EFECTIVONIF C-1

EFECTIVO“Esta constituido por monedas de curso

legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”.

Se encuentra disponible en Caja o Bancos

Partidas que integran el Efectivo Caja, Billetes y monedas (Dinero en efectivo en Moneda Nacional.Depósitos bancarios en cuentas de chequesGiros Postales, Telegráficos o bancarios.Remesas en transitoMonedas extranjeras. yMetales preciosos (Oro en Barra) y/o Amonedado.

Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Que no es EfectivoCheques con Fecha Adelantada.Cheques devueltos por falta de fondo.Vales de cajas o adelantos a empleadosDepósitos para la creación de fondos.Depósitos en Bancos Intervenidos.Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restriccionesDepósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)Estampillas Postales

Cuenta: Caja“Registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad como consecuencia de las operaciones realizadas”

1.- Creación del fondo2.- Aumento del fondo

1.- Disminución del fondo2.- Cancelación del fondo

Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos

Cargos, debe

Abonos, Haber

Cuenta: BancosEsta cuenta registra los aumentos o disminuciones que sufre el efectivo de una entidad económica depositado en instituciones del sistema financiero”.

Estas cuentas pueden ser:* Cuenta de Cheques* Cuenta de Ahorro.Fichas de depósito.

Estado de Cuenta Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.

Documentos para Llevar un control

adecuado del efectivo depositado

en Bancos

Medidas para llevar un buen control interno del efectivo

Segregación adecuada de las funciones.Aprobación por parte del gerente general las correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Reglas para Llevar un buen control del efectivo

Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos.Arqueo sorpresivo de los fondos.Revisión mensual de la conciliación bancaria.Valorización de los saldos en moneda extranjera

Fondo de Caja Chica“Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”

Procedimientos contables de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER01-

MZO-12

-x-

FONDO FIJO CAJA CHICA Pedro López Santos

10,000

BANCOS 10,000Asiento de Creación de la

Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO IMPORTE $

15-MZO-12

GASTO POR REPARACIÓN DE UNA COMPUTADORA

928

ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS 406

COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y PAPEL

522

PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX

208.80

ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA Y RECIBOS DE NOMINAS

1,113.60

GASTOS VARIOS 116

TOTAL 3,294.40

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER15-MZO-12

-x-

GASTOS GENERALES 2,840MTTO. DE EQUIPO DE COMP. 800ARTÍCULOS DE OFICINA 350ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA

180

ARTÍCULOS DE LIMPIEZA 450

MAQUILA DE PAPELERÍA 960GASTOS DIVERSOS T-16% 100IVA ACREDITABLE 454.40 BANCOS 3,294.4

0PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Arqueo de Caja Chica

“ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Consideración:*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICAAUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV AL 15 DE MARZO DE 2012

Saldo de Caja Chica 10 000.00

Dinero en Efectivo:__3___x 500 = $ 1500__8___x 200 = 1600__8___x 100 = 800_12___x 50 = 600Monedas = 380Total Dinero en Efectivo $ 4,880

Facturas y Recibos:Luz ___Gastos por Mantenimiento 928Papelería impresa 1113.60Articulos de Oficina 406Gastos de Limpieza 522Vales a Empleados 600Gastos Varios 324.80Total Facturas y Recibos 4,494.40

Cheques:Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00

Total 9,994.40Diferencia de Caja Chica 5.60

________________ ________________V.B. Contador Firma del Cajero

Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica

Casos EspecialesA.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA