Ejercicio 16.4 (Simulacion) [Contabilidad y fiscalidad 2013].pdf
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 1
Ejercicio 16.4 (Simulacin)
Proponemos un ejercicio de simulacin contable a travs de documentos.
Partimos del ejercicio de simulacin desarrollado en el tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo y contabilizaremos las operaciones realizadas por la empresa CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ejercicio 2014.
Para realizar este ejercicio en ContaPlus tenemos dos opciones:
a) Contabilizar el ejercicio del tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo (punto 17.5) para el ao 2013 y a continuacin contabilizar el supuesto de simulacin que proponemos, para el primer trimestre del ao 2014.
b) Si los alumnos ya han resuelto el ejercicio del tema 17 en primer curso, pueden resolver el ejercicio de simulacin directamente. Para ello crearn la empresa CLNICOS, SL (ejercicio 2014) y realizarn el asiento de apertura que adjuntamos.
A continuacin adjuntamos los siguientes documentos:
Enunciado del ejercicio del punto 17.5 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo.
Asiento de apertura de CLNICOS, SL (ejercicio 2014).
Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014.
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 2
17.5.- Simulacin del proceso contableDatos de la empresa:
Denominacin: Clnicos, SLClave: C1NIF: B-28356987Direccin: C/ Fuego, 15, AlcobendasActividad: Comercio al por mayor de componentes informticosRgimen de IVA: generalInicio actividad: 1 de octubre de 20X1
Plan contable:
(1000000) Capital social(1130000) Reservas voluntarias(1290000) Resultado del ejercicio(1730000) Proveedores de inmovilizado a l/p(2060000) Aplicaciones informticas(2160000) Mobiliario(2170000) Equipos para procesos de informacin(2180000) Elementos de transporte(2600000) Fianzas constituidas a l/p(2806000) Amortizacin acum. de aplicaciones informticas(2816000) Amortizacin acum. de mobiliario(2817000) Amortizacin acum. de equipos proc. inform.(2818000 Amortizacin acum. de elem. de transporte(3000001) Ordenadores(3000002) Impresoras(3000003) Accesorios(3000004) Consumibles(4000001) Informtica y Servicios, SL (CIF: B-28002567)(C/Las mimosas, 35 28025 Madrid)(4000002) Componentes Informticos, SA (CIF: A-28155624) (C/Arndanos, 50 28100 Alcobendas)(4010000) Proveedores, efectos comerciales a pagar(4100000) Acreedores por prestaciones de servicios(4100001) Altibajos, S.L. (NIF: B28002525) (C/ Las Gardenias, 25, 28700 S.S.Reyes)(4100002) Papelera Ecolgica (NIF: 20037678D) (C/El Bosque, 35, 28100 Alcobendas)(4100003) Destellos, S.A. (NIF: A28365485) (C/Nenfar, 36, 28006 Madrid)(4100004) Telefona sin Lmites, S.A: (NIF: A28236548) (C/Jpiter, 86, 28032 Madrid)(4300001) Cormorn, SA (CIF: A-28342638) (C/Olivos, 3 28700 S.S.Reyes)(4300002) Albatros, SL (CIF: B-28345678) (C/Gaviotas, 5 28100 Alcobendas)(4310000) Efectos comerciales en cartera(4311000) Efectos comerciales descontados(4312000) Efectos comerciales en gestin de cobro(4315000) Efectos comerciales impagados(4600000) Anticipos de remuneraciones(4700000) HP, deudora por IVA(4720010) HP, IVA soportado 10%(4720021) HP, IVA soportado 21%
(4730000) HP, retenciones y pagos a cuenta(4750000) HP, acreedora por IVA(4751000) HP, acreedora por retenciones practicadas(4752000) HP, acreedora por Imp. S/Sdes.(4760000) Organismos de la S.S., acreedores(4770021) HP, IVA repercutido 21%(5201000) Deudas a c/p por crdito dispuesto(5208000) Deudas por efectos descontados(5230000) Proveedores de inmovilizado a c/p(5700000) Caja, euros(5720000) Ciclos Bank(6000001) Compra de ordenadores(6000002) Compra de impresoras(6000003) Compra de accesorios(6000004) Compra de consumibles(6060000) Dctos. s/compras por pronto pago de mercaderas(6080000) Devoluciones de compras de mercaderas(6100000) Variacin de existencias de mercaderas(6210000) Arrendamientos y cnones(6220000) Reparaciones y conservacin(6240000) Transportes(6260000) Servicios bancarios y similares(6270000) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas(6280000) Suministros(6280001) Electricidad(6290001) Material fungible(6290002) Telfono(6300000) Impuesto sobre beneficios(6400000) Sueldos y salarios(6420000) Seguridad Social a cargo de la empresa(6623000) Intereses de deudas con entidades de crdito(6653000) Intereses por dto. de efectos en otras ent. crdto.(6690000) Otros gastos financieros(6800000) Amortizacin del inmovilizado intangible(6810000) Amortizacin del inmovilizado material(7000001) Venta de ordenadores(7000002) Venta de impresoras(7000003) Venta de accesorios(7000004) Venta de consumibles(7060000) Descuento s/ventas por p. pago de mercaderas(7080000) Devoluciones de ventas de mercaderas(7590000) Ingresos por servicios diversos(7690000) Otros ingresos financieros
Constitucin:
1 de octubre: Para la constitucin de la empresa los dos socios aportan: 15.000 cada uno, en efectivo. Un ordenador valorado en 800 . Una impresora valorada en 200 Programas informticos valorados en 500
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Operaciones del ejercicio:
2 de octubre: La empresa abre una cuenta corriente en Ciclos Bank e ingresa en ella 28.000 .
