Boyacá, toda vez que nuestros recursos se encuentran depositados en entidades financieras de calificación de riesgo AAA, como lo exige el decreto 1525/2008 capítulo IV; igualmente refieren el Decreto 3034 del 27 de diciembre de 2013 “por la cual se reglamenta la Ley 643 del 2001, modificada por la Ley 1393 de 2010, en lo relativo a la modalidad de juegos de lotería tradicional o de billetes; se transcribe el parágrafo segundo del artículo 8° de esta última Ley, donde determina: “ Las reservas técnicas para garantizar el pago de premios serán representadas en depósitos que garanticen su liquidez, seguridad y rentabilidad, de conformidad con las normas que regulan el manejo y la protección de los recursos en efectivo de las entidades públicas…”. “ 2.2.2. Concepto de Control Interno Contable

Desde el año 2009, la Lotería de Boyacá, está certificada en la Norma NTCGP1000:2009, equivalente a la ISO 9001:2008, en la última visita realizada entre el 12 y el 14 de diciembre del año 2013 por parte de la empresa certificadora SGS, el concepto fue favorable en materia de Certificación.


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La oficina encargada de Control Interno realizó los respectivos informes cuatrimestrales; en el último informe trimestral de evaluación de Control Interno Contable, obtuvo una calificación de 4.0 sobre el máximo que es 5.0, ubicándose en un rango de satisfactorio. De igual forma realizaron un plan de auditorías internas donde plasmaron varias recomendaciones tales como: -Revisar y actualizar procedimientos, manuales y políticas del proceso financiero para garantizar la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información contable y financiera en la entidad. -Revisar y actualizar el Software SINFAD, afín de obtener información que facilite el análisis y se puedan generar información para los entes de control y vigilancia sin que tenga que operarse manualmente la información. -Revisar los riesgos del proceso contable y las políticas de administración de los mismos con el fin de disminuir la materialización de los posibles riesgos. -La Entidad debe continuar las acciones pertinentes a efecto de depurar la información contable, así como implementar los controles que sean necesarios para la mejora de la calidad de la información. 2.2.3. RECOMENDACIONES

-La comisión auditora recomienda a la oficina de control interno que se deben

implementar mecanismos preventivos y puntos de control para el adecuado

manejo financiero y así se minimiza el riesgo y se evita que se presenten

situaciones de presuntos detrimentos patrimoniales, morales y sociales para la

Entidad.

-También se recomienda hacer seguimiento para que se agilicen los procesos de

investigación del presunto detrimento, a fin de determinar responsables y

recuperar las deudas, y hacer seguimiento a los procesos de los funcionarios que

estuvieron involucrados.

-Por lo anterior, se recomienda realizar seguimiento a la aplicación de las respectivas recomendaciones e iniciar por parte de la Oficina de Control Interno de la Lotería de Boyacá, la ejecución del Plan de Auditorías Internas y seguimiento


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a las no conformidades del año 2013. Por tanto, la calificación al Control Interno Contable es SATISFACTORIO. 2.2.4. OPINION CONTABLE

En nuestra opinión, “excepto en las cuentas de Deudores, Propiedad Planta y Equipo y Otros Activos”, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General de la Lotería de Boyacá, la Contraloría General de Boyacá conceptúa OPINION CON SALVEDAD debido a que presentan razonablemente, la situación financiera de la Entidad en sus aspectos más significativos a 31 de Diciembre de 2013 y los resultados del ejercicio económico, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría General de la Nación.

La opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto no superaron el 10% del total del Activo.

RUTH CRICEL ALVAREZ ALVAREZ T.P. No.44.991-T


Hallazgos CRITERIO A D F P S Acción a seguir

1

Lotería debe manejar una cuenta exclusiva para las garantías consignadas por los distribuidores, así sea de forma transitoria y luego disponer del dinero cuando se produzca su autorización, procedimiento que evitaría que se dé el tratamiento de Unidad de Caja y se pierda la naturaleza o categoría de dichos dineros, por lo anterior se acepta parcialmente la respuesta. Se configura este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe incluir dentro del Plan de Mejoramiento.

Plan General de Contabilidad

Pública X



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2

En la cuenta de deudores, existe relación de distribuidores con saldos crédito por valor de 91.415.946, el cual es considerado como una incertidumbre, que corresponden a distribuidores inactivos y que están en proceso de depuración, para determinar los saldos de cada uno de éstos y someterlos al comité técnico de sostenibilidad para tomar una decisión de que se va a realizar con estos valores. Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe incluir dentro del Plan de Mejoramiento


Pública X


3

En otro deudores correspondiente a arriendos en la respuesta relacionan los procesos de restitución que cursan en diferentes juzgados, sin embargo no se detalló la gestión respecto a la recuperación de la deuda. Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento


Pública X


4

La cuenta deuda de difícil cobro está en proceso de investigación por parte de la Fiscalía General de la Nación y de la Contraloría General de Boyacá, así mismo en depuración de saldos por parte de la Lotería de Boyacá, con el fin de establecer su valor real. La Administración expone que no existen soportes necesarios para la apertura de algunos procesos judiciales a distribuidores de difícil recaudo. Por lo tanto se ratifica que el valor de $2.228.703.000, reflejado en el balance es considerado como una Incertidumbre, por lo cual se debe continuar en proceso de depuración de saldos y sostenibilidad contables mediante procedimientos que apoyen a la recuperación de cartera. Por lo tanto persiste lo observado, se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe tener en cuenta

dentro del Plan de Mejoramiento.


Pública X


5

Se presenta una diferencia de ($402,401,672), cifra que corresponde a tres contratos como son: Adecuación escaleras y otros espacios por valor de $123.659.812,Adecuación y Modernización del local No. 2 del Edificio de la Lotería, por valor de $66.329.817 y el otro cuyo objeto es la Modernización y puesta en funcionamiento de los dos ascensores del Edificio de la Lotería por valor


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de $212.412.042;, ya que para el caso concreto, no se originaron acta parciales o finales de “Recibo de obras o bienes”, lo cual demuestra que esos contratos se encontraban en ejecución; donde el procedimiento contable debió ser registrarlos en “Construcciones en Curso”, o “Anticipos a Contratos” según el caso, para luego ser reclasificada en el momento de su terminación al valor del activo correspondiente, con base en las actas de entrega; Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento.

6

Dado que al momento de registrar los tres contratos que estaban en ejecución, la cuenta de Valorizaciones de Terrenos y Edificaciones también se afectó con una sobreestimación por valor de $402.401.672, donde no se originaron actas parciales o finales de “Recibo de obras o bienes”, lo cual demuestra que esos contratos se encontraban en ejecución Se incluye este aspecto como hallazgo administrativo, y se debe tener en cuenta dentro del Plan de Mejoramiento.


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3. COMPAÑÍA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS-COSERVICIOS SOGAMOSO

3.1. INFORMACION DE LA ENTIDAD La empresa COSERVICIOS – SOGAMOSO es una empresa que tienen como objeto la prestación de los servicios públicos de que trata esta ley 142 de 1994. Su actividad principal es la de prestar servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y de aseo en el municipio de Sogamoso, enfocados en el mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes y ayudando al desarrollo sostenible de la ciudad, además asegura la prestación eficiente de estos servicios cumpliendo también con las exigencias en materia ambiental en cada uno de sus procesos. ENTIDAD FISCALIZADA COSERVICIOS SOGAMOSO REPRESENTANTE LEGAL JOHN FEDY PLAZAS VERGEL CARGO GERENTE PERIODO VIGENCIA 2013 NIT: 891 800 031- 4.

TELÉFONO 7702110 DIRECCIÓN PLAZA 6 DE SEPTIEMBRE 3.2. RESULTADOS DE AUDITORIA

3.2.1. COMPONENTE FINANCIERO – FACTOR ESTADOS CONTABLES – VARIABLE BALANCE GENERAL

En la cuenta de efectivo se encontraron cuentas bancarias inactivas con saldos en 0.

No tienen actualizado el valor real del los CDT a la fecha del 31 de diciembre de 2013

Existen inversiones patrimoniales sin soporte

Se encontró en la cuenta de deudores que existe un acuerdo de pago de una cajera que salió descuadrada y a la fecha no se ha cumplido en su totalidad.

En los deudores morosos no está actualizado el sistema.

En la cuenta de propiedad planta y equipo vienen arrastrando saldos anteriores del balance sin soporte de valores del costo histórico.


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Cuentan con propiedades donde el certificado de libertad y tradición no están a nombre de la entidad. (Falsa tradición)

Existen varias escrituras que en el balance se reflejan como uno solo predio debido a que son lotes consecutivos.

Se encuentran unos bienes que ya no están en uso (equipo terrestre)

El contrato de arrendamiento de un lote ubicado en el relleno sanitario no se encuentra debidamente legalizado.

Existe una deuda con la liquidada empresa INFOPAL la cual la cogió el BCH, que han venido llevando de vigencia en vigencia sin saber si esta deuda existe o no.

Se les viene otorgando créditos por calamidad a los funcionarios de Coservicios “el destino de este crédito debe ser para remediar el impacto ocasionado por un hecho súbito o imprevisto, no provocado voluntariamente, que afecte la salud o el patrimonio del funcionario o su familia y que no esté en capacidad de atender económicamente. Se verifico que muchos de esos créditos son otorgados por circunstancias ajenas a este concepto.

Se encuentra que La provisión de demandas es muy baja con respecto a que la relación de procesos en primera instancia es de un valor superior.

3.2.1.1. Efectivo Las cuentas del efectivo se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 3.2.1.2 Inversiones

La cuenta 1203 Inversiones con fines de política en títulos de deuda se encuentra subestimada por un valor de $5.523.598

La cuenta 12075101 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Club Suamox cambia de incertidumbre a subestimación por un valor de $322.305

La cuenta 12075102 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Acerías Paz del Rio se mantiene incertidumbre por un valor de $5.772 debido a que esta empresa ya está liquidada y no existen soportes de dichas inversiones.

CODIGO NOMBRE

SALDO

SOPORTE DIFERENCIA SALDO

1203 INVERSIONES CON FINES DE POLITICA EN TITULOS DE DEUDA


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120334 Certificados de depósito a término-CDT

12033404 CDT COLPATRIA 695000000874 50.000.000 51.113.020 -1.113.020

12033405 CDT COLPATRIA 695000001072 152.183.202 156.593.780 -4.410.578

1207 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS

120751 Entidades Privadas

12075101 Club Suamox 1.299.237 976.932 322.305

12075102 Acerías Paz del Rio 5.772 - 5.772

3.2.1.3. Deudores:

La cuenta 1470 Otros Deudores se encuentran:

La subcuenta 14701215 en incertidumbre por un valor de $250.000 debido a la deuda del señor José Alarcón de la cual no existe soporte.

La subcuenta 14701216 con sobreestimación por un valor de $438.439 debido que tesorería no registro los pagos reportados en los soportes.

La subcuenta 147013 Embargos Judiciales se encuentra en incertidumbre por un valor de $225.959.855 ya que no nos soportaron el total del valor del balance.

La subcuenta 14709001 con sobreestimación por un valor de $40.946.082 debido que los soportes no registraba más valor.

La subcuenta 14709003 pensiones compartidas por cobrar se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.942.822 no presentan ningún soporte.

La subcuenta 14709006 Cuentas por cobrar sobre convenios se encuentra en incertidumbre por un valor de $12.041.193 no presentan ningún soporte.

CODIGO NOMBRE NUEVO SALDO VERIFICACION DIFERENCIA DEBITO

14 DEUDORES

1470 OTROS DEUDORES -

14701215 Deuda de José Alarcón 250.000 - 250.000

14701216 Faltantes Cajeros 1.128.222 689.783 438.439

147013 Embargos Judiciales 315.959.855 90.000.000 225.959.855

147090 Otros Deudores -

14709001 Documentos por cobrar 74.360.082 33.414.000 40.946.082

14709003 Pensiones compartidas por Cobrar 1.942.822 1.942.822

14709006 Cuentas por cobrar sobre convenios 12.041.193 12.041.193


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3.2.1.4. Inventarios: Las cuentas de los Inventarios se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 3.2.1.5. Propiedad Planta y Equipo: La subcuenta 160501 urbanos se encuentra en incertidumbre por un valor de $126.796.584 no presentan el total de las escrituras de los bienes registrados en el balance. La subcuenta 160502 rurales se encuentra en incertidumbre por un valor de $296.784.841 no presentan el total de las escrituras de los bienes registrados en el balance. La cuenta 1640 Edificaciones se encuentra en incertidumbre por un valor de $2.537.761.629 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico más adecuaciones de estas edificaciones. La cuenta 1645 Plantas Ductos y Túneles se encuentra en incertidumbre por un valor de $3.412.932.132 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico más adecuaciones de esta cuenta. La cuenta 1655 Maquinaria y Equipo se encuentran con sobreestimación por un valor de $5.005.993

CODIGO NOMBRE

SAL BALANCE

VERIFICACION DIFERENCIA


1605 TERRENOS

160501 Urbanos 126.796.584

16050101 Cra 22 N° 7-163 Taller 1.547.456 600.000 947.456

16050102 Calle 13 7A -81 Santa Bárbara 2.049.049 2.049.049

16050103 Calle 13 7B 71 Santa Bárbara 281.739 281.739

16050104 Calle 12 N° 14-72 Planta 1.719.489 1.000.000 719.489

16050105 Centro Administrativo 6.887.179 - 61.399.425

16050106 Villa Malpaso Chacón 41.312.762 10.500.000 30.812.762

16050107 La Manga Calle 47 6 y 7 29.813.114 2.574.000 27.239.114

16050109 La Sierrita 3.347.549 3.347.549

160502 Rurales 296.784.841

16050201 Vereda Morcá Tanque Mode 34.901.893 8.400.000 26.501.893

16050203 Relleno Sanitario 218.913.852 218.913.852


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16050205 Los Alisos Mortiñal 1.769.507 700.000 1.069.507

16050208 Vereda Pedregal Bajo 095-88732 643.457 643.457

16050209 Calle 2 6-71 villita Malpaso 9.000.000 9.000.000

16050210 La Lagunita Cuítiva 17.542.180 17.542.180

16050211 Llano Grande /Pilar y Ceibita 1012 16.500.000

16050213 Las Cintas 095-08913,39575,39576 23.113.952 23.113.952

1640 EDIFICACIONES 2.494.312.205

164001 Edificios y Casas -

16400101 Tercer Piso Centro Administrativo 173.348.805 - 173.348.805

16400102 Casa Morcá - Mode 164.435 164.435

16400103 Casa planta Calle 12 14-29 272.073.464 272.073.464

16400105 Casa Cerro Chacón 143.526.242 143.526.242

16400106 Casa Lote Cra 22 N° 7-163 407.974.208 407.974.208

16400108 Casa Relleno Sanitario 42.671.369 42.671.369

16400109 Oficina 302 IWOKA 207.366.884 165.954.690 41.412.194

164015 Casetas y Campamentos -

16401501 Caseta Planta de Compostaje 2.350.000 2.350.000

16401503 Caseta Relleno Sanitario 1.650.000 1.650.000

164023 Pozos -

16402341 Pozos Servicio de Acueducto 216.019.644 216.019.644

164024 TANQUES DE ALMACENAMIENTO -

16402401 Tanque de Almacenamiento 2000 M3 420.005.557 420.005.557



16402405 Tanque de Almacenamiento El Ciral 155.226.962 198.676.385 (43.449.423)

16402406 Tanque El Oasis y Línea de Bombeo 23.188.462 23.188.462

16402407 Tanque de Almacenamiento 5000 M3 2.583.205.898 2.014.250.849 568.955.049

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 3.412.932.132

164502 Plantas de Tramiento -

16450203 Planta de Tratamiento Mode 1.881.739.084 1.881.739.084

16450204 Planta de Tratamiento Lixiviados 141.871.312 141.871.312

16450205 Planta de Tratamiento Tybin 41.387.950 41.387.950

16450206 Planta Tratamiento aguas residuales el Oasis cl 27 cra 11 57.320.193 57.320.193

16450207 Planta Tratamiento Agua Potable del Sur 558.832.720 558.832.720

164506 Plantas de producción -

16450601 Planta Producción de Compostaje 318.010.075 318.010.075

164514 Estación de Bombeo -

16451401 Estación de Bombeo de Cuitiva 304.287.567 304.287.567

16451402 Linea de Bombeo Chacón Santa Barbará 109.483.231 109.483.231

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.765.121.042,92 1.760.115.050 5.005.993


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3.2.1.6. Cuenta Otros Activos: La cuenta 1905 Gastos pagados por anticipado se encuentra en incertidumbre por un valor de $4.500.004 no presentan soportes donde se pueda verificar el saldo La cuenta 1999 Valorizaciones se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.897.290.803 no se pueden verificar los saldos ya que no existen soportes de los datos históricos

CODIGO NOMBRE NUEVO SALDO


19 OTROS ACTIVOS

1905 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 4.500.004

190501 SEGUROS

19050101 Soat Luv Chevrolet JGC 167 Mod 1985 46.362 46.362 -

19050102 Todo Riesgo UWX54A 384.316 384.316 -

19050103 Soat Recolector Kodiak CSPS 05 53.012 53.012

19050104 Soat Luv chevrolet JGC 255 42.087 42.087

19050105 Soat Samurai Chevrolet ZGB 756 39.412 39.412

19050106 Soat Camion D300 Dodge JGJ 199 36.725 36.725 -

19050107 Soat Volqueta C70 Chevrolet JID 052 53.012 53.012 -

19050108 Seguro Todo riesgo - Respons. Extracontr. 623.186 623.186

19050109 Rotura de Maquinaria 3.333.488 3.333.488 -

19050111 Seguro todo riesgo Recolector ZGC 283 1.201.919 1.201.919 -

19050112 Seguro todo riesgo Recolector ZGC 284 1.201.919 1.201.919 -

19050114 Seguro todo riesgo Chevrolet ZGC 399 419.302 419.302 -

19050115 SOAT Motocicleta UVB 57A 27.374 27.374 -

19050117 Soat Moto Yamanha UVB 56A 27.374 27.374 -

19050120 SOAT Motocicleta UVC 49A 266.119 266.119 -

19050121 SOAT Motocicletas UVC 50A 266.102 266.102 -

19050122 SOAT Motocicleta Auteco UVE 27A 27.374 27.374

19050129 Todo riesgo Luv Chevrolet JGC 167 192.783 192.783 -

19050130 Todo riesgo Luv Chevrolet JGC 255 178.056 178.056 -

19050131 Todo riesgo Samurai Chevrolet ZGB 756 251.019 251.019 -

19050132 Todo riesgo Camión D300 Dodge JGJ 199 182.072 182.072 -

19050133 Todo riesgo Volqueta C70 Chevrolet JID 052 522.655 522.655 -

19050135 Todo riesgo Land Cruiser Toyota JGC 054 216.880 216.880 -

19050136 Todo riesgo Moto Yamaha UVB 55A 104.424 104.424 -



19050142 Todo riesgo Moto Auteco UVE 27A 60.245 60.245 -

19050144 Todo riesgo Moto Yamaha UVC 50A 48.195 48.195 -

19050145 Todo riesgo Moto Yamaha UVC 49A 48.195 48.195 -

19050146 SOAT Camioneta TOYOTA ZGC 880 Mod 2008 264.800 264.800 -

19050149 Seguro Oblogatorio de ZGC 880 1.060.304 1.060.304

19050150 SOAT LUV DMAX 4X ZGC 399 299.568 299.568 -

19050152 Todo Riesgo UWA 36A Motocicleta Yahama mod 2009 216.880 216.880 -


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19050153 Todo Riesgo UWA 37A Motocicleta Yamaha Mod 2009 216.880 216.880 -

19050156 Soat Moto Yammaha UVX 63A Mod 2009 27.374 27.374 -

19050157 Soat UWD 27A motocicleta Yamaha mod 2009 162.107 162.107 -

19050158 Todo Riesgo Moto YAMAHA UWH 75A 124.505 124.505 -

19050159 Soat Camioneta MAZDA OXN 005 Modelo 2011 491.917 491.917 -

19050160 Soat Camioneta MAZDA OXN 006 Modelo 2011 491.829 491.829 -

19050161 Soat SOP 992 Volkswagen Recolector 53.012 53.012 -

19050162 Soat SOP 993 Volkswagen Recolector 53.012 53.012 -

19050163 Soat Land Cruiser Toyota JGC 054 330.974 330.974 -

19050164 Soat Moto Yamaha UVB 55A Mod 2011 27.374 27.374 -

19050166 Soat Recolector ZGC 284 66.049 66.049 -

19050167 Soat Recolector ZGC 283 67.024 (67.024)

19050168 Todo Riesgo UWD 27A Moto YAMAHA Mod 2009 216.880 216.880 -

19050169 Seguro Obligatorio Moto UVX 63A 176.717 176.717 -

19050170 Seguro de Manejo Global 803.260 803.260 -

19050171 Seguro Todo Riesgo Maquinaria 2.037.379 2.037.379 -

19050172 Seguro Corriente débil de daños 1.270.221 1.270.221 -

19050173 Póliza de Responsabilidad civil 1.727.133 1.727.133 -

19050174 Seguro por Sustracción 457.910 457.910 -

19050175 SOAT Recolector XGD 693 402.100 402.100 -

19050176 Soat Motocicleta YAMAHA UWF 89A Mod 2011 172.481 172.481 -

19050177 Soat Moto Yamaha Modelo 2012 UW0 01A 173.191 173.191 -

19050178 Soat Moto Yamaha Mod 2012 UW0 02A 173.191 173.191 -

19050179 Póliza de Incendio 2.324.784 2.324.784 -

19050180 Soat Moto YAMAHA UWA 37A Mod 2009 136.834 136.834 -

19050181 Todo Riesgo Recolector SOP 992 Mod 2009 1.388.355 1.388.355 -

19050182 Soat Moto YAMAHA UWA 36A Mod 2009 136.834 136.834 -

19050183 Soat de Volkswagen XGD 865 546.500 546.500 -

19050184 SOAT Motocicleta YAMAHA UWH 75A 273.500 273.500 -

19050186 Soat Motocicleta YAMAHA UWX 54A 328.400 328.400

19050188 Todo Riesgo Recolector SOP 993 Mod 2009 1.388.355 1.388.355

19050189 Seguro Obligatorio Moto Yamaha UWO 02A Mod 2012 140.571 140.571 -

19050190 Todo Riesgo Moto Yamaha UWF 89A Mod 2011 104.424 104.424 -

19050191 Todo Riesgo XGD 693 Mod 2011 1.004.898 1.004.898

19050192 Todo Riesgo Moto Yamanha UWO 01A Mod 2012 140.572 140.572 -

19050193 Todo Riesgo Moto YAMAHA XYK25C Mod 2014 175.613 175.613 -

19050194 Todo Riesgo Moto YAMAHA XYK26C Mod 2014 175.613 175.613 -

19050195 Soat ZGD 897 Mazda Modelo 2012 469.400 469.400 -

1999 VALORIZACIONES 1.897.290.803 1.897.290.803

3.2.1.7. Operaciones de crédito público La subcuenta 220831 Préstamos banca de fomentos cuenta con sobreestimación por un valor de $248.814.996


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CODIGO NOMBRE SALDO BALANCE

VERIFICACION SOBRESTIMACION

22 OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO

2208 DEUDA PUBLICA INTERNA A LARGO PLAZO

220831 Préstamos Banca de Fomento 5.070.780.845 4.821.965.849 248.814.996

3.2.1.8. Operaciones de Financiamiento Las cuentas operaciones de financiamiento se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013.

3.2.1.9. Cuentas por Pagar En la cuenta 2450 avances y anticipos recibidos se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.826.345.373 no se pudieron verificar los saldos

CODIGO NOMBRE

SALDO BALANCE

VERIFICACION INCERTIDUMBRE

24 CUENTAS POR PAGAR

2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS

1.826.345.373

245003 Anticipo sobre Convenios y Acuerdos

24500303 Acuerdo 017-2010 Fondo Nacional de Regalías Res 38-2008 50.060.192

-

50.060.192

24500307 Convenio 2009079 Construcción PTAR 830.432.894 -

830.432.894

24500308 Convenio 143-2009 Construcción desarenador Gober Boyaca 848.506.518

-

848.506.518

24500309 Convenio 2010 046 revegetalizacion relleno sanitario 51.943.828

-

51.943.828

24500323 Convenio 2012-067 Riesgos Ola Invernal Corpoboyaca 29.541

29.541

24500324 Convenio-2012005 Ornato y Embellecimiento 20.372.400

20.372.400

24500326 Convenio 2013008 25.000.000

25.000.000

3.2.1.10. Obligaciones Laborales Las cuentas Obligaciones Laborales se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013.


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3.2.1.11. Pasivos Estimados: En la subcuenta 271005 litigios y demandas se encuentran subestimados en $827.749.998 debido a que hay demandas que cursan en primera instancia con un valor mayor al reportado en el balance.

2710 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS BALANCE SOPORTE SUBESTIMACION

271005 Litigios o Demandas 252.250.002 1.080.000.000 (827.749.998)

3.2.1.12. Patrimonio:

Las cuentas del Patrimonio se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 3.2.2. Concepto de Control Interno Contable

De conformidad con la Resolución No. 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, la Oficina de Control Interno de la Empresa de Servicios Público de Sogamoso, COSERVICIOS y el grupo auditor de la Contraloría General de Boyacá, realizaron la evaluación del Sistema de Control Interno Contable vigencia 2013, evidenciándose que las actividades calificadas como DEFICIENTES fueron las siguientes:

NO se socializan las diferentes determinaciones contables mediante informes periódicos dirigidos a la Gerencia de la Empresa, pero igualmente se tiene que hacer las publicaciones respectivas para el respectivo control ciudadano que establece la Ley 1474 de 2011.

Las personas que efectúan las labores de proceso contable conocen las normas del régimen de administración pública, pero no lo utilizan.

Los libros de contabilidad no se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad.

No existe un grupo interdisciplinario que coadyuve con el asesoramiento que permita gestionar riesgos de índole contable.

Las autoevaluaciones periódicas internas no son lo suficientemente rigurosas.

No hay celeridad en la actualización de los manuales de procesos y procedimientos y demás prácticas contables de la Empresa.


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3.2.3. OPINION CONTABLE En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General de la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SOGAMOSO- COSERVICIOS, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Entidad a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados y las prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emite teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

ANGELA GUATIBONZA BONZA T.P. No.

3.2.4. CUADRO DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS No. HALLAZGO CRITERIO ACCIÓN A SEGUIR

1 En la cuenta de efectivo se encontraron cuentas bancarias inactivas con saldos en 0.

plan general de contabilidad pública

resolución no. 356 de 2007

PLAN DE

MEJORAMIENTO

2

No tienen actualizado el valor real del los CDT a la fecha del 31 de diciembre de 2013



PLAN DE

MEJORAMIENTO

3 Existen inversiones patrimoniales sin soporte



PLAN DE

MEJORAMIENTO

4

Se encontró en la cuenta de deudores que existe un acuerdo de pago de una cajera que salió descuadrada y a la fecha no se ha cumplido en su totalidad.



PLAN DE

MEJORAMIENTO

5

Existe un saldo en la cuenta de deudores de 250.000 pesos del señor José Alarcón y no existen soportes.



PLAN DE

MEJORAMIENTO

6 En los deudores morosos no está actualizado el sistema.


PLAN DE MEJORAMIENTO


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7

En la cuenta de propiedad planta y equipo vienen arrastrando saldos anteriores del balance sin soporte de valores del costo histórico.




8

Cuentan con propiedades donde el certificado de libertad y tradición no están a nombre de la entidad. (Falsa tradición)




9

Existen varias escrituras que en el balance se reflejan como uno solo predio debido a que son lotes consecutivos.




10 Se encuentran unos bienes que ya no están en uso (equipo terrestre)




11

El contrato de arrendamiento de un lote ubicado en el relleno sanitario no se encuentra debidamente legalizado.




12

Existe una deuda con la liquidada empresa INFOPAL la cual la cogió el BCH, que han venido llevando de vigencia en vigencia sin saber si esta deuda existe o no.




13

Se les viene otorgando créditos por calamidad a los funcionarios de Coservicios “el destino de este crédito debe ser para remediar el impacto ocasionado por un hecho súbito o imprevisto, no provocado voluntariamente, que afecte la salud o el patrimonio del funcionario o su familia y que no esté en capacidad de atender económicamente. Se verifico que muchos de esos créditos son otorgados por circunstancias ajenas a este concepto.




14

Se encuentra que La provisión de demandas es muy baja con respecto a que la relación de procesos en primera instancia es de un valor superior.




15

Existen inversiones patrimoniales sin soporte




16

La cuenta 1203 Inversiones con fines de política en títulos de deuda se encuentra subestimada por un valor de $5.523.598




17

La cuenta 12075101 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Club Suamox cambia de incertidumbre a subestimación por un valor de $322.305




La cuenta 12075102 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Acerías Paz del Rio se mantiene





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18 incertidumbre por un valor de $5.772 debido a que esta empresa ya está liquidada y no existen soportes de dichas inversiones.

19

La cuenta 1470 Otros Deudores se encuentran:




20

La subcuenta 14701215 en incertidumbre por un valor de $250.000 debido a la deuda del señor José Alarcón de la cual no existe soporte.




21

La subcuenta 14701216 con sobreestimación por un valor de $438.439 debido que tesorería no registro los pagos reportados en los soportes.




22

La subcuenta 147013 Embargos Judiciales se encuentra en incertidumbre por un valor de $225.959.855 ya que no nos soportaron el total del valor del balance.




23

La subcuenta 14709001 con sobreestimación por un valor de $40.946.082 debido que los soportes no registraba más valor.




24

La subcuenta 14709003 pensiones compartidas por cobrar se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.942.822 no presentan ningún soporte.




25

La subcuenta 14709006 Cuentas por cobrar sobre convenios se encuentra en incertidumbre por un valor de $12.041.193 no presentan ningún soporte.




26

La subcuenta 160501 urbanos se encuentra en incertidumbre por un valor de $126.796.584 no presentan el total de las escrituras de los bienes registrados en el balance.




26

La subcuenta 160502 rurales se encuentra en incertidumbre por un valor de $296.784.841 no presentan el total de las escrituras de los bienes registrados en el balance.




28

La cuenta 1640 Edificaciones se encuentra en incertidumbre por un valor de $2.537.761.629 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico más adecuaciones de estas edificaciones.




29

La cuenta 1645 Plantas Ductos y Túneles se encuentra en incertidumbre por un valor de $3.412.932.132 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico





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más adecuaciones de esta cuenta.

30

La cuenta 1655 Maquinaria y Equipo se encuentran con sobreestimación por un valor de $5.005.993




31

La cuenta 1905 Gastos pagados por anticipado se encuentra en incertidumbre por un valor de $4.500.004 no presentan soportes donde se pueda verificar el saldo




32

La cuenta 1999 Valorizaciones se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.897.290.803 no se pueden verificar los saldos ya que no existen soportes de los datos históricos




33

La subcuenta 220831 Préstamos banca de fomentos cuenta con sobreestimación por un valor de $248.814.996




34

En la cuenta 2450 avances y anticipos recibidos se encuentra en incertidumbre por un valor de $1.826.345.373 no se pudieron verificar los saldos




35

En la subcuenta 271005 litigios y demandas se encuentran subestimados en $827.749.998 debido a que hay demandas que cursan en primera instancia con un valor mayor al reportado en el balance.




36

Se socializan las diferentes determinaciones contables mediante informes periódicos dirigidos a la Gerencia de la Empresa, obviando su socialización en la página web de la entidad.


resolución no. 356 de 2007 ley 87 del 93 y la res 357

de 2008 CGN


37

Las personas que efectúan las labores de proceso contable conocen las normas del régimen de administración pública, pero no lo utilizan.



de 2008 CGN


38

Los libros de contabilidad no se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad.



de 2008 CGN


39

No existe un grupo interdisciplinario que coadyuve con el asesoramiento que permita gestionar riesgos de índole contable



de 2008 CGN


Las autoevaluaciones periódicas internas no plan general de PLAN DE


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40

son lo suficientemente rigurosas contabilidad pública resolución no. 356 de 2007

ley 87 del 93 y la res 357 de 2008 CGN

MEJORAMIENTO

41

No No hay celeridad en la actualización de losmanuales de procesos y procedimientos y dedemás prácticas contables de la Empresa.



de 2008 CGN


3.2.5. ANEXOS

CUENTAS HALLAZGOS (MILLONES DE PESOS)

Hallazgo No. Código Nombre

Sobreestimaciones

Subestimaciones

Incertidumbres

12 INVERSIONES

1 1203 INVERSIONES CON FINES DE POLITICA EN TITULOS DE DEUDA 5,52

14 DEUDORES

2 1470 OTROS DEUDORES 281,57


3 160501 Urbanos 126,79

4 160502 Rurales 296,78

5 1640 EDIFICACIONES 2.494,31

6 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 3.412,93

7 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 5,00

19 OTROS ACTIVOS

8 1905 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 4,50

9 1999 VALORIZACIONES 1.897,29

22 OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO

2208 DEUDA PUBLICA INTERNA A LARGO PLAZO 248,81

24 CUENTAS POR PAGAR

26 2450 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 1.826,34

27 PASIVOS ESTIMADOS

28 2710 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS 827,74


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4. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE DUITAMA – “EMPODUITAMA”

4.1. INFORMACIÓN GENERAL

ENTIDAD EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA “EMPODUITAMA” S.A. E.S.P.

NIT 891855578-7

NATURALEZA JURIDICA Empresa de servicios públicos por acciones, oficial, constituida conforme a las disposiciones de la Ley 142 de 1994 y demás normas concordantes. La Empresa tiene autonomía administrativa, patrimonial y presupuestal, y se sujeta a lo dispuesto en la Ley 142 de 1994, Ley 689 de 2000 y demás normas que las modifiquen o deroguen.

PRESUPUESTO VIG. 2013 $17.836.252.593

DIRECCION Calle 16 No. 14-68 de Duitama

CORREO ELECTRONICO [email protected], [email protected]

REPRESENTANTE LEGAL JORGE LUIS VERDUGO VALDERRAMA

CARGO GERENTE

CEDULA DE CIUDADANIA No. 7.228.950

DIRECCION RESIDENCIA Calle 10 No. 19 - 82, Teléfono 7603381.

TESORERA CARMEN LUZMILA DIAZ NUÑEZ

CEDULA DE CIUDADANIA N° 23.554.127

DIRECCION RESIDENCIA Transversal 21 No.22-19 – DUITAMA Celular 3012309975

POLIZA DE MANEJO COMPAÑIA ASEGURADORA “LA

PREVISORA S.A.” N° 3000312

VALOR $60.000.000

VIGENCIA POLIZA DESDE 2013-01-31 HASTA 2013-12-31

PERIODO DE LA CUENTA 2010-01-01 2010-12-31

mailto:[email protected]



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4.2. RESULTADO AUDITORIA


La EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA “EMPODUITAMA” S.A. E.S.P., para el desarrollo de sus actividades administrativas, económicas y financieras, utiliza el software denominado HERRAMIENTAS ADMINISTRATIVAS SISTEMATIZADAS SQL “HAS”, el cual se encuentra en las dependencias de Secretaria Financiera, Financiera, Tesorería, Contabilidad, Sistemas, entre otros. Evidenciándose que se manejan módulos independientes, por lo tanto en el momento de integrarse la información en contabilidad, se hacen procedimientos manuales para ingresar información entre módulos. debido a que para obtener información de alguna dependencia se tiene que acudir a cada una de estas y a pesar de esto no se genera el informe necesario para soporte del balance; lo que demuestra que todos los procesos no se manejan en forma integrada ni en línea, considerándose un hallazgo administrativo No. 1. En el desarrollo de la auditoria auditoría especial al componente: control financiero –factor: estados contables- variables: balance general y control interno contable, se estableció lo siguiente: 4.2.1.1. Cuenta Efectivo:

Cotejados los saldos registrados en el balance con los reportados en el estado de tesorería, libros auxiliares y soportes se encontró que estos son iguales. Es preciso resaltar sobre algunas cuentas correspondientes a convenios de años anteriores que permanecen sin liquidar no obstante haberse vencido su plazo de cumplimiento, tales como:

CODIGO

NOMBRE SALDO S/N

BALANCE

S/N ESTADO

DE TESORERIA

SALDO S/N

BANCOS

11 EFECTIVO 3,811,304,276.11

1105 CAJA 11,282,150.00 11,282,150.00 11,282,150.00


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En cuanto a los saldos pendientes por ejecutar junto con los rendimientos financieros estos deben ser reintegrados en el menor tiempo posible debido a que

CODIGO NOMBRESALDO S/N

BALANCE

S/N ESTADO

DE TESORERIA

S/N LIBROS DE

BANCOS

FECHA DE

CUMPLIMIENTO

O VENCIMIENTO

VA LOR

C ON VEN IOVA LOR P A GA D O

SA LD O A 31 D E

D IC IEM B R E

2013

11100524Banco Agrario de Colombia S.A. Conv Mcpio

No.20090044 Cta. 3-1507-000194-818,775,594.07 18,775,594.07 18,775,594.07 12/28/2009 481,169,243.00 462,393,648.93 18,775,594.07

11100525

Banco Agrario Conv . Interadm. 2009-150 Cta.

3-1507-000196-3 APORTES:

CORPOBOYACÁ $830.000.000 (31-12-09 Y

17-02-10)) Y EMPODUITAMA S.A. ESP

$399.221.165

11,830,613.08 11,830,613.08 11,830,613.08 00-03-11 1,229,221,165.00 1,217,390,551.92 11,830,613.08

11100619BancoPopula. Cta. 220-260-18418-9 Conv .

Gobern No.726-08113,168,011.92 113,168,011.92 113,168,011.92 6/18/2010 1,800,000,000.00 1,686,831,988.08 113,168,011.92

11100621

BANCO BOGOTA Cta. 282-23751-0 CONV

CIN-20090054 CAMELLON NARVAEZ,

ADICION EN TIEMPO HASTA 12/28/2011

32,243,837.13 32,243,837.13 32,243,837.13 12/28/2011 518,830,757.00 486,586,919.87 32,243,837.13

11100624DAVIVIENDA-INNOVO. Cta. 1797-7000-1800.

Conv enio 144B Dpto Boy aca-Empoduitama80,734,383.37 80,734,383.37 80,734,383.37 8/2/2010 1,800,000,000.00 1,719,265,616.63 80,734,383.37

11100625

DAVIVIENDA-INNOVO. Cta.1797-7000-2360.

Conv enio 2010101 CORP-MUNIC-EMPO

ADICION EN TIEMPO Y VALOR

$531.000.201

990,257.59 990,257.59 990,257.59 3/30/2014 1,594,000,201.00 1,593,009,943.41 990,257.59

11100626

BCO AGRARIO. CONV. CTR-20100004-

EMPO-MCPIO Cta. 4-1507-300617-7 PLAZO

DE ADICION HASTA 2013 Y EN VALOR POR

$58.040.259

322,530,661.06 322,530,661.06 322,530,661.06 12/30/2013 877,723,845.00 555,193,183.94 322,530,661.06

CODIGO NOMBRESALDO S/N

BALANCE

S/N ESTADO

DE TESORERIA

S/N LIBROS DE

BANCOS

FECHA DE

CUMPLIMIENTO

O VENCIMIENTO

VA LOR

C ON VEN IOVA LOR P A GA D O

SA LD O A 31 D E

D IC IEM B R E

2013

11100627

BCO AGRARIO CONV. CTR-20100005

EMPO-MCPIO CTA. 4-1507-300618-5 -

ADICION EN TIEMPO Y VALOR $10.000.000

9,871,302.43 9,871,302.43 9,871,302.43 6/30/2011 733,679,250.00 723,807,947.57 9,871,302.43

11100629DAVIVIENDA CTA No.1797-7000-3798 CONV

CTR-20100007 EMPO-MCPIO8,587,271.06 8,587,271.06 8,587,271.06 10/30/2011 480,000,000.00 471,412,728.94 8,587,271.06

11100630

INFIDIA No.01 0 031-3 -CONSTRUCCION

COLECTOR AMERICAS

CONV.GOBERNACION No.2080/10

292,562,329.06 292,562,329.06 292,562,329.06 7/27/2013 5,000,000,000.00 4,707,437,670.94 292,562,329.06

11100631

BCO AGRARIO Cta. 4-1507-300669-1

CONV.CTR-20110008 REPOSICION TRAMO

CANALIZACION CLLE 19 QUEBRADA SIRAS

7,355,878.00 7,355,878.00 7,355,878.00 6/30/2011 101,115,601.00 93,759,723.00 7,355,878.00

11100632BCO AGRARIO Cta. 4-1507-300665-7

CONV.CTR-20100008684,994.40 684,994.40 684,994.40 10/31/2011 1,502,442,398.00 1,501,757,403.6 684,994.40

11100633

DAVIVIENDA Cta. 1797-7000-6627

CONV.CTR-20110010 CONST.COND.LINEA

AGUA POTABLE ZONA INDUSTRIAL

16,139,184.14 16,139,184.14 16,139,184.14 10/28/2011 150,000,000.00 133,860,815.86 16,139,184.14

11100634

BCO AGRARIO Cta. 4-1507-300691-6

CONV.CTR-20110011-OPTIMIZACION DE

REDES INTERNAS DE ALCANTARILLADO

DE DUITAMA , DESCONTAMINACION

CUENCA ALTA RIO CHICAMOCHA

181,057,477.28 181,057,477.28 181,057,477.28 12/28/2011 9,001,637,944.00 8,820,580,466.72 181,057,477.28

11100635

DAVIVIENDA Cta.1797-7000-4721 PROY.

FNR-EMPODTMA-INTERCEPT ZONA

INDUSTRIAL,CANAL VARGSA,COLECTOR

NARIÑO 1 Y 2 HASTA LA PTAR

68,634,496.07 68,634,496.07 68,634,496.07 N/A 4,800,000,000.00 4,731,365,503.93 68,634,496.07

11100636DAVIVIENDA Cta. 1797-7000-7831

CONVENIO No.CTR-2011001284,427,185.72 84,427,185.72 84,427,185.72 12/28/2011 1,017,325,986.00 932,898,800.28 84,427,185.72

11100637DAVIVIENDA Cta.1797-7000-8086 CONVENIO

CTR-2011001390,525,559.51 90,525,559.51 90,525,559.51 12/28/2011 431,503,700.00 340,978,140.49 90,525,559.51

11100639DAVIVIENDA CTA 1797-0000-2761

CONVENIO No. 20120003125,982,297.54 125,982,297.54 125,982,297.54 10/31/2012 122,364,949.00 125,982,297.54

11100640DAVIVIENDA CTA No. 1797-7001-1809. COI-

2012000114,021,323.16 14,021,323.16 14,021,323.16 12/31/2012 369,812,634.00 355,791,310.84 14,021,323.16

11100641DAVIVIENDA Cta.1797-0000-2837. COI

2012002130,118.21 130,118.21 130,118.21 12/31/2012 21,000,000.00 20,869,881.79 130,118.21

11100642POPULAR CTA 220-260-24167-4 COI

2012000616,803,317.95 16,803,317.95 16,803,317.95 12/31/2012 136,774,734.00 119,971,416.05 16,803,317.95

11100643

DAVIVIENDA CTA 1797-7001-6519 COI-

20130002 SUBSIDIOS ALOR DEL CONVENIO

$112.445.774 MAS UN ADICIONAL DE

$887.285.840

163,620,066.58 163,620,066.58 163,620,066.58 12/27/2013 999,731,614.00 836,111,547.42 163,620,066.58


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el plazo de ejecución de los convenios ya se cumplió, por lo que quedará como un hallazgo administrativo No. 2. Por otro lado aparecen cuentas sin ningún movimiento, cuyo saldo es cero, generando un desgaste a la administración, así:

Respecto a la cuentas con saldo cero es preciso señalar que si no se pueden eliminar no deben aparecer en el balance, buscando la Empresa utilizar el mecanismo adecuado bien sea ocultando o inactivando estas cuentas, por lo tanto se considera un hallazgo administrativo No. 3. 4.2.1.2. Cuenta Inversiones:

Información sobre el movimiento de las Inversiones Patrimoniales de Entidades no controladas, Titulo No. 01 por 300.000 acciones, Sociedad denominada SERVIGENERALES CIUDAD DE DUITAMA- SERVIASEO DUITAMA S.A. E.S.P.

