Disposiciones Del Superintendente de Bancos

7/21/2019 Disposiciones Del Superintendente de Bancos

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Disposiciones delSuperintendente de Bancos

Al 10 de febrero de 2014


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NDICE DE DISPOSICIONES DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS

Pgina

1. Registro de firmas para certificados de depsitos y bonos de prenda

(Acuerdo Nmero 6-70) 1

2. Aviso de arrendamiento de bodegas que deben rendir los AlmacenesGenerales de Depsito


3. Modelos de formularios para registros especiales de Certificados deDepsitos y Bonos de Prenda


4. Instructivo de la nomenclatura de los productos de depsito corrientepara Almacenes Generales de Depsito


5. Formularios para el control de vencimientos anuales de plizas deseguros contratadas por las Almacenadoras


6. Frmula y procedimiento para determinar el valor a deducir a la base delremate, cuando se realiza venta directa de mercaderas


7. Requisitos mnimos que deben satisfacer los Almacenes Generales deDepsito en la emisin de ttulos sobre la existencia de ganado


8. Requisitos que Deben Incorporarse en la Contratacin y Alcance de las

Auditoras Externas de las Empresas Sujetas a la Vigilancia e Inspeccinde la Superintendencia de Bancos

(Acuerdo Nmero 007-2007, modificado por Acuerdo No. 17-2008) 27

9. Disposiciones Generales de Envo de Informacin a la Superintendenciade Bancos


10. Instrucciones para la Divulgacin de Informacin por parte de los Bancos,

las Sociedades Financieras, las Casas de Cambio, las Empresas deSeguros y las Empresas de Fianzas


11. Procedimientos para la Consolidacin de Estados Financieros deEmpresas que Integran Grupos Financieros


12. Disposiciones relativas a la Utilizacin del Sistema de Informacin de

Riesgos Crediticios por parte de las entidades usuarias



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Pgina

13. Autorizacin del rol de los agentes bancarios en complemento a laprestacin de Servicios Financieros Mviles


14. Disposiciones para la Publicacin de Informacin Financiera, por parte dela Superintendencia de Bancos, de las Entidades Sujetas a su Vigilanciae Inspeccin


15. Revisin y fijacin para el ao 2014, del monto mnimo de capital pagadoinicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que seconstituyan o se establezcan en el territorio nacional

(Resolucin Nmero 17-2014) 80


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Regist ro de f irmas autor izadas para cert i f icados de depsitos y bonos de prenda Ac. No. 6-70

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ACUERDO No. 6-70

Guatemala, 6 de Mayo de 1970

REF.: Se establece registro de firmas autorizadas paracertificados de depsito y bonos de prenda.

EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS

Para dar cumplimiento a lo dispuesto por el inciso f) del artculo 22 del Reglamento dela Ley de Almacenes Generales de Depsito, Decreto No. 1746 del Congreso de laRepblica.

ACUERDA

Artculo 1o. Establecer el registro de firmas de funcionarios autorizados para firmar loscertificados de depsito y bonos de prenda que expidan los AlmacenesGenerales de Depsito constituidos conforme a la ley, as como paraconvalidar los endosos de tales ttulos.

En consecuencia, para dar comienzo a sus operaciones, los AlmacenesGenerales de depsito debern cumplir con este requisito de registro.

Artculo 2o. El registro se regir por las siguientes normas:

a) Se llevar por medio de tarjetas impresas, que se suministrarn sin costoalguno a las empresas almacenadoras;

b) Se denominar "REGISTRO DE FIRMAS AUTORIZADAS PARACERTIFICADOS DE DEPSITO Y BONOS DE PRENDA". (Inciso p) del

Artculo 22 de la Ley de Almacenes Generales de Depsito);

c) Tendr espacios para: nombre del almacn, nombre y firma del

funcionario, cargo que desempea, constancia de autorizacin yautenticidad de la firma, categora de la misma y si es de validez individualo conjunta;

d) Se destinar una tarjeta para cada funcionario, cuyos datos debern serrespaldados en cada caso con la firma del representante legal de laempresa respectiva. Una vez llenadas las tarjetas debern ser devueltasa la Superintendencia de Bancos para los efectos del registro;

e) Cuando sea cancelada una firma, deber darse aviso inmediato a la

Superintendencia de Bancos para hacer la anotacin correspondiente y,en su caso, llenar la nueva tarjeta. En el aviso deber especificarse lacausa de la cancelacin, as como el nombre y cargo del sustituto.

f) (Modificado por Acuerdo 16-80 del Superintendente de Bancos);

"El Registro est a cargo del Departamento de Fiscalizacin deInstituciones especiales de la Superintendencia de Bancos, para losefectos de las atribuciones de control, vigilancia y fiscalizacin que tieneasignadas en cuanto se refiere a los Almacenes Generales de Depsito."

Artculo 3o. (Transitorio). Los Almacenes Generales de Depsito que se encontraren


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Regist ro de f irmas autor izadas para cert i f icados de depsitos y bonos de prenda Ac. No. 6-70

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funcionando, debern cumplir con este acuerdo una vez les seanotificado, y al efecto debern solicitar las tarjetas necesarias para

registrar las firmas de sus funcionarios autorizados para firmar losdocumentos de que se trata.

Comunquese a los Almacenes Generales de Depsito.

f) Toms Villamar ContrerasSuperintendente de Bancos


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Aviso de arrendamiento de bodegas qu e deben rendir los Alm acenes Generales deDepsito

Ac . No. 16-75

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ACUERDO NMERO 16-75

Guatemala, 19 de marzo de 1975

REF.: Aviso de arrendamiento de bodegas que debenrendir los Almacenes Generales de Depsito.


CONSIDERANDO:

Que los almacenes generales de depsito estn obligados a comunicar a la

Superintendencia de Bancos la utilizacin de bodegas, silos, predios, locales einstalaciones que contraten, de conformidad con el artculo 2o. del Decreto 55-73 delCongreso de la Repblica; y que para los efectos de esa comunicacin esindispensable determinar los datos que, de manera uniforme, la misma debe contenerpara verificar si los inmuebles contratados para operaciones de depsito se ajustana las exigencias legales y reglamentarias aplicables;

CONSIDERANDO:

Que, para la efectividad de las visitas de inspeccin de la Superintendencia deBancos a aquellos inmuebles que estn ubicados fuera del permetro urbano de quese trate, es indispensable que las empresas almacenadoras acompaen a los avisosque deben dar de conformidad con la ley, la informacin complementaria que facilite lalocalizacin de tales inmuebles;

CONSIDERANDO:

Que para actualizar el registro al efecto establecido, es necesario que las empresasalmacenadoras tambin reporten la misma informacin con respecto a las bodegas yotras instalaciones que hubieren contratado con anterioridad a la vigencia del presente

Acuerdo;

POR TANTO,

En ejercicio de las facultades que le confiere la ley.

ACUERDA:

Artculo 1o. Aprobar para uso obligatorio de los almacenes generales dedepsito, el formulario denominado "Aviso de Arrendamiento deBodegas y Otras Instalaciones", de conformidad con el texto

adjunto, el cual forma parte del presente acuerdo y deber serllenado con todos los datos consignados en el mismo y enviado a laSuperintendencia de Bancos, dentro de los ocho das hbilessiguientes a la formalizacin del contrato respectivo, por cadabodega, silo, predio, local, etc., que tomen en arrendamiento.

Artculo 2o. Los almacenes generales de depsito debern acompaar a losavisos a que se refiere el artculo anterior, un plano que permita lafcil localizacin del o los inmuebles tomados en arrendamiento,cuando la ubicacin de los mismos est fuera del permetro urbano

correspondiente.


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Ac . No. 16-75

4

Artculo 3o. Ningn almacn general de depsito podr introducir modificacionesal formulario "Aviso de Arrendamiento de Bodegas y Otras

Instalaciones" sin la autorizacin previa de la Superintendencia deBancos.

Artculo 4o. Los almacenes generales de depsito debern dar aviso inmediato ala Superintendencia de Bancos de las bodegas y otras instalacionescuya contratacin sea prorrogada, o cancelada antes del vencimientodel contrato correspondiente, indicando la causa de estadeterminacin.

Artculo 5o. (Transitorio). Los almacenes generales de depsito debern dar elmismo aviso a que se refiere el artculo 1o. del presente acuerdo, porcada una de las bodegas y dems instalaciones que hubierenarrendado con anterioridad a su vigencia, y cuyos contratos seencuentren en vigor, dentro del plazo de dos meses, acompaando lamisma informacin que establece el artculo 2o. cuando as proceda.

Artculo 6o. Este Acuerdo entra en vigor en la fecha de su comunicacin a losalmacenes generales de depsito autorizados para operar en el pas,para cuyo efecto deber entregrseles copia del acuerdo y delmodelo de formulario de "Aviso de Arrendamiento de Bodegas yOtras Instalaciones".