3 de octubre: Para la constitucin de la empresa se originan una serie de gastos, que la empresa paga en efectivo:
Impuestos municipales: 380
Factura J425 del notario (Federico Jimnez, NIF: 65498725S) por importe de 350 , ms IVA. Retencin: 19%
Factura G568 del Registro (Amadeo Gonzlez, NIF: 06541236J) por importe de 120 , ms IVA. Retencin: 19%
4 de octubre: Para el desarrollo del negocio alquila un local a la empresa Altibajos, SL, que le costar 800 , ms IVA, al mes (fra. AB035). Retencin, 19%. En la factura tambin figura ana fianza por importe de una mensualidad.
5 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.1) la factura AB035.
7 de octubre: Compra mobiliario para el local a Muebles Bierzo, SL (NIF: B28301809):
1 mesa: 200
6 sillas a 60 /unidad.
2 estanteras de madera para la oficina a 120 /unidad.
5 estanteras de metal para el almacn a 60 /unidad.
2 calculadoras a 60 /unidad.
Un archivador: 200
A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Factura MB250.
9 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.2) la factura anterior
10 de octubre: Compra una furgoneta para el reparto a Vehculos Industriales SA (NIF: A28314216) por importe de 9.000 , ms IVA. Paga el IVA a travs de banco y el resto lo pagar en tres partes iguales, junto con los intereses del periodo al 5% efectivo anual, al final de los ejercicios 20X1, 20X2 y 20X3. Fra. n VI280
12 de octubre: La empresa solicita a Ciclos Bank un crdito de disposicin gradual, que utilizar cuando tenga que realizar pagos y no disponga de fondos suficientes en la cuenta corriente. Ciclos Bank le concede el crdito a 6 meses y con un lmite de 15.000 .
15 de octubre: Compra a Informtica y Servicios, SL las siguientes mercancas:
50 ordenadores a 600 /unidad.
60 ratones a 9 /unidad.
Descuento: 5%.
El proveedor carga en factura 600 en concepto de gastos de transportes, de los que el 90% corresponden a los ordenadores.
El proveedor enva factura IS580.
17 de octubre: La empresa paga la factura IS580 con cheque (5.2682.564.3). Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.
20 de octubre: Compra a Papelera Ecolgica diverso material de oficina por importe de 150 , ms IVA. Paga en efectivo la factura PE186.
25 de octubre: Compra a Componentes Informticos, SA las siguientes mercancas: 30 impresoras lser a 300 /unidad.
40 impresoras de chorro de tinta a 70 /unidad.
100 teclados a 10 /unidad.
60 cartuchos de tinta a 20 /unidad.
30 cartuchos de tner a 50 /unidad.
Todos los productos tienen un descuento comercial del 5%. Hay que aadir el IVA.
La empresa firma factura n CI360.
27 de octubre: Clnicos, SL devuelve 20 teclados del pedido anterior por no corresponder con el modelo solicitado. Componentes Informticos, SA enva factura rectificativa R042.
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28 de octubre: Componentes Informticos, SA enva letra de cambio (A0490934), a 30 das. La empresa la acepta.
30 de octubre: Vende a Cormorn, SA las siguientes mercancas:
30 ordenadores a 720 /unidad.
30 ratones a 15 /unidad.
10 impresora lser a 400 /unidad.
50 teclados a 17 /unidad.
20 cartuchos de tinta a 36 /unidad.
Enva al cliente factura C001 por el importe total, ms el IVA.
1 de noviembre: Por el importe de la factura C001, enva 2 letras de cambio de igual importe y con vencimiento a 30 y 60 das respectivamente (A0601256 y A0601257). El cliente las acepta.
4 de noviembre: Recibe la factura AB040, correspondiente al alquiler del local de este mes.
5 de noviembre: Paga con cheque (5.2682.564.4) la factura AB040. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.
6 de noviembre: La empresa enva al banco en gestin de cobro la letra (A0601256) emitida el 1 de noviembre.
10 de noviembre: Descuenta en el banco la letra de cambio (A0601257), emitida el 1 de noviembre. El banco abona el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga los gastos de negociacin que ascienden a 150 .