CODIGO

NOMBRE SALDO S/N

BALANCE

CUENTA CORRIENTE

11100507 Banco Caja Social Cta. 21002338645 0.00

11100511 Banco Dav iv ienda S.A. 2460-6999- 9570 0.00

11100512 Gran Banco S.A. Bancafe 0.00

11100515 Banco Bogota Cta cte No. 282-17349-1 0.00

11100517 Banco Bogota Red Megabanco 372046599 0.00

11100526 Banco Occidente No. 395000359 0.00

CUENTA DE AHORRO

11100602 Banco Caja Social BCSC.24004953885 0.00

11100610 Banco AV Villas 710000045-6 0.00

11100611 Banco Dav iv ienda 2460-00180579 0.00

11100614 Banco Bogota F.E No.282-14101-9 0.00

11100616 Banco Bogota Red Megabanco 372027573 0.00

CODIGO NOMBRE

SALDO S/N

BALANCE

SALDO SEGÚN

REPORTE DE

EMPODUITAMA

DIFERENCIA

12 INVERSIONES 232,430,158.00 232,430,158.00 0

1207 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS 450,000,000.00 450,000,000.00 0

120751 Entidades Priv adas. 450,000,000.00 450,000,000.00 0

1280 PROVISION PARA PROTECCION DE INVERSIONES (CR) 217,569,842.00 217,569,842.00 0

128034 Inv ersiones Patrimoniales en Entidades no controladas 217,569,842.00 217,569,842.00 0


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EMPODUITAMA debe adelantar las gestiones necesarias para que las 300.000 acciones no pierda su valor nominal, por lo que quedará como hallazgo administrativo No. 4. 4.2.1.3. Cuenta Deudores:

Según el cuadro anterior y cotejado los valores que se muestran pertenecientes a este grupo con los soportes se establecieron, que no son coincidentes así: En el balance establecen saldos por $ 538.916.262 en la subcuenta, 140802 Servicio de Acueducto, $391.434.901, 140803 Servicio de Alcantarillado y $ 14.141.914, subcuenta 140804 Servicio de Aseo, para un total de $944.493.077, el cual debe ser revisado y según SEGUIMIENTO SUSPENSIONES Y RECONEXIONES 2013, expedido por los funcionarios de EMPODUITAMA con fecha 5 de marzo de 2014, señala que “el valor de la deuda de $1.012.552.130 reportada en el mes de diciembre corresponde a la cartera del mes inmediatamente anterior” , presentándose una diferencia de $68,059,053.00. Como aparece en el cuadro anterior, las Subcuentas 140802, 140803, 140804, denominada: Servicio de acueducto, Servicio de alcantarillado y Servicio de

FECHA DETALLE VALOR TOTAL

ACCIONES

M OVIM IENTO

DEBITO

M OVIM IENTO

CREDITO

SALDO

2009 300.000 ACCIONES SERVIASEO VALOR NOMINAL $1.500 CADA

UNA450,000,000.00 450,000,000.00

25/09/2011 AJUSTE DE LAS ACCIONES SEGÚN METODO DE PARTICIPACION

PATRIMONIAL. PERDIDA ACUMULADAS DE LOS AÑOS 2009 Y 2010

POR VALOR $1.353.988.842

406,196,653.00 43,803,347.00


PATRIMONIAL. PERDIDA ACUMULADAS DEL 2011.24,611,081.67 19,192,265.33


PATRIMONIAL SEGÚN BALANCE A 31 DE DICIEMBRE DE 2012213,237,892.67 232,430,158.00

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

14 DEUDORES 4,556,535,252.19

1408 SERVICIOS PÚBLICOS 1,709,741,172.25 1,267,473,823.25 442,267,349.00

140802 Serv icio de acueducto 538,916,262.00 294,549,129.00 244,367,133.00

140803 Serv icio de alcantarillado 391,434,901.00 193,753,095.00 197,681,806.00

140804 Serv icio de aseo 14,141,914.00 13,923,504.00 218,410.00

140808

Subsidio serv icio de

Acueducto 180,566,719.73 180,566,719.73 0.00

140809


Alcantarillado 182,323,591.97 182,323,591.97 0.00

140810


Aseo 402,357,783.55 402,357,783.55 0.00

1422

ANTICIPOS O SALDOS

A FAVOR POR

IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES 157,224,708.00 157,224,708.00 0.00

1424

RECURSOS

ENTREGADOS EN

ADMINISTRACION 2,995,153,447.11 2,995,153,447.11 0.00

1470 OTROS DEUDORES 62,789,195.13 62,789,195.13 0.00

1480

PROVISIÓN PARA

DEUDORES (CR) 368,373,270.30 368,373,270.30 0.00


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aseo, respectivamente: Cotejados los valores que se muestran en el Balance versus la información suministrada por EMPODUITAMA, denominada cartera a diciembre de 2013 por servicios, nos señala unas sobrestimación de: $244.367.133, $197.681.806 y $218.410.00, respectivamente, para un total de $442.267.349 de sobreestimación. Por otra parte, se presenta el cuadro que demuestra la existencia de deudas que vienen de años anteriores hasta de 216 meses (18 años), así:

Según lo anterior la deuda mayor a 5 años asciende a la suma de $152.548.050, correspondiente al 30.37% del total de la cuenta DEUDORES por Servicios Públicos, considerando necesario que EMPODUITAMA analice esta situación y tenga en cuenta que se está en casos de prescripción, puesto que las facturas de servicios públicos prescriben a los 5 años. Se debe dar cumplimiento al Reglamento Interno de recuperación de cartera donde señala en su Título I, Numerales 9.2 Cobro Coactivo y 9.2.1. Procedimiento de Cobro Coactivo. Para las subcuentas 140808, 140809 y 140810, denominadas: Subsidio servicio de Acueducto, Subsidio servicio de Alcantarillado y Subsidio servicio de Aseo, que aparecen en el balance con las cantidades de $180.566.719.73, $182.323.591.97 y $ 402.357.783.55, para un total de $765.248.095.25 Teniendo en cuenta lo anterior versus el acuerdo de pago No 001 de septiembre 24 de 2008, suscrito entre EMPODUITAMA y el municipio de DUITAMA, por concepto de reconocimiento y pago de la deuda originada en el traslado de subsidios estatales de los servicios públicos de aseo, acueducto y alcantarillado y

Periodos Atraso Acueducto Alcantarillado AseoValor mayor de 5

años

TOTAL 12 113,637,584.00 83,800,207.00 629,069.00

TOTAL 24 33,942,457.00 20,222,884.00 529,139.00

TOTAL 36 22,329,349.00 11,623,210.00 490,659.00

TOTAL 48 14,868,856.00 8,150,442.00 356,372.00

TOTAL 60 23,793,553.00 14,698,324.00 605,573.00

TOTAL 72 24,229,497.00 15,931,905.00 1,405,058.00 41,566,460.00

TOTAL 84 19,094,953.00 10,078,106.00 5,277,151.00 34,450,210.00

TOTAL +85 HASTA

21642,652,880.00 29,248,017.00 4,630,483.00 76,531,380.00

TOTAL 294,549,129.00 193,753,095.00 13,923,504.00 152,548,050.00

502,225,728.00 152,548,050.00GRAN TOTAL


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una vez cuantificado el valor del traslado del subsidio que asciende a la suma de $1.316.259.285, cancelando el municipio las obligaciones comprendida desde 2005 hasta 2007, de la siguiente manera: 300.000.000 con presupuesto 2008 y el valor restante $1.016.259.258 se cancelará dentro de los próximos 6 años 2 cuotas semestrales de $84.688.273.75. Así las cosas a 31 de diciembre de 2013 el Municipio de DUITAMA deberían haber cancelado la suma de $846.882.737,50 y EMPODUITAMA presentar en su balance el valor por $169.376.547.50. Por lo anterior, EMPODUITAMA debe adelantar las gestiones pertinentes para la recuperación de cartera en especial la de los subsidios, haciendo cumplir el acuerdo de pago No. 001 de septiembre 24 de 2008, el cual debe estar actualizado de acuerdo a las necesidades de la Empresa. Respecto a la cuenta 1422 denominada RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION, hace relación a Convenios con el Municipio, Gobernación, COPORBOYACÁ y la Nación, se deben ejecutar y liquidar, así mismo los intereses generados deben ser devueltos a la Entidad de origen. Es necesario hacer un estudio juicioso a la plataforma CARTERA, toda vez que no es congruente con los valores reflejados en el balance, se deben realizar gestiones inmediatas tendientes a la recuperación de cartera, dando aplicación a los manuales y a los procedimientos establecidos para tal fin, por lo que se consideran como hallazgos administrativos No. 5. En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Deudores queda así:

Por lo tanto la cuenta Deudores queda de la siguiente manera:

SALDO SEGÚN SOPORTE 538,918,827.00 397,440,012.00 14,141,922.00

SALDO SEGÚN BALANCE 538,916,262.00 391,434,901.00 14,141,914.00

DIFERENCIA (2,565.00) (6,005,111.00) (8.00)


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Puesto de presente ante los asistentes a la mesa de trabajo se dio por aprobado dicho resultado, por lo tanto queda una Subestimación por valor de $6.005.111.00. Posteriormente envían al correo electrónico de la Dirección Operativa de Economía y Finanzas y del grupo auditor un cuadro de cartera por edades a 31 de diciembre de 2013, firmado por la señora Contadora, en donde se establecen diferencias por: Acueducto: $3.565, Alcantarillado $8.111 y Aseo: 0, este informe no es tenido en cuenta toda vez que se realizaron las operaciones de verificación y fueron aceptadas por las partes, por lo que se mantiene la subestimación por $6.005.111.00, considerándose un hallazgo de tipo administrativo No. 5 para ser incluido en el plan de mejoramiento 4.2.1.4. Cuenta Propiedad Planta y Equipo:

NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE MESA DE

TRABAJO 10-04-2014 DIFERENCIA

DEUDORES 4,556,535,252.19

SERVICIOS PÚBLICOS 1,709,741,172.25 1,715,748,856.25 -6,007,684.00

Serv icio de acueducto 538,916,262.00 538,918,827.00 (2,565.00)

Serv icio de alcantarillado 391,434,901.00 397,440,012.00 (6,005,111.00)

Serv icio de aseo 14,141,914.00 14,141,922.00 (8.00)


Acueducto 180,566,719.73 180,566,719.73 0.00


Alcantarillado 182,323,591.97 182,323,591.97 0.00


Aseo 402,357,783.55 402,357,783.55 0.00

ANTICIPOS O SALDOS

A FAVOR POR

IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES 157,224,708.00 157,224,708.00 0.00

RECURSOS

ENTREGADOS EN

ADMINISTRACION 2,995,153,447.11 2,995,153,447.11 0.00

OTROS DEUDORES 62,789,195.13 62,789,195.13 0.00

PROVISIÓN PARA

DEUDORES (CR) 368,373,270.30 368,373,270.30 0.00


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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, se pudo establecer que hay una subestimación por valor de $ 101.965.006.007.95. No han dado cumplimiento a la Circular 060 de 2005, toda vez que los avalúos se han realizado cada cinco (5) años es decir año 2005 y 2010; así las cosas mediante contrato No. C1M1252010 de 2010, la Empresa MGI PAEZ ASOCIADOS, practico el avalúo 2010, sin que el avalúo fuese tenido en cuenta para la elaboración del balance a 31 de diciembre de 2013, con el siguiente resultado:

EMPODUITAMA debe tener en cuenta el avalúo realizado por la firma MGI PAEZ ASOCIADOS, considerándose un hallazgo administrativo No. 6.

En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Propiedad, Planta y Equipo queda así:

CODIGO NOMBRESALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE -

AVALUO PAEZ

Y ASOCIADOS

2010

DIFERENCIA

16

PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO 15,012,051,523.05 116,977,057,531.00 101,965,006,007.95

MAQUINARIA Y EQUIPO 951,145,004.00

BIENES INMUEBLES 4,396,204,109.00

SISTEMA ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO

OBRAS CIVILES 26,854,353,119.00

RED ACUEDUCTO 16,153,733,733.00

RED ALCANTARILLADO 68,621,621,566.00

TOTAL 116,977,057,531.00

AVALUO TOTAL EMPODUITAMA 2010 -

EMPRESA PAEZ Y ASOCIADOS


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Teniendo en cuenta el cuadro anterior se puede establecer que se presenta una subestimación por valor de $10.959.024.228.99, por lo que la administración de EMPODUITAMA debe tener en cuenta este hallazgo administrativo No. 6 para la elaboración del plan de mejoramiento. 4.2.1.5. Cuenta Otros Activos:

Igualmente, cotejados los saldos registrados en el balance de la cuenta 1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR), con los documentos soportes entregados a la Comisión Auditora, se estableció una sobrestimación de $21.036.110; así mismo de la cuenta 1999 VALORACIONES se estableció una sobrestimación por $50.405.666.883.36, situación que afecta negativamente el patrimonio, lo que incide sobre toda la estructura del estado financiero. De otra parte revisado el balance, se constató que la EMPODUITAMA no maneja las cuentas 1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL toda vez que esta representa el valor de los activos destinados por la Entidad en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes para la atención de sus obligaciones pensionales. Reserva para atender sus compromisos pensionales.

Codigo Nombre Del Predio Costo historico

Codigo Contable

1999

VALORIZACIONES

Registro Cuenta

contable 1999

Valorizaciones

Avaluo PAEZ Y

ASOCIADOS

Saldo según

informe final de

Avaluo PAEZ Y

ASOCIADOS 2010 diferencia

16

PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO 15,012,051,523.05 86,064,600,873.50 106,018,033,302.01 116,977,057,531.00 10,959,024,228.99


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

19 OTROS ACTIVOS 55,961,937,399.36

1905

BIENES Y SERVICIOS

PAGADOS POR

ANTICIPADO 38,461,120.00 38,461,120.00 0.00

190501 Seguros 38,461,120.00 38,461,120.00 0.00

1910 CARGOS DIFERIDOS 141,251,069.00 141,251,069.00 0.00

1970 INTANGIBLES 255,890,848.48 255,890,848.00 0.48

1975

AMORTIZACION

ACUMULADA DE

INTANGIBLES (CR) 255,890,848.48 234,854,738.48 21,036,110.00

1999 VALORACIONES 55,782,225,210.36 5,376,558,327.00 50,405,666,883.36

199952 TERRENOS 2,928,299,638.00 2,944,186,799.00 -15,887,161.00

199962 EDIFICACIONES 2,432,371,528.00 2,432,371,528.00 0.00

199964

PLANTAS, DUCTOS Y

TUNELES 3,461,923,522.00 0.00 3,461,923,522.00

199965

REDES, LINEAS Y

CABLES 46,959,630,522.36 0.00 46,959,630,522.36


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EMPODUITAMA tampoco maneja la cuenta 1926 DERECHOS DE FEDEICOMISO, la cual representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración del contrato de Encargo Fiduciario de administración y pagos celebrado con FIDUCIARIA BOGOTA S.A. de fecha 13 de febrero de 2013. Las diferencias presentadas se mantienen y más aún cuando se informan que hay bienes que no presentan titularidad (sub cuenta 199965 Redes Líneas y Cables), se consideran hallazgos administrativos No. 7.

En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Otros Activos queda así:

De acuerdo al cuadro anterior se determina una subestimación por $30.282.375.663.14 y una sobrestimación por $21.036.110.00, hallazgo administrativo No. 7 que debe ser incluido en el plan de mejoramiento.


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

19 OTROS ACTIVOS 55,961,937,399.36 86,735,058,648.98 (30,261,339,553.14)

1905

BIENES Y SERVICIOS

PAGADOS POR

ANTICIPADO 38,461,120.00 38,461,120.00 0.00

190501 Seguros 38,461,120.00 38,461,120.00 0.00

1910 CARGOS DIFERIDOS 141,251,069.00 141,251,069.00 0.00

1970 INTANGIBLES 255,890,848.48 255,890,848.00 0.48

1975

AMORTIZACION

ACUMULADA DE

INTANGIBLES (CR) 255,890,848.48 234,854,738.48 21,036,110.00

1999 VALORACIONES 55,782,225,210.36 86,064,600,873.50 -30,282,375,663.14

199952 TERRENOS 2,928,299,638.00 2,928,299,638.00 0.00

199962 EDIFICACIONES 2,432,371,528.00 2,432,371,528.00 0.00

199964

PLANTAS, DUCTOS Y

TUNELES 3,461,923,522.00 3,461,923,522.00 0.00

199965

REDES, LINEAS Y

CABLES 46,959,630,522.36 77,242,006,186.00 -30,282,375,663.64


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128

4.2.1.6. Pasivo Cuentas por Pagar:

Como se puede observar en el grupo 24 existe una diferencia de $1.084.600.413.87, que esta sobrestimada con respecto al soporte debido a que en la Resolución No. 001 de 2 de enero de 2014, por medio de la cual se constituyen cuentas por pagar y vigencias expiradas de la vigencia fiscal 2013, por valor de $1.138.117.695 y de vigencias expiradas $2.724.542.679.61, para un total de $3.862.660.374.71. En la cuenta 2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTOS DE TIMBRE, al cotejarla con los documentos soportes se presenta una sobrestimación por valor de $207.258. Lo mismo ocurre con la subcuenta 2453010551 FIDUCIARIA BOGOTA S.A., la cual presenta una subestimación por valor de $621.770.266.08 al ser cotejada con los extractos de la Fiduciaria Bogotá a 31 de diciembre de 2013. Aparece el contrato de obra No. C4M1292013 celebrado entre EMPODUITAMA y la firma constructora MSN LTDA INGENIEROS ARQUITECTOS, representada legalmente por JEISON MAURICIO SUAREZ CORREDOR, con el objeto de la construcción instalaciones de archivo planta SURBA, por valor de $139.999.970, cuyo plazo de ejecución es de 45 días, con certificado y registro presupuestal, el cual debería haber quedado en la Resolución de cuentas por pagar y por ende en el Balance General grupo 24, considerándose como una subestimación por valor de $139.999.970. Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, hallazgos de carácter administrativo No. 8. 4.2.1.7. Cuenta Pasivo Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral:

CODIGO NOMBRE SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTES

DIFERENCIA

24 CUENTAS POR PAGAR 4,947,260,788.58 3,862,660,374.71 1,084,600,413.87

2436

RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE

TIMBRE 43,624,258.00 43,417,000.00 207,258.00

2453010551 FIDUCIARIA BOGOTA S.A 790,679.13 622,560,945.21 -621,770,266.08


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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 25 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $216.217.592,08 y una subestimación de $282.166.903,58. Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, hallazgos de carácter administrativo No. 9 4.2.1.8. Pasivo Estimados provisión para obligaciones fiscales:

Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 27 PASIVOS ESTIMADOS, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $1.707.521.991.

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

2505

SALARIOS Y

PRESTACIONES

SOCIALES 1,432,047,250.75 1,323,835,542.00 108,211,708.75

250501 Nómina por pagar 205,825.42 282,372,729 -282,166,903.58

250502 Cesantías 1,041,462,816.00 1,041,462,816.00 0.00

250503 Intereses sobre cesantías 105,610,203.00 95,680,155.00 9,930,048.00

250504 Vacaciones 54,226,946.00 52,691,407 1,535,539.00

250505 Prima de v acaciones 64,854,198.00 62,529,250 2,324,948.00

250506 Prima de serv icios 73,629,559.33 71,471,914 2,157,645.33

250507 Prima de nav idad 6,107,859.00 0.00 6,107,859.00

250511 Prima de antigüedad 85,949,844.00 0.00 85,949,844.00

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTES DIFERENCIA

27

PASIVOS

ESTIMADOS 1,707,521,991.00 0.00 1,707,521,991.00

2705

PROVISIÓN

PARA

OBLIGACIONES

FISCALES 171,252,477.00 0.00 171,252,477.00

2710

PROVISION

PARA

CONTINGENCIA

S 735,501,750.00 64,424,076,342.56 -63,688,574,592.56

2715

PROVISIÓN

PARA

PRESTACIONES

SOCIALES 0.00 0.00 0.00

2790

PROVISIONES

DIVERSAS 800,767,764.00 0.00 800,767,764.00


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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 2710 PROVISION PARA CONTIGENCIA, se pudo establecer que hay una subestimación por valor de $63.088.574.592.56. Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, la relación presentada como anexo a la cuenta 271005 Litigios o demandas, en dos folios sin firmas presenta inconsistencia en su valor total y es diferente a la presentada por la doctora Martha Cecilia Robles Acero, Jefe Oficina Asesora de Jurídica, hallazgos de carácter administrativo No. 10 En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Pasivo Estimados provisión para obligaciones fiscales queda así:

Con informe presentado en trabajo de campo de auditoría, por la doctora Martha Cecilia Robles Acero, Jefe Oficina Asesora de Jurídica de EMPODUITAMA S.A. E.S.P. aparecen demandas que ascienden a la suma de $2.429.055.933.38 y siete (7) demandas con cuantía indeterminada.

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTES DIFERENCIA

27 PASIVOS ESTIMADOS 1,707,521,991.00 0.00 972,020,241.00

2705

PROVISIÓN PARA

OBLIGACIONES

FISCALES 171,252,477.00 0.00 171,252,477.00

2710

PROVISION PARA

CONTINGENCIAS 735,501,750.00 735,501,750.00 0.00

2715

PROVISIÓN PARA

PRESTACIONES

SOCIALES 0.00 0.00 0.00

2790

PROVISIONES

DIVERSAS 800,767,764.00 0.00 800,767,764.00


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Como soporte de la mesa de trabajo del 10 de abril envían por correo electrónico relación de demandas para aclaración procesos judiciales, sin firmas por un total de $7.344.219.337.38 con provisión por valor de $735.501.749. Por lo anterior, se pudo determinar que EMPODUITAMA S.A. E.S.P., no tiene definida la base de datos de las demandas que cursan en contra de la Empresa, ni un estudio juicioso de los riesgos y consecuencias que en un determinado momento puedan afectar la situación financiera y los activos de esta. De otra parte, para establecer con claridad el monto de la provisión para contingencias deben realizar las acciones pertinentes legales a que haya lugar.

EMPODUITAMA S.A. E.S.P., debe acatar los requerimientos del Ministerio de Hacienda, frente a los pasivos pensionales, a través del aplicativo “Pasivocol” y el cálculo actuarial establecido en la Ley 100 de 1993*, Ley 549 de 1999** y sus Decretos reglamentarios vigentes, para que la entidad disponga de una herramienta de trabajo que coadyuve en la adecuada toma de decisiones y sirva además para conservar una comunicación armónica y coherente con los organismos del orden departamental y nacional que velan por el correcto funcionamiento del sistema pensional de la entidad.

Ley 100 de 1993: Régimen de Seguridad Social en Colombia. ARTICULO 11. CAMPO DE APLICACIÓN. El Sistema General de Pensiones, se aplicará a todos los habitantes del territorio nacional, conservando adicionalmente los derechos, garantías, prerrogativas, servicios, beneficios adquiridos y establecidos conforme a disposiciones normativas.

Ley 549 de 1999: Por la cual se dictan normas tendientes a financiar el pasivo pensional de las Entidades Territoriales. ARTICULO 9o. CALCULOS ACTUARIALES. Para el cumplimiento de la presente Ley, deberá elaborarse un cálculo actuarial de cada Entidad Territorial y sus entidades descentralizadas de acuerdo con la metodología y dentro del programa que diseñe la Nación-Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con cargo a sus recursos. Este programa deberá comprender el levantamiento de historias laborales y el cálculo del pasivo y podrá contar con la participación de los departamentos en la coordinación de sus municipios. Levantamiento de historias laborales del personal activo, retirado y de los pensionados, tomando como base los últimos 55 años de existencia de la entidad. Hallazgo administrativo No. 10 que debe ser incluido en el plan de mejoramiento.


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4.2.1.9. Cuenta Patrimonio:

Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 3 PATRIMONIO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $64.218.520.909.35. Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, igualmente se observa que no acataron las recomendaciones impartidas en el saneamiento contable grupo 19 otros activos, hallazgos de carácter administrativo No. 11. En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Pasivo Estimados provisión para obligaciones fiscales queda así:

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

3 PATRIMONIO 71,776,076,264.80

32

PATRIMONIO

INSTITUCIONAL 71,776,076,264.80

3204

CAPITAL

SUSCRITO Y

PAGADO 26,244,600.00 26,244,600.00

3215 RESERVAS 4,267,737,236.21 0.00 4,267,737,236.21

3225

RESULTADOS

DE EJERCICIOS

ANTERIORES 0.00 0.00

3230

RESULTADOS

DEL EJERCICIO 0.00 0.00

3235

SUPERÁVIT POR

DONACIÓN 7,246,520.00 7,246,520.00

3240

SUPERÁVIT POR

VALORIZACIÓN 55,782,225,210.36 5,376,558,327.00 50,405,666,883.36

3258

EFECTO DEL

SANEAMIENTO

CONTABLE 9,545,116,789.78 0.00 9,545,116,789.78


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Por lo anterior, se presenta una sobrestimación por valor de $13.812.854.025.99 y una subestimación por valor de $ 30.282.375.663.14, por lo que la Empresa debe llevar a cabo todas las acciones pertinentes tanto contables, financieras y legales para presentar informes en el menor tiempo posible ante el Comité de sostenibilidad para realizar los ajustes a que haya lugar, hallazgo administrativo No. 11 para ser incluido en plan de mejoramiento.

4.2.2. Control Interno Contable:

CODIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTE DIFERENCIA

3 PATRIMONIO 71,776,076,264.80

32

PATRIMONIO

INSTITUCIONAL 71,776,076,264.80

3204

CAPITAL

SUSCRITO Y

PAGADO 26,244,600.00 26,244,600.00

3215 RESERVAS 4,267,737,236.21 0.00 4,267,737,236.21

3225

RESULTADOS

DE EJERCICIOS

ANTERIORES 0.00 0.00

3230

RESULTADOS

DEL EJERCICIO 0.00 0.00

3235

SUPERÁVIT POR

DONACIÓN 7,246,520.00 7,246,520.00 0.00

3240

SUPERÁVIT POR

VALORIZACIÓN 55,782,225,210.36 86,064,600,873.50 -30,282,375,663.14

3258

EFECTO DEL

SANEAMIENTO

CONTABLE 9,545,116,789.78 0.00 9,545,116,789.78

NÚMEROEVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO CONTABLE

PUNTAJE

OBTENIDO -

EMPODUITAMA

PUNTAJE

GRUPO

AUDITOR

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.60 2.67

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.80 2.63

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.70 2.50

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.90 2.80

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.80 2.60

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.80 3.19

1.2.1

ELABORACIÓN DE ESTADOS

CONTABLES Y DEMÁS

INFORMES

4.90

2.64

1.2.2

ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y

COMUNICACIÓN DE LA

INFORMACIÓN

4.70

3.75

1.3

OTROS ELEMENTOS DE

CONTROL4.40

2.20

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4.40 2.20

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE


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Se pudo establecer que EMPODUITAMA, referente a la evaluación de control interno contable obtuvo una calificación deficiente, pues cuenta con un funcionario que desempeña el control interno, este cumplió con lo establecido en la Resolución No. 357 de julio 23 de 2009 expedida por la Contaduría General de la Nación, realizando la evaluación del Sistema de Control Interno Contable correspondiente a la vigencia fiscal 2013 y un informe sucinto de control interno contable vigencia 2013, en dos(2) folios, donde registran debilidades, fortalezas, avances obtenidos respecto a las evaluaciones y recomendaciones; por lo tanto no hicieron entrega de informes concretos, precisos y detallados de control interno contable realizado a la Empresa. Igualmente cumplió con lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011, en lo referente a la publicación en la página web, del informe cuatrimestral del sistema de control interno, pero con fecha 12 de noviembre de 2013, faltando el informe con corte a 31 de diciembre de 2013. Realizando revisión a la evaluación del control interno contable a diciembre 31 de 2013 se establecieron inconsistencias tales como: No todas las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables

se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente. No realizan capacitaciones permanentes a las personas que ejecutan las

actividades relacionadas con el proceso contable. Algunos hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han

sido objeto de identificación no están soportados con documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos.

Falta revisar oportunamente las conciliaciones bancarias y conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas.

No se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad.

RANGO CRITERIO

1.0 – 2.0 INADECUADO

2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE

3.0 – 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO

4.0 – 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS

CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS


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No se realizan verificaciones periódicas para comprobar que los registros contables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos.

El proceso contable NO opera en un ambiente de sistema integrado de información y este NO funciona adecuadamente.

No se conocen ni aplican los tratamientos contables diferenciales existentes entre entidades de gobierno general y empresas públicas.

No se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados en los estados contables.

No se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental.

No se identifican, analizan ni se da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente.

No existe una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable.

No se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable.

No se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad.

No se han realizado auditorías internas por parte de la oficina de Control Interno, en las áreas financieras, presupuestal, contable, entre otras.

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa respecto al control interno contable junto con los soportes entregados adjuntos a la controversia se pudo establecer que estos informes de auditoría adolecen de firmas por parte del Jefe de Control Interno siendo el único responsable de Control Interno, por lo que carecen de validez y no son tenidas en cuenta, además no fueron presentados al grupo auditor en el momento que fueron requeridos; las explicaciones no son satisfactorias no desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las observaciones, hallazgos de carácter administrativo No. 12. 4.2.3. Funciones de Advertencia

Teniendo en cuenta los controles de advertencia Nos. 075 y 101 de fechas 21 de mayo y 19 de junio de 2013 y habiéndose solicitada información de los avances a dichos controles, se pudo establecer que con oficio 1040-2014 de fecha 3 de marzo de 2014, la doctora ANA DORIS GUZMAN DIAZ, Subgerente Administrativo y Financiero de EMPODUITAMA, informa que EMPODUITAMA no fue notificado del Control de Advertencia No. 075 razón por la cual no dieron


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respuesta oportuna y que una vez enterados procedió a dar respuesta mediante oficio No. 1010-091 de fecha 3 de marzo de 2014, radicado en la Contraloría General de Boyacá el día 4 de marzo de 2014 ( fecha en que se estaba realizando el trabajo de campo de la Auditoria al Balance). Respecto al control de advertencia No. 101 informan que mediante oficio 1010-363 de fecha 3 de julio de 2013 enviado al doctor Victor Manuel Aguilar Ávila, Contralor General de Boyacá, informan que la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Duitama S.A. ESP “EMPODUITAMA” S.A. ESP” a la fecha no ha dado cumplimiento a lo establecido en el manual de procedimientos de conformidad al Capítulo III PROCEDIMIENTOS CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACION DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, en el numeral 20 FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES que a la letra dice: “ La actualización de las propiedades planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres años…”, informan también que el último avalúo lo realizaron en el año 2011, lo cual les indica que estarían obligados a realizar la actualización en el año 2014. Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa respecto a los controles de advertencia Nos. os. 075 y 101 de fechas 21 de mayo y 19 de junio de 2013, se pudo establecer que no han dado cumplimiento, confirmando lo requerido, por lo que se considera un hallazgo administrativo No. 13. 4.2.4. OPINION CONTABLE

En mi opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros - Balance General de la EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA “EMPODUITAMA” S.A. E.S.P. es adversa o negativa, pues no se presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Empresa “EMPODUITAMA” S.A. E.S.P. a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Las salvedades tomadas en su conjunto superan el 10% del total de los activo, lo que significa que no se refleja razonablemente la situación financiera de EMPODUITAMA y los resultados de sus operaciones por el año 2013.

RUTH CRICEL ALVAREZ ALVAREZ

T.P. 44991-T


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4.2.5. CUADRO DE HALLAZGOS ESPECIFICOS

4.2.5.1. Hallazgos Específicos Activo:

4.2.5.2. Hallazgos Específicos Pasivo:

181,539,264,617 21,036,110 41,247,407,576 0 41,268,443,686

CODIGO ACTIVOS ACTIVOS BALANCE SOBRESTIMACION SUBESTIMACIONINCERTIDUM

BRETOTAL

11 Efectivo 3,811,304,276 0 0

12 Inversiones e instrumentos derivados 232,430,158.00 0

13 Rentas por cobrar 0

14 Deudores 4,556,535,252.19 6,007,684.00 6,007,684

15 Inventarios 0

16 Propiedades, planta y equipo 116,977,057,531.00 10,959,024,228.99 10,959,024,229

17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 0

18 Recursos naturales no renovables 0

19 Otros activos 55,961,937,399.36 21,036,110.00 30,282,375,663.14 30,303,411,773

VALOR DIFERENCIAS ABSOLUTAS

TOTAL

79,862,906,295 13,921,067,167 31,186,312,833 0 45,107,380,000

CODIGO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO + PATRIMONIO SOBRESTIMACION SUBESTIMACIONINCERTIDUM

BRETOTAL

21 Operaciones de banca central e instituciones financieras 0

22 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 0

23 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 0

24 Cuentas por pagar 4,947,260,788.58 207,258.00 621,770,266.08 621,977,524

25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 1,432,047,250.75 108,005,883.33 282,166,903.58 390,172,787

26 Otros bonos y títulos emitidos 0

27 Pasivos estimados1,707,521,991.00

0

29 Otros pasivos 0

30 Patrimonio 71,776,076,264.80 13,812,854,025.99 30,282,375,663 44,095,229,689

TOTAL



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4.2.6. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS

No OBSERVACIÓN AUDITORIA CONTRADICCIÓN DE EMPODUITAMA CONCLUSIÓN AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGO

H

A

H

D HF HP HS

VALOR

HALLAZGO

1

La EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE DUITAMA “EMPODUITAMA” S.A. E.S.P., para el desarrollo de sus actividades administrativas, económicas y financieras, utiliza el software denominado HERRAMIENTAS ADMINISTRATIVAS SISTEMATIZADAS SQL “HAS”, el cual se encuentra en las dependencias de Secretaria Financiera, Financiera, Tesorería, Contabilidad, Sistemas, entre otros. Evidenciándose que se manejan módulos independientes, por lo tanto en el momento de integrarse la información en contabilidad, se hacen procedimientos manuales para ingresar información entre módulos. Por lo tanto no hay un proceso automatizado de relación entre estos.

EMPODUITMA S.A E.S.P, Cuenta con un software integrado llamado HERRAMIENTAS ADMINISTRATIVAS SISTEMATIZADAS HAS SQL, el cual maneja los módulos de Contabilidad y Tesorería, Presupuesto, Nomina, Almacén, Facturación, Contratación y Costos mediante un motor de base de datos SQL server 2012, conectados a través de una red LAN; los procesos de recaudo de los Servicios Públicos, Facturación, Almacén, Nomina y Costos, se integran mediante interfaces, los demás procesos se llevan en línea. Se aclara que la Empresa maneja un sistema que integra todas las bases de datos y no se tienen módulos independientes.

Teniendo en cuenta la respuesta dada al pre informe, se pudo establecer que esta no es congruente con lo observado, debido a que para obtener información de alguna dependencia se tiene que acudir a cada una de estas y a pesar de esto no se genera el informe necesario para soporte del balance; lo que demuestra que todos los procesos no se manejan en forma integrada ni en línea, por lo tanto la observación se confirma

x

2

CUENTA EFECTIVO: Es preciso resaltar sobre algunas cuentas correspondientes a convenios de años anteriores que permanecen sin liquidar no obstante haberse vencido su plazo de cumplimiento

Con corte a 31 de diciembre de 2013 se encuentran liquidados los siguientes convenios: CTR-20110011, CTR-20110007, CTR-20110008, CTR-20100007, CIN-20080034, CTR-20100005, CTR-20100002, CIN-20090044, CIN-20080063, CIN-20080045; los saldos pendientes por ejecutar junto con los rendimientos financieros serán reintegrados en el transcurso de la presente vigencia a las Entidades que transfirieron los recursos.

En cuanto a los saldos pendientes por ejecutar junto con los rendimientos financieros estos deben ser reintegrados en el menor tiempo posible debido a que el plazo de ejecución de los convenios ya se cumplió, por lo que quedará como un hallazgo administrativo.

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Por otro lado aparecen cuentas sin ningún movimiento, cuyo saldo es cero, generando un desgaste a la administración

Con relación a las cuentas con saldo en cero nos permitimos aclarar, que estas cuentas en mención fueron canceladas en la respectiva entidad bancaria y no pueden ser eliminadas del módulo de Contabilidad y Tesorería atendiendo que en su momento tuvieron movimientos.

Respecto a la respuesta de las cuentas

con saldo cero es preciso señalar que si

no se pueden eliminar no deben aparecer

en el balance, buscando la Empresa

utilizar el mecanismo adecuado bien sea

ocultando o inactivando estas cuentas

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Información sobre el movimiento de las Inversiones Patrimoniales de Entidades no controladas, Titulo No. 01 por 300.000 acciones, Sociedad denominada SERVIGENERALES CIUDAD DE DUITAMA- SERVIASEO DUITAMA S.A. E.S.P.

Con relación a esta observación nos permitimos anexar los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2013 de la sociedad SERVIGENERALES CIUDAD DE DUITAMA- SERVIASEO DUITAMA S.A. E.S.P. en la cual EMPODUITMA S.A E.S.P, adquirió acciones; el ajuste correspondiente al valor intrínseco de estas acciones se efectuara una vez que la asamblea general de accionistas de SERVIGENERALES CIUDAD DE DUITAMA- SERVIASEO DUITAMA S.A. E.S.P. apruebe los estados financieros a 31 de diciembre de 2013.

Revisada cuidadosamente la documentación adjunta a la controversia se pudo establecer que no anexan los estados financieros a 31 de diciembre de 2013 de la sociedad SERVIGENERALES DE DUITAMA-SERVIASEO, así las cosas se considera que no están aclarando la observación, correspondiéndole a EMPODUITAMA adelantar las gestiones necesarias para que las 300.000 acciones no pierda su valor nominal.

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CUENTA DEUDORES: En el balance establecen saldos por $ 538.916.262 en la subcuenta, 140802 Servicio de Acueducto, $391.434.901, 140803 Servicio de Alcantarillado y $ 14.141.914, subcuenta 140804 Servicio de Aseo, para un total de $944.493.077, el cual debe ser revisado y según SEGUIMIENTO SUSPENSIONES Y RECONEXIONES 2013, expedido por los funcionarios de EMPODUITAMA con fecha 5 de marzo de 2014, señala que “el valor de la deuda de $1.012.552.130 reportada en el mes de diciembre corresponde a la cartera del mes inmediatamente anterior” , presentándose una diferencia de $68,059,053.00. Las Subcuentas 140802, 140803, 140804, denominada: Servicio de acueducto, Servicio de alcantarillado y Servicio de aseo, respectivamente: Cotejados los valores que se muestran en el Balance

Con respecto a la diferencia por valor $68.059.053.00, reportada por la auditoria de la cartera con corte al 31 de diciembre de 2013, nos permitimos hacer la siguiente aclaración: En el soporte entregado a la auditoria titulado “SEGUIMIENTO SUSPENSIONES Y RECONECCIONES 2013”, se incluyó la observación donde se aclara. Que el valor reportado en la columna CARTERA del mes de enero del 2013 corresponde a la cartera del 31 de diciembre de 2012, en la columna RECAUDO POR SUSPENSIONES refleja la gestión adelantada por la Empresa en el mes de enero 2013 por un valor de $13.949.312 y mes a mes se muestra el recaudo de cartera por esta misma gestión; el valor de la CARTERA reportada en el mes de diciembre por valor de $1.012.552.130 corresponde a la CARTERA del mes inmediatamente anterior, es decir,

Es necesario hacer un estudio juicioso a la plataforma CARTERA, toda vez que no es congruente con los valores reflejados en el balance, se deben realizar gestiones inmediatas tendientes a la recuperación de cartera, dando aplicación a los manuales y a los procedimientos establecidos para tal fin En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Deudores queda así:

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versus la información suministrada por EMPODUITAMA, denominada cartera a diciembre de 2013 por servicios, nos señala unas sobrestimación de: $244.367.133, $197.681.806 y $218.410.00, respectivamente, para un total de $442.267.349 de sobreestimación. La deuda mayor a 5 años asciende a la suma de $152.548.050, correspondiente al 30.37% del total de la cuenta DEUDORES por Servicios Públicos, considerando necesario que EMPODUITAMA analice esta situación y tenga en cuenta que se está en casos de prescripción, puesto que las facturas de servicios públicos prescriben a los 5 años, es decir que si en 5 años a partir de la exigibilidad de la factura la Empresa de Servicios Públicos no la cobro, ya no será posible hacerlo (Conceptos SSPD-OJ 2007-314 de 2007, SSPD-OJ 2006-258, Ley 142 de 1994).

noviembre 30 de 2013. En la columna RECAUDO se muestra el valor del recaudo en el correspondiente mes e incluye el valor del recaudo por suspensiones de cada uno de los meses del año 2013. Para dar respuesta a la observación de la sobreestimación respecto a la cartera A 31 de diciembre de 2013 de los Servicio de Acueducto, Alcantarillado y Aseo nos permitimos aclarar que en el cuadro reportado en el numeral 2.1.3 del pre informe en la columna SALDOS SEGÚN SOPORTE quedo pendiente de incluir por parte de la auditoria la cartera con cero meses, correspondiente a la cartera del periodo mes de diciembre de 2013, por lo anterior certificamos que la cartera por los servicios públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo con corte a 31 de diciembre de 2013 corresponde al valor de $944.493.077. La empresa en el balance al 31 de diciembre de 2013 en la cuenta 1480 PROVISIÓN PARA DEUDORES registra la provisión de cartera de conformidad a lo establecido en la resolución 1345 de 2011 donde se establecen las políticas y procedimientos para la clasificación de la cartera y su provisión. Por lo anterior la cartera con más 360 días de vencida se encuentra aprovisionada en el 100%.

Puesto de presente ante los asistentes a la mesa de trabajo se dio por aprobado dicho resultado, por lo tanto queda una Subestimación por valor de $6.005.111.00. Posteriormente envían al correo electrónico de la Dirección Operativa de Economía y Finanzas y del grupo auditor un cuadro de cartera por edades a 31 de diciembre de 2013, firmado por la señora Contadora, en donde se establecen diferencias por: Acueducto: $3.565, Alcantarillado $8.111 y Aseo: 0, este informe no es tenido en cuenta toda vez que se realizaron las operaciones de verificación y fueron aceptadas por las partes, por lo que se mantiene la subestimación por $6.005.111.00.

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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $ 1.555.668.910,09, toda vez que NO presentaron soporte alguno que evidencie dicho valor. La Empresa realizó el último avalúo de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, en el año 2005 con la firma PAEZ Y ASOCIADOS, lo que indica que la VALORIZACION de los bienes esta desactualizada, incumpliendo lo señalado en la Circular Externa No. 060 de diciembre 19 de 2005, donde señala: “3.5 Vigencia del avalúo. Los avalúos de que trata la presente

Circular Externa tendrán vigencia de tres (3) años como mínimo. Las entidades públicas que hayan practicado avalúos durante el año inmediatamente anterior a la expedición de la presente norma, podrán mantener registrado dicho valor durante el tiempo que reste para completar el lapso de tres (3) años.”

Respecto a la observación de la cuenta Propiedad Planta y Equipo presentada por la auditoria en relación a la sobrestimación por valor de $ 1.555.668.910,09 nos permitimos aclarar que en el requerimiento hecho por la contraloría mediante oficio DOEYF-AB-06 del 4 marzo de 2014 solo se requiere información de las cuentas de Terrenos, edificaciones, plantas ductos y túneles, redes líneas y cables, equipo de transporte tracción y elevación, Bienes muebles en bodega y provisión para protección de propiedad planta y equipo; obviándose en la solicitud las cuentas equipo médico científico, muebles y enseres y equipo de oficina, equipo de comunicación y computación y equipo de transporte tracción y elevación y la depreciación acumulada de las cuentas anteriores cuentas donde se observa diferencia entre el saldo del balance y saldo según soporte. A la observación anterior nos permitimos aclarar que la Empresa no ha incumplido la circular 060 de diciembre de 2005, en su numeral 3.5 Vigencia del avalúo y viene dando

cumplimiento al procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las propiedades planta y equipo, en su numeral 20 frecuencia de las actualizaciones establecido por la Contaduría General del la Nación en el régimen de contabilidad pública; prueba de esto es el avalúo que realizo la firma PAEZ Y ASOCIADOS en el año 2011 del cual se escaneo el resumen del informe en mención y se hizo entrega a la auditoria en medio magnético (CD).

Teniendo en cuenta la respuesta y los soportes presentados en el medio magnético (CD), se pudo establecer que no han dado cumplimiento a la Circular 060 de 2005, toda vez que estos se han realizado cada cinco (5) años es decir año 2005 y 2010; así las cosas mediante contrato No. C1M1252010 de 2010, la Empresa MGI PAEZ ASOCIADOS, practico el avalúo 2010, sin que el avalúo fuese tenido en cuenta para la elaboración del balance a 31 de diciembre de 2013, con el siguiente resultado:

Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, se pudo establecer que hay una subestimación por valor de $ 101.965.006.007.95. No han dado cumplimiento a la Circular 060 de 2005, toda vez que los avalúos se han realizado cada cinco (5) años es decir año 2005 y 2010; así las cosas mediante contrato No. C1M1252010 de 2010, la Empresa MGI PAEZ ASOCIADOS, practico el avalúo 2010, sin que el avalúo fuese tenido en cuenta para la elaboración del balance a 31 de diciembre de 2013. En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance

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SALDO SEGÚN SOPORTE 538,918,827.00 397,440,012.00 14,141,922.00

SALDO SEGÚN BALANCE 538,916,262.00 391,434,901.00 14,141,914.00

DIFERENCIA (2,565.00) (6,005,111.00) (8.00)

MAQUINARIA Y EQUIPO 951,145,004.00

BIENES INMUEBLES 4,396,204,109.00

SISTEMA ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO

OBRAS CIVILES 26,854,353,119.00

RED ACUEDUCTO 16,153,733,733.00

RED ALCANTARILLADO 68,621,621,566.00

TOTAL 116,977,057,531.00

AVALUO TOTAL EMPODUITAMA 2010 -

EMPRESA PAEZ Y ASOCIADOS


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General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Propiedad, Planta y Equipo presenta una subestimación por valor de $10.959.024.228.99

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Analizado el balance se observa que las cuentas 1910 CARGOS DIFERIDOS y 1970 INTANGIBLES, la Empresa no suministro soportes de los valores de $141.251.069 y 255.890.848.48, los cuales aparecen en el Balance, por lo tanto se presenta una sobrestimación por los valores mencionados. Igualmente, cotejados los saldos registrados en el balance de la cuenta 1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR), con los documentos soportes entregados a la Comisión Auditora, se estableció una sobrestimación de $21.036.110; así mismo de la cuenta 1999 VALORACIONES se estableció una sobrestimación por $50.405.666.883.36, situación que afecta negativamente el patrimonio, lo que incide sobre toda la estructura del estado financiero. De otra parte revisado el balance, se constató que la EMPODUITAMA no maneja las cuentas 1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL toda vez que esta representa el valor de los activos destinados por la Entidad en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes para la atención de sus obligaciones pensionales. Reserva para atender sus compromisos pensionales. EMPODUITAMA tampoco maneja la cuenta 1926 DERECHOS DE FEDEICOMISO, la cual representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración del contrato de Encargo Fiduciario de administración y pagos celebrado con FIDUCIARIA BOGOTA S.A. de fecha 13 de febrero de 2013.

La diferencia en la cuenta 1910 cargos diferidos por valor de $141.251.069 existente entre el SALDO SEGÚN SOPORTE Y SALDO SEGÚN BALANCE reportado por la auditoria corresponde a las dos últimas cuotas del impuesto al patrimonio de conformidad con la norma establecida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el cual debe ser cancelado en mayo y septiembre del 2014. Anexo declaración de Impuesto al Patrimonio en 3 folios. En la cuenta de 1970 intangibles reporta la auditoria una diferencia de $255.890.848.48 que corresponde a: LICENCIAS por valor de $6.645.454… SOFWARE por valor de $222.700.630.48, … Dentro de la información requerida por la Auditoria, la oficina de Sistemas de la Empresa, hizo entrega en medio magnético la relación de las licencias de Software de EMPODUITMA S.A E.S.P. SERVIDUMBRES por valor $26.544.764,…VALORIZACIONES En la cuenta

199952 terrenos, la auditoria presenta una diferencia por valor de -15.887.161.00 entre el valor registrado en la columna SALDO SEGÚN SOPORTE y el valor registrado SALDO SEGÚN BALANCE; revisada la información reportada en la

relación de bienes propiedad de EMPODUITAMA S.A E.S.P en la columna Costo Histórico por valor de $86.751, encontramos que por error se incluyó en la columna valorizaciones el valor de $15.887.161.oo cuando para este predio no se registró valorización. En la cuenta 199964 Plantas Ductos y túneles, el saldo según soportes corresponde a $3.461.923.522, total de la columna de valorización de la relación de bienes propiedad de EMPODUITAMA S.A E.S.P; en este mismo informe y en la columna valorización se incluyó el valor de $240.461.754, valor no registrado contablemente por qué parte de la construcción se realizó con dineros del convenio interadministrativo suscrito con el Municipio de Duitama. En la cuenta 199965 Redes Líneas y Cables, el valor reportado en la columna de valorizaciones del informe relación de bienes propiedad de EMPODUITAMA S.A E.S.P corresponde a la diferencia entre el avalúo realizado por la firma Páez y Asociados y el costo histórico, este valor no se registra en su totalidad en la cuenta 199965 porque existen redes de acueducto y alcantarillado ejecutadas con dineros de recursos de convenios interadministrativos e interinstitucionales, que por no tener la titularidad del bien no se reflejan en la contabilidad como propiedad de EMPODUITAMA S.A. E.S.P.

