Ejemplo Elaboracion Flujo de Caja

8/17/2019 Ejemplo Elaboracion Flujo de Caja

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IMPRENTA EL ESTUDIANTEEstado del Resultado Integral

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresado en Nuevos Soles

VentasCosto de VentasCompras 15,075 00

!tilidad "ruta

Gastos de Operac !n#l$uiler de o%cinas 1&,000 00Sueldos 21,'00 00Depreciacon de (a$uinaria 3,500 00#morti)acion *ran$uicia 250 00

!tilidad +perativaPart das " nanc eras

astos por intereses!tilidad antes del impuesto a la renta

-mpuesto a la rentaUt l dad Neta


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3/20

IMPRENTA EL ESTUDIANEstado de Cam# os en el Patr mon

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresado en Nuevos Soles

105,300 00

Saldo al 01.01.15 0 00 0 00.15,075 00 #porte de Capital en e/ectivo 50,000 00

0,225 00 eserva e al del periodo 10,000 00

!tilidad del E4ercicio

Saldo al 31 .12.15 50,000 00 10,000 00

. 3,350 00',&75 00

.1,'20 005,255 00

.13,57' 5031,'7& 50

Cap talSoc al

Reser$aLegal


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E IMPRENTAo Neto Estado de S t

Del 1 de enero al

Expresad

Total Act $o0 00 0 00 Act $o Corr ente

50,000 00 Ca4a "ancos 5,3& 50

.10,000 00 0 00 Cuentas por cobrar ',1 5 00

31,'7& 50 31,'7& 50 (aterias 6rimas 1,525 00

21,'7& 50 &1,'7& 50 Total Act $o Corr ente 103,10 50#ctivo no Corriente(a$uinaria e$uipo &,000 00Depreciaci8n acumulada .3,500 00*ran$uicia 750 00

Total Act $o No Corr ente 5,250 00Total Act $o 10&,35 50

Ut l dadesReten das


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L ESTUDIANTE ac !n " nanc era DES

31 de diciembre del 2015 CUAD

en Nuevos Soles

Pas $oPas $o Corr ente

9ributos por pa ar 1 ,52' 00

6restamos ,050 00

Total Pas $o Corr ente 1&,57' 00Pas $o No Corr ente6restamos &,100 00

9otal 6asivo 2','7' 00Patr mon o NetoCapital Social 50,000 00

eserva e al 10,000 00

Ut l dades Reten das 21,'7& 50Total Pas $o ' Patrmon o 10&,35 50


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RROLLOO %&

A( VENTAS PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

6a inas 7,000 00 10,000 00

:o4as 20,000 00 30,000 00

mensual mensual)( SALARIOS (ES

Empleados ;2< S= 00 00 c=u

#dministrador S= 1,000 00

C( "INANCIAMIENTOCapital 6ropio S= 2',000 006rincipal S= 10,000 00

a>os 9asa de -nteres 2= 20?

1=No @a perido de racia

2=sobre remanente de la deuda

D( INSUMOS:o4as (illar S= 25 00Cartuc@os de tinta S= 75 00*otocopiadoras ;2< S= ,000 00 c=uVida !til 2 a>osValor de rescate S= 500 00

E( COMPRAS PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE:o4as (illar 1'2 00 2 0 00Cartuc@os de tintaA 27 00 0 00A Cada cartuc@o rinde '000 /otocopias

C( OTROS GASTOS

/ran$uicia S= 1,000 00#l$uiler S= 1,500 00 mensual(a$uinaria ;2< S= ,000 00-mpuesto a la enta 30?

6eriodo de repa o 1=


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CUADRO %*PRECIOS DE "OTOCOPIAS

6a ina S= 0 15

:o4a S= 0 30

CUADRO %+A( VENTAS PRIMER SEMESTRE

CANTIDAD MENSUAL 6a inas 7,000 00 10,000 00:o4as 20,000 00 30,000 00

VALOR MENSUAL Ventas 6a inas S= 1,050 00 S= 1,500 00Ventas @o4as S= ',000 00 S= ,000 00

- V 1&? 1&?

