EJERCICIO A ELABORAR

EMPRESA EJEMPLO, SOCIEDAD ANONIMA

REGIMEN ESPECIAL DE DEVOLUCION CREDITO FISCAL ANTE EL BANCO DE GUATEMALA PERIODO Año 2013

     

     

  Crédito Débito

Período Impositivo Fiscal Fiscal

del IVA Generado Generado

     

Enero de 2013 Q 750,000.00 Q 85,000.00

Febrero de 2013 Q 695,000.00 Q 45,000.00

Marzo de 2013 Q 652,000.00 Q 185,000.00

Abril de 2013 Q 550,000.00 Q 35,500.00

Mayo de 2013 Q 350,000.00 Q 68,000.00

junio de 2013 Q 965,000.00 Q 165,000.00

Julio de 2013 Q 195,000.00 Q 12,500.00

Agosto de 2013 Q 280,000.00 Q 45,000.00

Septiembre de 2013 Q 825,000.00 Q 325,000.00

Octubre de 2013 Q 510,000.00 Q 68,000.00

Noviembre de 2013 Q 495,000.00 Q 19,800.00

Diciembre de 2013 Q 375,000.00 Q 65,000.00

TOTALES Q 6,642,000.00 Q 1,118,800.00

DETERMINAR LO SIGUIENTE:

1. El crédito fiscal neto(6642000-1118800=5523200)2. Determinar el porcentaje que el contribuyente deberá solicitar ante el Banguat cada mes

según la Ley del IVA. 60%

3. Monto a solicitar ante el Banguat (5523200*60%=3313920)4. Ante que autoridad deberá solicitar el remanente de crédito fiscal banguat5. Que tipo de régimen corresponde el remanente de crédito fiscal regimen general6. De las solicitudes de mayo y noviembre, la SAT por medio de las auditorias realizadas,

denegó la procedencia del crédito fiscal al contribuyente, por no cumplir con algunos requisitos establecido en la Ley del IVA, cual es el procedimiento a seguir.

7. Determinar el periodo y monto del remante de crédito fiscal a solicitar y bajo que régimen debe de efectuarse. (5523200-3313920=2209280, regimen general)