De otra parte revisado el balance, se constató que la EMPODUITAMA no maneja las cuentas 1901 RESERVA FINANCIERA

ACTUARIAL toda vez que esta representa el valor de los activos destinados por la Entidad en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes para la atención de sus obligaciones pensionales. Reserva para atender sus compromisos pensionales. EMPODUITAMA tampoco maneja la cuenta 1926 DERECHOS DE

FEDEICOMISO, la cual representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración del contrato de Encargo Fiduciario de administración y pagos celebrado con FIDUCIARIA BOGOTA S.A. de fecha 13 de febrero de 2013. Las diferencias presentadas se mantienen y más aún cuando se informan que hay bienes que no presentan titularidad (sub cuenta 199965 Redes Líneas y Cables). En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Otros Activos, se determina una subestimación por $30.282.375.663.14 y una sobrestimación por $21.036.110.00

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Como se puede observar en el grupo 24 Cuentas por Pagar, existe una diferencia de $1.084.600.413.87, que esta sobrestimada con respecto al soporte debido a que en la Resolución No. 001 de 2 de enero de 2014, por medio de la cual se constituyen cuentas por pagar y vigencias expiradas de la vigencia fiscal 2013, por valor de $1.138.117.695 y de vigencias expiradas $2.724.542.679.61, para un total de $3.862.660.374.71. En la cuenta 2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTOS DE TIMBRE, al cotejarla con los documentos soportes se presenta una sobrestimación por valor de $207.258. Lo mismo ocurre con la subcuenta 2453010551 FIDUCIARIA BOGOTA S.A., la cual presenta una subestimación por valor de $621.770.266.08 al ser cotejada con los extractos de la Fiduciaria Bogotá a 31 de diciembre de 2013. Aparece el contrato de obra No. C4M1292013 celebrado entre EMPODUITAMA y la firma constructora MSN LTDA INGENIEROS ARQUITECTOS, representada legalmente por JEISON MAURICIO SUAREZ CORREDOR, con el objeto de la construcción instalaciones de archivo planta SURBA, por valor de $139.999.970, cuyo plazo de ejecución es de 45 días,

Una vez revisados los documentos soportes de los registros de la cuenta 2436 retención en la fuente e impuesto de timbre, se observa que no existe sobrestimación como se reporta en el pre informe de auditoría, para lo cual se adjuntan documentos soporte auxiliar y pagos a la Dirección de impuestos y Aduanas nacional y al Municipio de Duitama. La Empresa con fecha 20 de diciembre de 2013 efectuó el registro contable y envío las órdenes de operación a la Fiduciaria Bogotá S.A, para el pago de los contratos: de Obra No. C4M1142011 y de Interventoría No. C8M2052011 por valor total de $594.943.020.63, operaciones confirmadas vía telefónica por la Fiduciaria Bogotá S.A el día 27 de diciembre de 2013. Sin embargo la Fiduciaria Bogotá S.A efectuó dichas transacciones hasta en el mes de enero de 2014 como se evidencia en el extracto bancario. Quedando en el encargo fiduciario un saldo por valor de $26.829.244.71 pendiente por girar. Se concluye que no existe subestimación en la cuenta 2453010551. Respecto al contrato C4M1292013 cuyo objeto es la construcción instalaciones de archivo planta SURBA, por valor de $139.999.970, nos permitimos aclarar que este contrato si se encuentra registrado en la resolución No.001 del 2 de enero de 2014 cuentas por pagar y vigencias expiradas de la vigencia fiscal 2013; la cual no coincide con las cuentas por pagar contables en razón a que para ser registradas contablemente se requiere de la factura como documento soporte. A 31 de diciembre de 2013 el contrato en mención se encontraba en ejecución.

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas. X


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con certificado y registro presupuestal, el cual debería haber quedado en la Resolución de cuentas por pagar y por ende en el Balance General grupo 24, considerándose como una subestimación por valor de $139.999.970.

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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 25 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $216.217.592,08 y una subestimación de $282.166.903,58.

A la presente observación nos permitimos aclarar, que el valor reportado en la columna saldo según soporte en el cuadro de la auditoria en el concepto nomina por pagar, corresponde a la sumatoria de los siguientes conceptos: Vacaciones $52.691.407, prima de servicios $71.471.914, valor intereses a la cesantías $95.680.158 y prima de vacaciones $62.529.250, valores reportados en la nómina de consolidación de prestaciones sociales. El saldo según balance contiene el registro de las cuentas 250503 Intereses sobre cesantías por valor $105.610.203, 250504 Vacaciones $54.226.946, 250505 Prima de vacaciones $64.854.198, 250506 Prima de Servicios $73.629.559.33, existiendo en las cuentas anteriores una diferencie entre el valor reportado en balance y el valor reportado en la consolidación de prestaciones sociales, que corresponde a la causación de la liquidación de las prestaciones sociales definitivas de los señores JOSE LIBORIO VALDERRAMA y CAMPO ELIAS BARBOSA, los cuales presentaron renuncia a los cargos que desempeñaban como Operarios en el Área de la Subgerencia General Área Técnica Operativa con anterioridad a la consolidación de prestaciones sociales con corte a 31 de diciembre de 2013; se hizo entrega a auditoria copia de estas liquidaciones. En lo que respecta a la diferencia en la prima de antigüedad por valor de $85.949.844 Corresponde al valor que adeuda la empresa a los trabajadores oficiales que fueron beneficiados por el Laudo Arbitral de fecha 13 de enero de 2009, en cuanto al primer quinquenio, según lo establecido en la cláusula Vigésima Quinta, de la Convención Colectiva de Trabajo Vigente, concepto que no se encuentra inmerso en la consolidación de prestaciones sociales entregada como soporte a la auditoria; se adjunta liquidación de la prima liquidación.

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas

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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 27 PASIVOS ESTIMADOS, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $1.707.521.991. Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 2710 PROVISION PARA CONTIGENCIA, se pudo establecer que hay una subestimación por valor de $63.707.521.991.

Para subsanar la Observación realizada por la auditoria en la cuenta 27 pasivos estimados nos permitimos adjuntar los soportes de la cuenta 2705 provisión para obligaciones fiscales por valor de $171.252.477 que corresponde a: Impuesto de Renta, Impuesto de renta para la equidad CREE, Impuesto de Industria y comercio y autoretencion del CREE. Soportes de la cuenta 2790 provisiones diversas por valor de $800.767.764 que corresponde al saldo de la factura TR-2013003175 de la Corporación Autónoma regional de Boyacá por concepto del saldo de la tasa retributiva, factura que se encuentra en reclamación, EMPODUITMA S.A. E.SP. Presento recurso de reposición a la liquidación de la factura el día 15 de noviembre de 2013 ante CORPOBOYACA; La empresa para dar cumplimiento al pago de la tasa retributiva de la vigencia, se acoge a lo estipulado en el decreto 2767 del 2012 del ministerio de ambiente y desarrollo sostenible en su artículo 24 que a la letra dice “… mientras se resuelve el reclamo o aclaración, el pago se hará con base en las cargas contaminantes promedio de los tres últimos periodos de facturación”. Provisión para contingencias 271005 Litigios o demandas. Se adjunta la relación de procesos judiciales en contra de EMPODUITAMA

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, la relación presentada como anexo a la cuenta 271005 Litigios o demandas, en dos folios sin firmas presenta inconsistencia en su valor total y es diferente a la presentada por la doctora Martha Cecilia Robles Acero, Jefe Oficina Asesora de Jurídica En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación

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S.A. E.S.P con corte a 31 de diciembre de 2013 por un valor $7.344.219.337.38 de los cuales se tienen aprovisionados para contingencias de litigios o demandas el valor de $735.501.750.

a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Pasivo Estimados provisión para obligaciones fiscales.

Con informe presentado en trabajo de

campo de auditoría, por la doctora Martha Cecilia Robles Acero, Jefe Oficina Asesora de Jurídica de EMPODUITAMA S.A. E.S.P. aparecen demandas que ascienden a la suma de $2.429.055.933.38 y siete (7) demandas con cuantía indeterminada. Como soporte de la mesa de trabajo del 10 de abril envían por correo electrónico relación de demandas para aclaración procesos judiciales, sin firmas por un total de $7.344.219.337.38 con provisión por valor de $735.501.749. Por lo anterior, se pudo determinar que EMPODUITAMA S.A. E.S.P., no tiene definida la base de datos de las demandas que cursan en contra de la Empresa, ni un estudio juicioso de los riesgos y consecuencias que en un determinado momento puedan afectar la situación financiera y los activos de esta. De otra parte, para establecer con claridad el monto de la provisión para contingencias deben realizar las acciones pertinentes legales a que haya lugar.

EMPODUITAMA S.A. E.S.P., debe acatar los requerimientos del Ministerio de Hacienda, frente a los pasivos pensionales, a través del aplicativo “Pasivocol” y el cálculo actuarial

establecido en la Ley 100 de 1993*, Ley 549 de 1999** y sus Decretos reglamentarios vigentes, para que la entidad disponga de una herramienta de trabajo que coadyuve en la adecuada toma de decisiones y sirva además para conservar una comunicación armónica y coherente con los organismos del orden departamental y nacional que velan por el correcto funcionamiento del sistema pensional de la Entidad.

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Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 3 PATRIMONIO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $64.218.520.909.35.

Nos permitimos adjuntar soportes a la observación presentada por la auditoria a la cuenta 3215 Reservas por valor de $4.267.737.236.21. Se adjunta Estado de actividad económica y financiera a diciembre de los años 2000 y 2001, comprobante de contabilidad donde se contabiliza la utilidad y ajustes de los mismos años. El saldo de la cuenta 3240 superávit por revalorización corresponde al registro que representa el valor del aumento neto del valor en libros de los activos, determinado como resultado de la actualización, de conformidad con las normas técnicas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 1999 valorizaciones. Estos registros corresponden a la diferencia del valor en libros con el valor de reposición efecto de la actualización de la propiedad planta y equipo que realizo la Empresa en el año 2011 a través de la firma Páez y asociados. Se anexa auxiliar de los registros de la actualización de la propiedad planta y equipo. Efecto del saneamiento contable cuenta 3258 esta cuenta representa el valor neto del patrimonio institucional,

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa junto con los soportes entregados a la auditoria se pudo establecer que las explicaciones no son satisfactorias ni los documentos desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las diferencias presentadas, igualmente se observa que no acataron las recomendaciones impartidas en el saneamiento contable grupo 19 otros activos. En mesa de trabajo realizada el día 10 de abril de 2014 entre la Empresa EMPODUITAMA S.A. E.S.P. y la Contraloría General de Boyacá con relación a la auditoria adelantada al Balance General y Control Interno Contable el pasado mes de marzo y una vez analizados por parte del equipo auditor los soportes allegados por la Empresa Auditada y realizados los respectivos ajustes, se determinó que la cuenta Pasivo Estimados provisión para obligaciones

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por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la ley 1716 del 2001 acumulados al final de la vigencia de la misma. La empresa realizo el saneamiento contable en el año 2005 y los registros efectuados se encuentran soportados en las diferentes fichas técnicas aprobadas por el respectivo comité de sostenibilidad financiera las cuales reposan en el archivo de la entidad.

fiscales. se presenta una sobrestimación por valor de $13.812.854.025.99 y una subestimación por valor de $

30.282.375.663.14, por lo que la Empresa debe llevar a cabo todas las acciones pertinentes tanto contables, financieras y legales para presentar informes en el menor tiempo posible ante el Comité de sostenibilidad para realizar los ajustes a que haya lugar.

12

Se pudo establecer que EMPODUITAMA, cuenta con un funcionario que ejerce las funciones de control interno, así las cosas el Grupo Auditor mediante oficios Nos. D.C.G. 128 y DOEYF-AB-04, de fechas 21 de febrero y 4 de marzo de 2014, procedió a solicitar los informes de control interno contable con corte a 31 de diciembre de 2013, de los cuales fue entregada la Evaluación de Control Interno Contable a diciembre 31 de 2013 y un informe de control interno contable vigencia 2013, en dos(2) folios, donde registran debilidades, fortalezas, avances obtenidos respecto a las evaluaciones y recomendaciones; por lo tanto no hicieron entrega de informes concretos, precisos y detallados de control interno contable realizado a la Empresa. Por lo anterior, comedidamente se solicita por tercera (3) vez, presentar los informes relacionados con el ejercicio del control interno contable con corte a 31 de diciembre de 2013 y si se realizaron auditorias sobre este tema, presentar dicho informe con las actuaciones que hayan realizado.

En cuanto a las inconsistencias del control interno contable con corte a 31 de diciembre presentadas por la auditoria, hacemos las siguientes aclaraciones: -Todas las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente. -Durante la vigencia fiscal 2013 se realizaron las siguientes capacitaciones: Actualización sobre normas internacionales de Información financiera NIIF, contaduría general de nación. Actualización Reforma tributaria tres seminarios, Cámara de comercio, COMFABOY y Asesor tributario. Todos los hechos económicos están soportados con los documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos. Las conciliaciones bancarias se efectúan mensualmente; las conciliaciones con operaciones reciprocas se efectúan trimestralmente. Mensualmente se realizan conciliaciones entre las áreas de tesorería, presupuesto, contabilidad, facturación, nomina, almacén y las demás áreas. Se realizó auditoría financiera el 24 de mayo de 2013, el 12 de septiembre de 2013 se realizó auditoria al proceso de gestión administrativa y financiera, el 27 de junio y el 18 de octubre de 2013 auditoria al proceso de administración y adquisición de bienes y servicios. EMPODUITMA S.A E.S.P, Cuenta con un software integrado llamado HERRAMIENTAS ADMINISTRATIVAS SISTEMATIZADAS HAS SQL, el cual maneja los módulos de Contabilidad y Tesorería, Presupuesto, Nomina, Almacén, Facturación, Contratación y Costos mediante un motor de base de datos SQL server 2012, conectados a través de una red LAN; los procesos de recaudo de los Servicios Públicos, Facturación, Almacén, Nomina y Costos, se integran mediante interfaces, los demás procesos se llevan en línea. Se aclara que la Empresa maneja un sistema que integra todas las bases de datos y no se tienen módulos independientes. Por tal razón el proceso contable opera bajo un ambiente de sistema integrado de información….

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa respecto al control interno contable junto con los soportes entregados adjuntos a la controversia se pudo establecer que estos informes de auditoría adolecen de firmas por parte del Jefe de Control Interno siendo el único responsable de Control Interno, por lo que carecen de validez y no son tenidas en cuenta, además no fueron presentados al grupo auditor en el momento que fueron requeridos; las explicaciones no son satisfactorias no desvirtúan dichas inconsistencias, por lo tanto se mantienen las observaciones. Se deben actualizar los manuales de procesos y procedimientos, socializarlos y darles cumplimiento

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13

Teniendo en cuenta los controles de advertencia Nos. 075 y 101 de fechas 21 de mayo y 19 de junio de 2013 y habiéndose solicitada información de los avances a dichos controles, se pudo establecer: Con oficio 1040-2014 de fecha 3 de marzo de 2014, la doctora ANA DORIS GUZMAN DIAZ, Subgerente Administrativo y Financiero de EMPODUITAMA, informa que EMPODUITAMA no fue notificado del Control de Advertencia No. 075 razón por la cual no dieron respuesta oportuna y que una vez enterados procedió a dar respuesta mediante oficio No. 1010-091 de fecha 3 de marzo de 2014, radicado en la Contraloría General de Boyacá el día 4 de marzo de 2014 ( fecha en que se estaba realizando el trabajo de campo de la Auditoria al Balance). Respecto al control de advertencia No. 101 informan que mediante oficio 1010-363 de fecha 3 de julio de 2013 enviado al doctor Victor Manuel Aguilar Ávila, Contralor General de Boyacá, informan que la

Respecto al control de advertencia No. 101 aclaramos, que la Empresa si ha dado cumplimiento a lo establecido en el manual de procedimientos de conformidad al Capítulo III PROCEDIMIENTOS CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACION DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, en el numeral 20 FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES que a la letra dice: “ La actualización de las propiedades planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres años…”, EMPODUITAMA S.A E.S.P realizo la última actualización a la propiedad planta y equipo en el año 2011 a través de la firma Páez y Asociados y la próxima

Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Empresa respecto a los controles de advertencia Nos. os. 075 y 101 de fechas 21 de mayo y 19 de junio de 2013, se pudo establecer que no han dado cumplimiento, confirmando lo requerido.

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Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Duitama S.A. ESP “EMPODUITAMA” S.A. ESP” a la fecha no ha dado cumplimiento a lo establecido en el manual de procedimientos de conformidad al Capítulo III PROCEDIMIENTOS CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACION DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, en el numeral 20 FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES que a la letra dice: “ La actualización de las propiedades planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres años…”, informan también que el último avalúo lo realizaron en el año 2011, lo cual les indica que estarían obligados a realizar la actualización en el año 2014. Con relación a lo anterior, el grupo auditor pudo determinar que EMPODUITAMA realizó el último avalúo de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, en el año 2005 con la firma PAEZ Y ASOCIADOS, lo que indica que la VALORIZACION de los bienes esta desactualizada, incumpliendo lo señalado en la Circular Externa No. 060 de diciembre 19 de 2005, donde señala: “3.5 Vigencia del avalúo. Los avalúos de que trata la presente Circular Externa tendrán vigencia de tres (3) años como mínimo. Las entidades públicas que hayan practicado avalúos durante el año inmediatamente anterior a la expedición de la presente norma, podrán mantener registrado dicho valor durante el tiempo que reste para completar el lapso de tres (3) años.” Esto indica que los Controles de Advertencia emitidos por la Contraloría General de Boyacá no fueron acatados por EMPODUITAMA y las respuestas emitidas no se ajustan a la realidad.

actualización la realizaremos en la vigencia 2014.

TOTAL HALLAZGOS 1

3


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5. ESE HOSPITAL REGIONAL DE DUITAMA

5.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

NOMBRE DE LA ENTIDAD : E.S.E. HOSPITAL REGIONAL DE DUITAMA DIRECCION : AV. DE LAS AMERICAS CRA.35 DUITAMA NIT : 891855438-4 REPRESENTANTE LEGAL : ALEXANDER MESA ROMERO CEDULA DE CIUDADANIA : 74.180.403 CONTADOR : LUIS GABRIEL TELLEZ CARDENAS CEDULA DE CIUDADANIA : 74.323.487 TESORERO : HENRY ALARCON CEDULA DE CIUDADANIA : 1.098.195 CORREO ELECTRÓNICO : [email protected] : [email protected]

5.2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA


Se solicitó a la ESE Hospital regional de Duitama su Balance General junto con todos los soportes, analizando y estudiando cada de las cuentas establecidas en el plan de trabajo. Se realizaron todos los cruces correspondientes entre soportes y Balance donde se pudo establecer o predeterminar una opinión preliminar. También se analizó su razonabilidad y se evaluó la legalidad y el control interno contable al solicitar la encuesta realizada por la oficina de control interno contable de la ESE Hospital Regional de Duitama, realizando las calificaciones respectivas.

5.2.1.1 Cuenta Efectivo:

CODIGO NOMBRE

DE LA CUENTA

NUMERO DE

CUENTA

ENTIDAD BANCARIA

SALDOS SEGÚN SOPORTES

SALDO SEGÚN

BALANCE DIFERENCIA

110501 CAJA 1 1 22,882,026 22,882,026 0.00


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11100501 FONDOS

COMUNES 282-05986 BANCO BOGOTA 713,564,240 713,564,240

0.00

11100505 FONDOS

COMUNES 1507-

004068-6 BANCO

AGRARIO 14,585,767 14,585,767 0.00

11100508 FONDOS

COMUNES 395-002-

270 BANCO DE

OCCIDENTE 1,183,503,312 1,183,503,312 0.00

11100601 FONDOS

COMUNES 265-

0494339-1 BANCO CAJA

SOCIAL 1,308,125,822 1,308,125,822 0.00

11100604 FONDOS

COMUNES 282-199959 BANCO BOGOTA 1,144,903,470 1,144,903,470 0.00

11100605 FONDOS

COMUNES 4-1507-

003098-0 BANCO

AGRARIO 42,856,999 42,856,999 0.00

11100609 FONDOS

COMUNES 395-80396

BANCO DE OCCIDENTE

938,967,445 938,967,445 0.00

TOTALES - - - 5,411,396,793 5,411,396,793 0.00

CONCLUSIONES: Se manejaron ocho cuentas que se cruzaron con sus respectivas conciliaciones bancarias, el estado de tesorería, y el valor registrado en el Balance General, encontrando exactitud en los saldos. -Dentro de las partidas conciliatorias se observó que existen cheques de vigencias 2005, 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011, que se vienen arrastrando vigencia tras vigencia para lo cual se sugiere hacer el respectivo ajuste contable a fin de que se depuren. 5.2.1.2 Cuenta deudores:

CODIGO CUENTA SALDO SEGUN

BALANCE SALDO SEGÚN

CARTERA DIFERENCIA

140901 POS-EPS PENDIENTE DE RADICAR 323,099,583 323,099,583 0

140920 POS-EPS RADICADA 3,065,997,390 3,065,997,390 0

140903 POS-ARS PENDIENTE DE RADICAR 1,540,538,188 1,540,538,188 0

140921 POS-ARS RADICADA 14,188,856,262 14,188,856,262 0

140904 IPS PRIVADA PENDIENTE DE

RADICAR 30,186,160 30,186,160 0


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140921 IPS RADICADA 643,092,678 643,092,678 0

140905 MEDICINA PREPAGADA

PENDIENTE DE RADICAR 2,239,700 2,239,700 0

140923 MEDICINA PREPAGADA RADICADA 12,642,284 12,642,284 0

140906 COMPAÑIAS ASEGURADORAS

PENDIENTE DE RADICAR 6,485,800 6,485,800 0

140924 COMPAÑIAS ASEGURADORAS

RADICADA 45,530,530 45,530,530 0

140907 PARTICULARES 257,052,005 257,052,005 0

140910 ENTIDADES ESPECIALES PENDIENTE DE RADICAR

72,665,944 72,665,944 0

140926 ENTIDADES ESPECIALES

RADICADAS 771,530,624 771,530,624 0

140911 ATENCION VINCULADOS PENDIENTE DE RADICAR

30,941,895 30,941,895 0

140927 ATENCION VINCULADOS

RADICADO 519,472,503 519,472,503 0

140912 RIESGOS PROFESIONALES PENDIENTES DE RADICAR

12,080,251 12,080,251 0

140928 RIESGOS PROFESIONALES

RADICADOS 83,351,145

83,351,145

0

140913 CUOTA DE RECUPERACION

VINCULADOS 122,290,407 122,290,407 0

140914 ACCIDENTES DE TRANSITO PENDIENTES DE RADICAR

62,040,046 62,040,046 0

140929

ACCIDENTES DE TRANSITO RADICADA

550,423,389 550,423,389 0

140915 RECLAMACIONES FOSIGA PENDIENTES DE RADICAR

20,999,595 20,999,595 0

140930 RECLAMOS FOSIGA RADICADOS 1,113,408,369 1,113,408,369 0

140916 CONVENIOS FOSIGA PENDIENTES

DE RADICAR 0 0 0

140931 CONVENIOS RADICADOS 10,263,150 10,263,150 0

140918 ACCIONES DE SALUD PUBLICA

PENDIENTES DE RADICAR 0 0 0


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140932 ACCIONES DE SALUD PUBLICA

RADICADA 4,841,324 4,841,324 0

GIRO DIRECTO REGIMES

SUBSIDIADO (3,358,845,219) (3,358,845,219) 0

140990 CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS DE SALUD

279,259,699 279,259,699 0

CONCLUSIÓN: -El valor plasmado en libros auxiliares y soportes es el que corresponde en el Balance a 31 de diciembre de 2013, sin encontrar ningún tipo de diferencia esto al verificar todas las cuentas deudores. -En cuanto a la provisión de cartera, se solicitó el valor establecido por la oficina de recaudo y CARTERA y se cotejo con el valor registrado en el Balance General, encontrando identidad en los mismos; teniendo en cuenta que en el Balance no se clasifica la provisión de difícil recaudo. -Analizando las notas explicativas a los estados contables podemos identificar que el valor total a 31 de Diciembre del 2013 es de 20,410,444 ,de los cuales el 72.12% es cartera menor a un año y el 27.88% es cartera mayor a un año, esto comprobado en el proceso auditor directamente en la dependencia correspondiente(cartera); como también la Provisión para deudores por servicios de salud a 31 Diciembre del 2013 es de 3,236,967 en miles, aplicando provisión individual de cartera, es decir se aplicó el 33% para aquellas cuentas con vencimiento mayor de 360 días. -Una vez revisada la información rendida por el Hospital regional de Duitama en cada una de las plataformas o sistemas de información se estableció que es la misma para cada una de ellas, por cuanto esta información es recopilada y clasificada por el mismo software contable (dinámica gerencial); además este paquete clasifica en forma individual a cada deudor.

-De otra parte se examinaron las actas de conciliación a fin de evaluar la gestión por parte de las directivas del hospital en la Recuperación de Cartera estableciéndose que existen acuerdos de pago con los Deudores. -Sin dejar a un lado el hecho de que al comparar el valor de la cartera de las vigencias 2011, 2012 con respecto a 2013 esta ha disminuido al pasar de $21,167.3 a $20,410.4 (millones de pesos) para la vigencia en estudio.


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-En cuanto a la cartera mayor a 360 días se observó una disminución del 21,9 % al bajar en un monto de $7.288.4 (millones de pesos) para la vigencia 2012 a un monto de $5,689,5(millones de pesos) para el año 2013. -OBSERVACION: No obstante las gestiones adelantadas por la administración del Hospital Regional de Duitama, tendientes a la recuperación de cartera plasmadas en las actas de conciliación, se hace necesario explicar que acciones se han implementado, los mecanismos, planes de acción y demás que dinamicen el cobro de la misma y que disminuyan el valor de la cartera ya que el monto total de esta es muy elevado. 5.2.1.3. Cuenta Propiedad Planta y Equipo:

CODIGO CONCEPTO SALDO SEGUN

BALANCE

SALDO SEGUN

SOPORTES DIFERENCIA

1605 TERRENOS 2,368,355 2,368,355 0

1640 EDIFICACIONES 15,668,706 15,668,706 0

1685 DEPRECIACION

ACUMULADA 5,864,851 5,864,851 0

1999 VALORIZACIONES 1,768,540 1,768,540 0

Conclusión: El valor de la depreciación acumulada a dic. 31 /2013 mostrada en la relación de inventario de bienes e inmuebles$ 6,057,648,912 corresponde a la sumatoria de las cuentas de Balance 1685 Depreciación acumulada por $5,864,853,173 más la cuenta 1975 Amortización e intangibles por $192,795,739.

Se verificaron que los terrenos están registrados por su valor histórico y que el Hospital posee en la actualidad dos terrenos, uno de los cuales registrado por $1.000.000 y un segundo lote registrado por valor $2.367.355 estableciéndose que estos registros corresponden al valor histórico de las citadas propiedades; valores que se cotejaron con los revelados en el Balance encontrando coincidencia en los registros. Igualmente se constató que tanto los terrenos como las edificaciones del hospital están debidamente respaldados por sus escrituras.


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También identificamos y verificamos que el hospital realiza las valorizaciones de acuerdo a las normas contables, así mismo realizaron la reclasificación de las construcciones en curso a la cuenta edificaciones.

5.2.1.4. Cuenta Inventarios:

CUENTA

DESCRIPCION CUENTA SALDOS

SEGÚN ALMACEN

SALDOS SEGÚN

CONTABILIDAD DIFERENCIA

15 INVENTARIOS 935,848,900 935,848,900 0

151801 MEDICAMENTOS 227,675,376 227,675,376 0

151802 MATERIALES

MEDICO QUIRURGICOS

470,637,434 470,637,434 0

151803 MATERIALES

REACTIVOS Y DE LABORATORIO

167,718,361 167,718,361 0

151804 MATERIALES

ODONTOLOGICOS

263,958 263,958 0

151805 MATERIALES

PARA IMAGENOLOGIA

19,542,605 19,542,605 0

151806 VIVERES Y RANCHO

1,471,578 1,471,578 0

15189001 OTROS

MATERIALES 17,238,153 17,238,153 0

CONCLUSIÓN: Se constató que el Hospital maneja el software DINAMICA GERENCIAL en el cual se registran tanto la entrada como salida de elementos tanto de consumo como devolutivos, alimentando simultáneamente cada cuenta y consolidando la información que le corresponde a cada una de las dependencias que están involucradas en ese proceso. Como prueba se tomaron los saldos de las cuentas anteriormente relacionadas y se cruzaron con los saldos revelados en el balance encontrando igualdad entre los mismos. Al efectuar las pruebas pertinentes directamente en Almacén nos pudimos dar cuenta que desde el momento en que se ingresa un elemento al almacén, este lo clasifica el grupo contable que corresponda y le realiza su respectiva depreciación.


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Se verificó que los inventarios están debidamente amparados por póliza de seguro colectiva como se muestra en los soportes anexos.

5.2.1.5. Cuenta Otros Activos:

CUENTA DESCRIPCION SALDO SEGUN

BALANCE SALDO SEGUN

AUXILIARES DIFERENCIA

1970 INTANGIBLES 658,133 658,133 0

1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE

INTANGIBLES 192,796 192,796 0

1999 VALORIZACIONES 1,768,540 1,768,540 0

Conclusión: El valor de la depreciación acumulada a dic. 31/ 2013 mostrada en la relación de inventario de bienes e inmuebles$ 6,057,648,912 corresponde a la sumatoria de las cuentas de balance 1685 Depreciación acumulada por $ 5,864,853,173 más la cuenta 1975 Amortización e intangibles por $192,795,739, mostrando una igualdad con lo mostrado en el Balance.

5.2.1.6. Cuentas por Pagar:

Conclusión: Existen cuentas por pagar según Balance por $3,210,154,034, ya que por normas contables se deben registrar y reconocer como es el caso de los pasivos por prestaciones sociales que se deben consolidar al cierre de la vigencia fiscal, como si se liquidara el personal de nomina, y como en el caso de las consignaciones sin identificar que es la cuenta 24259002 para poder registrar los ingresos a bancos, situaciones que no son tenidas en cuenta en la Contabilidad Presupuestal; por lo que a Diciembre 31 de 2013 no existen Cuentas por Pagar Presupuestales según certificación de la oficina de presupuesto de la ESE Hospital Regional de Duitama.

5.2.1.7. Cuenta Pasivos Estimados:

CONCLUSIÓN: Revisados los archivos de la ESE Hospital regional de Duitama, presenta relación con fallos de Primera instancia en cuantía de $ 241.632.000 y una vez cruzados con la cuenta 2710 PROVISION PARA CONTINGENCIAS registran el mismo valor, esto correspondiente a 48 procesos en curso; en los diferentes juzgados del Departamento y especificando el tipo de proceso con su respectiva cuantía.


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5.2.1.8. Cuenta Obligaciones Laborales:


BALANCE

SALDO SEGUN TALENTO HUMANO

DIFERENCIA

250502 CESANTIAS 1,371,654,495 1,371,654,495 0

250504 VACACIONES 53,920,513 53,920,513 0

250506 PRIMA DE SERVICIOS 55,691,094 55,691,094 0

250512 BONFICACIONES 26,557,187 26,557,187 0

Conclusión: las cuentas en estudio son verificadas con los reportes entregados por la oficina de Talento Humano.

Se verifico que efectivamente al hacer el cruce del balance con Talento Humano se estableció que no existe ninguna diferencia en ninguna de las cuentas examinadas.

5.2.1.9. Cuenta Patrimonio:

CUENTA DESCRIPCION REGISTROS DE

CIERRE

SALDO SEGUN REGISTRO DEL PATRIMONIO

DIFERENCIA

3230 RESULTADOS DEL

EJERCICIO 3,769,283 3,769,283 0

Conclusiones: Se verificaron los registros de las valorizaciones de Propiedad Planta y Equipo cuenta de balance 1999(Valorizaciones) $1.768.539.869 que corresponde al valor registrado en la cuenta de balance 3240(Superávit por Valorización cuenta de Patrimonio) por el mismo valor. Así mismo se verifico que la cuenta 3230 (resultados del ejercicio) por $3,769, 282,835 corresponde a la suma algebraica de la cancelación de los Ingresos, Costos, y Gastos de la Vigencia Fiscal 2013.

5.2.2. CONTROL INTERNO CONTABLE En el proceso auditor se evidencio que dentro de la carpeta figuran los planes de auditoría, indicando cada una de sus etapas, así como la publicación de los informes en la página tal como lo establece el artículo noveno de la ley 1474; igualmente se


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estableció la existencia de las actas correspondientes al seguimiento de los procesos y procedimientos. No obstante lo anterior, se requiere reforzar todos los mecanismos implementados a fin de seguir en el proceso de mejora continua para poder obtener el máximo de calificación, con interpretación adecuada, teniendo en cuenta que la función del control interno contable se va a ver reflejada en el resultado positivo o negativo de la entidad, por lo tanto se da CALIFICACIÓN SATISFACTORIA.

5.2.3. OPINIÓN CONTABLE

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la E.S.E. HOSPITAL REGIONAL DE DUITAMA, a 31 de Diciembre del 2013 así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contralor General, por lo cual, se emite OPINIÓN SIN SALVEDADES O LIMPIA.

SALVADOR PEÑA CORTES T.P.No.23326-T

5.2.4. CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS

No. HALLAZGO CRITERIO ACCIONES

1 En las conciliaciones existen cheques de vigencias 2005-2011 que se vienen arrastrando vigencia tras vigencia.



2 La cartera del Hospital Regional de Duitama registra un valor demasiado elevado requiriéndose de planes de acción más contundentes para la recuperación de la misma.

Ley 1066/2006 y Decreto Reglamentario 4473/2006


3 El Sistema de Control Interno Contable de la E.S.E. requiere reforzar sus procesos y procedimientos para así obtener un nivel adecuado.

Ley 87/1993 Resolución No. 357/2008 de la CGN.



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6. MUNICIPIO DE SOGAMOSO

6.1. INFORMACION DE LA ADMINISTRACION

REPRESENTANTE LEGAL MIGUEL ANGEL GARCIA PEREZ

SECRETARIA DE HACIENDA EDITH CELY GUTIERREZ

CONTADORA CARMEN CASILDA ARAQUE TIBADUIZA

ACTIVOS 175.937.111.521

PASIVOS 52.017.735.858

PATRIMONIO 123.919.375.363

NIT 891855130-1

CORREO ELECTRONICO [email protected]

contador @sogamoso-boyaca.gov.co



- El municipio de Sogamoso a diciembre 31 de 2013 registra 170 cuentas bancarias, de las cuales 52 corresponden a saldos de contratos y convenios sin liquidar y permanecen inactivas. - En cumplimiento de la Función de Advertencia No. 002 del 23 de agosto de 2012, el municipio de Sogamoso actualizó el avalúo catastral de los predios, con el fin de iniciar el proceso de depuración de cartera; proceso que inicio en el año 2013 con el cobro persuasivo y coactivo a los contribuyentes; que según información de la oficina de recaudo y fiscalización ascienden aproximadamente a 600 procesos en curso. No obstante lo anterior el grupo 13 Rentas por cobrar correspondiente a impuestos predial vigencia actual y vigencias anteriores no se encuentran clasificadas por edades y presenta subestimación de $7.194.601.979.97 que corresponde a ingresos recibidos y no contabilizados al finalizar la vigencia 2013.



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- El inventario de bienes muebles e inmuebles no está actualizado y no hay un procedimiento definido para confrontarlo con los registros contables.

- El municipio no cumplió lo establecido en la circular externa 060 de 2005 de la Contaduría General de la Nación que establece los Procedimientos Contables de actualización de Propiedad Planta y Equipo, los cuales se deben efectuar con periodicidad de tres años a partir de la ultima realizada y el registro debe quedar incorporado en el periodo contable respectivo. - El municipio no tiene identificados los bienes históricos y culturales de su propiedad, por consiguiente no existe documento soporte ni inventario detallado de estos; situación que evidencia el no cumplimiento a la función de advertencia 101 de 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá en lo referente a la actualización de registro y valoración de estos bienes, para garantizar que los estados financieros reflejen la realidad económica y financiera del municipio; además la administración municipal no apropio recursos para iniciar este proceso. - No se realizan conciliaciones y cruces de saldos entre los diferentes procesos que se desarrollan al interior del municipio. - El Balance General no incluye las cuentas 1999 valorizaciones de los bienes de propiedad del municipio y 271005 provisiones para contingencias en lo referente a litigios y demandas. - El grupo de rentas por cobrar y deudores no han sido provisionado. - La cuenta patrimonio se encuentra subestimada por la no inclusión del valor de superávit por valorización de los bienes de propiedad del municipio de Sogamoso. - El comité técnico de sostenibilidad del sistema contable del municipio de Sogamoso se reunió (4) cuatro veces en la vigencia 2013, en general, para revisar, informar y depurar saldos de los grupos rentas por cobrar, deudores y pasivo. 6.2.1.1. Rentas por cobrar: Grupo 13 Esta cuenta presenta subestimación por valor de $7,194.601.979.97, debido a que el valor revelado en el balance no corresponde al registrado en los soportes que reposan en la oficina de recaudo y fiscalización.


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SUBESTIMACION

CODIGO CUENTA BALANCE SOPORTE DIFERENCIA

13 RENTAS POR COBRAR

1,414,875,066.03

1305 VIGENCIA ACTUAL 334,576,869.00 3,422,334,131.00 3,087,757,262.00

1310 VIGENCIAS ANTERIORES

1,080,298,197.03 5,187,142,915.00 4,106,844,717.97

TOTAL 7,194,601,979.97

6.2.1.2. Deudores: Grupo 14 El saldo de este grupo a 31 de diciembre de 2013 asciende a la suma de $5.274.503.815 y presenta las siguientes observaciones: Incertidumbres por valor de $3.810.707.516.68 pesos y sobreestimaciones por $ 1.463.796.299.61.que corresponden a saldos que vienen registrados en el balance de vigencias anteriores; a los cuales no se les establece su razonabilidad por la falta de soportes. INCERTIDUMBRES


14 DEUDORES

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

140101 Tasas 228,866,125.18 0.00 228,866,125.18

140102 Multas 28,759,799.91 0.00 28,759,799.91

140103 Intereses 2,661,054,328.00 0.00 2,661,054,328.00

140104 Sanciones 55,172,228.07 0.00 55,172,228.07

1409 SERVICIOS DE SALUD 41,793,356.00 0.00 41,793,356.00

1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

141311 Sistema general de seguridad social en salud

108,421,671.10 0.00 108,421,671.10

1413140201 PARA PROYECTOS DE INVERSION 66,755,784.58 0.00 66,755,784.58

1413140201 FONDO NACIONAL DE REGALIAS 461,654,733.00 0.00 461,654,733.00

14131406 Proyecto de Desarrollo SISBEN III FONADE Cv 2101689

8,873,620.00 0.00 8,873,620.00

142003 Anticipos sobre convenios y acuerdos 71,374,429.00 0.00 71,374,429.00

142011 Avances para viáticos y gastos de viaje

14201101 JUAN CARLOS OSTOS GUEVARA 821,100.00 0.00 821,100.00

14201101 MAURICIO BARON GRANADOS 1,324,548.00 0.00 1,324,548.00

14201301 ARQUITECTOS E INGENIEROS CONSTRUCTORES LTDA

5,950,000.00 0.00 5,950,000.00

14201301 DEPARTAMENTO DE POLICIA DE BOYACA

15,000,000.00 0.00 15,000,000.00

14201301 INSTITUTO DE TRANSITO Y 15,000,000.00 0.00 15.000.000.00


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TRANSPORTES DE SOGAMOSO

14201301 SALUD SOGAMOSO EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO E.S.E

8,600,000.00 0.00 8,600,000.00

14201301 U.P.T.C. UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE

6,640,000.00 0.00 6,640,000.00

1420139001 ASMONTEC LTDA. 4,519,818.00 0.00 4,519,818.00

14201401 COMPAÑIA DE SERVICIOS PUBLICOS S.A.

16,489,257.00 0.00 16,489,257.00

14209001 Compra de peajes 3,489,200.00 0.00 3,489,200.00

TOTAL

3,810,707,516.68

Las incertidumbres corresponden a saldos registrados en el Balance en las cuentas ingresos no tributarios, servicios de salud, transferencias por cobrar y avances y anticipos. SOBREESTIMACION


14 DEUDORES

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

14131407 De capital del gobierno general 1,189,777,778.99 88.700.652.00 1.101.077.126.99

14201301 COMPAÑIA DE SERVICIOS PUBLICOS S.A. 697,726,602.50 693,338,602.00 4,388,000.50

14201301 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL FONVISOG

221,753,685.00 0.00 221,753,685.00

14201301 FUNDACION ARGOS 303,697,487.12 188.300.000 115,397,487.12

14201301 INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN CODAZZI

24,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00

14201301 LUZ YENNY GRANADOS BOSSA 30,000.00 0.00 30,000.00

TOTAL 1,454.646.299.61

Las sobrestimaciones ascienden a $1.454.646.299.61 por el mayor valor revelado en el balance con respecto al reflejado en los soportes. 6.2.1.3. Propiedad Planta y Equipo: Grupo 16 Verificados los registros del balance y comparados con los reportados en el inventario del municipio se observa que esta cuenta presenta los siguientes hallazgos: Subestimaciones por $5.124.308.425.81, sobrestimaciones por $9.884.587.469 e incertidumbres por $24.953.171.047,83; como se detalla en las siguientes tablas.


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SUBESTIMACION CUENTA DESCRIPCION BALANCE INVENTARIO DIFERENCIAS

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1605 TERRENOS

160502 Rurales 1,620,506,417.00 2,887,066,796.13 1,266,560,379.13

160503 Terrenos con destinación ambiental 12,853,600.00 274,253,832.00 261,400,232.00

164005 Fábricas 519,408,077.00 765,147,081.00 245,739,004.00

164016 Terminales 0.00 343,140,050.00 343,140,050.00

1665 BIENES MUEBLES EN SERVICIO 4,608,876,469.01 7,616,345,229.69 3,007,468,760.68

TOTAL

5,124,308,425.81

SOBREESTIMACION

CUENTA. DESCRIPCION BALANCE INVENTARIO DIFERENCIAS


1605 TERRENOS

166501 Urbanos 18,795,182,359.00 18,758,509,908.53 36,672,450.47

164001 Edificios y casas 4,728,037,331.02 3,664,597,887.85 1,063,439,443.17

164009 Colegios y escuelas 18,595,954,783.21 10,073,493,960.55 8,522,460,822.66

164024 Tanques de almacenamiento 339,704,125.94 77,689,373.00 262,014,752.94

TOTAL 9,884,587,469

INCERTIDUMBRES CATEG

. DESCRIPCION BALANCE

INVENTARIO DIFERENCIAS


1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 13,149,842,030.16 0.00 13,149,842,030.16

164019 Instalaciones deportivas y recreacionales 26,967,428.24 0.00 26,967,428.24

164029 Infraestructura portuaria 2,658,972,550.00 0.00 2,658,972,550.00

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 4,384,763,058.45 0.00 4,384,763,058.45

1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES 4,732,625,980.32 0.00 4,732,625,980.32

TOTAL

24,953,171,047

El inventario del municipio no incluye las cuentas correspondientes a construcciones en curso, plantas ductos y túneles y redes, líneas y cables lo cual imposibilito la verificación de su razonabilidad, razón por la cual se establecieron estas incertidumbres.

6.2.1.4. Bienes de Beneficio y Uso Público: Grupo 17


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El grupo Bienes de Beneficio y Uso Público presenta sobrestimaciones, subestimaciones e incertidumbres que ascienden a $3.914.734.835.18 pesos como se detalla a continuación:

SOBREESTIMACION

CUENTA DESCRIPCION SALDO

BALANCE INVENTARIO DIFERENCIA

17

BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

4,312,081,220.59

171001 Red terrestre 57,993,170,012.18 54,160,111,280.00 3,833,058,732.18

TOTAL

3,833,058,732.18

La sobreestimación de este grupo asciende a $3.833.058.732.18 que se presenta en la subcuenta red terrestre. (P/T EBBUP)

SUBESTIMACION CUENTA DESCRIPCION SALDO BALANCE INVENTARIO DIFERENCIA

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

170504 Plazas públicas 325,278,739.20 1,354,743,202.00 1,029,464,462.80

171004 Plazas públicas 5,639,217,831.64 9,856,659,144.00 4,217,441,312.36

171005 Parques recreacionales 1,812,852,009.68 5,034,337,752.43 3,221,485,742.75

TOTAL

8.468.391.517.91

Las subcuentas plazas públicas y parques recreacionales presentan subestimaciones que alcanzan la suma de $ 8.468.391.517.91 pesos.

INCERTIDUMBRES CUENTA DESCRIPCION SALDO BALANCE INVENTARIO DIFERENCIA

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y

CULTURALES


171501 Monumentos 79,185,173.00 0.00 79,185,173.00

171505 Bibliotecas 2,490,930.00 0.00 2,490,930.00

TOTAL TOTAL

81,676,103.00

Las incertidumbres por valor de $ 81.676.103 pesos afectan las subcuentas correspondientes a monumentos y bibliotecas por la carencia de soportes que sustenten la razonabilidad de estas.


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6.2.1.5. Cuentas por Pagar: Grupo 24 Este grupo presenta una sobreestimación por $ 1.319.220.000 que corresponde a un registro errado en el balance, pues no existe la obligación a favor del tercero.