12 de noviembre: vende las siguientes mercancas a la empresa Albatros, SL:
10 ordenador a 730 /unidad.
20 ratones a 15 /unidad.
20 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad.
30 cartuchos de tinta a 36 /unidad.
10 cartucho de tner a 70 /unidad.
Enva factura C002 al cliente por el importe de la venta, ms IVA.
14 de noviembre: Albatros, SL devuelve 5 cartuchos de tinta que no corresponde con la referencia solicitada. Clnicos, S.L. enva la factura rectificativa R01.
15 de noviembre: Albatros, SL acepta letra de cambio (A0551568) con vencimiento a 30 das, por el importe pendiente de la factura C002.
16 de noviembre: El 1 de noviembre la empresa contrat un empleado. ste solicita un anticipo de 150 . La empresa se lo concede y le entrega cheque (5.2682.564.5) por dicho importe.
20 de noviembre: El banco comunica que ha cargado en cuenta el importe del consumo elctrico que asciende a 140 , ms IVA. Factura DT2365.
22 de noviembre: Compra de mercaderas a la empresa Informtica y Servicios, SL
60 ordenadores a 600 /unidad.
30 impresoras de chorro de tinta a 70 /unidad.
50 cartuchos de tinta a 20 /unidad.
70 cajas de DVD-R a 5 /caja
Descuento por pronto pago: 5%
Firma factura IS830 a pagar el da 11 de diciembre.
25 de noviembre: Compra mercaderas a la empresa Componentes Informticos, SA
40 ratones a 9 /unidad.
40 teclados a 10 /unidad.
160 cajas de DVD-R a 5 /caja
Descuento comercial en factura: 5%.
Firmamos factura n CI560
26 de noviembre: Acepta letra de cambio (A0705623) a 30 das por el importe de la factura CI560.
27 de noviembre: El banco carga en cuenta la letra (A0490934), aceptada a Componentes Informticos, SA el 28 de octubre. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario.
29 de noviembre: La empresa paga en efectivo la nmina al empleado, descontando el anticipo. La nmina tiene el siguiente detalle:
Sueldo bruto: 1.376,10 .
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Seguridad Social a cargo de la empresa: 584,77 .
Retenciones:
o Seguridad social: 97,21 .
o IRPF: 13%.
1 de diciembre: Ha vencido la letra (A0601256) enviada en gestin de cobro. El banco ingresa el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga 50 , ms IVA, en concepto de gastos de gestin (NIF: A28426483).
2 de diciembre: El banco carga en cuenta la factura de telfono (TL2342567), por importe de 230 , ms IVA.
4 de diciembre: Recibe la factura AB048, correspondiente al alquiler del local de este mes.
5 de diciembre: Paga con cheque (5.2682.564.6) la factura AB048.
6 de diciembre: Realiza una reparacin del vehculo en el taller de Alfonso Gutirrez Sols (NIF: 10238125C) por importe de 85 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.7) la factura (AG03).
7 de diciembre: Vende mercaderas a la empresa Cormorn, SA. Detalle:
50 ordenadores a 720 /unidad.
10 impresoras lser a 400 /unidad.
20 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad.
40 ratones a 15 /unidad.
60 teclados a 17 /unidad.
30 cartuchos de tinta a 36 /unidad.
130 cajas de DVD-R a 7 /unidad.
Carga en factura 800 en concepto de transportes.
A los precios anteriores hay que aadir el IVA. La empresa emite la factura C003.
8 de diciembre: Enva las mercancas anteriores a travs de una empresa de transportes Velociraptor, SL (NIF: B28356987), que le pasa la factura VR56 por importe de 750 , ms IVA.
9 de diciembre: Enva transferencia bancaria a la empresa de transportes por el importe de la factura VR56. El banco carga en cuenta 12 en concepto de comisiones.
10 de diciembre: Como la empresa debe pagar una factura que vence el da 11, propone a Cormorn, SA un descuento del 4% si le paga la factura C003. El cliente acepta y le ingresa el importe en cuenta corriente. Enva factura rectificativa R02.
11 de diciembre: Vence la factura IS830 del 22 de noviembre. La empresa enva una transferencia bancaria al proveedor por su importe. El banco le carga en cuenta 20 de comisin.
12 de diciembre: Compra diverso material fungible a Papelera Ecolgica por importe de 120 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.8) la factura PE240
14 de diciembre: Como se acerca la campaa de Navidad, pone un anuncio en la revista de informtica PcInfo, SA (NIF: A28483213). Paga con cheque (5.2682.564.9) 170 , ms IVA. Factura PI3480.
15 de diciembre: La letra (A0551568) girada por la empresa el da 15 de noviembre ha llegado a su vencimiento. Albatros, SL hace transferencia bancaria de su importe a la cuenta corriente de la empresa.
18 de diciembre: Venta de mercaderas a Albatros, SL. Detalle:
12 ordenadores a 720 /unidad.
5 impresoras lser a 400 /unidad.
15 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad.