COMUNIQUESE

f) Toms Villamar Contreras f) Jos Luis Dorigoni S.Superintendente de Bancos Secretario General


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Ac . No. 16-75

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ANEXO

Ac. No. 16-75

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Forma 111

Guatemala, C. A.

ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO

AVISO DE ARRENDAMIENTO DE BODEGAS Y OTRAS INSTALACIONES

ALMACENADORA 1er. Aviso

Cambio

Adicin

1. IDENTIFICACION DE LA BODEGA

Nombre

Propietario

Direccin

(Cuando la bodega se localice fuera del permetro urbano, ser necesario adjuntar, al presente aviso, el plano del

trayecto a seguir para localizar su ubicacin).

2. CONTRATO DE ARRENDAMIENTO

Arrendatario o

Subarrendatario

Arrendador o

Subarrendador

Contrato No. de fecha

Suscrito ante el Notario

Vigencia Vencimiento

Forma de

Prrroga

3. BODEGAS Y OTRAS INSTALACIONES

Descripcin

4. Descripcin genrica de la (s) mercanca (s)

Cuidados y condiciones requeridos (temperatura, humedad, etc.)


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Ac . No. 16-75

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Forma 111

Guatemala, C. A.

5. SEGUROS 1er. Contrato ____ Contrato de Prrroga ____

ASEGURADORA Pliza No. Monto Asegurado Vencimiento Riesgos Cubiertos

6. OTROS

Bodeguero Responsable

Delegado Responsable

7. OBSERVACIONES

8. DECLARACION: Por este medio hago constar que las instalaciones arrendadas e identificadas en este documento,

llenan todos los requisitos de seguridad y salubridad exigidos por el artculo 3o. del Reglamento de la Ley de

Almacenes Generales de Depsito, as como las dems exigencias legales y reglamentarias aplicables a las mismas.

Guatemala, de de

f.

Representante Legal

Nombre

Aprobado por el Acuerdo No. 16-75 del Superintendente de Bancos, de fecha 19 de marzo de 1975.


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Modelos de formular ios p ara regist ros especiales de Cert i f icados de Depsito yBono s de Prenda

Ac . No. 24-79

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ACUERDO No. 24-79

Guatemala, 10 de diciembre de 1979

REF.: Se establece con carcter uniforme los modelos deformularios para registros especiales deCertificados de Depsito y Bonos de Prenda queforma parte del acuerdo, para uso de los AlmacenesGenerales de Depsito.


CONSIDERANDO:

Que para el efecto del control de los almacenes generales de depsito que la leyasigna a la Superintendencia de Bancos, se ha estimado conveniente el diseo deformularios uniformes para los registros especiales de certificados de depsito y bonosde prenda, que exige el artculo 10o. de la Ley de la materia, con cuyo fin se hanhecho los estudios necesarios y se han odo a las compaas almacenadoras;

POR TANTO:

En ejercicio de las facultades que la ley le confiere, particularmente el artculo 10o. delDecreto nmero 1746, Ley de Almacenes Generales de Depsito,

ACUERDA:

Artculo 1o. Establecer, con carcter uniforme, los modelos de formularios pararegistros especiales de certificados de depsito y bonos de prendaadjuntos, que forman parte del presente acuerdo, para uso de los

Almacenes Generales de Depsito.

Artculo 2o. La impresin de estos formularios queda a cargo y bajo la responsabilidad

de cada almacn general de depsito. De los formularios impresos debenremitirse tres ejemplares a la Superintendencia de Bancos para su registroy control.

Artculo 3o. Los registros actualmente en uso debern descontinuarse por cadaalmacn al agotrsele la existencia de las hojas que tenga autorizadas porla Superintendencia de Bancos, en la fecha en que entre en vigor esteacuerdo.

Artculo 4o. El presente acuerdo entrar en vigor el 1o. de enero de 1980.

Comunquese a los almacenes generales de depsito.

f) Lic. Edmundo Quiones S. f) Jos Luis Dorigoni S.Superintendente de Bancos Secretario General


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Ac . No. 24-79

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LIBRO No.__________

FECHA HORA PLAZO VENCIMIENTO

A favor de:

Direccin Comercial

Bodega No. DIRECCION

ALMACENAJE % ______________

Riesgos Asegurados

Pliza No.

Contratada por Prima __________ % mensual.T ransferible?

Solicitud de depsito No._______________ Aprobada por: el

Otros cargos

FECHA Contrato No. DESTINO Inters Anual Vence IMPORTE

% Q.

FECHA PLAZO Inters Anual VENCIMIENTO

%

Acreedor Prendario:

1. ENDOSATARIO

Direccin Comercial

Fecha

Firma y Sello del Almacn

2. ENDOSATARIO

Direccin Comercial

Fecha HORA____________


3. ENDOSATARIO

Direccin Comercial

Fecha HORA____________


DEL AL Autorizada por Reporte a Acta No. FECHA FIRMA

VII. OBSERVACIONES:

V. EMBARGOS Y LIBERACIONES

VI. PRORROGAS DEL CERTIFICADO

FIRMA Y SELLO

DEL ALMACEN

ANEXO

Acuerdo No. 24-79

VALOR DEL DEPOSITO

Q.

REGISTRO ESPECIAL DE CERTIFICADOS DE DEPOSITO

(Artculo 10. Del Decreto 1746 del Congreso de la Repblica)

I. IDENTIFICACION DEL CERTIFICADO DE DEPOSITO No. de Orden

Autoridad que lo ordena Fecha de Liberacin

PRESTAMO PRENDARIO

Q.

Fecha del Embargo

HORA____________

FOLIO No. _______

Bodeguero

Asegurador__________________________________________________________________

IV. ENDOSOS DEL CERTIFICADO

II. OBLIGACIONES CONTRAIDAS CON EL ALMACEN

III. BONO DE PRENDA


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Ac . No. 24-79

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VIII. DESCRIPCION DE LAS MERCANCIAS O PRODUCTOS EN DEPOSITO:

Cantidad Unidad de Medida

UNIDAD TOTAL

IX. RETIROS DE MERCANCIAS Y ABONOS AL CREDITO PRENDARIO

Del Valor del Depsito Del Crdito Prendario Operador

X. ANOTACIONES

Aprobado por acuerdo de la Superintendencia de Bancos No. 24-79 de fecha 10 de diciembre de 1979.

AnexoAcuerdo No. 24-79

-2-

VALOR DEL DEPOSITO

Fecha ComprobanteNo.

Valor de la mercanca retirada Abono al crditoprendario

Descripcin de lasmercancas

Recibidas en

SALDO


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Inst ruct ivo de la nomenclatura de los productos de depsito corr iente paraAlmacenes Generales de Depsito

Ac . No. 21-83

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ACUERDO No. 21-83

Guatemala, 5 de Diciembre de 1983

REF.: Se aprueba para uso obligatorio de los Almacenes Generales deDepsito, el Instructivo de la nomenclatura de los productos dedepsito corriente, para el control de series estadsticas de preciosasignados a los mismos, as como la tarjeta de registro respectivo.


CONSIDERANDO

Que mediante oficio 1225 del 4 de septiembre de 1981, se dio a conocer a losAlmacenes Generales de Depsito, un instructivo para la elaboracin de las seriesestadsticas de precios asignados a mercancas o productos depositados, el cual diolugar a que los Almacenes, en conjunto, presentaran el 25 de enero de 1982 un nuevoproyecto.

CONSIDERANDO

Que de acuerdo con los estudios llevados a cabo, salvo ligeras modificaciones, se haestablecido que el proyecto presentado por las Almacenadoras, llena los requisitos queexige el artculo 8o. del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito.

POR TANTO

En cumplimiento de las funciones y atribuciones contenidas en los artculos 43 y 44,

incisos a) y m) de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala; 2o. de la Ley deAlmacenes Generales de Depsito y 22 inciso m) del reglamento respectivo.

ACUERDA

Artculo 1o. Aprobar para uso obligatorio de los Almacenes Generales de Depsito,EL INSTRUCTIVO DE LA NOMENCLATURA DE LOS PRODUCTOSDE DEPSITO CORRIENTE EN LOS ALMACENES GENERALES DEDEPSITO, PARA EL CONTROL DE SERIES ESTADSTICAS DE

PRECIOS ASIGNADOS A LOS MISMOS, as como la TARJETA PARAESTADSTICAS DE PRECIOS, que fueron presentados por laCompaas Almacenadoras, el 25 de enero de 1982, conforme anexosque se adjuntan y forman parte de este acuerdo.

Artculo 2o. La NOMENCLATURA DE CLASIFICACIN DE PRODUCTOSDEPOSITADOS, a que se refiere el instructivo presentado por las

Almacenadoras, deber apegarse estrictamente al orden e integracinde la Nomenclatura Uniforme Centroamericana (NAUCA).

Artculo 3o. Los Almacenes Generales de Depsito no podrn introducirmodificaciones a los documentos aprobados sin la autorizacin previa


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Ac . No. 21-83

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de la Superintendencia de Bancos, salvo que sean necesarias en laNomenclatura a que se refiere el artculo 2o.

Artculo 4o. El presente acuerdo entrar en vigor el primero de enero de milnovecientos ochenta y cuatro. Repngase el papel y archvese.

f) Hugo Rolando Caldern Aguirre (f) Porfirio Vidal de Len GilSuperintendente de Bancos Subsecretario General


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Ac . No. 21-83

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INSTRUCTIVO DE LA NOMENCLATURA DE LOS PRODUCTOS DE DEPSITOCORRIENTE EN LOS ALMACENES GENERALES DE DEPSITO PARA EL

CONTROL DE SERIES ESTADSTICAS DE PRECIOS ASIGNADOS A LOSMISMOS:

1. Codificacin:Las series estadsticas de precios asignados a los productos o mercancasrecibidas en depsito, sern uniformes en cuanto a su identificacin yclasificacin, lo cual permitir hacer comparaciones entre las diferentes

Almacenadoras. Para su elaboracin se tomo como base la NomenclaturaArancelaria Uniforme Centroamericana (NAUCA); cuyo sistema es el de siete

dgitos, el cual es adaptable al sistema electrnico de Procesamiento de Datos,que en orden de izquierda a derecha indican lo siguiente:

a) El primer dgito: Clave de las secciones;b) El Segundo y el Tercer dgitos: Clave de los captulos;c) El Cuarto y el Quinto dgitos: Partida (define grupo de productos);

y,d) El Sexto y el Sptimo dgitos: Subpartida (define productos)

2. Tarjeta para Estadsticas de Precios:Esta tarjeta servir para el control de las mercancas o productos recibidos endepsito.

El uso de los espacios que la misma contiene es el siguiente:- Cdigo.

Se anotar el que le corresponda conforme a la nomenclatura.

- Producto.Descripcin precisa del producto recibido en depsito.

- Fecha.Se consignar la fecha en que se haga la anotacin.

- Titulo.Se anotar el nmero de Certificado de Depsito emitido en el cual seconsigno el valor del producto.

- Unidad de Medida.

En esta columna se indicarn las unidades de medida, utilizadas para asignarlos precios unitarios respectivos.

- Valor Unitario en el Mercado.Se consignar en esta columna el precio del producto en el mercado, con elobjeto de establecer comparaciones.

- Responsable.Se anotar en esta columna, las inciales de la persona que hizo la consulta.


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Ac . No. 21-83

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- Jefe.En esta columna pondr su Vo. Bo. el Jefe del Departamento al hacerse la

consulta.

- Observaciones.Aqu se har cualquier ampliacin o modificacin sobre el producto recibidoen depsito.

MEMBRETE DE LA ALMACENADORA TARJETA PARA ESTADISTICAS DEPRECIOS

CODIGO No. __________________ PRODUCTO: _________________________

Fecha No. de Cert. Unidad deMedida

V/unitarioPignorado Q.

V/unit. en elMercado Q.

Responsable Jefe

OBSERVACIONES:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

_________________

____________________________ _____________________________

Hecho por Revisado


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Formular ios para el control de vencimientos anuales de pl izas de seguroscontratadas por las Almacenadoras

Ac . No. 21-84

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ACUERDO No. 21-84

Guatemala, 5 de noviembre de 1984

REF.: Se establecen formularios para control devencimientos anuales de plizas de seguroendosadas; control de plizas de seguroendosadas; y, control de plizas de seguro

contratadas por las Almacenadoras.


CONSIDERANDO:

Que para los efectos de la vigilancia de los Almacenes Generales de Depsito que laley asigna a la Superintendencia de Bancos, es conveniente el diseo de formulariosuniformes para el control de las plizas de seguro que exige el artculo 4o. del Decreto1746 del Congreso de la Repblica;

CONSIDERANDO:

Que al efecto se han hecho los estudios correspondientes y obtenido los puntos devisa de los Almacenes Generales de Depsito establecidos;

POR TANTO

En ejercicio de las facultades que la ley le confiere, particularmente el artculo 2o. delDecreto 55-73 del Congreso de la Repblica, el artculo 22, inciso g) del AcuerdoGubernativo No. M. de E. 20-69 y artculos 43 y 44 inciso g), del Decreto 215 delCongreso de la Repblica;

ACUERDA:

Artculo 1o. Establecer con carcter uniforme y obligatorio para los Almacenes

Generales de Depsito, los formularios siguientes, los cuales formanparte del presente acuerdo:

a) CONTROL DE VENCIMIENTOS ANUALES DE PLIZAS DE SEGUROENDOSADAS A FAVOR DE LAS ALMACENADORAS (Anexo 1);

b) CONTROL DE PLIZAS DE SEGURO ENDOSADAS (Anexo 2);

c) CONTROL DE PLIZAS DE SEGURO CONTRATADAS POR LA


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Ac . No. 21-84

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ALMACENADORA (Anexo 3); y

d) CONTROL DE MERCADERAS DEPOSITADAS EN BODEGAS HABILITADASINCORPORADAS A LA PLIZA FLOTANTE DE LA ALMACENADORA (Anexo4).

Artculo 2o. Los controles se utilizarn para registrar la informacin de las plizas deseguro contratadas por los Almacenes, as como de los endosos a sufavor, que amparen mercancas o productos depositados en bodegaspropias y habilitadas.

Artculo 3o. La impresin de los formularios queda a cargo y bajo la responsabilidad delos Almacenes Generales de Depsito.

Artculo 4o. El presente Acuerdo entrar en vigor treinta das despus de sunotificacin a los Almacenes Generales de Depsito que operan en elpas.

Lic. Carlos Enrique Ponciano Lic. William GarcaSuperintendente de Bancos Subsecretario General


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Ac . No. 21-84

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Bodega(s)

Nombreo

RaznSocialdel

Pliza

INCIALES

OBSERVACIONES

No.(s)

de

positante

No.

EN

FBM

Z

AB

MY

JN

JL

AG

SP

OC

NV

DC

FECHASDEVENCIMIENTOS

ACUERDO

No.21-

84

ANEXO

1

CompaaAseguradora:_____________________________________

_____

Vencimientos

corresp

ondientes

Direccin:__________________________

Telfono:_____________

_____

alao:_____________

_________

JefedelDepartamentodeE

misindePlizas:__________________

_______


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Ac . No. 21-84

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS ACUERDO No. 21-84

GUATEMALA, C.A. ANEXO 2

CONTROL DE POLIZAS DE SEGURO ENDOSADAS

Bienes Cubiertos por la Pliza:

Riesgos Cubiertos:

Bienes Cubiertos por el Endoso:

Lugares de Depsito:

Coaseguradoras (montos):

Nmero

Valor

Certificados

Compaa Aseguradora: ____________________________________No. de Pliza: ___________________

Vigencia de la Pliza: del : ______________________________________ al: ________________________

Monto Total Asegurado: ___________________________________________________________________

Monto Endosado:_ ________________________________________________________________________

MOVIMIENTO DE ENDOSOS

Observaciones:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Asegurado:_______________________________________________________________________________

Representante Legal:_____________________________________________________________________

Direccin: _______________________________________________________Telfono: _______________

No. de Registro de Bodega:_________________________________________________________________

Direccin de Bodegas: _____________________________________________________________________

Area Habilitada: __________________________________________________________________________

Endoso Endoso Operac. Aumentos Disminuciones Saldo Diferencias Iniciales

Fechas MOVIMIENTO ENDOSOS COMPARACION


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Ac . No. 21-84

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Acuerdo No. 21-84 GUATEMALA, C. A. ANEXO 3

CONTROL DE POLIZAS DE SEGURO CONTRATADAS POR LA ALMACENADORA

Compaa Aseguradora:________________________________________________________

Pliza No.:________________________________ Prima (Q %):________________________________

Monto Total Asegurado:_______________________________________________________

Vigencia de:____________________________________ A:________________________________

Riesgos Cubiertos:___________________________________________________________

Bienes Cubiertos:____________________________________________________________

Depositados en: ____________________________________________________________

MERCADERIAS EN BODEGAS

MES PROPIAS HABILITADAS TOTAL PRIMA PAGADA Iniciales

EN

FB

MZ

AB

MY

JUN

JL

AG

SP

OC

NV

DC

Observaciones:


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Ac . No. 21-84

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS ACUERDO No. 21-84Guatemala, C. A. ANEXO 4

Certificado Nombre del Depositante Valor

No. Mercaderas

Observaciones:

Hecho por

CONTROL DE MERCADERIAS DEPOSITADAS EN BODEGAS HABILITADASINCORPORADAS A LA POLIZA FLOTANTE DE LA ALMACENADORA

Correspondiente al mes de: ____________________


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Frmula y proc edimiento para determinar el valor a d educir a la base d el remate,cuan do se realiza venta directa d e merc aderas

Ac . No. 8-88

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ACUERDO No. 8-88

Guatemala, 6 de julio de 1988

REF.: Venta directa parcial de mercaderas en remate.Frmula y procedimiento para determinar el valor adeducir a la base del remate, cuando se realizaventa directa de mercaderas.