SOBREESTIMACION

CUENTA DESCRIPCION BALANCE SOPORTE

2401 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

24010101 JAIRO EDMUNDO LOPEZ CARVAJAL 1,319,220,000 0.00

TOTAL

1,319,220,000

6.2.1.6. Pasivos Estimados: Grupo 27 La subestimación que se presenta en este grupo corresponde al monto que se dejo de registrar en el balance en la cuenta provisión para contingencias, subcuenta litigios y asciende a la suma de $2.697.607.524 pesos. La oficina asesora jurídica del municipio reporta un total de 97 procesos en contra del municipio por la suma antes citada, la cual no fue provisionada al finalizar la vigencia 2013, como se detalla en el siguiente cuadro.

SUBESTIMACION

CUENTA DESCRIPCION BALANCE SOPORTE DIFERENCIA


2710 PROVISION PARA CONTINGENCIAS

271005 Litigios 0.00 2,697,607,524.00 2,697,607,524.00

TOTAL

2,697,607,524.00

6.2.2. Concepto de control interno contable

De conformidad con la resolución No. 357 de Julio 23 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, la oficina de Control Interno del municipio de Sogamoso, realizo la evaluación del Sistema de Control Interno Contable Vigencia 2013 evidenciándose que las actividades calificadas como DEFICIENTES fueron las siguientes, de acuerdo a la encuesta diligenciada: existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones

realizados en cualquier dependencia del ente público sean debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte.


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Se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería y demás áreas y/o procesos de la entidad.

Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes.

El proceso contable opera en un ambiente de sistema intgrado de información y este funciona adecuadamente.

Se asegura la entidad de presentar cifras homogéneas a los distintos usuarios de la información.

Se identifican, analizan y se les da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente.

Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable.

Las políticas contables procedimientos y demás practicas que se aplican internamente se encuentran debidamente documentadas

Se ha implementado una política o mecanismo de actualización permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria

De lo anteriormente detallado el grupo auditor verifico que la calificación asignada por el municipio a la mayoría ítems no se ajusta a lo encontrado en el desarrollo del trabajo de campo; se encontraron falencias relacionadas con la no coherencia entre los soportes y la información revelada en el balance en algunas cuentas como son: rentas por cobrar, deudores, propiedad planta y equipo, bienes de beneficio y uso público, otros activos, cuentas por pagar y pasivos estimados; además algunos hechos económicos no son de fácil y confiable medición tales como sentencias y conciliaciones, inventarios y pasivos estimados. De otra parte, la oficina asesora de control interno en la vigencia 2013 no realizó auditorias al proceso financiero. En lo referente a lo dispuesto en el artículo 9 de la ley 1474 de 2011 se estableció que el municipio publico en la página web, el informe de evaluación del sistema de control interno contable, vigencia 2013


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Estos factores permiten determinar que el Sistema de Control Interno Contable del municipio de Sogamoso debe fortalecerse con el fin de poder garantizar que todas las transacciones realizadas se registren de manera exacta, veraz y oportuna. 6.2.3. OPINION ADVERSA O NEGATIVA

Un nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, el Balance General del municipio de Sogamoso no presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes la situación financiera del municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General La Opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

SALVADOR PEÑA CORTES T.P. No. 23326-T

6.2.4. CUADRO DE HALLAZGOS

No. HALLAZGO CRITERIO ACCION A SEGUIR

1

El municipio de Sogamoso a diciembre 31 de 2013 registra 170 cuentas bancarias, de las cuales 52 corresponden a saldos de contratos y convenios sin liquidar y permanecen inactivas.

Plan General de Contabilidad Pública.


2 El grupo 13 Rentas por cobrar correspondiente a impuestos predial vigencia actual y vigencias anteriores no se encuentran clasificadas por edades



3 El inventario de bienes muebles e inmuebles no está actualizado y no hay un procedimiento definido para

confrontarlo con los registros contables.

Plan General de Contabilidad Pública. Resolución 356 de 5/09/07


4

El municipio no ha llevado a cabo los procedimientos contables de actualización de propiedad planta y equipo, los cuales se deben efectuar con periodicidad de tres años a partir de la última realizada y el registro debe quedar incorporado en el periodo contable

Circular externa 060 de 2005 CGN



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respectivo.

5

El municipio no tiene identificados los bienes históricos y culturales de su propiedad, por consiguiente no existe documento soporte ni inventario detallado de estos; la administración municipal no apropio recursos para iniciar este proceso.

Plan General de Contabilidad Pública. Resolución 356 de 5/09/07 Función de advertencia 101 de 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá


6 No se realizan conciliaciones y cruces de saldos entre los diferentes procesos que se desarrollan al interior del municipio.



7

El Balance General no incluye las cuentas 1999 valorizaciones de los bienes de propiedad del municipio y 271005 provisiones para contingencias en lo referente a litigios y demandas.



8 El grupo de rentas por cobrar y deudores no han sido provisionado



9 La cuenta patrimonio se encuentra subestimado por la no inclusión del valor de superávit por valorización de los bienes de propiedad del municipio de Sogamoso.



10

el Sistema de Control Interno Contable del municipio de Sogamoso no opera adecuadamente para poder garantizar que todas las transacciones realizadas se registren de manera exacta, veraz y oportuna.

Ley 87 de 1993 Resolución No. 357 de 2008 de la CGN


11 El grupo rentas por cobrar presenta subestimación por $ 7,194,601,979.97



12

El grupo 14 DEUDORES presenta a 31 de Incertidumbres por valor de $3.810.707.516.68 pesos y sobreestimaciones por $ 1.463.796.299.61



13

El grupo 16 propiedad planta y equipo presenta subestimaciones por $5.124.308.425.81, sobrestimaciones por $9.884.587.469 e incertidumbres por $24.953.171.047,83



14

El grupo 17 bienes de beneficio y uso público presenta sobreestimaciones por $3,833,058,732.18 subestimaciones $ 8.468.391.517.91 e incertidumbres por $ 81,676,103.00



15 El grupo 24 presenta una sobreestimación por $ 1.319.220.000



16 El grupo 27 pasivos estimados presenta una subestimación de $2.697.607.524 pesos




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6.2.5. ANEXOS

Hallazgos financieros (Cifras en millones de pesos)

CODIGO CUENTA SOBREESTIMACIONES SUBESTIMACIONES INCERTIDUMBRES


1305 VIGENCIA ACTUAL 3,087.76

1310 VIGENCIAS ANTERIORES 4,106.84

1401 DEUDORES 2,974.00

1409 SERVICIOS DE SALUD 41.79

1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

1,101

645.71

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

354 149.21

1605 TERRENOS 37 1,527.96

1640 EDIFICACIONES 9,848 588.88 2,685.94

1665 MUEBLES ENSERES EQUIPO 3,007.47

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 13,149.84

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 4,384.76

1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES

4,732.63

1705 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO EN CONSTRUCCION

1,029.46


3,833 7,438.93

1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES 81.68

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

1,319

271005 LITIGIOS 2,697.61

TOTAL HALLAZGOS

64,805.14


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7. MUNICIPIO DE AQUITANIA


REPRESENTANTE LEGAL CARLOS ERNESTO TORRES AGUIRRE

SECRETARIA DE HACIENDA LUIS FERNANDO ARANGURE CHOCONTA

CONTADORA ILMA TERESA BUITRAGO DE LEGUIZAMON.

ACTIVOS 30.664.205.866.97

PASIVOS 4.015.252.719.49

PATRIMONIO 26.648.953.147.48

NIT 800077545-5


tesorerí[email protected]



- El municipio de Aquitania a diciembre 31 de 2013 registra 91 cuentas bancarias, de las cuales 26 corresponden a saldos de contratos y convenios sin liquidar y permanecen inactivas. - El municipio de Aquitania no ha realizado avalúo catastral de los predios rurales desde el año 1993 y urbanos desde al 2006; el total de predios a avaluar es de aproximadamente 20.000. Se evidencia que el ente territorial no ha cumplido con lo solicitado por la Contraloría General de Boyacá mediante función de advertencia No. 002 del 23 de agosto de 2012. El grupo rentas por cobrar correspondiente a impuestos predial vigencia actual y vigencias anteriores presenta subestimación de $ 460.103.359.



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- El municipio no cuenta con una base de datos donde se registre la cartera por concepto de impuesto predial clasificada por edades; además no ha ejercido la jurisdicción coactiva para hacer efectivo el recaudo. De otra parte se evidencio que existen deudas que posiblemente estén prescritas sin realizar ninguna gestión al respecto.

- El inventario de bienes muebles e inmuebles no está actualizado y no hay un procedimiento definido para confrontarlo con los registros contables.

- El manejo en el control de los bienes inmuebles del municipio no es el adecuado en razón a que existen bienes con escritura que no están registrados en el balance, bienes revelados en el balance que no poseen escritura e inventarios que no registran la totalidad de los bienes. - El municipio no cumplió lo establecido en la circular externa 060 de 2005 de la Contaduría General de la Nación que establece los procedimientos contables de actualización de propiedad, planta y equipo, los cuales se deben efectuar con periodicidad de tres años a partir de la ultima realizada y el registro debe quedar incorporado en el periodo contable respectivo. - El municipio no tiene identificados los bienes históricos y culturales de su propiedad, por consiguiente no existe documento soporte ni inventario detallado de estos; situación que evidencia el no cumplimiento a la función de advertencia 101 de 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá, en lo referente a la actualización de registro y valoración de estos bienes, para garantizar que los estados financieros reflejen la realidad económica y financiera del municipio; además la administración municipal no apropio recursos para iniciar este proceso. - No se realizan conciliaciones y cruces de saldos entre los diferentes procesos que se desarrollan al interior del municipio. - El Balance General en la cuenta 1999 VALORIZACIONES solamente incluye el valor correspondiente a valorización en entidades privadas y edificaciones; es decir, no incluye la totalidad de los bienes inmuebles del municipio - El Balance General no incluye la cuenta 271005 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS en lo referente a litigios y demandas existiendo un soporte del total de los procesos en contra del municipio por valor $ 357.979.456.00. El municipio no ha dado respuesta a lo solicitado mediante función de advertencia No.113 del 30 de octubre de 2013.


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- La cuenta patrimonio se encuentra subestimada por la no inclusión del valor de superávit por valorización de los bienes de propiedad del municipio. Es decir la no inclusión de la cuenta valorizaciones afecta negativamente el patrimonio de la entidad. - El comité técnico de sostenibilidad del sistema contable del municipio de Aquitania no se reunió en la vigencia 2013. 7.2.1.1. Efectivo: Grupo 11 La cuenta 1110 depósito en instituciones financieras presenta incertidumbre por valor total de $ 16.131.376 pesos, que corresponde a saldos negativos registrados en el estado de tesorería, el primero denominado cuenta y valor a sanear por $ 16.128.330 pesos y el otro registrado con cargo al Banco de Occidente cuenta No. 223-5 convenio PAE por $3.406 pesos; de los cuales no existe soporte (extracto bancario), y no están registrados en el Balance. INCERTIDUMBRE

CODIGO CUENTA BALANCE SOPORTE ESTADO DE TESORERIA

DIFERENCIA

11 EFECTIVO

1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

111005 CUENTA CORRIENTE

111005057 Cuenta y valor a Sanear 00.00 00.00 (16,128,330.00) (16,128,330.00)

111006041 B. Occidente Cta 223-5 Convenio PAE

00.00 00.00 (3,046.00) (3,046.00)

TOTAL

(16.131.376)

7.2.1.2. Rentas por Cobrar: Grupo 13

Este grupo presenta subestimación por valor de $460.103.359.00 pesos, que corresponde a la diferencia entre lo revelado en el balance y lo registrado en la base de datos que maneja el municipio en lo relacionado a impuesto predial vigencia actual y anteriores. SUBESTIMACION


13 RENTAS POR COBRAR 367,576,642.96

1305 VIGENCIA ACTUAL 66,068,890.96


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130507 Predial Unificado 27,542,551.00 421,262,979.00 393,720,428.00

1310 VIGENCIAS ANTERIORES 301,507,752.00

131007 Predial Unificado 288,892,979.00 355,275,910.00 66,382,931.00

TOTAL TOTAL

460,103,359.00

7.2.1.3. Deudores: Grupo 14

El grupo deudores presenta incertidumbre por valor de $ 479.233.024.67 en razón a que no se fue posible establecer y comprobar el soporte que sustente la razonabilidad de la cifra revelada en el balance en la subcuenta 1470 denominada otros deudores. INCERTIDUMBRE


14 DEUDORES

1470 OTROS DEUDORES 479,233,024.67 0 479,233,024.67

TOTAL

479,233,024.67

7.2.1.4. Propiedad, Planta y Equipo: Grupo 16 Verificados los registros del balance y comparados con los reportados en el inventario del municipio se observa que esta cuenta presenta los siguientes hallazgos: sobreestimaciones por $1.593.591.123.70 e incertidumbres por $8.145.102.845.63, como se detalla en las siguientes tablas. SOBREESTIMACION

CODIGO DESCRIPCION BALANCE INVENTARIO DIFERENCIAS

16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 403,624,578.30 19,549,502.00 384,075,076.30

1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 282,522,218.60 41,167,500.00 241,354,718.60

1670 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION 257,465,878.80 184,376,090.00 73,089,788.80

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

1,576,671,540.00 681,600,000.00 895,071,540.00

TOTAL

1.593.591.123.70

INCERTIDUMBRE

CODIGO DESCRIPCION BALANCE INVENTARIO DIFERENCIAS


1605 TERRENOS 1,453,239,580.00 0.00 1,453,239,580.00

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 790,573,382.98 0.00 790,573,382.98


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1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 42,392,264.00 0.00 42,392,264.00

1640 EDIFICACIONES 3,046,033,251.02 0.00 3,046,033,251.02

1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,117,853,457.04 0.00 1,117,853,457.04

1650 REDES LINEAS Y CABLES 1,489,926,481.59 0.00 1,489,926,481.59

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 205,084,429.00 0.00 205,084,429.00

TOTAL

8.145.102.845.63

7.2.1.5. Bienes de Beneficio y Uso Público: Grupo 17

El grupo 17 bienes de beneficio y uso público, presenta incertidumbres por valor de $ 3.085.638.208.81 en razón a que no fue posible establecer el valor real de estos bienes y por consiguiente su registro es incierto por la falta de soportes.

INCERTIDUMBRE

CODIGO CUENTA BALANCE INVENTARI

O DIFERENCIA

17 BIENES DE NENFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES


171001 Red Terrestre 2,195,587,200.76 0.00 2,195,587,200.76

171004 Plazas Públicas 485,125,915.09 0.00 485,125,915.09

171005 Parques Recreacionales 144,609,292.28 0.00 144,609,292.28

171090 Otros Bienes de Beneficio y Uso Público en Servicio

156,098,283.41 0.00 156,098,283.41

171590 Otros Bienes Históricos y Culturales 104,217,517.27 0.00 104,217,517.27

TOTAL

3,085,638,208.81

7.2.1.6. Otros activos: Grupo 19

SOBREESTIMACION


19 OTROS ACTIVOS

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 9,703,814,097.45 9,676,822,290.61 26,991,806.84

TOTAL

26,991,806.84

La cuenta 1901 reserva financiera actuarial presenta una sobrestimación por $ 26.991.806.84 en razón a que el saldo registrado en el balance no corresponde a lo reportado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público con corte a 31 de diciembre de 2013.


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INCERTIDUMBRE CODIGO CUENTA BALANCE SOPORTE DIFERENCIA

19 OTROS ACTIVOS

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 954,505,695.70 0.00 954,505,695.70

TOTAL

954.505.695.70

La cuenta 1920 otros activos presenta incertidumbre por valor de $ 954.505.695.70 pesos, en razón a que no fue posible establecer el valor real de los bienes entregados a terceros en administración, por la carencia de soportes que sustenten la razonabilidad del registro en el balance.

7.2.1.7. Operaciones de Crédito Público: Grupo 22

El grupo 22 Operaciones de Crédito Público presenta subestimación por valor de $234.500.000 pesos en razón a que en contabilidad no se registro el valor correspondiente de dos créditos que el municipio adquirió con el INFIBOY y que ascienden a $756.000.000 como quedo registrado en el certificado de registro de deuda pública que expide la Contraloría general de Boyacá.

SUBESTIMACION


22 OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CE

2208 OPERACIONES DE CRÉDITO PUBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO

521,500,000.00 756,000,000.00 234,500,000.00

TOTAL

234,500,000.00

7.2.1.8. Pasivos Estimados: Grupo 27

Esta cuenta presenta subestimación en razón a que no está incluida en el balance la provisión para contingencias como son las demandas y litigios existiendo un soporte del total de los procesos en contra del municipio por valor $357.979.456. La oficina asesora jurídica reporta 9 procesos en contra del municipio por la suma antes citada, la cual no fue provisionada al finalizar la vigencia 2013, como se detalla en el siguiente cuadro. SUBESTIMACION



271005 Provision Para contingencias 00.0 357,979,456.00 357,979,456.00

TOTAL

357,979,456.00


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7.2.2. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

De conformidad con la resolución No. 357 de Julio 23 de 2009 expedida por la Contaduría General de la Nación, la oficina de Control Interno del municipio de Aquitania, realizo la evaluación del Sistema de Control Interno Contable Vigencia 2013 evidenciándose que las actividades calificadas como DEFICIENTES fueron las siguientes: La clasificación de las transacciones hechos y operaciones corresponde a una

correcta interpretación tanto del marco conceptual como del manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública

Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes.

Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los procesos de depreciación, provisión, amortización, valorización y agotamiento, según aplique.

Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el

balance general y el estado de la actividad financiera, económica, social y ambiental

Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente.

Se han establecido claramente niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable.

Las políticas contables, procedimientos y demás prácticas que se aplican

internamente se encuentran debidamente documentadas.

Se producen en la entidad informes de empalme cuando se presentan cambios de representante legal o cambios de contador.

El único ítem que fue calificado como inadecuado tiene que ver con los manuales de políticas y demás prácticas contables se encuentran debidamente En desarrollo del trabajo de campo, se verifico que la calificación asignada por el municipio a la mayoría de ítems, que se incluyen en la evaluación del sistema de control interno contable no se ajusta a lo encontrado en el proceso auditor,


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situación que se evidencia en la no coherencia entre los soportes y la información revelada en el balance en algunas cuentas como son: efectivo, rentas por cobrar, propiedad planta y equipo, bienes de beneficio y uso público, otros activos, operaciones de crédito público y pasivos estimados; además algunos hechos económicos no son de fácil y confiable medición tales como sentencias y conciliaciones, inventarios y pasivos estimados. De otra parte, en la vigencia 2013 no realizaron auditorias al proceso financiero. En lo referente a lo dispuesto en el artículo 9 de la ley 1474 de 2011 se estableció que el municipio publico en la página web, el informe de evaluación del sistema de control interno contable, vigencia 2013

Estos factores permiten determinar que el Sistema de Control Interno Contable del municipio de Aquitania no opera, este debe implementarse y fortalecerse con el fin de poder garantizar que todas las transacciones realizadas se registren de manera exacta, veraz y oportuna. 7.2.3. OPINION ADVERSA O NEGATIVA

Un nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, el Balance General del municipio de Aquitania no presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes la situación financiera del municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General La Opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

RUTH CRICEL ALVAREZ T.P. No. 44991-T


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No. HALLAZGO CRITERIO ACCION A SEGUIR

1

El municipio de Aquitania a diciembre 31 de 2013 registra 91 cuentas bancarias, de las cuales 26 corresponden a saldos de contratos y convenios

sin liquidar y permanecen inactivas.



2

El municipio de Aquitania no ha realizado avalúo catastral de los predios rurales desde el año 1993 y urbanos desde al 2006; además no ha cumplido con lo solicitado por la Contraloría General de Boyacá mediante función de advertencia No. 002 del 23 de agosto de 2012.



3

El municipio no cuenta con una base de datos donde se registre la cartera por concepto de impuesto predial clasificada por edades



4 El inventario de bienes muebles e inmuebles no está actualizado y no hay un procedimiento definido para

confrontarlo con los registros contables.



5

El manejo en el control de los bienes inmuebles del municipio no es el adecuado en razón a que existen bienes con escritura que no están registrados en el balance, bienes revelados en el balance que no poseen escritura e inventarios que no registran la totalidad de los bienes.



6

6 El municipio no cumplió lo establecido en la circular externa 060 de 2005 de la Contaduría General de la Nación que establece los procedimientos contables de actualización de propiedad, planta y equipo, los cuales se deben efectuar con periodicidad de tres años a partir de la ultima realizada y el registro debe quedar incorporado en el periodo contable respectivo.



7

El municipio no tiene identificados los bienes históricos y culturales de su propiedad, por consiguiente no existe documento soporte ni inventario detallado de estos; situación que evidencia el no cumplimiento a la función de advertencia 101 de 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá

Plan General de Contabilidad Pública. Resolución 356 de 5/09/2007 Función de advertencia 101 de 19 de junio de 2013 emitido por la Contraloría General de Boyacá


8 No se realizan conciliaciones y cruces de saldos entre los diferentes procesos que se desarrollan al interior del municipio.



9 El Balance General no incluye las cuentas 1999 valorizaciones de los bienes de propiedad del municipio



10 La cuenta patrimonio se encuentra subestimada por la no inclusión del valor de superávit por




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valorización de los bienes de propiedad del municipio.

Resolución 356 de 5/09/2007

11

El comité técnico de sostenibilidad del sistema contable del municipio de Aquitania no se reunió en la vigencia 2013.



12

El Sistema de Control Interno Contable del municipio de Sogamoso no opera adecuadamente para poder garantizar que todas las transacciones realizadas se registren de manera exacta, veraz y oportuna.

Ley 87 de 1993 Resolución No. 357 de 2008 de la CGN


13

La cuenta 1110 depósito en instituciones financieras presenta incertidumbre por valor total de $ 16.131.376



14 El grupo 13 Rentas por cobrar presenta subestimación por valor de $460.103.359.00 pesos



15 El grupo 14 DEUDORES presenta incertidumbre por valor de $ 479.233.024.67



16

El grupo 16 propiedad planta y equipo presenta sobreestimaciones por $1.593.591.123.70 e incertidumbres por $ 8.145.102.845.63,



17

El grupo 17 bienes de beneficio y uso público, presenta incertidumbres por valor de $ 3.085.638.208.81



18

La cuenta 1920 otros activos presenta incertidumbre por valor de $ 954.505.695.70 pesos,



19

El grupo 22 Operaciones de Crédito Público presenta subestimación por valor de $234.500.000



7.2.5. ANEXOS

Hallazgos financieros (Cifras en millones de pesos)

CODIGO CUENTA SOBREESTIMACIONES SUBESTIMACIONES INCERTIDUMBRES

11 EFECTIVO

1110 Depósitos en instituciones financieras 16.13


1305 Predial Unificado 393.72

1310 Predial Unificado 66.38

14 DEUDORES

1470 OTROS DEUDORES 479.23

16 PROPREDAD PLANTA Y EQUIPO


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1605 TERRENOS 1,453.24

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 790.57

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 42.39

1640 EDIFICACIONES 3,046.03

1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,117.85

1650 REDES LINEAS Y CABLES 1,489.93

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 384.08

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 205.08

1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

241.35

1670 EQUIPO DE COMUNICACION Y COMPUTACION

73.09

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

895.07

17

BIENES DE NENFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO EN SERVICIO 2,981.42

1715 Otros Bienes Históricos y Culturales 104.22

19 OTROS ACTIVOS

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 26.99

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 954.51

TOTAL ACTIVOS

14.761.30

2 PASIVOS

2208

OPERACIONES DE CRÉDITO PUBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO 234.50


271005 Provision para contingentes 357.98


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8. MUNICIPIO DE CHINAVITA

8.1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

ENTIDAD (RAZON SOCIAL) MUNICIPIO DE CHINAVITA

NIT 891401157-4

PRESUPUESTO VIG. 2013 $ 6.795.197.426 DIRECCION CALLE 4 No. 3-28


REPRESENTANTE LEGAL FLORENTINO TORRES SANABRIA

CARGO ALCALDE

CEDULA DE CIUDADANIA No. 73.071.897 CARTAGENA

DIRECCION RESIDENCIA CALLE 8 No. 1-05

TELEFONO 3138857700

TESORERA LUZ MARINA BUITRAGO RAMIREZ


TELEFONO 311844442

POLIZA DE MANEJO 35-42-101000372

VALOR 17.000.000

VIGENCIA POLIZA 03/02/13 HASTA 02/02/14

PERIODO DE LA CUENTA 01-01- 2013- A 12-312013



El Municipio cuenta con software (SYSMAN) que permite registrar y producir información contable interrelacionando tesorería, presupuesto y contabilidad. No obstante lo anterior, existe software con la dependencia de almacén, por lo que es importante la interrelación con esta dependencia para hacer del área contable registros más actualizados e idóneos.

El Municipio, mantiene un adecuado archivo de los documentos como son ejecuciones de ingresos, egresos, estado de tesorería y por ende donde se evidencie las conciliaciones bancarias, las cuales deben ser efectuadas tanto por la Tesorera como por parte del Contador y la realización del respectivo cruce a manera de autocontrol.



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Para los procesos de identificación, reconocimiento, revelación y registro de los hechos financieros, económicos y sociales, en términos generales, la entidad aplicó el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública, a excepción de casos específicos que se describen en cada código contable.

Las notas explicativas a los estados contables se elaboraron con las formalidades establecidas en el Régimen de Contabilidad pública.

En el Municipio de Chinavita se verificó que no se establece carpeta alguna que contenga soportes y/ o documentos que demuestren procesos realizados a cada una de las áreas involucradas en la Auditoria de Balance, como son Tesorería, Contabilidad y Presupuesto. No se encontró evidencia de ninguna índole, que el balance General y el estado de Actividad Financiera, Económica y Social se hubiese publicado periódicamente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad.

No se tienen definidos ni implementados controles en cada una de las actividades del proceso contable y por lo tanto no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar su efectividad. no cuenta con un Manual de Procesos y Procedimientos, herramienta esta que permite a cada funcionario adscrito a los procesos contables contar con un instrumento útil al momento de realizar sus tareas, es así como se establece que los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública.

Selectivamente de los registros de las cuentas más representativas del Balance General como el efectivo, Rentas por Cobrar, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Cuentas por Pagar, Pasivos Estimados y Hacienda Pública se cruzaron con libros auxiliares de contabilidad, inventarios, escrituras, actos administrativos, encontrándose que los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública y a la fecha de corte (31/12/2013) los valores registrados en el grupo propiedad, planta y equipo y en Bienes de beneficio y uso Público, entre otros, se encuentran desactualizados. En términos Generales, para los procesos de identificación, reconocimiento, revelación y registro de los hechos financieros, económicos y sociales, el Municipio aplicó el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública, excepto algunos casos que se describen puntualmente en los hallazgos.


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8.2.1.1. Cuenta Efectivo - 1

Verificadas las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas que maneja el municipio a 31 de diciembre de 2013, se evidencio que se encuentran correctos, una vez cotejados los saldos registrados en el balance con los reportados en el estado de tesorería, libros auxiliares y soportes como extractos bancarios.

Es justo señalar sobre la depuración de algunas cuentas que vienen arrastrando saldos con pequeños valores durante varias vigencias tales como:

Código Nombre saldo según estado de tesorería

11100501478 Banco Agrario Cta478-1 96.54

11100602104 Banco Agrario Cta415123001104 1,000.00

Sin código sin nombre 172.087

1.1105E+11 Banco Agrario Cta15-5 313,000.00

111005009 Banco Bogotá Cta33612077-9 10.105,20

TOTAL 496.289

Se confirma la depuración de la cuentas con saldos mínimos que no tienen movimientos durante la vigencia. Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO

8.2.1.2. INVERSIONES.-12

Registra en el Balance General la suma de $3.413.550, se verificó que son acciones que posee el municipio en la Electrificadora de Boyacá se encuentran reveladas a precios nominales de 10 pesos a 31 de diciembre de 2001. No se ha investigado que ha pasado con estas acciones ya que la Electrificadora pasó manos de propietarios privados. Esta cuenta se encuentra SUBESTIMADA.

La administración municipal al no ofrecer respuesta esta se ratifica, se debe registrar el valor de las acciones que se tienen con la Electrificadora de Boyacá, a precios de mercado. Por lo anterior la cuenta continua subestimada Hallazgo administrativo, Se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO.

8.2.1.3. RENTAS POR COBRAR.- 13.

En este grupo, clasificaron las cuentas que representaron el valor de los derechos a favor del municipio por concepto de ingresos tributarios, directos e indirectos


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determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes, por lo que el Balance General de Chinavita refleja un valor de $150.594.673. Cotejados los valores y una vez verificada la cartera por el no pago oportuno del Impuesto predial, el Régimen Tributario establece que será de difícil recaudo aquellas deudas que pasen de los cinco años fiscales, se evidencia que no se ha llevado a cabo la correspondiente provisión de cartera por valor de $31.193.122 por este concepto.

El hecho de que no se tenga en cuenta provisión para cartera de difícil recaudo, el Municipio en el presente caso y con motivo de la expedición de la Ley 1066 de 2006 y su Decreto reglamentario 4473 del mismo año, el procedimiento del cobro coactivo que se debe adelantar en las entidades territoriales debe enmarcarse dentro de un reglamento interno de cartera que cada entidad está en la obligación de adoptar; de esta manera todas las acciones que realice la administración en materia de cobro coactivo deben responder a las disposiciones que se consigne en el reglamento interno y llevarse a cabo según el estatuto tributario nacional como naturaleza, antigüedad, cuantía y gestión adelantada. El procedimiento administrativo de cobro coactivo se encuentra contenido en el artículo 823 y siguientes del estatuto tributario nacional , la jurisdicción coactiva fue definida por la corte Constitucional Sentencia 666 de 2000, articulo 59 de ley 788 de 2002, para los entes territoriales a partir de la Ley 1066 de 2006, todas las entidades públicas que tengan que recaudar rentas, y de acuerdo al artículo 2 de la norma citada debe adoptar el reglamento interno de recaudo el cual fue reglamentado por el Decreto No. 4473 de del 15 de diciembre de 2006. La cartera se debe recuperar en un 100% ya que existen las normas y términos correspondientes para este caso, por lo que debe tener en cuenta en cumplimiento de la normatividad, se levanta lo observado de la subestimación pero se tiene que elaborar y adoptar el Reglamento Interno de Cartera Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO.

8.2.1.4. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.- 16 Revisados los registros de esta cuenta asciende a $6.785.964.387, de acuerdo a su valor se analizaron las siguientes cuentas

TERRENOS.-1605 En Balance General esta cuenta representa el

el 26% del Activo, por un valor de $1.406.819.000; Esta cuenta esta registrada con base en estudio realizado para la valuación de los terrenos tanto urbanos como rurales de la vigencia fiscal 2005, desde esta fecha no se ha efectuado actualización alguna.


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Una de las prioridades de esta Administración debe ser el saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de los bienes del municipio, la cuenta terrenos sigue subestimada. Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO

EDIFICACIONES.- 1640 Por valor de $2.934.529.000, este valor se confrontó con la documentación que reposa en Almacén, se evidencio que se tuvo en cuenta el estudio actuarial del año 2005. Complementariamente se describe el hecho que las Edificaciones del Palacio Municipal, Casa Campesina y Casa Convenio SENA, el terreno de estas edificaciones no se ha legalizado y no se encuentra incluido en la cuenta como tal en el Balance General. Lo anteriormente descrito refleja el incumplimiento de normas legales relacionadas, que disponían plazo prudencial para legalización de predios estatales. Cuenta subestimada Si bien es cierta esta cuenta esta desactualizada, la Administración debe realizar el saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de los bienes del municipio, actividades que generan procesos largos, dispendiosos y requieren la aplicación de recursos. Esta cuenta continua subestimada por lo que se configura un Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION.- 1675 El valor total por este concepto que se registra en el Balance General es de$28.440.120 valor que no muestra razonabilidad debido a que la volqueta Chevrolet 1985 que se encuentra en estado de obsolescencia desde hace 26 años y continua figurando en el Balance por valor de $7.800.000. Efectuar las bajas correspondientes; cuenta SOBRESTIMADA. Esta comisión considera que se debe efectuar la baja de este automotor y realizar el registro real por este concepto, la cuenta continua sobreestimada, en consecuencia se establece un Hallazgo Administrativo y se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 8.2.1.5. BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO.- 17

Se registra en el Balance General por un valor de $13.373.571 de igual forma se evidencio que se tienen registrados con base en estudio de valuación técnica realizada en el año 2005, el cual a la fecha ha perdido


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vigencia este por no llevarse a cabo la respectiva actualización, cuenta en INCERTIDUMBRE. Esta comisión considera que se debe realizar el avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en las cuenta correspondiente que para el efecto señaló el Plan General de contabilidad pública, actuación que se debe llevar a cabo .Esta cuenta continua en incertidumbre y desde luego se constituye en Hallazgo administrativo, se deja en PLAN DE MEJORAMIENTO. 8.2.1.6. CUENTAS POR PAGAR.-24 En el Balance General aparece registradas por un valor de $714.789.633.18; al confrontar las cuenta por Pagar con la Resolución No. 253 de diciembre 31 de 2013 se verificó que el valor $1.229.703, no es cuenta por pagar, la cual debió anularse y sacarse de la Resolución, cuenta SOBREESTIMADA Analizada la respuesta se levanta la observación reiterándose tener más cuidado con el manejo de los registros contables de esta cuenta. 8.2.1.7. PASIVOS ESTIMADOS.- 27 PROVISION PARA LITIGIOS Y DEMANDAS.- 271005 Como resultado del ejercicio auditor se pudo establecer que en el Balance no registran Provisión para contingencias por valor alguno, existen dos (2) demandas, una de ellas se encuentra para fallo en segunda instancia por reparación directa, según proceso No. 2-102-107-108 de GRACILIANO CASTIBLANCO y otros, por valor de $100.00.000 en contra del municipio de Chinavita, cuenta SUBESTIMADA Una vez sea ejecutoriada la sentencia y el municipio cancele el valor que se ordene por la demanda, se sugiere aplicar lo preceptuado en la Ley 678 de 2001, en su artículo 8 “En un plazo no superior a los seis (6) meses siguientes al pago total por parte de la entidad pública deberá ejercitar la acción de repetición la entidad directamente perjudicada. Parágrafo segundo: Si el Representante Legal de la entidad directamente perjudicada con el pago de la suma de dinero a que se refiere este artículo no iniciare la acción en el término estipulado, estará incurso en causal de destitución. A pesar de que para el año 2013 no existiera fallo en primera instancia, es necesario tener en cuenta que al existir demandas en contra del municipio,


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se debe tener especial cuidado para efectuar la respectiva provisión en la cuenta 271005. Para el hecho puntual y teniendo en cuenta que la demanda se encuentra en esta etapa se hace inaplazable el registro claro y preciso de estas obligaciones. La cuenta continua en incertidumbre por lo que se configura un Hallazgo administrativo y se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 8.2.1.8. PATRIMONIO.- 3 CAPITAL FISCAL.-3105 El capital fiscal se registra por la suma de $24.157.512.930, por el resultado de la utilidad del ejercicio, en el caso que nos ocupa existe superávit para la vigencia fiscal 2013, por valor de $423.000 en consecuencia el capital fiscal aumenta en $24.415.007.554. La Comisión Auditora, luego del desarrollo y ejecución de la presente Auditoria del Balance al Municipio de Chinavita, expresa que no existe total razonabilidad y coherencia entre las cifras reflejadas en el Balance General presentado por esta entidad a la Contaduría General de la Nación a 31 de diciembre de 2013, por tanto el Municipio debe realizar ajustes, así como reclasificar algunas cuentas y realizar los avalúos técnicos a los bienes inmuebles de tal forma que muestre razonablemente la contabilidad por cada una de las cuentas que no dan cumplimiento a los preceptos generales de la contabilidad pública emitidos por la Contaduría general de la Nación.

8.2.2. CONCEPTO EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

La Comisión de Auditoría tomó el informe de control interno contable que el Municipio envió a la Contaduría General de la Nación y verificó in situ una muestra de lo que allí se expuso, advirtiéndose en términos generales, que las calificaciones de esta evaluación no corresponden con la realidad, toda vez que el sistema de control interno no está debidamente documentado, implementado ni en funcionamiento. Es relevante señalar que la Alcaldía de Chinavita no cuenta con un Manual de Procesos y Procedimientos, herramienta esta que permite a cada funcionario adscrito a los procesos contables, tenga un instrumento útil al momento de realizar sus tareas, es así como se establece que los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública y a la fecha de corte (31/12/2013), no


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No se encontró evidencia alguna que demostrara que el Balance General y el

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental se hubiese publicado periódicamente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad, por parte del Municipio como lo dispone en el nuevo Plan General de Contabilidad Pública y numeral 36 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, Ley 1474 de 2011,articulo 9 en el sentido que la información financiera y contable debe estar a disposición de los usuarios de la información, en especial para efectos de inspección, vigilancia y control por parte de las autoridades que los requieran, pues es deber de todo servidor público “publicar mensualmente en las dependencias de la respectiva entidad, en lugar visible y público, los informes de gestión, resultados, financieros y contables que se determinen por autoridad competente, para efectos del control social de que tratan la Ley 489 de 1998 y demás normas vigentes.

La falta de implementación de informes escritos e incluso de auditorías en cada una de las áreas confirma que no existen acciones referentes a la

implementación de Control interno contable lo cual demuestra un hallazgo Administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. De conformidad con la Ley 87 de 1993, la Resolución No. 357 de 2008 emitida por la Contaduría General de la Nación y la Resolución 356 de 2007, evidencia para el municipio de Chinavita una CALIFICACIÓN DEFICIENTE, para el Control Interno Contable.

se realizan conciliaciones y cruces por parte de la dependencia de Almacén con Contabilidad, observando esto en los valores registrados en el grupo propiedad, planta y equipo, Bienes de beneficio y uso Público, entre otros; encontrándose desactualizados. De otro lado, se advirtió que algunos bienes inmuebles no se encuentran incorporados en la contabilidad del Municipio.

La Comisión Auditora no encontró evidencia alguna que demuestre que la oficina Asesora de Control interno, hubiese realizado programación de auditorías, en sus respectivas etapas de planeación, ejecución e informes ni seguimiento al cumplimiento de los procesos, procedimientos y actividades del proceso contable, por lo que se concluye que la oficina asesora de Control interno NO ejecutó las funciones de su competencia como lo establece la Ley 87 de 1993 y Resolución 357 de julio de 2008.


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8.2.3. OPINION CONTABLE

En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del Municipio de Chinavita, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 16.8% del total del activo.

SALVADOR PEÑA CORTES T.P. No. 23326-T

8.2.4. CUADRO DE HALLAZGOS

No HALLAZGOS HA CRITERIO ACCION A SEGUIR

1.

Existen saldos de las cuentas que vienen arrastrando saldos mínimos como lo contemplan las normas de la Contaduría General de la Nación.

X


Resolución 356 de 2007


2.

No está registrado el valor de las acciones que se tienen con la Electrificadora de Boyacá a precios de mercado, cuenta subestimada en $3.414.550

X




3. No se cuenta ni esta implementado el Reglamento Interno de cobro de cartera.

X

Plan General de Contabilidad Ley 1066 de

2006 y su Decreto

reglamentario 4473



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4.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de terrenos, cuenta subestimada en $1.406.819.000

X


Circular externa 060 de 2005

CGN


5.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de las edificaciones, cuenta subestimada en $2.934.529.000

X


Circular externa 060 de 2005

CGN


6.

No se ha efectuado la baja del automotor obsoleto y realizar el registro real por este concepto en la cuenta 1675 Equipo de Transporte Tracción y elevación cuenta sobrestimada por valor de $7.800.000

X


Publica Resolución 356

de 2007


7.

No existe avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en la cuenta

Bienes de beneficio y uso Público, cuenta en incertidumbre $13.373.573.273

X



de 2007


8. No están provisionados los dineros necesarios para demandas y litigios, cuenta subestimada en $100.000.000

X



de 2007


9

No existe o no están actualizados los manuales de Procesos y procedimientos de control Interno Contable, hacer la respectiva socialización y darle cumplimiento.

X

Ley 87 de 1993, Resolución 357 de 2008 de la

CGN Resolución 356

de 2007


10

No están elaborados los mapas de riesgo, indicadores de gestión, ni existe programa de auditorías que incluya las etapas de planeación, ejecución e informes y realizar los Planes de mejoramiento tanto general como individual.

X


CGN Resolución 356

de 2007


11 No existe evidencia de planes de mejoramiento tanto a nivel de la Entidad, como por áreas

X


CGN Resolución 356

de 2007



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8.2.5. ANEXOS

CUENTA CODIGO SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

INVERSIONES 12 3.413

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1605 4.341.348

EQUIPOS DE TRANSPORTE Y TRACCION

1675 7.800

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

17 13.373.571.

PROVISION PARA LITIGIOS Y DEMANDAS

271005 100.000

TOTALES 7.800 4.344.761 13.373.571


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9. MUNICIPIO DE NUEVO COLÓN

9.1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

ENTIDAD (RAZON SOCIAL) MUNICIPIO DE NUEVO COLON

NIT 8000033062-0

PRESUPUESTO VIG. 2013 $12.629.280.340 DIRECCION CALLE 4 No.4-60


REPRESENTANTE LEGAL BERNARDO ANDRES PULIDO GARCIA

CARGO ALCALDE


DIRECCION RESIDENCIA CALLE 4 No.4-60

TELEFONO 7353055

TESORERO ALEJANDRO GARCIA PEDRAZA


TELEFONO 3202458036

POLIZA DE MANEJO 3000265 LA PREVISORA S.A. VALOR 20.000.000

VIGENCIA POLIZA 03/04/2013 hasta 03/04/2014




El Municipio de Nuevo Colon cuenta con un software (SINFA) que permite registrar y producir información contable integrando tesorería, presupuesto y contabilidad, lo cual permite que cualquier movimiento que se genere en una de estas áreas contables afecte a cada uno de estos módulos, se pudo verificar y ver su confiablidad. No obstante no hay red con la dependencia de almacén, por lo que es importante la interrelación con esta dependencia para hacer del área contable registros más actualizados e idóneos.

Para los procesos de identificación, reconocimiento, revelación y registro de los hechos financieros, económicos y sociales, en términos generales, la entidad aplicó el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas



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en el Plan General de Contabilidad Pública, a excepción de casos específicos que se describen en cada código contable. Las notas explicativas a los estados contables se elaboraron con las formalidades establecidas en el Régimen de Contabilidad pública. No se encontró evidencia de ninguna índole, que el balance General y el estado de Actividad Financiera, Económica y Social se hubiese publicado periódicamente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad, numeral 36 del artículo 34 Ley 734 de 2002.

No se tienen definidos ni implementados controles en cada una de las actividades del proceso contable y por lo tanto, no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar su efectividad, no cuentan con un Manual de Procesos y Procedimientos, herramienta esta que permite a cada funcionario adscrito a los procesos contables, contar con un instrumento útil al momento de realizar sus tareas, es así como se establece que los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública.

Selectivamente de los registros de las cuentas más representativas del Balance General como el efectivo, Rentas por Cobrar, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Cuentas por Pagar, Pasivos Estimados y Hacienda Pública se cruzaron con libros auxiliares de contabilidad, inventarios, escrituras, actos administrativos, encontrándose que los costos históricos registrados en la contabilidad no son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública y a la fecha de corte (31/12/2013) los valores registrados en el grupo propiedad, planta y equipo y en Bienes de beneficio y uso Público, entre otros, se encuentran desactualizados. En términos Generales, para los procesos de identificación, reconocimiento, revelación y registro de los hechos financieros, económicos y sociales, el Municipio aplicó el marco conceptual de la contabilidad pública y las normas técnicas establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública, excepto algunos casos que se describen puntualmente en los hallazgos específicos.

9.2.1.1. Cuenta Efectivo

Verificadas las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas que maneja el municipio a 31 de diciembre de 2013, se evidenció que se encuentran correctos, una vez cotejados los saldos registrados en el Balance con los reportados en el estado de tesorería, libros auxiliares y soportes como extractos bancarios. Sin


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embargo, se hace necesario la depuración de algunas cuentas que vienen arrastrando saldos con pequeños valores durante varias vigencias tales como:

CODIGO CUENTA SALDO

1110050107 B. Agrario Cta Nº 220-3 FIS FINDETER 5,150,005.00

1110050111 B. Agrario Cta 229-4 39,771.00

1110050112 B. Agrario Cta Nº 1547-000233-6 Régimen Subsidiado 14,658,607.00

1110050113 B. Agrario Cta Nº 1547-000234-4 Salud Pública 7,601,773.60

1110050116 B. Agrario Cta Nº 1547-000249-2 Adoquinamiento Vías 6,581,068.00

1110050124 B.Agrario Cta No 315470000039-1 SIISBEN III 579,749.00

1110050125 B. Agrario 038-3 CONSTRUCION PUENTE VIA A LA CARBONERA 581,272.32

1110050129

Banco Agrario C No 3-1547-0-00041-7 Convenio Proteccion Manejo sostenible corpochivor 3,009,953.00

1110050132 Banco Agrario Cta 045-8 Convenio CLOPAD 1,031.00

1110050139

B.Agrario cta 3-1547-000057-3 Convenio 949 2013 Alimentación Escolar con la Gobernación de Boyacá 00.00

1110050201 B. BBVA Cta Nº 349002246 Clubes Prejuveniles 4,737,976.00

1110050202 B. BBVA Cta Nº 3491002071 INVIAS 570,233.74

1110060101 B. Agrario cta No 41547300084-4 aseo 1,498.00

1110060102 B. Agrario cta No 41547300085-2 alcantarillado 670.00

1110060104 B. Agrario cta No 1547-001667-9 Ahorradiario 00.00

1110060107 B. Agrario Cta No 4-1547-200081-6 Circulación y Transito 19,600.00

1110060114 B. Agrario Cta No 4-1547-300056 Construcción Est. Policía 00.00

1110060118 B. Agrario cta 871-2 Unidades Sanitarias Gobernacion 98,484.00

1110060131

B.Agrario cta 3-1547-000056-5 Convenio ICBF Alimentación Escolar con la Gobernacion de Boyaca 2013 00.00

1110060201 B. Ganadero Cta Nº 200128525 Educación 49,472.16


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Se confirmó que efectivamente falta depurar unas cuentas con saldos mínimos que no tienen movimientos durante la vigencia, se configuró como hallazgo administrativo y se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO 9.2.1.2. RENTAS POR COBRAR.- 13 CUENTA BALANCE CRUCE

13 RENTAS POR COBRAR 271,332,343.53 271,332,343.53

1305 VIGENCIA ACTUAL 222,001,657.00 222,001,657.00

130507 Impuesto predial unificado 222,001,657.00 222,001,657.00

13050701 Impuesto predial unificado Vig. Actual 222,001,657.00 222,001,657.00

1310 VIGENCIAS ANTERIORES 49,330,686.53 49,330,686.53

131007 Impuesto predial unificado 49,330,686.53 49,330,686.53

13100701 Impuesto predial unificado Vig. Anterior 49,330,686.53 49,330,686.53

En este grupo, clasificaron las cuentas que representaron el valor de los derechos a favor del municipio por concepto de ingresos tributarios, directos e indirectos determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes, por lo que en Balance General de NUEVO COLON refleja un valor de $271.332.343, cotejados los valores no se ha establecido plan de cartera ajuste a ejercicios anteriores por valor de $49.330.686 por tanto esta cuenta se encuentra SUBESTIMADA ya que falta incorporar en los estados financieros el Valor real de las vigencias anteriores debido a que se llevo a cabo avaluó en la vigencia fiscal 2012 y las cifras no fueron ajustadas en los estados financieros. Además se verificó que se no dio cumplimiento al Control de advertencia No.002 del 2012, que la administración no hizo gestión en el recaudo de vigencias anteriores de impuesto predial ya que para la vigencia 2012, según Balance General no se recaudo valor alguno por este concepto y para el año 2013

1110060301 Infiboy. CTA 01 0 059 Convenio Gober.N2013 Mnto Vias Veredales 80,300.00

1110060304

Convenio Gober. No,2403 Acueducto el hoyo Turme, Umbita, Nuevo Colon INFIBOY CTA 01 0 059-2 3,736,706.34

1110060305

Convenio Gober. No,1680 Acueducto el Tejar INFIBOY CTA 01 0 059-4 16,860.13

111009 Depósitos simples, Cuenta Caja Popular Liquidada 7,284,725.17


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tampoco; se comprobó que hay no hay cobros coactivos, para el año 2013, se hicieron 465 procesos de cobro persuasivos únicamente.