CUADRO %,1 2 3

# Ventas (ensuales

1er Semestre

10,500 00 10,500 007,050 002do semestre

10,500 00" Ventas anuales 105,300 00 12',000 00 12',000 00C Ventas al Credito 5,250 00 5,250 00 5,250 00D -n resos sin - V 100,050 00 12',000 00 12',000 00E Ventas con - V 12 ,25 00 1 &,'&0 00 1 &,'&0 00* Ventas al credito con - V ',1 5 00 ',1 5 00 ',1 5 00

-n resos con - V 11&,05 00 1 &,'&0 00 1 &,'&0 00: - V de los in resos .1&,00 00 .22,'&0 00 .22,'&0 00

CUADRO %-COMPRAS PRIMER SEMESTRE RESTO DE A.OS

# :o4as 1'2 00 2 0 00 2 0 00" Cartuc@os de 9inta 27 00 0 00 0 00

6 EC-+SC :o4as 25 00 25 00 25 00D Cartuc@os de 9inta 75 00 75 00 75 00

E 9otal ',075 00 ,000 00 ,000 00* 9otal (ensual 1,012 50 1,500 00 1,500 00

CUADRO %/

SEGUNDOSEMESTRE

SEGUNDOSEMESTRE


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CALCULO CAPITAL DE TRA)A0O& *

# Ventas Netas 105300 00 12'000 00" Cuentas x cobrar promedio 3&7 50 5250 00C Costo de Ventas 15075 00 1&000 00D Existencias 125' 25 1500 00

RatiosE Coe%ciente de cuentas por cobrar 2 00 2 00* Dias para recuperar cuentas por cobrar 15 00 15 00

Coe%ciente de existencias 12 00 12 00: Dias para vender existencias 30 00 30 00- 6eriodo de des/ase 5 00 5 00

B Coe%ciente de otaci8n & 00 & 00


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CUADRO 1

# Cambio en el capital de traba4o

" E resos totales ;E resos por insumos<

C Coe%ciente de otaci8nD Stoc de Capital

RESTO DE A.OS

10,000 00

30,000 00 CUADRO %2

S= 1,500 00S= ,000 00 Costo de Inversión

Sin IGV # astos 6reoperativos

" #l$uiler- C *ran$uicia

10,500 00

D (a$uinaria ;*otocopiadoras<E ecuperacion de ma$uinaria"( Total Costos de In$ers !n s n IGVCon IGV

12',000 00 astos 6reoperativos5,250 00 : #l$uiler

12',000 00 5,250 00 - *ran$uicia1 &,'&0 00 B (a$uinaria ;*otocopiadoras<

',1 5 00 ecuperacion de ma$uinaria1 &,'&0 00 ',1 5 00 L( Total Costos de In$ers !n con IGV.22,'&0 00 . 5 00 M( IGV Costos de In$ers !n

Costo de OperaciónSin IGV # #l$uiler" -nsumos C 6apel D 9intaE Salarios"( Total Costos de Operac !n s n IGVCon IGV

#l$uiler: -nsumos - 6apel


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B 9inta Salarios

L( Total Costos de Operac !n con IGVM( IGV Costos de Operac !nN( IGV Egresos

CUADRO %3

# - V -n resos" - V E resosCF Di/erenciaD Credito *iscalEF - V a 6a ar

CUADRO &%"OTOCOPIADORAS 4 DEPRECIAC

# Valor de #d$uisici8n" Vida util ;a>os<C Valor de escateD( DEPRECIACION


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CAM)IO EN EL CAPITAL DE TRA)A0O

% & * + , LI6

1,&& 3& 3'5 '3 .2,250 00

15,075 00 1&,000 00 1&,000 00 1&,000 00

& 00 & 00 & 00 & 001,&& 3& 2,250 00 2,250 00 2,250 00

MODULO DE COSTOS% & * + , LI6

2,500 00

1,500 001,000 00&,000 00 &,000 00

.1,000 00 .1,000 0010,500 00 0 00 7,000 00 0 00 0 00 .1,000 00

2,'&0 001,500 001,1&0 00

, 0 00 , 0 00.1,1&0 00 .1,1&0 00

12,120 00 0 00 &,2'0 00 0 00 0 00 .1,1&0 001,'20 00 0 00 1,2'0 00 0 00 0 00 .1&0 00

MODULO DE COSTOS

% & * + , LI6

1&,000 00 1&,000 00 1&,000 00 1',500 0015,075 00 1&,000 00 1&,000 00 1&,000 0010,050 00 12,000 00 12,000 00 12,000 00

5,025 00 ',000 00 ',000 00 ',000 0021,'00 00 21,'00 00 21,'00 00 21,'00 005 ,'75 00 57,'00 00 57,'00 00 5',100 00 0 00