CONSIDERANDO:

Que actualmente, los Almacenes Generales de Depsito no cuentan con un criteriouniforme para determinar el valor a deducir de la base por venta directa parcial demercaderas o productos a que se refiere el ltimo prrafo del inciso g) del artculo 20del Decreto 1746 del Congreso de la Repblica.

CONSIDERANDO:

Que conforme a los estudios efectuados se lleg a determinar la frmula apropiada,con las modificaciones sugeridas por los Almacenes Generales de Depsito en laaudiencia que les otorg la Superintendencia de Bancos, y siendo que con estafrmula se logra el propsito de establecer un procedimiento de aplicacin generalpara los Almacenes, de manera que, al realizarse la venta directa parcial demercaderas o productos, la base del remate se ajuste adecuadamente, por lo queprocede la observancia de su aplicacin en dichas Instituciones.

POR TANTO:

Con base en el inciso g) del artculo 44 del Decreto 215, aplicable a los AlmacenesGenerales de Depsito de conformidad con el artculo 27 del Decreto 1746, modificadopor el Decreto 55-73; y en el artculo 2o. del Decreto 76-69, todos del Congreso de la

Repblica,

ACUERDA:

Artculo 1o. La frmula de aplicacin general para los Almacenes Generales deDepsito, con la que se determina el valor a deducir de la base del rematede mercaderas o productos, por venta directa parcial de los mismos, es lasiguiente:

VD = VM x VA, donde

VOR

VDi = Valor a deducir de la base del ltimo remate.

VM = Valor de la mercadera vendida segn Certificado de Depsito

VOR = Valor Total Original del Certificado de Depsito rebajado enlas ventas directas anteriores.

VA = Valor de la base del ltimo remate realizado.

G = Gastos del Remate.


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Frmula y proc edimiento para determinar el valor a d educir a la base d el remate,cuan do se realiza venta directa d e merc aderas

Ac . No. 8-88

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VS = Valor del Saldo.

B1 = Valor Bono de Prenda.

Bi = VSi x 0.8 para i>1, segn inciso g) del artculo 20 del Decreto1746 del Congreso de la Repblica.

Nota: Este Bi con i>1, para el caso del Departamento de Almacenes deDepsito de El Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala, secalcula segn el artculo 48 del Decreto 1236 del Congreso de laRepblica.

Para su aplicacin, los Almacenes Generales de Depsito podrnutilizar el formato que se identifica como Anexo 1, que permitesistematizar el procedimiento, como muestra el ejemplo de los

Anexos No. 2-1 y 2-2 de este Acuerdo.

Artculo 2o. El presente Acuerdo entrar en vigor inmediatamente.Comunquese a los Almacenes Generales de Depsito y alDepartamento de Instituciones Especiales de la Superintendenciade Bancos.

Lic. Gustavo Ayestas Escobar Lic. Douglas O. Borja V.Superintendente de Bancos Secretario General


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Requis itos mnim os qu e deben satisfacer los Alm acenes Generales de Depsitoen la emis in de ttulos sob re la existenc ia de ganad o

Ac . No. 7-93

22

ACUERDO NMERO 7-93

Guatemala, 21 de abril de 1993

REF.: Aprobacin del normativo que contiene los"Requisitos mnimos que deben satisfacer losAlmacenes Generales de Depsito en la emisin dettulos sobre la existencia de ganado".


CONSIDERANDO:

Que, de conformidad con el criterio externado en el dictamen conjunto de la Asesora

Jurdica de la Superintendencia de Bancos, el depsito de ganado destinado a finescomerciales est contenido dentro de lo que se especifica como mercanca, conformeel artculo 1o. del Decreto 1746 del Congreso de la Repblica, Ley de AlmacenesGenerales de Depsito.

CONSIDERANDO:

Que siendo posible la operacin del almacenaje de ganado, sta confrontaesencialmente un problema tcnico que se ubica dentro de la responsabilidad de cada

Almacn de Depsito que libremente desee asumir el riesgo de habilitar instalaciones

a fin de prestarle al ganado una adecuada conservacin fsica.CONSIDERANDO:

Que para llevar a cabo el almacenaje de ganado es conveniente regular los requisitosnecesarios que deben satisfacer los Almacenes Generales de Depsito, a efecto deque cuenten con todos los elementos e instalaciones que sean necesarias para elcontrol, mantenimiento, prestacin de servicios y acomodacin de los semovientes,circunstancia sin la cual el servicio es inoperante y el establecimiento no podraprestarlo.

CONSIDERANDO:

Que mediante oficio circular 2128 del 11 de octubre de 1990 se remiti el anteproyectodel normativo que contiene los requisitos mnimos que deben satisfacer los AlmacenesGenerales de Depsito en la emisin de ttulos sobre existencia de ganado, sobre elcual las almacenadoras presentaron sus comentarios al respecto, los que fueronanalizados por el Departamento de Instituciones Especiales de la Superintendencia deBancos.

POR TANTO:

Con base en las facultades que le confiere el artculo 44, inciso m) del Decreto 215,aplicable a los Almacenes Generales de Depsito de conformidad con el artculo 27del Decreto 1746 ambos del Congreso de la Repblica.

ACUERDA:

Artculo 1o. Aprobar con carcter obligatorio el normativo que contiene los"Requisitos mnimos que deben satisfacer los Almacenes Generales

de Depsito en la emisin de ttulos sobre la existencia de ganado",


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que se indica en el anexo que forma parte de este Acuerdo.

Artculo 2o. El presente acuerdo entra en vigor inmediatamente.

Comunquese a los Almacenes Generales de Depsito autorizados para operar en elpas y a los Departamentos de Inspeccin de Bancos y Financieras, de Vigilancia deBancos y Financieras y de Auditoras Especiales.

Lic. Gustavo Ayestas Escobar Lic. Douglas O. Borja V.Superintendente de Bancos Secretario General


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ANEXOAcuerdo No. 7-93

REQUISITOS MNIMOS QUE DEBEN SATISFACER LOS ALMACENES

GENERALES DE DEPSITO EN LA EMISIN DE TTULOS SOBRE EXISTENCIADE GANADO

INSTALACIONES:

Las instalaciones habilitadas por los Almacenes Generales de Depsito para eldepsito de ganado deben contar, como mnimo, con lo siguiente:

1. Camino de acceso, transitable, para efectos de fiscalizacin y control por parte delrespectivo Almacn, del acreedor prendario y de la Superintendencia de Bancos.

2. Potreros divididos en reas con un mximo de dos manzanas cada una, demanera que se facilite la localizacin del ganado depositado.

3. Corral de trabajo equipado con manga, la cual servir para conteo o identificacindel ganado, as como para conducirlo a vacunacin, bao, carga, etc.

4. Abastecimiento suficiente y permanente de agua para el ganado, el cual se ledar por medio de pilas para agua (bebederos) u otros medios, as como para elmantenimiento de las instalaciones.

5. Saladeros, para dar de comer sal comn (cloruro de sodio) al ganado.

6. Romana para pesar.

7. Oficina donde se mantenga la papelera de control.

GARANTA:

Podr ser sobre ganado vacuno, bovino, porcino, caballar, etc., corriente y/o de raza,

los cuales debern estar marcados con el Fierro de la Finca y nmero individual deidentificacin. Adems, el ganado de raza deber tener el registro correspondiente.

Cualquier disminucin en la garanta deber reponerse inmediatamente o pagarseproporcionalmente a los correspondientes acreedores; en consecuencia, podrnhacerse sustituciones de la misma con ganado de similares caractersticas en raza,edad y peso.

Para casos con financiamiento mediante bono de prenda, ser sujeto de depsitonicamente el ganado que el depositante destine a fines comerciales, de engorde o

crianza; por lo tanto, el ganado que forme parte de la finca con fines diferentes alindicado, podrn ser objeto de depsito pero sin que exista dicho financiamiento.

CONTROL DE LA GARANTA:

Documental:

1. Registro del Fierro de la Ganadera.

2. Registros especficos, que deber llevar al da el depositante, para el control delganado depositado.


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3. En el depsito de ganado de raza debe existir, en cada caso, el Certificado deRegistro Genealgico, expedido por el Ministerio de Agricultura, Ganadera y

Alimentacin.

4. Informes peridicos del Departamento de Inspeccin de Almacn.

5. Certificados de Depsito y Registros Especiales actualizados, los cualesdebern contener la identificacin precisa y caractersticas correspondientes acada cabeza de ganado depositada (color, raza, peso, etc.)