La administración municipal se ratifica, por lo tanto se debe registrar el valor real de impuesto de vigencias anteriores. Por lo anterior, la cuenta queda subestimada, se confirma la observación, se configura como Hallazgo administrativo, Se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 9.2.1.3. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. 16

Este grupo representa dentro del Balance General el 60% de la muestra, reflejado en valor de $8.602.484. De acuerdo a su participación se analizaron las siguientes cuentas. TERRENOS.-1605 su valor se refleja por $1.501.641; al efectuar comparación con la relación de predios suministrada por Almacén, se establece que la totalidad de los inmuebles no han sido objeto de valuación permanente, estos se encuentran desactualizados ya que en el año 2005, se realizo estudio actuarial el cual a la fecha ha perdido su vigencia, además que esta cuenta no se encuentra individualizada si no que se encuentra en forma global, situación que genera INCERTIDUMBRE. La comisión considera que se debe realizar el avalúo técnico de estos bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en la cuenta correspondiente que para el efecto señaló el Plan General de contabilidad pública, actuación que se debe llevar a cabo. Esta cuenta continúa en incertidumbre y desde luego se constituye en Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. EDIFICACIONES.-1640 Dentro del Balance General se presenta esta cuenta por valor de $ 4.406.245, registrada globalmente; como soporte se tiene el estudio actuarial de la vigencia 2005, el cual es desactualizado, por lo que esta cuenta se encuentra en INCERTIDUMBRE. Se hace inaplazable el registro claro del valor real de esta cuenta, desde luego se constituye en Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. PLANTAS DUCTOS Y TUNELES.- 1645 En el Balance se revela y registra esta cuenta por valor de $2.813.788, se evidencia que se toman datos del cálculo actuarial de 2005, estudio desactualizado por lo que no se revela la cifra a valor real, cuenta en INCERTIDUMBRE


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EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN. – 1675El valor presentado en el Balance General está por $92.800.000, al verificarse el parque automotor se evidencio que existen dos volquetas una ambulancia, y una camioneta LUV para dar de baja por su obsolescencia y continúan registradas en Balance General situación que genera el pago de impuestos por parte del Municipio. El valor total de estos equipos de transporte es de $45.800.000 a precios valuados en el cálculo actuarial 2005, se recomienda dar baja los inservibles, cuenta SOBRESTIMADA.

Esta comisión considera que se debe efectuar la baja de este automotor y realizar el registro real por este concepto, la cuenta continua sobreestimada, en consecuencia se establece un Hallazgo Administrativo y se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 9.2.1.4. BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTORICOS.- 17. Registra en el Balance General la suma de $9.524.827, su valuación data del año 2005, vigencia en el cual fue realizado estudio de cálculo actuarial a la fecha no tiene valor real por lo que el valor registrado en el Balance General no es real, cuenta en INCERTIDUMBRE

Esta comisión considera que se debe realizar el avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en las cuenta correspondiente que para el efecto señaló el Plan General de contabilidad pública, actuación que se debe llevar a cabo .Esta cuenta continua en incertidumbre y desde luego se constituye en Hallazgo administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 9.2.1.5. PASIVOS ESTIMADOS.- 27 PROVISION PARA LITIGIOS Y DEMANDAS.- 271005 Registra en el Balance General la suma de $53.687.000, existen 10 demandas una de ellas (1) en segunda instancia que supera el valor de $100.000.000; al efectuar cruce con Balance se presenta una diferencia de $46.312.575 que se debió provisionar para la vigencia 2013, cuenta SUBESTIMADA Una vez sea ejecutoriada la sentencia y el municipio cancele el valor que se ordene por la demanda, se sugiere aplicar lo preceptuado en la Ley 678


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de 2001, en su artículo 8 “En un plazo no superior a los seis (6) meses siguientes al pago total por parte de la entidad pública deberá ejercitar la acción de repetición la entidad directamente perjudicada. Parágrafo segundo: Si el Representante Legal de la entidad directamente perjudicada con el pago de la suma de dinero a que se refiere este artículo no iniciare la acción en el término estipulado, estará incurso en causal de destitución. Para el hecho puntual y teniendo en cuenta que existe demanda en segunda instancia se hace inaplazable el registro claro y preciso de estas obligaciones, pues no se entiende cómo el municipio va a responder ante el evento de fallos en contra. La cuenta continúa subestimada por lo que se configura un Hallazgo administrativo y se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. 9.2.1.6. PATRIMONIO.- 3. Para el Municipio de Nuevo Colon en la vigencia fiscal 2013 este asciende a la suma de $24.657.654

CAPITAL FISCAL.- Para la vigencia en estudio se registra por valor de $18.429.133 debido al superávit de 2013 que fue por valor de $ 6.343.719, sin embargo, dadas las observaciones anteriores de Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público entre otras, demuestra encontrarse en Incertidumbre. La Comisión Auditora, luego del desarrollo y ejecución de la presente Auditoria al Balance al Municipio de Nuevo Colon, expresa que no existe total razonabilidad y coherencia entre las cifras reflejadas en el Balance General presentado por esta entidad a la Contaduría General de la Nación a 31 de diciembre de 2013, por tanto el Municipio debe realizar ajustes, así como reclasificar algunas cuentas y realizar los avalúos técnicos a los bienes inmuebles de tal forma que muestre razonablemente la contabilidad por cada una de las cuentas que no dan cumplimiento a los preceptos generales de la contabilidad pública emitidos por la Contaduría General de la Nación. 9.2.2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Se verificó que en el municipio de Nuevo Colón tiene dentro de su planta de provisional un funcionario designado que ejerce las funciones de control interno contable, (Secretaria de Gobierno), estableciéndose que quien rinde la información es la jefe de Control Interno designada por el Alcalde, se


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La falta de implementación de informes escritos e incluso de auditorías en cada una de las áreas confirma que no existen acciones referentes a la implementación de Control interno Contable lo cual demuestra un hallazgo Administrativo, se deja para PLAN DE MEJORAMIENTO. De conformidad con la Resolución No. 357 de 2008 emitida por la Contaduría General de la Nación evidencia para el municipio de Nuevo Colón una CALIFICACIÓN DEFICIENTE.

evidencio que no existe manual de procesos y procedimientos para llevar a cabo las auditorías internas. La Comisión de Auditoría tomó el informe de control interno contable que el municipio envió a la Contaduría General de la Nación y verificó in situ una muestra de lo que allí se expuso, advirtiéndose en términos generales, que las calificaciones de esta evaluación no corresponden con la realidad, toda vez que en el Municipio el sistema de control interno no está debidamente documentado, implementado ni en funcionamiento. La Comisión Auditora no encontró evidencia alguna que demuestre que la oficina Asesora de Control interno, hubiese realizado programación de auditorías, en sus respectivas etapas de planeación, ejecución e informes ni seguimiento al cumplimiento de los procesos, procedimientos y actividades del proceso contable, por lo que se concluye que la oficina asesora de Control interno no ejecutó las funciones de su competencia como lo establece la Ley 87 de 1993 y Resolución 357 de julio de 2008 y Ley 1474 de 2011, en su artículo 9 en lo referente a la publicación de informes; la información financiera y contable debe estar a disposición de los usuarios de la información, en especial para efectos de inspección, vigilancia y control por parte de las autoridades que los requieran, pues es deber de todo servidor público “publicar mensualmente en las dependencias de la respectiva entidad, en lugar visible y público, los informes de gestión, resultados, financieros y contables que se determinen por autoridad competente, para efectos del control social de que tratan la Ley 489 de 1998 y demás normas vigentes. Se evidencia que no existe carpeta alguna que contenga soportes y/ o documentos que demuestren procesos realizados a cada una de las áreas involucradas en la Auditoria de Balance, como son Tesorería, Contabilidad, Presupuesto y almacén.


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En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del Municipio de Nuevo Colon, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 69.4% del total del activo.

SALVADOR PEÑA CORTES T.p. No. 23326-T


No HALLAZGOS HA CRITERIO ACCION A SEGUIR

1.

Existen saldos de las cuentas que vienen arrastrando saldos mínimos como lo contemplan las normas de la Contaduría General de la Nación.

X

Plan General de contabilidad


de 2007


2.

No está registrado el valor de real de vigencias anteriores en lo que tienen que ver en la cuenta rentas por cobrar, cuenta subestimada en $49.330.66

X Plan General de

Contabilidad Publica


3.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de terrenos, cuenta en incertidumbre $1.501.641

X Circular externa

060 de 2005 CGN



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5.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de las edificaciones, cuenta en incertidumbre $4.406.245

X Circular externa

060 de 2005 CGN


6.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de Plantas Ductos y Túneles, cuenta en incertidumbre $2.813.787.729

X Circular externa

060 de 2005 CGN


7.

No se ha efectuado la baja del parque automotor obsoleto y realizar el registro real por este concepto en la cuenta 1675 Equipo de Transporte Tracción y elevación cuenta sobrestimada por valor de $45.800.000

X Plan General de



8.

No existe avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en la cuenta

Bienes de beneficio y uso Público, cuenta en incertidumbre $9.524.827

X Resolución 060 de 2005 CGN


9. No están provisionados los dineros necesarios para demandas y litigios, cuenta subestimada en $46.312.575

X Plan General de



10

No existe o no están actualizados los manuales de Procesos y procedimientos de control Interno Contable, hacer la respectiva socialización y darle cumplimiento.

X


CGN


11

No están elaborados los mapas de riesgo, indicadores de gestión, ni existe programa de auditorías que incluya las etapas de planeación, ejecución e informes y realizar los Planes de mejoramiento tanto general como individual.

X


CGN


12 No existe evidencia de planes de mejoramiento tanto a nivel de la Entidad, como por áreas

X


CGN



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9.2.5. ANEXOS

CUENTA CODIGO SOBREESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

RENTAS POR COBRAR

13 49.330.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1605 8.721.674

EQUIPOS DE TRANSPORTE Y TRACCION

1675 45.800.

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

17 9.524.827

PROVISION PARA LITIGIOS Y DEMANDAS

271005 46.312.

TOTALES 45.800 95.642 18.246.501


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10. MUNICIPIO DE TIBANÁ 10.1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD NOMBRE DE LA ENTIDAD : MUNICIPIO DE TIBANA DIRECCIÓN : CRA 5 No 6-17 NIT : 891800860-3 REPRESENTANTE LEGAL : LUIS ALBERTO CASTEBLANCO Q. CÉDULA DE CIUDADANÍA : 4.275.846 POLIZA : 3940000 ASEGURADORA : SEGUROS DEL ESTADO VALOR : $25.000.000 TESORERA : LORENA MOLINA GALINDO CEDULA DE CIUDADANIA : 1.O49.607.490 POLIZA : 39400000 ASEGURADORA : SEGUROS DEL ESTADO VALOR : 25.000.000 CONTADOR : SABINA CUERVO RUBIO TARJETA PROFESIONAL : T.P. 75430-T PRESUPUESTO AÑO 2013 : $16.584.982.426 CORREO ELECTRONICO : alcaldí[email protected].

mailto:alcald�[email protected]


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Esta Auditoria se realizó teniendo en cuenta la verificación de los documentos que se presentaron como soporte, con la confrontación de los registros, saldos del Balance General, Estados de Actividad Financiera, Económica y Social, y Cambios en el Patrimonio, de acuerdo con las normas y principios de Contabilidad Generalmente aceptadas y las técnicas de control que nos permitieron determinar la razonabilidad y veracidad del Balance.

Se aplicó la evaluación del Sistema de Control Interno Contable y se verificó que no se tiene definido, ni implementado control alguno para las actividades de los registros del Proceso Contable; no se cuenta con manuales de procesos y procedimientos Contables, no existen los indicadores de gestión contable, no hay soportes documentales de Auditorias, visitas y confrontaciones periódica a los Estados Contables. El balance General y el Estado de Resultado no fueron publicados periódicamente en cartelera y en la página Web.

El municipio de Tibaná cuenta con un paquete contable SYSMAN, mientras que el almacén general maneja un modulo de almacén e inventario separado y por lo tanto no se realiza la interface con contabilidad; se realizan backups periódicamente con el fin de conservar la información y prevenir riesgos.

Se llevó a cabo una selección de las cuentas más representativas del Balance General como son: Efectivo, Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Otros Activos, Cuentas por Pagar y Patrimonio, se realizaron cruces con los Libros de Contabilidad, Inventarios, Actos administrativos, Convenios, Extractos Bancarios y Conciliaciones, Notas explicativas a los Estados Contables y comprobantes de egreso, ingresos, Estado de Tesorería; luego de esto se pudo determinar los diferentes hallazgos reportados por la Auditoria en el presente informe.





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Se aplicó la evaluación del Sistema de Control Interno Contable y se verifico que no se tiene definido, ni implementado control alguno para las actividades de los registros del Proceso Contable; no se cuenta con manuales de procesos y procedimientos Contables, no existen los indicadores de gestión contable, no hay soportes documentales de Auditorias, visitas y confrontaciones periódica a los Estados Contables. El balance General y el Estado de Resultado fueron publicados periódicamente en cartelera y se soportaron con actas de fijación y desfijación.

El municipio de Tibaná cuenta con un paquete contable SYSMAN, mientras que el almacén general maneja un modulo de almacén e inventario separado y por lo tanto no se realiza la interface con contabilidad; se realizan backups periódicamente con el fin de conservar la información y prevenir riesgos.

Se llevó a cabo una selección de las cuentas más representativas del Balance General como son: Efectivo, Rentas por Cobrar, Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Otros Activos, Operaciones de Crédito Público, Cuentas por Pagar, Pasivos Estimados y Patrimonio, se realizaron cruces con los Libros de Contabilidad, Inventarios, Actos administrativos, Convenios, Extractos Bancarios y Conciliaciones, Notas explicativas a los Estados Contables y comprobantes de egreso, ingresos, Estado de Tesorería; luego de esto se pudo determinar los diferentes hallazgos reportados por la Auditoria en el presente informe. 10.2.1.1. Cuenta Efectivo 11:

Se encuentra registrado un valor de $ 4.369.713.169, de los cuales el 99.9%

corresponde a Depósitos e Instituciones Financieras por valor de $4.369.613.168

que se pudo constatar con los documentos que respalda los registros contable y

los registros conciliados con los extractos bancarios a 31 de Diciembre del 2013,

determinando que estos valores son coherentes y consistentes.

10.2.1.2. Cuenta Rentas por Cobrar 13: Se encuentran identificados y clasificados los deudores del impuesto predial de

forma individual, como son las deudas de dudoso recaudo por valor de

$55.476.147, de difícil recaudo por valor de $131.547.166 y de la vigencia actual

por $80.306.033.


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IMPUESTO PREDIAL

RECAUDO ESPERADO

RECAUDO 2013

SALDO POR RECAUDAR

A31 DE DICIEMBRE

2013

PORCENTAJE DE RECAUDO

VIGENCIA ACTUAL

396.057.340 269.161.337

126.896.003 68%

VIGENCIAS ANTERIORES

174.559.773 94.253.740 80.306.033 54%

Teniendo en cuenta que el recaudo del Impuesto Predial de la vigencia del 2013

fue de 68% y de vigencias anteriores fue de 54%, se acepta los descargos y se

recomienda continuar con la política de recaudo para incrementar el porcentaje de

vigencias anteriores, desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se

deja para que se lleve a cabo para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

10.2.1.3. Cuenta Deudores 14:

Se registró las cuentas que representan derecho a su favor por valor de $2.237.476.779, de los cuales el 86% corresponde a otros Avances y Anticipos por valor de $1.787.229.227, que son convenios de la administración firmados con otras entidades del estado como el FINAGRO y la Unión Temporal Placa Huella Tibaná los cuales no se han ejecutado durante la vigencia 2013. Los convenios que durante la vigencia fueron liquidados se encuentran en saldo en ceros. Determinando que los registro de estos valores son coherentes y consistentes, con sus respectivos soportes.

NUMERO OBJETO NOMBRE VALOR

saldo Inicial 11,672,825

800116398 Asistencia Técnica FINAGRO Finagro 73,709,775

900297725 planta de Tratamiento Empresa de Servicios Públicos 45,000,000

24160817 Suministro de Combustible Cepeda Suarez Aura

6770305 Mantenimiento Vehículos y otros Arévalo Sarmiento José -

820002657 Ajuste y Reclasificación Anticipo ESE Gustavo Romero -

20994297 adquisición de Motocicletas Departamento de Boyacá 2,760,000

900636960 Mantenimiento Vial Unión Temporal 1,784,468,838

TOTAL $ 1,917,611,438


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10.2.1.4. Cuenta Propiedad Planta y Equipo 16: La comisión auditora procedió a constatar la existencia de los títulos de los terrenos y edificaciones de propiedad del Municipio con el inventario de predios que identifican el número de escritura, ubicación del predio y valor histórico No se encontraron soportes de algunos bienes que permitan establecer la propiedad de terrenos y edificaciones del Municipio y que deben estar incorporados en la contabilidad y en el Balance General los cuales se consideran una INCERTIDUMBRE y se describen a continuación:

PREDIOS URBANOS

NO. ESCRITURA NOMBRE PREDIO USO DEL INMUEBLE VEREDAS

VALOR/ UNITARIO

VALOR TOTAL

N/R PALACIO MUNICIPAL ALCALDIA MUNICIPAL CENTRO 30,180,000 30,180,000

N/R PARQUE PLATAFORMA PRINCIPAL CENTRO 181,500,000 181,500,000

TOTAL 211,680,000

PREDIOS RURALES NO.

ESCRITURA

NOMBRE PREDIO USO DEL INMUEBLE VEREDAS VALOR/

UNITARIO VALOR TOTAL

N/R SALON SALON COMUNAL SIRAMA 840,000 840,000

N/R ESCUELA SEDE NUEVO MILENIO SUPANECA ABAJO 4,320,000 4,320,000

N/R INSPECCION DE POLICIA INSPECCION POLICIA SUPANECA ARRIBA 200,000 200,000

N/R SALON SALON COMUNAL SIUMAN 9,800,000 9,800,000

N/R ESCUELA SEDE SUTA ARRIBA SAN

CRISTOBAL SAN CRISTOBAL 3,280,000 3,280,000

N/R PLANTA DE TRATAMIENTO PLANTA DE TRATAMIENTO SUTA ARRIBA 560,000 560,000

N/R PLANTA DE TRATAMIENTO PLANTA DE TRATAMIENTO EL CARMEN 700,000 700,000

TOTAL 19,700,000

No hay estudio técnico que soporte el valor registrado en el Balance ya que no se han realizado avalúos y los registros están por su valor históricos, la subcuenta 1605 terrenos por valor de $4.665.084.700 y 1640 Edificaciones por valor de $5.131.058.297 siendo las más representativas. Y desde luego se constituye un


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Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

10.2.1.5. Cuenta de Beneficio y Uso Público E Históricos y Culturales 17:

Para estos bienes no se realizó un estudio técnico de avaluó por lo tanto se debe explicar el motivo por el cual no se dio cumplimiento al Control de Advertencia No 101 de 19 de Junio del 2013 y se registran en el balance valores históricos por $ 2.255.710.775, encontrando una INCERTIDUMBRE ya que no se tiene identificado los bienes y no existen soportes sobre el valor registrado en el Balance. Y desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO. 10.2.1.6. Cuenta de Otros Activos 19:

Esta cuenta se registra en el Balance por $ 6.413.005.552, de los cuales la más

representativa es la 1901 Reserva Financiera Actuarial que corresponde al 88%

por valor de $ 6.326.680.520, los cuales fueron verificados con los soportes de los

Pasivos Pensiónales Territoriales reportados por el Ministerio de Hacienda y

Crédito Público.

10.2.1.7. Cuentas Operaciones de Crédito Público 22: Representa el 18% del total del Pasivo, por un valor de $593.535.711, siendo la subcuenta más representativa la 2208 con el 100% por valor de $ 593.535.711, esta subcuenta corresponde a los préstamos adquiridos con el Banco Agrario para la compra de retroexcavadora por valor de $300.000.000 y prestamos de inversión por valor de $293.535.711, presentando una diferencia de $20.202.401 contra las certificaciones bancarias, presentándose una SOBREESTIMACION. Y desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

OBJETO SEGÚN

BALANCE

SEGÚN INFORME

CGB

SEGÚN CERTIFIACION

BANCO DIFERENCIA

PRESTAMOS INVERSION 293.535.711 274.267.884 273.333.310 20.202.401

Crédito Retroexcavadora 300.000.000 300.000.000 300.000.000 0

TOTAL 593.535.711 574.267.884 573.333.310 20.202.401


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10.2.1.8. Cuentas por Pagar 24: Representa el 8% del total del Pasivo y corresponde a los compromisos

adquiridos por la entidad por concepto de mantenimiento, servicios y otras

obligaciones, determinando que estos valores son coherentes y consistentes.

10.2.1.9. Cuenta Pasivos Estimados 27: No se apertura la subcuenta 2710 Provisión para Contingencias en el Balance General a 31 de Diciembre del 2013, teniendo en cuenta que no existen procesos en primera instancia, en segunda instancia según certificación del asesor jurídico del Municipio. Existe acción de Repetición 2013-070 contra el señor Jesús Eliecer Rincón.

10.2.1.10. Cuenta Patrimonio 31: El patrimonio asciende a $17.450.960.571 de los cuales el Capital Fiscal corresponde al 80% por valor de $13.879.462.889, el resultado del ejercicio corresponde al 22% por valor de $3.898.380.912

CUENTA 2012 2013 DIFERENCIA DIFERENCIA PORCENTUAL

Patrimonio Publico

17,510,983,087 17,450,960,571

(60,022,516) -0.34%

Capital Fiscal

13,915,170,789 13,876,462,889

(38,707,900) -0.28%

Resultado del Ejercicio

3,898,380,912 3,898,380,912

- 0%

Superávit por Valorización

- -

- 0%

Patrimonio Publico

1,215,453,729 1,215,453,729

- 0%

Provisiones ,Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones

(1,518,022,343) (1,539,336,959)

(21,314,616) 1%


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10.2.2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Se asignan funciones de Control Interno mediante el Decreto N° 08 de Enero 7 de 2014, a la Secretaria General y de Gobierno. Existen manuales de Procesos y procedimientos, los cuales no están actualizados y además no se incluyen, ni identifican las funciones y procesos del Control Interno Contable. Mediante Resolución N° 063 de mayo 29 de 2013 se crea el Comité de Sostenibilidad y Financiera, se asignan sus funciones. Explicar porque no se diseñaron, calcularon, ni analizaron los respectivos Indicadores de Gestión, que permitan direccionar y administrar el proceso contable, no se identificaron los riegos del área contable. Porque no se registran evidencias de evaluaciones al sistema contable, ni visitas de confrontación de la veracidad y razonabilidad de la información. El proceso del área financiera y contable se registra a través del programa SYSMAN, el cual se actualiza anualmente, no se encuentra integrado el área de almacén al proceso, falta adquirir el paquete contable. Se realizan Backups de la información contable, pero no de forma periódica recomendable, de manera que se proteja la información contable con toda seguridad, los documentos soporte son resguardados en la misma oficina de la Secretaria de Hacienda y sin mayores medidas de seguridad. Explicar el porqué no ha sido publicado el Control Interno en un sitio visible como lo exige el artículo 9 de la ley 1474 de 2011. Las Notas a los Estados Financieros se realizan de forma global, no se especifican los movimientos que afectan los Estados Financieros. La comisión Auditora no encontró evidencia alguna que demuestre que la oficina Asesora de Control Interno, hubiese realizado programación de auditorías, en sus respectivas etapas de Planeación, ejecución e informes ni seguimiento al cumplimiento de los procesos, procedimientos y actividades del proceso contable, por lo que se incluye que la oficina asesora de Control Interno no ejecutó las funciones de su competencia como lo establece la Ley 87 de 1993 y Resolución 357 de julio de 2009. Y desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO.


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En conclusión y de conformidad con la Resolución No 357 de 2008 emitida por la

Contaduría General de la Nación y la Resolución 356 de 2007, el Municipio de

Tibaná presenta una CALIFICACION DEFICIENTE, para el Control Interno

Contable.


En nuestra opinión, “excepto en las cuentas de Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público y Operaciones de Crédito Público”, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del Municipio de Tibaná, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION CON SALVEDAD debido a que presentan razonablemente, la situación financiera del Municipio en sus aspectos más significativos a 31 de Diciembre de 2013 y los resultados del ejercicio económico, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría General de la Nación.

La opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 8.9% del total del Activo.

ANGELA LILIANA GUATIBONZA BONZA T.P No 98127-T


No HALLAZGOS HA

CRITERIO ACCION

A SEGUIR

BALANCE GENERAL

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1.

Rentas por Cobrar: Se requiere continuar con las políticas de recaudo de Impuesto Predial de las vigencias anteriores y así mismo evitar que se conviertan en Dudoso Recaudo.

X



Control de

Plan de Mejorami

ento


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advertencia 002/2012

2.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de Terrenos y Edificaciones. INCERTIDUMBRE Por valor de $231.380.000

X




Plan de Mejorami

ento

3.

No existe avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en la cuenta Bienes de beneficio y uso Público. INCERTIDUMBRE Por valor de $2.255.710.775

X

Plan General de Contabilidad Resolución 356 de 2007 Control de Advertencia No 101 de 19 de Junio del 2013 CGB

Plan de Mejorami

ento

4.

Crédito Público: No están identificados y Cuantificados las diferencias entre los soportes Bancarios y Balance. SOBRESTIMACION por valor de $20.202.401

X

Plan General de Contabilidad Resolución 356 de 2007

Plan de Mejorami

ento

5.

No están actualizados los Manuales de Procesos y Procedimientos, no hay evidencia de su socialización para darle cumplimiento.

X



Plan de Mejorami

ento

6. No están elaborados los mapas de riesgo del área contable, indicadores de gestión.

X



Plan de Mejorami

ento

7.

No existe programa de auditorías que incluya las etapas de planeación, ejecución e informes y tampoco los Planes de mejoramiento tanto general como individual, con el fin de confrontar la veracidad y razonabilidad de la información.

X

Ley 87 de 1993, Resolución 356 de 2007 Resolución 357 de 2008 de la

CGN

Plan de Mejorami

ento

8. No hay interface entre los programas de almacén y

X Plan General de

Contabilidad Plan de

Mejorami


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208

contabilidad Resolución 356 de 2007

ento

9.

No se publican los Estados Financieros en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad, para el respectivo control ciudadano

X



Numeral 36,

articulo 34 de la Ley 734 del 2002

Plan de Mejorami

ento

10.

Las Notas a los Estados Financieros deben ser mas explicitas y detalladas sobre los movimientos que afectan de una u otra forma los Estados Financieros,

X



Plan de Mejorami

ento

10.2.5. ANEXOS

Hallazgos Financieros (Cifras en pesos)

CODIGO

CUENTA SOBRESTIMACION

SUBESTIMACION

INCERTIDUMBRE

16 Propiedad Planta y Equipo

231.380.000

17

de Beneficio y Uso Público E Históricos y Culturales

2.255.710.775

22 Operaciones de Crédito Público

20.202.401

TOTAL 20.202.401 2.487.090.775


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11. MUNICIPIO DE MACANAL 11.1. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD

NOMBRE DE LA ENTIDAD : MUNICIPIO DE MACANAL DIRECCIÓN : Cra 6 No 2-73 NIT : 891.801.129 -1 REPRESENTANTE LEGAL : CARLOS EDUARDO TOVAR GALINDO CÉDULA DE CIUDADANÍA : 79.989.035 POLIZA : 2276 ASEGURADORA : Solidaria de Colombia VALOR : $10.000.000 TESORERA : LUISA FERNANDA GONZALEZ L. CEDULA DE CIUDADANIA : 1.056.312.360 POLIZA : 2394 ASEGURADORA : Solidaria de Colombia VALOR : $10.000.000 CONTADOR : Carlos Alberto Ruiz Díaz TARJETA PROFESIONAL : T.P. 159657-T PRESUPUESTO AÑO 2013 : $14.787.466.876 CORREO ELECTRONICO : alcaldí[email protected].


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Se aplicó la evaluación del Sistema de Control Interno Contable y se verifico que no se tiene definido, ni implementado control alguno para las actividades de los registros del Proceso Contable; no se cuenta con manuales de procesos y procedimientos Contables, no existen los indicadores de gestión contable, no hay soportes documentales de Auditorias, visitas y confrontaciones periódica a los Estados Contables. El balance General y el Estado de Resultado fueron publicados periódicamente en cartelera y se soportaron con actas de fijación y desfijación.

El municipio de Macanal cuenta con un paquete contable SYSMAN, mientras que el almacén general maneja un modulo de almacén e inventario separado y por lo tanto no se realiza la interface con contabilidad; se realizan backups periódicamente con el fin de conservar la información y prevenir riesgos; no se realizo empalme con el cambio de Contador como lo establece las normas de Contaduría General de la Nación.

Se llevó a cabo una selección de las cuentas más representativas del Balance General como son: Efectivo, Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Otros Activos, Cuentas por Pagar y Patrimonio, se realizaron cruces con los Libros de Contabilidad, Inventarios, Actos administrativos, Convenios, Extractos Bancarios y Conciliaciones, Notas explicativas a los Estados Contables y comprobantes de egreso, ingresos, Estado de Tesorería; luego de esto se pudo determinar los diferentes hallazgos reportados por la Auditoria en el presente informe. 11.2.1.1 Cuenta Efectivo 11:

Se encuentra registrado un valor de $1.863.891.623, de los cuales el 99%

corresponde a Depósitos e Instituciones Financieras por valor de $1.858.338.061

que se pudo constatar con los documentos que respalda los registros contable y


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los registros conciliados con los extractos bancarios a 31 de Diciembre del 2013,

determinando que estos valores son coherentes y consistentes.

11.2.1.2. Cuenta Rentas por Cobrar 13:

Se encuentran identificados y clasificados los deudores del impuesto predial de

forma individual, como son las deudas de dudoso recaudo 1984 a 2008 por valor

de $45.679.783, de difícil recaudo 2009 a 2012 por valor de $56.191.839 y de la

vigencia 2007 un valor de $27.417.049.

IMPUESTO PREDIAL

SALDO 2012 RECAUDO ESPERADO

RECAUDO 2013

SALDO POR RECAUDAR

A31 DE DICIEMBRE

2013

PORCENTAJE DE RECAUDO

VIGENCIA ACTUAL - 508,770,027

481,352,978

27,417,049 95%

VIGENCIAS ANTERIORES 11,682,646 59,831,572 15,322,379 56,191,839 26%

No se dio cumplimiento en su totalidad al Control de Advertencia 002/2012,

teniendo en cuenta que no se tomaron medidas administrativas para incrementar

el recaudos de las vigencias anteriores del Impuesto Predial del cual solo se

recaudo el 26% del esperado. Desde luego se constituye un Hallazgo

administrativo, se deja para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

11.2.1.3. Cuenta Deudores 14:

Se registró las cuentas que representan derecho a su favor por valor de $

4.684.586.963, de los cuales el 95% corresponde a otras transferencias por valor

de $ 4.149.462.712, que son convenios de la administración firmados con otras

entidades del estado como el Fondo de Desarrollo Regional y el Fondo de

compensación regional los cuales no se han ejecutado durante la vigencia 2013.

11.2.1.4. Cuenta Propiedad Planta y Equipo 16:


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La comisión auditora procedió a constatar la existencia de los títulos de los terrenos y edificaciones de propiedad del Municipio con el inventario de predios que identifican el número de escritura, ubicación del predio, valor histórico y soportado con sus respectivos certificados de tradición. No se encontraron soportes de algunos bienes que permitan establecer la propiedad de terreno y edificaciones del Municipio y que deben estar incorporados en la contabilidad y en el Balance de Contabilidad los cuales se consideran una INCERTIDUMBRE y se describen a continuación:

No hay estudio técnico que soporte el valor registrado en el Balance ya que no se

han realizado avalúos y los registros están por su valor históricos, la subcuenta

1605 terrenos por valor de $2.424.463.492 y 1640 Edificaciones por valor de

$1.406.887.153 siendo las más representativas. Y desde luego se constituye un

Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE

MEJORAMIENTO.

11.2.1.5. Cuenta de Beneficio y Uso Público E Históricos y Culturales 17: Para estos bienes no se realizo un estudio técnico de avaluó por lo tanto se debe

explicar el motivo por el cual no se dio cumplimiento al Control de Advertencia No

101 de 19 de Junio del 2013 y se registran en el balance valores históricos por $

3.227.024.677, encontrando una INCERTIDUMBRE ya que no se tiene

identificado los bienes y no existen soportes sobre el valor registrado en el

Balance. Y desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en

cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

PROPIEDADES NUMERO DE ESCRITURA

BALANCE

Predio Antiguo Salón Comunal $ 11,613,000

Predio Plaza de Ferias $ 40,000,000

Escuela Batá $ 2,800,000

Centro de Salud el Datil $ 4,500,000

Escuela Centro Bata $ 21,085,031

Predio Casa de la Cultura $ 18,509,000

Planta de Tratamiento de Aguas residuales $ 400,000,000

Parque San Pedro de Muñeco $ 46,800,000

TOTAL $ 545,307,031


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11.2.1.6. Cuenta de Otros Activos 19:

Esta cuenta esta registra en el Balance por $ 7.189.795 .446, de los cuales la más

representativa es la 1901 Reserva Financiera Actuarial que corresponde al 88%

por valor de $ 6.317.540.073, los cuales fueron verificados con los soportes de los

Pasivos Pensiónales Territoriales reportados por el Ministerio de Hacienda y

Crédito Público.

11.2.1.7. Cuentas por Pagar 24:

Representa el 98% del total del Pasivo, por un valor de $ 4.568.946.801, siendo la subcuenta más representativa la 2450 con el 91% por valor de $ 4.149.462.712, esta subcuenta corresponde a los anticipos sobre convenios interadministrativos, los cuales se verificaron con los soportes de los convenios firmados por otras entidades tales como:

SECTOR CONVENIO VALOR CONVENIO RECAUDADO 2011 POR RECAUDAR

REHABILITACION VIA DATIL

300,000,050.03

90,215,738.01 209,784,312.02

MEJORAMIENTO DE LA VIA MACANAL SAN PEDRO

944,625,060.00 283,377,176.80 661,247,883.20

MEJORAMIENTO Y CONSERVACION VIA MACANAL PERDIGUIZ 2245/13 450,000,000.00

- 450,000,000.00

MEJORAMIENTO Y CONSERVACION VIA VIJAGUAL 2832/13 450,000,000.00

- 450,000,000.00

ESTUDIO Y DISEÑO DEL CENTRO DE INTEGRACION CIUDADANA

683,000,000.00

41,941,462.82 641,058,537.18

ACTIVIDADES RECREATIVAS 3139/13 4,195,697.00 0

4,195,697.00

PAE

67,852,676.00

2,434,914.77

65,417,761.23

ALIMENTACION ESCOLAR 3002/13 58,636,500.00

58,636,500.00

RECURSOS DE FONDOS (FDR, FCR Y FCT) 1,974,187,079.44 365,065,057.50 1,609,122,021.94

4,149,462,712.57


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11.2.1.8CUENTA PASIVOS ESTIMADOS 27:

No se apertura la subcuenta 2710 Provisión para Contingencias en el Balance General a 31 de Diciembre del 2013, teniendo en cuenta que existen procesos en primera instancia, en segunda instancia y procesos con fallo de segunda instancia con condena, eventos que puede afectar la situación financiera del municipio y que están representados por un valor de $ 777.846.232. Y desde luego se constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE MEJORAMIENTO.

DEMANDANTE DEMANDADO VALOR Orlando Gómez Buitrago Municipio de Macanal $6.469.734

procesos en desarrollo de

primera instancia

Angelo Octavio Bohorquez Municipio de Macanal $3.919.968

Rosmira Astrid Garzón Municipio de Macanal $6.461.724

Yolima Ines Alfonso Municipio de Macanal $4.261.104

Edgar Marin Peña Municipio de Macanal $4.085.147

TOTAL $25.197.677 Luciano Rodríguez Rubiano Municipio de Macanal $210.000.000

procesos pendientes de

fallo de segunda instancia

Predo María Arenas Municipio de Macanal $101.000.000

María del Socorro Perilla y Otros Municipio de Macanal $300.000.000

Tito Hernán Quiroga Municipio de Macanal $100.000.000

TOTAL $711.000.000

Fabio Alberto Guacaneme Municipio de Macanal $27.000.000

Procesos con fallo de segunda

instancia con condena

TOTAL $27.000.000 Municipio Macanal Delmar Leonardo Roa $2.557.518

Acciones de Repetición Radicadas

Municipio Macanal Caja Agraria $31.735.000

Municipio Macanal Delmar Leonardo Roa y Carlos Perilla $7.136.000

Municipio Macanal Delmar Roa $23.587.543

Municipio Macanal Delmar Roa $1.767.430

TOTAL $66.782.491 Guillermo Martinez Municipio de Macanal $36.846.232

Demandas Para Cumplimiento

Samuel Hernando Pabon Municipio de Macanal $3.000.000

Manuel Alfonso Cardenas Municipio de Macanal por liquidar

TOTAL

$39.846.232


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11.2.1.9. Cuenta Patrimonio 31: El patrimonio asciende a $19.151.881 de los cuales el Capital Fiscal corresponde al 66% por valor de $11.975.115, el resultado del ejercicio corresponde al 34% por valor de $6.541.352

11.2.2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Se asignan funciones de Control Interno mediante Resolución N° 002 de enero 12 de 2013 y Decreto N° 060 de Diciembre 31 de 2013, a la Secretaria General y de Gobierno. Existen manuales de Procesos y procedimientos, los cuales no están actualizados y además no se incluyen, ni identifican las funciones y procesos del Control Interno Contable. Explicar porque no se diseñaron, calcularon, ni analizaron los respectivos Indicadores de Gestión, que permitan direccionar y administrar el proceso contable, no se identificaron los riegos del área contable. Porque no se registran evidencias de evaluaciones al sistema contable, ni visitas de confrontación de la veracidad y razonabilidad de la información. El proceso del área financiera y contable se registra a través del programa SYSMAN, el cual se actualiza anualmente, no se encuentra integrado el área de almacén al proceso, faltando la interface entre estas dos áreas.

CUENTA 2012 2013 DIFERENCIA DIFERENCIA

PORCENTUAL

Patrimonio Publico 12,880,384 11,975,115 (905,269) -7%

Capital Fiscal 10,719,113 11,975,115 1,256,002 12%

Resultado del Ejercicio 612,045 6,541,352 5,929,307 969%

Superávit por Valorización 451,082 451,082 - 0%

Patrimonio Publico 1,690,467 1,690,467 - 0%

Provisiones ,Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones (592,323) (1,506,135) (913,812) 154%


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Los Estados Financieros del Municipio se publicaron en cartelera y existe evidencia de constancia de fijación y des fijación, pero no han sido publicado en la página web como lo exige el artículo 9 de la ley 1474 de 2011, explicar el porqué no se tiene presente dicha ley. Así mismo esta información fue reportada a la CGN, a través de la plataforma CHIPS; No se elaboraron actas de empalmen por cambio de Contador en el mes de septiembre de 2013, sin embargo la información de los registros contables fueron facilitados y validados en forma íntegra. Ni se elaboran actas de las reuniones que se asen durante el año, explicar el porqué no se realizan Las Notas a los Estados Financieros se realizan de forma global, no se especifican los movimientos que afectan los Estados Financieros. La comisión Auditora no encontró evidencia alguna que demuestre que la oficina

Asesora de Control Interno, hubiese realizado programación de auditorías, en sus

respectivas etapas de Planeación, ejecución e informes ni seguimiento al

cumplimiento de los procesos, procedimientos y actividades del proceso contable,

por lo que se incluye que la oficina asesora de Control Interno No ejecuto las

funciones de su competencia como lo establece la Ley 87 de 1993 y Resolución

357 de julio de 2008, emitida por la Contaduría General de la Nación evidencia

para el municipio de Macanal una CALIFICACIÓN DEFICIENTE, por tanto, se

constituye un Hallazgo administrativo, se tendrán en cuenta para el PLAN DE

MEJORAMIENTO.

En conclusión y de conformidad con la Resolución No. 357 de 2008 emitida por la

Contaduría General de la Nación y la Resolución 356 de 2007, el municipio de

Macanal presenta una CALIFICACION DEFICIENTE, para el Control Interno

Contable.


En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del Municipio de Macanal, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de


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conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 15.8% del total del activo.

ANGELA LILIANA GUATIBONZA BONZA T.P No 98127-T

11.2.4. CUADRO TIPIFICACION DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS

No HALLAZGOS HA

CRITERIO ACCION A SEGUIR

BALANCE GENERAL

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1.

Rentas por Cobrar: tomar mediadas administrativas orientadas a incrementar los recaudos de las vigencias anteriores especialmente en lo referente al impuesto predial y así mismo evitar que se conviertan en Difícil Recaudo.

X



Control de advertencia

002/2012 CGB

Plan de Mejoramient

o

2.

No hay saneamiento, depuración, organización, legalización y actualización de Terrenos y Edificaciones. INCERTIDUMBRE Por valor de $545.307.031

X


Publica Resolución 356 de

2007


Plan de Mejoramient

o

3.

No existe avalúo técnico de todos los bienes que posee el municipio y realizar el respectivo registro contable en la cuenta Bienes de beneficio y uso Público. INCERTIDUMBRE Por valor de $3.227.024.677

X


Publica


Control de

Advertencia No 101 de 19 de Junio

del 2013 CGB

Plan de Mejoramient

o


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4.

No está provisionada la subcuenta 2710 Provisión para Contingencias por demandas y litigios en contra del Municipio. SUBESTIMACION Por valor de $777.846.232

X

Plan General de Contabilidad Resolución 356 de 2007

Plan de Mejoramient

o

5.

No están actualizados los Manuales de Procesos y Procedimientos, no hay evidencia de su socialización para darle cumplimiento.

X



Plan de Mejoramient

o

6. No están elaborados los mapas de riesgo del área contable, indicadores de gestión.

X



Plan de Mejoramient

o

7.

No existe programa de auditorías que incluya las etapas de planeación, ejecución e informes y tampoco los Planes de mejoramiento tanto general como individual, con el fin de confrontar la veracidad y razonabilidad de la información.

X

Ley 87 de 1993, Resolución 356 de 2007 Resolución 357 de 2008 de la

CGN

Plan de Mejoramient

o

8. No hay interface entre los programas de almacén y contabilidad

X



Plan de Mejoramient

o

9.

No se publican los Estados Financieros en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad, para el respectivo control ciudadano

X


Resolución 356 de 2007, Numeral 36, articulo 34 de la Ley 734 del 2002

Plan de Mejoramient

o

10. No existen actas de empalme entre el contador saliente y el entrante

X



Plan de Mejoramient

o

11.

Las Notas a los Estados Financieros deben ser mas explicitas y detalladas sobre los movimientos que afectan de una u otra forma los Estados Financieros,

X



Plan de Mejoramient

o


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11.2.5. ANEXOS

Hallazgos Financieros (Cifras en pesos)

CODIGO CUENTA SOBRESTIMACION SUBESTIMACION INCERTIDUMBRE

16 Propiedad Planta y Equipo

545.307.031

17

Cuenta de Beneficio y Uso Público E Históricos y Culturales

3.227.024.677

27 Pasivos Estimados

777.846.232

TOTAL 777.846.232 3.772.331.708


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12. MUNICIPIO DE SOCHA


NOMBRE DE LA ENTIDAD : MUNICIPIO DE SOCHA DIRECCION : CALLE 4No.9-26 PALACIO MUNICIPAL NIT : 800.099.210-8 REPRESENTANTE LEGAL : LUIS JAIME AGUDELO CRISTANCHO CEDULA DE CIUDADANIA : 7.214.844 CONTADOR : ALONSO CUEVAS GOYENECHE CEDULA DE CIUDADANIA : 74375771 CORREO ELECTRÓNICO : alcaldí[email protected] 12.2. RESULTADOS DE AUDITORIA


Se solicito al Municipio de Socha su Balance General junto con todos los soportes, analizando y estudiando cada una de las cuentas establecidas en nuestro plan de trabajo. Se realizaron todos los cruces correspondientes entre soportes y Balance donde se pudo establecer o predeterminar una serie de observaciones. También se analizó su razonabilidad y se evaluó la legalidad y el control interno contable al solicitar la encuesta realizada por la oficina de control interno contable del Municipio de Socha, realizando las calificaciones respectivas.