12 cartuchos de tner a 70 /unidad.
10 cartuchos de tinta a 36 /unidad.
50 cajas de DVD-R a 7 /caja.
Descuento comercial en factura: 5%
A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Emite factura C004
22 de diciembre: La empresa gira letra de cambio (A2356892), con vencimiento a 60 das, por el importe de la factura C004. Albatros, S.L. acepta la letra.
26 de diciembre: La letra (A0705623), que haba aceptado el da 26 de noviembre a Componentes informticos, SA ha llegado a su vencimiento. La empresa la paga por banco.
29 de diciembre: Paga la nmina del mes de diciembre con cheque (5.2682.565.0).
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31 de diciembre: El banco comunica que la letra (A0601257), descontada el da 10 de noviembre ha sido abonada por el librado a su vencimiento.
31 de diciembre: Paga por banco la parte de la deuda del vehculo que venca en esta fecha y los intereses correspondientes a este ejercicio.
31 de diciembre: El banco abona en cuenta los intereses producidos por la c/c durante el trimestre, que ascienden a 130 brutos. Retencin, 19%.
31 de diciembre: Como la empresa tiene efectivo suficiente decide liquidar la pliza de crdito. Los intereses ascienden a 260 y la comisin por excedidos a 90 . El banco carga en c/c el total.
31 de diciembre: Operaciones de fin de ejercicio:
Parte de la deuda del vehculo vence el ao prximo, por lo que procede a hacer el traspaso a la cuanta de corto plazo.
Amortizaciones: Aplicaciones informticas: 30%.
Equipos informticos: 25%.
Mobiliario: 10%.
Vehculo: en 6 aos con cuotas constantes.
Realizamos las amortizaciones correspondientes a 3 meses para todos los inmovilizados.
Liquidacin del IVA.
Regularizacin de existencias. Las existencias finales son las siguientes (confecciona las fichas de almacn por el mtodo del PMP para comprobarlo):
8 ordenadores a 571,54 /unidad.
5 impresoras lser a 285 /unidad.
15 impresoras de chorro de tinta a 66,5 /unidad.
10 ratones a 8,75 /unidad.
10 teclados a 9,5 /unidad.
8 cartuchos de tner a 47,5 /unidad.
25 cartuchos de tinta a 19 /unidad.
50 cajas de DVD-R a 4,75 /caja.
Impuesto sobre sociedades: realizar la liquidacin suponiendo que el tipo es del 30% y que la base imponible coincide con el resultado contable.
Trabajo a realizar:
1) Crear la empresa con un plan contable estndar y con 7 dgitos para las subcuentas.
2) Modificar el plan contable que nos crea el programa aadiendo, modificando y eliminando cuentas hasta conseguir el plan de cuentas personalizado para esta empresa.
3) Introducir los asientos contables.
4) Realizar el asiento de liquidacin del impuesto sobre sociedades antes de realizar la regularizacin y el cierre.
5) Realizar el cierre del ejercicio:
a. Crear otra empresa (clave C2) con el mismo nombre copiando el Plan contable de la empresa. Dicha empresa ser para llevar la contabilidad del ejercicio siguiente.
b. Indicar cul es la empresa en la que se llevar la contabilidad del ejercicio siguiente (la que hemos creado en el punto anterior) para que el programa realice el asiento de apertura.
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Asiento de apertura de la empresa CLNICOS, SL para el ejercicio 2014 (C2). Este asiento se habr generado en el proceso de cierre del ejercicio anterior.
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Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014:
4 de enero: Alquiler del local correspondiente al mes de enero:
Altibajos, S.L.C/ Las Gardenias, 2528700 S.S. Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 05 05N.I.F.: B28002525
N Factura: AB/005Fecha: 4/01/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones:
DESCRIPCIN IMPORTEAlquiler local enero 800
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800
800 21 168 Total IVA 16819% IRPF 152
Total Factura 816
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 816 #
Pguese por este cheque a Altibajos, S.L.
Euros # Ochocientos diecisis #
Alcobendas, 5 de enero de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
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5 de enero: Por necesidades de tesorera, descuenta la letra (A2356892) que Albatros, SL acept el 22 de diciembre de 2013.
C/ Fco. Chico Mendes, 528100 Alcobendas (Madrid)N.I.F.: A28050505
Intereses ComisionesN de efecto
NominalVencimie
nto Ace
pto
Dom
ic.
Das% Euros % Euros
Timbre Correo
A2356892 15.736,66 20/02/14 S S 46 8,00 160,86 0,40 62,95 0,45
TOTALES 15.736,66 160,86 62,95 0,45
Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos05/01/14 1 15.736,66 160,86 62,95 0,45 224,26
Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505
Liquidacin de efectos negociados
Factura: 123654Fecha: 07/01/14
Fecha descuento: 05/01/14Fecha de abono: 05/01/14
Cliente: CLNICOS, S.L.Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas)N.I.F.: B25356987
Cuenta abono remesa:
2025 2825 96 6000123456
Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 10
8 de enero: Compra de mercancas segn factura.
