PROFESORA: CIRIA LANDAETA

Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. Ejemplo de estos activos además de caja y bancos, se tienen las inversiones a corto plazo, la cartera y los inventarios. Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la empresa puede operar, adquirir mercancías, pagar Nómina, adquirir Activos fijos, y pagar sus pasivos ente otros aspectos.

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones. “Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.

Según Rodríguez (1998), efectivo es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en un momento determinado, tales como: monedas, billetes, cheques, depósitos a la vista y otros. Es una cuenta real del Balance General, que va ubicada en el Activo Circulante Disponible y tiene saldo deudor. Con el efectivo se suelen crear diferentes tipos de fondo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional Giros Postales, Telegráficos o bancarios. Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro. Oro en Barra y/o Amonedado. Cheques de Gerencia. Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: Cheques Devueltos por Errores de Forma. Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

Cheques con Fecha Adelantada. Cheques devueltos por falta de fondo. Vales de cajas o adelantos a empleados Depósitos para la creación de fondos. Depósitos en Bancos Intervenidos. Depósitos en un banco extranjero que de

alguna forma establezca restricciones Depósitos sujetos algún tipo de

restricción (plazo fijo) Estampillas Postales

Constituye una serie de procedimientos establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Objetivo del control del efectivo: salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:División del trabajoDelegación de autoridadAsignación de responsabilidadesPromoción de personal eficienteControl adecuado sobre entregas diarias de dinero mediante recibos

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por Bs. 160.000,00. Se le hace una factura identificada con el nro. 1234. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Caracas. El asiento en el Diario será como sigue:

MES DIA DESCRIPCION DEBE HABEREnero 30 CAJA 160.000      VENTAS   160.000    Venta contado según factura

nro. 1234   

El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos.Estas cuentas pueden ser:* Cuenta de Ahorro.* Cuenta Corriente.

Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida, emitiendo un cheque nombre de la persona responsable «custodio» de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, se asienta de la siguiente manera:MES DIA DESCRIPCION   DEBE HABER

Enero 30 Caja Chica   50.000      Bco. de Vzla.     50.000    fondo fijo pagos

menores   

Se debe establecer un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho limite, se deberán pagar con cheques.

Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.

La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.

El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABERNov. xxx

-x-

CAJA CHICA XXX BANCO XXX

Asiento de Creación de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

NOV. XXX

GASTOS DE VEHICULO XXX

ARTICULOS DE OFICINA XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

CANTV XXX

CADELA XXX

OTROS XXX

TOTAL XXX

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

“Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Ventajas del arqueo de Caja Chica:*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.*En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX

Saldo de Caja Chica XXXDinero en Efectivo:______x 5.000 = XXX______x 2.000 = XXX______x 1.000 = XXX______x 500 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXXFacturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArticulos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXXTotal

XXXSaldo de Caja Chica XXXMás Efectivo: XXX Facturas y Recibos XXXXXX XXXTOTAL CAJA CHICA XXXX

________________________________ ________________________________C.P.C Contador Firma del Cajero

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABERNov. xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXXCADELA XXXCANTV XXX BANCO XXX SOBRANTE DE CAJA CHICA

XXX

PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABERNov. xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXXCADELA XXXCANTV XXXFALTANTE DE CAJA CHICA XXX BANCO XXXPARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

La empresa “Eustoquio” C.A., crea el 06-04-2014 una caja chica por Bs. 70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.El día 07-04-2014, cancela luz por Bs. 9.900.El día 08-04-2014, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000El día 09-04-2014, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.El día 10-04-2014, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700El día 11-04-2014, cancela recibo por Bs. 8.900 de artículos de aseo.El día 21-04-2014, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000El día 25-04-2014, se paga una factura por arreglo de la máquina de escribir por Bs. 9.500Hay en efectivo Bs. 2.500Se pide : Realizar los asientos necesarios

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER2003

Julio 03-x-

CAJA CHICA 70.000 BANCO 70.000Asiento de Creación de la Caja Chica para cancelar facturas a Bs. 10.000 o menos

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

JULIO 04 LUZ 9.900

JULIO 07 CANTV 9.000

JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500

JULIO 10 GASOLINA 9.700

JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900

JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000

JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500

TOTAL 66.500

RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER2003

Julio 30-x-

GASTOS GENERALES 66.500FALTANTE DE CAJA CHICA 1.000 BANCO 67.500PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE N° 012365

Caja Chica Bs. 70.000

Desenbolso Bs. 66.500

Efectivo Bs. 3.500