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Se realizaron las pruebas correspondientes en cada una de las dependencias que conforman la administración municipal a fin de verificar los registros contables partiendo de los soportes suministrados por cada una de las mismas 12.2.1.1 Observaciones cuenta Efectivo: Objetivo del Papel de Trabajo: Realizar seguimiento a las diferentes

cuentas Bancarias a fin de establecer que los registros plasmados correspondan a las operaciones realizadas.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDOS SEGÚN

BALANCE SALDOS SEGÚN

SOPORTES DIFERENCIA

11 EFECTIVO 3,469,258,445 3,469,258,445.27 0

1105 CAJA - 0.00 0

110501 Caja principal - 0.00 0

11050101 CAJA MUNICIPAL - 0.00 0

11050102 CAJA USP - 0.00 0

1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,469,258,445 3,469,258,445.27 0

111005 Cuenta corriente 3,469,258,445 3,469,258,445.27 0

11100501 BANCO AGRARIO SOCHA 2,854,090,136 2,854,090,135.86 0

1110050101 05-3 SOBRETASA GASOLINA 8,089,020 8,089,020.25 0

1110050104 967-4 CONCEJO MPAL 5,644,648 5,644,648.05 0

1110050105 968-2 PERSONERIA MUNICIPAL (1,702,624) -1,702,623.82 0

1110050106 179-6 FONDO LOCAL SLUD 7,767,341 7,767,340.67 0

1110050112 892-4 REFORESTACION 88,180 88,180.00 0

1110050114 216-6 FONDO VIVIEND EMPLEADOS 762,511 762,511.00 0

1110050115 854-4 MUJER RURAL 2,231,635 2,231,635.00 0

1110050117 552-1 CONST TERMINAL TRANSPORT 579,943 579,943.00 0

1110050118 453-2 CONVENIO FIS DOTACION 1,511,344 1,511,344.00 0

1110050119 162-5 TRANSFERENCIA NACION 2,381,533 2,381,533.00 0

1110050121 123-5 MANTENIM CARPETA MPIO 620,123 620,123.26 0

1110050122 031-3 CORPOBOYACA PROGRA.RESA 2,422,702 2,422,702.00 0

1110050123 151-9 RG.SUBSID.SGP 104,960,536 104,960,535.58 0

1110050124 38-4 PARTICIPACION REG.SUBSIDI - 0.00 0

1110050125 39-2 SALUD PUBLICA 49,082,732 49,082,732.00 0

1110050126 40-0 PARTICIP.EDUCACION 31,313,045 31,313,044.71 0

1110050127 906-2 TRASNFERENCIAS NACION 118,608,603 118,608,602.94 0

1110050128 946-8 PARTIC EXPL CARBON 5,776,034 5,776,034.35 0


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1110050129 CTA 051-1 561,717 561,717.00 0

1110050130 CTA 060-2 4,038,794 4,038,794.00 0

1110050131 071-9 AGUA POTABLE Y SANEA BASICO - 0.00 0

1110050132 03-8 FONDOS COMUNES TESORERIA 2,277,079 2,277,079.00 0

1110050133 191-1 CONVENIO INVIAS - 0.00 0

1110050134 32-7 FONDO CONVIVENCIA CIUDADA 1,069,025 1,069,025.46 0

1110050135 193-5 PARTICIPACION EXPLOTACION CARBON 343,713,156 343,713,155.78 0

1110050137 497-3 CONVENIO ECOCARBON 506,504 506,504.00 0

1110050139 962-5-UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS 56,781,987 56,781,987.17 0

1110050140 108-9 SISBEN III 3,562,395 3,562,395.00 0

1110050148 147-7 MUNICIPIO DE SOCHA RECUROS COFINANCIACION 1,024,400 1,024,400.00 0

1110050149 146-9 MUNICIPIO DE SOCHA APOYO SEC. PLANEACION REC. 632,020,798 632,020,797.86 0

1110050151 128-7 ALUMBRADO PUBLICO 30,270,889 30,270,889.00 0

1110050152 126-1 VIVIENDA SALUDABLE 8,294,118 8,294,118.00 0

1110050153 4780-7 ASIGNACIONES DIRECTAS REGALIAS 287,904,404 287,904,403.53 0

1110050154 136-0 ALIMENTACION ESCOLAR CONVENIO GOBERNACION - 0.00 0

1110050155 135-2 MUN. DE SOCHA BOYACA SE ATREVE POR LA ALIMEN 2,579,320 2,579,320.04 0

1110050156 139-4 CONVENIO INVIAS 2012 587,864,821 587,864,821.00 0

1110050157 140-2 PLAN PAE MUNICIPIO DE SOCHA 453,444 453,444.20 0

1110050158 142-8 MUNICIPIO DE SOCHA ESTAMPILLA PRO-CULTURA 8,196,000 8,196,000.00 0

1110050159 143-6 MUNICIPIO DE SOCHA FONDO PENSIONAL MUNICIPAL 24,541,285 24,541,285.00 0

1110050160 141-0 MUNICIPIO DE SOCHA ESTAMPILLA PRO-ANCIANO 16,393,000 16,393,000.00 0

11100502 BANCOLOMBIA 506,908,763 506,908,763.37 0

1110050201 1849-9 9,878,093 9,878,093.35 0

1110050203 63706 10,512,254 10,512,254.00 0

1110050207 31596 - 0.00 0

1110050209 FONDOS COMUNES MUNICIPIO DE SOCHA 87,264 87,263.83 0

1110050210 UNIDAD DE SERVICIOS PUBLICOS 37,676,506 37,676,506.20 0

1110050211 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO SGP MUNICIPIO DE 424,926,499 424,926,498.99 0

11100503 COLPATRIA - 0.00 0

1110050301 CTA 055-8 - 0.00 0

11100504 BANCO BOGOTA 100,000 100,000.00 0

1110050401 028-4 MPIO SOCHA 100,000 100,000.00 0

11100505 CAJA POPULAR - 0.00 0

1110050501 FONDOS COMUNES 206,957 206,957.00 0


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1110050502 APORTES DEPARTAMENTALES 2,898,890 2,898,890.00 0

1110050503 CASA DE LA CULTURA 650,496 650,496.00 0

1110050504 1239-7 APORTES DEPARTAMENTALES 2,696,600 2,696,600.00 0

1110050505 DEPOSITO A TERMINO FIJO 32,750,000 32,750,000.00 0

11100506 INFIBOY 108,159,546 108,159,546.04 0

1110050601 Convenio Gobernacion N 2206 Contruccion de Unidades - 0.00 0

1110050602 Convenio 1902 mejoramiento via circunvalar 85,505,530 85,505,530.04 0

1110050604 CONVENIO GOBERNACION 864/2013 PLAN ALIMENTARIO - 0.00 0

1110050605 CONVEIO GOBERNACION 1466 2010 VIVIENDA SALUDABLE - 0.00 0

1110050606 CONV. 018 ITBOY SEÑALIZACION HORIZ. Y VERTICAL URBANA 22,654,016 22,654,016.00 0

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS - 0.00 0

1207 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO - 0.00 0

120754 Empresas industriales y comerciales del estado societarias - 0.00 0

120754 AC EMPRESA DE ENERGIA - 0.00 0

1207541 RENTAS POR COBRAR - 0.00 0

CONCLUSIONES: Se manejaron todas cuentas que se cruzaron con sus respectivas conciliaciones bancarias, el estado de tesorería, y el valor registrado en el Balance General, encontrando similitud en los saldos. 12.2.1.2 Observaciones cuenta Rentas Por Cobrar (Deudores):

Objetivo del Papel de Trabajo: Cerciorarse de su adecuada presentación en los estados financieros.

CODIGO CUENTA SALDO SEGUN BALANCE SALDO SEGÚN SOPORTES DIFERENCIA

13 RENTAS POR COBRAR 194,455,464 193,715,025 740,439

Al solicitar la lista de deudores se evidenció que el software o paquete contable adquirido por el municipio de Socha (SYSMAN), tiene identificado por contribuyente cada uno de los Deudores, además va liquidando los intereses de mora para quienes estén en esa condición. Según la Función de Advertencia 002 del 2012, se le está dando cumplimiento ya que en el sistema implementado aparece en la base de datos que cada predio


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tiene su respectivo avaluó y se puede identificar el valor que adeudan por vigencia. De otra parte se estableció que para los contribuyentes con riesgo de prescripción, el municipio ha realizado el respectivo cobro persuasivo; y es claro que se tienen establecidos los predios exentos a este pago. Sin embargo es preciso señalar que la base de datos que contiene el municipio se debe cruzar y comparar con la que posee el IGAC. CONCLUSIÓN: Al cotejar el valor revelado en el balance contra el valor registrado en los soportes se pudo identificar que existe una SOBRESTIMACION por valor de $740,439. Se estableció que el municipio no realiza la correspondiente provisión de cartera, por lo tanto se hace necesario que la administración adopte medidas para la realización de este procedimiento, en cumplimiento de atender las normas contables; y que de no hacerlo se corre el riesgo de no identificar con claridad una posible perdida. 12.2.1.3. Observaciones cuenta Propiedad Planta y Equipo:

CODIGO CONCEPTO SALDO SEGUN

BALANCE SALDO SEGUN

SOPORTES DIFERENCIA

1605 TERRENOS 2,577,249,535 - -

1640 EDIFICACIONES 3,871,056,739 - -

- TOTAL 6,448,306,274 302,829,175 6,145,477,099

1685 DEPRECIACION ACUMULADA 1,983,372,318 1,983,372,318 0

1999 VALORIZACIONES 289,000 0 289,000

Se practicó visita a la dependencia del almacén con el propósito de verificar la existencia de las escrituras de los bienes que aparecen registrados en el Balance General, así como el manejo de los inventarios del Municipio, observando que esta dependencia adolece de un kárdex para el control de los bienes tanto de consumo como devolutivos y que solo se están relacionando en un Excel de tal


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forma que el municipio desconoce la existencia real de sus bienes , por lo tanto se hace perentorio la implementación de medidas a fin de subsanar esta falencia. CONCLUSION: Como se observa no existe comprobante de contabilidad actualizando el valor revelado en el balance, aclarando que el valor registrado en el mismo, es el que se refiere a las acciones del municipio con la empresa de energía de Boyacá, al no encontrarse los valores de las valorizaciones realizadas a los activos. En cuanto a Terrenos y Edificaciones se comparó el valor que presenta el balance con el valor reportado por el almacén estableciéndose una diferencia de $6,145,477,099 , es preciso señalar que el valor presentado por la oficina del almacén es el tomado de las escrituras por cada bien allí relacionado haciendo referencia al valor histórico. (SOBRESTIMACION). Igualmente se estableció que no hay diferencia en la depreciación, ya que existe comprobante de contabilidad de fecha 30 de dic. Del 2013 donde se realiza la correspondiente depreciación a los bienes del Municipio (Depreciables).

12.2.1.4. Observaciones cuenta Bienes de Beneficio y Uso Público: Atendiendo lo señalado en la función de advertencia No.101 del 2013 donde se le solicita a los entes territoriales tomar medidas conducentes en lo referente a la actualizaciones de registro y valoración de los Bienes de Beneficio y Uso público Históricos y Culturales de la entidad que les permita garantizar que los estados financieros reflejen la realidad económica y financiera de la misma, para lo cual se le solicito a la administración municipal de Socha se indicara que acciones ha realizado para el cumplimiento de la función anteriormente mencionada encontrando que este Municipio no ha emprendido acción alguna tendiente al cumplimiento de lo allí solicitado. 12.2.1.5. Observaciones cuenta Otros Activos:


BALANCE

SALDO SEGUN REPORTE DE MIN

HACIENDA DIFERENCIA

1901 RESERVA FINANCIERA

ACTUARIAL 1,728,275,570 1,728,275,570 0

Conclusión: Examinado el reporte enviado por en FONPET, se evidencio que la cifra revelada en el balance ($1.728.275.570) es la que corresponde a la cifra emitida por el Ministerio de Hacienda, reflejando que el Municipio de Socha hizo el ajuste correspondiente.


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12.2.1.6. Observaciones Cuentas por Pagar:


BALANCE SALDO SEGUN

SOPORTES DIFERENCIA

24 CUENTAS POR PAGAR 161,161,456 43,678,736 117,482,720

Conclusión: Comparado el valor de los registros del balance con el valor de la relación de las cuentas por pagar constituidas mediante Decreto No. 04 del 30 de Enero del 2014 se estableció diferencia de $117, 482,720 lo cual genera una Sobrestimación en el estado financiero.

12.2.1.7. Observaciones cuenta Pasivos Estimados:


BALANCE SALDO SEGUN

SPORTES DIFERENCIA

27 PASIVOS ESTIMADOS 0 0 0

CONCLUSIÓN: A solicitar a la oficina jurídica del municipio la relación de las Demandas que cursan en contra del mismo, se estableció lo siguiente:

Dentro de las demandas que posee el municipio de Socha identificamos que no hay ninguna que hasta el momento esté con fallo de Primera Instancia, se corroboro lo anterior con la cuenta correspondiente en el Balance general y se evidenció que allí tampoco se registra valor alguno.

Cabe anotar que según lo reportado por la entidad en el año 2013, el municipio tiene demandas por valor de $177, 257,712, que una vez se establezca como fallo de primera instancia se debe contabilizar en la (Cuenta 271005).

12.2.1.8. Observaciones cuenta Obligaciones Laborales:


BALANCE SALDO SEGUN

SOPORTES DIFERENCIA

25 OBLIGACIONES LABORALES 1,042,439 1,042,439 0

250512 BONFICACIONES 1,042,439 1,042,439 0


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Conclusión: no encontró ninguna diferencia examinados los dos saldos en cuanto a obligaciones laborales se refiere. Es preciso anotar que la bonificación mencionada en la subcuenta 250512 corresponde a una obligación cuyo beneficiario es el señor Alcalde, constituida mediante concepto emitido por oficina jurídica donde se debe buscar el mecanismo de aclarar o subsanar este registro contable.

12.2.1.9. Observaciones cuenta Patrimonio:

CUENTA DESCRIPCION REGISTROS DE

CIERRE

SALDO SEGUN REGISTRO DEL PATRIMONIO

DIFERENCIA

3230 RESULTADOS DEL

EJERCICIO 1,363,173,892 1,363,173,892 0

Conclusiones: cotejados los saldos del registro de cierre y los saldos según registros del patrimonio encontramos que no existe ninguna diferencia siendo estos coincidentes con diferencia 0.

12.2.2 OBSERVACIONES A LA VARIABLE CONTROL INTERNO CONTABLE: La oficina de Control Interno adolece de manuales de Procesos y procedimientos contables, como tampoco tiene establecido los planes de auditoría donde se identifican sus etapas, ni actas que revelen los informes, incumpliendo lo establecido en la ley 87 de 1993, a la resolución 357 de 2008 y 356 de 2007. Al entrar a evaluar la calificación dada al proceso contable se encontró que para la mayoría de los ítems no se ajusta a lo hallado en el trabajo de campo, ya que se identificaron incoherencias entre los soportes y la información revelada en el balance en varias de sus cuentas tales como: Rentas por Cobrar, Propiedad Planta y Equipo, Cuentas por Pagar y Pasivos Estimados entre otros. De otra parte se evidencio la falta de auditorías al proceso financiero por parte de la oficina asesora de control interno. Lo anterior permite determinar que el sistema de control interno contable del municipio de SOCHA se debe fortalecer a fin de garantizar que las transacciones y movimientos realizados se registren de forma veraz y oportuna.


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En cuanto a lo establecido en la ley 1474 artículo noveno referente a la publicación de los informes en la pagina, si se le está dando cumplimiento.

12.2.3. OPINIÓN ADVERSA O NEGATIVA En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros del municipio de Socha, no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio a 31 de Diciembre del 2013 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principio y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General.

SALVADOR PEÑA CORTES T.P.No.23326-T


No. HALLAZGO CRITERIO ACCIONES

1 Existe un mayor valor registrado en el Balance con respecto al valor totalizado en los soportes, en cuantía de $740.439 en las rentas por cobrar.



2 En la cuenta propiedad planta y equipo se presenta sobrestimación por un monto de$6.145.477.099 por cuanto no se tiene la totalidad de soportes que evidencien lo registrado en el balance.



3 En Cuentas por Pagar se registra sobreestimación de $117.482.720 por cuanto en el balance registran un mayor valor con respecto a los soportes

Plan General de Contabilidad pública


4 En la cuenta valorizaciones, en el balance se registra un valor de $289.000 sin que exista soporte alguno.




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5 No se aplican los manuales de procesos y procedimientos contables en su integridad.

Ley 87/93, resoluciones 356 del 2007 y 357 del 2008.


6 No se realiza programación de auditorías con sus respectivas etapas de planeación, ejecución e informes para hacer seguimiento en forma periódica en las diferentes dependencias del Municipio.



7 No se realizan tomas físicas, derechos, y obligaciones para confrontarlos con los registros contables.



8 En las notas explicativas a los estados contables se evidencia que no se cumple con las formalidades establecidas en el régimen de contabilidad pública.



12.2.5. ANEXOS

CODIGO CUENTA SOBRESTIMACION SUBESTIMACON INCERTIDUMBRE 13 RENTAS POR COBRAR 740,439 0 0

16 PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO 6,145,477,099 0 0

19 VALORIZACIONES 289,000 0 0

24 CUENTAS POR PAGAR 117,482,720 0 0

El anterior cuadro representa las cuentas que fueron objeto de observación dentro del proceso auditor con su respectiva cuantía donde notamos que la cuenta 16 es la más relevante, esta cuenta que en el Balance registra un mayor valor de $6.145.477.099 con respecto al valor totalizado en los soportes que respaldan esta cuenta, por lo tanto se registra como sobrestimación y que es la que representa el mayor porcentaje de los hallazgos.


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13. MUNICIPIO DE SOTAQUIRÁ

13.1. INFORMACION DE LA ENTIDAD NOMBRE DE LA ENTIDAD : MUNICIPIO DE SOTAQUIRÁ DIRECCION : Carrera 7 No 6-64 NIT : 891.801.061-1 REPRESENTANTE LEGAL : HECTOR ALFONSO GARCIA GARCIA CEDULA DE CIUDADANIA : 6‟767.558 TESORERA : ESTHER ADRIANA ALFONSO BARRERA CEDULA DE CIUDADANIA : 33‟376.983 POLIZA : 101313 ASEGURADORA : La Previsora S.A. CONTADORA : ALBA LUCIA MARTINEZ LOPEZ TARJETA PROFESIONAL : 142430-T VALOR : 20‟000.000 PRESUPUESTO AÑO 2013 : $11.162.060.388 Correo electrónico : alcaldí[email protected] 13.2. RESULTADOS DE AUDITORIA

13.2.1. COMPONENTE FINANCIERO – FACTOR ESTADOS CONTABLES – VARIABLE

BALANCE GENERAL

El Objetivo General de esta Auditoria es emitir opinión respecto a la razonabilidad del Balance General a 31 de diciembre de 2013, constatando que el resultado de las operaciones y cambios en la situación financiera, reflejen la autenticidad y legalidad de las actividades que lo fundamentan. El municipio de Sotaquirá utiliza para la preparación y revelación de la información financiera, económica y social el marco de la Contabilidad Pública, aplicando los principios y normas técnicas; de igual forma para los respectivos registros y presentación de los Estados Contables el Municipio utiliza el Plan General de Contabilidad Pública; así mismo, los procedimientos y las normas establecidos por la Contaduría General de la Nación.



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Se tiene sistematizada la Contabilidad mediante el software SYSMAN, el cual contiene los módulos de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería, los cuales se encuentran integrados. Se efectuó revisión del Balance General de acuerdo al peso porcentual de las cuentas así: Del activo el 84. 27%, del Pasivo el 71.87% y del Patrimonio el 97.96%. Como observación general se tenía que el Municipio no realizaba copias de seguridad para proteger la información adecuadamente, tanto para el sistema que maneja la información del impuesto predial, PREDIOS MILENIUM y el SYSMAN, debido a que la realizaban en el mismo equipo que manejaban la información, originando un alto riesgo para el Municipio; sin embargo en respuesta se explica que en el momento se cuenta con un disco duro extraíble de almacenamiento y CD‟s de las copias de base de datos de los módulos de Presupuesto, Tesorería, Contabilidad y de Nómina del Software de SYSMAN, igualmente de Programa Predios MILLENIUM, y que estos CD‟s fueron entregados a la Secretaria Ejecutiva del Municipio, para su custodia. Respecto al cumplimiento de la Ley 489 de 1998 y a lo pertinente del artículo 9 de la ley 1474 de 2011, el Municipio tiene implementado el Modelo Estándar de Control Interno bajo la NTGPC:1000:2005, y los informes del Sistema de Control Interno requeridos por la Ley 1474 de 2011, se han publicado, por parte del Secretario General del Municipio, en su debida oportunidad en la página WEB, y en lugar visible de la Entidad, la información financiera y contable, para efecto del control social de que tratan las leyes mencionadas. 13.2.1.1. Cuenta Efectivo: Se verificó la información del Estado de Tesorería y saldo reportado en el Balance General, de igual forma se tomaron los auxiliares de bancos donde se verificó con el saldo de las conciliaciones bancarias y los respectivos extractos bancarios. Los saldos presentados en esta cuenta no presentan diferencia. Al realizar la muestra selectiva de las conciliaciones bancarias, se encontró que existen cuentas que en el transcurso del año no tuvieron movimiento; En respuesta se explica detalladamente sobre las cuentas bancarias cuestionadas por inactivas; adicionalmente se adjuntan certificaciones de bancos y otros documentos que demuestran cancelación de esas cuentas, a excepción de la cuenta BANCOLOMBIA 3816289357 Convenio FINAGRO 3152-2013-2014, la cual tuvo movimiento en el año 2013. 13.2.1.2. Cuenta Rentas Por Cobrar: En este Grupo el Municipio contabilizó las cuentas que representan derechos a su favor por concepto de impuesto predial


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vigencia anterior y actual; se verificó la información del Balance General junto con el reporte de cartera de estas cuentas, igualmente se verificó el cumplimiento del Control de Advertencia No. 002 del 2012 de la Contraloría General de Boyacá y se realizaron pruebas selectivas de los recibos de pago y cuentas por cobrar de años anteriores de algunos contribuyentes. Se identificó que manejan el programa sistematizado SYSMAN en las áreas de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad, y para el proceso de recaudo el programa sistematizado PREDIOS MILENIUM, el cual genera la liquidación de los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado. Respecto al avance en la aplicación del Control de Advertencia No. 002 del 2012 de la Contraloría General de Boyacá, se pudo comprobar que la Administración Municipal realizó gestión mediante la herramienta del cobro persuasivo, donde se generaron aproximadamente 5.000 requerimientos, de los cuales fue notificado aproximadamente el 50%, mostrando incremento del recaudo de $49.385.827 respecto al año anterior (2012), que representa un 8.14%, con lo cual se estaría evitando la prescripción de cartera. Se explica que el Municipio retomará las acciones de invitación, a partir del mes de junio del presente año, para el cumplimiento de las obligaciones por concepto de impuesto predial a través de generación e impresión de facturas y notificación de las mismas, para el cobro de vigencias anteriores se continuará por vía persuasiva, notificando a los deudores morosos. Evidenciado Listado de Liquidación del Impuesto Predial, desde el año 1991 hasta el año 2013, el cual se aporta en la respuesta, se tiene en cuenta el argumento de haberse suministrado por parte de la Administración Municipal a la Comisión Auditora, Listado o Reporte de Cartera del Impuesto Predial, que “incluyó equivocadamente el valor de CORPOBOYACÁ e intereses por $3.064.658.207 de los cuales vigencia actual: $189.307.997.00 y vigencias anteriores $1.193.623.943,”. En tal sentido se presenta lo siguiente:

CUENTA CONCEPTO

REPORTE CARTERA IMPUESTO PREDIAL

BALANCE DIFERENCIA SOBRESTIMACIO

NES

SUBESTIMACIONES

13 RENTAS POR COBRAR 1,382,931,940 506,901,511 876,030,429 876,030,429

1305 VIGENCIA ACTUAL 189,307,997 0 189,307,997 - 189,307,997

130507 Impuesto Predial Unificado 189,307,997 0 189,307,997 - 189,307,997

1310 VIGENCIA ANTERIOR 1,193,623,943 506,901,511

686,722,432 - 686,722,432

131007 Impuesto Predial Unificado 1,193,623,943 506,901,511

686,722,432 - 686,722,432


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En conclusión, en la tabla anterior queda una diferencia total del grupo de Rentas por Cobrar de $876,030,429, cifra que corresponde a Impuesto Predial Unificado Vigencia Actual por $189,307,997, presentando Subestimación, debido a que en el Balance esta registra en ceros (Código 130507); y de $686,722,432, presentando igualmente Subestimación, cifra que corresponde al Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores (Código 131007). Teniendo en cuenta el Control de Advertencia No. 002 de 2012 de la Contraloría General de Boyacá, y dado el compromiso de la Administración Municipal de Sotaquirá respecto a que en aplicación de éste, se contabilizará la totalidad de la cartera a la fecha por impuesto predial, por tanto, se configura hallazgo administrativo y se incluye este aspecto dentro del Plan de Mejoramiento. 13.2.1.3 Cuenta Deudores: En este Grupo se incluyen las cuentas que representan derechos de cobro del Municipio, originados en desarrollo de sus funciones entre otros como los valores de las cuentas Sistema General de Participaciones de Regalías, Salud Pública, Libre Destinación, Programa Alimentación Escolar y Departamentales - Convenio 2142/2009 Unidades Sanitarias.

CUENTA CONCEPTO

REALACION DE

AUXILIAR Y SOPORTE

BALANCE DIFERENCI

A SOBRESTIMA

CIONES

14 DEURORES 1,565,582,27

8 2,402,204,529

1413 TRANFERENCIAS POR COBRAR 1,383,307,15

8 1,383,307,158 0

141313 Sistema General de Regalías 1,383,307,15

8 1,383,307,158 0

141314 OTRAS TRANSFERENCIAS 0 804,489,793 804,489,793 804,489,793

14131401 Departamentales-convenio 2142/2009 U. sanitarias 0 804,489,793 804,489,793 804,489,793

141315 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACION 4,796,155 4,796,155

14131502 Salud Publica 4,796,155 4,796,155

141317 SGP-PROPOSITO GENERAL 177,478,965 177,478,965

14131701 Libre destinación 177,478,965 177,478,965

141319 SGP- PROGRAMA ALIMENTACION 2,529,430 2,529,430 0 0

14131901 Programa Alimentación Escolar 2,529,430 2,529,430 0

1413222 SGP-AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

29,603,028 29,603,028 0

14132201 Agua Potable y Saneamiento Básico 29,603,028 29,603,028 0

0


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Verificada la cuenta Otras Transferencias, correspondiente a la subcuenta Departamentales Convenio No. 2142/2009 Unidades Sanitarias, se presenta una diferencia por valor $804.489.793, que corresponde a anticipos entregados por contratación de los años 2009 y 2011; la respuesta ratifica lo observado por parte de la Comisión Auditora, por lo tanto persiste la diferencia en la cuenta Otras Transferencias, valor considerado como Sobreestimación en el Balance General del año 2013 y que debe ser depurado. Se configura hallazgo administrativo, quedando por ende en Plan de Mejoramiento. Complementariamente se explica sobre la falta de contabilización por parte del Municipio de anticipos de los años 2009 y 2011, lo cual es compromiso según respuesta que “la Administración procederá a realizar los correspondientes ajuste”; por lo tanto la depuración de esta Cuenta se configura como hallazgo administrativo y se incluye como Plan de Mejoramiento. 13.2.1.4. Cuenta Propiedad Planta y Equipo: En este Grupo, se incluyeron las cuentas que representan el valor de los bienes propiedad del Municipio que se utilizan para la prestación de servicios y la administración entre otras, Edificaciones, subcuenta Colegios y Escuelas, y subcuenta Plantas, Ductos y Túneles, donde se verificaron los saldos del Balance General con los registros de la relación de Almacén.

CUENTA CONCEPTO ALMACEN BALANCE SOBRESTIMACIÓN

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,655,195,727 2,811,148,577 155,952,850

1640 EDIFICACIONES 2,655,195,727 2,811,148,577 155,952,850

164009 COLEGIOS Y ESCUELAS 2,655,195,727 2,811,148,577 155.952.850

16400901 Colegios 800,136,978 800,136,978 0

478 DE 28 DE SEPT DE 1978 N.U. PAIPA 384,376,780 384,376,780

0

362 DE 14 DE JULIO DE 19980 N.U. PAIPA 415,760,199 415,760,199 0

16400902 Escuelas 1,855,058,749 2,011,011,599 155,952,850

1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,209,603,774 2,494,564,343 1,279,960,629

164513 Acueducto y Canalización 1,209,603,774 2,494,564,343 0

16451301 Acueducto Urbano 1,196,035,524 1,621,929,823 0

1645130101 Canalizado Barrio la Carbonera 1,196,035,524 1,621,929,823 425,894,299

16451302 ACUEDUCTO RURAL 13,568,250 872,634,520 854,066,330

En el Grupo anterior se observan las diferencias presentadas correspondientes a Colegios y Escuelas, donde hay una Sobreestimación por valor de $ 155.952.850 de la subcuenta de Escuelas.


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En la cuenta Plantas Ductos y Túneles, en la subcuenta Acueductos y Canalizaciones, se presenta una diferencia entre lo reportado por Almacén y lo registrado en Contabilidad, lo que indica una Sobreestimación por un valor de $1.279.960.629, correspondiente a los acueductos “Canalizado Barrio La Carbonera” y “Acueductos Rurales”. La respuesta ratifica lo observado por parte de la Comisión Auditora, por lo tanto teniendo en cuenta el objetivo de la Auditoría al Balance, la diferencia persiste en la Cuenta 164009 Colegios y Escuelas por valor de $155.952.850, la cual es considerada como una Sobreestimación. Igualmente persiste la diferencia en la cuenta 1645 Plantas y Ductos, donde hay una Sobreestimación por un valor de $1.279.960.629, correspondiente a los acueductos “Canalizado Barrio La Carbonera” y “Acueductos Rurales”. En conclusión el grupo esta Sobreestimado en $1.435.913.479. En tal sentido se configura hallazgo administrativo y debe incluirse en Plan de Mejoramiento. 13.2.1.5. Cuenta Bienes de Beneficio y Uso Público: Para la verificación del saldo contable se tomaron los soportes de Almacén, el registro en el Balance General y libro auxiliar.

CUENTA CONCEPTO ALMACEN BALANCE SOBRESTIMACIÓN

17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

171001 RED TERRESTRE 2,043,588,075 4,087,176,151 2,043,588,076

17100101 Vías de Comunicación 2,043,588,076 2,043,588,076

17100102 Vías Urbanas 1,362,419,568 1,362,419,568 0

17100104 Vías y puentes rurales 681,168,507 681,168,507 0

Se observa una diferencia de $2.043.588.076, entre lo reportado por Contabilidad y la relación de Inventario de los bienes de beneficio y uso público, presentando una Sobrestimación, lo que se considera como una duplicación del valor de la sumatoria de las subcuentas de Vías Urbanas, y Vías y Puentes Rurales, situación que incrementa el valor del Activo. La respuesta ratifica lo observado por parte de la Comisión Auditora, manifestando la Administración Municipal que obedeció a fallas en el Sistema, en donde el proveedor del software SYSMAN, sugirió realizar el ajuste, de lo cual existe el comprobante de contabilidad número 2014010002 del 27 de enero de 2014, por lo tanto a pesar de haberse efectuado el ajuste, y teniendo en cuenta el objetivo de la Auditoría al Balance, la diferencia persiste por valor de $2.043.588.076, considerada como Sobreestimación; igualmente se


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configura como hallazgo administrativo y se incluye dentro del Plan de Mejoramiento. Respecto al Control de Advertencia No 101 de 19 de junio de 2013 de la Contraloría General de Boyacá, se evidenció que el Municipio realizó sus avalúos en el año 2011 por la firma AVALUADORES SCA División LONJAS; de igual forma fueron registrados en la Contabilidad. Con relación al reconocimiento de los bienes históricos y culturales, en respuesta el Municipio explica que se procedió a contratar los servicios profesionales de un Contador, quien realizó el trabajo solicitado, según contrato e informe de la supervisión y del contratista, por tanto se actualizó el valor en el balance, en atención al acta de Sostenibilidad Contable No 003 de septiembre 23 de 2013. 13.2.1.6. Cuenta Pasivos Estimados: De acuerdo al Informe denominado “ANÁLISIS DE LAS CONTROVERSIAS JUDICIALES QUE CURSAN EN CONTRA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES DEL DEPARTAMENTO DE BOYACÁ, SENTENCIAS PAGADAS ENTRE LOS AÑOS 2008-2012 Y ACCIONES DE REPETICIÓN INTERPUESTAS” elaborado por la Contraloría General de Boyacá en el año 2013 y que fue enviado al correo institucional de su Entidad y además publicado en la página web de la CGB www.cgb.gov.co, donde se evidencia que cursan 14 demandas en contra del municipio de Sotaquirá, por valor de $3.834.805.868 y al revisar la cuenta 271005 del Balance General, se observa que la Provisión para Litigios y Demandas únicamente reportan $13.082.491, por lo tanto esta cuenta presenta SUBESTIMACIÓN, se debe tener en cuenta que una vez haya fallo en primera instancia se debe provisionar esta cuenta y la respuesta ratifica el hecho de existir desactualización en el cálculo de la cuenta. Por lo anterior, se considera que la cuenta de Pasivos Estimados denominada Provisión para Litigios y Demandas está Subestimada por la diferencia entre lo registrado en el Balance y lo reportado en Informe, lo cual es de $3.821.723.377; por lo tanto, se configura hallazgo administrativo y se debe incluye dentro del Plan de Mejoramiento. Se les recuerda que la Contraloría General de Boyacá emitió la Función de Advertencia No. 113 del 30 de octubre de 2013 para que sea tenida en cuenta en lo pertinente. 13.2.1.7. Cuenta Patrimonio: Se verificó la información presentada en el Balance General de las cuenta Patrimonio – Hacienda Pública – Capital Fiscal, donde se observó que hubo incremento en Capital Fiscal por valor de $5,605,178,869, respecto al año 2012 y disminución en el Resultado del Ejercicio en $188,386,212; se explica por el Municipio que el incremento presentado en el capital fiscal respecto a los años 2012 y 2013, se debió a la actualización del

http://www.cgb.gov.co/


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avalúo de los bienes inmuebles en el Balance, igualmente se adquirió dos lotes de la Plaza de mercado ($150.720.000.oo) y del Coso público ($31.962.000.oo), por lo que se incrementó en $5.605.178.869. 13.2.2. CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Teniendo en cuenta que el Control Interno Contable para el municipio de Sotaquirá, es un proceso que está bajo la responsabilidad del representante legal del Municipio y de su grupo directivo, específicamente del Secretario General, quien ejerce como jefe del Control Interno y además es responsable de ejercer el Control Financiero y Contable del Municipio, función que se debe desarrollar de acuerdo a la resolución No. 357 de 2008, efectuando periódicamente seguimiento a los procesos y procedimientos contables; se observa que el proceso auditor interno realizado a las diferentes dependencias por parte de Control Interno no presentó evidencias de las etapas de planeación y ejecución de las mismas, tampoco se observó que se hayan efectuado pruebas selectivas y aplicado procedimiento de muestreo para la verificación de las cuentas del Balance General. Asimismo, se observa que dentro del informe de control interno contable no hace mención al seguimiento realizado a ciertas cuentas que son representativas en sus cifras y que por su naturaleza se deben tener especial cuidado con ellas (provisión para litigios y demandas). La Administración Municipal refiere a implementación de procedimiento dentro del proceso de Gestión Financiera del Modelo Estándar de Control Interno, denominado Procedimiento Contable, código A-GF-P-04, el cual fue mejorado a finales del 2013; y que la programación de auditorías está proyectada, para el mes de junio del 2014, sin embargo el Equipo Auditor de la Contraloría General de Boyacá, concluye que los manuales de procesos y procedimientos se encuentran desactualizados, por lo que ratifica lo observado respecto a que el proceso auditor interno realizado a las diferentes dependencias por parte de Control Interno no presentó para el año 2013, evidencias de las etapas de planeación y ejecución de las mismas, y no se observó que se hayan efectuado pruebas selectivas y aplicado procedimiento de muestreo para la verificación de las cuentas del Balance General. Por tanto, la calificación al Control Interno Contable es DEFICIENTE. Por lo anterior, se recomienda al jefe de de Control Interno del Municipio que se deben elaborar o actualizar los Manuales de Procesos y Procedimientos, y se deben elaborar y aplicar Programación de Auditoría el área contable; por lo tanto se incluye dentro del Plan de Mejoramiento.


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13.2.3. OPINION CONTABLE En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General del Municipio de SOTAQUIRÁ, la Contraloría General de Boyacá conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados y las prescritas por la Contaduría general de la Nación.

La Opinión se emitió teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

RUTH CRICEL ALVAREZ ALVAREZ T.P. No. 44991-T


Hallazgos CRITERIO A D F P S Acción a seguir

1

En el grupo Rentas por Cobrar hay una diferencia total de $876,030,429, cifra que corresponde a Impuesto Predial Unificado Vigencia Actual por $189,307,997, presentando Subestimación, debido a que en el Balance esta registra en ceros (Código 130507); y de $686,722,432, presentando igualmente Subestimación, cifra que corresponde al Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores (Código 131007). Teniendo en cuenta el Control de Advertencia No. 002 de 2012 de la Contraloría General de Boyacá, y dado el compromiso de la Administración Municipal de Sotaquirá respecto a que en aplicación de éste, se contabilizará la totalidad de la cartera a la fecha por impuesto predial

Plan General de Contabilidad Pública, Ley 1066 de 2006 y Decreto Reglamentario 4473 de

2006

X Plan de

Mejoramiento


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2

Verificada la cuenta Otras Transferencias, correspondiente a la subcuenta Departamentales Convenio No. 2142/2009 Unidades Sanitarias, se presenta una diferencia por valor $804.489.793, que corresponde a anticipos entregados por contratación de los años 2009 y 2011; la respuesta del Municipio ratifica lo observado por parte de la Comisión Auditora, por lo tanto persiste la diferencia en la cuenta Otras Transferencias, valor considerado como Sobreestimación en el Balance General del año 2013 y que debe ser depurado.

Plan General de Contabilidad Pública

X Plan de

Mejoramiento

3

Se explica por la Administración Municipal sobre la falta de contabilización por parte del Municipio de anticipos de los años 2009 y 2011, lo cual es compromiso según respuesta que “la Administración procederá a realizar los correspondientes ajuste.


X Plan de

Mejoramiento

4

En la Cuenta Colegios y Escuelas por valor de $155.952.850, se presenta diferencia, la cual es considerada como una Sobreestimación. Igualmente persiste la diferencia en la cuenta Plantas y Ductos, donde hay igualmente Sobreestimación por un valor de $1.279.960.629, correspondiente a los acueductos “Canalizado Barrio La Carbonera” y “Acueductos Rurales”. En conclusión el grupo esta Sobreestimado en $1.435.913.479.

Plan General de Contabilidad Pública X


5

Se observa una diferencia de $2.043.588.076, entre lo reportado por Contabilidad y la relación de Inventario de los bienes de beneficio y uso público, presentando una Sobrestimación, manifestando la Administración Municipal que obedeció a fallas en el Sistema, en donde el proveedor del software SYSMAN, sugirió realizar el ajuste, de lo cual existe el comprobante de contabilidad número 2014010002 del 27 de enero de 2014, por lo tanto a pesar de haberse efectuado el ajuste, y teniendo en cuenta el objetivo de la Auditoría al Balance, la diferencia persiste, se incluye dentro del Plan de Mejoramiento.

Plan General de Contabilidad Pública X



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6

La Provisión para Litigios y Demandas únicamente reportan $13.082.491, por lo tanto esta cuenta presenta subestimación, pues la respuesta ratifica el hecho de existir desactualización en el cálculo de la Cuenta. Por lo anterior se considera que la cuenta está Subestimada por la diferencia entre lo registrado en el Balance y lo reportado en Informe elaborado por la Contraloría General de Boyacá en el año 2013, lo cual es de $3.821.723.377; por lo tanto se debe incluye dentro del Plan de Mejoramiento. Se les recuerda que la Contraloría General de Boyacá emitió la Función de Advertencia No. 113 del 30 de octubre de 2013 para que sea tenida en cuenta en lo pertinente.


X Plan de

Mejoramiento

7

Se observa que el proceso auditor realizado a las diferentes dependencias por parte de Control Interno no presentó evidencias de las etapas de planeación y ejecución de las mismas, tampoco se observó que se hayan efectuado pruebas selectivas y aplicado procedimiento de muestreo para la verificación de las cuentas del Balance General. Asimismo se observa que dentro del informe de control interno contable no hace mención al seguimiento realizado a ciertas cuentas que son representativas en sus cifras y que por su naturaleza se deben tener especial cuidado con ellas (provisión para litigios y demandas). Se deben elaborar o actualizar los Manuales de Procesos y Procedimientos, y se deben elaborar y aplicar Programas de Auditoría el área contable; por lo tanto se incluye dentro del Plan de Mejoramiento.

Ley 87 de 1993 y Resolución 357 del 23 de julio de 2008

X Plan de

Mejoramiento

13.2.5. ANEXO CALIFICACIÓN ESTADOS CONTABLES

CODIGO ACTIVO ACTIVO DEL

BALANCE SOBREESTIMACI

ON SUBESTIMACIO

N TOTAL

11 Efectivo 3,683

12 Inversiones e instrumentos derivados 24

13 Rentas por cobrar - Impuesto Predial 507 876 876


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14 Deudores

2,759 804 804

15 Inventarios 0

16 Propiedad Planta y Equipo 5,863 1,436 1,436

17 Bienes de Beneficio y Uso Público e histórico y cultural

4,900 2,044 2,044

18 Recursos naturales no renovables

0

19 Otros activos 4,402

TOTAL 22,138 4,284 876 5,160

CODIG

O PASIVO

ACTIVO DEL BALANCE

SOBREESTIMACION

SUBESTIMACION

TOTAL

21 Operaciones de banca central e instituciones financieras

0

22 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central

0

23 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados

0

24 Cuentas por pagar 276

25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral

11


27 Pasivos estimados - Provisión para Contingencias

1,301 3,822 3,822

29 Otros pasivos 204

TOTAL 1,792

3,822 3,822

30 PATRIMONIO

31 Hacienda pública 18,212

32 Patrimonio institucional

TOTAL 18,212


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14. MUNICIPIO DE SAN PABLO DE BORBUR

14.1. INFORMACION DE LA ENTIDAD

ENTIDAD FISCALIZADA

MUNICIPIO SAN PABLO DE BORBUR

REPRESENTANTE LEGAL LIBIA MARIELA LANCHEROS DURÁN

CARGO ALCALDESA

PERIODO VIGENCIA 2013

NIT: 891801369-2

TELÉFONO 317790143 CORREO ELECTRÓNICO alcaldia@sanpablodeborbur-

boyaca.gov.co DIRECCIÓN CENTRO



El Municipio maneja un paquete contable en donde solo se manejan las cuentas y subcuentas pero no lo manejan a nivel de terceros y esto afecta todo el Balance.

En la cuenta de efectivo se encontraron cuentas bancarias inactivas con saldos en 0,

Cuentan con una inversión “CDT” con la EBSA sin soportes.

Se hizo seguimiento a la función de advertencia 002 de 2012 de la Contraloría General de Boyacá y se encontró que existe un difícil cobro de predial debido a la falta de legalización de tierras, ya que muchos predios de una sola escritura pertenecen a varios propietarios por posesión de las mismas, respaldados por una carta venta.

En la cuenta de deudores se encuentran deudas por más de 20 años, es decir, del año 1991.

En propiedad planta y equipo no se encuentran todos los bienes del municipio referenciados en el Balance, además arrastran saldos del Balance de vigencias anteriores.


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Cuentan con algunas propiedades donde el certificado de libertad y tradición no están a nombre de la Entidad.

Se hizo seguimiento a la función de advertencia 101 de 2013 de la Contraloría General de Boyacá sobre la actualización de los bienes de benefició y uso público dando como resultado que se vienen arrastrando de años anteriores los valores del Balance, teniendo en cuenta que ya están adelantando un proceso de avalúos y reconocimiento de terrenos a nombre del municipio.

Se encuentran procesos en contra de la Entidad que ya están en primera o segunda instancia y en el Balance la cuenta 271005 no se encuentra provisionada.

14.2.1.1. Efectivo Las cuentas del efectivo se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.2 Inversiones La cuenta Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda se encuentra en Sobreestimación por un valor de $19.443.000 debido a que el soporte allegado por la EBSA a la Alcaldía dice que el municipio no posee acciones en esta entidad.

CODIGO

NOMBRE

SALDO SOPORTE DIFERENCIA SALDO

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

1201 INVERSIONES ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ EN TITULOS DE DEUDA

120106 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO 19.443.000 19.443.000

14.2.1.3. Rentas por Cobrar En la verificación de la cuenta de Rentas por Cobrar se pudo encontrar que los saldos del Balance están debidamente soportados. 14.2.1.4. Deudores: En la cuenta de Deudores se encuentra debidamente soportada con respecto a lo reportado en el Balance General a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.5. Propiedad Planta y Equipo:


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La cuenta 1605 terrenos se encuentra con una subestimación por un valor de $143.518.687 esto valor se da de la relación de las escrituras que tienen a nombre del municipio. La cuenta 1640 Edificaciones se encuentra en incertidumbre por un valor de $4.121.429.000 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico más adecuaciones de estas edificaciones. La cuenta 1675 Terrestre presenta una subestimación por un valor de $62.237.977

CODIGO NOMBRE

SAL BALANCE



1605 TERRENOS

308.771.000

452.289.687

(143.518.687)

1640 EDIFICACIONES 4.121.429.000

164001 EDIFICACIONES Y CASAS

669.184.000 - 669.184.000

164006 MATADEROS -

164009 COLEGIOS Y ESCUELAS

2.637.619.000 - 2.637.619.000

164014 INVERNADEROS -

164019 INSTALACIONES DEPORTIVAS Y RECREACIONALES

796.277.000 - 796.277.000

164023 POZOS

16.349.000 - 16.349.000

164017 PARQUEADEROS Y GARAJES -

164024 TANQUES DE ALMACENAMIENTO

2.000.000 - 2.000.000

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE DE TRACCION Y ELEVACION

167502 TERRESTRE

1.606.404.000

1.668.639.977

(62.235.977)

14.2.1.6. Bienes de Beneficio y Uso Público La cuenta 1710 Bienes de Beneficio y Uso Público se encuentra en incertidumbre por un valor de $3.049.783.000 no presentan soportes donde se pueda verificar el valor del Balance.