Informtica y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 3528025 MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567
N Factura: IS/025Fecha: 8/01/2014Pedido: 12Forma de pago: ChequeObservaciones:
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 35 600 21.000RA020 Ratn USB 20 9 180CT120 Cartucho toner 12 50 600
Descuento por p. pago 5% 1.089
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes20.691,00 21 4.345,11 Neto 20.691,00
Total IVA 4.345,11
Total Factura 25.036,11
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
CCC IBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 25.036,11 #
Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L.
Euros # Veinticinco mil treinta y seis, con once #
Alcobendas, 9 de enero de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 11
15 de enero: Venta de productos a Cormorn, S.A. segn factura
CLNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987
N Factura: CL/001Fecha: 15/01/2014Pedido: 75Forma de pago: Letra a 30 dasObservaciones:
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 15 720 10.800,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00RA020 Ratn USB 12 15 180,00TL350 Teclado USB 8 17 136,00CT078 Cartucho de tinta color 7 36 252,00DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 48,0012.556,00 21 2.636,76 Neto 12.556,00
Total IVA 2.636,76
Total Factura
18 de enero:
19 de enero: Paga por banco las cuotas de la seguridad Social del ejercicio anterior.
15.192,76
Cormorn, S.A.C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01Cod. Cliente: 4300001N.I.F.: A28342638
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 12
20 de enero: Ingreso de retenciones del cuarto trimestre del ejercicio anterior
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 13
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 14
25 de enero: Descuenta la letra cambio (A0383107) aceptada por Cormorn, S.A. el 18/01/14
C/ Fco. Chico Mendes, 528100 Alcobendas (Madrid)N.I.F.: A28050505
Intereses ComisionesN de efecto
NominalVencimie
nto Ace
pto
Dom
ic.
Das% Euros % Euros
Timbre Correo
A0383107 15.192,76 17/02/14 S S 23 8,00 77,65 0,40 60,77 0,45
TOTALES 15.192,76 77,65 60,77 0,45
Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos25/01/14 1 15.192,76 77,65 60,77 0,45 138,87
Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505
Liquidacin de efectos negociados
Factura: 123896Fecha: 27/01/14
Fecha descuento: 25/01/14Fecha de abono: 25/01/14
Cliente: CLNICOS, S.L.Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas)N.I.F.: B25356987
Cuenta abono remesa:
2025 2825 96 6000123456
Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 15
30 de enero: Presentacin liquidacin IVA del cuarto trimestre del ejercicio anterior
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 16
31 de enero: Nmina de enero:
EMPRESA: CLNICOS, S.L.
Domicilio: c/ Fuego, 15
N.I.F.: B28356987
Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740
TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS
N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula:
N afiliacin Seg. Social: 281352545498
Categora o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013
Periodo de liquidacin: del 1 de enero al 31 de enero de 2014 Total das: 30
I. DEVENGOS
1. Percepciones salarialesSalario base 974,70Complementos salariales:AntigedadJefatura 150,72Actividad 250,68
Horas extraordinariasGratificaciones extraordinariasSalario en especie
2. Percepciones no salarialesIndemnizaciones o suplidos:Prestaciones e indemnizaciones de la seg. SocialIndemnizaciones por traslados, suspensiones o despidosOtras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:
Fuerza mayorOtras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,893. Anticipos4. Valor de los productos recibidos en especie5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 31 de enero de 2014 Recib
DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotizacin por contingencias comunesRemuneracin mensual 1.376,10Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,832. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 1.530,833. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F. 1.376,10
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 17
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 1.100 #
Pguese por este cheque a Carlos Ruiz Martnez
Euros # Mil cien #
Alcobendas, 31 de enero de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 18
1 de febrero: Factura de consumo de telfono:
Telefona sin Lmites S.A.C/ Jpiter, 8628032 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91462 05 05N.I.F.: A28236548
N Factura: TS/0186Fecha: 1/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:
Conceptos IMPORTECuota mensualConsumosOtros conceptos
27,8350,864,62
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 83,3183,31 21 17,50 Total IVA 17,50
Total Factura
Fecha operacin
01/02/2014
Sucursal
2825 Alcobendas
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor
01/02/2014
Fecha emisora
01/02/2014
Emisora
Telefona sin lmites, S.A
Cdigo/NIF
A28236548Referencia
601350221
Titular
Clnicos, S.L.
N Doc
23456789
Presentadora
Concepto
TEL. 916540000 FEBRERO TS/0186
Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 100,81
100,81
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
Adeudo por domiciliacin
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 19
4 de febrero: Alquiler del local correspondiente al mes de febrero:
Altibajos, S.L.C/ Las Gardenias, 2528700 S.S. Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 05 05N.I.F.: B28002525
N Factura: AB/038Fecha: 4/02/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones:
DESCRIPCIN IMPORTEAlquiler local enero 800
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800800 21 168 Total IVA 168
19% IRPF 152
Total Factura
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 816 #
Pguese por este cheque a Altibajos, S.L.