1&,000 00 1&,000 00 1&,000 00 1',500 0017,7&& 50 21,2 0 00 21,2 0 00 21,2 0 0011,&5 00 1 ,1'0 00 1 ,1'0 00 1 ,1'0 00


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5, 2 50 7,0&0 00 7,0&0 00 7,0&0 0021,'00 00 21,'00 00 21,'00 00 21,'00 0057,3&& 50 '0,& 0 00 '0,& 0 00 5 ,3 0 00 0 00

0 00 2,713 50 3,2 0 00 3,2 0 00 3,2 0 00 0 001,'20 00 2,713 50 ,500 00 3,2 0 00 3,2 0 00 .1&0 00

MODULO DEL IGV% & * + , LI6

.1&,00 00 .22,'&0 00 .22,'&0 00 .22,'&0 00 . 5 001,'20 00 2,713 50 ,500 00 3,2 0 00 3,2 0 00 .1&0 001,'20 00 .15,2 5 50 .1&,1&0 00 .1 , 0 00 .1 , 0 00 .1,125 001,'20 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00

0 00 .13,'75 50 .1&,1&0 00 .1 , 0 00 .1 , 0 00 .1,125 00

I5NS= ,000 00

2S= 500 00

S= 1,750 00


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CUADRO &&"LU0O DE "INANCIAMIENT

% &

# 6rincipal 10,000 00

" #morti)aciones .2,500 00

C Saldo 10,000 00 7,500 00D -ntereses .2,000 00

E Escudo tributario '00 00

* 9otal %nanciamiento 10,000 00 .3, 00 00

CUADRO &*ESTADO DE RESULTADO INTE

% &# Ventas Netas 105,300 00" Costo de Ventas .15,075 00

C !tilidad "ruta 0,225 00D astos enerales . 3,350 00

E Sueldos .21,'00 00* #l$uiler .1&,000 00

Depreciaci8n .3,500 00: #morti)acion de *ran$uicia .250 00

- !tilidad +perativa ',&75 00 astos por -ntereses .2,000 00 !tilidad antes de -mpuestos ,&75 00

( -mpuesto a la enta .13, '2 50N !tilidad despues de -mpuestos 31, 12 50

CUADRO &+"LU0O DE CA0

% &

# *C -n resos 11&,05 00" *C -nv G i$ .1 ,00 3& .3'5 '3C Costo de -nversi8n .12,120 00 0 00D Cambio de capital de 9raba4o .1,&& 3& .3'5 '3E *C Costos 0 00 .57,3&& 50* 6a o - V 0 00 .13,'75 50

-mp # la enta del *CE 0 00 .12,&'2 50: *lu4o de Ca4a Economico .1 ,00 3& 33,7'' &&- *lu4o de *inanciamiento Neto 10,000 00 .3, 00 00N *lu4o de Ca4a *inanciero . ,00 3& 2 ,&'' &&


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* + ,

.2,500 00 .2,500 00 .2,500 00

5,000 00 2,500 00 0 00.1,500 00 .1,000 00 .500 00

50 00 300 00 150 00

.3,550 00 .3,200 00 .2,&50 00

RAL* + ,

12',000 00 12',000 00 12',000 00.1&,000 00 .1&,000 00 .1&,000 00

10&,000 00 10&,000 00 10&,000 00. 3,350 00 . 3,350 00 . 1,&50 00.21,'00 00 .21,'00 00 .21,'00 00.1&,000 00 .1&,000 00 .1',500 00

.3,500 00 .3,500 00 .3,500 00.250 00 .250 00 .250 00

' ,'50 00 ' ,'50 00 '',150 00.1,500 00 .1,000 00 .500 00

'3,150 00 '3,'50 00 '5,'50 00.1&, 5 00 .1 ,0 5 00 .1 ,' 5 00

,205 00 ,555 00 5, 55 00

* + , LI6

1 &,'&0 00 1 &,'&0 00 1 &,'&0 00 ',1 5 00.&,2'0 00 0 00 0 00 3, 30 00.&,2'0 00 0 00 0 00 1,1&0 00

0 00 0 00 0 00 2,250 00.'0,& 0 00 .'0,& 0 00 .5 ,3 0 00 0 00.1&,1&0 00 .1 , 0 00 .1 , 0 00 .1,125 00.1&, 5 00 .1&,7 5 00 .1 ,5 5 00 0 00

2, 05 00 ,'05 00 50,355 00 &,500 00.3,550 00 .3,200 00 .2,&50 00 0 00

3 ,355 00 ', 05 00 7,505 00 &,500 00


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