CODIGO

NOMBRE

SAL BALANCE


17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES

1710 BIENES DE USO PUBLICO

3.049.783.000


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171001 VIAS DE COMUNICACION 2.926.079.000 -

2.926.079.000

171007 PUENTES 64.106.000 -

64.106.000

171004 PLAZAS PUBLICAS 26.951.000 -

26.951.000

171005 PARQUES RECREACIONALES 32.647.000 -

32.647.000

171090 OTROS BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO - -

-

14.2.1.7. Operaciones de crédito público La subcuenta 220331 Préstamos banca Comercial se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el Balance General a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.8. Cuentas por Pagar En la cuenta 24 Cuentas por pagar se encuentra encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.9. Obligaciones Laborales La subcuenta 250501 Nomina por pagar se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.10. Pasivos Estimados En la cuenta 2720 Provisión para Pensiones se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el Balance General a 31 de diciembre de 2013. 14.2.1.11. Otros Pasivos: En la cuenta 2905 Recaudo a Favor de Terceros se encuentra debidamente soportada con respecto a lo reportado en el Balance General a 31 de diciembre de 2013.

14.2.1.12. Patrimonio:

Las cuentas del Patrimonio se encuentran debidamente soportadas con respecto a lo reportado en el balance general a 31 de diciembre de 2013.


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14.2.2. Concepto de Control Interno Contable

De conformidad con la Resolución No. 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la Nación, la Oficina de Control Interno en la Administración Municipal de San Pablo de Borbur y el grupo auditor de la Contraloría General de Boyacá, realizaron la evaluación del Sistema de Control Interno Contable vigencia 2013, demostrándose que las actividades fueron calificadas como DEFICIENTES a corte 31 de Diciembre de 2013, toda vez que se evidenció que tienen identificados a la fecha de la auditoria (2014), los hallazgos y que vienen trabajando para obtener resultados concretos en el buen manejo las finanzas del estado. Estos hallazgos son relevantes, por lo que es importante que se siga trabajando sobre esto y efectuando los correctivos pertinentes, con el propósito de resolverlos a corto y mediano plazo. 14.2.3. OPINIÓN CONTABLE En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes y teniendo en cuenta la calificación total sobre la Evaluación de la razonabilidad del Balance General de la Alcaldía Municipal de SAN PABLO DE BORBUR, la Contraloría General de Boyacá Territorial conceptúa OPINION ADVERSA O NEGATIVA debido a que no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Entidad a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados y las prescritas por la Contaduría general de la Nación. La opinión se emite teniendo en cuenta que las salvedades tomadas en su conjunto superaron el 10% del total del activo

ANGELA GUATIBONZA BONZA T.P. No. 98127-T


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14.2.4. CUADRO DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS No. HALLAZGO CRITERIO ACCIÓN A SEGUIR

1 El Municipio opera un paquete contable en donde solo se manejan las cuentas y subcuentas pero no lo manejan a nivel de terceros y esto afecta todo el Balance.


resolución No. 356 de 2007

PLAN DE

MEJORAMIENTO

2

En la cuenta de efectivo se encontraron cuentas bancarias inactivas con saldos en 0.



PLAN DE

MEJORAMIENTO

3 Cuentan con una inversión “CDT” con la EBSA sin soportes.



PLAN DE

MEJORAMIENTO

4

Dentro del seguimiento a la función de advertencia No. 002 de 2012 emanada por la Contraloría General de Boyacá, se encontró que existe un difícil cobro de predial debido a la falta de legalización de tierras, toda vez que muchos predios de una sola escritura pertenecen a varios propietarios, por posesión de las mismas, respaldados por una carta venta, sin embargo, se requiere emprender acciones que permitan recuperar esa cartera



PLAN DE

MEJORAMIENTO

5

En la cuenta de deudores se encuentran deudas por más de 20 años, es decir, del año 1991.



PLAN DE

MEJORAMIENTO

6 En propiedad planta y equipo, no se encuentran todos los bienes del Municipio referenciados en el Balance, además, arrastran saldos del Balance de vigencias anteriores.




7

Cuentan con algunas propiedades donde el certificado de libertad y tradición, no están a nombre de la Administración Municipal.




8

Se efectuó seguimiento a la Función de Advertencia No. 101 de 2013, emanada por la Contraloría General de Boyacá, sobre la actualización de los Bienes de Beneficio y Uso Público, dando como resultado que se vienen arrastrando de años anteriores los valores del Balance, teniendo en cuenta que ya están adelantando un proceso de avalúos y reconocimiento de terrenos a nombre del





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municipio.

9

Se encuentran procesos en contra de la Administración Municipal que ya están en primera o segunda instancia y en el Balance la cuenta No. 271005 no se encuentra provisionada.




10 La cuenta Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda se encuentra en Sobreestimación por un valor de $19.443.000 debido a que el soporte allegado por la EBSA a la Alcaldía dice que el municipio no posee acciones en esta entidad.




11

La cuenta 1605 terrenos, se encuentra con una subestimación por un valor de $143.518.687, este valor se da por la relación de las escrituras que tienen a nombre del municipio.




12

La cuenta 1640 Edificaciones, se encuentra en incertidumbre por un valor de $4.121.42.000, no presentan soportes donde se pueda verificar el valor histórico más adecuaciones de estas

edificaciones.




13

La cuenta 1675 Terrestre presenta una subestimación por un valor de $62.237.977




14

La cuenta 1710 Bienes de Beneficio y Uso Público, se encuentra en incertidumbre por un valor de $3.049.783.000, no presentan soportes donde se pueda verificar el valor del Balance.




15

Se requiere emprender medidas que contribuyan a fortalecer el Control Interno Contable a fin de garantizar el correcto manejo de la información; programación anual de auditorías con sus respectivas etapas de planeación, ejecución e informes al área contable, mapas de riesgo, indicadores de gestión, etc, de acuerdo a la normatividad vigente.

Ley 87 de 1993, Resolución No. 356 de 2007, Resolución 357

de 2008


16

Actualización permanente de los manuales de procesos y procedimientos, socialización y aplicación de los mismos

Ley 87 de 1993, Resolución No. 356 de 2007, Resolución 357

de 2008



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14.2.5. ANEXOS

CUENTAS HALLAZGOS (MILLONES DE PESOS)

Hallazgo No. Código Nombre

Sobreestimaciones

Subestimaciones

Incertidumbres

12

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

1 120106

CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO 19,44 19,44


2

1605

TERRENOS 143,51

3 1640

EDIFICACIONES 4.121,42

7 1675 EQUIPO DE TRANSPORTE DE TRACCION Y ELEVACION 62,23


20 171001 VIAS DE COMUNICACION 2.926,07

21 171007 PUENTES 64,10

22 171004 PLAZAS PUBLICAS 26,95

23 171005 PARQUES RECREACIONALES 32,64


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15. MUNICIPIO DE GACHANTIVÁ

15.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

ENTIDAD MUNICIPIO DE GACHANTIVA

NIT 800020045-9

NATURALEZA JURIDICA Es un ente del orden territorial, Establecimiento Público con autonomía política, fiscal, administrativa y presupuestal enmarcada dentro de la Constitución y la ley.

PRESUPUESTO VIG. 2013 $6,855,378,259.00

DIRECCION Carrera 5 No. 4-27 piso 2 de Gachantivá

CORREO ELECTRONICO [email protected], [email protected]

REPRESENTANTE LEGAL JAVIER ALFONSO PUENTES DIAZ

CARGO ALCALDE


DIRECCION RESIDENCIA Carrera 5 No. 3 – 03 Municipio de Gachantivá. Cel. 3102511081


TESORERA LEIDY PAOLA SAAVEDRA SAAVEDRA

CEDULA DE CIUDADANIA N° 1.049.619.716

DIRECCION RESIDENCIA Calle 4 No. 3-45 Gachantivá- Cel.3133407887


POLIZA DE MANEJO COMPAÑIA ASEGURADORA “LA PREVISORA S.A.” N° 3000104

VALOR $20.000.000

VIGENCIA POLIZA DESDE 2013-01-01 HASTA 2014-01-01





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15.2.1. COMPONENTE FINANCIERO – FACTOR ESTADOS CONTABLES – VARIABLE BALANCE GENERAL El municipio de GACHANTIVÁ, para la elaboración de la información financiera, económica y social, aplico los principios y normas técnicas de la Contabilidad Pública, así mismo para los registros y presentación de los Estados Contables la Empresa utiliza el Plan General de Contabilidad Pública; aplicando la normatividad establecida por la Contaduría General de la Nación. Para el desarrollo de sus actividades administrativas, económicas y financieras, utiliza el software denominado SYSMAN, el cual se encuentra en las dependencias de: Presupuesto, Tesorería y Contabilidad. En trabajo de campo de auditoría, se evidencio que no hay integración en el manejo de información entre las diferentes áreas, de igual forma el software no está actualizado de acuerdo a las necesidades de la información que maneja el municipio, arrojando información errónea, además de esto la administración no cuenta con las herramientas tecnológicas necesarias para el desarrollo de sus actividades, considerándose un hallazgo administrativo No. 1, para que se tenga en cuenta en el plan de mejoramiento. En el desarrollo de la auditoria auditoría especial realizada al municipio de GACHANTIVA, correspondiente a la vigencia 2013, al componente: control financiero – factor: estados contables- variables: balance general y control interno contable, se estableció que no le han dado cumplimiento al Control de advertencia No. 075 de 21 de mayo de 2013, sobre la garantía y permanencia del sistema contable, porque un vez cotejados los datos del Balance versus los documentos soportes se estableció lo siguiente: 15.2.1.1. Cuenta Efectivo Respecto al grupo EFECTIVO, se encontró que manejan 31 cuentas corrientes, 8 cuentas de ahorro y en INFIBOY tienen constituidas 8 cuentas, así:


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Teniendo en cuenta las respuestas al pre informe, se acepta la explicación dada a la conciliación de la cuenta cuyo código es 111005007 denominada “Recursos Propios 01528000022-3”; los argumentos dados a las demás cuentas bancarias no se aceptan, debido a que no se puede determinar como un reembolso por gastos financieros, sin tener la certeza que corresponde a gastos financieros, debido a que estos vienen reflejados en los extractos bancarios. Igualmente teniendo en cuenta las explicaciones dadas a la cuenta “SGP AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 31528000029-2”, donde el cheque 79 a nombre de Belkis Milena Piza Piza, fue pagado según extracto de diciembre de 2013, por valor de $5.788.000.00 y en la respuesta envían conciliación donde aparece por valor de $5.401.400, así las cosas se debe tener especial cuidado en los registros efectuados en software SYSMAN de tal forma que estos no puedan ser modificados; situación que continua ya que no aclaran las inconsistencias presentadas en el pre informe. En la cuenta EFECTIVO del Balance General se debe registrar exactamente las cifras resultantes de las conciliaciones bancarias, las cuales se deben elaborar teniendo en cuenta los lineamientos de la contabilidad pública.

Respecto a las cuentas sin extractos ni conciliaciones se aceptan los documentos de las cuentas cuyos códigos son:

Código TerceroSALDO SEGÚN

BALANCES/ LIBRO S/ EXTRACTO DIFERENCIA

1 ACTIVO 14,123,763,673.18

11 EFECTIVO 1,424,268,114.24

1110DEPÓ SITO S EN INSTITUCIO NES

FINANCIERAS1,424,268,114.24

111005 CUENTA CORRIENTE 1,071,838,627.72

111005007 Recursos Propios 01528000022-3 174,160.00 133,360.00 174,160.00 40,800.00

111005009 Salud Publica 01528000043-9 24,888,164.00 24,888,164.00 24,888,164.00 0.00

111005014Sgp Agua Potable y Saneamiento

Basico 31528000029-2469,104,687.18

468,718,087.00 506,986,916.00 386,600.18

111005015 Concejo Municipal 01528000003-3 1,223,881.00 852,587.00 6,077,770.00 371,294.00

111005016 Personeria Municipal 01528000194-0 1,543,435.501,275,856.50 4,008,274.00 267,579.00

111005018 SGP Educación 01528000044-7 79,553,925.03 90,456,664.00 97,169,813.00 (10,902,738.97)

111005024Convenio Interadm CNV 2011-087

Plant Forest 01528000057-311,295,821.36

11,158,604.00 11,158,604.00 137,217.36

111005036 Plan Papa 31528000069-8 10,259,157.00 10,228,395.00 10,228,395.00 30,762.00

111005039Convenio 026 Impuesto al Cigarrillo

3152800007637,381,547.00

7,276,627.00 7,276,627.00 104,920.00

111006 CUENTA DE AHORRO 352,429,486.52

111006004Sistema General de Regalias

415282009655239,057,677.52

238,997,677.00 250,188,545.00 60,000.52

111006006Convenio Interadministrativo para la

ejec 4-1528-300202-689,834,076.00

89,954,993.00 89,954,993.00 (120,917.00)


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Las demás inconsistencias se mantienen, toda vez que siguen faltando los extractos y conciliaciones, de las siguientes cuentas:

Respecto a las cuentas de la No. 0052-4 a la cuenta No. 36-7 que no fueron incluidas en el Balance General se acepta la explicación dada a las cuentas Nos. 36-9 de INFIBOY y 36-10; en cuanto a las cuentas que su saldo es cero y el sistema no lo relaciona se acepta la explicación, no obstante se solicita sean canceladas en la Entidad Financiera donde están constituidas lo mismo se debe realizarse con las cuentas con saldos mínimos.

CODIGO NOMBRE SALDO SEGÚN

BALANCE

111005004 Recursos Fonade 01528000042-5 5,971.00

111005005 Sgp Régimen Subsidiado

01528000041-3 4.60

111005006 Recursos Propios 01528000033-3 6,005.00

111005030 Convenio Gob. Nro. Adecuación Piscina Municipal 010036-7

10.92

111006001 Sgp Régimen Subsidiado

415283001399 4,409.00

CUENTA No. 0052-4 DEL BANCO AGRARIO

0.00

CUENTA 0051-6 DEL BANCO

AGRARIO 0.00

CUENTA 049-0 DEL BANCO AGRARIO

201.00

CUENTA 055-5 DEL BANCO

AGRARIO 0.00

CUENTA 36-4 DE INFIBOY 749,030.50

CUENTA 36-11 DE INFIBOY 0.00






111005CUENTA

CORRIENTE

111005008

Convenio

Gobernación 2280

Cta Corriente

010036-6

27,262,074.35

111006CUENTA DE

AHORRO

111006001

Sgp Regimen

Subsidiado

415283001399

4,409.00

111006002Sgp Salud Publica

41528300138018,425,746.00

111005CUENTA

CO RRIENTE

SALDO SEGÚN

BALANCE

111005006Recursos Propios

01528000033-36,005.00

111005026Fondos comunes

6161073301,340,916.12

111005028

Invias -Convenio

Interadministrati

vo 672 de 2011

100026562

677,048.00

2,023,969.12TOTAL


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Es preciso resaltar sobre algunas cuentas correspondientes a convenios de años anteriores que permanecen sin liquidar no obstante haberse vencido su plazo de cumplimiento y de acuerdo a las explicaciones dadas, se pudo establecer que la inconsistencia viene desde el año 2011, ratificado con el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013, en donde se reflejan 10 cuentas que vienen arrastrando saldos sin que se tome una determinación para su esclarecimiento, a pesar de haber dado a conocer la inconsistencia por parte de la Secretaria de Hacienda.

En cuanto a que aparecen convenios que no fueron tenidos en cuenta en la elaboración del balance general y que fueron entregados a la comisión auditora en medio magnéticos y presentan saldos a 31 de diciembre de 2013, no se aceptan las explicaciones por cuanto no fueron satisfactorias, especialmente la que hace relación al Convenio PAE, en donde mencionan que “falta por ingresar por parte del departamento $38.743.404.75 los cuales se reflejaran en el balance como ajuste de ejercicios anteriores”, así las cosas en el balance a 31 de diciembre de 2013 en AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, aparece un saldo por la suma de $8.030.289, por lo tanto se deben hacer las diligencias necesarias para que estos saldos sean ejecutados en el menor tiempo posible, en el caso de cumplimiento de los plazos, se liquiden y los saldos sean devueltos a la Entidad donde se originaron.

NOMBRE

SALDO A 31-12-

2013

Convenio 0464 de 2013 Programa alimentación Escolar PAE 79,071,543

Convenio Boyacá se Atreve Por la Alimentación Escolar 2013 7,500,000

(N) Convenio 003169 de 2013 apoyo contrapartida para financiar PGAT 17,750,250

(N) Convenio 169 de 2013 Construcción Polideportivo con cancha

sintética 274,496,836

(N) ACUERDO No 3212013 FINAGRO Financiación PGAT 71,001,000

TOTAL 449,819,629

CODIGO TerceroSALDO SEGÚN

BALANCE

111005008Convenio Gobernación 2280 Cta

Corriente 010036-627,262,074.35

111005012Convenio G 1728 Puente Quebrada la

Honda infiboy 010036-928,102,728.46

111005024Convenio Interadm CNV 2011-087

Plant Forest 01528000057-311,295,821.36

111005028Invias -Convenio Interadministrativo

672 de 2011 100026562677,048.00

111005029Convenio Gobernacion nro 2186

Unidades Sanitarias 010036-4749,030.50

111005030Convenio Gob nro Adecuacion

Piscina Municipal 010036-710.92

111005033Conv G. 1808 M y P Vias Reg cra 3

entre Clle 5 y 6 010036-101,375,723.14

111005039 (31)Convenio 026 Impuesto al Cigarrillo

3152800007637,381,547.00

111006005Convenio Boyaca se Atreve por al

Alimen 4152830019765,107,578.00

111006006 (6) Convenio Interadministrativo para la

ejec 4-1528-300202-689,834,076.00

TO TAL 171,785,637.73


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La Administración Municipal acepta las inconsistencias, presentando explicaciones a las cuentas bancarias donde tienen registradas las firmas de: Secretaria de Hacienda y su correspondiente representante Legal ( Presidente del Concejo Municipal y Personero); además se evidencio que cuentan con el manejo de su propia póliza, por lo que deben realizar las gestiones necesarias para el manejo de los recursos de forma independiente, dando cumplimento a lo establecido en las Leyes 136 de 1994 y 617de 2000 y Resolución No. 590 de fecha del 30 de noviembre de 2013 de la Contraloría General de Boyacá, por la cual se establecen los métodos y forma de rendición de cuentas y los procedimientos para su revisión.

Por todo lo anterior se establece que la cuenta efectivo presenta una sobrestimación por valor de $1.358.373.06 y una subestimación $11.023.655.97, por lo que estos hallazgos son de carácter administrativo No. 2 para que sea incluido en cuenta en el plan de mejoramiento. 15.2.1.2. Rentas por Cobrar:

De acuerdo al cuadro anterior se tiene lo siguiente: Observación: Vigencia Actual: Cotejados los valores que nos muestra en el Balance General versus relación de deudores de impuesto predial unificado (PROGRAMA MILENIUM), el cual señala una subestimación de $64.545.663.00.

Código Nombresaldo según

balance

1 ACTIVO 14,123,763,673.18

111005015 Concejo Municipal 01528000003-3 1,223,881.00

111005016 Personeria Municipal 01528000194-0 1,543,435.50

CODIGO NOMBRE

SALDO

SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTESDIFERENCIA

13RENTAS POR

COBRAR5,279,000.00

1305VIGENCIA

ACTUAL3,729,000.00 68,274,663.00 -64,545,663.00

130507

IMPUESTO

PREDIAL

UNIFICADO

3,729,000.00 68,274,663.00 -64,545,663.00

1310VIGENCIAS

ANTERIORES1,550,000.00 659,134,490.00 -657,584,490.00

131007

IMPUESTO

PREDIAL

UNIFICADO

1,550,000.00 659,134,490.00 -657,584,490.00


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Observación: Vigencia Anterior: Cotejados los valores que nos muestra en el Balance versus relación de impuestos (PROGRAMA MILENIUM), se señala una subestimación de $657.584.490,00; para un total de subestimación por valor de $722.130.153.00, Quedando el programa MILENIUM, con el siguiente resultado:

Se evidenció que el municipio únicamente ha realizado el cobro persuasivo a través de la Secretaría de Hacienda mediante Resolución No. 2012070507 pero no ha efectuado el cobro coactivo, a pesar de tenerlo contemplado dentro del manual de cobro para el municipio (Decreto No. 0160 de septiembre 26 de 2012.) Respecto al Control de Advertencia No. 002 de 2012, sobre recaudo y recuperación de cartera de impuesto predial se estableció que a pesar de haber enviado informe de fecha 28 de junio de 2013 a la Dirección Operativa de Economía y Finanzas este no congruente con la realidad del Municipio, tal como se describe anteriormente.

Referente al tema de rentas por cobrar- impuesto predial el municipio de Gachantivá informa en su controversia que adelantara la depuración para poder determinar qué valores se encuentran prescritos; que valores se deben reconocer como de difícil cobro y que valores se registran en la

cuenta impuesto predial vigencia anterior. Para de esta manera proceder

a los ajustes necesarios de la cartera previa sustentación de la anterior información al comité de sostenibilidad contable, para su aprobación, inclusión en la contabilidad. La administración municipal informa que en esta vigencia se va a iniciar el cobro Coactivo del impuesto Predial, teniendo como base el cobro persuasivo efectuado en la vigencia fiscal 2013. Esto con el fin de evitar la indebida notificación de algunos predios de direcciones inexistentes, lo cual traería como consecuencia el no poder constituir el título ejecutivo para poder hacer el cobro coactivo. En atención a que existe muchos predios rurales que imposibilitan la notificación personal.

TOTAL VIGENCIA ACTUAL 68,274,663.00

TOTAL VIGENCIA ANTERIOR 74,713,307.00

TOTAL DIFICIL RECAUDO 232,707,311.00

TOTAL DUDOSO RECAUDO 351,713,872.00

TOTAL 727,409,153.00


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Teniendo en cuenta las explicaciones dadas por la Administración Municipal estas se aceptan recomendándoles realizar un estudio juicioso para determinar la cartera vencida, de difícil y dudoso recaudo y actualizar y dar aplicación del manual de cobro para el Municipio (Decreto No. 0160 de septiembre 26 de 2012.), por lo que esto se considera como hallazgo administrativo No. 3 para que sea incluido en el plan de mejoramiento. 15.2.1.3. Deudores

Con relación al cuadro anterior, se pudo establecer que se presenta una subestimación por valor de $130.267.236.20, respecto a la cuenta 141317 denominada SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – PARTICIPACION PARA PROP., por otra parte se presenta una sobrestimación por valor de $303.934.775.80; respecto a la cuenta 1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS, el saldo que aparece en el balance de $4.719.000.00 viene desde el año 2012 sin ningún movimiento. La administración municipal informa que referente a la cuenta deudores es importante efectuar algunas aclaraciones a la forma como el Municipio pretende abordar el tema de su depuración. Si bien aparecen unos saldos difíciles de soportar como lo demuestra el cuadro que el equipo

CODIGO NOM BRESALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTESDIFERENCIA

14 DEUDO RES 877,082,892.00

1408 SERVICIO S PÚBLICO S 10,004,297.00

140802 SERVICIO DE ACUEDUCTO 4,930,433.00 4,930,433.00 0.00

140803SERVICIO DE

ALCANTARILLADO1,145,054.00

1,145,053.62 0.38

140804 SERVICIO DE ASEO 3,928,810.00 3,928,810.00 0.00

1413TRANSFERENCIAS PO R

CO BRAR862,359,595.00

141311SISTEMA GENERAL DE

SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD38,499,000.00

141314 OTRAS TRANSFERENCIAS 625,890,000.00 326,674,224.20 299,215,775.80

141315Sistema General de Participaciones -

Participación para Salu0


Participación para Educ0


Participación para Prop196,406,988.00 326,674,224.20 -130,267,236.20


Participación Alimentac1,563,607.00


Agua Potable0

1420AVANCES Y ANTICIPO S

ENTREGADO S4,719,000.00

142003ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS

Y ACUERDOS4,719,000.00 0 4,719,000.00


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auditor pone a consideración estos saldos, no se pueden depurar sin un previo estudio, análisis, investigación y cotejo de cada uno de los valores que allí aparecen, esta depuración será abordada en los comités de sostenibilidad contable, para la vigencia 2014. De acuerdo a la respuesta presentada, La administración del municipio de Gachantivá, acepta lo requerido en esta cuenta, indicando que se debe efectuar un estudio, análisis, investigación y cotejo de los valores que se registran, lo cual se debe llevar a cabo en el menor tiempo posible, de tal forma que los resultados presentados en el balance general del municipio sean razonables y confiables, y así se pueda demostrar con certeza, la realidad de las finanzas y de los activos del Municipio. Esto se considera como hallazgo administrativo No. 4 quedando para convenio de mejoramiento. 15.2.1.4. Cuenta Propiedad Planta y Equipo

Con relación al cuadro anterior, se presenta la comparación del valor registrado en el balance versus soportes (escrituras) de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $6.746.372.057.70, destacándose que el Municipio NO ha realizado avalúo que pueda determinar los bienes del municipio, la depreciación y la valorización, incumpliendo la Circular Externa No. 060 de diciembre 19 de 2005 que fue modificada por la Resolución 354 de 2007, en la cual señala que “La actualización de las propiedades, planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres (3) años, a partir de la última realizada, y el registro debe quedar incorporado en el período contable respectivo”.


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTESDIFERENCIA

16PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO7,087,995,020.25 341,622,962.55 6,746,372,057.70

1605 TERRENOS 557,344,000.00 341,622,962.55 215,721,037.45

1615CONSTRUCCIONES EN

CURSO528,126,225.25 0 528,126,225.25

1620

MAQUINARIA,

PLANTA Y EQUIPO EN

MONTAJE

121,574,000.00 0 121,574,000.00

1640 EDIFICACIONES 2,101,743,000.00 0 2,101,743,000.00

1655MAQUINARIA Y

EQUIPO129,279,600.00 0 129,279,600.00

1675

EQUIPOS DE

TRANSPORTE,

TRACCIÓN Y

ELEVACIÓN

1,122,229,000.00 0 1,122,229,000.00

1685DEPRECIACIÓN

ACUMULADA (CR)1,815,828,000.00 0 1,815,828,000.00


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Con respecto a las cuentas que conforman el grupo de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, la administración municipal manifiesta que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores y sobre las cuales no se ha efectuado ningún saneamiento contable. Al efectuar un avaluó técnico de cada uno de las propiedades del Municipio este se debe comparar, con el valor contable la diferencia a favor del municipio se reconocerá en la cuenta 1999 valorizaciones y con contrapartida superávit por valorización de la cuenta de patrimonio. Si la diferencia es un menor valor se reconocerá en la cuenta de provisión. Con la anterior precisión de la técnica contable registrada en la doctrina contable pública de la Contaduría General de la Nación, queremos precisar que avaluó técnico no tendría ninguna afectación en el grupo de propiedad, planta y equipo.

Según el contenido de este punto en la respuesta, se evidencia que la Administración Municipal acepta las observaciones efectuadas a la cuenta Propiedad Planta y Equipo (Sin tener en cuenta el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013), indicando que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores, sobre las cuales no se ha efectuado saneamiento contable. Por lo cual, es urgente que el Municipio utilice todos los mecanismos procedimentales, normativos y legales que le permitan actualizar la titulación y legalización de sus bienes, a fin de mostrar con precisión la cantidad y valor de sus propiedades, presentándose una sobrestimación de $6.746.372.057.70. Esto se considera como hallazgo administrativo No. 5 quedando para convenio de mejoramiento.

15.2.1.5. Bienes de Beneficio y Uso Público:

Para los bienes de beneficio y uso público señalados en el cuadro anterior, se estableció una sobrestimación de $2.418.376.646.69, por cuanto no se evidenció estudio técnico alguno que demuestre los valores antes citados.


BALANCE

SALDO

SEGÚN

SOPORTES

DIFERENCIA

17BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS

Y CULTURALES2,418,376,646.69 0 2,418,376,646.69

1705BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS

Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN221,277,000.00 0 221,277,000.00

1710 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 2,088,940,646.69 0 2,088,940,646.69

1715 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 180,609,000.00 0 180,609,000.00

1785AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE

BIENES DE USO PÚBLICO (CR)72,450,000.00 0


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De igual forma se observó que no tienen claro sobre la cantidad de bienes de uso público que posee el municipio, como tampoco se encuentra carpeta individualizada por cada bien. Por otra parte en trabajo de campo realizado por el grupo auditor, se pudo establecer que estos saldos vienen de años anteriores sin ninguna modificación (Constancia expedida por el Secretario de Planeación).

Respecto al Control de advertencia No. 101 de 19 de junio de 2013, sobre actualización de registro y valoración de los bienes de beneficio y uso público, al cual enviaron avance de fecha 6 de noviembre de 2013, se evidenció que este no refleja la realidad de la 17 BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO, por lo tanto no han acatado esta función de advertencia.

La administración municipal de Gachantivá informa que atendiendo la circular 101 de 2013, función de advertencia emitida por la contraloría referente al grupo 17, respecto a los bienes de beneficio y uso público la administración Municipal apropiara los recursos en el primer semestre de 2014 conforme lo expreso el señor alcalde en el numeral 6 del acta de comité de técnico de sostenibilidad contable número 2 de fecha diciembre 02 de 2013. Pero por inconvenientes y teniendo en cuenta la ley de garantías que cobija las entidades territoriales el proceso no se ha podido adelantar, y quedara pendiente inmediatamente, se levante la restricción que impide el tramite contractual.

Por lo anterior, se evidencia que la Administración Municipal acepta las observaciones efectuadas a la cuenta BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO y hasta el momento no ha dado cumplimiento al Control de advertencia 101 de 19 de junio de 2013, corroborándose en el acta No. 02 de diciembre 2 de 2013 donde indican que este valor es global, en constancia expedida por el Secretario de Planeación informa que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores, sobre las cuales no se ha efectuado saneamiento contable. Por lo cual, es urgente que el Municipio utilice todos los mecanismos procedimentales, normativos y legales que le permitan identificar y legalizar los bienes de beneficio y uso público, a fin de mostrar la realidad en cuanto a cantidad y valor de estos bienes, considerándose una sobrestimación por valor de

$2.418.376.646.69, por lo tanto se determina como hallazgo administrativo No. 6

quedando para convenio de mejoramiento.

15.2.1.6. Otros activos:


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Analizado el cuadro anterior se pudo establecer que se presenta una subestimación por $716.711.545.17 y una sobrestimación por valor de $7.000.000.00, este valor viene de años anteriores. La administración municipal anexa copia del valor de PASIVOCOL reportado por el ministerio de Hacienda y crédito público donde se refleja los valores de los recursos entregados en la administración. En cuanto a la de intangibles corresponde a un software adquirido para la unidad de servicios públicos por valor de $7.000.000 de la cual se anexa copia del documento soporte de la adquisición de ese intangible. Teniendo en cuenta las explicaciones y soportes presentados por la administración municipal de Gachantivá, se pudo establecer que los soportes de PASIVOCOL, están por la suma de $3.054.544.848 y anexan igualmente un comprobante de egreso por $8.500.000.00 correspondiente al Contrato de Compraventa No. 058-05-2013 por concepto de Compra de aplicativo software para facturación recaudo de servicios públicos domiciliarios del área urbana del Municipio, así las cosas la cuenta 19 OTROS ACTIVOS quedaría así:


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTESDIFERENCIA

19 O TRO S ACTIVO S 2,310,762,000.00

1901

RESERVA

FINANCIERA

ACTUARIAL

2,303,762,000.00

3,020,473,545.17 (716,711,545.17)

190102

RECURSOS

ENTREGADOS EN

ADMINISTRACIÓN

2,303,762,000.00

190102001recursos entregados

en administración2,303,762,000.00

1970 INTANGIBLES 7,000,000.00 0

197008 SOFTWARE 7,000,000.00 0 7,000,000.00

197008001Software Recaudo de

Servicios Publicos7,000,000.00


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTESDIFERENCIA

19 O TRO S ACTIVO S 2,310,762,000.00

1901

RESERVA

FINANCIERA

ACTUARIAL

2,303,762,000.00

3,054,544,848.00 (750,782,848.00)

190102

RECURSOS

ENTREGADOS EN

ADMINISTRACIÓN

2,303,762,000.00

190102001recursos entregados

en administración2,303,762,000.00

1970 INTANGIBLES 7,000,000.00 0

197008 SOFTWARE 7,000,000.00 8,500,000.00 (1,500,000.00)

197008001Software Recaudo de

Servicios Publicos7,000,000.00


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Así las cosas se mantienen la inconsistencia en una subestimación por $752.282.848, por lo que es necesario que administración municipal utilice todos los mecanismos procedimentales y legales para el esclarecimiento de los hechos materia de estudio, hallazgo administrativo No. 7 para ser incluido en el plan de mejoramiento. 15.2.1.7. Cuenta Valorización Analizado el balance se observa que no contiene la cuenta 1999 de Valorizaciones, situación que afecta negativamente el patrimonio; el no realizarlo incide sobre toda la estructura del estado financiero. La valorización de los activos fortalece la estructura financiera del Municipio, toda vez que incrementan el valor de los activos, lo cual permite mejorar la capacidad de endeudamiento, puesto que los pasivos al estar respaldados por activos, al presentarse un incremento de los activos implican necesariamente un incremento del respaldo de dichos pasivos. La administración municipal respecto a las valorizaciones manifiesta que en esta cuenta no aparece ningún valor reflejado, debido a que el municipio de Gachantivá no ha contratado los servicios de un perito especializado en avalúos técnicos de las propiedades planta y equipo de la entidad; esta cuenta se afectara en la medida que se tenga el soporte del profesional que efectuara este procedimiento, y de esta manera reflejarlo en los estados financieros. Tal y como se redactó el procedimiento de contabilización en el grupo de propiedad, planta y equipo. Según el contenido de este punto en la respuesta, se evidencia que la Administración Municipal acepta las observaciones efectuadas a la cuenta Propiedad Planta y Equipo (Sin tener en cuenta el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013), indicando que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores, sobre las cuales no se ha efectuado saneamiento contable. Por lo cual, es urgente que el Municipio utilice todos los mecanismos procedimentales, normativos y legales que le permitan actualizar la titulación y legalización de las Propiedades, las cuales se deben reconocerse inicialmente por su costo histórico. Por otra parte la actualización de las propiedades, planta y equipo, es un proceso de valoración para efectos contables, con el fin de que la información contable no pierda confiabilidad en la medida del transcurso del tiempo, es necesario proceder a revisar y ajustar los valores contables frente a valores actuales del bien, como son el valor de realización o el costo de


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reposición, proceso para el cual se acepta la práctica de avalúos técnicos, en cumplimiento de lo dispuesto en las Normas Técnicas aplicables a los Activos, sobre las Propiedades, planta y equipo. Es así que para efectos contables, la práctica de avalúos técnicos tiene como propósito la actualización del valor de los activos de propiedad del Municipio, proceso que debe realizarse con una periodicidad de tres (3) años, a partir de la última realizada, siendo que el correspondiente registro de actualización debe quedar incorporado en el período contable respectivo. Es de precisar además que atendiendo a la relación costo beneficio, dichos avalúos podrán ser efectuados con personal de la entidad, con personas naturales o jurídicas o con el apoyo de otras entidades públicas, siempre y cuando cuenten con la idoneidad y capacidad

para su realización. Esto se considera como hallazgo administrativo No. 8

quedando para plan de mejoramiento. 15.2.1.8. Operaciones de Crédito Público con Banca Central:

Con relación al cuadro anterior, cotejado con los documentos soportes sobre el registro de la deuda pública que adelanta la Dirección Operativa de Economía y Finanzas se pudo establecer que hay una sobrestimación de $29.400.000.00. Por otro lado se realizó la comparación de balance general versus documentos de la deuda pública que tiene la Dirección Operativa de Economía y Finanzas de la Contraloría General de Boyacá con los documentos soportes suministrados por el municipio de Gachantivá, dando el siguiente resultado:


BALANCE

SALDO

SEGÚN

SOPORTE

DIFERENCIA

2 PASIVO 3,508,267,189.01

22

CIONES DE CRÉDITO

PÚBLICO Y

FINANCIAMIENTO CON

BANCA CENTRAL

91,200,000.00

2208

OPERACIONES DE

CRÉDITO PÚBLICO

INTERNAS DE LARGO

PLAZO

91,200,000.00

220830PRÉSTAMOS BANCA

COMERCIAL91,200,000.00 61,800,000.00 29,400,000.00

220830001

Credito Compra

Retroexcabadora y

Motoniveladora

58,800,000.00 29,400,000.00 29,400,000.00

220830002 Compra Volqueta 32,400,000.00 32,400,000.00 0.00


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Como se evidencia en el cuadro anterior los registros de los documentos soportes del municipio de Gachantivá vienen incluyendo intereses. Por otra parte se requiere informar si por el crédito No. 15286100000971 para adquisición de retroexcavadora y motoniveladora el Municipio ha cancelado intereses de mora. La administración municipal informa que en relación con el cuadro comparativo de las operaciones de crédito público con banca central es preciso indicar que efectivamente existe una sobreestimación de $ 29.400.000 correspondiente a una afectación contable entre el 2009 y el 2011, mal imputada por cuanto se afectó la cuenta de gasto y no se descontó el pasivo correspondiente, esta observación que muy amablemente nos hacen, será tenida en cuenta para darla a conocer en el próximo comité de sostenibilidad contable. Acepta la inconsistencia la administración del municipio de GACHANTIVA, por lo tanto esta debe proceder a desarrollar en el menor tiempo posible el Comité de sostenibilidad contable en el cual se presente un estudio minucioso y se analice esta cuenta, a fin de que se realicen los ajustes que sea necesarios de acuerdo con la normatividad respectiva, por lo que se considera un hallazgo administrativo No. 9 el cual debe quedar en el plan de mejoramiento. 15.2.1.9. Pasivo Cuentas por Pagar:

CIDIGO NOMBRE

SALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

DOEYF DIFERENCIA

220830PRÉSTAMOS BANCA

COMERCIAL91,200,000.00 61,800,000.00 29,400,000.00

220830001

Credito Compra

Retroexcabadora y

Motoniveladora

58,800,000.00 29,400,000.00 29,400,000.00

220830002 Compra Volqueta 32,400,000.00 32,400,000.00 0.00


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Como se puede observar en el cuadro anterior existe una diferencia de $45.526.798.23 y $32.102.997.78, equivalentes a sobrestimaciones por un total de $77.629.796.01, el último saldo viene de años anteriores y no se encuentra soporte alguno de este registro. Por otra parte aparece que el Municipio de Gachantivá tiene una deuda con la Empresa de Energía de Boyacá por valor de $27.000.000.00, según oficio 130.06.01-067 de fecha 11 de julio de 2013, firmado por el señor Javier Alfonso Puentes Díaz, Alcalde del municipio de Gachantivá, donde menciona que existe un vínculo contractual por convenio para la ampliación de redes eléctricas, celebrado en la vigencia 2011. Saldo que no ha sido incluido en ningún acto administrativo que reconozca dicho deuda para ser cancelada. Aparecen las siguientes cuentas que no fueron incluidas en acto administrativo de cuentas por pagar

La administración municipal adjunta el desglose por terceros de la cuenta 2401


BALANCE

SALDO

SEGÚN

SOPORTES

DIFERENCIA

24 CUENTAS POR PAGAR 78,572,716.01

2401ADQUISICIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS NACIONALES45,892,198.23 365,400.00 45,526,798.23

2425 ACREEDORES 577,520.00 0.00 577,520.00

242518APORTES A FONDOS

PENSIONALES384,520.00 0.00 384,520.00

242535 Libranzas 193,000.00 164,649.00 28,351.00

2436RETENCIÓN EN LA FUENTE E

IMPUESTO DE TIMBRE0 336,000.00 -336,000.00

2440IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES

Y TASAS POR PAGAR0 0 0

2450AVANCES Y ANTICIPOS

RECIBIDOS32,102,997.78 0.00 32,102,997.78

245003ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y

ACUERDOS32,102,997.78 0.00 32,102,997.78

245003001ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y

ACUERDOS32,102,997.78 0.00 32,102,997.78

CONCEPTO VALOR NO INCLUIDO EN

ACTO ADMINISTRATIVO

COMFABOY 164,649.00

RETEFUENTE 336,000.00

CESANTIAS 15,620,898.00

16,121,547.00


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adquisición de bienes y servicios, y adjuntamos contrato interadministrativo AP Celebrado entre el Municipio de Gachantivá y la Empresa de Energía de Boyacá, además anexamos soportes, adicionalmente informamos que en esta cuenta se viene reflejando un saldo de vigencia anterior por valor de $ 27.687.371 de los cuales $27.000.000, corresponden a un convenio de redes eléctricas con la EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA, además existe cuenta por pagar según acto administrativo 062 emitido por la personería municipal por valor de $365.400. Se adjunta el acto Administrativo. Y $321.971 vienen de

vigencias anteriores. Anexamos el acto administrativo en donde se constituyó. las

cuentas por pagar de la vigencia 2011.

Igualmente el municipio de Gachantivá en cuanto al grupo acreedores anexamos el soporte referente al pasivo por libranzas por valor de $193.000, y el pasivo por pagar por concepto de pensiones es un ajuste pendiente por pagar a las planillas de PILA ASISTIDA de 2014. Adjuntamos planillas enero y diciembre. En el grupo retención en la fuente no se refleja ningún valor pendiente por cancelar en el balance con corte a 31 de diciembre de 2013, debido a que se dejó girada con corte a 31 de diciembre, por lo tanto se anexa egreso y copias de la declaración y pago. En cuanto grupo cesantías se no quedo ningún valor pendiente de cancelar ya se giraron con corte a 31 de diciembre de 2013, ya que en diciembre se generó el egresos y los cheques quedan pendientes de cobro, anexamos egresos. Revisadas las explicaciones dadas en la respuesta y los documentos soportes que anexan la administración municipal de Gachantivá, se pudo establecer que no aclaran las inconsistencias, por el contrario en cuanto a la cuenta por pagar con la EBSA anexan el contrato interadministrativo de fecha 29 de noviembre de 2011, cuyo objeto era el de suministrar materiales y mantenimiento (mano de obra) para el sistema de alumbrado público de Gachantivá, por valor de $27.000.000, plazo: 60 días contados a partir de la suscripción del acta de inicio, no se anexan actas de: inicio, terminación y liquidación, razón por la cual no se conoce con certeza el valor de la deuda que tiene el Municipio de Gachantivá con la Empresa de Energía de Boyacá EBSA. Se aceptan las explicaciones COMFABOY y RETEFUENTE en cuanto a soportes no sin antes mencionar que no fueron incluidos en acto administrativo de constitución de cuentas por pagar, los demás documentos y explicaciones presentadas no aclaran las inconsistencias, razón por la cual se confirman lo


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observado y son materia de hallazgo administrativo No. 10 para que conformen el plan de mejoramiento. 15.2.1.10. Pasivo Obligaciones Laborales:

Con respecto al cuadro anterior comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $17.890.125. Aclaran al equipo auditor la administración municipal de GACHANTIVA, informando que el valor para hacer la conciliación de los valores de las Obligaciones Laborales; no corresponde al saldo en contabilidad por cuanto el valor contable es O y no quedo pendiente por pagar ningún valor de Obligaciones Laborales, quedando por provisionar las vacaciones de los empleados de la administración Municipal. Respecto a la cuenta 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, se acepta la respuesta dada por la Administración Municipal, no sin antes mencionarle que no aportan documento alguno que argumente el saldo del Balance a 31 de diciembre de 2013, quedando así:

Teniendo en cuenta el cuadro anterior se establece una sobrestimación por valor de $64.238.002, hallazgo administrativo No. 11 que no fue desvirtuado por lo que debe considerarse en el plan de mejoramiento.

CODIGO NOMBRE

SALDO

SEGÚN

BALANCE

SALDO

SEGÚN

SOPORTE

DIFERENCI

A

25

OBLIGACIONES

LABORALES Y DE

SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL

64,238,002.00 0

2505SALARIOS Y

PRESTACIONES SOCIALES64,238,002.00 46,347,877.00 17,890,125.00

CODIGO NOMBRE

SALDO

SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTEDIFERENCIA

25

OBLIGACIONES

LABORALES Y DE

SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL

64,238,002.00 0

2505SALARIOS Y

PRESTACIONES SOCIALES64,238,002.00 - 64,238,002.00


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15.2.1.11. Pasivos Estimados provisión para obligaciones fiscales

Respecto al cuadro anterior, comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 2720 PROVISIONES PARA PENSIONES, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $317.976.454.83. Igualmente la subcuenta 272003 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES, presenta una sobrestimación por valor de $5.654.782.000.00.

El balance no refleja la sub cuenta 271005 Litigios o demandas y presentan informe de la Asesora Jurídica de fecha 11 de marzo de 2014, anexando cuadro donde existen 10 procesos por pretensiones por valor de $205.687.001.00, situación que no refleja la realidad de los activos y que en determinado momento pueden influir negativamente en la situación financiera del Municipio. La administración municipal de Gachantivá informan: A. Respecto a la observación del cálculo actuarial anexamos copia de pasivos pensionales emitido por el Ministerio de Hacienda y crédito Público en su Reporte de PASIVOCOL.

B. Referente a la no inclusión en los estados financieros de la cuenta 271005 LITIGIOS y DEMANDAS nos permitimos aclarar que si bien la alcaldía municipal de Gachantivá se encuentra incursa en demandas en su contra estas demandas en primera instancia han salido a favor de la entidad. Se tendrá en cuenta la inclusión de las pretensiones de los demandantes en las cuentas de orden establecidas en la contabilidad pública. Se acepta la explicación del PASIVOCOL quedando una sobrestimación por $283.905.152.00 de la cuenta 2720 PROVISION PARA PENSIONES.