6. Control de vacunacin y otras medidas profilcticas.

7. Registro de nacimientos y de muertes, indicando en este ltimo caso la causaprobable.

Fsico:

Inventario peridico, realizado por el Almacn, en el cual se verificarn, comomnimo, los aspectos siguientes: nmero individual, marca autorizada (fierro),color, peso y otras caractersticas que en cada caso sea necesario identificar,datos que debern constar en los ttulos respectivos.

SEGURIDAD:

1. Adems del requisito de servicio de vigilancia establecido en el inciso i) delartculo 3o. del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales de Depsito, lasinstalaciones habilitadas para el depsito de ganado debern contar con losiguiente:

1.1 Rtulos de identificacin del Almacn General de Depsito quecorresponda.

1.2 Botiqun con los medicamentos de uso comn en la ganadera de que se

trate.2. El ganado que se encuentre en calidad de depsito deber estar asegurado

adecuadamente, mediante pliza que cubra todos los riesgos inherentes a lanaturaleza de la prenda, incluyendo, principalmente, muerte por cualquier causa.

SALUBRIDAD:

Adems de cumplir con la adecuada fumigacin y saneamiento establecidos en elinciso h) del artculo 3o. del Reglamento de la Ley de Almacenes Generales deDepsito, los almacenes debern velar porque se mantenga la calidad y buen estadode salud del ganado que ampare los respectivos ttulos, mediante tratamientoprofilctico, el cual comprender un adecuado plan de prevencin y curacin de lasdiferentes enfermedades que atacan al ganado, aspecto que estar a cargo de mdicoveterinario, quien emitir con la periodicidad requerida y por lo menos una vez al mes,la certificacin correspondiente.

OTROS ASPECTOS:

El Almacn debe prever, desde el inicio de la operacin y por los medios que


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considere convenientes, que la prenda recibida en depsito, en caso de remate,permanezca en las instalaciones que para el efecto se habilitaron, hasta la terminacinde dicho proceso; asimismo, que el depositante seguir prestando al ganado loscuidados respectivos para preservar y garantizar su estado fsico adecuado. Tambin,

prever que la Almacenadora podr trasladar a otras instalaciones el ganado dado enprenda, si a su juicio el caso lo amerita, en cualquier momento del perodo cubierto porel respectivo certificado de depsito.


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Requisi tos q ue Deben Inco rporars e en la Contratacin y Alcance de lasAu dito ras Extern as de las Emp resas Su jetas a la Vigilan cia eInspeccin de la Superintend encia de Banco s

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

ACUERDO NMERO 007-2007Guatemala, trece de agosto de dos mil siete.


CONSIDERANDO:

Que el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley deBancos y Grupos Financieros, establece que la Superintendencia de Bancos

determinar de manera general los requisitos que deben incorporarse en lacontratacin y alcance de las auditoras externas de las empresas sujetas a suvigilancia e inspeccin;

CONSIDERANDO:

Que el artculo 3, inciso ), del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica,Ley de Supervisin Financiera, establece que entre las funciones de laSuperintendencia de Bancos est la de normar de manera general y uniforme losrequisitos que las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin deben exigir a losauditores externos o firmas de auditora en la realizacin de sus auditoras externas;

CONSIDERANDO:

Que es conveniente que entre los requisitos que deben exigirse en la contratacin yalcance de las auditoras externas de las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccinde la Superintendencia de Bancos, se incorpore la observancia de NormasInternacionales de Auditora, as como las mejores prcticas en la prestacin deservicios profesionales de auditora externa;

POR TANTO:

Con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, y el inciso ) del artculo 3 del Decreto 18-2002, Ley de Supervisin Financiera, ambos del Congreso de la Repblica;

ACUERDA:

1. Emitir, conforme anexo al presente Acuerdo, los Requisitos que DebenIncorporarse en la Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de lasEmpresas Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos.

2. Disponer que el presente Acuerdo sea de observancia en la contratacin yalcance de las auditoras que se practiquen para el ejercicio contable 2008 ysubsiguientes.

3. El presente Acuerdo entrar en vigencia el da de su publicacin.

Lic. Willy W. Zapata S.Superintendente de Bancos

Pub licad o en el Diario de Cen troamrica el 16 de agos to de 2007


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Acuerdo No. 007-2007 Anexo

REQUISITOS QUE DEBEN INCORPORARSE EN LA CONTRATACIN

Y ALCANCE DE LAS AUDITORAS EXTERNAS DE LASEMPRESAS SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIN

DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

CAPTULO IDEL OBJETO

Artculo 1. Objeto.El objeto de esta normativa es establecer los requisitos que debenincorporarse en la contratacin y alcance de las auditoras externas de las entidadessujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos, de conformidad

con el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros yel inciso ) del artculo 3 del Decreto Nmero 18-2002, Ley de Supervisin Financiera,ambos del Congreso de la Repblica.

CAPTULO IIDEL CONTRATO DE AUDITORES EXTERNOS

Artculo 2.Contratacin de auditores externos.Las entidades sujetas a la vigilanciae inspeccin de la Superintendencia de Bancos, debern contratar, a ms tardar elveinte (20) de mayo del ao cuyo ejercicio contable ser auditado, auditores externos

que estn inscritos en el registro que para el efecto lleve el rgano supervisor. En elcaso de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, se aceptar la contratacinde auditores externos inscritos en el registro autorizado para el efecto en su pas deorigen, extremo que debern acreditar con certificacin extendida por dicho registro,con antigedad menor a un ao.

Artculo modif icado por Acuerdo del Superintendente de B ancos No. 17-2008

Artculo 3. Aviso de contratacin.Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccinde la Superintendencia de Bancos, debern informar a sta la contratacin del auditor

externo que efectuar la auditora respectiva, a ms tardar cinco (5) das despus de lafecha de la suscripcin del contrato, adjuntando fotocopia del contrato respectivo.

Artculo 4. Contenido del contrato. Las entidades sujetas a vigilancia e inspeccinde la Superintendencia de Bancos, adems de incluir las materias relacionadas con elalcance de la auditora a que se refieren los artculos 7 y 8 de la presente normativa,segn corresponda, debern incorporar en el contrato suscrito con los auditoresexternos los aspectos siguientes:

1) Autorizacin expresa para que los auditores externos permitan a la

Superintendencia de Bancos acceder de manera irrestricta a los papeles de trabajoy dems documentacin de las auditorias efectuadas, cuando sta se los requiera,as como para que le proporcionen las copias que les soliciten.

2) La obligacin de los auditores externos, de enviar simultneamente a laSuperintendencia de Bancos, copia de las comunicaciones o cartas finales a lagerencia que remitan a la entidad auditada, en las que se hagan recomendacioneso sugerencias derivadas de la auditoria.

3) Que el trabajo se desarrollar de acuerdo con las Normas Internacionales deAuditora, tomando en cuenta, para la presentacin de los estados financieros, elorden siguiente: disposiciones emitidas por la Junta Monetaria, por la


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Superintendencia de Bancos y en caso de existir situaciones no previstas en dichasdisposiciones, por lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.

4) La obligacin de los auditores externos, de entregar a la empresa auditada el o losinformes de auditora correspondientes, dentro de los primeros dos meses del aosiguiente al ejercicio contable auditado.

5) Que la entidad auditada se compromete a hacer del conocimiento de los auditoresexternos, los informes y resoluciones emitidos por la Superintendencia de Bancos,que tengan incidencia en el perodo auditado.

Artculo 5. Rotacin de auditores externos.Ser responsabilidad de las entidades aque se refieren estas disposiciones, exigir la rotacin de los responsables del equipo

de auditora externa (socio, gerente de auditora, supervisor y encargado o los quehagan sus veces), al menos cada cuatro (4) aos de servicios continuos de auditora.En caso de no poder realizar la rotacin descrita del equipo de auditora, las entidadesa que se refieren las presentes disposiciones debern cambiar a la firma auditora, laque podrn recontratar despus de transcurrido un plazo igual.

Artculo 6. Incompatibilidad de funciones. Las entidades sujetas a la vigilancia einspeccin de la Superintendencia de Bancos a que se refieren estas disposiciones, nopodrn contratar servicios de auditora externa con personas que durante el mismoejercicio contable presten servicios o asesoramiento a la misma entidad supervisada oa las empresas que conforman el grupo financiero, relativos a:

1) La contabilidad u otros servicios relacionados con los registros contables o estadosfinancieros del cliente auditado;

2) El diseo y la implementacin de sistemas de informacin financiera;

3) Los servicios de evaluacin o valoracin, las opiniones legales, y otras opiniones;

4) Servicios actuariales;

5) Servicios de auditora interna directa o indirectamente;

6) Funciones gerenciales o de recursos humanos;

7) Corredor o agente de bolsa, asesor de inversiones o servicios de consultora deinversin; y,

8) Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditora.