Euros # Ochocientos diecisis #
Alcobendas, 5 de febrero de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
816
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 20
7 de febrero: Factura suministro de agua:
Aguas del Jarama, S.A.C/ Ro abajo, 5328025 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91463 06 06N.I.F.: B28020202
N Factura: AJ/1423Fecha: 7/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:
CONCEPTOS IMPORTE IVA TOTALAduccinDistribucinDepuracinAlcantarillado
21,339,27
15,575,38
2,130,931,560,54
23,4610,2017,135,92
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 51,55
51,55 10 5,16 Total IVA 5,16
Total Factura
11 de febrero: Cargo factura
Fecha operacin
11/02/2014
Sucursal
2825 Alcobendas
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor
11/02/2014
Fecha emisora
07/02/2014
Emisora
Aguas del Jarama, S.A
Cdigo/NIF
A28020202Referencia
181131029Titular
Clnicos, S.L.
N Doc
23456836
Presentadora
Concepto
IMPORTE RECIBO AGUA. CONTRATO=181131029 CORRESPONDE A NTRA. FACTURA DEL 07/02/14, FUEGO, 15 28100 ALCOBENDAS
Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 56,71
56,71
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
Adeudo por domiciliacin
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 21
12 de febrero: Compra material fungible
Papelera EcolgicaC/ El Bosque, 3528100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 06 06N.I.F.: 20037678D
N Factura: PE/115Fecha: 12/02/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones: 15 das
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEPA205 Papel DIN A4 500 20 3 60,00BP056 Bolgrafos Pilot 25 1,56 39,00RE120 Rotuladores Edding 1200 12 0,96 11,52GP023 Caja grapas Petrus 23/6 200 4 1,68 6,72RE500 Rotuladores Edding 500 5 2,08 10,40
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes
127,64 21 26,80 Neto 127,64Total IVA 26,80
Total Factura 154,44
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 22
13 de febrero: Compra a Componentes informticos
Componentes Informticos, S.A.C/ Arndanos, 5028100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 53 04 04N.I.F.: A28155624
N Factura: CI/133Fecha: 13/02/2014Pedido: 78Forma de pago: Letra a 30 dasObservaciones:
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEIL526 Impresora lser 3 300 900,00IT628 Impresora de chorro de tinta 4 70 280,00CT078 Cartucho tinta color 6 20 120,00
Descuento comercial 5% 65,00
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 25,001.260,00 21 264,60 Neto 1260,00
Total IVA 264,60
Total Factura
15 de febrero: CLNICOS, S.L. acepta letra a Componentes Informticos, S.A.
1.524,60
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 23
17 de febrero: Vencimiento letra (A0383107) descontada el 25/01. Fue atendida por el librado.
20 de febrero: Vencimiento letra (A2356892) descontada el 5/01. Fue atendida por el librado.
27 de febrero: Pago material fungible.
27 de febrero: Factura consumo elctrico
Destellos S.A.C/ Nenfar, 3628006 Madrid (Madrid)Tfno / Fax: 91462 07 07N.I.F.: A28365485
N Factura: DT/1256Fecha: 27/02/2014Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuentaObservaciones:
Conceptos IMPORTEPotencia facturadaEnerga facturadaImpuesto sobre electricidadAlquiler equipos de medida
18,0376,844,643,24
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 102,75102,75 21 21,58 Total IVA 21,58
Total Factura
28 de febrero: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizacionescorrespondiente al mes de enero.
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 600123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 154,44#
Pguese por este cheque a Papelera Ecolgica
Euros # Ciento cincuenta y cuatro, con cuarenta y cuatro #
Alcobendas, 27 de febrero de
N $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
124,33
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 24
28 de febrero: Nmina de febrero.
EMPRESA: CLNICOS, S.L.
Domicilio: c/ Fuego, 15
N.I.F.: B28356987
Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740
TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS
N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula:
N afiliacin Seg. Social: 281352545498
Categora o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013
Periodo de liquidacin: del 1 de febrero al 28 de febrero de 2014 Total das: 30
I. DEVENGOS
1. Percepciones salarialesSalario base 974,70Complementos salariales:AntigedadJefatura 150,72Actividad 250,68
Horas extraordinariasGratificaciones extraordinariasSalario en especie
2. Percepciones no salarialesIndemnizaciones o suplidos:Prestaciones e indemnizaciones de la seg. SocialIndemnizaciones por traslados, suspensiones o despidosOtras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10
II. DEDUCCIONES
1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:
Fuerza mayorOtras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,893. Anticipos4. Valor de los productos recibidos en especie5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 28 de febrero de 2014 Recib
DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotizacin por contingencias comunesRemuneracin mensual 1.376,10Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,832. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 1.530,833. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F. 1.376,10
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 25
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 1.100 #
Pguese por este cheque a Carlos Ruiz Martnez
Euros # Mil cien #
Alcobendas, 28 de febrero de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 26
4 de marzo: Alquiler del local correspondiente al mes de marzo:
Altibajos, S.L.C/ Las Gardenias, 2528700 S.S. Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 05 05N.I.F.: B28002525
N Factura: AB/073Fecha: 4/02/2014Pedido: Forma de pago: ChequeObservaciones:
DESCRIPCIN IMPORTEAlquiler local enero 800
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Neto 800800 21 168 Total IVA 168
19% IRPF 152
Total Factura
6 de marzo: Cargo factura telfono
Fecha operacin
06/03/2014
Sucursal
2825 Alcobendas
CCC 2025 2825 96 6000123456
IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456
Fecha valor
06/03/2014
Fecha emisora
27/02/2014
Emisora
Destellos, S.A
Cdigo/NIF
A28365485Referencia
120025000
Titular
Clnicos, S.L.