CODIGO NOMBRE

SALDO

SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTEDIFERENCIA

27 PASIVO S ESTIMADO S 3,338,450,000.00 0

2720PRO VISIÓ N PARA

PENSIO NES3,338,450,000.00 3,020,473,545.17 317,976,454.83

272003CÁLCULO ACTUARIAL DE

PENSIONES ACTUALES5,654,782,000.00 0.00 5,654,782,000.00

272004PENSIONES ACTUALES POR

AMORTIZAR (DB)0 0


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En cuanto a cuenta 271005 LITIGIOS y DEMANDAS, debe ser tenida en cuenta en la elaboración del balance toda vez que según informe de la Asesora Jurídica Externa existen demandas en contra del municipio de GACHANTIVA y que tienen fallo de primera instancia por valor de $63.933.180, así las cosas debe ser tema en el Comité de Sostenibilidad Financiera para que se incluya la cuenta 271005 LITIGIOS Y DEMANDAS en los Estados Financieros, hallazgo de carácter administrativo No. 12 para que sea incluido en el Plan de Mejoramiento. 15.2.1.12. Cuenta Patrimonio:

Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 3 PATRIMONIO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $10.615.496.484.17. Por lo tanto, se pudo establecer que estos saldos son los que se registran en años anteriores.

La administración municipal de Gachantivá informa que el capital fiscal del Municipio se refleja en el balance con corte a 31 de Diciembre de 2013, corresponde al saldo que viene de vigencias anteriores. Es de anotar que esta varia teniendo en cuenta el excedente o déficit de los ejercicios

CODIGO NOMBRE

SALDO

SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTEDIFERENCIA

27 PASIVO S ESTIMADO S 3,338,450,000.00 0

2720PRO VISIÓ N PARA

PENSIO NES3,338,450,000.00 3,054,544,848.00 283,905,152.00

272003CÁLCULO ACTUARIAL DE

PENSIONES ACTUALES5,654,782,000.00 0.00 5,654,782,000.00

272004PENSIONES ACTUALES POR

AMORTIZAR (DB)0 0


BALANCE

SALDO SEGÚN

SOPORTEDIFERENCIA

3 PATRIMONIO 10,615,496,484.17 0.00 10,615,496,484.17

31 HACIENDA PÚBLICA 10,615,496,484.17 0.00 10,615,496,484.17

3105 CAPITAL FISCAL 4,605,598,164.73 0.00 4,605,598,164.73

3110RESULTADO DEL

EJERCICIO951,159,319.44 0.00 951,159,319.44

3125

PATRIMONIO

PÚBLICO

INCORPORADO

5,058,739,000.00 0.00 5,058,739,000.00


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anteriores. Que el resultado del ejercicio es la diferencia entre el total de ingresos recibidos menos los gastos ejecutados. Que el patrimonio público incorporado es el mismo saldo que viene del balance de vigencias anteriores. Teniendo en cuenta las explicaciones presentadas en el informe de controversia, se pudo establecer que en teoría el saldo que viene de años anteriores bien sea excedente o déficit se debe tener en cuenta en el Patrimonio, pero que la realidad estos saldos vienen arrastrándose desde años anteriores sin que hayan tenido alguna modificación, tal como se pudo establecer en la revisión de los balances correspondiente a los años 2011 y 2012, por lo tanto se sigue manteniendo la sobrestimación por valor de $10.615.496.484.17, quedando como un hallazgo administrativo No. 13 que se debe incluir en el plan de mejoramiento. 15.2.2. CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE:

Se pudo establecer que el municipio de GACHANTIVÁ, en el año 2013 no se había implementado el control interno contable, que quien rinde la información es la misma persona que elabora la encuesta de evaluación de control interno contable formato CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE (Secretaria de Hacienda); por cuanto esta situación NO genera información contable confiable, por otro lado, no se puso de presente acto administrativo de asignación de funciones de control interno, el cual deben anexar. Para el año 2014 ya tienen un funcionario encargado del CONTROL INTERNO, no obstante los hallazgos encontrados en el proceso auditor ameritan la evaluación permanente por parte de la Oficina de Control Interno.

NÚMERO

EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

CONTABLE

PUNTAJE ASIGNADO POR

EL MUNICIPIO DE

GACHANTIVA

PUNTAJE

GRUPO

AUDITOR

1CONTROL INTERNO

CONTABLE3.97

2.00

1.1

ETAPA DE

RECONOCIMIENTO4.00

2.00

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.00 2.00

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.00 2.00

1.1.3 REGISTRO Y

AJUSTES4.00

2.00

1.2

ETAPA DE

REVELACIÓN4.00

2.00

1.2.1

ELABORACIÓN DE

ESTADOS

CONTABLES Y

DEMÁS INFORMES

4.00

2.00

1.2.2

ANÁLISIS,

INTERPRETACIÓN Y

COMUNICACIÓN DE

LA INFORMACIÓN

4.00

2.00

1.3

OTROS ELEMENTOS

DE CONTROL3.93

2.00

1.3.1 ACCIONES

IMPLEMENTADAS3.93

2.00

R ESULT A D OS D E LA EVA LUA C IÓN D EL C ON T R OL IN T ER N O C ON T A B LE


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Con respecto al cuadro anterior, se pudo establecer qué si bien se dio cumplimiento a lo establecido en la Resolución No. 357 de julio 23 de 2009 expedida por la Contaduría General de la Nación, realizando la evaluación del Sistema de Control Interno Contable correspondiente a la vigencia fiscal 2013, no existe acto administrativo para la vigencia 2013 a través del cual se delegaron las funciones de control interno respecto a lo establecido en la Ley 87 de 1993 arts. 6 y 11. Pero en cuanto a lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011, en lo referente a la publicación en la página web, NO es acatada esta, por el Municipio.. Realizando revisión a la evaluación del control interno contable a diciembre 31 de 2013 se establecieron inconsistencias tales como: No todas las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables

se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente. No realizan capacitaciones permanentes a las personas que ejecutan las

actividades relacionadas con el proceso contable. Algunos hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han

sido objeto de identificación no están soportados con documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos.

Falta revisar oportunamente las conciliaciones bancarias y conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas.

No se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad.

No se realizan verificaciones periódicas para comprobar que los registros contables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos.

RANGO CRITERIO

1.0 – 2.0 INADECUADO

2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE

3.0 – 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO

4.0 – 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS

CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDOS


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El proceso contable NO opera en un ambiente de sistema integrado de información y este NO funciona adecuadamente.

No se conocen ni aplican los tratamientos contables diferenciales existentes entre entidades de gobierno general y empresas públicas.

No se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados en los estados contables.

No se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental.

No se identifican, analizan ni se da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente.

No existe una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable.

No se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable.

No se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad.

No se han realizado auditorías internas por parte de la oficina de Control Interno, en las áreas financieras, presupuestal, contable, entre otras.

El municipio de Gachantivá anexa acuerdo N° 026 de 2010 manual de

funciones de control interno para la vigencia 2013 para los fines pertinentes.

Teniendo en cuenta la respuesta dada al pre informe, se pudo establecer que esta no es congruente con lo observado, toda vez la persona que diligenció la encuesta de evaluación de control interno contable formato CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE fue la Secretaria de Hacienda, por lo que no dieron cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo No. 026 de diciembre 20 de 2010, por él se establece la estructura de la administración del municipio de Gachantivá y se determinan las funciones de sus dependencias, en el artículo 23. DE LAS FUNCIONES de la Secretaria de Gobierno y Asuntos Policivos y Administrativos, Numeral 22 dice: “Mantener actualizado el sistema de control interno MECI de la administración Municipal”. En cuanto a lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011, en lo referente a la publicación en la página web, NO es acatada está, por el Municipio, con esto se concluye que el Control Interno Contable del Municipio es INADECUADO, por lo tanto la observación se confirma considerándose un hallazgo administrativo No. 14.


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15.2.3. OPINION CONTABLE En mi opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados financieros - Balance General del MUNICIPIO DE GACHANTIVA es adversa o negativa, pues no se presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del municipio a 31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Las salvedades tomadas en su conjunto superan el 10% del total de los activo, lo que significa que no se refleja razonablemente la situación financiera del municipio de GACHANTIVA y los resultados de sus operaciones por el año 2013.

RUTH CRICEL ALVAREZ ALVAREZ

T.P. 44991-T

15.2.4. CUADRO DE HALLAZGOS ESPECÍFICOS Hallazgos Específicos Activo:

26,823,259,232 9,470,041,853 1,614,203,893 0 11,084,245,746

CODIGO ACTIVOS ACTIVOS BALANCE SOBRESTIMACION SUBESTIMACIONINCERTIDUM

BRETOTAL

11 Efectivo 14,123,763,673 1,358,373 11,023,656 12,382,029

12 Inversiones e instrumentos derivados 0

13 Rentas por cobrar 5,279,000 722,130,153 722,130,153

14 Deudores 877,082,892 303,934,776 130,267,236 434,202,012

15 Inventarios 0

16 Propiedades, planta y equipo 7,087,995,020 6,746,372,058 6,746,372,058

17 Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 2,418,376,647 2,418,376,647 2,418,376,647

18 Recursos naturales no renovables 0

19 Otros activos 2,310,762,000 750,782,848 750,782,848

TOTAL



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Hallazgos Específicos Pasivo:

14,187,957,202 11,024,321,557 0 0 11,024,321,557

CODIGO PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO +

PATRIMONIOSOBRESTIMACION

SUBESTIMA

CION

INCERTIDUM

BRETOTAL

21 Operaciones de banca central e instituciones financieras 0

22 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 91,200,000 29,400,000 29,400,000

23 Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 0

24 Cuentas por pagar 78,572,716 77,629,796 77,629,796

25 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 64,238,002 17,890,125 17,890,125


27 Pasivos estimados 3,338,450,000 283,905,152 283,905,152

29 Otros pasivos 0

30 Patrimonio 10,615,496,484.17 10,615,496,484.17 10,615,496,484

TOTAL



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15.2.5. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS

No OBSERVACIÓN AUDITORIA CONTRADICCIÓN DE EMPODUITAMA CONCLUSIÓN AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGO

HA HD

HF HP HS

VALOR

HALLAZG

O

1

El municipio de GACHANTIVA para el desarrollo de sus actividades administrativas, económicas y financieras, utiliza el software denominado SYSMAN, el cual se encuentra en las dependencias de: Presupuesto, Tesorería y Contabilidad. En trabajo de campo de auditoría, se evidencio que no hay integración en el manejo de información entre las diferentes áreas, de igual forma el software no está actualizado de acuerdo a las necesidades de la información que maneja el municipio, arrojando información errónea, además de esto la administración no cuenta con las herramientas tecnológicas necesarias para el desarrollo de sus actividades. Frente a los controles de advertencia Nos. 002 de 23 de agosto de 2012, 075 de 21 de mayo de 2013 y 101 de 19 de junio de 2013, emitidos por esta Entidad, se pudo establecer que a pesar de haberse enviado avances de cumplimiento a la Dirección Operativa de Economía y finanzas de esta Contraloría, en realidad no han dado aplicación como corresponde tal como se contempla en el contenido de este informe en la parte pertinente a cada tema de la función de advertencia.

No presentaron controversia a este punto, por lo tanto se confirma el hallazgo administrativo el cual se debe tener en cuenta para plan de mejoramiento.

Para el desarrollo de sus actividades administrativas, económicas y financieras, utiliza el software denominado SYSMAN, el cual se encuentra en las dependencias de: Presupuesto, Tesorería y Contabilidad. En trabajo de campo de auditoría, se evidencio que no hay integración en el manejo de información entre las diferentes áreas, de igual forma el software no está actualizado de acuerdo a las necesidades de la información que maneja el municipio, arrojando información errónea, además de esto la administración no cuenta con las herramientas tecnológicas necesarias para el desarrollo de sus actividades, considerándose un hallazgo administrativo No. 1, para que se tenga en cuenta en el plan de mejoramiento.

X

2

EFECTIVO: Se evidencia la existencia de (7) cuentas bancarias que presentan sobrestimación alcanzando un total de $1.358.373.06 y (2) cuentas con registros de subestimación por valor total de $11.023.655.97. Lo que demuestra que no tienen especial cuidado en el manejo de las transacciones financieras del municipio, afectando el resultado del balance general de forma negativa. Igualmente, se encontró que hay cuentas que no presentan extractos ni conciliaciones bancarias. Situación no genera confiabilidad a los saldos reflejados en el balance general, inconsistencia que debe ser subsanada por la administración del Municipio. Por otro lado aparecen cuentas sin ningún movimiento, con saldos mínimos y otras cuyo saldo es cero, generando un desgaste a la administración. Igualmente de evidenció que de la cuenta No. 0052-4 a la cuenta No. 36-7 del cuadro anterior, no fueron incluidas en el Balance General, ocasionando falta de confiabilidad en los registros de tesorería y contabilidad. Es preciso resaltar sobre algunas cuentas correspondientes a convenios de años anteriores que permanecen sin liquidar no obstante haberse vencido su plazo. Igualmente aparecen convenios que no fueron tenidos en cuenta en la elaboración del balance general y que fueron entregados a la comisión auditora en medio magnéticos y presentan saldos a 31 de diciembre de 2013. Así mismo hay convenios que aparecen en el estado de Tesorería más no en el Balance. Por otra parte se encontró que existen las cuentas bancarias donde se manejan los recursos financieros de: Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios, Concejo y Personería, que figuran en el Banco Agrario a nombre de “Municipio de Gachantivá”. Las anteriores cuentas bancarias tienen registradas las firmas de: Secretaria de Hacienda y su correspondiente representante Legal( Presidente del Concejo Municipal y Personero); además se evidencio que cuentan con el manejo de su propia póliza, evidenciándose que no han realizado las gestiones necesarias para el manejo de los recursos de forma independiente, incumpliendo lo establecido en las Leyes 136 de 1994 y 617de 2000 y Resolución No. 590 de fecha del 30 de noviembre de 2013 de la Contraloría General de Boyacá, por la cual se establecen los métodos y forma de rendición de cuentas y los procedimientos para su revisión

En su escrito el señor Alcalde del municipio de Gachantivá, informa: 1. CUENTA EFECTIVO: Se anexa conciliación cuenta 111005007 en la cual es evidencia que es un error de arrastre de saldo. Se anexa conciliación cuenta 111005009 donde se evidencia que la conciliación está bien. El valor de la diferencia 111005014 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco del reembolso dichos recursos. El valor de la diferencia de la cuenta N° 1110050115 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco para el reembolso dichos recursos.

El valor de la diferencia de la cuenta N° 1110050116 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco del reembolso de dichos recursos. La conciliación esta errónea y se anexa el

valor de la diferencia 1110050118 corresponde a

gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco de reembolso dichos recursos por valor de 386.600.00.

El valor de la diferencia de la cuenta N° 111005024 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco del reembolso de dichos recursos por valor de $ 137.217,00. El valor de la diferencia de la cuenta N° 111005036 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco de reembolso dichos recursos por valor de 30.762.00. El valor de la diferencia de la cuenta N° diferencia 111005039 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco de reembolso dichos recursos por valor de 104.920.00. El valor de la diferencia de la cuenta N° 111006004 corresponde a gastos financieros efectuados por los banco se hizo la solicitud al banco de reembolso dichos recursos por valor de 60.000.00. El valor de diferencia 111006006 corresponde a rendimientos financieros no reconocidos por valor de 120.917.00. A. Se anexa los siguientes extractos y conciliaciones con el fin precisar que si existen estos documentos: Conciliación y extracto cuenta 111005006. Conciliación y extracto cuenta 111005008. Conciliación y extracto cuenta 111005026 Conciliación y extracto cuenta 111005028. Conciliación y extracto cuenta 111006001. Conciliación y extracto cuenta

Teniendo en cuenta las respuestas al pre informe, se acepta la explicación dada a la conciliación de la cuenta cuyo código es 111005007 con número “Recursos Propios 01528000022-3”; los argumentos dados a las demás cuentas bancarias no se aceptan, debido a que no se puede determinar como un reembolso por gastos financieros, sin tener la certeza que corresponde a gastos financieros, debido a que estos vienen reflejados en los extractos bancarios (Ver extracto cuenta 015280000033 del Banco Agrario). Por otro lado y teniendo en cuenta las explicaciones dadas a la cuenta “SGP AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 31528000029-2”, donde el cheque 79 a nombre de Belkis Milena Piza Piza, fue pagado según extracto de diciembre de 2013, por valor de $5.788.000.00 y en la respuesta envían conciliación donde aparece por valor de $5.401.400, así las cosas se debe tener especial cuidado en los registros efectuados en software SYSMAN de tal forma que estos no puedan ser modificados; situación que continua ya que no aclaran las inconsistencias presentadas en el pre informe. En la cuenta EFECTIVO del Balance General se debe registrar exactamente las cifras resultantes de las conciliaciones bancarias, las cuales se deben elaborar teniendo en cuenta los lineamientos de la contabilidad pública. Respecto a las cuentas sin extractos ni conciliaciones se aceptan los documentos de las cuentas cuyos códigos son:

Respecto a las cuentas de la No. 0052-4 a la cuenta No. 36-7 que no fueron incluidas en el Balance General se acepta la explicación dada a las cuentas Nos. 36-9 de INFIBOY y 36-10; en cuanto a las cuentas que su saldo es cero y el sistema no lo relaciona se acepta la explicación, no obstante se solicita sean canceladas en la Entidad Financiera donde están constituidas lo mismo se debe realizarse con las cuentas con saldos mínimos.

X

111005CUENTA

CORRIENTE

111005008

Convenio

Gobernación 2280

Cta Corriente

010036-6

27,262,074.35

111006CUENTA DE

AHORRO

111006001

Sgp Regimen

Subsidiado

415283001399

4,409.00

111006002Sgp Salud Publica

41528300138018,425,746.00


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111006002. B. En cuanto a las cuentas en cero se ofició a las entidades financieras solicitud de cancelación de las mismas. Las cuentas que tienen saldos mayores y no tienen ningún movimiento, se debe a que estas corresponden a convenios que no se han liquidado, por lo tanto se está realizando el proceso de depuración de las mismas. C. Referente a las cuentas N° 052-4 a la cuenta 36-7 nos permitimos aclarar lo siguiente: La cuenta relacionada N° 052-4, el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 051-6, el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 049-0, el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona y no posee valor como dice 201.00 ya que se puede evidenciar en el estado de tesorería que los $ 201 corresponden a un egreso. La cuenta relacionada N° 055-5 no existe ni en 'el balance ni en el estado de tesorería. La cuenta relacionada N° 36-4 el sí está registrada en el balance y en el estado de tesorería y en el balance esta con la cuenta contable N° 111005029. La cuenta relacionada N° 36-11 el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 36-5 el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 36-7 el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 36-8 el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 36-9 el valor si está relacionada por valor de 28.102.728,46 y en el balance esta con la cuenta contable N° 111005012. La cuenta relacionada N° 36-10 el valor si está relacionada por valor de 1.375.723.14 y en el balance esta con la cuenta contable N° 111005033. La cuenta relacionada N° 36-12 si existe, pero el valor está en cero por lo tanto el sistema no la relaciona. La cuenta relacionada N° 36-7 el valor si está relacionada por valor de 10.92.

D. En cuanto a los convenios sin liquidar, es importante resaltar que la secretaria de hacienda, preocupada por estos saldos que vienen de vigencias anteriores; realizó comité técnico de sostenibilidad contable en donde manifiesta a los integrante del omité que: "en el estado de tesorería existen varias cuentas bancarias que no se reflejan movimientos desde hace varias vigencias y arrastran saldos, por lo cual es necesario realizar depuración para verificar la procedencia y darles el respectivo destino o en su defecto hacer la respectiva devolución en caso de cuentas de convenios". Nos permitimos adjuntar copia del acta del comité técnico de sostenibilidad contable N° 001 de fecha 16 de Mayo de 2013. Además es de resaltar los convenios no se han liquidado ya que algunos no se ha ejecutado en su totalidad, otros no se han liquidado con los entes gubernamentales, se volverá a resaltar el tema en el próximo comité de sostenibilidad contable. E. Con relación a los convenios que no fueron tenidos en cuenta en la elaboración del balance general y fueron entregados a la comisión auditora en medios magnéticos y presentan saldos a 31 de diciembre nos permitimos hacer las siguientes precisiones: Convenio PAE. Se el convenio 0464 de 2013 programa de alimentación escolar PAE suscrito entre la gobernación y el Municipio de Gachantivá por un valor inicial de 78.384.845.25 para cubrir 139 días con fecha acta de inicio del 17 de enero de 2013,…. Cubriendo en tiempo 177 días, en donde el aporte total del Municipio es por13.239.855.00 y aporte departamento 88.265.700,00. De lo anterior ha ingresado 10.224.110,25 correspondiente al aporte del Municipio del valor inicial, aportes departamento por valor de 52.538.040,00, quedando como ingreso total a la fecha 62.762.150.25, …

Es preciso resaltar sobre algunas cuentas correspondientes a convenios de años anteriores que permanecen sin liquidar no obstante haberse vencido su plazo de cumplimiento y de acuerdo a las explicaciones dadas, se pudo establecer que la inconsistencia viene desde el año 2011, ratificado con el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013, en donde se reflejan 10 cuentas que vienen arrastrando saldos sin que se tome una determinación para su esclarecimiento, a pesar de haber dado a conocer la inconsistencia por parte de la Secretaria de Hacienda.

En cuanto a que aparecen convenios que no fueron tenidos en cuenta en la elaboración del balance general y que fueron entregados a la comisión auditora en medio magnéticos y presentan saldos a 31 de diciembre de 2013, no se aceptan las explicaciones por cuanto no fueron satisfactorias, especialmente la que hace relación al Convenio PAE, en donde mencionan que “falta por ingresar por parte del departamento $38.743.404.75 los cuales se reflejaran en el balance como ajuste de ejercicios anteriores”, así las cosas en el balance a 31 de diciembre de 2013 en AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES, aparece un saldo por la suma de $8.030.289, por lo tanto se deben hacer las diligencias necesarias para que estos saldos sean ejecutados en el menor tiempo posible, en el caso de cumplimiento de los plazos, se liquiden y los saldos sean devueltos a la Entidad donde se originaron.

La Administración Municipal acepta las inconsistencias, presentando explicaciones a las cuentas bancarias donde tienen registradas las firmas de: Secretaria de Hacienda y su correspondiente representante Legal ( Presidente del Concejo Municipal y Personero); además se evidencio que cuentan con el manejo de su propia póliza, por lo que deben realizar las gestiones necesarias para el manejo de los recursos de forma independiente, dando cumplimento a lo establecido en las Leyes 136 de 1994 y 617de 2000 y Resolución No. 590 de fecha del 30 de noviembre de 2013 de la Contraloría General de Boyacá, por la cual se establecen los métodos y forma de rendición de cuentas y los procedimientos para su revisión. Por todo lo anterior se establece que la cuenta efectivo presenta una sobrestimación por valor de $1.358.373.06 y una subestimación $11.023.655.97, por lo que estos hallazgos son de carácter administrativo para que sean tenidos en cuenta en el plan de mejoramiento.


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3

RENTAS POR COBRAR: De acuerdo al cuadro anterior se tiene lo siguiente: Observación: Vigencia Actual: Cotejados los valores que nos muestra en el Balance

General versus relación de deudores de impuesto predial unificado (PROGRAMA MILENIUM), el cual señala una subestimación de $64.545.663.00. Observación: Vigencia Anterior: Cotejados los

valores que nos muestra en el Balance versus relación de impuestos (PROGRAMA MILENIUM), se señala una subestimación de $657.584.490,00; para un total de subestimación por valor de $722.130.153.00,

Quedando el programa MILENIUM, con el siguiente resultado:

Se evidenció que el municipio únicamente ha realizado el cobro persuasivo a través de la Secretaría de Hacienda mediante Resolución No. 2012070507 pero no ha efectuado el cobro coactivo, a pesar de tenerlo contemplado dentro del manual de cobro para el municipio (Decreto No. 0160 de septiembre 26 de 2012.) Respecto al Control de Advertencia No. 002 de 2012, sobre recaudo y recuperación de cartera de impuesto predial se estableció que a pesar de haber enviado informe de fecha 28 de junio de 2013 a la Dirección Operativa de Economía y Finanzas este no congruente con la realidad del Municipio, tal como se describe anteriormente.

Referente al tema de rentas por cobrar- impuesto predial el municipio adelantara la depuración para poder determinar que valores se encuentran prescritos; que valores se deben reconocer como de difícil cobro y que valores se registran en la cuenta impuesto predial vigencia anterior.

Para de esta manera proceder a los ajustes necesarios de la cartera previa sustentación de la anterior información al comité de sostenibilidad contable, para su aprobación, inclusión en la contabilidad.

En esta vigencia se va a iniciar el cobro Coactivo del impuesto Predial Teniendo como Base el Cobro Persuasivo efectuado en la vigencia fiscal 2013. Esto con el fin de evitar la indebida notificación de algunos predios de direcciones inexistentes, lo cual traería como consecuencia el no poder constituir el título ejecutivo para poder hacer el cobro coactivo. En atención a que existe muchos predios rurales que imposibilitan la notificación personal.

Según lo respondido, la Administración Municipal acepta las observaciones de Auditoría viendo la necesidad de hacer un estudio juicioso para determinar la cartera vencida, de difícil y dudoso recaudo y actualizar y dar aplicación del manual de cobro para el Municipio (Decreto No. 0160 de septiembre 26 de 2012.), por lo que esto se consideran como hallazgo administrativo quedando para plan de mejoramiento.

X

4

DEUDORES: Con relación al cuadro anterior, se pudo establecer que se presenta una subestimación por valor de $130.267.236.20, respecto a la cuenta 141317

denominada SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – PARTICIPACION PARA PROP., por otra parte la una sobrestimación por valor de $303.934.775.80, respecto a la cuenta 1420 AVANCES

Y ANTICIPOS ENTREGADOS, el balance es de $4.719.000.00 viene desde el año 2012 sin ningún movimiento.

Referente a la cuenta deudores es importante efectuar algunas aclaraciones a la forma como el Municipio pretende abordar el tema de su depuración. Si bien aparecen unos saldos difíciles de soportar como lo demuestra el cuadro que el equipo auditor pone a consideración estos saldos, no se pueden depurar sin un previo estudio, análisis, investigación y cotejo de cada uno de los valores que allí aparecen, esta depuración será abordada en los comités de sostenibilidad contable, para la vigencia 2014.

De acuerdo a la respuesta presentada, La administración del municipio de Gachantivá, acepta lo requerido en esta cuenta, indicando que se debe

efectuar un estudio, análisis, investigación y cotejo de los valores que se registran, lo cual se debe llevar a cabo en el menor tiempo posible, de tal forma que los

resultados presentados en el balance general del municipio sean razonables y confiables, y así se pueda

demostrar con certeza, la realidad de las finanzas y de los activos del Municipio. Esto se considera como hallazgo administrativo quedando para convenio

de mejoramiento.

x

5

Propiedad Planta y Equipo: Con relación al cuadro anterior, se presenta de la comparación del valor registrado en el balance versus soportes (escrituras) de la cuenta PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $6.746.372.057.70, destacándose que el Municipio NO ha realizado avalúo que pueda determinar los bienes del municipio, la depreciación y la valorización, incumpliendo lo señalado en la Circular Externa No. 060 de diciembre 19 de 2005, donde señala: “3.5 Vigencia del avalúo. Los avalúos de que trata la presente Circular Externa tendrán vigencia de tres (3) años como mínimo. Las entidades públicas que hayan practicado avalúos durante el año inmediatamente anterior a la expedición de la presente norma, podrán mantener registrado dicho valor durante el tiempo que reste para completar el lapso de tres (3) años. .

Con respecto a las cuentas que conforman el grupo de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, Manifestamos lo siguiente, tanto las cuentas de construcciones en curso, como de maquinaria y equipo en Montaje se efectuara el mismo procedimiento relacionado que en la cuenta deudores. Con referencia a las otras cuentas son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores y sobre las cuales no se h a efectuado ningún saneamiento contable, el cual amerita realizar una valoración como ya se manifestó en las actas del comité de sostenibilidad contable adjuntas. En cuanto al equipo de transporte tracción y elevación se anexara soportes de pagos por adquisición de maquinaria amarilla que es a lo que corresponde estos valores. Al efectuar un avaluó técnico de cada uno de las propiedades del Municipio este se debe comparar, con el valor contable la diferencia a favor del municipio se reconocerá en la cuenta 1999 valorizaciones y

con contrapartida superávit por valorización de la cuenta de patrimonio. Si la diferencia es un menor valor se reconocerá en la cuenta de provisión. Con la anterior precisión de la técnica contable registrada en la doctrina contable pública de la Contaduría General de la Nación, queremos precisar que avaluó técnico no tendría ninguna afectación en el grupo de propiedad, planta y equipo.

Según el contenido de este punto en la respuesta, se evidencia que la Administración Municipal acepta las observaciones efectuadas a la cuenta Propiedad Planta y Equipo (Sin tener en cuenta el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013), indicando que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores, sobre las cuales no se ha efectuado saneamiento contable. Por lo cual, es urgente que el Municipio utilice todos los mecanismos procedimentales, normativos y legales que le permitan actualizar la titulación y legalización de sus bienes, a fin de mostrar con precisión la cantidad y valor de sus propiedades, presentándose una sobrestimación de

$6.746.372.057.70. Esto se considera como hallazgo

administrativo quedando para convenio de mejoramiento.

x

Otros Activos: Analizado el cuadro se pudo

Anexan copia del valor de PASIVOCOL reportado

Teniendo en cuenta las explicaciones y soportes presentados por la administración municipal de X

TOTAL VIGENCIA ACTUAL 68,274,663.00

TOTAL VIGENCIA ANTERIOR 74,713,307.00

TOTAL DIFICIL RECAUDO 232,707,311.00

TOTAL DUDOSO RECAUDO 351,713,872.00

TOTAL 727,409,153.00


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establecer que se presenta una subestimación por $716.711.545.17 y una sobrestimación por valor de $7.000.000.00, este valor viene de años anteriores.

por el ministerio de Hacienda y crédito público donde se refleja los valores de los recursos entregados en la administración. En cuanto a la de intangibles corresponde a un software adquirido para la unidad de servicios públicos por valor de $7.000.000 de la cual se anexa copia del documento soporte de la adquisición de ese intangible.

Gachantivá, se pudo establecer que los soportes de PASIVOCOL, están por la suma de $3.054.544.848 y anexan igualmente un comprobante de egreso por $8.500.000.00 correspondiente al Contrato de Compraventa No. 058-05-2013 por concepto de Compra de aplicativo software para facturación recaudo de servicios públicos domiciliarios del área urbana del Municipio, así las cosas la cuenta 19 OTROS ACTIVOS. Así las cosas se mantienen la inconsistencia en una subestimación por $752.282.848, por lo que es necesario que administración municipal utilice todos los mecanismos procedimentales y legales para el esclarecimiento de los hechos materia de estudio, hallazgo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento.

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Valorización: Analizado el balance se observa que no contiene la cuenta 1999 de Valorizaciones, situación

que afecta negativamente el patrimonio; el no realizarlo incide sobre toda la estructura del estado financiero. La valorización de los activos fortalece la estructura financiera del Municipio, toda vez que incrementan el valor de los activos, lo cual permite mejorar la capacidad de endeudamiento, puesto que los pasivos al estar respaldados por activos, al presentarse un incremento de los activos implican necesariamente un incremento del respaldo de dichos pasivos.

Referente a las valorizaciones queremos manifestar que en esta cuenta no aparece ningún valor reflejado, debido a que el municipio de Gachantivá no ha contratado los servicios de un perito especializado en avalúos técnicos de las propiedades planta y equipo de la entidad; esta cuenta se afectara en la medida que se tenga el soporte del profesional que efectuara este procedimiento, y de esta manera reflejarlo en los estados financieros. Tal y como se redactó el procedimiento de contabilización en el grupo de propiedad, planta y equipo.

Según el contenido de este punto en la respuesta, se evidencia que la Administración Municipal acepta las observaciones efectuadas a la cuenta Propiedad Planta y Equipo (Sin tener en cuenta el Acta No. 01 de mayo 16 de 2013), indicando que son valores que han venido siendo arrastrados de vigencias anteriores, sobre las cuales no se ha efectuado saneamiento contable. Por lo cual, es urgente que el Municipio utilice todos los mecanismos procedimentales, normativos y legales que le permitan actualizar la titulación y legalización de las Propiedades, las cuales se deben reconocerse inicialmente por su costo histórico. Por otra parte la actualización de las propiedades, planta y equipo, es un proceso de valoración para efectos contables, con el fin de que la información contable no pierda confiabilidad en la medida del transcurso del tiempo, es necesario proceder a revisar y ajustar los valores contables frente a valores actuales del bien, como son el valor de realización o el costo de reposición, proceso para el cual se acepta la práctica de avalúos técnicos, en cumplimiento de lo dispuesto en las Normas Técnicas aplicables a los Activos, sobre las Propiedades, planta y equipo. Es así que para efectos contables, la práctica de avalúos técnicos tiene como propósito la actualización del valor de los activos de propiedad del Municipio, proceso que debe realizarse con una periodicidad de tres (3) años, a partir de la última realizada, siendo que el correspondiente registro de actualización debe quedar incorporado en el período contable respectivo. Es de precisar además que atendiendo a la relación costo beneficio, dichos avalúos podrán ser efectuados con personal de la entidad, con personas naturales o jurídicas o con el apoyo de otras entidades públicas, siempre y cuando cuenten con la idoneidad y capacidad para su

realización. Esto se considera como hallazgo

administrativo quedando para plan de

mejoramiento.

X

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Operaciones de Crédito Público con Banca Central:

Cotejado con los documentos soportes sobre el registro de la deuda pública que adelanta la Dirección Operativa de Economía y Finanzas se pudo establecer que hay una sobrestimación de $29.400.000.00. Por otro lado se realizó la comparación de balance general versus documentos de la deuda pública que tiene la Dirección Operativa de Economía y Finanzas de la Contraloría General de Boyacá con los documentos soportes suministrados por el municipio de Gachantivá, se evidencia en el cuadro anterior los registros de los documentos soportes del municipio de Gachantivá vienen incluyendo intereses. Por otra parte se requiere informar si por el crédito No. 15286100000971 para adquisición de retroexcavadora y motoniveladora el Municipio ha cancelado intereses de mora.

En relación con el cuadro comparativo de las operaciones de crédito público con banca central es preciso indicar que efectivamente existe una sobreestimación de $ 29.400.000 correspondiente a una afectación contable entre el 2009 y el 2011, mal imputada por cuanto se afectó

la cuenta de gasto y no se descontó el pasivo correspondiente, esta observación que muy amablemente nos hacen, será tenida en cuenta para darla a conocer en el próximo comité de sostenibilidad contable.

La Administración Municipal acepta la inconsistencia, por lo tanto esta debe proceder a desarrollar en el menor tiempo posible el Comité de sostenibilidad contable en el cual se presente un estudio minucioso y se analice esta cuenta, a fin de que se realicen los ajustes que sea necesarios de acuerdo con la normatividad respectiva, por lo que se considera un hallazgo administrativo el cual debe quedar en el plan de mejoramiento.

X

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Pasivo Cuentas por Pagar: Como se puede observar en el cuadro anterior existe una diferencia de $45.526.798.23 y $32.102.997.78, equivalentes a sobrestimaciones por un total de $77.629.796.01, el último saldo viene de años anteriores y no se encuentra soporte alguno de este registro. Por otra parte aparece

Nos permitimos adjuntar el desglose por terceros de la cuenta 2401 adquisición de bienes y servicios, y adjuntamos contrato interadministrativo AP Celebrado entre el Municipio de Gachantivá y la Empresa de Energía de Boyacá, además anexamos soportes, adicionalmente informamos que en esta cuenta se

Revisadas las explicaciones dadas en la respuesta y los documentos soportes que anexan, se pudo establecer que no aclaran las inconsistencias, por el contrario en cuanto a la cuenta por pagar con la EBSA anexan el contrato interadministrativo de fecha 29 de

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que el Municipio de Gachantivá tiene una deuda con la Empresa de Energía de Boyacá por valor de $27.000.000.00, según oficio 130.06.01-067 de fecha 11 de julio de 2013, firmado por el señor Javier Alfonso Puentes Díaz, Alcalde del municipio de Gachantivá, donde menciona que existe un vínculo contractual por convenio para la ampliación de redes eléctricas, celebrado en la vigencia 2011. Saldo que no ha sido incluido en ningún acto administrativo que reconozca dicho deuda para ser cancelada. Aparecen las siguientes cuentas que no fueron incluidas en acto administrativo de cuentas por pagar

viene reflejando un saldo de vigencia anterior por valor de $ 27.687.371 de los cuales $27.000.000, corresponden a un convenio de redes eléctricas con la EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA, además existe cuenta por pagar según acto administrativo 062 emitido por la personería municipal por valor de $365.400. Se adjunta el acto Administrativo. Y $321.971 vienen de vigencias anteriores. Anexamos

el acto administrativo en donde se constituyó. las cuentas

por pagar de la vigencia 2011. En cuanto al grupo

acreedores anexamos el soporte referente al pasivo por libranzas por valor de $193.000, y el pasivo por pagar por concepto de pensiones es un ajuste pendiente por pagar a las planillas de PILA ASISTIDA de 2014. Adjuntamos planillas enero y diciembre. En el grupo retención en la fuente no se refleja ningún valor pendiente por cancelar en el balance con corte a 31 de diciembre de 2013, debido a que se dejó girada con corte a 31 de diciembre, por lo tanto se anexa egreso y copias de la declaración y pago. En cuanto grupo cesantías se no quedo ningún valor pendiente de cancelar ya se giraron con corte a 31 de diciembre de 2013, ya que en diciembre se generó el egresos y los cheques quedan pendientes de cobro, anexamos egresos.

noviembre de 2011, cuyo objeto era el de suministrar materiales y mantenimiento (mano de obra) para el sistema de alumbrado público de Gachantivá, por valor de $27.000.000, plazo: 60 días contados a partir de la suscripción del acta de inicio, no se anexan actas de: inicio, terminación y liquidación, razón por la cual no se conoce con certeza el valor de la deuda que tiene el Municipio de Gachantivá con la Empresa de Energía de Boyacá EBSA. Los demás documentos y explicaciones presentadas no aclaran las inconsistencias, razón por la cual se confirman lo observado y son materia de hallazgo administrativo para que conformen el plan de mejoramiento.

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Pasivo Obligaciones Laborales: Comparado el valor

registrado en el balance versus soportes de la cuenta 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $17.890.125.

Respetuosamente, le queremos aclarar al equipo auditor, que el valor que ustedes tomaran, para hacer la conciliación de los valores de las Obligaciones Laborales; no corresponde al saldo en contabilidad por cuanto el valor contable es O y no quedo pendiente por pagar ningún valor de Obligaciones Laborales, quedando por provisionar las vacaciones de los empleados de la administración Municipal.

Respecto a la cuenta 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL, se acepta la respuesta dada por la Administración Municipal, no sin antes mencionarle que no aportan documento alguno que argumente el saldo del balance a 31 de diciembre de 2013, se establece una sobrestimación por valor de $64.238.002, hallazgo administrativo que no fue desvirtuado por lo que debe considerarse en el plan de mejoramiento.

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Pasivo Estimados provisión para obligaciones fiscales: Respecto al cuadro anterior, comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 2720 PROVISIONES PARA PENSIONES, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $317.976.454.83. Igualmente la subcuenta 272003 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES, presenta una sobrestimación por valor de $5.654.782.000.00.

El balance no refleja la sub cuenta 271005 Litigios o

demandas y presentan informe de la Asesora Jurídica de fecha 11 de marzo de 2014, anexando cuadro donde existen 10 procesos por pretensiones por valor de $205.687.001.00, situación que no refleja la realidad de los activos y que en determinado momento pueden influir negativamente en la situación financiera del Municipio.

A. Respecto a la observación del cálculo actuarial anexamos copia de pasivos pensionales emitido por el Ministerio de Hacienda y crédito Público en su Reporte de PASIVOCOL. B. Referente a la no inclusión en los estados financieros de la cuenta 271005 LITIGIOS y DEMANDAS nos permitimos aclarar que si bien la alcaldía municipal de Gachantivá se encuentra incursa en demandas en su contra estas demandas en primera instancia han salido a favor de la entidad. Se tendrá en cuenta la inclusión de las pretensiones de los demandantes en las cuentas de orden establecidas en la contabilidad pública.

Se acepta la explicación del PASIVOCOL quedando una sobrestimación por $5.938.687.152. En cuanto a cuenta 271005 LITIGIOS y DEMANDAS, debe ser tenida en cuenta en la elaboración del balance toda vez que según informe de la Asesora Jurídica Externa existen demandas en contra del municipio de GACHANTIVA y que tienen fallo de primera instancia por valor de $63.933.180, así las cosas debe ser tema en el Comité de Sostenibilidad Financiera para que se incluya la cuenta 271005 LITIGIOS Y DEMANDAS en los Estados Financieros, hallazgo de carácter administrativo para que sea incluido en el Plan de Mejoramiento.

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PATRIMONIO: Comparado el valor registrado en el balance versus soportes de la cuenta 3 PATRIMONIO, se pudo establecer que hay una sobrestimación por valor de $10.615.496.484.17. Por lo tanto se pudo

establecer que estos saldos son los que se registran en años anteriores.

Que el capital fiscal del Municipio de Gachantivá que se refleja en el balance con corte a 31 de Diciembre de 2013, corresponde al saldo que viene de vigencias anteriores. Es de anotar que esta varia teniendo en cuenta el excedente o déficit de los ejercicios anteriores. Que el resultado del ejercicio es la diferencia entre el total de ingresos recibidos menos los gastos ejecutados. Que el patrimonio público incorporado es el mismo saldo que viene del balance de vigencias anteriores.

Teniendo en cuenta las explicaciones presentadas en el informe de controversia, se pudo establecer que en teoría el saldo que viene de años anteriores bien sea excedente o déficit se debe tener en cuenta en el Patrimonio, pero que la realidad estos saldos vienen arrastrándose desde años anteriores sin que hayan tenido alguna modificación, tal como se pudo establecer en la revisión de los balances correspondiente a los años 2011 y 2012, por lo tanto se sigue manteniendo la sobrestimación por valor de $10.615.496.484.17, quedando como un hallazgo administrativo que se debe incluir en el plan de mejoramiento.

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Control interno Contable: Se pudo establecer que el municipio de GACHANTIVA, en el año 2013 no se había implementado el control interno contable, que quien rinde la información es la misma persona que elabora la encuesta de evaluación de control interno contable formato CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE ( Secretaria de Hacienda); por cuanto esta situación NO genera información contable confiable, por otro lado, no

Se anexa acuerdo N° 026 DE 2010

manual de funciones de control

interno para la vigencia 2013 para

los fines pertinentes.

Teniendo en cuenta la respuesta dada al pre informe, se pudo establecer que esta no es congruente con lo observado, toda vez la persona que diligenció la encuesta de evaluación de control interno contable formato CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE fue la Secretaria de Hacienda, por lo que no dieron cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo No. 026 de diciembre 20 de 2010, por él se establece la

X

CONCEPTO VALOR NO INCLUIDO EN

ACTO ADMINISTRATIVO

COMFABOY 164,649.00

RETEFUENTE 336,000.00

CESANTIAS 15,620,898.00

16,121,547.00


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se puso de presente acto administrativo de asignación de funciones de control interno, el cual deben anexar. Para el año 2014 ya tienen un funcionario encargado del CONTROL INTERNO, no obstante los hallazgos encontrados en el proceso auditor ameritan la evaluación permanente por parte de la Oficina de Control Interno.

estructura de la administración del municipio de Gachantivá y se determinan las funciones de sus dependencias, en el artículo 23. DE LAS FUNCIONES de la Secretaria de Gobierno y Asuntos Policivos y Administrativos, Numeral 22 dice: “Mantener actualizado el sistema de control interno MECI de la administración Municipal”. En cuanto a lo establecido en el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011, en lo referente a la publicación en la página web, NO es acatada está, por el Municipio, con esto se concluye que el Control Interno Contable del Municipio es INADECUADO, por lo tanto la observación se confirma considerándose un hallazgo administrativo.

TOTAL HALLAZGOS 14


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16. CONCLUSIONES

- La Contraloría General de Boyacá efectúo auditoría al Componente Financiero – Factor Estados Contables – Variables Balance General y Control Interno Contable vigencia 2013 a quince (15) Entidades Territoriales del Departamento de Boyacá, de las cuales el 80% obtuvo OPINIÓN CONTABLE Adversa o Negativa y la evaluación del Control Interno Contable tuvo CALIFICACIÓN DEFICIENTE, el 13% OPINIÓN CONTABLE con Salvedad y tan solo una Entidad que equivale al 7% obtuvo OPINIÓN LIMPIA. - La mayoría de las Entidades no le han dado cumplimiento a la Función de Advertencia No. 101 de 2013 relacionada con la actualización de la cuenta 17 (Bienes de Beneficio y Uso Público Históricos y Culturales), por tanto, esta cuenta presenta incertidumbre en el Balance General. - Se pudo establecer que existe desorden en el área contable, pero esto se debe a que la mayoría de las Entidades tienen un deficiente sistema de Control Interno (especialmente el Contable), lo cual es preocupante porque es allí donde se refleja la realidad económica y financiera de la Entidad. - Algunas Entidades no cuentan con manuales procesos y procedimientos y las que lo tienen, estos se encuentran desactualizados o no son claros, no se hace programación de auditorías internas ni seguimiento periódico a cada una de las áreas de las Entidades, no se cuenta con mapas de riesgo que permitan identificar con tiempo las amenazas que en materia fiscal y financiera puedan tener las Entidades en determinado momento. - En la mayoría de las Entidades las funciones de Control Interno son asignadas a algún funcionario de la Entidad, pero no se está dando cumplimiento a lo establecido en la Ley 87 de 1993, Resolución 356 de 2007, Resolución 357 de 2008 y artículo 9 Ley 1474 de 2011. - Se concluye que si las Entidades no tienen organizada su contabilidad, hace suponer que los demás procesos tampoco lo están, indicando con ello que en cualquier momento puede existir riesgo de pérdida de recursos del erario público. - Se requiere más compromiso por parte de los Representantes Legales de las Entidades para fortalecer el sistema de Control Interno Contable y garantizar que


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se este se delante de manera efectiva en los términos que señala la norma, pues se debe actuar en concordancia con la responsabilidad administrativa y patrimonial de proteger y velar por el buen manejo de los recursos públicos. - La Contraloría General de Boyacá emitirá Función de Advertencia a los Representantes Legales de las Entidades Territoriales vigiladas por este Ente de Control, con el fin de que emprendan las medidas que consideren pertinentes para subsanar esa grave deficiencia que tienen actualmente y que se ve reflejada en los Estados Contables que presentan al momento de realizar un proceso auditor.

DIRECCION OPERATIVA DE ECONOMÍA Y FINANZAS …socialización de los procesos y procedimientos,...

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