CAPTULO III

ALCANCE DE LA AUDITORA

Artculo 7. Alcance de las auditoras. Los trabajos de auditora externa que serealicen en las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia deBancos, debern cubrir las materias siguientes:

A. Para bancos y sociedades financieras

1) Examen de los estados financieros.

2) Evaluacin del control interno de la entidad, conforme a las NormasInternacionalesde Auditora.


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3) Verificacin del cumplimiento de la reglamentacin sobre valuacin de losactivos crediticios de la entidad.

4) Verificacin de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrnicos deinformacin, en las reas de contabilidad, cartera de crditos y captaciones.

Cuando un banco acte como empresa responsable, el alcance incluir el examende los estados financieros consolidados o combinados del grupo financiero, conbase en las normas que sobre el particular apruebe la Junta Monetaria.

B. Para aseguradoras y afianzadoras


2) Evaluacin del control interno de la entidad, conforme a las NormasInternacionales de Auditora.

3) Verificacin de las inversiones que respaldan las reservas tcnicas ymatemticas, y capital mnimo y reservas obligatorias de capital, de conformidadcon la normativa vigente.

4) Verificacin de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrnicos deinformacin, en las reas de contabilidad, suscripcin, siniestros, reaseguro yreafianzamiento.

5) Verificacin de la suficiencia de las reservas de valuacin o reconocimiento deprdidas con respecto a las primas por cobrar de acuerdo con la normativavigente.

6) Opinin sobre la valuacin de las reservas tcnicas y matemticas, y de lasreservas para obligaciones contractuales pendientes de pago. Para el efectopodr apoyarse en el dictamen o informe del especialista contratado por laentidad.

7) Opinin sobre el cumplimiento de la normativa en materia de reaseguro o dereafianzamiento.

C. Para almacenes generales de depsito



3) Verificacin selectiva de la existencia de las mercaderas depositadas.

4) Opinin sobre las polticas relacionadas con la inspeccin, conservacin ycustodia de las mercaderas recibidas en depsito.

5) Verificacin de la cobertura de los seguros y fianzas contratados.

D. Para casas de cambio



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E. Para el Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas



3) Verificacin de la suficiencia de las reservas de valuacin por activos de dudosarecuperacin.

F. Para entidades fuera de plaza1) Examen de los estados financieros.

2) Evaluacin del control interno de la entidad, conforme a las NormasInternacionales de Auditora o las normas que rigen en el pas de origen.

3) Verificacin del cumplimiento del Reglamento para la Administracin del Riesgode Crdito.

4) Verificacin de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrnicos deinformacin, en las reas de contabilidad, cartera de crditos y captaciones.

Literal mo dif icada s egn Ac uerdo No. 17-2008

Artculo 8. Alcance de la auditora en la empresa controladora. El alcance de laauditora externa en la empresa controladora comprender el examen de los estadosfinancieros consolidados del grupo financiero.

CAPTULO IVINFORME

Artculo 9. Informe de Auditora.Los auditores externos debern emitir, en adicin alinforme acerca de las materias indicadas en los artculos 7 y 8 de la presentenormativa, segn corresponda, la opinin sobre lo relativo al cumplimiento de losprogramas, normas y procedimientos desarrollados por las propias entidades para ladeteccin y prevencin del lavado de dinero y del financiamiento al terrorismo,conforme la normativa aplicable en Guatemala.

Prrafo mod ificad o segn Acuerdo No. 17-2008

Cuando se trate del dictamen del examen de las operaciones de la empresacontroladora o empresa responsable, el mismo deber incluir la opinin sobre losestados financieros consolidados o combinados, segn corresponda.

Artculo 10. Envo de informes.Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin dela Superintendencia de Bancos debern remitir a sta, una copia del o los informesfinales del auditor externo, a ms tardar el treinta y uno (31) de marzo del aosiguiente al ejercicio contable auditado.


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CAPTULO VDISPOSICIN FINAL

Artculo 11. Casos no previstos. Los casos no previstos en las presentesdisposiciones sern resueltos por la Superintendencia de Bancos.


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Dispos icion es Generales de Envo de Inform acin a la Su perintendenc iade Bancos

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ACUERDO NMERO 14-2007.Guatemala, veinticuatro de diciembre de dos milsiete.


CONSIDERANDO:

Que el artculo 3, inciso g), del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de la Repblica,Ley de Supervisin Financiera, le asigna a la Superintendencia de Bancos la funcinde requerir informacin, a las personas sujetas a su vigilancia e inspeccin, sobrecualesquiera de sus actividades, actos, operaciones de confianza y situacinfinanciera, sea en forma individual, o cuando proceda, en forma consolidada;

CONSIDERANDO:

Que conforme lo dispuesto en el artculo 3, inciso v), de la ley citada, laSuperintendencia de Bancos debe dictar las disposiciones necesarias para que lasentidades supervisadas le remitan los informes, datos, antecedentes, estadsticas yotros documentos sobre su situacin financiera; determinando el plazo y la forma omedio por el que dicha informacin le habr de ser remitida;

CONSIDERANDO:

Que el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley deBancos y Grupos Financieros, establece, en lo conducente, que los bancos y lasempresas que conforman los grupos financieros debern presentar a laSuperintendencia de Bancos la informacin detallada de sus operaciones, conforme alas instrucciones generales que dicha institucin les comunique y que estarnobligados a proporcionarle informacin peridica u ocasional que les requiera;

CONSIDERANDO:

Que el artculo 113, inciso b), de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece quelas entidades fuera de plaza o entidades off shore debern presentar toda lainformacin peridica u ocasional que le sea requerida por la Superintendencia deBancos y por el Banco de Guatemala;

CONSIDERANDO:

Que el Principio Bsico 21 emitido por el Comit de Basilea sobre SupervisinBancaria, establece que los supervisores deben tener medios para recolectar, revisar yanalizar reportes prudenciales y cifras estadsticas de los bancos, sobre una baseindividual y consolidada;

POR TANTO:

Con base en lo considerado, en lo dispuesto en los artculos 61 y 113, del DecretoNmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros,en los incisos g) y v) del artculo 3 del Decreto Nmero 18-2002 del Congreso de laRepblica, Ley de Supervisin Financiera;

ACUERDA:

Emitir las Disposiciones Generales de Envo de Informacin a la Superintendencia deBancos.


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Artculo 1. Obligacin de informar.Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccinde la Superintendencia de Bancos debern presentar a sta, informacin sobre susoperaciones, dentro de los plazos y en los medios que se indican en el presente

acuerdo.

Artculo 2. Informacin de bancos. Los bancos debern presentar, en medioselectrnicos, la informacin con la periodicidad siguiente:

a) El da hbil siguiente a que se refiere la informacin:

Descripcin de la informacin Periodicidad

Estado diario de encaje en moneda nacional (Forma 121-MN) Diaria

Estado diario de encaje en moneda extranjera (Forma 121-ME) Diaria

Balance de saldos * Diaria

* El balance de cierre de mes, podr enviarse el tercer da hbil del mes siguiente aque se refiere la informacin.

b) El primer da hbil de cada semana, referida al jueves de la semana anterior:


Reporte sobre el calce de operaciones en moneda extranjera Semanal

Informacin contable sobre la integracin de las obligacionesfinancieras en circulacin, fideicomisos y reportos

Semanal

Integracin de los depsitos Semanal

Integracin de la cartera de valores Semanal

Tasa nominal de inters anual y tasa efectiva anual en monedanacional

Semanal

Tasa nominal de inters anual y tasa efectiva anual en monedaextranjera

Semanal

Estado de posicin patrimonial (Forma 58) Semanal

c) A ms tardar el tercer da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:


Depsitos y obligaciones financieras, clasificadas por monto enmoneda nacional (Forma 124-MN)

Mensual(JM-187-2002)

Depsitos y obligaciones financieras, clasificadas por monto en

moneda extranjera (Forma 124-ME)

Mensual

(JM-187-2002)


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d) A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:


Depsitos e inversiones del Gobierno y entidades oficiales Mensual(JM-178-2002)


Mensual

Integracin de los depsitos Mensual

Integracin de la cartera de valores Mensual


Mensual


Mensual

Estado de posicin patrimonial (Forma 58) Mensual

Informacin complementaria al balance de saldos (Forma 70) Mensual

Informacin de fideicomisos Mensual

Saldos de cartera (Forma E-83) Mensual

Estado de flujo de efectivo Mensual

e) Dentro de los primeros diez das hbiles de los meses de febrero, mayo, agostoy noviembre:


Valuacin de activos crediticios Trimestral(JM-93-2005)

f) A ms tardar el quinto da hbil del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


Estado de movimiento del capital contable Anual

g) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


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Plan de valuacin de activos crediticios Anual(JM-93-2005)

Integracin de accionistas Anual(JM-181-2002)

h) A ms tardar el ltimo da hbil del mes de julio, referida al treinta de junio decada ao:


Activos extraordinarios Anual

i) Dentro de los primeros quince das del mes siguiente a que corresponda:


Informacin para la conformacin de las unidades de riesgo Ocasional(JM-182-2002)

Artculo 3. Informacin de sociedades financieras. Las sociedades financierasdebern presentar, en medios electrnicos, la informacin con la periodicidadsiguiente:







Reporte sobre el calce de operaciones en moneda extranjera Semanal


Semanal

Integracin de la cartera de valores Semanal


Semanal

Tasa nominal de inters anual y tasa efectiva anual en moneda

extranjera

Semanal


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Estado de posicin patrimonial (Forma 58) Semanal

c) A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:


Inversiones del Gobierno y entidades oficiales Mensual(JM-178-2002)


Mensual

Integracin de la cartera de valores Mensual


Mensual


Mensual


Informacin complementaria al balance de saldos (Forma 70) Mensual

Informacin de fideicomisos Mensual

Estado de aceptacin de obligaciones y responsabilidades Situacin de endeudamiento- (Forma 92)

Mensual

Estado diario del depsito legal en moneda nacional (Forma123MN)

Mensual

Estado diario del depsito legal en moneda extranjera (Forma

123ME)

Mensual


Obligaciones financieras, clasificadas por monto en monedanacional (Forma 124-MN)

Mensual

Obligaciones financieras, clasificadas por monto en monedaextranjera (Forma 124-ME)

Mensual


d) Dentro de los primeros diez das hbiles de los meses de febrero, mayo, agostoy noviembre:




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e) A ms tardar el quinto da hbil del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:



f) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


Plan de valuacin de activos crediticios Anual

(JM-93-2005)

Integracin de accionistas Anual(JM-181-2002)

g) A ms tardar el ltimo da hbil del mes de julio, referida al treinta de junio decada ao:


Activos extraordinarios Anual

h) Dentro de los primeros quince das del mes siguiente a que corresponda:


Informacin para la conformacin de las unidades de riesgo Ocasional(JM-182-2002)

Artculo 4. Informacin de almacenes generales de depsito. Los almacenesgenerales de depsito debern presentar, en medios electrnicos, la informacin conla periodicidad siguiente:

a) A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere lainformacin:


Balance de saldos Mensual

Informacin complementaria de almacenes generales dedepsito*

Mensual

* Si la entidad forma parte de grupo financiero

b) Dentro de los quince das siguientes al vencimiento de cada trimestre natural:


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Inventario de mercaderas depositadas Trimestral

c) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


Integracin de accionistas Anual

Artculo 5. Informacin de entidades fuera de plaza o entidades off shore. Las

entidades fuera de plaza o entidades off shore debern presentar, en medioselectrnicos, la informacin con la periodicidad siguiente:







Informacin de la cartera de valores Semanal

c) Los primeros dos das hbiles del mes siguiente al que se refiere la informacin:


Estado de posicin de reserva de liquidez Mensual

d) A ms tardar quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:


Informacin de la cartera de valores Mensual

Depsitos y obligaciones financieras, clasificadas por monto enmoneda extranjera (Forma 124-ME)

Mensual


Mensual



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Informacin complementaria al balance de saldos de EntidadesFuera de Plaza o Entidades Off Shore (Forma 70)

Mensual


e) Dentro de los primeros diez das hbiles de los meses de febrero, mayo, agostoy noviembre:


Valuacin de activos crediticios Trimestral

(JM-93-2005)

f) A ms tardar el quinto da hbil del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:



g) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:




Artculo 6. Informacin de casas de cambio. Las casas de cambio debernpresentar, en medios electrnicos, la informacin con la periodicidad siguiente:

A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:



Informacin complementaria de casas de cambio* Mensual

* Si la entidad forma parte de grupo financiero

Artculo 7. Informacin de casas de bolsa.Las casas de bolsa que formen parte deun grupo financiero debern presentar, en medios electrnicos, la informacin con laperiodicidad siguiente:

A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:


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Informacin de administraciones ajenas Mensual

Informacin complementaria de casas de bolsa Mensual

Artculo 8. Informacin de empresas especializadas en servicios financieros.Lasempresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupofinanciero debern presentar, en medios electrnicos, la informacin con laperiodicidad siguiente:

a) A ms tardar el quinto da hbil del mes siguiente a que se refiere la informacin:



Informacin de la cartera de valores Mensual


Mensual


Mensual




b) Dentro de los primeros diez das hbiles de los meses de febrero, mayo, agostoy noviembre:



c) A ms tardar el quinto da hbil del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:



d) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


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Artculo 9. Informacin de empresas controladoras o empresas responsables degrupos financieros.Las empresas controladoras o empresas responsables de gruposfinancieros debern presentar, la informacin con la periodicidad siguiente:

a) A ms tardar el da quince del mes siguiente a que se refiere la informacin, enmedios electrnicos:


Balance por entidad Mensual

Detalle de ajustes, reclasificaciones y eliminaciones Mensual

Saldos consolidados Mensual

Estado de posicin patrimonial consolidada Mensual

Informacin complementaria al estado de posicin patrimonialconsolidada

Mensual

b) A ms tardar el 31 de marzo de cada ao, el informe del auditor externo quecontenga el balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo yestado de cambios en el patrimonio neto consolidados, las polticas contables ydems notas explicativas a los estados financieros, referidos al 31 de diciembredel ao inmediato anterior.

Artculo 10. Informacin del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas. ElInstituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas deber presentar, en medioselectrnicos, la informacin con la periodicidad siguiente:

a) A ms tardar el da quince del mes siguiente a que se refiere la informacin:



b) A ms tardar el ltimo da del mes de enero, de cada ao, referida al aoanterior:


Flujo de Efectivo Anual


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Artculo 11. Instrucciones para el envo de informacin. La Superintendencia deBancos emitir las instrucciones generales para el envo de informacin a que serefiere el presente acuerdo, las cuales sern notificadas a las instituciones.

Artculo 12.Transitorio.La informacin mensual contenida en este acuerdo, aplicablea bancos, sociedades financieras, almacenes generales de depsito, entidades fuerade plaza o entidades off shore, casas de cambio, casas de bolsa y las empresasespecializadas en servicios financieros, correspondiente a los meses de diciembre2007, enero y febrero 2008 deber ser remitida a la Superintendencia de Bancos el da15 del mes siguiente a que se refiere la informacin, con excepcin de la informacin aque se refieren las resoluciones JM-178-2002 y JM-187-2002 relativas a los depsitose inversiones del Gobierno y entidades oficiales, y a depsitos y obligacionesfinancieras clasificadas por monto, respectivamente.

Artculo 13. Transitorio. Durante el primer semestre del ao 2008, el Estado de Flujode Efectivo deber ser remitido a la Superintendencia de Bancos de forma trimestral,dentro de los primeros 10 das de los meses de abril y julio, referido al mes inmediatoanterior.

Artculo 14. Transitorio. La informacin requerida a entidades fuera de plaza oentidades off shore, empresas especializadas en servicios financieros, empresacontroladora o empresa responsable y casas de bolsa que se detalla a continuacin,deber ser remitida a la Superintendencia de Bancos a partir del mes de abril de 2008.

Descripcin de la informacin EntidadInformacin de la cartera de valores Off Shore

Depsitos y obligaciones financieras, clasificadas por monto enmoneda extranjera (Forma 124-ME)

Off Shore


Off Shore

Informacin de la cartera de valores Emp.EspecializadasTasa nominal de inters anual y tasa efectiva anual en monedanacional

Emp.Especializadas


Emp.Especializadas

Informacin complementaria al balance de saldos de EntidadesFuera de Plaza o Entidades Off Shore (Forma 70)

Controladora oResponsable

Informacin de administraciones ajenas Casas de Bolsa

Artculo 15. Derogatoria y vigencia.Estas disposiciones entrarn en vigencia el 1 deenero de 2008, fecha a partir de la cual quedar derogado el Acuerdo Nmero 16-2001del Superintendente de Bancos, as como cualquier otra disposicin que se oponga alpresente Acuerdo.

Notifquese a las entidades a las que aplica el presente acuerdo.



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Instrucciones para la Divulgacin de Informacin por parte de losBancos, las Sociedades Financieras, las Casas de Cambio, lasEmpr esas de Seguro s y las Empresas d e Fianzas

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ACUERDO NMERO 16-2007.Guatemala, veinticuatro de diciembre de dos milsiete.