N Doc
23456897
Presentadora
Concepto
Fra. DT/1256 de 27/02/2014Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 124,33
CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 816 #
Pguese por este cheque a Altibajos, S.L.
Euros # Ochocientos diecisis #
Alcobendas, 5 de marzo de 2014
N $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
816
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
Adeudo por domiciliacin
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Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 27
8 de marzo: Venta de productos
CLNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987
N Factura: CL/002Fecha: 8/03/2014Pedido: 177Forma de pago: LetraObservaciones:
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 16 720 11.520,00IT628 Impresora chorro de tinta 5 100 500,00RA020 Ratn USB 10 15 150,00Tl350 Teclado USB 5 17 85,00CT120 Cartucho de toner 12 70 840,00CT078 Cartucho de tinta color 9 36 324,00DVD47 Caja DVD-R 20 7 140,00
Descuento comercial 5% 677,95
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes12.881,05 21 2.705,02 Neto 12.881,05
Total IVA 2.705,02
Total Factura
10 de marzo: Albatros, S.L. acepta letra
15.586,07
Albatros, S.L.C/ Gaviotas, 528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 02 02Cod. Cliente: 4300002N.I.F.: B28345678
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 28
15 de marzo: Descuenta la letra anterior en el banco
C/ Fco. Chico Mendes, 528100 Alcobendas (Madrid)N.I.F.: A28050505
Intereses ComisionesN de efecto
NominalVencimie
nto Ace
pto
Dom
ic.
Das% Euros % Euros
Timbre Correo
A0383117 15.586,07 10/04/14 S S 26 8,00 90,05 0,40 62,34 0,45
TOTALES 15.586,07 90,05 62,34 0,45
Valor Efectos Nominal Intereses Comisiones Timbre Correo Total Gastos15/03/14 1 15.586,07 90,05 62,34 0,45 152,84
Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505
17 de marzo: Vencimiento letra
Liquidacin de efectos negociados
Factura: 123980Fecha: 17/03/14
Fecha descuento: 15/03/14Fecha de abono: 15/03/14
Cliente: CLNICOS, S.L.Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas)N.I.F.: B25356987
Cuenta abono remesa:
2025 2825 96 6000123456
Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 29
22 de marzo: Compra productos
Informtica y Servicios, S.L.C/ Las Mimosas, 3528025 MADRIDTfno / Fax: 914 46 03 03N.I.F.: B28002567
N Factura: IS/057Fecha: 22/03/2014Pedido: 25Forma de pago: ChequeObservaciones:
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 15 600 9.000,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 70 700,00CT120 Cartucho de toner 20 50 1.000,00CT078 Cartucho de tinta 15 20 300,00DVD47 Caja DVD-R 40 5 200,00
Descuento por pronto pago 5% 560,00
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes10.640,00 21 2.234,40 Neto 10.640,00
Total IVA 2.234,40% IRPF
Total Factura 12.874,40
Clnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00Cod. Cliente:N.I.F.: B28356987
CCC IBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 12.874,40 #
Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L.
Euros # Doce mil ochocientos setenta y cuatro, con cuarenta #
Alcobendas, 24 de marzo de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 30
25 de marzo: Venta de productos
CLNICOS, SLC/ Fuego, 1528100 ALCOBENDAS (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987
N Factura: CL/003Fecha: 25/03/2014Pedido: 135Forma de pago: Letra 30 dasObservaciones: Envo por Velociraptor
REF. DESCRIPCIN CANT. PRECIO IMPORTEOR586 Ordenador Pentium 20 720 14.400,00IL526 Impresora lser 5 400 2.000,00IT628 Impresora chorro de tinta 10 100 1.000,00CT120 Cartucho de toner 20 70 1.400,00CT078 Cartucho de tinta 15 36 540,00DVD47 Caja DVD-R 43 7 301,00
Bases de I.V.A. % IVA Cuotas de IVA Portes 105,0019.746,00 21 4.146,66 Neto 19.746,00
Total IVA 4.146,66% IRPF
Total Factura
27 de marzo: Cormorn, S.A. acepta letra
23.892,66
Cormorn, S.A.C/ Olivos, 328700 S. S. Reyes (Madrid)Tfno.: 916 54 01 01Cod. Cliente: 4300001N.I.F.: A28342638
-
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 31
28 de marzo: Factura de transportes
Recibo/Factura N VR/157
Fecha28 de marzo de 2014
Cargador o RemitenteClnicos, S.L.C/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)Tfno.: 916 54 00 00N.I.F.: B28356987
Consignatario o destinatarioCormorn, SAC/ Olivos, 328700 S.S. de los Reyes (Madrid)Tfno / Fax: 916 54 01 01NIF: A28342638
Tipo de mercanca N de bultos Peso Kg. Volumen m3
OrdenadoresImpresorasConsumibles
20158
100308
Precio / Kg ImportePortes 0,60 82,80Seguro 22Otros gastos
Base Imponible 104,80IVA 21% 22,01
Portes:
Pagados
Debidos
Total 126,81
Salida: Lugar: Alcobendas Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora:
Llegada:Lugar: S. S. de los Reyes
Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora:
Firma y sello del cargador
Clnicos, SL
Firma de transportista
Velociraptor, SL
Recib:
Cormorn, SAFirma y sello de consignatario
29 de marzo:
ORDEN DE TRANSFERENCIA
Fecha
29/03/2014
Sucursal
2825
Domicilio sucursal
Fco. Chico Mendes, 5 (Alcobendas)Ordenante
Cnicos, SLC/ Fuego, 1528100 Alcobendas (Madrid)
Cuenta de cargo
2025 2825 96 6000123456
Importe: 126,81 Comisin: 3,75 Total: 130,56
Observaciones:
s/fra. VR/157 de 28/03/2014
Entidad destinataria: BSCH
Beneficiario:
Velociraptor, SLC/ Jursico, 1228100 Alcobendas (Madrid)
Cuenta de abono:
$$$$ $$$$ $$ $$$$$$$$$$
30 de marzo: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizacionescorrespondiente al mes de febrero.
Velociraptor, S.L.C/ Jursico, 1228100 Alcobendas (Madrid)Tfno / Fax: 916620707NIF: B28006207
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31 de marzo: Nmina de marzo
EMPRESA: CLNICOS, S.L.
Domicilio: c/ Fuego, 15
N.I.F.: B28356987
Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740
TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS
N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula:
N afiliacin Seg. Social: 281352545498
Categora o Grupo profesional: Encargado
Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013
Periodo de liquidacin: del 1 de marzo al 31 de marzo de 2014 Total das: 30
I. DEVENGOS
1. Percepciones salarialesSalario base 974,70Complementos salariales:AntigedadJefatura 150,72Actividad 250,68
Horas extraordinariasGratificaciones extraordinariasSalario en especie
2. Percepciones no salarialesIndemnizaciones o suplidos:Prestaciones e indemnizaciones de la seg. SocialIndemnizaciones por traslados, suspensiones o despidosOtras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 1.376.10
II. DEDUCCIONES
1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjuntaContingencias comunes 4,70 71,95Desempleo 1,55 23,73Formacin profesional 0,10 1,53Horas extraordinarias:
Fuerza mayorOtras horas extraordinarias
TOTAL APORTACIONES 97,21
2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,893. Anticipos4. Valor de los productos recibidos en especie5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 276,10
LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B ) 1.100,00
Firma y sello de la empresa 31 de marzo de 2014 Recib
DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.
1. Base de cotizacin por contingencias comunesRemuneracin mensual 1.376,10Prorrata pagas extraordinarias 154,73
TOTAL 1.530,832. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de
Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 1.530,833. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F. 1.376,10
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CCCIBAN
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta2025 2825 96 6000123456ES15 2025 2825 9660 0012 3456
EUR # 1.100 #
Pguese por este cheque a Carlos Ruiz Martnez
Euros # Mil cien #
Alcobendas, 31 de marzo de 2014
N $.$$$.$$$.$ $$$$ $ Firma
Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento
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Trabajo a realizar:
1. Crear la empresa CLNICOS, S.L., si no est creada.
2. Introducir el plan contable de la empresa y el asiento de apertura, si es necesario.
3. Introducir los asientos correspondientes al primer trimestre.
4. Realizar el asiento de regularizacin del IVA correspondiente al primer trimestre de 2014.
5. Obtener un Balance de comprobacin de sumas y saldos con fecha 31/03/14.
6. Obtener el libro Diario del primer trimestre de 2014.
7. Obtener el libro Mayor de Deudores, Acreedores y Cuentas financieras.
8. Obtener el libro de facturas emitidas.
9. Obtener el libro de facturas recibidas
10.Realizar la liquidacin trimestral del IVA (mod. 303)
11.Realizar la declaracin trimestral de retenciones de rendimientos del trabajo (mod. 111)
12.Realizar la declaracin trimestral de retenciones de arrendamientos (mod. 115).