CONSIDERANDO:

Que el artculo 62 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica deGuatemala, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los bancos deberndivulgar al pblico informacin suficiente sobre sus actividades y su posicinfinanciera, conforme las instrucciones generales que les comunique laSuperintendencia de Bancos;

CONSIDERANDO:

Que la transparencia de informacin constituye la base sobre la cual se fundamenta ladisciplina de mercado que es necesaria para el adecuado funcionamiento de lasinstituciones bancarias, tal como lo establecen los estndares internacionalesemitidos por el Comit de Basilea;

CONSIDERANDO:

Que los usuarios y el pblico en general necesitan contar con informacin, suficiente,veraz y oportuna, de manera que puedan elegir entre las diferentes entidades queofrecen servicios financieros y de esa manera asignar e invertir sus recursos concriterios debidamente sustentados;

POR TANTO:

Con base en lo dispuesto en el artculo 62 del Decreto Nmero 19-2002 del Congresode la Repblica de Guatemala, Ley de Bancos y Grupos Financieros,

ACUERDA:

1. Emitir las Instrucciones para la Divulgacin de Informacin por parte de losBancos, las Sociedades Financieras, las Casas de Cambio, las Empresas deSeguros y las Empresas de Fianzas, conforme el texto anexo al presente

Acuerdo.

2. El presente Acuerdo entra en vigencia a partir del 1 de enero de 2008.



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ANEXO AL ACUERDO NMERO 16-2007DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS

INSTRUCCIONES PARA LA DIVULGACIN DE INFORMACIN PORPARTE DE LOS BANCOS, LAS SOCIEDADES FINANCIERAS, LAS

CASAS DE CAMBIO, LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y LASEMPRESAS DE FIANZAS

Artculo 1.El objeto de estas instrucciones es normar la divulgacin de informacinde carcter financiero por parte de los bancos, las sociedades financieras, las casasde cambio, las empresas de seguros y las empresas de fianzas, con la finalidad deque los agentes econmicos cuenten con mayor informacin para la toma de

decisiones.

Artculo 2.Los bancos y sociedades financieras debern mantener en lugar visible alpblico, en sus oficinas centrales y en sus agencias, el anuncio de las tasas efectivasde inters anual que aplican, segn montos y plazos, en sus diferentes modalidadesde captacin, as como los tipos de cambio que aplican en sus operaciones decompra y venta de divisas. Esto ltimo tambin es aplicable a las casas de cambio.

Artculo 3.Los bancos y sociedades financieras privadas debern publicar, dentro delos primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, en uno o ms peridicos de ampliacirculacin en el pas, las tasas efectivas de inters anual segn montos y plazos queaplican en sus operaciones pasivas y las tasas nominales de inters anual y demsrecargos que aplican en sus operaciones activas. Dicha publicacin tambin debeefectuarse cuando en el transcurso del mes se modifiquen las referidas tasas.

Artculo 4. Los bancos y sociedades financieras privadas debern publicar a mstardar diez (10) das despus de que se tenga que presentar la informacin delresultado de la valuacin de activos crediticios a la Superintendencia de Bancos, enuno o ms peridicos de amplia circulacin en el pas, la informacin mnimasiguiente:

a) Clasificacin y valuacin de activos crediticios, de acuerdo con la informacin quepresenten a la Superintendencia de Bancos;

b) El monto global de los saldos de los primeros diez (10) y siguientes veinticinco (25)mayores deudores, que se indiquen en el informe presentado a laSuperintendencia de Bancos. Estos montos globales debern clasificarse envigentes y vencidos, de acuerdo con las subcuentas que contiene el manual deinstrucciones contables correspondiente y presentarse en valores absolutos yrelativos con respecto al monto total de activos crediticios y patrimoniocomputable.

Las publicaciones a que se refieren los incisos anteriores se harn en la formacomo se indica en Anexo I a las presentes Instrucciones.

Artculo 5. Los bancos y sociedades financieras deben publicar mensualmente, enuno o ms peridicos de amplia circulacin en el pas, el balance general condensadocorrespondiente al fin de mes anterior, a ms tardar el da quince (15) de cada mes; ydentro de los quince (15) das posteriores al cierre de cada ejercicio, el estado deresultados debidamente certificado por Contador Pblico legalmente autorizado.

Para los efectos del prrafo anterior, los bancos divididos en departamentospublicarn los balances mensuales consolidados, y al trmino de cada ejercicio el


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estado de resultados consolidado. Si adems publican estados de cualquier clasecorrespondientes a departamentos separados, los mismos debern ajustarseexactamente a las bases distributivas aprobadas y a los datos de las cuentas

auxiliares respectivas.

Adicionalmente, las instituciones a que se refieren los prrafos anteriores debenpublicar anualmente, en uno o ms peridicos de amplia circulacin en el pas, losestados financieros al cierre del ejercicio juntamente con la opinin de sus auditoresexternos independientes, a ms tardar el ltimo da del mes de febrero posterior alcierre respectivo. Se entiende por estados financieros, para los efectos de estasInstrucciones, el balance general condensado y el estado de resultados condensado.

El balance general condensado, mensual y anual, debe contener el nombre y la

firma del Contador, Auditor, Presidente del Consejo de Administracin o JuntaDirectiva y del Gerente General o quienes hagan sus veces.

Los estados financieros de los bancos y de las sociedades financieras privadasdebern incluir notas en las que se revelen las contingencias que a juicio del bancopuedan afectar su situacin financiera y aquella informacin que se considereimprescindible para aclarar aspectos especiales; las mismas se harn al pie de losestados financieros, con caracteres iguales a los de la publicacin de los estadosfinancieros.

Las publicaciones a cargo de las instituciones, a que se refiere este artculo, seharn conforme los formatos establecidos en el Manual de Instrucciones Contablespara las Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia deBancos, en un tamao mnimo de diez (10) pulgadas de ancho por siete (7) pulgadasde alto para el balance general y de cinco (5) pulgadas de ancho por siete (7)pulgadas de alto para el estado de resultados. Cuando se incorporen notas en losestados financieros se harn al pie de los mismos, con caracteres iguales a losutilizados en los estados financieros. Los logotipos y cualquier informacin adicionalque se incorpore, se har fuera del rea de los formatos indicados.

Artculo 6.Las empresas de seguros y fianzas debern publicar, a ms tardar el da

quince (15) del mes siguiente de finalizado cada trimestre natural, el balance generalcondensado, en uno o ms peridicos de amplia circulacin en el pas, de acuerdocon los formatos establecidos en el Manual de Instrucciones Contables paraEmpresas de Seguros y Manual de Instrucciones Contables para Empresas deFianzas.

La publicacin se har en dimensiones iguales a las establecidas para los bancosy sociedades financieras.

Artculo 7. Las instituciones que de acuerdo con las presentes Instrucciones estn

obligadas a efectuar publicaciones en los peridicos, tendrn la responsabilidad develar porque las mismas se hagan con caracteres notoriamente legibles y con lasformalidades que estas Instrucciones establecen.

Artculo 8. Cuando la Superintendencia de Bancos determine que la informacinpublicada por los bancos, sociedades financieras privadas, empresas de seguros yfianzas, es inexacta o ilegible, ordenar que la publiquen nuevamente o bien que sehagan las aclaraciones correspondientes por los mismos medios.

Artculo 9. Los bancos y las sociedades financieras privadas, para efectos de la

publicacin del resultado de la valuacin de activos crediticios referida al 31 de


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diciembre de 2007, conforme a lo dispuesto en el artculo 4 de estas Instrucciones,debern hacerlo en la forma como se indica en el Anexo II.

Artculo 10.Los casos no previstos en las presentes Instrucciones, sern resueltospor el Superintendente de Bancos.


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ANEXO I

A B C D E TOTALEmpresariales mayores

Empresariales menores

Microcrditos

Crditos hipotecarios para vivienda

Crditos de consumo

Totales

Q.

% %Activos Crediticios Patrimonio Computable

10 Primeros mayores deudores

25 Siguientes mayores deudores

Resto de activos crediticios

Total activos crediticios

al ___ de __________ de _____

VIGENTES

TIPO DE DEUDOR

Total de reservas para activos de recuperacin dudosa incluyendo las reservas de la valuacin dereferencia:

VENCIDOS TOTAL

(Cifras en miles de Quetzales)

INTEGRACI NACTIVOS CREDITICIOS

Clasificacin de Activos Crediticios con saldos referidos al ___ de ____________ de _______

INSTRUCCIONES PARA LA DIVULGACI N DE INFORMACI N POR PARTE DE LOS BANCOS, LASSOCIEDADES FINANCIERAS, LAS CASAS DE CAMBIO, LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y LAS EMPRESAS DE FIANZAS

NOMBRE DE LA ENTIDAD:______________________________________________________________________________

INFORMACI N SOBRE ACTIVOS CREDITICIOS

CLASIFICACI N SEG N CATEGOR AS(Cifras en miles de Quetzales)

INTEGRACI N EN VALORES Y PORCENTAJES DE LOS ACTIVOS CREDITICIOS


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ANEXO II

NOMBRE DE LA ENTIDAD:______________________________________________________________________________

A B C D E TOTAL

Q.

INTEGRACI N EN VALORES Y PORCENTAJES DE LOS ACTIVOS CREDIT

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